杞县审计局在2011年全省审计机关AO应用实例征集评选活动中取得优异成绩

第一篇：杞县审计局在2011年全省审计机关AO应用实例征集评选活动中取得优异成绩

杞县审计局在2011年全省审计机关AO应用实例征集评选活动中取得优异成绩

据悉，近日在省审计厅公布的2011年度AO应用实例评选结果中，杞县审计局社保股报送的《企业养老保险基金管理与发放审计调查AO应用实例》和财经股报送的《地方税收收入混库问题审计案例》同时获得河南省审计厅鼓励奖。

这一殊荣的获得，主要得做法：一是局领导对信息化建设工作高度重视。该局一直由局长任信息化建设领导组和督导组组长，亲自抓信息化工作，并将审计信息化工作列为全年度“五个一工程”来抓，要求每个股室至少要完成一个计算机审计项目，为做好计算机AO审计工作奠定了制度基础。二是认真组织开展AO培训工作。邀请市审计局周长增主任到我局进行计算机AO案例讲座，同时选派业务骨干参加省厅组织的AO应用实例培训班。三是积极开展了计算机审计工作。在广泛应用《2008版现场实施系统》的基础上，并加大了对《2011版现场实施系统》在审计实践中的推广应用力度，为进一步提高全局审计人员使用AO（现场审计实施系统）开展审计的水平，促进了AO应用经验的积累与推广。四是继续做好计算机审计方法及AO审计实例的征集报送工作。以业务股室为单位，要求每个业务股室至少报送1篇计算机审计方法或1篇AO应用实例。由评审组评选出优秀审计实例，逐级上报。

开封市审计局组织2011年度考核领导组

到我局考核工作落实情况

第二篇：市审计局举办计算机审计方法与AO应用实例撰写培训班

市审计局举办计算机审计方法与AO应用实例撰写培训班

为切实做好2011年计算机审计方法、AO应用实例的征集工作，全面提升计算机审计应用水平。8月4日，安庆市审计局举办了一期计算机审计方法与AO应用实例撰写培训班，市局及各县（市）、区110名审计业务骨干参加了培训。

本期培训班邀请了“金审工程”安徽服务办张加玉工程师主讲，张加玉工程师在总结近年来审计署、省审计厅评选计算机审计方法和AO应用实例的经验基础上，结合丰富的正反面实例，重点讲解了计算机审计方法与AO应用实例撰写的内容格式、方法技巧和注意事项。并结合近年来社会关注度高的热点问题，对今年计算机审计方法和AO应用实例的撰写内容、重点和方式进行研究探讨。

唐东风副局长在培训前作动员讲话。他强调，提高计算机审计应用能力和水平是贯彻落实省厅十二五期间“五大工程”建设的需要，是实现我市信息化工作在全省争先进位目标的需要，也是审计人员适应现代审计方法转型的需要。他要求参加培训的人员：要遵守培训班纪律，专心听讲，要学有所获、学有所成、学有所用、学以致用，做好信息化应用成果的总结提炼工作。

第三篇：AO应用实例--AO在信贷业务及其管理系统中的应用

AO应用实例--AO在信贷业务及其 管理系统审计中的应用

（二〇一一年十二月六日）

作者单位：陕西省审计厅派出经济执法审计处 作者姓名：赵国星 陈思旺 党亚峰 王辉

一、实例概述

（一）审计项目名称：XX农村商业银行2010资产负债及损益情况的审计调查

（二）所属行业：金融

（三）项目实施时间：2011年10至11月

（四）项目背景介绍

在国际金融危机背景下，为防范区域性金融风险，促进金融机构健康安全发展，提高合规经营、规范管理水平，使农村金融机构更好的服务“三农”、服务区域经济发展，我们对XX农村商业银行（以下简称“XX银行”）2010资产、负债及损益情况进行了审计，目的是掌握该行在执行国家宏观经济政策中采取的信贷措施及成效，揭示其信贷业务管理中存在的突出风险和重大问题，分析影响当前农村金融机构可持续发展的体制、机制性问题，促进农村金融机构深化改革、加强管理、提高效益和增强服务“三农”的能力。

XX县地处能源开发基地，区域经济较为活跃，农村商业银行贷款主体主要是法人企业及农户，贷款特点为额度小、范围广、笔数多，为提高审计效率和审计质量，本次审计采用了计算机审计。在审计中，审计人员全面应用AO，在确定审计重点、查处重大违纪违规问题及揭露信贷业务系统不完善等方面发挥了重大作用。通过全面应用AO，查出XX银行违规发放贷款、农业贷款占比不实、借款人及担保人主体不合规、党政机关干部违规取得经营性贷款、信息系统不完善等违纪违规问题。

第四篇：AO在某县教育系统绩效工资发放审计中的应用

江苏省AO应用案例（）

AO在某县义务教育学校绩效工资改革落实

情况审计中的应用

高淳县审计局

作者：汤春红、李晓军 日期：20010-10-25

AO在某县义务教育学校绩效工资改革落实

情况审计中的应用

高淳县审计局 汤春红、李晓军

一、实例概述

（一）审计项目名称: XX县义务教育学校绩效工资改革落实情况审计。

（二）所属行业:行政事业审计

（三）项目实施时间 2010年3月24日至2010年4月9日。

（四）项目背景介绍

2010年根据江苏省审计厅统一部署，对2009XX县义务教育学校绩效工资政策落实情况进行专项审计调查。通过调查，旨在全面掌握并如实反映全县义务教育学校绩效工资政策的落实情况，评价义务教育学校绩效工资实施的效果，揭示存在的突出问题和困难，提出审计建议，以推动义务教育学校绩效工资改革的实施，促进义务教育学校绩效工资制度的健全和完善。在审计调查过程中有些校长、教师反映：实施义务教育学校绩效工资政策总体是好的，但在“优绩优酬”这一原则上体现不充分，实施绩效工资考核后，很可能教学水平高的学校教师付出的多，而收入并不比教学水平低的教师高，受工资总额限制，在自主奖励方面学校受到有限，在“优绩优酬”方面不能拉开差距，这些都可能会影响到部分教师的教学积极性。针对这些问题，审计组决定采集数据，对全县义务教育学校的人均绩效工资进行比对；抽查两所小学（其中一所教学质量高，一所相对较低）进行数据对比；抽取已由民办改为公办的第一中学，比对实施绩效工资后的收入变化；抽取特殊教育学校，比对在师资力量不足的情况下，实施绩效工资以后的收入变化。

审计组成员通过OA系统实现文书的交换，审计现场全程应用AO软件对项目进行了管理，审计中应用了AO的项目管理、数据采集、审计日记、审计底稿以及审计证据的编制等常用功能，本案例着重介绍运用AO的数据分析功能对业务数据进行分析，从而得出审计结论的过程。

（五）项目审查数据量 业务数据记录592条。

（六）项目最终结果

目前这种考核办法，虽然在同一学校内体现了向一线骨干教师、优秀教师倾斜的政策，但在学校与学校之间未得到充分体现。教学水平高的学校教师收入未与教学水平低的学校之间拉开差距，绩效考核结果可能教学水平高的学校教师收入不如教学水平低的学校教师收入。实施绩效工资要求避免同一地区、同一岗位级别的教师在不同学校之间的工资收入差距过大，但没有差距，也会影响到学校创先创优的积极 性。而且，由于受奖励性绩效工资总额控制以及有关政策规定，学校无法对工作量超额部分进行额外补助，付出多回报少，不利于调动教师的工作积极性。

二、项目具体实施过程

（一）AO应用介绍

1．导入业务数据至09年电子账内

2．五张Excel数据导入成功。

3．编写SQL语句计算分析平均绩效工资。

审计事项：计算全体教师绩效工资发放的平均水平、最大值和最小值。

SQL语句为：

Select max([人均绩效工资])as 最大人均绩效工资,min([人均绩效工资])as 最小人均绩效工资,avg([人均绩效工资])as平均人均绩效公资 From [业务_2009绩效工资] 6

4．编写SQL语句计算分析特殊教育学校绩效工资。审计事项：计算特殊教育学校全体教师绩效工资发放的平均水平、最大值和最小值。

Sql语句为：

Select max([合计])as 最大特殊绩效工资,min([合计])as 最小特殊绩效工资,avg([合计])as平均特殊绩效工资From [业务_特殊教育学校] 7

5．编写SQL语句计算分析阳江中心小学绩效工资。

审计事项：计算阳江中心小学全体教师绩效工资发放的平均水平、最大值和最小值。

Sql语句为：

Select max([合计1])as 最大阳江绩效工资,min([合 计1])as 最小阳江绩效工资,avg([合 计1])as平均阳江绩效工资 From [业务_阳江中心小学] 8

6.编写SQL语句计算分析淳溪中心小学绩效工资。审计事项：计算淳溪中心小学全体教师绩效工资发放的平均水平、最大值和最小值。

Sql语句为：

Select max([合计])as 最大淳溪绩效工资,min([合计])as 最小淳溪绩效工资,avg([合计])as平均淳溪绩效工资 From [业务_淳溪中心小学] 9 7.编写SQL语句计算分析第一中学绩效工资 审计事项：计算第一中学全体教师绩效工资发放的平均水平、最大值和最小值。

Sql语句为：

Select max([总计])as 最大第一绩效工资,min([总计])as 最小第一绩效工资,avg([总计])as平均第一绩效工资 From [业务_第一绩效工资] 10

（二）项目取得成果。

使用SQL语言分别计算各个学校的绩效工资最高、最低和平均发放额度，减少了手工计算的误差，并对数据和会计资料进行核对。从四所学校考核结果看：最高与最低相差2500-3000元，奖金最高者比平均数高1500元左右，奖金最低者比平均数低1000-1500元。淳溪小学（教学质量高）奖励最高的只比阳江小学高237元，最低的也只相差19元。教学质量高的学校教师收入差距变小，受奖励性绩效工资总额控制的影响，学校通过运用激励机制拉大差距来提高教师积极性的自主性受到了限制。如第一中学，实施绩效工资之前，教师年收入收入相差10000元以上，现在半年收入只相差2500元。

审计小组就审计结果与教育部门进行了交流，并建议教育部门要充分发挥主管部门职能作用，通过统筹、调配等手 段，促使绩效工资考核分配更加科学化、合理化。同时对绩效工资实施过程中发现的问题应及时解决，加强管理。

三、提交资料说明 1．归档数据包 2．项目包 3．项目人员包 4．现场数据包 5．AO案例 6．审计报告

7．SQL语句包及SQL文本文件 9．09业务数据 10.审计工作底稿