第一篇：华硕公司财务管理制度
华硕公司财务管理制度
公司财务管理制度示例
第一部分 商务会计总则
一、为适应集团公司发展需要，使集团公司资金做到合理分配及有效运用，规范集团公司财务行为、加强财务管理和经济核算，以不断提高经济效益，特制定本商务会计制度实施细则。
二、本制度根据中华人民共和国颁发《企业会计准则》和《企业财务通则》，遵循集团公司管理制度、发展目标和管理要求，并结合集团公司实际情况制定细化。
三、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制，统一安排部署会计核算，负责资金的筹集、使用，进行财务管理，实行总经理负责制。
四、集团公司实行全面预算管理，财务管理应做到规范性、计划性、效益性，以最小投入，获得最大收益，要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作。
五、加强财务管理和会计核算基础工作，以提高会计核算与财务管理质量，在经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等，都应做好完整原始记录。集团公司财会部和商务管理部门应定期进行财产检查。
六、加强对财务核算电算化管理，以保证会计信息及时性、准确性、安全性。
七、集团内部各经营公司根据管理要求和实际情况，建立各种责任中心，实行内部独立核算和业绩考评。
八、集团公司会计年度是按照《企业会计准则》规定，以自然年度作为会计年度，每年一月一日至十二月三十一日。集团公司财政年度为每年三月二十六日至次年三月二十五日。
九、本细则适用于本集团公司管理所有经营公司。
十、本细则由集团公司财务部负责解释。
第二部分 预算管理
一、预算管理要点。
(一)预算部署。
集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年2月部署集团公司下年度++全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编报公司和部门。
(二)组织保障。
各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，销售业务部门、职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。
(三)编报范围。
集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、管理部门均应编制预算，包括各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等。
(四)编报方法。
编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。
(五)预算审批。
集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各基层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批。
(六)预算控制。
各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价。
(七)编制原则。
1、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。
2、当年指标增长必须高于市场容量增长。
3、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。
4、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。
5、要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平。
二、预算内容。
(一)集团公司预算种类：集团公司实行全面预算管理。
1、产品、商品盈利预算。
(1)集团公司主要产品、商品盈利预算表。
(2)集团公司主要产品、商品销售地区分布盈利预算表。
2、成本预算。
(1)集团公司主要产品、商品单位成本预算表。
(2)集团公司制造费用预算表。
(3)集团公司技术服务成本预算表。
3、期间费用预算。
(1)集团公司营业费用预算表。
(2)集团公司管理费用预算表(分公司填列)
(3)集团公司管理费用预算表(职能部门填列)
(4)集团公司科研开发成本预算表。
4、资本预算
(1)集团公司固定资产添置预算表。
(2)集团公司新项目投入预算表。
5、集团公司资金预算：现金流量预算表。
6、财务预算。
(1)集团公司损益预算表。
(2)集团公司资产负债预算表。
(3)集团公司经营指标预算表。
(二)各经营公司应编制预算表格式样(管理费用预算表同营业费用预算表)填表说明及要求。
1、分公司损益预算表：规划编制分公司全年损益状况。
(1)产品、商品销售收入：填列各产品、商品销售收入，考虑到各分公司现状，其产品、商品销售收入可以合填。
(2)对内销售收入填列本公司内不同销售业务部门之间内销收入。
(3)折扣销售填列给代理客户返点、奖励等金额。
(4)回佣收入填列从集团公司各销售业务部门取得销售返点、奖励金额。
(5)递延毛利：由于欠款销售，账面所反映而因未收款而没有真正事实毛利金额。
(6)预提奖励基金 暂不填列。
(7)预提递延毛利准备金：递延毛利中，毛利金额为负金额部分毛利合计金额。
(8)对外销售净折扣折让：给零售客户购货折扣折让，一般情况该款项只允许客户继续购货使用。各分公司根据情况有发生则填列。
(9)上年数据根据前十一个月实际情况和三月预计情况之和填列。
2、分公司资产负债预算表。
规划编报公司全年平均资产，负债、权益结构及状况，填按各财年十二个月平均资产负债情况填列各项目。
3、分公司主要产品、商品销售方式构成预算表：反映各分公司内销、外销以及外销中代理，行业、零售分布情况。
(1)产品、商品类别根据具体情况进行增减，原则是同集团公司各销售业务部门经营产品、商品类别相同，主要产品、商品列示要达到预算损益表销售收入80%，剩余20%列入其他项目。
(2)集团内部销售：向其他分公司销售或返销集团公司。
(3)代理销售：产品、商品销往同公司签定代理协议或合同贸易性经营单位经济业务，一般需开具增值税发票。
(4)行业销售：产品、商品销往某行业或系统大用户，其购货目的是直接使用经济业务，一般购货金额、数量较大，次数较少，开具普通发票即可。
(5)进货额在100万元以上代理客户详细清单。清单内容为代理客户进货产品、商品名称、进货数量、进货金额。
4、分公司从集团公司主要产品、商品进货情况预算表。
体现分公司作为集团公司主销售渠道管理原则和产品、商品构成情况。
(1)分公司从集团公司进货包括从各地进货。
(2)产品、商品类别预算表。
(3)从集团公司取得返点、奖励金额等按上年各销售业务部门政策测算。
(4)进货金额数据为不含税金额。
(5)欠款规模金额为含税金额。
(6)填列数量、金额要考虑市场降价因素，保持其数据合理性。
5、分公司主要产品、商品盈利预算表：产品、商品类别预算表，主要反映主要产品、商品盈利水平和构成情况。
6、分公司营业费用预算表：主要反映销售业务部门费用开支水平。
(1)预算销售业务部门费用。
(2)预计人数为全年平均人数。
(3)表中各项目按表中填列说明项填列。
(4)预计不发生项目不填列。
7、管理费用预算表：主要反映职能部门费用开支水平。
(1)预算非销售业务部门(如财务部、商务部、总经办等)费用。
(2)预计人数为全年平均人数。
(3)表中各项目按表中填列说明项填列。
(4)预计不发生项目不填列。
8、分公司固定资产添置预算表：反映固定资产添置情况。
新添固定资产单位价值在5000元以上，附详细清单，清单内容包括：名称、单价、数量、金额、用途。
9、分公司财务考核及经营指标预算表：主要反映考核经营指标情况。按表中计算公式填列。
10、现金流量预算表：现金指会计概念中货币资金。
第三部分 资金管理
一、资金筹集制度
(一)资金筹集管理规定。
1、集团公司各级财务部门根据总裁办批准财务预算，结合公司经营规模和投资计划编制资金筹集计划，并按照经总裁办批准年度筹资计划分层次、多渠道地组织筹资工作。
2、集团公司筹集资金采取逐笔审批制度，各级公司未总裁办批准不得对外举债(经营性结算资金如应付账款、预收款除外)，不得内部职工集资，违反规定者一经发现报总裁办严肃处理。
3、集团公司对外统一筹资，由集团公司财务部提交计划方案，办理相关手续。各经营公司确因经营需要，并且在当地具备筹资条件和能力，可向集团公司财务部提出申请，经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后，方可办理短期流动资金借款。
4、各经营公司、部门未经总裁办书面批准一律不得用公司名义或资产对外提供担保和抵押。对违反规定者一经发现立即报总裁办严肃查处。
(二)资金需要量预测：
财务部根据公司年度预算和经营计划测定公司全年经营资金需要量，根据公司发展规划确定当年投资规模。
(三)筹资渠道。
1、银行等金融、非金融机构借入。
2、吸收结算资金。
3、靠集团公司信誉和实力，争取国家优惠贷款。
4、股市融资。
(四)资金成本管理：各筹资公司应本着节约原则，努力降低筹资成本，减少资金筹集费用。
1、利率：各分公司、销售业务部门贷款利率随国家利率调整而调整。
2、计息方法：按月计息，即利息=贷款本金*年利率*占用天数/360
3、为了加强内部管理和核算，内部存款按银行活期存款利率计算利息。
4、各核算公司由于超计划完成责任利润所形成各分公司、销售业务部门发展基金不计利息。
二、资金使用管理。
集团公司资金使用采取统一管理、调剂原则，各销售业务部门或公司用款必须由财务部门统一操作，针对集团内部不同组织形式和特点采用不同方法。
(一)各分公司、销售业务部门内部贷款。
1、财务部根据年度各分公司、销售业务部门财务预算、经营指标、周转次数，确定各部门资金额度，报总裁办批准后，由财务部办理内部贷款手续。
2、根据各分公司、销售业务部门月(季)度经营计划，销售业务部门经理确定当期资金需要量，于每月10日前向财务部报下月(本月11日到下月10日)内部贷款增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表。
3、为有利资金计划管理，销售业务部门贷款超过100万元/次以上时，上次还款与下次借款期间不得少于15天，100万元/次以下时，上次还款与下次借款期间不得少于一周。
4、销售业务部门每周周一报本周回款及用款计划表，未上报计划用款不能保证资金供应。资金流量表付款超过30万元、逐笔填列，不足30万元、合计填列。
5、销售业务部门借款审批制度。
财务部在核定销售业务部门年度资金额度内发放贷款，销售业务部门应在月度资金计划内借款。按照销售业务部门年度经营预算，对于存货、欠款超过合理规模部门，财务部有权停止其贷款，直至其改善为止。
(二)各分公司向集团公司借款。
1、各分公司资金筹措，应在集团公司总裁办批准资金规模下，以各分公司为主对外取得借款。集团公司对初建、经营效果良好方予以借款支持。已正常运转分公司，由分公司自行筹措借款，集团公司可以给予担保。
2、分公司向集团公司借款、担保等，统一上报分公司管理部门，由分公司管理部门提出意见，负责办理借款等手续。分公司向集团公司借款、担保等，由财务总监审批。财务部负办理借款相关手续，由财务部负责计算借款利息。分公司管理部门负责催促分公司归还借款本息。集团公司出具担保借款到期不能归还，所造成损失由分公司管理部门承担，并影响分公司管理部门完成业绩指标。
3、分公司资金来源渠道。
(1)集团公司投入。
(2)分公司、销售业务部门货款支持。
(3)发展基金投入、小额流动资金贷款。
(4)吸收经营性结算资金。
(5)集团公司临时借款。
(6)经批准对外借款，集团公司向投资者借支要有收入证明单。
4、借款手续、规定和流程。
(1)手续：各分公司向集团公司临时性借款，需提交书面申请，注明借款金额、归还时间、借款原因和用途，统一上报分公司总经理，由分公司总经理签署意见，财务总监审批。财务部负责办理借款相关手续，计算借款利息。
(2)规定：分公司总经理负责催促分公司归还借款本息，对分公司借款改变用途要追究分公司总经理责任，分公司不能按期归还借款，超期部分利息加收50%，对借款因管理使用不当不能归还造成直接经济损失除追究分公司总经理责任外，其借款金额计分公司资金额度当中并承担归还义务。
第四部分 对外投资管理
1、集团及所属公司对外投资，必须经有关部门评估论证后，逐级上报总裁办签署意见，经总裁办批准后才执行。未经总裁办审批，任何公司、部门均不得以任何方式对外投资。
2、财务部会同各主管部门按投资协议监控投资回报，对投资效益做出评价，未经总裁办批准，任何其他部门无权减免投资回报。
3、各所属公司必须在工商局注册三十天内向集团公司财务部提交批准证书、营业执照、合同、章程等文件复印件。公司生产经营期间，投资人增资、转让投资权益或改变合作条件，需经总裁办批准。在办完相关法律文件后，向集团公司财务部提交变更文件复印件。
4、集团分公司开业或投资要有会计师事务所的注册会计师的验资证明和银行送款回执。
第五部分 采购商务(接受订单-申请编码-在途监控-提货或接货-办理入库)
一、采购原则：具备条件，方能进行采购。
1、有符合流程及规定销售订单支持。
2、依据市场分析和预测，确能保障销路。
3、依据总公司任务或者月季预算。
二、采购审批规定。
1、商品购入一律实行订单管理制，凡是采购商品(无论是主营商品或外购商品或公司内部进货还是当地采购)均需要填写采购定单。
2、各分公司采购商务根据本公司库存、销售情况，以及随时收集的储运和销售人员提出采购建议，及时填写请购通知单，并上报至主管业务部门经理。
3、主管业务部门经理根据市场及经营情况审批合理采购计划，并签字认可后，报业务副总经理或总经理审批。
4、经总经理审批后采购订单由采购商务员统一执行。
(1)集团内部统一购货，由采购商务人员统一向集团内各分公司订购，确认采购订单生效。
(2)集团外部购入，由采购商务员或指定专人统一购货，并在确认采购订单生效后向商务统计岗申请外购商品编号。
5、分公司采购商务员确认采购订单生效后，应于当日将单据其他联次传送给储运、统计、财务主管。
6、财务人员根据采购订单对到货后入库金额进行复核、监控。储运商务根据采购订单对库房货物存放地点做好接货准备，对货物到货周转情况提供信息。财务主管对资金作出合理安排。
7、对未按定单方式进行管理的商务及负责人进行经济处罚。
8、定单按月分类单独归档、备查。
三、接受采购订单流程。
1、采购商务接受由销售业务部门经理所下采购订单。
2、采购商务审核销售业务部门采购订单，不合格采购订单返回销售业务部门，发出合格采购订单。
3、采购商务将采购订单发给储运商务，由储运商务做接货准备。
4、采购商务负责将采购订单替换成通用格式发给供应商。
四、进口商品付税、付汇流程。
1、销售业务部门发出付税或付汇通知。
2、资金商务填写支票借款单，到财务部审批备案。
3、资金商务传递数据，通知财务部当日用款。
4、资金商务持签字后借款单到财务部借支票。
5、资金商务将支票送到海关或销售业务部门。
6、每周由资金商务报给财务部资金计划，每季报销售业务部门作资金盘点。
五、联系供应商和货运公司、进口商品报关、在途商品监控管理。
1、目的。
(1)开展在途商品管理，监控各分公司、供货商各方面执行货物计划情况，明确各自责任和关系。
(2)监控集团公司总部至外地分公司物资流通过程和货物在各个环节中状态。
(3)在途商品管理工作侧重于对货物在途时间、在途数量、在途金额及供应商发运能力控制。
(4)跟踪集团公司和供应商及分公司之间调拨商品在途时间、数量和金额，为相关部门提供真实和准确在途信息。
2、国内在途意义。
(1)为贯彻集团公司物资管理目标，在各个物资流通环节监控到每一件货物，商务部开展了国内在途业务。
国内在途：主要指分公司之间因内部销售而产生在途商品。
(2)在途商品定义：货款已经支付或虽未付款但已取得所有权，正在运输途中或已运达企业但未验收入库商品。
3、国内在途目的。
(1)监控分公司在途商品管理，明确销售业务部门、运输公司、分公司各方面责任。
(2)对分公司在运输途中产生在途商品数量、金额以及状况进行监控，缩短运输时间，加快物资流通速度，提高资金周转速度。
(3)收集、汇总、加工、整理在途数据，掌握物流信息，根据在途数据进行分析，发现问题促使销售部尽快解决。
4、在途商品确认。
集团公司财务部传递销售给分公司发票清单及销售数据和商务部向地区分公司发送的发货信息及时传送到相应分公司商务统计岗并经对方确认生效后，即视为在途商品。
5、在途商品管理。
分公司商务统计人员每日接收发货信息后，根据实际到货数量统计本公司在途情况，并逐日向集团公司商务部传送在途数据。对超出正常期限在途商品标注、说明，便于供应商及时协调与解决。对未按规定进行监管或虽已监管但未及时准确提交在途信息而造成损失分公司，其损失由分公司分担，同时责任人应写出书面报告上报总经理。
6、国内操作流程。
(1)集团公司商务部采购商务员将到货清单递交商务统计。
(2)商务统计根据《到货登记单》和《商品入库单》及发货清单核减在途商品数量、金额和计算在途时间。
(3)商务统计将到货清单上商品与实际到达商品差异表传递财务部。
(4)财务部依据商务统计传递《到货登记单》和《商品入库单》办理付款手续。
(5)商务统计将在途商品差异信息传递相关部门。
(6)对在途时间监控：掌握商品货运周期。同时，注重发现长期未到，滞留途中货物情况，促使销售业务部门尽快解决提高物流周转速度，加快资金周转，抢占市场。
(7)对商品在途数量、在途金额监控：使分公司掌握在途商品规模及占用资金量大小，促使销售业务部门加紧运输力度，加速资金周转。
(8)对供应商监控：体现在运输货物能力和返款速度，供应商发运能力高低直接影响货物周转速度，周转速度越快越有助于分公司降低货物风险系数，返款速度快慢，影响分公司资金周转及利润取得
(9)生成结果：对分公司在途商品管理，侧重于从商品在途数量、在途金额;在途时间，供货商运作能力方面提供在途信息。
7、国内在途程序所需数据：财务数量+以销未提=统计结存。
(1)销售数据：资金商务收款台销售库数据(已销数)和库房提货数据(已提数)进行核对后，生成已销已提商品数据库，包括销售单号、销售日期、发票号、商品编号、代理编号、数量、单价、金额等内容。
(2)入库数据：各分公司商品入库数据包括入库单号、入库日期、发票号、商品编号、数量、单价、金额等内容。
8、核对依据：以销售方发票号作为核对依据，依据每张发票发票号、商品编号，同分公司入库单上发票号和商品编号自动进行核减生成各地在途商品信息。
9、国外在途商品管理。
(1)定义。
〈1〉在途存货：包括运入在途存货和运出在途存货是指货款已经支付或虽未付款但已取得所有权正在运输途中或已运达公司尚未验收各种存货。
〈2〉商务部在途商品：进口商对集团公司进行销售并开制发票，货物尚未运抵各目的地商品。商务部对在途商品管理主要通过核对进口商发票和分公司入库单据，监控公司在途物资状况，多角度、多侧面反映物资流通状况。
(2)意义。
〈1〉开展进出口商在途管理，跟踪进出口商、分公司各方面执行货物计划情况，明确各自责任和关系。
〈2〉监控进出口商至集团公司或分公司物资流通过程，对货物在各环节中状态进行实时监控、过程监控，检查进、出口商运作能力，降低风险系数。对在途商品管理工作，侧重于对长期在途商品及进出口商发运能力控制。
10、具体物控工作流程。
(1)工作内容：依据进口商发货资料核对公司入库信息，获取在途数据。
(2)进口商发货，商务部采购商务接收各种发货资料流程。
〈1〉商务部采购商务每日接收进口商和销售业务部门各种发货资料。进口商涉及单据有：发货通知书、装箱单、发票、进口发货单、订单。销售业务部门单据：货物清单。
〈2〉商务部采购商务整理各种单据，并分别在登记本中详细记录。
〈3〉核对装箱单与发票中商品品名、型号、数量、金额，保证单据配套性、一致性。
〈4〉核对装箱单与销售业务部门货物清单。检验单据中发票号、发运编号、发货日期、品名规格、数量等信息是否一致，还有货物清单、销售业务部门制定分货计划，还提供货物运抵不同目的地、运输方式、预计到货时间。
〈5〉依据 进口商发货单 核查每周进口商发货规模。
〈6〉单据核对过程中，针对有问题单据向有关各方(进口商、销售业务部门)进行必要信息反馈，补充、更正单据信息，最终进行存档、备查。
〈7〉各种单据审核无误后，将进口商系统发票录入程序中。
(3)货物抵库，商务部商务统计核减在途流程。
〈1〉货物抵库，采购商务人员填写到货登记单和入库单。
实物运抵集团公司，采购商务按到货、入库流程，依据实到货数量填写相应 国外到货登记单 和 入库单 实物运抵各分公司，销售商务开制销售小票和内容相对应国外到货登记单 和 入库单办理入库。对于实物入库和小票入库，采购商务在途岗可以通过单据上库别栏信息加以区分。
〈2〉每日采购商务在途岗接收商务统计审核后到货登记单和入库单，在单据传递交接过程中要有相应交接手续，记录在册。采购商务在途岗将对国外到货登记单和入库单进行再次审核重点。国外到货登记单和入库单中有效订单号和装箱单号、发运编号等于在途统计息息相关内容，检验单据中各项填制内容是否一致。
〈3〉审核过程中注重进口商系统发票、货物清单、到货登记单、入库单之间对应关系(一张发票针对一张货物清单一张发票对应一张或多张到货登记单;一张发票对应一张入库单;一张到货登记单可对应多张入库单)，将审核无误到货登记单录入在途程序中。
〈4〉录入到货登记单后，程序自动核减发票信息，通过报表显示在途变化情况。
(4)单据查询流程。
(5)报表预览、打印流程。
(6)在途数据传输流程。
(7)分析流程。
〈1〉分析主要分月中、月末两次论述在途商品情况。
〈2〉分析角度：在途时间、在途数量、金额、进出口商运作能力。
〈3〉分析重点：统计长期在途商品(在途时间超过一个月)，定期向销售业务部门反馈，促使销售业务部门尽快解决。
11、损失调账：货物在运输过程中，因丢失、损坏而产生差异情况，在途岗与销售业务部门协商后，进行账面调整。
(1)属于进出口商责任，造成货物丢失调账方法。
〈1〉货物丢失，销售业务部门查清责任，落实赔偿事宜。
〈2〉销售业务部门开制销售小票，将丢失货物进行销售，即视同销售给索赔责任人。
〈3〉以销售小票、国外到货登记单、入库单入库，采购商务在途岗核减在途商品。
(2)属于运输公司责任，致使货物丢失调账方法。
〈1〉销售业务部门在确认货物丢失的同时通知商务部。
〈2〉销售业务部门落实赔偿、获得索赔款后，将填制索赔通知单，并传真给商务部(要求通知单有销售业务部门经理签章，附有赔偿款的证明资料)
〈3〉商务部商务统计依据索赔通知单，核减在途差异。
12、代运商品：索赔、赠品、配件、样机等货物。
(1)办理原则：所有权属于集团公司销售业务部门，无价格或价格为零代运商品，运抵目的地后，需办理入库手续。
(2)具体操作方式：提供该类商品在途信息，同时，定期反馈代运商品在途情况，督促销售业务部门尽快办理入库。
13、汇总分公司商品在途数量、在途金额一览表。
(1)分公司各销售业务部门在途商品一览表。
控制每批货物在途时间、在途数量、在途金额。对于长期未到货商品，应及时提请销售业务部门重视，确定货物滞留原因，加速运输，缩短货物周转时间，降低或减少货物风险。
(2)分公司销售业务部门主要商品进货概况(按商品大类)。
按销售业务部门主要商品类别汇总、加工、整理商品在途数量、在途金额，比较不同商品占用资金量大小。
14、汇总分公司在途时间一览表。
(1)分公司入库商品货运周期一览表。
(2)分公司在途商品在途时间一览表。
〈1〉控制入库商品运输周期，加快运输力度。
〈2〉明确在途商品在途时间，及在途商品占压资金量大小。
〈3〉监控供货商发运能力，加速货物周转，降低风险系数。
六、商品到货、验收、入库管理。
(一)商品到货、接货和验收管理。
商品到货是库房管理工作开始，是商品验收前期准备工作，其工作好坏直接影响到商品验收工作质量。为保证商品到货和验收工作及时准确完成，提高验收效率，要求对商品数量和规格及外包装质量和运输情况进行检查和确认。采购商务认真按照要求填写单据，保证商品在途管理工作顺利开展，为商品保管保养奠定良好的基础。
1、接货规定：分公司采购商务每天根据总公司发送到货信息，以到货通知单形式于当日通知储运商务，以便其及时组织人力、物力，调剂存货场地。
2、操作流程。
(1)采购商务必须提前三天将需入库商品详细清单交给储运商务，确定商品编号、数量、到货日期。
(2)商品抵达指定库房后，采购商务和储运商务依据到达货物清单共同清点商品种类、拆包、分包点验。按商品的品种、规格、型号核对实物质量和实际到货数量及检查外包装质量，是否破损，把好入库前数量、质量关。
(3)商品验收后，采购商务立即填写《到货登记单》要求做到字迹清楚、数据准确、内容完整、及时迅速。要填写部门、库别、到货日期，在装箱单号处填写供应商全称。详细填写商品的品名及规格、单位、数量，备注栏处填写商品编码和发票号或货单号。如果发票未到达，待采购商务拿到发票后，填写入库单备注栏。单独注明有外包装破损或质量问题商品及数量。双方在《到货登记单》签字确认，各分公司内部调拨商品也要填写《到货登记单》。
(4)《到货登记单》填写后，必须由采购商务、储运商务共同签字确认后方可有效。
(5)商品到库当日(如晚上到货，可在次日)必须办理正式入库手续，填写《商品入库单》。如未能在规定时间内办理入库手续，储运商务有权拒绝发货并责成当事人写出书面报告报总经理或授权人对其进行处理解决。
(6)采购商务和储运商务应妥善保管好到货登记单，以便查询，商务统计根据到货登记单审核入库单正确性，同时便于核减在途数量。
3、《到货登记单》出现错误情况时，储运商务要求采购商务重新办理。
(1)有涂改痕迹，内容和项目不清楚和不完全。
(2)商品编码和规格名称与集团公司不一致。
(3)数量不正确。
(4)《到货登记单》格式、使用说明、单据办理和各联次留存及传递过程。
第一联、采购商务，第二联、储运商务，第三联、商务统计，第四联、财务会计。
(二)商品验收入库管理。
1、入库目的。
(1)为加速商品流通速度，保证工作正常开展和商品入库环节准确性、及时性、完整性。
(2)为商品在途管理和在途控制岗提供基础数据，保证在途控制环节畅通，更好地为销售业务部门服务。
(3)把好审核关，为财务成本核算准确及时提供必要条件。
2、入库操作办法。
(1)商品验收完毕，填写《到货登记单》后，采购商务依据《到货登记单》内容在当日(特殊情况，如晚间到货可在次日)按商品批次和发票内容填写入库单(注意不要将相同商品累加)，办理入库手续。采购商务在办理入库手续时，根据《到货登记单》到商务统计处核对商品编号，无误后及时填写《商品入库单》。
(2)入库单由采购商务填写，储运商务签字。
〈1〉按单据规定项数填写商品种类数。
〈2〉填写商品归属部门、库别、入库日期。
〈3〉按照《商品入库单》规定内容填写商品编号、数量、名称、金额。
〈4〉填写《到货登记单》号和供应商名称。
〈5〉《入库单》备注栏处注明到货时间，按照商品顺序填写发票号和金额。
〈6〉相关人员填写姓名及人员编号。
〈7〉特别注意商品编号、名称及规格必须与公司保持一致，要求商务员字迹清楚、内容完整、数据准确和及时迅速。
(3)批量到货如果到货数量不全，采购商务应根据实际到货数量，随时办理入库手续，做好该批商品收欠登记手续。
(4)储运商务先统计到货前数量、后统计到货后数量，再倒挤出到货数量。
(5)填写好入库单应由储运商务签字审核，传真FAX件与原件核对，到货登记单与入库单核对后，并确认后盖章货收讫后，方能生效。入库单不得涂改。
(6)消耗品和不必逐个检验商品，由采购商务和储运商务共同清点数量后，当时办理入库手续，填写《商品入库单》。
(7)储运商务依据库房情况整齐码放，及时建立、增加垛卡，登账。
3、出现错误情况，储运商务拒绝办理。
(1)有涂改痕迹，项目内容不清楚，不完全。
(2)缺少采购商务和总经理或授权人签字。
(3)商品项数超过单据规定要求。
(4)商品编码和规格名称与集团公司不一致。
(5)《商品入库单》格式与使用办法。
第一联、储运商务记账，第二联、财务会计存档，第三联、商务统计记账，第四联、采购商务存查。
5、入库核算：商品、材料入库后，经办人应持入库单第二联(即财务联)增值税发票的发票联和抵扣联，及时到财务部办理付款或报销手续。财务根据入库资料及发票、定单信息经复核无误后及时做商品增加账务处理。
(三)外购商品管理。
1、外购商品规定：由于经营需要而到集团外部采购货物行为属于外购管理范围。
2、操作流程。
(1)采购商务或销售人员进行采购前，应填写 请购通知单 由总经理或授权人签字确认后方能到财务借款外购。
(2)借款后必须在一周内办理完验收、报销手续。
(3)采购商务或销售人员在进行赊销采购前，应由总经理或授权人签字同意，并填写赊销采购专用欠款登记单，同时单据上加盖本公司公章方能进行欠款采购。
(4)一次性外购必须办理直接入库、出库手续，办理时必须持入库单、与之对应销售单，并持实物进行验收。
(5)特殊情况不能持实物验收，应经过总经理或其授权人审批同意，并持用户收货证明，方可办理入库手续。
(6)凡外购商品一律办理入库手续，办理时到储运商务处验收后加盖 货收讫 章，方能到财务报销。
(7)销售单与入库单编号、名称、数量必须一致，销售金额必须大于入库金额，确保有合理毛利。
(8)一次性外购商品不允许有库存积压。
(9)必须由采购商务或指定专人办理采购、报销、验收手续。
(10)外购商品不允许做欠款销售。
(11)如不符合规定，应报分公司总经理审批后方能办理验收手续。
(12)一次性外购为便于统计与管理，应把入库单与销售单捏对粘贴，进行入账和留存。
(13)所有外购商品实行比率控制，一般不得超出当期进货额(除税)7%，特殊情况需报分公司管理部门批准。
(14)商务员或销售人员因违反规定而带来一切后果，均视同个人行为，并不代表公司名义，公司不承担任何责任。
3、有关一次性外购特殊规定：非本公司主营产品，为满足用户特殊要求或为销售合同执行，而一次性采购商品。
(四)暂存商品管理。
1、范围：符合条件，可以办理暂存手续。
(1)接货时由于发现包装破损或严重质量问题暂不能办理入库商品。
(2)由采购商务负责与供应商交涉联系解决某些问题，而暂不能及时办理入库手续。
(3)公司已经处理后积压及报废商品。
(4)由于其他原因经总经理批准暂时放置库房里商品。
(5)待点验商品：商品已到，尚待验收入库商品，当月份终结，仍应包括在 商品采购 账户余额内。
2、规定。
(1)暂存商品应单独设置库区，与正式商品区别码放。
(2)进入暂存库货物应填写《暂存入库单》，领取暂存库货物应填写《暂存出库单》。
(3)对于暂存库货物，应设立备查账，随时登记入库、出库情况。
(4)对未按规定手续办理而而造成损失，上报总经理或授权人对当事人进行处理解决。
(5)单据格式及使用说明：第一联、经办人存查，第二联、商务统计记账，第三联、储运商务记账。
(五)购入商品计价：按实际价值入账：买价+买方负担外埠运费、装卸费、保险费+途中合理损耗+关税估价。
1、集团公司内购入存货：其估价入库依据应是集团公司提供 发票清单及销售记录。
2、集团公司外购入存货，其估价入库依据应以采购订单注明价格扣除税后估价入库。
3、凡是按估价成本入账，在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本。
(1)如估价金额与实际金额一致，只做账务分录调整，可用原入库单复印件。说明内容：原入库单号、估价账务时间、凭证号。
(2)当估价金额与实际金额不一致时，必须冲销原入库单，重新办理入库手续，财务据此处理账务。
4、公司用现金采购进货要有供应商已收款证明，收取供应商进货发票，没有发票则不能入账。
5、如果供应商不开进项发票，则公司采购进货费用不能通过银行结算，支付现金或通过内部账户。
6、进货发票在同一个月内入账，可不受开票日期限制，否则要用暂估价入账。
7、暂估价入账需要有上一批次进货发票复印件或暂估价抵扣凭证。
8、供应商销货清单即本公司进货清单，需要有发票专用章和财务专用章，填写不含税价。
第一联、供应商存根联，第二联、附发票联、公司记账使用，第三联、记账联、供应商记账使用，第四联、抵扣联、公司交税务机关。
第六部分 应付账款管理
一、预付账款管理和核算程序。
(一)预付账款管理规定。
1、预付账款仅限于使用情况。
(1)各部门采购货物，经验收入库后尚未收到发票对外付款。
(2)采购货物对外预付定金。
2、预付账款按部门和供应商或经办人进行分类明细核算。
3、各公司对外采购付款，坚持货到付款原则。
4、公司各部门对外采购付款，100万元以上采购付款，由分公司总经理或其在人事部、财务部授权人(最多不超过2人)签字、审批。100万元以下采购付款，由各部门自行制定签字权限，并报人事部、财务部备案后执行。
5、各经营公司对外预付账款无论金额大小，均需按照原则并经总经理或其授权副总经理审批签字后方可到财务部办理审核、付款手续。
6、各分公司预付定金、必须提供购货合同复印件及定单，经总经理审批后办理。100万元以上由财务总监或其授权者审批。
7、各分公司支付10万元以上采购货款必须具备条件。
(1)入库单。
(2)采购合同或订单、销货合同。
(3)收款单位验货单或入库单。
8、各经营公司对集团公司外支付采购货款具备条件，经总经理审批、财务审核后才可对外付款。
(二)预付账款核算。
预付账款按发生部门、经办人、收款单位组织明细分类核算，往来账核算员定期进行清理和催促报销，对超过一个月预付账款进行跟踪核对，在合同约定期后五个工作日内报销。
二、应付账款管理和核算程序。
应付账款按部门和供应商进行明细核算，按集团内外进行分类核算。财务人员应加强对应付账款的管理，及时清理入库未达账项，确保余额真实反应。集团内部应付账款必须按月对账，对账方法、流程、要求同应收账款管理。按月报送对外长期(三个月以上)应付账款及未付原因。
三、其他应付款管理。
各公司在经营过程中所发生除进销货款以外代收等款项列入其他应付款进行管理，各公司应定期进行核对，并按月编报明细上报总经理及集团财务部。其核算按集团内、外部分类，按款项单位、性质进行明细核算。
四、专项支出付款管理和核算程序。
专项支出(如批量购置家具、大型维修、装修、广告)借款时，应将批准的项目计划报财务部。计划内容包括项目总支出、明细项目支出计划金额、项目完成时间、结算方式及结算时间等，财务部据此办理付款。
第七部分 储运商务
现代企业物流是销售和财务业务的组合，承担了销售部门和财务部门的基层工作，主要负责处理商品进销存原始凭证和编制其汇总分析表等工作。
(由采购、物控、运输商务组合，分为管理、调配、助理、文职、提货、接货、送货、保管等岗位)
一、储运部各岗位分工。
1、物流经理：分管并协调部门内外整体工作，如运输监督、库存管理、环境建设、信息档案管理、流程优化及创新、人员管理、对外沟通。
2、调度配货：安排车辆及发货、送货人员，接听货物查询电话，协调部门内整体工作。
3、商务助理：收发传真、审核单据连续性、抄写单据、统-发送传真、订水、订餐、接听电活。
商务文员：协助客户自提、运费管理、档案管理、暂存货物管理、将单据输入电脑、机器机身号管理。
4、车站提货;提货、分货、清点及办理到货登记于续并通知采购商务，协助客户自提、市内送货、外地出货交接。
5、库房接货：接货、清点及办理到货登记手续并通知采购商务，协助客户自提、市内送货、外地出货交接。
6、发货送货;市内配送、周边地区货物发送、代收支票。
7、库存物控：库存及库房管理，如库存日报、积压及破损商品旬报、协助库房发货员登记出库商品机器号、及时与销售商务及采购商务进行库存商品信息反馈及沟通。
二、存货管理概述。
(一)存货含义和范围。
1、存货含义：公司在生产经营过程中为生产耗用或销售而储备各种资产或物资。
2、公司存货范围：商品、原材料、在产品、半成品、产成品、委托加工材料、待索赔返修商品、材料备件材料等。
3、各经营公司存货：购入存货，主要是存在于各流通环节经营商品及原材料、维修备件等。
(二)存货管理目的。
1、满足集团公司发展需要，实现集团内规模化、统一化管理需求。
2、规范存货管理操作规程，达到有效地、统一地管理模式。
3、提高进、销、存速度，减少不必要资源浪费，避免违规操作，杜绝违法行为。
4、确保集团公司资产安全完整、保值、增值。
第七部分 储运商务
三、采购商务。
1、送货制：由供应商将商品送到本公司指定地点或仓库交货。
(1)采购商务接受由销售业务部门经理所下采购订单。
(2)采购商务审核销售业务部门采购订单，不合格采购订单返回销售业务部门，发出合格采购订单。
(3)采购商务将预到货信息或采购订单发给储运商务，由储运商务安排接货准备。
(4)采购商务负责将采购订单替换成通用格式发给供应商。
(5)采购商务着手办理商品进口手续，准备合同与批文，办理报关付税手续。
(6)采购商务与销售业务部门沟通后下达分货指令，分货指令以书面形式下达于储运商务。
(7)供应商发货，委托运输公司送货或自己派车运送，由供应商开具送货凭证，送本公司销售业务部门。
(8)供应商将商品送到本公司指定地点或仓库。
(9)储运商务与供应商或货运公司联系交接货物，采购商务必须到仓库检查商品规格、质量，按合同或协议商定进货数量，同时将货物信息传给销售业务部门。
(10)储运商务立即将到货登记单给销售商务，便于马上销售，最迟在三日内将入库单给销售商务，便于计算成本。
2、提货制：本公司到供应商仓库或指定地点提取商品。
(1)由销售业务部门通知采购、储运商务人员凭提货单等单证提货。
(2)采购商务或储运商务根据供应商所开出发票、提单，经销售业务部门核对选购品种规格后，填制一式四联入库收货单。一联作存根，其余各联连同发票、提单一并送财务部，向供应商办理货款结算。
(3)储运商务验收后截留一联作登记商品账依据，其余各联连同有关凭证转交财务部入账。
3、发货制：由供应商根据合同规定，将商品委托运输部门发送到本公司所在地车站、码头交货。采用 托收承付 或委托收款办理货款结算。
(1)供应商根据合同协议发运商品，应将 发货单(随货同行联)、装箱单等有关凭证，交运输部门随货同行，运送本公司。在商品发运，取得运输单位证明后，填制托收结算凭证，连同发货单副本及运费单据或代垫费用清单等一并送开户银行，办理托收手续。
(2)销售业务部门于商品运到后，将供应商发票单据给采购商务或储运商务到指定地点收货。
(3)储运商务验收商品后，填制一式四联入库收货单，留一联，据以登记商品保管账，其余各联分别送销售业务部门、财务部等，财务部作为进货记账依据。
(4)本公司收到银行转来供应商结算凭证及所附有关单据，应由销售业务部门根据合同进行审核，财务部最后审查单据内容是否符合规定，数字是否正确，并根据付款期承付货款。
四、物控商务。
(一)库房保管工作意义。
公司库房是储存和保管各类商品和器材场所，是公司各类商品和器材供应中心，搞好库房商品保管工作，对于确保公司生产和业务经营进行，加速物资周转、压缩库存积压、降低商品损耗、提高公司经济效益，具有十分重要意义。
(二)库房保管工作任务。
从公司生产和业务经营出发，及时、准确、保质保量的搞好各类商品的收发工作，为公司生产和业务经营服务。
1、严格把好入库验收关，确保入库商品数量准确、质量完好。
2、搞好在库商品保管工作，压缩库存积压、提供库存信息。
3、做好商品出库工作，准确、迅速、安全。
4、加强库房安全工作。
5、健全物资管理制度，不断提高业务管理水平。
(三)商品借用、归还、报废管理。
〈一〉商品领用出库管理。
1、耗材领用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色带、墨粉、墨合、硒鼓等。
(1)规定。
〈1〉耗材领用需填写《商品出库单》。
〈2〉审批权限：领用人必须是集团公司正式人员，耗材领用必须经总经理或其授权人签字认可。
(2)领用出库管理。
〈1〉由领用人填写《商品出库单》经审批签字认可后持单到库房办理领用。
〈2〉《商品出库单》填写应注明部门、日期、商品编号、品名规格、单位、数量、用途、经办人，审批人。储运商务审核单据无误后照单发货，并加盖货已付讫章和人名章。
〈3〉领用人领用在库商品必须办理完出库手续后方可使用，否则不允许以任何理由领取在库商品使用。
〈4〉领用人必须经过商务统计审核后并亲自到储运商务处办理手续和提取商品。
(3)《商品出库单》票据格式。
第一联、储运商务，第二联、财务会计，第三联、商务统计，第四联、领用人存查。
2、其他领用。
(1)赠送出库。
〈1〉审批权限：赠送出库商品必须经分公司管理部门审批后方可办理，应由财务人员登记备查账，详细、真实地记录每笔业务。
〈2〉单据使用说明：赠送商品出库采用《商品出库单》或零价销售小票方式。
(2)索赔出库。
〈1〉索赔包括两种情况：集团公司内部购入商品索赔。自行外购商品索赔。
〈2〉使用单据及说明：索赔出库填写《商品借用单》。借用原因：索赔。
〈3〉索赔手续。
A、返回同样商品，填写《索赔还货单》办理还货手续。
B、返回不同商品、但价格不变，按还货，调账处理。
C、返回不同商品、且价格变化，按换货，填写《商品还货单》，再冲原入库单，并重新办理入库手续。
D、对于超过三个月尚未索赔回来商品，财务部应核对上报分公司总经理，并督促经办人尽快索回。
(3)调拨出库：不同库别之间商品转移。
〈1〉调拨单由调出方加盖 调拨付讫 章，由调入方加盖 调拨收汔 章。
〈2〉调拨单格式。
3、低值易耗品支出。
(1)低值易耗品支出：在固定资产办公室填制办理单低值易耗支出。
(2)其它物料消耗：不需要填制低值易耗品办理单支出。
(3)生产用物料消耗：生产基地线体耗用及维持生产用物料消耗。
(4)低值易耗品购买、领取在预算内。
〈1〉一次购买、领取在1000元以下由各部门具备签字权负责人审批，固定资产管理部门登记后方可报销。
〈2〉一次购买、领取在1000元以上必须由总经理审批，固定资产管理部门登记后方可借款、报销。
〈3〉一次购买、领取在3000元以上必须由总经理室会同签字审批，固定资产管理部门登记后方可借款、报销。
(5)超出预算额度，事先需向集团公司报送增加预算报告，待批准后方可办理借款、报销手续。
(6)低值易耗品报废，必须经固定资产管理部门鉴定，写出处理意见，由总经理审批后方可做销账和作价处理。
第七部分 储运商务
〈二〉商品借用管理。
1、借用范围：商品借用只限于展示、样机、维修、索赔，禁止销售借用或其它种类借用。
2、借用原则： 前账不清，后账不借。
(1)集团公司正式员工允许借用商品并亲自到储运商务处办理手续和提取商品，办理借用手续人员必须是分公司已经备案或办了手续正式员工，非分公司正式员工(临时工、试用人员)一律不办理借用业务。
(2)有销售倾向商品借用，储运商务一律不予办理借用，办理人必须首先经过商务统计审核，期限不得超过1个月所有借用必须有总经理审批签字。
(3)每次借用商品数量：展示样品不得超过一套(维修借用除外)，耗材不允许办理借用。
(4)持借用单到库房提货人员必须是办理者本人或部门指定专人，否则库房不办理提货业务。
(5)已办理借用尚未归还员工，不得再次提出借用申请(维修人员除外)，特殊情况必须写出书面材料由总经理审批后方可再次办理借用手续，若借用人调动人事关系，必须到商务部清理借用商品。
3、借用手续。
(1)经办人在办理借用时需填写《样品借用单》。
(2)借用单要注明借用部门、库别、借用日期、计划借用时间、商品编号、品名规格、单位、数量、借用原因、借用地点、经办人、总经理或授权人审批。
(3)《样品借用单》必须填写清楚、全面、准确、不允许涂改，按照单据规定项数填写商品种类。借用数量必须填写，编码与名称须与集团公司一致，借用原因和地点必须真实，借用时间须写时间段。
(4)储运商务审核单据无误后照单发货盖 货已付讫 章和人名章，同时注明所借商品货号，经办人保留存查联。
4、借用商品管理。
(1)商务统计岗每月月底定期打印借用报表，对借用商品进行核实。
(2)《样品借用单》借用期限不得超过一个月，对于借用超过一个月不归还人员，需报总经理审批，按比例扣罚借用人工资直到归还为止。若借用商品在借用期间发生损坏或借用人调离公司，根据损坏情况由借用人及借用批准人按比例进行赔偿。
(3)凡作为样品直接借给用户单位，为避免出现漏洞，各销售业务部门必须与用户单位签订《样品借用合同》，在商务部备案，储运商务员对该合同审核无误后方可办理提货手续。
5、借用管理规定。
(1)对于超过租赁期限愈期未还商品，按月打印报表上报总经理和集团公司总部。
(2)特殊情况需写明原因，经分公司总经理审批后，上报分公司管理部门备案。
(3)《租赁(借用)单》单据格式及使用说明。
第一联、储运商务存查，第二联、财务会计记账，第三联、借用人存查，第四联、统计商务员。
〈三〉商品归还管理。
1、归还原则：谁借谁还，哪借哪还。
2、归还方式。
(1)以单据顶物。
(2)用实物归还。
3、手续(注意：归还数量不能大于借用数量)。
(1)借用人必须在规定归还时间内归还，若以票顶物时，借用人直接到商务统计审查内容即可。
(2)销售归还在办理时必须持相对应销售小票(以票顶物)到库房办理归还手续。销售小票开据要与借用单填写内容相一致，《归还单》只能填写一张《借用单》商品。
(3)《样品归还单》填写必须注明部门、库别、日期、原借用单据NO号、商品编号、品名规格、单位、数量、借用时间和借用人编号，注明商品状况及其附件是否齐全。
(4)实物归还必须经过维修部门检验认可封箱后，由总经理签字才到库房办理归还手续，先到商务统计处确认，查询商品租赁情况，符合要求后再到储运商务处办理手续，归还时必须持检验单一同办理。储运商务员审核单据时注意是否与借用单填写内容一致，所还商品货号是否与借用单登记一致，如符合条件则办理归还手续，并加盖货已收讫章和人名章。
(5)还货部门应与借用部门相符，商品定义部门、还货库别即为商品所属部门。
(6)相关人员必须在单据上签字或盖章，填写人员编号。
第七部分 储运商务
〈四〉维修备件管理。
1、备件来源。
(1)根据销售比例搭配一定数量维修散件。
(2)根据维修业务自行采购维修配件。
2、管理原则。
(1)维修备件应设专库、专人负责管理。
(2)各分公司维修部指定专人根据需要，制订采购计划，办理各种备件入库。
(3)维修人员持规范手续办理备件销售、借用、以旧换新、索赔等事项。
(4)非维修人员未经批准，不得办理与备件有关一切事宜。
(5)不允许拆可售整机做维修配件。
3、备件入、出库管理。
(1)入库。
〈1〉依据需求，制订采购计划，经维修部经理及总经理或授权人批准外购，由商务人员办理入库手续。
〈2〉有各种途径。
A、外购备件：按发票价格办理入库手续，商品编号需采用维修部专用外购编号。
B、总部备件：采用零价或协议入库价格办理手续，商品编号需采用集团公司总部统一编号。
(2)出库。
〈1〉由维修人员填写出库单据，单据注明编号、规格型号、名称、数量、原因、审批人签字。储运商务审核单据无误后办理出库手续。
〈2〉领用出库：维修人员领用备件需填写《备件出库单》。
〈3〉销售出库：维修人员销售备件需填写《商品销售单》。
〈4〉借用出库：维修人员借用备件、及向总部换货需填写《维修借用单》，借用原因 维修。
(3)维修归还各种情况。
〈1〉归还完好实物：填写《维修归还单》，同时附《检验报告单》将完好实物还回库房。
〈2〉归还完好实物，但非所借物品：填写《维修归还单》《调账单》同时附《检验报告单》对实物进行调账处理。
〈3〉归还坏损实物：填写《维修归还单》，同时填写 备件出库单，将坏件退回库房.〈4〉不归还实物：填写《维修归还单》，同时填写《备件出库单》。
(4)票据格式、传递方式及使用说明。
〈1〉所有票据都要先经过库房，由储运商务向财务传递。
〈2〉票据传递要及时，当天单据当天传送，特殊情况次日上午十点之前也要传到财务。
〈3〉如果财务发现错误票据应及时返回库房，库房对错误票据立即修改、更正。
〈4〉票据传递时，交接双方要有书面手续并签字确认。
(四)商品在库管理。
商品在库保管工作，根据商品不同性质，合理存放，精心管理，妥善保管，达到库容整齐，账、物、卡一致基本要求。
1、商品(分库房、分区、分部门、分类)保管规划。
根据各销售业务部门商品储存任务、商品类别、性质特点、保管要求和消防安全要求、结合库房面积等条件、确定每一库房、每一区位存放商品大类、品种和数量，并绘制平面图，确定各商品具体位置按图索引。有利于提高库房面积利用率，调剂仓容，也有利于缩短搬运距离，加快商品入出库效率。
(1)按销售业务部门商品划分。
(2)按商品类别划分。
(3)按商品轻重大小划分。
(4)按商品周转快慢情况划分。
2、货位规划与商品码放。
(1)货位规划与定位：货位是商品存放地点。科学合理货位规划有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出库方便。采用四四定位法即库房号、货位号、货架号、层号。任何储运商务都能找到商品所在位置，优点是能减少盲目性、减少差错、提高工作效率，同时、这也是库房管理规范化要求。
(2)商品码放基本要求：合理、牢固、定量、整齐、节省、安全。商品码放是否合理科学，直接关系到商品质量完好、库房面积利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品动碰盘点和是否符合库房安全要求。商品码放多采用货架式存放和商品堆码两种方式，商品堆码多采用五五码放法相近商品堆码方式，其优点是便于计算、减少差错、有利于快进快出、提高工作效率。
3、日常在库商品管理：贯彻 以防为主、防治结合 原则，加强对商品经常性检查，根据情况采取有效措施。
(1)根据库房条件，商品货位要加堑木排，起到隔潮防水保护作用。
(2)根据商品 先进先出 原则，接近保修期、索赔期商品要先出，防止给公司造成不必要损失。
(3)商品堆码时，杜绝野蛮装卸和搬运，商品标志向上，要考虑商品承受力。
(4)依据消防安全规定，库房必须留出一定量度走道、通道、墙距、灯距。
(5)经常对商品进行 三勤 即勤倒垛、勤并垛、勤整理，减少半堆货垛，杜绝梯子型货垛。
(6)搞好库房内卫生，做好 三防 工作即防虫害鼠咬、防霉变、防商品老化。
(7)定期向有关部门反映商品积压情况和商品库存信息。
(8)码放货物需以部门为单位，同部门商品归放在一起，同种商品原则上不得分开码放。
(9)长期积压商品应妥善保管，并与其他商品区分码放。
4、立体库房：库房设收货区、备货区、叉车充电区、流通加工检配区(流通加工、检验检测)、办公区、存储区、X-DOCKING(直入直出)区(货物分拨、收、发货)，存储区分为横梁式高层位平面堆放货架区(统一摆放欧式标准托拍或钢制货架，采用堆垛机，存放大型和出入库频率高的货物)阁楼式轻小型货架区(摆放小件物品)和堆地式散件区(存放大件不规则物品)。
第七部分 储运商务
5、现代化收、发货。
立体仓库采用SAP的R/3系统和仓库管理WMS系统，实时数据交互，无缝联接;自动化流水线管理模式，能提供精确库位信息、货物实行先进先出，分为收货、拣选、扫描过帐、交接等作业块。全国各分公司的仓库联网，都可以在ERP系统上下订单，系统在确认定单后能迅速备货，第一时间将货物发出。
(1)用堆垛机自动存取，输送机自动输送，电瓶叉车搬运。
(2)所有货物、货位等信息通过条码管理、实时传输，实现无纸化作业。
(3)所有工作按照RF(无线扫描设备)提示操作，无需人工判断，无需单据。
收货岗人员把所需收货采购订单号输入手中无线扫描手持设备，手持设备立即显示出该订单收货信息，包括物料号、物料描述、应收物料数量等。当操作岗将货物放到托拍(托拍是存放货物载体)以后，收货岗人员扫描托拍号条码、物料号条码，输入每拍码放数量，然后电脑系统会自动建议该托拍应该放到的货位，最后库内操作岗人员就能按照无线手持设备显示的指定位置，进行货物入库上架操作，并对货位进行扫描确认。
(五)存货积压管理。
1、原则：对于库存中积压存货应建立削价准备金制度，用于对分公司及业务部门内部考核与评价。
2、有关削价准备金计提方式。
(1)未独立核算分公司财务部根据月未商务统计岗提供积压商品报表，确定积压存货金额和相应计提比例计算存货削价准备金，作为一项风险准备基金，抵减责任利润，以真实反映经营成果。
(2)已独立核算分公司按系统计算销价准备金作内部账务处理。
(3)凡在库超过三个月库存商品(包括借用)，根据在库时间长短，存货削价准备金计提比率。
在库一个月至二个月(不含二个月)，按库存金额10%提取存货削价准备金。
在库两个月至三个月(不含三个月)，按库存金额25%提取存货削价准备金。
在库三个月至四个月(不含四个月)，按库存金额45%提取存货削价准备金。
在库四个月至五个月(不含五个月)，按库存金额70%提取存货削价准备金。
在库五个月以上(含五个月)，按库存金额100%提取削价准备金。
3、有关积压商品处理。
(1)对于积压库存五个月以上，已经全部计提完削价准备金商品，均需经当地税务部门批准?
〈1〉对于市场上有一定竞争条件，由于本地区管理不善造成积压商品，应以原价尽快售出。
〈2〉处理积压商品，需经分公司总经理签字后，报分公司管理部门总经理审批后方可处理。
(2)对于积压处理商品应建立备查账，每月报送集团公司总部管理部门备案。
(六)单据和卡片管理。
商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出库流通信息真实记录，具备手工账功能，是库房管理水平提高标志，认真填写商品垛卡是库房管理重要环节。
1、储运商务必须按单据商品编号、名称及规定填写商品垛卡相应位置处，时间必须填写真实入、出库时间，凭证单号填写单据种类、单据号，摘要处填写商品供应商、销售客户。结存数=上期实存+本期入库-本期出库
2、结存数必须保证与实物数量相符。
3、填写垛卡要准确、清楚便于查询、注意节约、不要浪费。
4、商品垛卡应放在明显位置，并注意保存避免丢失。
5、每张垛卡填满后须按照商品编号收集归档。
(七)商品盘点管理制度。
由于库房存储商品品种规格繁多，进出频繁，极易造成数量变化。因此，经常性动碰盘点和检查是商品保管过程中不可缺少一项工作，也是向有关部门提供库存信息和防止商品差错事故发生的手段。
1、盘点过程及流程(具体操作办法)
(1)储运商务与商务统计共同对库存货物进行盘点与监控，确保存货数据真实性。
(2)日动碰：每日商品出库后，储运商务要配合商务统计把当日出入库动态较大、价值较高、库存较大主要商品进行日动碰点即账与实物核对，做到日清月结，结存数/整数(件、台、箱)对余数。并且打印储运与统计对账差异表 无误后，打印每日库存日报。
(3)每日商务统计必须与储运商务对账，清点实物数与报表数是否一致，核对库存差异，查明差异原因，及时进行修改更正，如实填写盘点表，做到当日问题当日解决，确保储运账、统计账一致。如商务统计员没有盘点实物储运商务有权在盘点表上签字，并向部门经理如实核对差异。
(4)旬盘点：每旬储运商务和商务统计共同对所保管全部库存商品进行全面盘点，共同在盘点表上签字确认并打印旬报、月报，传递给商务统计，保证账账相符，账实相符。
(5)月对账：每月由商务经理、商务统计、储运商务三方共同进行全面盘点月底盘点无误后，进行账账核对，储运商务与商务统计应在月报表上共同签字认可，上报总经理及集团公司。集团公司商务部管理员根各地报送数据定期对分公司统计数据进行核实;对库存实物进行盘点。
(6)通过监控，库存商品保证账、物、卡一致，确保存货数据真实性。
2、在核对账目或实物盘点时如发现错误情况，将对分公司商务统计、储运商务主管进行处罚。
(1)因管理不善造成货物损坏丢失现象。
(2)与向总部报送数据不符。
(3)未按规范操作流程操作。
(4)其他违反公司有关规定现象。
3、盘盈、盘亏处理。
清查盘点中发现存货盘盈、盘亏或毁损，应认真查明原因，详细填列存货盘盈、盘亏或毁损清单，提供相应证据，视不同情况进行处理。
(1)盈亏相抵，竟亏价值在1000元以内，分公司自行处理。
(2)竟亏价值在1000-10000元，报分公司管理部门批准，同时送财务部，商务部备案。
(3)竟亏价值在10000元以上，报分公司管理部门审批，同时送财务部、商务部备案处理。
(4)所有竟亏损失均需对责任人进行处罚。
(八)正确使用程序、单据传递、报表和票据保存、报表及数据管理。
1、报表管理。
(1)报表种类：分为储运类报表和统计类报表。
〈1〉储运类报表：库存日报、库存旬报、库存月报、实存报表。
〈2〉统计类报表：入库商品明细表、积压商品月报表、库存商品月报表、统计与储运差异表、库存商品旬报表、已销未提明细报表、借用商品明细报表、入库情况汇总表。
〈3〉说明：报表每月结账后5日内传送至商务部。
(2)报表有关规定。
〈1〉储运商务每天出日报、每旬出旬报，月底出月报。
〈2〉商务统计每旬出旬报、月底出月报，并将数据及报表签字后传到总部。
〈3〉商务统计每月出积压商品明细表，上报总经理。
〈4〉商务统计每月出已销未提明细表，上报总经理。
〈5〉商务统计每月租赁商品明细表，上报总经理。
〈6〉商务统计每天打印统计与储运差异表，核对差异。
2、数据管理。
(1)原则：分公司储运、统计数据准确性，是直接影响物流管理关键环节。通过数据传输，可以使集团公司总部能够尽快了解全国各分公司物流状况，以便于实现大物流体系形成。
(2)数据传输内容规定：单据库、月报库、人员库、部门库、编号库、出库用途库、入库用途库、成本库、库别库、部门代号库、商品类别库。
3、配合部门经理完成集团公司下达各项工作任务，配合集团公司各部门检查工作。
(九)仓库安全检查工作管理和卫生制度及人员素质的培养。
库房安全工作包括人身安全、商品安全和设备安全。搞好库房安全工作，保证人身安全、商品安全和设备安全对于全面完成库房工作任务，具有十分重要的意义。
1、以预防为主、防消结合方针，加强库房防火防盗工作。库房安全工作有专人负责，建立安全制度，有落实有检查。每日班前班后对重点部位门、窗、锁、水、电器设备等进行检查，做好记录，对不安全隐患随时改进。
2、严禁携带各种易燃易爆物品进入库房，严禁在库区内吸烟，库房内商品货垛要与照明灯具保持一定距离，储运商务工作完毕，要做到人走拉闸断电，并经常检查线路完好情况，发现异常及时上报，库房人员要牢记火警电话119、匪警电话110，会使用灭火器材。
3、库房保管员要严格遵守商情保密制度，严格非库房管理人员进入库房，确实因工作需要进入库房时，储运商务要陪进陪出。
4、库房装卸、运输和堆码作业要严格按照工作流程操作，做到文明装卸、文明运输，坚决杜绝野蛮操作，确保商品安全，要经常维护和保养机械设备，确保机械设备使用安全。
五、运输商务工作。
1、客户上门自提。
(1)根据客户提出选定商品的品种、规格、数量、价钱，由销售商务数控开出一式五联销售单(包括仓库提货联、收款结算联、财务记账联、销售存根联、商务统计联等)。
(2)销售商务留下存根联，其余各联交客户，向商务部、财务部办理货款结算手续。
(3)商务部审查后留下收款结算联，财务部留下记账联，其余交回客户到指定仓库提货。
(4)客户到仓库后，将仓库提货联和商务统计联交储运商务。
(5)储运商务留下提货联登记商品保管账，留下商务统计联送商务统计。
(6)储运商务填制-式三联 商品发货单，留下存查联，另一联送销售商务，作为已发货凭证。
(7)仓库发货后，销售客户联交购货单位，作为客户已取货凭证。
2、市内送货上门。
(1)销售业务员到指定仓库送货。
(2)销售业务员到仓库后，将仓库提货联和商务统计联交储运商务。
(3)储运商务留下提货联登记商品保管账，留下商务统计联送商务统计。
(4)储运商务填制-式三联 商品发货单，调配车辆送货到客户仓库或其指定地点。
(5)储运商务待客户验收签单后，将销售客户联交客户，作为客户收货凭证，留下存查联，另一联送销售商务，作为已送货凭证。
3、发货市外、外地。
(1)先由销售业务部门和客户签订合同或协议，规定商品品种、规格、数量、单价，由销售商务数控开出销售单。
(2)销售业务员到指定仓库发货。
(3)销售业务员到仓库后，将仓库提货联和商务统计联交储运商务。
(4)储运商务留下提货联登记商品保管账，留下商务统计联送商务统计。
(5)预算运费、选择货运公司，填制-式三联 商品发货单办理委托发货手续，将货交给运输公司发货外地。
(6)储运商务发货后，将销售客户联送客户，作为客户收货凭证，留下存查联，另一联交销售商务，作为送货凭证，并取回货运单转交财务部。
(7)资金商务收款岗根据销售单 收款结算联、货运单，或财务部出纳员根据销售单记账联及有关凭证，填制委托收款结算凭证送银行办理托收货款手续。
(8)如在发运商品时，代客户垫付运杂费，可将垫付运杂费清单附托收凭证，一并委托银行向客户收款。
(9)当办妥委托收款手续并取得银行回单时，财务部即可凭银行退回单入账。
4、直接销售：集团公司向供应商购进商品，不通过集团公司仓库，而委托供应商直接拨给客户，或集团公司指派采购商务将所购进商品，在本地或外埠车站分拨给客户，可以减少中间环节，减少商品损耗和资金占用，加速商品流转，节约费用开支。
(1)集团公司派采购商务或储运商务到供应商所在地，自行办理商品直运手续。
(2)商品发运后，采购商务或储运商务填制 直运商品收发货单 寄给客户。
(3)供应商在商品运出后，即可向集团公司办理委托收款手续，结算货款。
(4)集团公司可当即选用一定结算方式(如委托收款、托收承付等)，向客户收取货款。
5、直接转货。
(1)与供应商或货运公司交接货物。
(2)现场立即分货。
〈1〉销售商务数控开出销售单。
〈2〉销售业务员到指定仓库分货。
〈3〉销售业务员到仓库后，将仓库提货联和商务统计联交储运商务。
〈4〉储运商务留下提货联登记商品保管账，留下商务统计联送商务统计。
〈5〉储运商务填制-式三联 商品发货单，现场调配车辆分货。
〈6〉储运商务分货后，将销售客户联交客户，作为客户收货凭证，留下存查联，另一联送销售商务，作为分货凭证。
〈7〉资金商务收款岗根据销售单 收款结算联、货运单，或财务部出纳员根据销售单记账联及有关凭证，填制委托收款结算凭证送银行办理托收货款手续。
(3)如分货时，代客户垫付运杂费，可将垫付运杂费清单附托收凭证，一并委托银行向客户收款。
(4)当办妥委托收款手续并取得银行回单时，财务部即可凭银行退回单入账。
6、关于传真单据操作方法。因为集团公司和仓库不在同地办公，所以商务部采用单据传真操作。
(1)传真单据必须是商务部销售商务或专人负责确认，签字。
(2)为保证传真单据清晰度，规定各传真单据为第二联。
(3)储运商务外勤发、送货岗或销售业务员或客户持合格传真单据亲自到保管岗处办理业务。
(4)储运商务认真审核单据正确性、合法性、有效性，并按单据排列顺序出库，单据有涂改、不清楚时，储运商务有权力拒绝办理。
(5)业务结束后，储运商务外勤发送货岗和保管岗同在单据上签字确认，储运商务员加盖收货、付货章。
(6)商务统计必须将当天全部传真单据原始正规单据和储运商务员应收联次移交储运商务员，双方确认签字。
(7)储运商务员将传真单据必须保存到15天后，用碎纸机将传真单据进行销毁处理。
(8)每月24、25、26日，商务统计须每天中午、下午两次与储运商务交接单据，以保证数据传递的及时，准确。
第八部分 商务统计
一、商务统计：通过录入票据，在计算机中生成报表，与储运商务进行账账核对、账实核对，以此发挥监控职能，从而进一步确保物资安全、物资流规范，并为统计分析提供基础数据。
二、审核把关正确性和业务知识全面性及人员整体素质。
1、业务流程。
(1)票据审核流程。
(2)票据录入流程。
(3)票据及数据传递流程。
(4)核对差异与日碰点业务流程。
(5)随时信息查询业务流程。
(6)统计报表流程。
(7)商品调拨业务流程。
(8)盘点业务流程。
2、交接对象。
(1)对内：储运商务岗和总部数据汇总岗
(2)对外：财务和销售业务部门。
三、业务流程和接对象及程序使用情况。
1、票据审核流程：各种入、出库原始凭证票据填写是否规范、合理，直接影响到总体物流通畅，也关系到财务核算准确、及时，因此，票据审核非常关键，是统计业务当中至关重要环节。销售业务员持已填好票据在办理各种入、出库业务时，首先由储运商务对票据进行审核，审核盖章后再到商务统计岗由商务统计员进行第二道把关，进一步确认票据填写正确性。审核各类单据时，通用原则是先转单即首先检查一张单据除核心部分周边内容是否都填写的完整、准确，如办理日期、办理单位、授权人、经手人等以及上面是否有储运商务的签章，再看单据核心部分的商品编号、名称、数量、单价填写的是否清楚、有无涂改痕迹。
(1)入库单。
〈1〉供应商名称与开具发票单位名称必须完全一致，不允许省略。
〈2〉入库单必须录入单价，数量*单价=总金额。
〈3〉冲红时，入库单一红一蓝必须核对，加盖更改价格专用章。
(2)外购入库单与外购销售单。
〈1〉外购入库与销售小票内容要一致。
〈2〉销售小票金额要大于入库单金额。
〈3〉一次入库金额小于1万元。
〈4〉外购商品不许冲红。
〈5〉不许欠款销售，不许实物退货。
(3)商品出库单。
〈1〉凡是可以填写商品出库单商品一般都是在库消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。
〈2〉对于出库非耗材商品，注意审核其金额，单价在500元以上2000元以下需办理低值易耗品，2000元以上商品需办理固定资产。
〈3〉例外情况：计算机内部配件不论其价值均须办理固定资产，不允许随便出库。
〈4〉高价值类商品出库，如笔记本、必须有高层领导人签字，方可生效。
(4)样品借用单。
〈1〉需审核借用日期是否是当日日期，归还日期是否限制在一个月以内。
〈2〉借用原因界定为展示、样机、维修、索赔。
(5)样品归还单：销售业务员办理归还业务时，应首先到商务统计处审核，在程序中查找原借用单内容，审核归还单内容是否与之相符，核实无误后，加盖人名章，办理人员随后到储运商务员处办理归还手续。
〈1〉借用单号相同。
〈2〉归还数量小于等于借用数量。
〈3〉一张归还单只能还一张借用单的商品。
〈4〉还货人与借用人相符。
(6)退货手续。储运商务在冲红销售小票上盖 货已收汔 章、人名 章，商务统计需加盖 退货专用章和 人名章。
2、票据录入流程(程序中详细说明)。
3、传输数据、传递流程操作步骤。
(1)每天将前一天所录入(除归还单、借用单以外)所有票据财务联连同数据盘一同传递给财务会计岗，双方需在票据登记本上签字认可，以确认票据的传递。
(2)每天严格按照集团公司总部制定颁发分公司数据传输时间表向集团公司总部传输数据，传榆内容包括：单据库、月报库、成本库、人员库、部门库、编号库、出库用途库、入库用途库、库别库、部门代号库、商品类别库。如遇特殊原因未能按时传送，应及时向集团公司总部说明原因并告知补传时间。
(3)每旬、每月在出完月报后，应将商务统计与储运商务的旬、月报及截止到本旬、本月盘点记录表及时送到集团公司总部。月末商务统计与财务会计对账差异表于次月的9日之前交集团公司总部。
4、信息查询业务流程(程序中详细说明)。
5、核对差异业务流程(程序中详细说明)。
6、统计报表流程(程序中详细说明)。
7、调拨业务流程(程序中详细说明)。
四、盘点业务流程把握(盘点工作重要性及方法)。
为协助储运商务做好库房的管理工作，保证账、物、卡的时时一致，发挥商务统计岗的监控职能，要求商务统计员应每日与储运商务共同依据当日保管实存日报对库房货物进行盘点，检查账物、账卡、物卡是否一致。每日盘点可依据实地库房大小对货物进行抽点，抽点内容通常是单位价值较高，出入库动态频繁主要商品。而每旬、每月在出完旬报、月报后则要求商务统计与储运商务员对库房货物进行全面盘点，以确保账实相符。
1、每日库存盘点记录表使用方法《商务统计岗每日库存盘点记录表》。
(1)对日盘点结果进行记录，盘点结果(账实相符或账实不符)《统计岗每日库存盘点记录表》主要是记录账实不符情况。
(2)统计库存商品畅销与积压，为月末库存分析积累素材。畅销与积压是相比较而言两种极端情况，商务统计在每日盘点后可向储运商务了解库存动态，记录畅销商品与积压商品。
2、旬、月盘点工作。
每旬、每月出完旬报、月报后，商务部经理、商务统计员及储运商务员应一同按核对无误后的报表对库存商品进行全面盘点，盘点结果也需登记在《统计岗每日库存盘点记录表》上。盘点后，商务统计员应把截止到本旬、本月《统计岗每日盘点记录表》和储运商务员旬报、月报一同送至总部。
五、与各商务员和财务人员各项交接。
1、商务交接。
(1)统计商务向销售商务提供已销未提情况，并与销售商务、销售业务部门进行确认已销未提数量。
(2)每日根据各库别需要，协助销售商务按时开出商品调拨单，以确保各库别货物运转畅通。
(3)资金商务收款台每天必须将当天销售数据录入完毕，以保证商务统计人员进行勾对工作。
(4)商务统计员在勾对销售票据中发现错误，资金商务收款台人员需及时协助修改，以保证数据真实准确性。
2、商务统计人员与财务会计交接。
(1)商务统计应每日定时将已录入单据传递给财务会计岗，并有财务核对天误后签收记录部，商务统计员应妥善保存，按月装订。商务统计每天及时向财务会计提供相应单据库，并及时通知财务人员。
(2)商务统计人员每日应及时向财务部提供统计岗的商品编码，以便财务部及时接收并进行更新。
(3)财务会计每天必须及时对商务统计传递票据进行核对，在月末成本结转工作完毕后，应及时向商务统计传递，并通知商务统计岗及时接收(每月28日下午4：00以前必须接收财务成本库)
(4)每月月末商务统计配合财务会计对账，向财务会计提供已销未提数据，发现问题及时解决，确保账账相符。
(5)财务会计应在月末和商务统计共同对库房实物进行全面盘点，发现问题及时解决。每月6日必须提供上月统计与财务库存差异报表，商务统计查询差异原因，确属本部原因应及时更正，9日前向集团公司送财务库存差异报表。差异报表应由财务经理、商务经理、经手人签字确认。
六、与集团公司各项交接。
1、票据需当日录入完毕确保库存数量真实性。
2、每天须及时按照传输数据时间表进行数据传输工作。如遇特殊情况不能及时传递，请速告集团公司信息收集岗工作交接人员。
3、每旬6、7、16、17必须完成旬报核对、盘点工作。
4、每月26-29日须完成月报核对、打印报表、盘点、数据备份、清库、接收财务成本、月末结转、传输数据工作。
5、每旬、每月出完报表后，应把截止到本旬、本月《统计岗每旬盘点记录表》复印、装订后随储运商务旬报、月报一同送集团公司总部。
6、配合集团公司总部单据抽查工作，及时将单据进行传输。
7、需要进行新、旧商品编码更改工作时，应及时通知集团公司总部业务交接人员、财务人员共同解决。
8、配合部门经理完成集团公司总部下达各项工作任务，配合公司其它部门完成各项检查工作。
七、商品编码管理、审核、传递。
1、目的：商品编码是存货管理现代化必要乎段，管理目的在于适应与满足电算化管理需要，提高工作效率，满足各种信息快捷和准确性传递，保证商品流通信息准确性，便于分类统计、核算、计价准确，同时对集团内物流环节加以合理控制，为大物流网络化管理奠定基础工作。保证物资流、资金流和信息流顺利发展。
2、编码作用。
(1)统计监控。
〈1〉商品的唯一正确标识。
〈2〉汇总统计时依据。
〈3〉财务核算依据。
(2)服务。
〈1〉对内：储运岗、汇总岗、在途岗、资产岗、统计岗。
〈2〉对外：财务会计、销售业务部门、资金商务收款台、其它岗位。
3、编码岗业务流程及操作程序。
(1)商品划分到销售业务部门进行管理，所涉及部门。
(2)商务统计岗进行日常维护。
4、商品编码有关规定。
(1)商品分为主营商品和外购商品两类。
〈1〉主营商品：指在经营范围内从集团内部购入的商品。
〈2〉外购商品：从集团公司所属范围以外单位购入的商品。
(2)主管商品编码一律由商务部编码中心商务统计岗负责编写，编码属性必须谨慎确定，主营商品编码一律与集团公司总部所用编码保持一致，各销售业务部门设编码专管员负责处理编码申请及维护事宜。
(3)分公司自主经营或外购商品在办理入库手续时必须先由采购商务人员负责向商务统计岗申请外购商品编码。商品名称应完整填写。
(4)为保持数据统一，各使用岗只能依据集团公司商务总部数据通过程序更新编码库。商品编码库添加和维护一律由商务统计员统一负责，严禁其他人员自行开库添加和修改。
(5)商务统计应每天及时从集团公司商务部网络销售库接收新增商品编码库并及时送到储运商务网址，为其提供商品编码库，对未上网储运商务，商务统计人员应及时打印商品编码表，以书面形式通知储运商务人员。
(6)对于因直接分货暂时无法从商品编码库中取得商品编号，各分公司商务统计须向分公司各销售业务部门询问编码，由商务统计岗进行增加。
(7)编码是唯一地确定一种商品，故每个编码必须唯一地定义在一个部门编号中。部门编号可以是需要单独核算的最低级别部门，也可以是销售业务部门编号。
(8)商务部必须做到与集团公司商品编码和规格名称一致，每个商品编码必须定义在唯一部门，必须保持商品名称和规格及型号与其商品编码唯一对应。
5、集团公司商品编码规则：按照《商务部管理制度》中关于库别编号统一管理规定执行。集团公司将对库别编号进行统一规定，经商务部、财务部共同研究，规定执行方案。
(1)所有商品编码一律采用八位ASCII字符。
第一位代表定义部门，第二、三、四位共同构成商品类别号用于按类别统计商品销售和库存情况，从第五到第八位由各销售业务部门根据小类别顺序自行定义。
(2)外购商品编码使用 0 开头，后七位按编码规则编制即 OXXXXXXX，第一位 0 代表外购商品。第二、三位代表商品进货渠道，第四、五、六位代表商品类别，第七、八位自定义。
(3)集团公司仓库编号规定：库别编号由4位数字符号构成，设定*I、*II、*III、*IV。
(4)前2位标识库所在的物理地点，代表仓库地点，统一规定(地点用英文字母)，后两位代表物资属性。
(5)集团公司库别设置：为保证商品流通顺畅，实现办公自动化，办理人员须按照库别要求填写单据。
〈1〉物资属性：商品-01。
〈2〉仓库地点：某仓库-01。
〈3〉商品种类：从其他仓库调入所有的商品以及外购商品(序号、商品编号、商品名称、实存数量)。
(6)商品分为不同的属性，库别用一位数字代表。
0折扣销售、1商品收入、2系统集成、3产品、4技术收入、5其他(含材料)、6代垫收入、7预留折扣、8折扣折让、9技术产品收入。
(7)第III位表示库存状态，现有状态规定。
0空状态、1待修、2报废、3索赔、4无、5备件、6无、7借用、8暂存。
(8)第IV位表示库存类别，现有类别规定。
0空类、1商品、2材料、3成品、4软件、5处理品、6研发、7辅料、8质控。
(9)各分公司及其所属单位在申请增加库别时，应先向商务部提出申请，说明新建库别所在地、库存类别、所存放物品状态或者用途，商务部将根据规则统一编制库别编号。
6、关于商品编码更改操作使用说明。
商品编码是物资管理电算化重要手段，是财务核算重要依据。因此商品编码不得随意更改和删除，必须向集团公司总部请示后，由总部与财务部协商同意后方能更改。
(1)核对结存数：各分公司商务统计岗与财务会计岗核对错误编号的商品结存数量，确保结存数量无误。
(备注：结存数量=库房实存+商品借用数量)
(2)错误编号的商品中有借用的应先办理归还手续(例：某部门借用商品中有错误编号，准备更改正确编号)。
〈1〉查询打印出所有错误编号的商品的借用记录。
〈2〉按记录填写样品归还单(由商务统计人员代为填写单据并由借用人签字)
注：商品编号填入归还单上的内容应和借用单内容一致(此单据调账前录入)
〈3〉填写样品借用单(由商务统计人员代为填写单据并由借用人签字)
注：商品编号填写正确编号，其余内容应与归还单内容一致(此单据调账后录入)
〈4〉调账前先把原实存数和借用数做记录，以便查询。
(3)进行调账：将确认无误的商品进行编号的调整，填写商品调账单。(例：某部门商品中有错误编号，准备更改正确编号)
〈1〉调出部门和调入部门编号：某部门
〈2〉调账前商品的编码填写错误编号
〈3〉调账前和调账后的数量为结存数量(实存+借用)
〈4〉调账后商品的编码填写正确编号
〈5〉请在备注处由财务会计和商务统计人员双方签字。
(4)单据录入：储运商务、商务统计人员都要录入归还单、调账单、租赁单，并将票据传递财务部。
〈1〉有错误编号的借用的商品先录入归还单。
为了准确请在单据查询处对错误编号的商品进行查询，屏幕应显示为无满足条件的记录。
〈2〉录入调账单(在程序中的调拨单处录入)
为了准确请在库存查询处对错误编号的商品进行查询，库存数应为0，对正确编号的商品进行查询数量应为原错误编号的实存数。
〈3〉录入借用单。
为了准确请在单据查询处对正确编号的商品进行查询，屏幕显示的数量应为原错误编号商品的租赁数量。
〈4〉没有错误编号的借用的商品直接录入调账单。
(5)打印出正确编号的商品的借用记录，交给借用人确认，在还租赁时应按正确的商品编号填写。
(6)对商品编号进行更改的商品需以书面形式通知财务部和商务部，以保证不再有错误的商品编号出现。
(7)更改工作请务必在结账前完成，并保证按时完成数据传递工作。
(8)商品编码修改和删除的规定：
凡财政年度或会计年度内有发生额或余额及借用账上有业务发生(存在入库和销售记录或有实物)的商品，不能修改编码，更不能删除编码。
(9)特殊情况，必须由采购商务填写《编码变更通知单》，经过财务部同意后，储运商务填写《商品调账(调拨)单》进行处理。
八、月末结账(关于月末结账时间的再次确定)
为统一各地分公司月末结账时间，以确保月末结账时盘点数据的准确性，现将月末结账时间及相关注意问题作出规定。
1、月末结账时间截止为当月**日**点，遇节假日可提前到节假日之前的最后一个工作日，结账日**点之后发生票据算作下月票据，为此要求储运商务员应及时向商务统计传票。
2、因为极特殊原因，结账之后仍需补录票据，一定要把计算机系统日期改为当月**日后再录入票据，确保系统结账日期为**日。
3、在接收财务成本无误后结转时，请确定计算机系统日期为**日，如不是，请改为**日。在结转后开始录入下月新票据时，系统日期一定恢复为当日日期。
4、如个别分公司**日即可结转，请当日结转后不要录入新票据，于次日再开始录入。
九、财产清查。
(一)物资清理要求。
1、关于存货确认。
(1)库存商品。
〈1〉盘点时，依据储运商务员的实物报表进行核对无误后，清理小组与储运商务双方签字认可。
〈2〉出现账实不符情况时，先查明原因，如确无法查明原因，应按实际库存实有数进行调账。
〈3〉盘点时应将货物好坏质量状况准确填写，并将损坏、常年积压货物列出清单，经审计、财务、商务部及总经理认可同意后，按不同状况进入不同的库别库进行管理。
〈4〉商品报废必须经质检部门检验后，经上级主管部门审批后，方可报废统一处理。
〈5〉盘点后的库存报表应按其在库时间段(1个月-6个月及半年以上)分别列出，并分层次、属性设立商品、材料、成品、积压、待处理等库别，分别进行管理。
〈6〉统计账的实存数量与实物不符的，应按确认的库存实有数进行调账。
〈7〉库存实物中有计量单位与集团公司总部不一致商品，应以集团公司总部计量单位为准登记存实有数量，并进行相关调账处理。
(8)盘点过程中，如发现代销、寄存、已售出等非库存商品，应登记在盘点报表的附表，并作为暂存库的库存进行入账，领出时应办理相应的出库手续，并经总经理签字后方可领货。
(2)借用商品：
〈1〉应在月底前责成分公司将借用库进行清理并尽快以销售小票顶物的方法进行清理工作。
〈2〉未归还借用商品应在盘点前打印借用明细清单，清单中详细注明借用商品存放地点，并有借用人签字确认。
〈3〉借用商品中如存放地点不在公司内部(在用户或合作单位)，应有对方单位出示的借用合同(或借用证明)。
(3)已销未提商品：
〈1〉应在月底前责成分公司将已销未提货物尽快提走。
〈2〉如特殊尿因不能提货的，应按照明细清单进行登记备案，未登记备案的，清理后不予提货。
〈3〉月结前的已销未提货物应在一个月内提货，过期销售小票视为作废。
〈4〉月结后的销售小票一个月内提货有效(以票据填写日期为准)，过期作废。
(4)按照流程工作后应完成工作。
〈1〉报出报表，要求清查小组成员(审计、财务、分公司领导、商务部)签字。
〈2〉报表中所列的积压、报废商品，按照《财务管理实施细则》进行处理。
(5)具体的流程：
〈1〉处理时，应按照集团公司总部处理积压、报废流程进行公开招标，并以招标中最高价进行处理。招标过程应有总经理或授权人、商务管理人员、处理商品所属部门负责人、竞标单位共同参加。
〈2〉商务部成员有责任确认其公开招标的公正性，并在审核积压处理报表后签署商务部审核意见。
2、关于资产(固定资产、低值易耗品)确认。
(1)资产(固定资产、低耗)编码与集团公司总部编码一致。
(2)清理时，落实归属部门及责任人，并建账立卡;
(3)资产卡片由责任人、部门经理签字认可，资产汇总报表由分公司总经理签字认可。
(4)未被认领或同时认领的资产，由分公司总经理裁决，但必须落实到责任人。
(二)商务部分账要求。
1、关于编码。
(1)商品编码。
〈1〉商品编码应与集团公司总部销售业务部门商品编码一致、计量单位一致。
〈2〉各销售业务部门库存中如有外购商品存货的处理办法。
〈3〉属于分公司经营产品，但不是从总公司进货外购商品，应按照总部商品编码进行(财务与库存)账物调整。
〈4〉属于非分公司经营的产品，应调拨到另设的外购部门，并尽快销售。
〈5〉从清理日起，分公司各销售业务部门在外购时，不允许有沉积库存，同时，按照总公司有关外购编码规定执行。
(2)库别编码：
〈1〉按照集团公司总部统一编制的 集团公司库别库 进行统一操作。
〈2〉新增库别时，应与集团公司商务部进行申报，并按统一库别进行操作。
(3)部门编码与人员编码：
〈1〉按照集团统一的部门编码及人员编码规则进行操作。
〈2〉分公司应设立与集团公司总部各销售业务部门对应的销售业务部门，并有相应的部门代号。
2、关于存货管理：
(1)各分公司应严格按照《财务管理实施细则》进行存货管理。
(2)存货管理制度参考《商务部管理制度》。
(3)关于分账。
〈1〉按照各销售业务部门进行现存储运、统计账的分账工作(新旧部门、新旧库别、新旧商品编码、新旧BMQ)。
〈2〉同时，借用库、入库单库也按照新销售业务部门、新库别代号、新商品编号进行切换。
〈3〉分账后，打印初始借用、入库及部门报表库，并经过分公司总经理、各销售业务部门、商务部及清理小组组长及相关人员共同确认后存档备查。
(4)传送数据的要求：
〈1〉分公司自清理小组清查完毕，按照要求打印报表之日起，每日上午10点前应将前一天库存数据向集团公司总部进行准确传送。
〈2〉商务部待汇总分公司库存数据后，对数据的及时性、准确性进行检查，并作为考核依据。
十、库存分析报告。
1、综合分析能提供指标。
(1)存货周转情况。
(2)积压情况。
(3)商品在途数量与周期等各项综合指标。
(4)资产回收期与使用状况。
(5)借用与销售、借用与库存比例关系。
(6)其他报警信息。
2、综合分析角度与立足点。
(1)从部分到整体地对存货周转情况进行分析，能够使决策层及时了解销售趋势变化，同时使销售业务部门能够掌握存货各种信息。
(2)存货积压是影响资金周转关键环节，通过对积压时间段进行分析，主要是对将要产生积压或已产生积压情况尽快向销售业务部门通报，引起其高度重视。
(3)对于在途数量与周期控制，是站在公司的立场上，纵观并判断作为点与点之间连接环节是否畅通，并对其进行最佳效果控制，以期达到最小的损失。
(4)对于资产分析，从回收期等数理角度进行其科学性分析，同时又大量地立足于市场，立足于公司实际运作，对其使用合理性作出预见和总结分析。
(5)借用对于公司来说，它既是提高工作效率必不可少手段之一，同时又是给公司造成经济损失隐患，因此对于借用分析与跟踪，对于存货分析是重要指标之一。
3、存货控制目的。
(1)存货合理控制，能够减少公司财产损失。
(2)存货合理控制，能够加速资金周转，促进资金流运作。
(3)存货控制，是保障数据真实性必要手段。
(4)对于存货控制，其关键是把物管活，要流通、要周转。
4、违规认定与处理。
(1)各分公司商务统计和储运人员应严格按照规定执行操作，做到准确、完整、及时。
(2)对于违反规定公司与个人，与该分公司和个人业绩考核挂钩。
第九部分 资产管理
一、固定资产标准和分类。
(一)固定资产标准
固定资产：使用期限超过一年，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原有实物形态资产。
1、生产经营用房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产，凡使用期限超过一年，均应作为固定资产。
2、非生产经营用设备及物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过二年，才作为固定资产。
(二)固定资产分类。
按用途划分：房屋、动力设备、电子设备、车辆设备、办公设备和其他设备。
二、固定资产增置管理制度。
1、固定资产增置原则。
(1)各分公司固定资产采取计划控制，统一管理办法。
(2)各分公司因业务需要所购置固定资产，一律限制在分公司计划额度内，产权归集团公司所有。
(3)年初各经营公司根据实际需要，按照上年固定资产平均年度折旧额编制本年添置固定资产预算计划，按公司内部各分公司进行逐级汇总报管理部门审批后，由商务部固定资产办公室审核执行。
(4)额度范围内车辆更新，由财务总监审批。
(5)新添车辆、房屋及特殊需求固定资产，由总裁办审批。
2、固定资产购置借款及报销手续。
集团内各经营公司外购固定资产，应持经总裁办审批固定资产年度预算计划，由商务部固定资产办公室审核计划额度(如未设固定资产办公室专职机构可指定专人负责)并在借款单签字，财务部方予以办理借款。购回后，应先到固定资产办公室专管员处办理登记手续，财务部根据固定资产办理单进行报销。
3、领用固定资产管理。
(1)各分公司固定资产要有专人负责，物品要落实到责任人，原则上谁使用、谁保管、谁负责。
(2)各分公司固定资产由分公司负责管理，各分公司专管员要确实负责。
(3)各部门内部领用固定资产，应根据经总公司审批固定资产增加计划与额度，填写《固定资产办理单》经总经理批准同意及固定资产管理员审批，确属计划内办理，审批后到库房领取，储运商务方可办理相关手续。
4、固定资产办理审批权限。
(1)年初预算应经分公司管理部门批准同意并到商务部固定资产办公室备案。
(2)年度内购置时，经办人填写请购单，经总经理批准，经资产管理人员认可属额度内，方可办理。
(3)经资产管理人员认可，确属额度内可以办理，如果在计划额度指标之外，须单独报分公司管理部门审批，商务部固定资产办公室备案后分公司方可办理相关手续。
5、办理手续。
(1)固定资产办理必须填写《固定资产办理单》。
(2)由使用人填写《固定资产办理单》并经审批人签字认可后持单到储运商务处办理领用手续。
(3)《固定资产办理单》填写应注明部门、日期、商品编号、品名规格、单位、数量、用途、经办人、审批人、储运商务审核单据无误后照单发货，并加盖货已付讫章和人名章。
(4)在库商品必须办理完出库手续后方可使用，否则不允许以任何理由领取在库商品作为资产使用。
(5)固定资产办理单格式及说明。
第一联、商务资产专管员，第二联、财务会计记账，第三联、经办人存查，第四联、储运商务存查。
6、接受捐赠固定资产管理。
接受捐赠物品，先到固定资产办公室专管员处办理登记手续，符合固定资产价值标准，办理固定资产增加手续，不符合固定资产标准，办理低值易耗品手续，财务部据商务部专管员传递单据进行账务处理
7、新增固定资产计价与核算。
(1)计价：购入固定资产按实际支付价值计价;领用固定资产按当期成本价值加配比税金计价;接受捐赠的固定资产按市值计价。
(2)核算：无论以何种方式取得固定资产，均须按分类标准和计价原则进行明细核算。详细记录固定资产名称、编号、规格、数量、单价、原值、净值、使用年限等要素，按照固定资产实物管理要求建立固定资产卡片，保证公司资产安全和核算准确。
三、固定资产折旧。
1、计提折旧范围。
公司在用固定资产一般均应计提折旧，不提折旧固定资产包括：未使用、不需用机器设备，已提足折旧继续使用固定资产，未提足折旧提前报废固定资产，国家规定不提折旧固定资产等。
2、折旧方法：固定资产实行分类折旧，采用直线法和年数总和法计提不同类别固定资产折旧。
四、固定资产更新、更换、报废及清理。
按《固定资产办公管理实施细则》规定执行，财务部根据商务部固定资产办公室所传账单数据，进行有关账务处理。
五、固定资产销售。
1、出售固定资产，应持写明出售原因固定资产出售报告，账面单位净值在2000元以下报商务部经理审批。账面单位净值在2000元以上由商务部报财务总监审批。然后填写固定资产销售单，经固定资产办专管员签字确认后，到财务部门办理缴款，持财务部盖章缴款单到固定资产办公室专管员处办理注销手续。财务部月末根据固定资产办公室传来办理单据，进行注销账务处理。
2、各经营公司出售固定资产办公类设备经总经理审批，车辆、房屋需经集团公司总裁办批准。
六、对外捐赠固定资产管理。
各经营公司根据需要对外捐赠公司资产均需填报集团对外赞助事项登记表，报经公司总裁办批准备案，未经批准备案，任何公司部门人员不得以任何方式将公司资产对外赠送，财务部根据相应单据进行账务处理。
七、资产管理原则。
1、对所有符合范围资产都编码，贴标签。
2、对所有符合范围资产都建卡立账(有程序入电子账，无程序做手工账)
3、谁使用、谁保管、谁负责。
八、资产管理流程。
根据《商务部管理制度》有关规定，公司资产管理制度，重点强调对公司资产进行流程管理方法。在不违反集团公司有关规定情况下，使各项流程符合公司实际情况。
1、额度管理流程。
2、领用流程。
3、请购流程。
4、转让流程。
5、月末清查。
九、资产管理工作流程说明。
1、资产额度管理流程。
2、资产办理作业流程。
3、资产清查流程。
4、资产报废流程。
5、办公用品、礼品入库业务流程。
6、办公用品、礼品出库业务流程。
7、办公用品、礼品日常操作流程。
8、资产制度完善流程。
9、资产专项管理流程。
10、资产数据传送流程。
11、分公司资产清查流程。
第十部分 销售商务管理
一、销售收入定义和分类。
(一)销售收入定义：公司在生产经营过程中由于销售产品、商品和提供劳务等而取得收入。
(二)销售收入分类。
1、按构成分类。
(1)产品销售收入：公司生产产品收入。
(2)商品销售收入：公司代理销售商品以及国内厂商商品收入。
(3)技术服务收入：维修服务收入、培训用户培训费收入等其他技术性收入。
(4)其他业务收入：材料销售、无形资产销售、固定资产出租、包装物出租等收入。
2、按收款方式分类。
(1)现金收入。
(2)银行收入(支票、汇票等)。
(3)转账收入(预收货款、欠款销售)
3、按购买对象划分
(1)集团外部销售：销往集团以外销售收入。
(2)集团内部销售：集团内部各经营公司之间销售，包括总部与分公司、分公司之间销售。
(3)公司内部销售：某一对外核算主体内部各核算部门之间 销售。
内部核算部门：实行责任会计核算公司出内部 资产负债表 部门，不含该部门下小部门之间销售。
二、销售收入确认。
(一)财务核算：财务对外核算按照权责发生制执行。
l、采用现金结算方式，在开具销售小票和发票时确认收入实现。
2、采用支票、汇票结算方式，在开具销售小票和发票时确认收入实现。
3、采用预收款结算方式，自开具销售小票和发票时确认收入实现。
4、采用欠款销售方式，自开具销售小票和发票时确认收入实现;但合同或协议规定分期收款按合同规定收款期确认收入。
(二)内部考核核算(涉及税务问题)。
〈一〉收入现金管理(涉及税务问题)。
〈二〉收入支票、汇票管理(涉及税务问题)。
〈三〉预收货款管理(涉及税务问题)。
(三)商品销售业务程序。
1、客户上门自提。
2、市内送货上门。
3、发货市外、外地。
4、直运商品销售。
(1)集团公司向供应商购进商品，不通过集团公司仓库，而委托供应商直接拨给客户，或集团公司指派采购商务或储运商务将所购进商品，在本地或外埠车站分拨给客户，可以减少中间环节，减少商品损耗和资金占用，加速商品流转，节约费用开支。
(2)直接转货。
(四)商品销售运作流程。
1、由客户向销售商务发出请购订单，销售商务接受销售订单。
2、销售商务与销售业务部门确认分货原则。
3、销售商务向客户反馈销售订单确认情况，与客户沟通等。
4、销售商务根据销售业务部门政策开出销售清单。
5、销售商务到销售业务部门审批清单。
6、销售商务根据审批后清单，数控开出销售小票。
7、销售商务到财务部办理结算手续，计算不含税价。
8、本公司销货清单即客户进货清单。
第一联、附存根联，第二联、附发票联、客户记账使用，第三联、附记账联、公司记账使用，第四联、附抵扣联、客户交税务机关。
(五)商品销售出库管理。
商品出库业务是商务部门为公司生产和业务经营服务直接环节，是仓库业务结束。商品出库工作好坏，直接影响公司生产和业务经营正常进行，需要保证储运商务员准确及时地把商品发出，更好地为销售业务部门服务，保证客户满意。因此，搞好商品出库工作有着十分重要意义。
1、贯彻先进先出原则，按入库时间顺序，先入库商品先出库，确保在库商品质量完好，对有保修期、索赔期规定商品更应在保管期限内出库，以免造成不必要损失。储运商务认真审核《商品销售单》正确性、完整性，出库凭证和手续必须符合公司商务部物资管理制度要求。
2、销售出库规定。
(1)一切销售活动均须开具销售小票，各销售商务开据销售小票时应先查询储运商务提供库存报表进行数量、编码核实无误后再开销售小票，不允许以白条和口头方式提货。
(2)开具《销售单》人员必须是集团公司正式员工，只有人员编号的员工(正式或签约受控特聘员工)才有权开具销售小票。
(3)销售商务员必须将《销售单》各项内容打印和填写完楚，清楚准确，按单据规定项数填写商品种类。
(4)销售小票有条件用票据打印机打印，目前无条件机打可用手填，必须各项内容填写完整，禁止涂改，资金商务收款台检验无误后加盖收款章及人名章，如果有涂改或项目书写不清楚，储运商务员有权拒绝发货。
(5)未到货商品必须与正常入库商品分别开具销售小票。
(6)提货商品是否属于尚未办理入库手续，未办理入库手续商品不得提前提货即不能未办理入库手续就出库，各分公司调货销售必须出、入库手续同时办理。
(7)销售票在收款台加盖 货款收讫 章和收款员名章后一个月内提货有效。过期已销未提小票必须由总经理审批方可提货，最长有效期一个月。
(8)欠款销售必须填写《欠款结算单》，由总经理或其授权人签字审批方能生效。
(9)以支票付款结账，必须三日后方能提货，如不满足提货时间要求，必须有审批人签字或特殊情况有总经理或授权人签字审批。
(10)商品编号和名称与集团公司相-致。
(11)填写商品项数不能超过单据规定要求。
3、提货管理。
(1)商品提货时，必须是公司正式人员。客户自提时，如公司正式人员不能亲自提货，必须以书面形式写委托书，委托书内容要注明提货单位、提货时间、商品名称有规格、数量。委托人签字并加盖部门章，并与提货内容相一致，客户方可持委托书和对应出库凭证到库房办理提货。
(2)销售人员拿销售小票，到库房提货时储运商务员必须逐项审核销售小票的内容，传真FAX件和原件核对，填写放行条，小票填写严禁涂改。
(3)销售业务部门经理必须审核销售人资格，销售价格，付款方式，特殊情况由总经理批准后方能到资金商务收款台交款。
(4)资金商务收款员审核小票填写是否正确，审核手续是否齐全，以支票、汇票结算坚持款到付货原则，资金商务收款员要认真查验持票人身份证，并登记其号码和联系电话，在小票上加盖支票结算，三日后提货章。
(5)销售人员开好销售小票办理完交款后，必须及时持销售小票到库房提货(当月发生必须在本月25日前办理)对暂时无货或暂不提货商品，销售部门应暂不开据销售小票。
(6)凡是已到货但未办理入库手续商品，为了财务核算准确无误，暂不办理提货业务。有特殊情况，由总经理或其授权人签字后可以持小票办理提货业务，但必须经商务统计人员核准后方可办理提货业务。
(7)以汇款方式结算，不能以传真件作为结算凭证。应按欠款销售处理。
(8)储运商务根据出库凭证内容，如商品编号、品名规格、数量等，每项与该商品编号对应实物、垛卡核对，出库点验、核对削减商品垛卡。
(9)商品出库必须本着出库复核制原则，即一储运商务出库，另一储运商务复核，这样能减少差错事故出现，出库后，储运商务应向提货人员认真交接，待提货人员清点核对认可后，才可进行下一项保管业务。
(10)盖章(货已收、货已付、私章)分单(储运联留存，统计联、财务联送商务统计)
(11)每天及时接收商务统计岗商品编码，确保票据及时录入电脑登账、对数、出报表，每日定时将录入完票据向商务统计进行传递(每天至少二至三次)记录各部门单据登记部，由双方签字并保存，配合商务统计核对差异。
4、储运商务员发货前审核内容，符合规定，储运商务员加盖 货付讫 章和人名章后方可发货。
(1)小票有否资金商务收款台盖章。
(2)票据填写是否正确。
(3)提货日期是否在1个月内。
(4)如为支票付款，提货日期是否在收款台签章3日后。
(5)所提货物是否有库存并已办理入库手续。
5、储运商务员发现和遇到错误情况，不予办理。
(1)有涂改痕迹，项目和内容不清楚，不完全。
(2)没有财务章，资金商务员签字。
(3)没有销售商务员和业务员及总经理或授权人签字。
(4)《销售单》开具之日起，超过财务结算月。
(5)以打白条和口头方式要求提货。
6、《商品销售单》格式及使用说明。
(1)第一联、资金商务收款联，出纳记账、存查。
(2)第二联、储运商务联，凭此联提货、提货时交储运商务。
(3)第三联、商务统计联，提货时交此联、由商务统计录入。
(4)第四联、财务会计核对联，提货时交此联、由储运商务转交财务会计核对提货。
(5)第五联、销售商务存查联。
7、发货后储运商务员应按日及时将小票其余联次传递给商务统计岗。
8、商务统计人员将审核后销售小票及时上机勾对，并将财务联传递给财务人员岗。
9、发货后储运商务员及时登记垛卡，并及时录入销售小票。
(六)欠款销售管理。
1、凡欠款销售必须有部门经理或授权人签字，并且必须与用户单位(集团内销售除外)签订销售合同书或收取期票，合同书要加盖单位合同章或者经持有用户单位盖有公章授权委托书经办人签字。
2、凡涉及到有关工程方面业务，必须签订销售合同，并明细各项条款内容。
3、销售合同书必须符合商务部制定《集团公司合同管理办法》。
4、凡外购商品一律不允许做欠款销售(行业用户配售商品除外)。
5、同一客户购买不同部门定义商品时，办理欠款销售手续要按定义部门、经办人分别填写欠款销售结算单经销售业务部门经理或其授权者审批。
6、经办人持总经理签字 商品销售单 和 欠款销售结算单 到资金商务收款台检验无误后盖章，再到库房提货。
7、凡办理欠款销售应给用户 发票 暂留财务部(集团公司内销售发票由财务部统一分发邮寄)待用户货款全额收到后，销售人员持欠款销售结算单第三联到财务领走发票。国税局规定，增值税发票未按规定时间(两个月)取得不予抵扣税款，因此客户应尽快付清货款，以便及时领走发票。用户因不及时付款而造成不能抵扣，而要求财务重开、补开增值税专用发票，财务部一律不予办理。
8、业务人员应对已经办理，但未收到货款欠款销售及时催收。
(七)销售退回管理：客户由于商品质量或品种不符合规定要求，或其他某种特殊原因而将已购商品退回我公司。
1、原则。
(1)凡是代用户外购商品，库房一律不允许办理冲红和退货。如原供应商同意退货，方可办理给用户退货手续。
(2)售出超过一个月，因质量问题或非质量问题需要退货，原则上不予办理。特殊情况必须由产品销售业务部门经理或总经理或授权人签字审批后方予办理退货手续。
(3)在商品售出一个月内确因质量等原因，为开拓市场保护用户利益，由销售业务部门有关人员填写退货报告单，必须有销售业务部门经理签字，经技术人员对商品进行检验证实确有质量问题，按照财务部门和商务部有关规定办理退货手续(流程说明)。
〈1〉销售业务人员根据原销售小票填开冲红清单或小票，由资金商务收款台机打冲红小票，销售业务部门经理审批。
〈2〉销售业务员持总经理签字机打冲红小票、原销售小票存查联和退库商品到库房办理退库手续。储运商务按商务部规定验收商品并核查。主管在各联冲红小票盖退货收讫章并签字，在发票盖作废 章。
〈3〉销售业务人员持经储运商务签字盖章冲红小票、原销售小票和原增值税发票的发票联和抵扣联或税务部门开具退货证明，到资金商务收款台办理退货手续。资金商务收款台复核有关票据后，开具冲红发票。
〈4〉销售业务人员持经资金商务收款台盖章冲红小票到财务部门出纳岗或者预收岗办理退款手续。
(4)内部核算销售业务部门之间交叉销售后形成退货，需经商品定义部门经理签字认可，方可办理退库手续。
(5)公司降价处理商品，售出后概不退货。
2、已提货商品退货步骤。
(1)销售人员或储运商务在资金商务收款台机打或手填冲红小票，在冲红《销售单》上填写原销售单号和销售时间其格式及联次同正常销售小票。销售人员持经总经理审批后冲红小票到库房办理手续。
(2)退库前应由技术部门主管经理对退库商品进行技术鉴定，填写检验报告并封箱。对退回商品，维修技术员鉴定后填写《商品鉴定单》，单据上有授权人，检验人签字。
(3)销售人持总经理签字冲红小票、原销售小票存查联、购货发票、检验报告及实物一并到库房办理退库手续。
(4)储运商务审核冲红小票，是否有总经理签字，确认商品是否为本公司售出商品，是否有技术部门检验报告。不能退回原销售单，需要先重新开冲红销售单后，再开正确销售单，核对单据和货物。
(5)储运商务员确认符合手续后，在原销售小票存根联盖 已退货 章，在冲红小票盖 退货收讫及人名章，发票盖已作废章。经过储运商务核实后，业务员或储运商务员将包装箱封好。
(6)业务办理人员或储运商务员到财务部办理手续后必须当天将单据传给储运商务员。
(7)储运商务将货物入库，与其他商品分开码放，同时储运商务将冲红小票的财务联和统计联传给商务统计岗。
(8)《冲红销售单》联次同销售单，商务统计岗审核票据并录入。
(9)销售人持储运商务员签字冲红小票，原销售小票，原增值税发票联和抵扣联到资金商务收款台办理退货手续。
(10)资金商务收款台审核有关票据是否齐全，方可开具红发票。
(11)销售人员持资金商务收款台盖章冲红小票到出纳岗办理退款手续。出纳岗审核冲红小票是否有收款台盖章，才办理退款业务。
3、已提货，需要变更客户名称。
在冲红小票及新开蓝小票上加盖 换票 章及资金商务收款员人名章，资金商务收款台将盖过此章小票传递给商务部统计员。
4、未提货商品的退货。
销售业务人员应持原销售小票中三联(提货联、统计联、存查联)到资金商务收款台办理而不再经库房验收。即开一冲红销售小票冲原来兰销售小票，冲红销售小票及兰销售小票上都加盖换票章后，再开新兰小票资金商务收款台应将红兰对冲小票传给商务统计记账备查。销售退回同时购货，退货单位与客户名称必须一致。
5、换货情况。
(1)商品编码，售出价格相同。
〈1〉一次拆箱不合格商品由维修部人员验机、封箱、盖章，库房负责换货。
〈2〉不属于此情况，一律经总经理签字认可，方能换货。
(2)商品编码相同、售出价格不同或售价相同、编码不同。
总经理签字认可，并由技术检验部门验机、封箱、盖章后，开具红兰销售小票，调整商品编码和销售差价，方可到库房换货。
(3)编码不同、售价不同：经过总经理签字认可，采用正常退货，正常销售方式处理。
6、已销未提管理。
(1)原则：商务统计岗每天接收资金商务收款台销售数据，并依据红、兰小票核减已销未提库。
(2)已销未提商品管理。
〈1〉商务统计岗对已销未提库应经常维护，保证操作正确，及时对数，确保实物仍在库房和已销未提库真实性。
〈2〉商务统计岗每月打印已销未提清单上报总经理。
〈3〉对超过半年未提商品，财务部应与业务部进行核对，提出处理意见，上报总经理审批后进行清理。同时将清理结果及明细表上报分公司管理部门、商务部、财务部备案。
(八)销售折扣与折让
〈一〉销售折扣：为鼓励客户多购和尽快付款，从应付货款中支付一定比例金额。
销售折让：客户由于商品质量或品种不符合要求，但商品不作退回，而要求在价格上给予某些折让(即退部分货款)。
〈二〉销售折扣与折让。
1、办理销售折扣折让时，应持 销售折扣折让 小票连同销售小票一起到资金商务收款台办理预留折扣折让手续。
2、销售折扣使用，需凭蓝 销售折扣折让 小票办理冲红，若要购货，则开具蓝销售小票，如果继续有余款，再以蓝销售折扣折让形式留存，资金商务收款台不再开具发票。
3、转出销售折扣折让必须在货款收妥后才可办理。
4、预留折扣折让有效期为开票后半年，过期部分不得再购货或转款，经办人应持销售小票到财务部办理增加部门利润手续
三、销售收入核算与统计。
(一)对外核算。
1、各核算单位应加强销售收入管理，认真组织会计核算，按销售构成分类方式、核算部门等设定会计科目，按日将销售小票录入，返填销售库，经核对无误后打印销售日报。
2、收入核算岗按日接收资金商务收款台传送销售数据，并与日报、发票记账联进行核对，根据收款方式生成记账凭证，打印整理完凭证后送交会计复核员进行复核，记账。
3、销售收入按月归集、结转。
(二)内部核算。
各经营公司根据管理需要实行内部责任会计核算，真实计算反映各核算部门经营业绩，提供考核评价依据。
1、部门间内销会计事项。
(1)因外销引起内销：对外销售过程中开票人所属部门与定义商品部门不一致而引起内销。
(2)因领用引起内销：公司内部因领用物品或固定资产而该商品定义部门与领用部门不一致形成内销。
(3)因部门间商品调拨而引起内销。
2、内部结算价格确定：根据不同事项可选择不同方法确定，经营单位在一个财政年度内不再变动。
(1)成本价：即按该商品月末计算平均单价作为内部结算价。
(2)成本加成：即在成本价基础上加上一定比例作为内部结算价。
(3)协商价：即内部购销双方协商确定结算价。
3、内销、内购流程。
各部之间内销、内购事项，财务部门应定期和内销部门提供清单，由内销部门填列齐结算价格、金额后返换回财务部进行账务处理，内部结算价应含增值税。
4、公司销货收入如不开销货发票，则不能通过银行结算，收取现金或通过内部账户，如有可能则补开发票。
(三)销售收入统计。
公司销售收入实行日、周、月报统计制度，各经营单位按期将销售收入按部门、类别进行统计汇总，详细反映各类产品、商品销量、金额和毛利状况。统计报表按分公司系统汇总，由集团公司财务部集中上报。
第十一部分 销售成本管理
一、销售成本管理原则与规定。
(一)原则：销售成本计算与结转必须遵循原则。
1、真实性：销售成本计算与结转必须坚持真实性原则。
2、对应性：销售成本与销售内容要保持对应。
3、一致性：销售成本计算、结转方法要保持一致。
(二)规定：各经营核算公司在销售成本计算时要认真检查成本单价计算正确性，在此基础正确计算销售成本，任何公司、部门和个人均不得人为调节成本。对除技术性差错以外成本调整必须附有说明或调账依据，对无依据或虽有依据但理由不充分调整成本现象将予责任人限期改正、通报批评直至经济处罚处理。
二、销售成本结转方法。
(一)销售成本单价确定方法。
1、月末移动加权平均法：
适用于有正常商品编号商品销售成本单价确定。一般每月末计算一次，成本核算人员应对计算完单价进行认真检查，保证单价正确无误。
2、个别认定法：适用于外购商品单价确定。
3、估价法：适用于已销未入库商品销售成本价确定。对因特殊原因形成已销未入库商品月末要估价，以估价计算结转销售成本，估价由业务员提供，财务成本核算员进行操作。
(二)销售成本结转方法。
1、实行电算化公司月末按菜单操作由机器自动计算结转，实行手工记账单位可分批计算结转。
2、对于总部返还价格保护等配件成本要坚持配比原则，既可按当期实际发生额冲减当期成本，也可按当期存销比例分摊列入成本，但一个财政年度内结转方法要一致，存货中相应编号月末结存价值不得大于零。
第十二部分 应收账管理
一、销售收款和其他收款。
(一)销货收款。
1、各经营公司收到销货款，现金必须于当日送存银行并进行账务处理。收取支票、汇票等，必须按《票据法》的有关要求，审查其有效性、真实性，当即出具发票或往来发票。财务部及时填写银行进账单，于当日或下一工作日送存银行。
2、集团公司和实行内部独立核算各经营公司，按收款部门将款项额度增加部门内部存款账户。
3、各部门销售业务人员收到票据，必须符合《票据法》规定
(二)其它收款。
1、财务人员收到除货款以外现金、支票、汇票，应及时送存银行，进行账务处理。
2、若能确认受益部门，应及时增加相应部门内部银行存款，不能确定部门款项将此额度记入内部公司账户，待确定受益部门后作内部资金划拨账务处理。
二、预收账款管理。
1、财务人员收到客户汇款、支票、汇票等款项，必须及时存储、进行账务处理，于款项到账日发放银行到款通知单。业务人员应及时到财务部办理到款确认、核销欠款手续或办理销售业务。经确认到款应及时增加相应部门内部银行存款。
2、预收账款既可单独设置会计科目核算，也可与应收账款科目一并核算。但在填列会计报表，进行内部统计管理时要按各明细借方余额合计与贷方余额合计分别汇总填列，借方余额合计为应收账款，贷方余额合计为预收款。各公司根据当地条件选定科目，选定后一般一年内不再变动。
3、各级对外核算公司因客户要求转出预收货款或者进行账户调整，必须持原客户财务部门签章委托转款证明(转回原汇款单位除外，外地客户用传真件亦可)，经主管业务经理签字同意后，填写集团公司印制委托转款书，由财务部以汇款方式转出(个人用户当时交现金凭交款收据可退现金)。特殊情况，可持有销售合同书用户单位签字人签字转款证明，转款证明上应注明要转到单位、账号、转出金额，报财务部经理或其授权者审查、备案后，由财务部办理。
三、应收账款管理。
1、办理原则。
(1)分公司、销售业务部门根据批准的经营预算，在欠款额度内办理欠款销售，必须签订销售合同(每月将合同交财务部办理贴花)并填列欠款结算单欠款结算单需经销售业务部门经理签字或授权合同管理机构签字，否则财务部不予办理。
(2)各经营公司对外办理欠款销售，原则上必须签订销售合同，并经经营主管部门授权同意签字人员签字后，方可办理。如不能签订销售合同必须由客户出具期票作为抵押，方可对外办理欠款销售。
(3)期票 有效期为：同城支票自交易日起最长10天(含节假日)，汇票自交易日起最长3个月(含节假日)。各部门收取期票要认真核实真伪及有效性，由出纳专人保管，按约定期限送存银行，保证款项按期入账。
(4)未收取 期票 或未签订销售合同及合同条款不利于公司利益而造成经济损失由责任人承担全部经济责任。
2、应收账款回款与核销(催款核欠流程)。
各公司收回欠款要按时入账，并每天打印到款通知发送销售业务部门，销售业务部门接到到款通知或信息后持到款确认单增加部门内部银行存款，持欠款结算单或信息办理欠款核销手续。
(1)办理欠款：资金商务接到欠款订单，必须有销售业务部门审批或政策方可办理。
(2)催收欠款：资金商务负责统计欠款，定期报给销售业务部门，并向客户催收货款。
(3)客户还款：客户还款同时给资金商务发还款传真，资金商务据此到财务部确认和核销欠款。
3、应收账款管理与催收。
(1)各经营公司应加强对应收账款管理，按月发布超期欠款状况，编制欠款账龄分析表，上报集团公司财务，业务主管部门监管。各公司总经理要采取有效措施，责任到人尽快收回欠款，避免形成坏账。
(2)集团公司建立内部应收、应付账款对账制度，按月编制往来对账调节表包括总部与分公司、分公司之间及分公司与下设经营网点之间往来对账。由供应商每月结账后10日内向对方单位提供当月应收明细记录，应付单位在自收到对账单5日内将对账结果及调节表传送供应商。超过半个月以上往来未达账项要逐项核查落实，并在下月内予以解决。对调节表中连续两个月或更长时间出现相同未达账项提交总部财务部协助解决。
(3)分公司、销售业务部门均应对长期欠款按月提取坏账准备金，以真实反映各经营公司，内部核算部门应收账款状况，督促欠款回收，便于内部考核与评价。
(4)财务对外核算采用 应收账款余额百分比法 按国家规定比例提取坏账准备金，待坏账实际发生时，冲销坏账准备账户。
(5)内部核算考核采用账龄分析法。根据各部各个账龄应收账款净额减去该期递延毛利差，再与相应计提比例乘积，作为应提取坏账准备金，抵减考核部门责任利润。坏账准备金按月提取，由往来账核算员负责操作。
(6)凡挂账超过半年(不含六个月)应收账款均视同长期欠款，开始计提坏账准备金。合同规定有收款期的，按照合同规定执行，超过合同期按方法和比例开始计提。
(7)根据应收账款账龄长短，坏账准备金计提比例。
应收账款账龄6-8个月(不含8个月)，计提比例为50%。
应收账款账龄8-10个月(不含10个月)，计提比例为70%。
应收账款账龄10-12个月(不含12个月)，计提比例为90%。
应收账款账龄一年以上，计提比例为100%。
4、坏账审批与处理。
各经营公司发生坏账，必须提供相应书面证据，报主管部门(销售业务部门报分公司总经理，分公司报分公司管理部门)提出处理意见，经财务部最终核实后，由财务总监签字审批，方可做销账处理。
四、应收票据管理和会计核算程序。
因销售取得银行承兑汇票，应按欠款销售方式办理，财务部应由专人负责，设立专门账户予以核算和管理。
五、其他应收款、暂付款管理。
1、集团公司内部员工借款必须是因公借款(含住院押金)坚持前账不清后账不立原则。特殊非因公借款须按隶属关系经分公司总经理或集团公司总裁办总裁书面审批后才借支。未执行此规定者一经发现报财务部处理。
2、集团公司内外各经营公司除投资、货款以外垫付款项列入其他应收款进行管理。
3、其他应收款按集团内、外分类，并按经办人或单位进行明细核算。
4、其他应收款要及时清理催收，月末编制其他应收款明细表上报总经理，传送集团财务部，对超过一个月仍未还款项向借款人发出黄牌警告限期还款。人员调离公司前，应对其借款进行清理，未进行清理或者清理不利造成损失由总经理或批准人负责赔偿。
第十三部分 出纳收款管理
一、货币资金管理原则。货币资金：各经营公司现金、银行存款和其他货币资金。
1、因公借款，必须是集团公司正式员工(正式员工：经集团公司正式批准，有人员编号员工，各分公司必须是已内部签约受控，并赋予人员编号员工)。
2、坚持 前账不清、后账不立 借款原则。
3、货币资金收支必须及时全额入账，做到日清月结。
4、所有借款、对外付款事前必须坚持主管审批，财务审核手续。
二、现金管理。
(一)现金借款使用范围：严格执行国务院颁发《现金管理暂行条例》。
1、支付给职工、劳务工资、奖金、福利、劳务费。
2、因公出差必须携带差旅费。
3、结算金额起点(1000元)以下零星开支。
4、护照签证费。
5、专门用途备用金。
6、确实需要支付现金其它支出。
7、必须预支现金其他支出。
(二)库存现金量实行限额管理制度。各经营公司根据现金需求量与当地开户行核定库存限额并严格执行。
(三)现金收入要及时全额入账，于当日或最迟下一工作日送存银行。未经银行核准一般不得坐支，对确需坐支公司除经银行核准外，还必须在集团公司日记账中进行完整记录和反映，送款入行开户要有银行现金送款单。
(四)坚持现金盘点制度。每日下班前出纳必须进行现金盘点，填制现金盘点表，并与账面余额核对，发现差异及时查明原因上报财务经理解决。各级财务经理负责检查出纳盘点工作。
(五)现金借款、报销规定。
1、定额借款：现金(人民币、外币)、支票、汇票、电(信汇)。限额借款：支票。
2、支票、汇票、电(信汇)借款范围。
(1)费用类。
(2)资产类(固定资产、低值易耗品)。
(3)采购付款。
(4)往来结算。
(5)对外投资。
3、报销(报销单据种类：报销单、差旅费报销单、劳务费支出凭单、支出凭单等)。
公司支付费用要有合法单据(国税局和地税局发票章，财局专用章，相关凭证号，开单方财务专用章)
4、现金借款或报销超过2000元以上需提前一天预约。
(1)按约定时间、金额准时足额提取，遇特殊情况不能提取，请及时通知出纳并写出情况说明，由经理签字。
(2)改日领取须另行预约。
5、在财务部借款须填写借款单按借款单内容完整填写，经上级领导批准签字并经财务审核签章后才借款。未经批准和审核单据出纳拒绝受理。
6、借款现金票据(不包括差旅费)报销，必须在票据注明日期30天之内报账。
7、在财务有借款现金票据(不包括差旅费)报销，应在借款后10日内报销。
8、差旅费票据应在返回公司后10天内报销，并交清尾款。
9、所有现金单据报销时均需填写报销单，经领导审批签字并经财务审核签章后方可报账。
10、超过规定期限有借款不报账，财务部将定期发布名单，上报各主管部门领导实行黄牌警告或缓发工资。过期未报财务未进行有效催还，对财务经理通报批评。
11、丢失车票、发票者，报销人应写出书面说明，集团公司报总裁办、分公司报分公司管理部门批准后，只给予报销70%，个人承担30%。能取得发票复印件并有对方单位签章，可全额报销，但财务人员必须对票据进行核对登记。凡丢失发票给公司造成损失，其损失由本部门全额承担，并处责任人50%罚款。
(六)建立内部控制制度，财务负责人要定期或不定期地对现金核算工作进行检查，以保证现金安全与完整。
三、银行存款管理。
(一)银行账号管理。
1、集团公司财务部应按《银行结算办法》规定，结合公司管理、经营需要，在银行开设基本账户、结算账户。
2、各经营公司在经营属地开设基本账户和结算账户，但最多只可设立两个账号(不含纳税专用账号)，必须报集团公司财务部备案，未经财务部批准各公司不得自行设立、变更账号。
3、集团公司在外地设立公公司或办事处开设费用账号，报集团公司财务部备案。
4、实行内部核算公司，财务部可根据管理需要，给各内部核算部门开设内部存款账号，用于对各核算部门资金增减变化进行记录和管理。
5、收到客户银行转账货款要有银行特种转账贷方传票，编制银收字凭证。
6、支付银行费用要有银行单据，编制银付字凭证。
(二)印章管理。
1、集团公司财务专用章和法人名章必须分开管理，一般出纳和财务经理各持一枚。
2、发票专用章由收款员专人管理和使用。
3、所有印签、专用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管财务和物资副总经理处备案。
(三)银行票据管理：集团公司各级财务部门应严格遵守《票据法》规定，加强银行票据监管，确保票据安全。
1、支票。
(1)请购支票要结合经营单位需要合理确定批次和数量。
(2)对外签发支票必须填列实际用途、当天日期、金额或限额，小写金额栏前必须加封￥。定额支票或超过万元限额支票必须填列收款单位全称。五万元以上(含五万元)不许签发限额支票。不得签发远期(10日以上)支票。所有对外签发支票均需在《支票登记簿》中进行登记。对违反规定给集团公司造成直接经济损失出纳，财务经理进行行政通报批评和经济处罚，处罚标准为损失额50%。
(3)10万元以下金额借款，可以开具限额支票。
(4)10万以上金额借款不能开具限额支票，必须填写实际结算金额(支付关税、增值、调汇款除外)。
(5)空白支票必须与财务专用章、法人名章分别存放和保管;对外签发未用或过期退回支票必须加盖作废戳记，剪角后并与存根粘贴妥善保管。
(6)收到支票送存银行要有银行送款单，编制银收字凭证，提取现金要有支票存根，编制银付字凭证。
2、银行汇票：对外办理汇票在未交到经办人之前要妥善保管，转交时在交接簿中进行登记时间，收款单位、金额和经办人等内容。
(1)各经营公司对外付款时暂不使用商业汇票、银行本票。
(2)各经营公司对所收的支票、汇票认真复核其真实性和有效性，于当日或最迟于次日送存银行;按合同或协议收取不能当日或次日送存期票，应由出纳收款员专人保存，按结算期(收票日后10日内)送存银行。
(3)各经营应建立银行退票登记备查簿，记录银行退回的支票、汇票。如银行通知发生退票在接到银行通知当日取回，进行登记，并及时通知经办人与出票单位联系换票。如超过一周以上仍未换回退票，由出纳上报财务经理催促经办人解决。对因换票不及时造成经济损失由经办人承担，并对主管领导进行通报批评。
(四)借款、报销规定。
1、在财务部借支、汇款或办理汇票均需详细填写借款单，写明收款单位、用途、金额或限额、日期等，经主管领导审批签字并经财务审核后才办理，内容不全或未经签字审核财务部拒绝办理。借款人必须按借款单用途使用款项，不得超额和改变用途用款。对私自改变款项用途者，-经发现立即报总经理进行批评教育。
2、所有借款均应在规定期内报账，支票应在借出后10天内报账。未使用支票，应在借出后有效期内返还财务部。汇票、汇款30天内报账。财务部按月公布过期未报账名单，通知借款人报账，对过期不报而无书面说明者提出黄牌警告直至缓发、停发工薪。(借款单格式及使用说明)
(五)账、表管理。
1、出纳员应按日将银行存款收支编制记账凭证，经审核无误后登记日记账，做到日清月结。
2、出纳员按日编制《银行存款日报》，上报总经理和传送集团公司财务部。
3、集团公司和实行内部责任会计核算各经营公司，必须按日编制《内部银行存款日报》，用于对各内部核算部门资金使用、管理、控制。
4、出纳员按期向银行索取对账单，月末结账10日内编制完成银行对账调节表。及时清理未达账项并逐条核实于次月内解决，过期未能有效解决未达账报财务经理处理落实。
5、日记账、对账单、调节表按月装订保管，财务经理定期对出纳工作进行检查考核。
四、其他货币资金、有价证券管理。
(一)外币管理。
1、各经营公司部门取得外币必须及时统一上交财务部进行管理，任何部门个人因公取得外币不得截留、调换。
2、外币汇款必须汇到集团公司指定账号。目前各经营公司暂不开设外币、外汇账号，与有此项业务时统一汇到集团公司指定账号，由集团公司与经营公司进行人民币结算。
3、因公外派出国等零星外币借款，必须经财务总监批准，提前一周到财务部申请，持相关批件复印件、借款单办理预约借款手续。
4、汇率：一般情况下，按财政部、国家外汇管理公布当月1日汇率折算，遇有国家重大汇率调整，由财务部予以随时公布、执行。
5、所有外币收支均需按币种设立、登记日记账，真实记录反映外币增减变化和结存情况。
(二)商业汇票。
各部门收到商业承兑汇票、银行承兑汇票，必须及时交到财务部，以便财务部对其真实性、有效性进行验证、登记、保管和进行账务处理，按时办理兑付事宜。
(三)有价证券。
各公司购入有价证券，财务部应在两个工作日内登记、和账务处理、妥善保管，并列期兑换。各经营公司目前只限于购买国家规定必须集团公司认购国库券等，不得随意购买其他有价证券。
(四)信用卡管理。
1、可申请持卡人员范围。
(1)公司董事会成员，总裁办成员和监审室成员。
(2)分公司、销售业务部门年上缴集团公司100万元以上利润总经理。
(3)销售系统管理部门、供应部门确因工作需要总经理。
(4)集团职能部门确因工作需要部门总经理。
(5)财务总监特批人员。
2、申请持卡审批。
(1)董事会成员、总裁办成员和监审室成员持卡申请由总裁办审批，其他人员持卡申请由财务总监审批。
(2)经批准申请，需由持卡人填写银行有关申请表格，交至财务部办理其他相关手续。
3、持卡管理。
(1)持卡人要根据实际消费或结算需要，到财务部门申请注入适量资金，一次注款不得超过1万元(开户时按照要求注入除外)，以充分利用资金，减少不必要闲置。
(2)持卡人进行消费或结算要符合公司财务制度有关规定。
(3)持卡人要在消费或结算后及时到财务部办理报销手续，使财务部门及时进行账务处理，避免长时间不报账而造成票据丢失等现象发生，同时有利于财务部门同银行信用卡部门对账工作。
(4)持卡人出现信用卡丢失时应及时挂失，因未及时挂失而造成损失时，由持卡人承担相应责任。
(5)财务部负责办理有关信用卡注款、报销、对账等业务。
(6)持卡人关系调离公司，必须将卡交回公司财务部。
(7)持卡人不按要求办理，经指出不予改正，财务部可提出建议报总裁办和财务总监批准，终止持卡人持卡资格。
第十四部分 费用分配管理
一、费用管理原则。
1、本着节约开支原则，加强对费用管理。
2、加强对费用总额控制，实行预算管理。
3、严格执行费用预算，对超预算支出，财务有权拒支。
4、各经营公司审批权限分级：部门级签字权限，总经理签字权限，总经理室会同签字权限。
5、严格执行各项费用开支标准和审批权限，对超标准开支，超权限审批，财务有权不予办理。
二、费用项目分类、开支标准和审批权限。
1、货物运输费：购进货物、销售货物而支付运输费用，凭运费发票经总经理或授权人审批、财务审批后报销。对外支付运费、使用车队车辆费、销售保险费、其它。
2、广告费：影视广告费、报刊广告、展示会费用、宣传品印刷费、挂历费、其它。
(1)收回代垫广告费(从供应商处取得广告费返款，为广告费支出抵减)
(2)凡属广告费用开支无论是否能从供应商处收回都计入广告费，经营公司为销售业务部门垫付广告费列入其他应收款代垫广告费户，由分公司部分承担凭销售业务部门与分公司广告费协议及发票或复印件列入广告费。
(3)广告宣传费开支，年初需编制广告宣传年度计划和广告费专项预算，经审批后报财务备案，财务根据计划和预算执行。
(4)未在年初计划和预算中单项广告宣传活动费，应在事前将明细计划上报主管部门审批，审批后送财务备案，财务部根据审核批准后广告宣传活动费开支预算表，按表中所列项目予以借款、报销。广告费用项目之间不得转换。
(5)集团公司各销售业务部门拨付广告费，采取专款专用原则进行核算、管理，借款、报销时必须说明用途。
(6)广告宣传费必须经总经理签字方可借款、报销。
3、咨询、诉讼费。
(1)在预算范围内法律诉讼费，需经总经理室会同签字审批，同时将情况说明报送集团公司备案。
(2)在预算范围内，单笔咨询费在1000元以上，需经总经理室会同签字审批;单笔咨询费在2000元以下，由总经理进行签字审批。
(3)超出预算范围，应编写新增预算报告报集团公司审批，审批后方可使用。
(4)所有咨询费支出均需取得咨询业专用发票后报销，通过支票、汇款方式付款。
4、邮电费：邮寄费、市话费、长话费、传真费、BP机服务费、移动电话费、网络通讯费、其它。
(1)一般邮电费，由各部门具有签字权限负责人签字审批。
(2)BP机服务费，由经营单位总经理或办公室授权人审批。
(3)网络使用费(如Intnet)，列入预算由经营单位总经理审批;未列入预算报上级主管部门审批。
(4)移动电话购置前必须经上级主管部门审批，费用限额为每月600元/部，总经理每月800元/部，超出部分由使用人承担，特殊情况，需由经营单位总经理室会同签字审批后方可报销。
(5)接受捐赠手机，需到商务部固定资产办公室专管员处办理固定资产增置手续后，才能报销相应通讯费用，否则不予报销。
5、外埠差旅费。
(1)出差到北京、海南、广东、福建、上海地区。
(2)出差到其他地区。
(3)单人住宿，住宿费标准可提高标准50%。
(4)公司有签约饭店，要在指定饭店住宿。
(5)住宿费用超过标准，超过部分一律自理。
(6)长途(累计往返时间在8小时以上)押运货物，按每8小时补贴50元。
(7)因公出国按临时出国及赴港澳人员费用开支标准规定。
第二篇：公司财务管理制度
公司财务管理制度
第一条
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条
公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条
财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条
财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司综合管理部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作 第五条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条
公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条
做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条
会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条
建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条
会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第十二条
资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条
经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条
公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条
公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条
加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条
公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由综合管理部登记后才能正式对外签发，综合管理部据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第十八条
现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条
严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。综合管理部经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条
银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条
出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条
应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条
其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条
短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第二十五条
长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由综合管理部办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条
固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条
固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。综合管理部负责固定资产的价值核算与管理，负责实物的记录、保管和卡片登记工作，综合管理部应建立固定资产明细帐。
第二十八条
固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
1．房屋、建筑物，为20年；
2．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
3．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
4．飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
5．电子设备，为3年。第二十九条
已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条
对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，经总经理批准后进行帐务处理。第三十一条
无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十二条
递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第三十三条
公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条
营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第三十五条
公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条
成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条
职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。第三十八条
加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第三十九条
公司各项成本费用由综合管理部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，综合管理部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第四十条
公司营业利润＝营业收入-营业税金及附加-营业支出
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入-营业外支出
（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。
（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条
公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；
（二）弭补公司以前亏损；
（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。
（四）提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出。
（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。
第九章 财务报告与财务分析 第四十二条
财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条
年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：
（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十四条
财务分析是公司财务管理的重要组成部分，综合管理部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。第四十五条
总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第四十六条
会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由综合管理部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经综合管理部经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第四十七条
财务软体是用于完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。第四十八条
每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。
第四十九条
公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。第五十条
企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由综合管理部负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
第三篇：公司财务管理制度
第一章 总 则
第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条 公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章 财务工作岗位职责
第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。
(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；
(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；
(六)承办公司领导交办的其他工作。
第六条 会计的主要工作职责是：
(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第七条 出纳的主要工作职责是：
(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。
(六)配合会计做好各种帐务处理。
(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第八条 审计的主要工作职责是：
(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第三章 财务工作管理
第九条 会计自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。
第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。
第四章 支票管理
第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。
第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十二条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。
凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。
第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。
第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。
第五章 现金管理
第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：
(一)职员工资、津贴、奖金；
(二)个人劳务报酬；
(三)出差人员必须携带的差旅费；
(四)结算起点以下的零星支出；
(五)总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。
第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。
第二十七条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。
第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。
第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。
第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。
第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十七条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
第六章 会计档案管理
第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。 第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。
第七章 处罚办法
第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第八章 附 则
(一)财务负责人工作责任制度
(二)出纳作业处理准则
(三)会计核算基础工作规范
(四)借款及各项费用开支标准审批程序
(五)其他有待补充完善的财务管理制度
第四十四条 本规定由公司财务部负责解释。
第四十五条 本规定自发布之日起生效试行。
附则
一、财务部门负责人
工作责任制度
一、职务
第一条 在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。
第二条 严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。
第三条 根据公司生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。
第四条 组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进工厂经济效益逐年提高。
第五条 负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。
第六条 严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半成品、产成品正确计价和销售。
第七条 负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
第八条 负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。
第九条 负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。
第十条 根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。
第十一条 负责完成公司领导临时布置的各项任务。
二、职权
第一条 对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据厂内生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。
第二条 对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。
第三条 对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。
第四条 有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。
第五条 有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。
第六条 有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。
三、职责
第一条 对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。
第二条 对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。
第三条 对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。
第四条 对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。
第五条 对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。
第六条 对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。
第七条 根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。
附则
二、出纳作业处理准则
第一条 本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。
第二条 为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。
第三条 出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。
第四条 除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。
第五条 凡一次支付未超过1，000元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。
第六条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准。
第七条 公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第八条 支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。 第九条 本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。
(一)原始凭证的审核：
1.国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总经理批准后，送交财务部门开具支票或汇票。
2.预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。
3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。
(二)会计凭证的核准：
1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。
2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。
3.传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。
第十条 有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。
第十一条 本公司各项支出的付款日期如下：
(一)国内采购货品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为限。
(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。
(三)薪金工资的付款：
1.工资：全体员工工资均于每月15日前转账支付。
2.过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。
因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。
第十二条 出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。
第十三条 薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。
第十四条 业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落实回款来源。
第十五条 为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执，作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。
第十六条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。
附则
三、会计核算基础工作规定
第一条 充分体现会计信息的可靠性，特制定
本规定。
第二条 会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。
第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。
第四条 会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：
(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；
(二)根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；
(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；
(四)根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；
(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；
(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。
记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。
记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。
第五条 记帐规则：
(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。
(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。
(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。
(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。
(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“∨”号。
(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。
(八)记帐发生错误，用以下方法更正：
1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：
1.经济业务完成后，发生退回或退出；
2.经济业务计算错误而发生多付或多收；
3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；
4.其它必须冲销原记数字的事项。
(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”
(十一)月、季、末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在余额下端划双红线。
(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。
(十三)更换新帐时，需要结转新的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。
第六条 结帐、对帐：
(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：
1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。
2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。
3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。
(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：
1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。
2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。
3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。
附则
四、借款和各项费用开支标准
及审批程序
第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。
第二条 借款及报销审批程序
(一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。
(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。
(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
(五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。
(六)报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。
第三条 出差开支标准及报销审批
(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表一)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。
(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：
1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。
2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。
3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。
4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。
5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。
6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。
7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。
8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。
(三)出差补助
按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。
(四)出差市内短途交通费
按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。
(五)其他杂费
如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。
(六)车船票
按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
(七)因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。
(八)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。
(九)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。
(十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。
(十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。
(十二)同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。
(十三)出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。
(十四)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。
(十五)员工探亲交通费按国家规定办法执行。
第四条 业务招待费标准及审批
(一)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。
(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。
(三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。
(四)公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。
第五条 福利费、医药费开支标准及审批
(一)实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。
(二)公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。
(三)其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准，超过100元的开支一律报公司总经理批准。
第六条 其他费用开支标准及审批
(一)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。
(二)属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。
第七条 加班费的规定
1.本公司实行综合计算工时工作制。
2.法定节日(元旦、春节、国庆节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资-浮动工资/22.5×300%)×加班天数
3.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：
(本人月工资-浮动工资/22.5×200%)×加班天数
4.员工加班要从严控制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。属工作职责要求，当日或当月没完成，自行加班的不计加班费。
5.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。
6.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。
7.加班费经行政部审核后，由财务部发放。
第八条 特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。
第九条 如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。
第十条 本规定解释权在公司财务部。
附表一： 国内差旅费开支标准一览表
项 目
职 位
乘搭交通工具范围
住宿费标准
（凭据报销）
每人每天
注明
伙食费
市内交通费
一、董事长、正副总经理
飞机、火车硬卧、海轮船二等舱（内河船不分等），其他交通工具
元以内
元
元以内
二、部门经理（含同职位各类高级工程师）
火车硬卧、海轮船三等舱（内河船不分等），其他交通工具
元以内
元
元以内
特殊情况乘飞机须经总经理批准后有效
三、销售及其他人员
火车硬卧、海轮船四等舱（内河船不分等），其他交通工具
元以内
元
元以内
特殊情况乘飞机须经总经理批准后有效
第四篇：公司财务管理制度
公司财务管理制度
第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。
第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。
第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
●财务工作岗位职责
第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信货计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：(四)承办公司领导交办的其他工作。
第六条 会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向法人代表（或总经理）提出合理化建议，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料.。(四)完成法人代表（或总经理）交付的其他工作。
第七条 出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额（人民币100元），超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经法人代表（或总经理）签字后，由主管会计审核签字，方可生效。(五)人民币3000元以上一 律 使用支票。
（六）每月5号15号25号为资金发放日，其余时间不对外支付款项。
（七）积极配合银行做好对帐、报帐工作。(八)配合会计做好各种帐务处理。(九)完成法人代表（或总经理）交付的其他工作。
第八条 保管员及材料会计的职责：
（一）严格审查发票，帐单结算凭证，认真的反映监督管理和核算所的物资，维护公司财产，物资的安全与完善。
（二）对各项物资的管理要建立严格出入、库手续，认真做好计量、验收工作、对物资产品的出、入库要按凭证，对其数量，质量规格逐一把关，并出验收入库凭证，发出的物品必须做到凭证齐备，手续完整。
第九条审计的主要工作职责是：（本公司审计由监事会担负）(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等 1
是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。(七)完成法人代表（或总经理）交付的其他工作。
●财务工作管理
第十条 会计自一月一日起至十二月三十一日止。
第十一条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十二条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十三条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十四条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十五条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十六条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向法人代表（或总经理）书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十七条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十八条 财务审计每月一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送董事会或股东会。
第十九条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。
● 支票管理
第二十条 支票由出纳员或法人代表指定专人保管，印鉴由主管会计保管。支票使用时须有“支票领用单”，经法人代表批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十一条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、法人代表审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
第二十二条 财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十三条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告法人代表。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。
第二十四条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告
法人代表。
第二十五条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。法人代表外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
● 现金管理
第二十六条 公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)法人代表批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由法人代表确定。
第二十七条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，法人代表批准后支付现金。
第二十八条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第二十九条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第三十条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经法人代表批准。
第三十一条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由法人代表批准主管会计审核加盖印鉴后提取。
第三十二条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交法人代表批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第三十三条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，法人代表批准后由出纳支付现金。
第三十四条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十五条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，法人代表签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十六条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送法人代表签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十七条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、法人代表签字。会计审核有关凭证。
第三十八条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
●会计档案管理
第三十九条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第四十条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由法人代表指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十一条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由法人代表指定专人保管，并分
类填制目录。
第四十二条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经法人代表批准。
第四十三条财产、物资的管理及清查盘点制度
（一）公司所有财产、资必须建帐，立卡，划清责任范围，落实保管和使用制度。
（二）各项财产、物资的转移、调出、调入、收发领退一律填制各种凭证，经有关部门批准，手续齐全方能办理。
（三）存货的入库，必须填写入库单，质量检验单，经保管员验收合格后，方可入库。
（四）凡领用物资，必须凭材料会计开出的领料单，有关部门签字领取，并且手续齐全，否则一律拒发。
（五）对转移出企业的存货要设置的细帐逐户核实、核算，并落实经办责任人。
（六）保管员必须做到日清月结，帐物相符，按时上报库存报表和原料物资消耗报表。
（七）各项财产，物资要在月终当日进行重点清查盘点，年终财务部门会同有关部门必须全面彻底的清查盘点，发现在问题及时汇报，按有关制度进行处理。
（八）各项财产，物资的盘盈、盘亏、毁损，报废应严格按照财务制度履行手续，报经有关部门及领导批准后，方可做出有关处理。
第四十四条 低值易耗品的管理制度
（一）低值易耗品是单项价值和使用的年限达不到固定资产标准的劳动资料。
（二）对在用的低值易耗品必须设备查帐薄，实行逐物登记，落实到各部门或个人，定期进行盘点清查。
（三）低值易耗品报废领用时实行交旧领新，丢失罚款的管理办法。
第四十五条产成品的管理制度
（一）产成品实行分库保管，两级建帐核算。
（二）产成品不得外借，内部工程使用时，须办理销货手续。
（三）产品入库，必须完成全部生产过程，由生产部门凭手续齐全的质检单，交仓库验收办理入库手续，入库单一式3份，财务、保管、生产等各一份。
（四）一切产品不经批准和相应的财务处理不准拆件变卖等，否则由当事人负责。
第四十六条 固定资产的管理制度
（一）界定固定资产的管理范围，落实固定资产的管理和使用部门的责任人。
（二）财务负责全公司的固定资产价值形态核算，并按固定资产的分类，实行归口管理落实到责任部门。
（三）固定资产的操作，使用部门和个人用什么管用什么的原则，负责对所使用的固定资产实施维护保养和管理工作。
（四）对固定资产定期盘点，年终组织力量全面彻底清查盘点，核对帐目，做到帐、物相符。
第四十七条 销售收入的管理制度
（一）产品销售价格一般按公司统一制定的价格目录规定执行，无经理批准，任何部门，任何人无权变动，如因市场行情变化需要调整的经销售部门和有关部门提出书面，报总经理各董事会研究批准后执行。
（二）供货合同的管理
销售合同要规范化，科学化，事项要齐全，销售合同一经签订就必须严格遵守切实发履行，生产部门依据合同规定安排生产，销售部门按照合同要求，对产品生产进行检查监督，并及时组织检验入库，同时还要建立合同的管理制度，做好合同的登记存档检查。
（三）物结算程序
产品销售，坚持一手款、一手货、货出去、款进帐，做到货款两清，不准赊欠，接责任
制度规定落实各业务经办人的经济责任。
第四十八条 差旅费的管理制度
（一）凡因出差，应填写差旅申请借款单，填出差，交由地点、人数，预计天数，经所属部门领导审核同意，经理批准，方可借款。
（二）出差按指定路线进行，凡因改道须经理批准。
（三）出差回公司后，出差人员应在5日之内主动到财务报清帐务，退回余款，过期不报者，按原借款金额从返回的第二天开始，按每天3%计息。
（四）出差人员住宿实行限额报销超标自付，欠标不补，但无住宿发票的不报销住宿费。
具体标准为：
出差地区（职务标准）： 县市以下 市以上
公司经理
部门经理
员工
项目（职务、标准）火车汽车
公司经理软座
一般员工硬座长途车
（五）工作出差人员的交通费开支标准。
（六）市内交通及食补助，不分职务，按其天数，每人每天元超支自付。
（七）外出业务招待纲用，由领导核定，凭据报销。
第四十九条 业务招待控制制度
（一）业务招待费开支范围
（1）为公司提供生产技术方便，进行技术指导服务的客人。
（2）购买本公司产品，签订合同业务的客户
（3）其他协助本公司工作有关业务部门
（二）业务招待费开支办法：
（1）划分级别制定标准严格限制陪客人数，根据招待对象，划分标准。
（2）履行申请手续，严格把关审核。
业务招待申请单
来客单位：来客人数：
工作性质：接待部门：
申请开支金额：陪客人数：
批准开支金额：招待地点：
报销金额：经理指示：
● 处罚办法
第五十条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
第五篇：公司财务管理制度
公司财务管理制度
第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条 公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。
第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责
第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：
(四)承办公司领导交办的其他工作。
第六条 会计的主要工作职责是：
(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第七条 出纳的主要工作职责是：
(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。
(六)配合会计做好各种帐务处理。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第八条 审计的主要工作职责是：
(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
财务工作管理
第九条 会计自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。支票管理
第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第二十一条 财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。
凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人
员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。
第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。
第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理
第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：
(一)职员工资、津贴、奖金；
(二)个人劳务报酬；
(三)出差人员必须携带的差旅费；
(四)结算起点以下的零星支出；
(五)总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。
第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。
第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
会计档案管理第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年
起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
处罚办法
第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
行政管理制度
员工办公制度
为加强管理、严明纪律、发挥效益、创一流服务质量，特制定以下规定：
一、坚守工作岗位，必须按质、按量达到管理处要求，完成各自职责，不能胜任工作，住户反映较大意见者，管理处有权做出调离原岗位或辞退处理。
二、如损坏管理处及住户财产，视损坏程度照价赔偿并扣发工资。
三、管理处的工具、机器、设备未经管理处或办公室同意，不准外借。
四、上班时间不得看报、闲聊，不得用通迅设备聊天；业余时间应努力学习业务知识及相关知识。
五、不得在工作时间在本住宅区从事本职工作以外的有偿劳务。
六、严禁向业主、住户索取财物、吃、拿等不良行为。
七、热情、周到、主动、高效服务住户，依靠法规严格妥善管理，绝不可粗暴、冷漠、置之不理。
文明办公制度
一、员工应以认真负责的态度，严谨务实的作风做好本职工作，办公讲求效率。
二、员工应自觉遵守管理处作息时间，严格执行劳动纪律，上班不迟到、不早退、不准中间私自离岗，外出办公说明去向。有私事或生病不能上班须事先请假。
三、讲究礼貌，注重仪容。员工服装庄重、大方、清洁。
四、各办公室、会议室严禁吸烟。
五、保持办公环境优美清洁，不得随意丢弃杂物。
六、爱护公共财物，节约用水用电。
七、重视防水、防盗和安全生产。
八、办公时间要保持肃静，不准串岗聊天；嘻闹、高声喧哗和争吵。
九、严格要求自己，遵守公司的各项规章制度。
十、以上规定，有违者将按管理处规定，予以经济处罚。
办公室值班制度
为及时处理突发事件，维护小区正常的生产、生活秩序，制定本制度：
一、值班人员：公司各部门经理以下人员，均应参加值班。
二、值班地点：公司客户服务中心。
三、值班时间：星期一至星期日18：00—20：30。
四、值班人员应填写值班登记表，注明值班人、值班起止时间、值班情况等。
五、值班人员必须及时处理各类突发事件。如遇重大事件，难以处理的，应及时报告公司经理，并请求有关部门协助处理。
六、值班人员必须坚守岗位，不得擅自离岗。若因此而造成损失的，追究当事人的责任。
七、值班人同因事、因病无法参加值班的，应事先安排调班，并报办公室。事先无法安排的，应找机动人员暂替，并在值班登记表上注明。
八、国家法定节假日另做加强值班安排。
考勤规定
一、公司职工一律实行上下班签到登记制度。
二、所有员工上下班均需亲自签到，任何人不得代他人或由他人代签到，若有代签情况发生，代签人和被代签人均予扣1分。
三、公司由前台文员监督员工上下班签字，并负责将员工出勤情况报告部门主管，由部门主管据此核发填写全勤奖及填报员工考勤表。
四、所有人员先到公司报到后方能外出办理各项业务。特殊情况，需提前由主管领导批准，并告知前台，不办理批准手续者，按迟到或旷工处理。
五、员工外出办理各项业务前，须向本部门负责人申明外出原因及返回公司时间，并到前台做外出记录，否则按外出办私事处理。发现一次扣2分。
六、上班时间开始后10分钟到者，按迟到论处，扣1分；超过30分钟以上者，应办理请假手续，（因公外出或请假、主管证明者除外）。不办理手续者，按旷工半日论处，每次扣除半日工资，扣发当月全勤奖，拨入福利金。提前15分钟以内下班者，按早退论处，扣1分，超过15分钟者按旷工半天论处，扣除半日工资，扣发当月全勤奖，拨入福利金。
七、上班时间外出办私事者，一经发现，即扣除当月全勤奖，并给予警告一次的 处分。
八、员工1个月内迟到、早退累计达3次者扣发全勤奖100%，超过5次者(含5次)给予一次警告处分,并折成一天事假,每增加3次折成一天事假。月全勤者，获得全勤奖5分。
九、员工无故旷工半日者，扣发当月全勤奖，加收￥100元罚金，并给予一次警
告处分，旷工1日或1日以上，按日工资的2倍从工资里扣除；每月累计3天旷工者，扣除当月工资，并给予记过一次处分；无故旷工达1个星期以上者，给予除名处理。员工病假（需医院出具病假单）、事假需提前与部门主管人员请示，并提交公司经理审批，请假1日或者2日以上，按员工日平均工资额从当月工资中扣除。
十、公司会议无故迟到者，扣5分，若因公不能按时到会者，要预先请示，经同意后方延时或非常特殊的情况下缺会。
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