银行承兑汇票票号与实物不符的案例

第一篇：银行承兑汇票票号与实物不符的案例

银行承兑汇票票号与实物不符的案例

一、案例经过

运行风险监控中心在监测“内部账户与往来账户异常转账”监督模型时发现，柜员的一笔银行承兑汇票到期转账交易，打印凭证上的汇票号码与实物的不符，金额**万元。经核查网点得知，当日客户办理银行承兑汇票转往来款**万元，柜员签发此笔银行承兑汇票时，应正确录入汇票号码，但其误录入该票据的冠字号，造成汇票号码录入错误，导致了风险事件发生。

二、案例分析

（一）汇票签发时，未审核凭证。银行承兑汇票属于客户填写的空白重要凭证，柜员在录入信息手误后，疏忽对打印结果和实物的再次核对，因此错过了整改时机。

（二）汇票解付时，未做情况说明，未真实展现会计核算行为的全过程。《会计核算规程》在汇票款项支付环节的流程要求是：“抽出专夹保管的汇票卡片和承兑协议副本及其他资料，并认真审查票据及要素真实、完整、合规，与留底资料是否一致”。柜员在支付款项的联机记账环节，明知历史错误但未做情况说明，未真实展现会计核算行为的全过程，存在侥幸心理逃避监督。

三、案例启示

（一）加强柜面操作合规性管理。《会计核算规程》是规范柜员操作行为的准绳，随意简化操作流程，稍有疏忽，极易引发风险事件。

（二）加强风险意识培养，规范票据业务操作。银行承兑汇票业务是柜面操作的高风险环节，签发时信息录入的正确性直接影响后续票据解付环节。此笔风险事件是由于银行内部原因造成，柜员应在解付时做出情况说明，真实展现操作行为，避免利用系统缺陷，引发内部监管风险。

第二篇：银行承兑汇票常见问题及案例

银行承兑汇票常见问题及案例

1、背书不清晰

湖北省春邦药业有限责任公司：印油太浓，字迹不清晰

宝应县众鑫羽绒制品有限公司：印油太浅

2、背书压线

重庆市××公司：财务章压左线框

3、背书倒置

TCL通讯设备（惠州）有限公司：财务章背书倒置

4、骑缝章不清晰

东莞宝建高分子材料有限公司：子不清楚

5、骑缝章加盖不足三分之一

昆山亚拓机械设备有限公司：财务章左边不到三分之一

6、骑缝章倒置

7、骑缝章压线

山东省阳信隆泰化工科技有限公司：财务专用章加盖在前一手被背书人的框线内和后一手背书人签章的框线内，造成背书不规范

8、被背书人书写不规范

乌鲁木齐鑫山友化工有限公司：友字书写不规范

9、背书抬背不符

江苏恒瑞医药股份有限公司：与下一手江苏恒瑞医药销售有限公司财务章名称不一致

北京太富力传动机器有限责任公司：与下一手河北力特工厂机械有限公司财务章名称不一致

10、承兑汇票开口/撕裂

第三篇：仓库盘点后实物与物质不符的报告怎么写

例：仓库盘点后实物与物质不符的报告怎么写

请教下各位，我是刚刚到一个新公司仓管，这个月初刚刚盘存了，有些东西数量相差很多，领导叫我写份关于为什么实物与物质不符的报告？我该怎么写啊

应该将盘点的结果公布一下，加上对盘亏做个检讨，给出后续预防措施，对盘盈对分析，怎么保持和改进，下面给你一个例子：

关于对仓库物资盘点表的稽核报告（实物与物质不符）

一、盘点稽核背景

2010年5月28日，公司财务部组织对生产系统及车间物资进行盘点，公司相关领导指示2010年6月1日生产审计部与财务部联合对这次盘点进行稽核。

二、盘点稽核结果

见《生产审计实物核查记录》

三、盘点问题分析

1、对三楼仓库（原郭勇军管理）盘点表共核查43项，其中27项物料（除铜材外）中有1项盘盈，2项盘亏，有16项为铜材，其中有1项重量相符，其他15项重量其本不符，账物差错率为41.86%。主要原因有：

1-1出库时仓库按理论重量出库，盘点按理论重量核实，将会造成理论与实际不符。

1-2记账错误：三楼仓库中R10*30*2400 铜排，在记账中误将243根为1458Kg记账为4026Kg，账上比实际多出约420根。

2、对二楼仓库(李井军管理)盘点表共核查18项，有2项符合、11项盘盈、5项盘亏。账物差错率为88.89%

3、对二楼仓库（张清梅管理）盘点表共核查24项，其中3项盘盈。账物差错率为12.5%

4、本次合计对仓库物资进行了85项次账物核查，结果有37项次账物不符，共计差错率为43.53%

四、建议

仓库作为生产物流系统的心脏，仓库物资管理的好坏直接影响生产计划的实施和生产进度的控制，对此次仓库盘点表稽核的结果很不理想，造成此结果的原因是多方面的，但人员频繁的更换、物资摆放、出入库的管理流程等对库存的准确性都有影响。相关的管理问题在这里也就不用多说，说多了也不起任何作用，目前仓库管理已经到了紧急整治的地步，请相关部门尽快完善仓库管理的最基本的文件制度：《仓库平面示意图》、《进料作业流程》、《物料储存、保管、搬运管理办法》、《领（发）料作业流程》、《退料作业流程》、《补料作业流程》、《成品进仓作业流程》、《成品出仓作业流程》、《账务处理规定》。加快仓库人员的培训和人员配置，建立岗位绩效考核和上下工序问责制。请相关部门和领导加快生产系统管理体制改革的决心和进程。有针对性的加快中高层管理人员培训。请相关部门和管理人员予以高度重视。

补充附录： 首先对整个盘点后实物数量与账面数有很大的差别进行全面分析,看是在否账务处理登账有差错,如串户情况登账差错等,如有则必须进行账务调整,但对已入库未支付货款且未拿到发票,或已账务处理对方未提货必须等情形进行相应的调整分析.通过分析后再确定实际盘盈盘亏数,再编制盘盈盘亏明细表及说明交由仓储部门查明短缺原因,根据仓储部门查明原因财力人员编制<盘盈盘亏请示处理报告>交由管理层批示,财务人员根据管理层批示进行的账务处理.根据<企业会计准则第1号_存货>共二十二条描述,存货不可能存在盘盈情况,但实际工作中确实有盘盈情况

一般对材料盘盈盘亏后都应转入待处理财产损益科目 如盘盈按原材料近期进价估价:借原材料 贷:待处理财产损益_待转流动资产损溢 如盘亏按账面价值并结转应交增值税(进项)借:待处理财产损益_待转流动资产损溢 贷:原材料

贷;应交税金_应交增值税(进项转出)再根据管理层批示作相应的账务处理: 盘盈:借:待处理财产损益_待转流动资产损溢 贷:管理费用

盘亏:定额内消耗盘亏借:管理费用 他人责任:借其他应收款 非正常损失:借:营业外支出

贷:待处理财产损益_待转流动资产损溢

第四篇：身份证失效期实物与机内不符引发风险事件的案例分析

身份证失效期实物与机内不符引发风险事件的案例分析

一、案例经过

某日网点收到省分行下发重点关注类风险事件，要求核查客户林某同一日在同一区域的4个网点开立个人结算账户，身份证失效期4个网点均录入错误，应为2016年8月17日误录成2021年3月18日。经核查人员核实，客户的身份证失效期是客户第一次在工商银行开户建立信息时录入的，录入地为广州，证件签发日是2011年3月18日，按10年有效期计算失效日期2021年3月18日是正确的。通过机内留存手机号联系客户本人，客户称本人在广东从未到外地开过户，本次4个网点开户时提供的身份证件为客户丢失的证件，签发日为2006年8月17日，并且开户申请书上所留电话均为空号无法联系，网点及时向相关部门进行了风险提示，在反洗钱系统进行报备。

二、案例分析

（一）加强身份证失效期录入的核对，提高该项业务操作的风险认识。通过此案例认识到，身份证失效期错就意为证件的有效性需进一步核实，有可能是客户持丢失后重办的证件来我行办理业务、也有可能是不法分子偷盗他人证件来骗办业务。因此要提高此类业务风险认识。

（二）增加证件签发日期核对选项，从本次4个网点开户时提供的身份证件为客户丢失的证件非客户本人办理，而4个网点开户均顺利通过进行分析，属系统提示存在缺失，在核查过程中网点反映，目前对身份证件的真实性单凭目测会因客户的发型、衣着和年龄变化及照相清晰度的不同，而产生误差。如果前台操作系统对同日开立多户现象进行提示,我们就会引起警觉，就会多询问，多甄别；如果联网核查中有证件签发日与原建立信息不符的提示，就不会存在开立此类存在风险隐患的账户。

三、案例启示

随着风控系统的不但完善，操作风险盲点逐步显现出来，过去对身份证核对，仅限于姓名与证件号是否一致、照片是否有反馈等要素。柜员在办理时联网核查，信息完全相符，柜员根本无法识别客户有几张证件，哪一张是有效的。因为目前社会活动全部依赖身份证，身份证遗失情况较多加上现在处于换证高峰，所以为保证证件的真实性，建议联网核查中增加证件签发日识别项。

第五篇：银行承兑汇票

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户 银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元(实务中遇到过票面金额为1亿元和5千万元的。）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。

收取银行承兑汇票时应注意以下事项：

一、银行承兑汇票票面整洁，字迹无涂改，票面无破损。

银行承兑汇票出票日期、到期日期及银行承兑汇票大小写金额书写规范。

银行承兑汇票出票人的印鉴章（财务章、法人章）中字迹清晰。

二、银行承兑汇票正确的盖章方式是在背书框中央空白处加盖印鉴章。印鉴章要清晰，印章内字迹不得缺损。

三、银行承兑汇票如因印鉴章模糊，需续盖的，原则上续盖章仍需盖在框内空白处，若因框内空白处盖不下第二枚章，印鉴章超出框外，则印鉴章需与背书框的下框线相交，背书人印鉴章不得悬于框外。

四、银行承兑汇票印鉴章不得盖在“被背书人”一栏，印鉴章不得超出上框线。

五、银行承兑汇票被背书人抬头需正确书写，且字迹工整，并银行承兑汇票背书有连续性，即被背书人的抬头必须是下一个背书框中所盖的财务章的抬头，六、如银行承兑汇票后附证明的，一般情况下不收取。

七、如特殊情况收取的，则收取时需核对证明信的内容与银行承兑汇票内容（出票人资料，收款人资料，金额，日期，事由，出证明人的印鉴章，公章。）

八、农村信用社开出的银行承兑汇票尽量不收取。各地城市商业银行开出的银行承兑汇票需与财务确认是否收取。

行承兑汇票收取不当会给公司资金回笼造成一定的影响，中国票据网提醒企业相关人员在收取银行承兑汇票时务必仔细核对！