财务基础知识测试

第一篇：财务基础知识测试

一、单项选择题(请按答题卡的要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本题共计30分，每小题1分。)

1.某企业2009年实现营业收入5 000 000元，发生营业成本2 200 000元，营业税金及附加120 000元，财务费用50 000元，管理费用25 000元，销售费用15 000元，营业外收入30 000元，营业外支出20 000元，该企业2009年的利润总额应为()元。C A．620 000 B．2 600 000 C．590 000 D．570 000 2．下列关于借贷记账法的说法中，错误的是()。D A．以“借”和“贷”为记账符号

B．以“资产=负债+所用者权益”为记账原理 C．以“有借必有贷、借贷必相等”为记账规则 D．无论哪种账户，借方表示增加，贷方表示减少

3．下列各项中，不属于“周转材料”科目核算的是()。A A．企业生产使用的原材料

B．企业(建筑承包商)的钢模板、木模板、脚手架 C．包装物 D．低值易耗品 4．甲公司于2010年1月1日向银行借入5 000 000元，期限为6个月，年利率为4％，到期一次还本付息，该笔借款到期时，甲公司应向银行支付的利息是()元。B A．200 000 B．100 000 C．120 000 D．10 000 5．下列报表中，属于反映企业在某一日期终了时资金运动变化处于相对静止状态的报表是()。D A．所有者权益变动表 B．现金流量表 C．利润表 D．资产负债表

6．在编制年度利润表时，为检查报表编制和账簿记录的正确性，应将年报中的“净利润”数字与“本年利润”科目结转到()科目的数字相核对。C A．股本 B．资本公积

C．利润分配——未分配利润 D．利润分配——应付现金股利或利润 7、2010年3月31日，A公司银行存款帐户结存金额为13万元，3月份增加25万元，减少17万元，2010年3月1日A公司银行存款帐户的结存金额应是（C）万元 A.21 B.-29

C.5

D.0

8、企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购账户的款项称为（D）A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款 D.外埠存款

9、结账时应划通栏双红线的情形是（D）元。A.月结

B.季结 C.半年结 D.年结

10、《中华人民共和国公司法》规定，企业应按净利润的（B）提取法定盈余公积。A.5%

B.10% C.15%

D.25%

11、F公司“盈余公积”科目年初余额为100万元，本年提取法定盈余公积135万元，用盈余公积转增实收资本80万元。假定不考虑其他因素，则下列表述中不正确的是（B）A.所有者权益总额维持不变 B.所有者权益总额增加55万元

C.“盈余公积”科目年末余额为155万元 D.“实收资本”科目增加80万元

12、G公司2010年1月份利润表“本期金额”栏有关数字如下：营业利润32000元，营业外收入5000元，营业外支出50000元。G公司1月份利润总额为（D）元。A.-32000

B.32000

C.13000

D.-13000

13、信用卡的最长透支期限为（B）天。A．30 B.60 C．90 D．120 14.企业在一定时期内实现的经营成果最终要归属于所有者权益，所以将（）归类到所有者权益账户.B

A.投资收益

B.本年利润

C.营业外收入

D.主营业务收入

15.下列不属于企业经济利益流入的是（）C

A.销售收入

B.租金收入

C.为第三方代收的款项

D.投资收入

二、多项选择题(请按答题卡的要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本题共计50分，每小题2分，多选、少选、错选、不选均不得分。)1．下列关于权责发生制的说法中，正确的有()。ACD A．以本期是否有收款的权利或付款的义务为标准来确认本期的收入和费用

B．当期已经发生的收入，如果款项没有收到，就不应当作为当期收入 C．不属于当期的收入，即使款项在当期收到，也不应当作为当期收入 D．不能将预收或预付的款项作为本期的收入或费用处理 2．下列关于会计等式的说法中，正确的有()。ABCD A．“资产=负债+所有者权益”是最基本的会计等式 B．“利润=收入-费用”是编制利润表的理论依据

C．“资产=负债+所有者权益+(收入-费用)”说明了企业经营成果对资产和所用者权益产生的影响

D．企业经济业务的发生不会破坏会计基本等式

3．下列各项中，属于所有者权益的主要来源有()。ABC A．资本溢价

B．直接计入所有者权益的利得或者损失 C．留存收益

D．长期股权投资减值准备

4．某企业2009年实现净利润200 000元，年初未弥补亏损为50 000元，另有其他转入20000元，该企业2009年可供分配的利润不正确的有()元。ACD A．200 000 B．170 000 C．220 000 D．150 000 5．下列经济业务中，会引起企业资产和负债同时增加的有()。AB A．向银行借入款项 B．赊购固定资产一台 C．以银行存款购买股票 D．以银行存款偿还借款

6．下列账户中，在会计期末一定没有余额的有()。AD A．管理费用 B．实收资本 C．生产成本 D．主营业务收入

7．下列各项中，通过“资产减值损失”科目核算的有()。ABCD A．坏账准备 B．存货跌价准备 C．无形资产减值准备 D．固定资产减值准备

8．下列各项中，属于账实核对主要内容的有()。ABC A．现金日记账的账面余额每日应与现金实际库存数核对相符 B．银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单相核对，每月至少核对一次

C．各种财产物资明细分类账的账面余额与财产物资的实存数核对相符 D．各种应收、应付款项的明细分类账的账面余额应与相对应的总账余额核对相符

9．下列各项中，可用红色墨水记账的有()。ABD A．在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数

B．在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额

C．补充登记原少记金额

D．按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录

10．下列各项中，属于所用者权益类科目的有()。ABD A．实收资本 B．盈余公积

C．以前年度损益调整 D．库存股

11．下列项目中，应通过“应付职工薪酬”账户核算的有()。ABCD A．职工工资、奖金、津贴和补贴 B．住房公积金 C．非货币性福利 D．解除职工劳动关系补偿

12、利润表中的“营业收入”项目应根据（AD）科目的本期发生额计算填列。A.主营业务收入 B.营业外收入 C.投资收益 D.其他业务收入

13.有关会计要素，变动情况，一下说法中正确的是（）ABCD

A.取得了收入，会表现为资产与收入同时增加

B.取得了费用，会表现为费用增加，资产减少

C.取得了收入，会表现为收入增加，负债同时减少

D.取得了费用，会表现为增加费用同时增加负债

14.企业生产纳税所得额100万元，按税率25%计算，该项经济业务涉及账户有（）AD

A.应交费用

B.营业税金及附加

C.其他应付款

D.所得税费用 15.根据《企业会计准则——基本准则》的规定称为会计中期的有（）ABC

A.半年度

B.季度

C.月度

D.旬

三、判断题(请按答题卡的要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本题共计20分，每题1分，每小题判断正确得1分，判断错误扣0．5分，不判断不得分也不扣分，本题最低得分为0分。)1．会计的本质是一种管理活动。()√

2．企业筹建期间发生的开办费计入管理费用。()√

3．直接计人所有者权益的利得或者损失通过“未分配利润”科目计算。()×

4．企业提取的法定盈余公积累计超过其注册资本的50％时，可以不再提取。()√

5．发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。()√ 6．非流动负债仅指偿还期在1年以上的负债，包括长期借款、应付债券等。()×

7．利润表是反映企业一定时期全部资产、负债和所用者权益情况的会计报表。()×

8、生产成本、制造费用、销售费用、管理费用均属于损益类账户，期末结转后一般无余额。（×）

9、对于企业签发的空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%但不低于1000的罚款。（√）10、2010年1月1日ABC公司负债总额为40万元，所有者权益总额为60万元。1月份该公司销售产品一批，取得价款10万元存入银行（不考虑增值税），其成本为7万元。不考虑其他因素，则2010年1月31日该公司资产总额为110万元。（×）

11、实收资本代表一个企业的实力，是创办企业的“本钱“，它反映企业所有者投入企业的外部资金来源。（√）

12、固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的有形资产。（×）

13、通常所说的“日清”，就是企业每天都要登记现金日记帐、结出余额，并将现金日记帐余额与实有库存现金进行核对。（√）

14、企业应当按照工资总额的14%计提职工福利费。（×）

15、在现金流量表中，企业应分别经营活动、投资活动和筹资活动列报其现金流量。（√）

第二篇：财务基础知识测试题目

会计基础知识测试题

姓名： 分数：

一、单项选项题（共6 题，每题4分。每题的备选项中，只有1个最符合题意,，你认为正确的答案请填写在括号中。)

1、会计是什么？(B)A、会计是管理的工具 B、会计是企业的语言

C、会计是信息系统 D、会计是收集信息、加工信息、储存信息，并对外披露信息

2、会计恒等式是什么？(D)A、资产=负债-所有者权益 B、负债=资产+所有者权益 C、资产=所有者权益+利润 D、所有者权益=资产-负债

3、利润表反映的是什么信息？(C)A、反映企业在某一特定时刻的状况 B、时点信息

C、期间信息 D、反映企业的财务状况

4、确认收入和成本的原则是什么？(B)A、现金收付制 B、权责发生制

C、历史成本原则 D、划分收益性支出和资本性支出原则

5、销售净毛利的计算公式是什么？(D)A、销售净毛利=销售收入-销售成本 B、销售净毛利=销售回款-销售成本 C、销售净毛利=含税销售收入-销售成本-销售费用 D、销售净毛利=不含税销售收入-销售成本-销售费用

6、酵母产品适用的增值税税率是多少？(A)A、17% B、7% C、6% D、13%

二、多项选择题(共8题，每题5分，下列每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分，你认为正确的答案请填写在括号中。)

7、资产负债表的要素有哪些？(ABD)A、资产 B、负债 C、利润 D、所有者权益 E、收入

8、利润表的要素有哪些？(BCD)A、所有者权益 B、利润 C、收入 D、费用 E、资产

9、资产包括哪些？(ABCD)A、流动资产 B、固定资产 C、无形资产 D、在建工程 E、短期借款

10、负债包括哪些？(BC)A、长期投资 B、流动负债 C、长期负债 D、股本 E、留存收益

11、外部财务报告包括哪些？(ABDE)A、资产负债表 B、利润表 C、生产成本表 D、现金流量表 E、会计报表附注

12、期间费用包括哪些？(ABC)A、管理费用 B、营业费用 C、财务费用 D、营业外支出 E、生产成本

13、要想提高销售组织的盈利能力，你必须进行何种改变？(ABC)A、提高销售价格 B、增加高毛利品种的销售份额 C、降低可变成本 D、增加销售费用 E、放宽信用政策

14、企业所得税前不得扣除的项目有哪些？(ABCE)A、资本性支出 B、各种赞助支出 C、销售货物给购货方的现金回扣 D、支付给促销人员的工资 E、行政罚款

三、计算题(共7题，共26分，请根据下列已知条件回答问题)

济南办事处2006年1-12月从客户手中取得货款1100万元，开具的销售发票上注明的货款总计为1170万元，结转的销售成本为200万元，当期支付的聘用人员工资为200万元，支付的广告费为150万元，取得运输费用发票100万元，12月31日购置一台笔记本电脑价值1万元，12月开展促销活动取得其他费用发票57万元，但尚未支付现金。(注：运输费用增值税抵扣率为7%)

15、济南办事处2006年应当确认的销售收入是多少？(B)A、1100万元 B、1000万元 C、1170万元 D、800万元 =1170/1.17=1000

16、济南办事处2006年的销售毛利率是多少？(C)A、81.81% B、82.91% C、80% D、75% =(1000-200)/1000=80%

17、济南办事处2006年的销售费用是多少？(A)A、500万元 B、501万元 C、450万元 D、507万元 =200+150+100*(1-7%)+57=500

18、济南办事处2006年的销售净毛利是多少？(D)A、520万元 B、293万元 C、299万元 D、300万元 =1000-200-500=300 济南办事处2005年A产品实现销售量为2,000件，销售收入(不含税，下同)200万元，销售成本为40万元，支付市场费用120万元(变动费用)，办事处一般性固定支出20万元。

19、请计算该办事处达到盈亏平衡点的销售金额是多少？ D A、200万元 B、150万元 C、120万元 D、100万元 E、40万元 =20(200-40-120)/200]=100 20、请计算该办事处达到盈亏平衡点的销售量是多少件？ E A、2000件 B、1800件 C、1600件 D、1200件 E、1000件 =20/[(200-40-120)/2000]=1000

21、如果公司下达的利润目标为50万元，请计算该办事处应当确定多少销售收入目标？C A、200万元 B、300万元 C、350万元 D、500万元 E、600万元 =(20+50)/(200-40-120)/200]=350

第三篇：财务基础知识

一般来说，销售人员应该具备如下财务知识：

在销售活动中，计算货款应准确，结算货款应及时，清理欠款应有力度，这是对销售人员和销售管理人员的基本要求。

销售活动的最终结果会体现为财务数据。作为销售人员（尤其是销售管理人员），在开展销售工作的过程中，他（们）必然会遇到支付、结算、预算等与财务相关的问题，很显然，良好的财务知识背景会有助于他（们）顺利开展各项工作。

一、常见支付、结算手段

国内常见的支付、结算手段有以下几种：

·汇票：包括银行汇票和商业汇票（商业汇票又包括银行承兑汇票、商业承兑汇票）。

·银行本票：包括定额银行本票、不定额银行本票。

·支票：包括现金支票、转帐支票、普通支票。

·汇兑：包括电汇、信汇两种。

·委托收款：包括异地委托收款、同地委托收款。

·信用证

1、银行汇票

这是由出票银行签发，是银行见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据，单位和个人的各种款项结算均可借助于银行汇票。银行汇票可用于转帐，注明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票主要有以下几个特点:

·无起点金额。

·无地域限制。

·企业和个人均可申请。

·收付款人均为个人时可申请现金银行汇票。

·有效期一般为1个月。

·现金银行汇票可以挂失。

·见票即付。

·在票据有效期内可以办理退票。

2、银行本票

这是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付指定金额给收款人或持票人的票据，单位和个人在同一票据交换区域需支取各种款项时均可使用银行本票。银行本票主要有以下几个特点：

·不定额银行本票无起点金额限制。

·银行本票一律记名。

·收付款人为个人可申请的现金银行本票，现金银行本票可委托人向出票行提示付款。

·银行本票见票即付。

·银行本票付款期限一般不超过2个月。

3、支票

这是由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行见票时无条件支付指定金额给收款人或持票人的票据，单位和个人在同城的款项结算均可使用支票，支票出票人为在中国人民银行当地分行批准办理业务的银行机构开立可以使用支票的存款帐户单位和个人。支票主要具有以下几个特点：

·无起点金额限制。

·可支取现金或用于转帐。

·有效期为10天（从签发之日起计算，到期日为节假日时顺延）。

·可以挂失。

4、汇兑

这是汇款人委托银行将款项支付给收款人的一种结算方式，单位和个人的各种款项结算均可使用这种结算方式。汇兑业务主要具有以下几个特点：

·汇兑分电汇、信汇两种，由汇款人选择使用。

·汇兑不受金额起点限制。

5、委托收款

这是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，单位和个人凭承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项结算均可使用委托收款的结算方式。委托收款业务主要具有以下几个特点：

·无起点金额限制。

·同城、异地均可办理。

·有邮寄和电划两种收款方式供收款人选用。

6、信用证

这是指开证行依照申请人的申请开出的、凭符合信用条款单据支付的付款承诺，国内信用证是由银行提供担保的国内企业之间商品交易结算工具。

二、与销售相关的财务术语

销售的最终成果得通过财务来体现。企业往往通过投资回报率、每股收益率等指标来评估销售成果，因此，销售人员必须对销售活动的财务指标进行评估，管理人员则更要善于通过财务指标来提交方案。很难想象，当你为开一家新分公司或某广告做了100万元预算时，老板在没有看到相关财务说明的情况下就会批准你的方案。常见的财务术语有成本、盈亏平衡点、利润目标、市场占有率、资本支出、相关成本、毛利率等。

1、成本

在确定贡献毛利与利润时，我们使用了变动成本和固定成本项目。变动成本是那些在单位产品上固定的、在总额上依据制造和销售数量而变动的成本，固定成本是那些与生产和销售不紧密相关的、在总量上保持不变的成本。单位产品的成本由上述两种成本共同决定，分清哪些成本是变化成本、哪些成本是固定成本很重要。如果某成本随产量变化而变化，它就是变动成本（劳动、原材料、包装、销售人员的佣金就是变动成本）。值得注意的是，除佣金外的所有营销成本都被视为固定成本。

2、盈亏平衡点

在确定为补偿所有相关固定成本而必须销售的数量或金额时，这样的销售水平被称为盈亏平衡点。以数量表示的盈亏平衡点＝总固定成本／单位贡献毛利；以金额表示的盈亏平衡点＝总固定成本／1-（单位变动成本／单位销售价格）＝以数量表示的盈亏平衡点x单位销售价格。

3、利润目标

盈亏平衡并不像盈利目标那么诱人，因此，我们常常需要在计算中体现一个利润目标下的销量目标，即在哪个销量水平上可获利x元。换句话说，盈亏平衡分析告诉我们必须售出多

少，利润目标则告诉我们将要售出多少。

4、市场占有率

市场占有率＝公司销售水平／市场总量。假设总的市场总量为29万件，盈亏平衡销售水平为4万件，这样，盈亏平衡所要达到的市场占有率＝40000／290000＝13.8%。

5、资本支出

通常，某销售方案的计算会涉及费用分摊问题。例如：假定使用期为10年的设备价值500万元，如果把这500万元全部归入第一年盈亏平衡点的计算中去，则盈亏平衡点将很高，所以，通常是将这500万元平均分摊到10个内，这样，可以把每年有与该设备有关的50万元作为一项固定成本。为此，管理人员需要对固定资产的有效寿命作出合理预测，并且将总成本分摊到各个使用时间段内。

6、相关成本

在判断哪些固定成本与某方案相关时会涉及这个概念，判断法则如下：如果支出水平因采纳了该计划而发生变化，则该固定成本就是相关成本。因此，新设备、新研究和开发等成本都是相关成本。反之，上一的广告费或以前的研发费则不会随现在的决策而有所变化，因此，就不是该销售方案的相关成本，一般被视为滞留成本且不会被计入现在的决策。

7、毛利率

企业成本价与售价之间的差额被称为毛利或加价，因此：销售价格＝成本十毛利。在营销中，最通行的惯例是将毛利率表示为售价的百分比，以这种方式表示毛利更易于操作。

三、销售管理中的财务运用

1、维持良好的资金流

企业在销售产品的过程中一方面表现为产品流，另一方面又伴随着资金流（资金的流进和流出）。企业的销售活动与资金流密切相关，销售管理人员必须正确规划资金流量，用好、用活资金，从而提高资金使用效率。

2、应收账款管理

为提高市场占有率，企业经常会采用各种促销手段（这里指狭义促销），促销手段虽然花样繁多，但从结算方式上来说可归结为两种：现销；赊销。“现销”的优点是应计现金流量与实际现金流量相吻合，能避免呆账、坏账，也能及时将收回的款项投入再运营，因而，它是企业最期望的一种结算方式。然而、在竞争激烈的今天，单纯依赖“现销”往往很难，况且，企业为了抑制风险而一味追求“现销”也会坐失商会，久而久之，可能导致市场萎缩，市场占有率下降，从而使企业的长远利益受损。

为适应竞争需要，适时采用“赊销”方式可弥补“现销”的不足。而且，从商品流通的角度来看，“赊销”在强化企业市场地位、扩大销售收益、节约存货资金占用、降低存货管理成本等方面也有着“现销”无法比拟的优势。但是，从另外一个角度来看，“赊销”会产生应收账款问题、坏账问题，有一定的风险；同时，这部分应收款项因被客户占用而无法用来投入运营并增值，从而形成机会损失，而且企业还得为之付出一定的管理费用。

不难看出，应收账款的投资收益与投资风险是客观并存的，它既是流通顺利实现的保证，又是流通顺利实现的障碍。那么，该如何有效地管理应收帐款呢，通常，我们可以遵循以下几条原则：

·通过票据加强商业信用约束力，以提高交易效率，减少应收账款的发生。

·建立、健全应收账款管理，建立坏账准备金制度，以防不测。

·贯彻“促销与收回”并重的原则，财务应根据调查资料正确评判客户的偿债能力和信用程度，在此基础上合理确定信用期限，避免盲目赊销。

·确定应收账款政策时，应在“赊销”收益与“赊销”成本及损失之间进行权衡。

·可以运用现金折扣来减少应收账款。

·财务部门应定期编制《应收账款账龄分析表》，列出信用期内和信用期外的客户数量和金额，同时计算、分析“应收账款周转率”、“平均收账期”等考核指标，及时反馈给业务部门，从而共同商讨收账对策。

·建立、完善风险机制，对促销人员加大约束力度，以增强销售人员的危机感、压力感，使其工作重点始终放在销量和资金回笼上。

3、财务VS业务

财务为销售服务，但它不依附于销售。有时，销售部门为了开拓市场，提高市场占有率，可能会在某种程度上不计成本，但财务人员需认真核算每笔业务的经营成本和最终成果。比如，客户在货款不足的情况下还想多提货时，销售人员出于与客户发展关系的目的可能会答应对方的要求，而财务人员则可能以“无欠款销售”等原则予以拒绝，财务和销售双方就会形成矛盾。为了解决这个矛盾，企业需制定客户欠款相关规定，并加强销售部门与其他职能部门之间的沟通。例如，财务部可以把客户的资信情况提供给销售人员，由销售人员出面，让客户写出具有法律效力的欠款证明，以在规定期限内收回货款，这样既能使客户满意，又能使销售业业务不断发展。

另外，销售管理中的财务工作并不是—个狭义上的会计概念，财务工作应体现出对经营活动的反映和监督，销售人员应当以实现所有者权益最大化为己任。为此，销售部门应编制销售报表并按时上报，以便于公司有关部门随时了解销售状况，进而有计划地调整库存结构，使库存管理处于最佳状态，这样可减少库存管理成本，统一调配资金，使资金达到安全、高效运转。此外，在财务部门的配合下，销售部门还应积极实现销售资金回笼，有计划地完成销售回款任务。再者，销售部门还应及时处理积压商品，清仓盘库，调整合理的库存结构，努力盘活资金存量，争取资金周转的最大回款效益。对销售部门而言，财务与业务始终是矛盾的统一体。

第四篇：财务基础知识

财务知识（扫盲篇）

一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率 此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）

禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

二．消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

三、营业税

应纳税额=营业额×税率

四、关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

五、企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

六、外商投资企业和外商企业所得税

1、应纳税所得额

制造业：

应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

商业：

应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

服务业：

应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出

2、再投资退税：

再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率

七、个人所得税：

1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

八、其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）

5、契税

应纳税额计税依据×税率

各种支票的规范填写，点击分享保存起来！留着对你有好处！

各种支票的规范填写会计实操中有关支票的填写是一个值得注意的问题……现将有关注意事项这里，供参考。支票填写样式和格式

常见支票分为现金支票、转账支票。在支票正面上方有明确标注。现金支票只能用于支取现金（限同城内）；转账支票只能用于转账（限同城内，包括汕头和深圳珠海）。

支票的填写：

1、出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。

举例：2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日

捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。

2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日

（1）壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。

（2）壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。

2、收款人：

（！）、现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（由于有的银行各营业点联网，所以也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）。

（2）、现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。

（3）、转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。

3、付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行帐号，例如：工行高新支行九莲分理处

***8888

帐号小写。

4、人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。

支票填写样式和格式

来源： 作者：

注意：“万”字不带单人旁。

举例：（1）、289，546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。

（2）、7，560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分

此时 “陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写.（3）、532.00 伍佰叁拾贰元正

“正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分”

（4）、425.03 肆佰贰拾伍元零叁分

（5）、325.20 叁佰贰拾伍元贰角。

角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。

5、人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。

6、用途：

（1）现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。

（2）转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。

7、盖章：

支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。反面盖章与否见“

2、收款人”。

8、常识：

（1）、支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。

（2）、受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。

（3）、支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。

（4）、支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）

（5）、出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。（6）、收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒打”，这样就用不着到出票单位重新开支票了。

第五篇：财务基础知识

财务基础知识

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资产负债率

——计算公式为：资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。

净资产收益率

——计算公式为：净资产收益率=净利润／平均股东权益净资产收益率是衡量上市公司盈利能力的重要指标，是指利润额与平均股东权益的比值，该指标越高，说明投资带来的收益越高。

资产收益率

——资产收益率=净利润*100%/平均资产总额该指标越高，表明企业资产利用效果越好，说明企业在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的效果，否则相反。

股东权益及其比率

股东权益又称净资产，是指公司总资产中扣除债务所余下的部分，是一个很重要的财务指标，反映了公司的自有资本。当总资产小于负债金额，公司就陷入了资不抵债的境地，这时，公司的股东权益便消失殆尽。相反，股东权益金额越大，这家公司的实力就越雄厚。股东权益包括以下五个部分：一是股本，即按照面值计算的股本金。二是资本公积，包括股票发行溢价、法定财产重估增值、接受捐赠资产价值。三是盈余公积，又分为法定盈余公积和任意盈余公积。前者按公司税后利润的10%强制提取，目的是为了应付经营风险。当法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可不再提取。四是法定公益金，按税后利润的5%-10%提取，用于公司福利设施支出。五是未分配利润，指公司留待以后分配的利润或待分配利润。

股东权益比率是股东权益对总资产的比率。股东权益比率应当适中。如果权益比率过小，表明企业过度负债，容易削弱公司抵御外部冲击的能力；而权益比率过大，意味着企业没有积极地利用财务杠杆作用来扩大经营规模。

销售毛利率

——销售毛利率是毛利占销售收入的百分比，也简称为毛利率。计算公式：销售毛利率={（销售收入-销售成本）/销售收入}*100%

每股净资产

——每股净资产是指股东权益与股本总额的比率。其计算公式为: 每股净资产= 股东权益÷股本总额。这一指标反映每股股票所拥有的资产现值。每股净资产越高, 股东拥有的资产现值越多；每股净资产越少, 股东拥有的资产现值越少。通常每股净资产越高越好。

每股收益

每股收益是指税后利润与股本总数的比率。它是测定股票投资价值的重要指标之一。其计算公式为: 每股收益=税后利润÷股本总数该比率反映了每股创造的税后利润, 比率越高, 表明所创造的利润越多。

什么是市盈率？

市盈率即市价盈利率，又叫本益比。它是上市公司的股票在最新每股的盈利与该公司最新股价的比率。

公式为：公司股票最新市价/公司最新每股盈利

市盈率是分析股票市价高与低的重要指标，是衡量股票投资价值的一种方法。

市盈率是一个风险指标。它反映了某种股票在某一时期的收益率，成了市场上影响股价诸多因素的综合指标。市盈率综合了投资的成本与收益两个方面，可以全面地反映股市发展的全貌，因而在分析上具有重要价值。市盈率不仅可以反映股票的投资收益，而且可以显示投资价值。市盈率的急剧上升，可能使炒股有利可图，使多头活跃。市盈率的作用还体现在可以作为确定新发行股票初始价格的参照标准。如果股票按照溢价发行的方法发行的话，要考虑按市场平均投资潜力状况来定溢价幅度，这时股市各种类似股票的平均市盈率便可作为参照标准。现在上海等股票溢价发行即是采取此种方式。

现金流量表

——现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。

损益表

——损益表又称利润表, 是用以反映公司在一定期间利润实现(或发生亏损)的财务报表。它是一张动态报表。损益表可以为报表的阅读者提供作出合理的经济决策所需要的有关资料, 可用来分析利润增减变化的原因, 公司的经营成本, 作出投资价值评价等。

资产负债表

——资产负债表是反映公司在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。它的基本结构是“资产=负债+股东权益” 不论公司处于怎样的状态，这个会计平衡式是永远恒等的。左边反映的是公司所拥有的资源，右边反映的是公司不同权利人对这些资源的要求。依照一定的分类标准和次序, 把公司在一定日期的资产、负债和股东权益各项目予以适当编排而成。

主营业务收入增长率

——公式：主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100% 主营业务收入增长率可以用来衡量公司的产品生命周期，判断公司发展所处的阶段。一般的说，如果主营业务收入增长率超过10％，说明公司产品处于成长期，将继续保持较好的增长势头，尚未面临产品更新的风险，属于成长型公司。如果主营业务收入增长率在5％～10％之间，说明公司产品已进入稳定期，不久将进入衰退期，需要着手开发新产品。如果该比率低于5％，说明公司产品已进入衰退期，保持市场份额已经很困难，主营业务利润开始滑坡，如果没有已开发好的新产品，将步入衰落。