科技类公司财务管理制度（共5篇）

第一篇：科技类公司财务管理制度

公司财务管理制度

目 录

第一章 总则.........................................................................................2 第二章 管理体制.................................................................................2 第三章 主要会计政策及核算.............................................................3 第四章 基础管理工作.........................................................................6 第五章 现金管理.................................................................................8 第六章 银行资金管理.........................................................................9 第七章 资产管理...............................................................................10 第八章 财务报告与财务分析...........................................................12 第九章 附则.......................................................................................13

第一章 总则

第一条 目的与依据

为规范和加强公司（以下简称“公司”）的财务管理工作，促进公司经营业务的发展、提高经济效益，维护股东和公司的合法权益，根据国家有关财务管理的法律、法规及本公司章程，结合公司实际情况，制定本办法。第二条 基本任务

2.1 建立健全财务管理的各种规章制度，做好财务管理各项基础工作。

2.2 合理、有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，提供公司经济效益。2.3按期编制各类财务报表和分析报告，做好分析、考核工作。

2.4 监督公司财产的购建、保管和使用，配合相关部门进行定期财产清查。

2.5加强财务核算管理，提高会计信息的及时性和准确性，及时完成税务申报等相关工作。2.6对有关机构及财政、税务、银行等部门了解、检查财务工作，积极配合并提供相关资料。第三条 财务纪律

财务管理是公司经营管理的重要组成部分，财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员应认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司财务秘密。

第二章 管理体制

第四条 管理体系及权限划分

4.1公司的财务管理体系由董事会、总经理、财务总监、财务部四个层次构成；

4.2总经理向董事会负责，财务总监同时向总经理和董事会负责，财务部向财务总监负责； 4.3内部提现及金额在2万元（含）以下的，由财务总监审批，2万元以上的由总经理审批。4.4公司业务的合同支出由总经理审批；

4.5公司向外借出款项的，金额在 以下，由董事长批准，在 以上的由董事会批准。4.6金额在净资产20%以下的投资和融资，由董事会审批。

第五条 财务总监职责

5.1 组织、领导财务部的各项具体工作，包括财务人员的分工与考核； 5.2 制定公司财务管理制度及具体的会计核算制度；

5.3组织、领导预算管理、会计核算、税收管理、成本控制、项目管理及财务分析等工作； 5.4经济合同最终签署前的财务审核，以及对公司各项经济活动进行财务审批签字； 5.5参与本公司重要经济问题的分析与决策，提供决策数据，协助完成决策工作； 5.6总经理和董事会交办的其他工作。第六条 财务会计岗位职责

6.1会计核算：审核原始凭证、编制记账凭证，及时报出各种财务报表；复核出纳编制的银行存款余额调节表。

6.2 税收管理：根据要求，具体负责公司各项税收的计算、申报； 6.2 预算管理：根据要求进行预算编制和差异分析；

6.3 财务分析：根据要求对公司的财务状况、盈利能力及管理效率等财务指标进行分析； 6.4工商年检及统计； 6.5 会计档案的保管； 6.6 领导交办的其他工作。

第七条 出纳（兼项目会计）岗位职责

7.1 库存现金的保管、收支，超过限额部分（RMB叁仟元）及时交存银行；

7.2根据审核后的原始凭证，及时登记银行日记账、现金日记账，做到“日清月结”； 7.3各种银行票据（包括支票和汇票等）的保管、收发和登记； 7.4 及时编制银行存款余额调节表；

7.5合同管理及项目核算：包括合同编号及相关项目数据统计、分析； 7.6领导交办的其他工作。

第三章 主要会计政策及核算

第八条 公司从2010年1月1起实施财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则》；

本规定的未尽事宜，一律适用新会计准则及其应用指南的相关规定和解释。第九条 公司会计年度为公历1月1日至12月31日。

第十条 公司以人民币为记账本位币。

第十一条 公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。报告期内财务报表项目一般按照取得时的历史成本进行初始计量，符合条件的采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值进行计量。第十二条 外币业务

12.1公司发生外币业务时，按业务发生日国家公布的外汇汇率（中间价）折合为人民币记账； 12.2月末按月末汇率对各外币货币性项目的余额进行调整，调整后余额与原账面余额的差额扣除应予资本化的金额后作为当期汇兑损益计入财务费用。第十三条 现金流量表之现金及现金等价物的确定标准

13.1 公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款；

13.2现金等价物是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等。第十四条 应收款项

14.1 坏账的确认标准：因债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项，或因债务人逾期未履行偿债义务超过三年，并有确凿证据证明仍然不能收回的应收款项。对于已确认的坏账，按照管理权限经本公司董事会批准后冲销提取的坏账准备。14.2 期末对于单项金额重大（100万以上）的应收款项逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；对于单项金额非重大的以及经单独测试后未发现减值的应收款项，采用账龄分析法与个别认定法，按如下比率计提坏账准备。账 龄 1年以内 1—2年 2—3年 3—4年 4—5年 5年以上

第十五条 存货

15.1 存货分类：公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的设备、材料及在产品、产

计提比例（%）5 10 20 30 50 100

成品和低值易耗品等。

15.2 存货取得和发出的计价方法：取得时按实际成本计价；发出时按个别计价法核算。15.3 低值易耗品采用一次摊销法核算。

15.4 存货盘存制度：公司存货盘存采用永续盘存制。每年年终或必要时进行实地盘存。15.5 存货跌价准备确认标准及计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低原则计量。存货的可变现净值为预计未来净现金流量。第十六条 固定资产

16.1 固定资产的定义及分类：公司固定资产包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机械设备、运输设备和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值（或所属资产组）在RMB2000元以上，使用期限超过2年的，也列入固定资产核算。

16.2固定资产计价，按取得时的实际成本计价。

16.3折旧方法：固定资产折旧采用平均年限法。对已计提减值准备的固定资产按减值后的金额计提折旧。

16.4 按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定年折旧率如下：

资产类别 机械设备 办公设备 运输设备

折旧年限 5 3 4

净残值率 5% 5% 5%

年折旧率 19% 31.67% 23.75% 16.5固定资产减值：期末，对固定资产进行检查，按固定资产可回收金额低于其账面价值的差额确认并计提固定资产减值准备。计提时按单项资产计提，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该资产所属的资产组为基础计提。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。第十七条 无形资产

17.1 无形资产包括公司的专利权、专有技术及财务软件等。

17.2无形资产按照取得时的实际成本进行初始计量，结合准则规定及实际情况，在受益期内均匀摊销。第十八条 一般核算原则

18.1公司职能部门发生的费用核算到各部门、业务招待费用核算到部门+职员； 18.2经营部门发生的费用记入销售费用；

18.3公司项目核算以合同为单位，所发生的成本费用归集到生产成本、制造费用、研发支出等科目中。

第十九条 往来科目

19.1购销往来都通过应收（含应收票据）、应付科目核算，不再通过预收、预付科目核算； 19.2 应收账款（含应收票据），按项目+客户核算；应付账款按项目+供应商核算； 19.3 其他应收、其他应付按单位往来和个人往来分别核算。第二十条 收入确认

20.1工程总承包项目：年度内完成的项目，在达到合同规定的“安装完成并验收合格”且取得客户的书面验收证明时，确认收入；跨年度的项目，在年终根据完工进度确认收入。20.2 锅炉及相关设备销售：按合同约定的要求交付且经济利益很可能流入时确认收入； 20.3 技术服务：年度内完成的，在按合同要求提供相关技术成果时，确认收入；跨年度的，在年终根据完工进度确认收入。

第四章 基础管理工作

第二十一条 会计电算化管理

21.1原则上，非会计电算化工作人员不得使用财务模块，特殊情况确需使用时，经财务总监批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

21.2 财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应账务数据和功能模块的正确性。

21.3每月对会计数据进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。第二十二条 预算管理

22.1公司实施全面预算管理，重点是项目成本预算。实际付款或报销时，在经审批的预算限额内据实支出。

22.2项目成本预算由项目负责人制定，期间费用预算由各部门经理制定。

22.3 预算审核或审批的顺序为：预算制定→部门经理签字→会计审核→财务总监审批→总经理审批→董事会审批。

22.4项目成本预算：由项目负责人（会同采购人员）就可能发生的所有直接成本费用，包括材料、设备、人工（各种人员的人数、工时）、直接费用（招待费、差旅费、现场零星材料采购、运输费、加工费、维修费、劳保用品、办公用品、交通费、通讯费、房租、水电等等）做详细预算；财务人员根据公司的预算管理制度及资金情况对预算进行初步审核，逐级上报审批。最后，由财务人员汇总其他分摊费用，计算出项目的计划总成本。

22.5期间费用预算：公司各部门经理对本部门可能发生的费用（项目费用除外）做预算。财务人员根据公司的预算管理制度及资金情况对预算进行初步审核后，逐级上报审批。

22.6预算汇总及分析：财务人员汇总、编制全面预算；定期分析执行差异、提供分析报告。

第二十三条 原始凭证

23.1原始凭证是公司每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据；

23.2财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。

23.3会计应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续的完整性和数据的准确性； 第二十四条 记账凭证

24.1会计根据审核无误且经正确审批签字的原始凭证编制记账凭证；

24.2 会计核算应以实际发生的经济业务为依据，结合《企业会计准则》的要求进行会计处理；前后口径一致，相互可比。

24.3记账凭证、财务报表应经专人复核，必要时由财务总监复核。第二十五条 定期核对

25.1财务人员应定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来款项等相互核对，以保证账证相符、账实相符、账表相符。

25.2 财务人员应定期同相关资产管理部门进行财产清查，以保证账簿记录与实物、款项相符。25.3 财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务总监书面报告，并请求查明原因、做出处理。第二十六条 财务报表

财务人员根据账簿记录编制财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表及其明细表）、项目统计分析表等，并上报财务总监和总经理。第二十七条 发票的开具

27.1 增值税发票由会计开具、服务业发票由出纳开具。开票人员在开具发票前需填写开具申请单，并取得财务总监的书面批准。

27.2 需要重开发票的，开票人员必须根据附有销售经理签字的《情况说明书》填写开具申请单，并经财务总监的书面批准。

27.3会计应定期核对、汇总发票开具情况，提交财务总监。第二十八条 费用报销

28.1 原则上，费用单据必须在发生当期及时交与财务报销，特殊情况下，最迟在本年度报销； 28.2 费用单据（经办人需在发票背面签名）在报销前须经部门经理签字、会计审核、财务总监及总经理签字。

28.3原则上，有借款的需先冲借款再支付余款；出纳应在收据上分别写明冲款金额、实付金额，收据需经财务总监签字确认。

28.4实行备用金管理的项目人员，在报销时需提供支出流水账，报销的同时予以补足备用金。第二十九条 会计档案

29.1 会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、银行对账单以及其他会计资料等。29.2 会计档案的保管由专人负责，并按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第三十条 内部稽核

30.1 财务工作应建立完善的内部稽核制度，并做好相应的内部审计工作。

30.2 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权、债务账目的登记工作。第三十一条 离职交接

31.1财务工作人员离职的，必须在监交人的监督下，与接管人员办清所有交接手续，并在交接清单上签字确认后，方可离职。

31.2一般财务工作人员离职，由财务总监负责监交；财务总监离职的，由总经理负责监交。

第五章 现金管理

第三十二条 公司可以在下列范围内使用现金： 32.1 非正式员工的工资、津贴、奖金； 32.2 个人劳务报酬；

32.3 出差人员必须随身携带的差旅费及相关费用的报销；

32.4 结算起点以下的零星开支； 32.5 总经理及财务总监批准的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

第三十三条 除上述24.1外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核、财务总监批准后方可支付。

第三十四条 公司固定资产、办公用品（统一采购部分）、劳动保险及其他工作用品，原则上均需采取转账方式，不得使用现金。

第三十五条 日常零星开支所需库存现金限额为3000元，超额部分应及时送存银行。第三十六条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先经财务总监的书面批准。第三十七条 公司员工因工作需要借用现金的，需填写《借款单》，写明用途及金额，经财务总监及总经理批准后借出，会计在其他应收款的个人往来中核算。在规定时间内，经财务人员催促，仍未报销或还款的，财务部将从本人工资中扣除。

第三十八条 符合本规定第三十二条的，凭公司认可的有效报销凭证，经相应负责人签字后，由出纳支付现金。

第三十九条 出纳办完付款后，应及时将相关凭据交与会计记账；会计根据审核无误和经正确审批签字的报销单，填制记账凭证。

第四十条 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，无论金额大小均需相应人员签字，否则不能支付。

第四十一条 出纳人员应当建立健全现金日记账和银行日记账，逐笔序时记载现金的收支情况，做到日清月结，账款相符。

第四十二条 出纳人员每月月底编制现金盘点表，由财务总监及会计进行监督盘点，确保账实相符、账账相符。

第六章 银行资金的管理

第四十三条 本制度适用于公司使用银行资金的所有业务过程。第四十四条 支票管理

44.1出纳负责票据的保管、登记及收付款项的办理；财务总监负责授权范围内支付款项的审批。

44.2内部提现，由出纳填写《支票领用登记单》，经财务总监审批后办理。

44.3除提现以外使用支票的，由领用人填写《支票领用登记单》，经部门经理、财务总监和总经理签字后，出纳将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

44.4 会计根据签字齐全的《支票领用登记单》转应收账款或其他应收款。

44.5支票付款后，凭支票存根、发票（经手人签字），购置物品的，还需保管员签字或签字齐全的入库单，经会计审核、财务总监审批后，出纳在登记簿上注销领用人。

44.6 每月末，出纳填写支票盘点表，财务总监及会计进行监督盘点，以确保票据的安全、完整。第四十五条 承兑汇票管理

45.1收取：业务经办人将收取的承兑汇票交于出纳。出纳根据承兑汇票登记“承兑汇票登记簿”，并开具一式二联到票收据，一联交经办人，一联交会计做账务处理。

45.2未到期使用：经办人将经过批准后的《请款单》及加盖收票单位公章或财务章的收据交出纳。出纳将“承兑汇票登记簿”和收票单位收据报总经理审批确认。收款单位经办人在“承兑汇票登记簿”上签字，领取承兑汇票。

45.3贴现：财务总监根据资金计划向总经理提出贴现申请，总经理批准后，出纳办理贴现业务。出纳将“承兑汇票登记簿”及银行回单报总经理审批确认。

45.4到期承兑：出纳填写银行委托收款单，办理承兑手续。出纳将“承兑汇票登记簿”及银行回单报总经理审批确认。

45.5汇款管理，经办人将经过批准后的《请款单》交出纳。出纳办理汇款手续，将银行汇款回单报总经理审批确认。第四十六条 银行汇票管理

46.1 收取汇票：业务经办人将汇票交出纳，出纳开具一式二联的到票收据，一联交经办人，一联交会计。出纳办理银行进账手续。

46.2开具汇票：经办人将经过批准后的《请款单》交出纳。出纳办理银行汇票手续。出纳将银行汇票申请书回单报财务总监签字确认。

第七章 资产管理

第四十七 现金的管理

47.1严格执行中国人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

47.2严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符，及时查明原因。财务总监对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。

47.3公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第四十八 银行存款的管理

48.1加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄.48.2银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

48.3 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

48.4每月月末，出纳编制银行存款余额调节表，会计审核。对未达账项进行分析，查找原因，并报财务总监。

第四十九 应收账款的管理

每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报财务总监。财务人员督促业务部门积极催收，避免形成坏账。

第五十条 其他应收款的管理：

应按类别明细记账，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人→部门负责人→财务总监→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。第五十一条 存货管理 存货主要包括项目用的材料、设备以及在产品等； 项目材料及设备的入库单，由项目地现场负责人（验收）填写，入库单按项目连续编号、一式三联，由验收人、采购人和财务人员签字，并各存一联； 项目材料及设备的出库，由项目地现场负责人负责填写，出库单按项目连续编号、一式三联，经保管人、领用人和财务人员签字，并各存一联。项目地现场负责人根据入、出库单，登记材料、设备的明细台帐，财务定期与之核对。第五十二条 固定资产的管理

52.1固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，行政管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

52.2购置：各部门需要购置固定资产的，由经办人填写《固定资产申购申请表》，报部门经理、总经理（在审批权限范围内）审批，然后交采购部做采购计划，经财务负责人审核后，预算付款。52.3入库：已购置的固定资产在安装或领用前，一律由采购人员、验收人员在发票背面签名。采购的固定资产必须附采购清单，注明固定资产的名称、型号（电脑需注明配置），办理固定资产入库手续，并进行登记。

52.4出库（领用）：领用人到资产保管部门、财务部门办理相应的固定资产领用手续，并在固定资产贴上相应标签后才可使用。

52.5 各部门需保管好各自的财物。固定资产由财务部与行政部进行不定期清查，每年年终进行全面盘点，以做到账实相符。对于丢失或损坏的，要查明原因，报总经理批准后处理。

第八章 财务报告与财务分析

第五十三条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月5日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内完成，同时聘请会计师事务所进行审计。第五十四条 年末还应报送财务情况说明书: 54.1业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。54.2财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项； 54.3资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;54.4为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第五十五条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

第五十六条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括： 56.1经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率； 56.2经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

第九章 附则

第五十七条 适用与解释

57.1本制度作为公司原《财务管理制度》、《出差管理制度》和《项目行政及后勤管理制度》的补充和修订，适用于公司发生的各项经济业务活动。之前相关规定与本制度不一致的，适用本制度。

57.2本制度由董事会负责解释，自董事会批准之日起生效。公司董事会可根据国家政策、法规的变化及公司的实际情况对本制度进行补充和修订。

第二篇：2013公司财务管理制度

贵人缘礼品公司财务管理制度

第一条

为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二条

公司财务部由会计、出纳工作人员组成。财务审计每季一次。

第三条

会计、出纳的主要工作职责：

(一)、按照国家会计制度的规定记帐、复帐、报帐。做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力；考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)、厉行节约，合理使用资金，及时完成需要上交的税收及管理费用。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(四)、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。

(五)、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

(六)、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(七)、审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题。

(八)、对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(九)、完成公司规定的其他工作。贵人缘礼品公司http://。

第四条

财务工作人员应当会同总经理定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第五条

公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应设法通知，同意后可先付款后补签。公司可在下列范围内直接使用现金：

(一)、核算批准的职员工资、津贴、奖金；出差人员必须携带的差旅费；

(二)、公司规定的其他日常开支（物业、水电通信、快递、物流、打的、购买日常用品等）。

第六条

“支票”和“财务专用章”由财务部负责人保管，“法人代表章”由公司法人保管，支票盖章时“财务专用章”由财务部负责人亲自加盖，并复核付款原始凭证。支票使用时经总经理亲自加盖“法人代表章”，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第七条

(一)、日常零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

(二)、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经总经理签字批准后提取。超过还款期限即转应收款，在当月工资提成中扣还。

(三)、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或

个人存入或支取现金。

第八条

发票及报销单符合本公司报销规定的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准签字后由出纳支付现金。

第九条

工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

第十条

出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍。

(一)、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

(二)、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

(三)、未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

(四)、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

(五)、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

(六)、保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

(七)、违反本规定条款认定应予处罚的。

第十一条

出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

(二)、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

(三)、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

(四)、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

(五)、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

(六)、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

(七)、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第十二条

附则：本规定自发布之日起生效。

公司盖章：

发布日期：年月日

第三篇：公司财务管理制度

公司财务管理制度

第一章 总则

第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资産管理

第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第五章长期资産管理

第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

第二十六条 固定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

第二十七条 固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。第二十八条 固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：

（一）房屋、营业用房30年

（二）通讯设备、交通运输设备3年

（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年

（四）电器设备、安全保卫设备3年

第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。第三十条 对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。

第三十一条 无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。第三十二条 递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

第六章收入管理

第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。

第七章成本费用管理

第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

（三）固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。

（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。

第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利润及利润分配管理

第四十条 公司营业利润＝营业收入 营业税金及附加 营业支出 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入 营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配：

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

（二）弭补公司以前亏损；

（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10％提取，盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。

（四）提取公积金、公益金按税後利润的5％计提，主要用於公司的职工集体福利支出。

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

第九章 财务报告与财务分析

第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第四篇：公司财务管理制度

公司财务管理制度

公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。

目录

公司财务管理制度条款

财务管理制度内容

借款和各项费用开支标准及审批程序

会计核算原则及科目

流动资产管理

公司财务管理制度条款

依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。

财务管理制度内容

第一章总则

第一条

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条

公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条

财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高

第五篇：公司财务管理制度最新范本

公司财务管理制度

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过五天无故未报销者，不得再借款。

2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。

3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财务部岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；

3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章；

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；

6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；

9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；

10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；

11、负责装订、管理会计档案；

12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等；

13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款；

14、按照各工程预算进行工程成本的控制；

15、每月末及时督促各项目部报帐；

16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；

17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款；

18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核；

19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案； 20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；

21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算；

22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议；

23、完成领导布置的其他工作。

财 务 基 础 工 作 规 范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

一、票据

1、票据的种类：(1)外部取得的原始发票;(2)公司自制的差旅费报销单;(3)公司自制的支出证明单。

2、票据的报销要求：

(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(例如：香格里拉大酒店（深圳福田）有限公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

(2)公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

(3)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

附 则

本规定由总经理办公会负责解释。本规定自发布之日起生效。