2009年《出版专业理论与实务》真题及答案

第一篇：2009年《出版专业理论与实务》真题及答案

2009年《出版专业理论与实务》真题及答案

一、单项选择题（共30题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1．出版社的选题一般可在年中和年终多次申报，年中申报的选题属于（B）。A．计划内选题 B．增补选题 C．非重点选题 D．专项选题

2．图书编辑在策划选题时不必考虑（D）。A．图书市场预测数据 B．图书的内容和形式 C．作者人选 D．选题论证的场所

3．按照我国审稿制度，下列关于三审制的表述中错误的是（A）。

A．三审制是指对一部书稿进行三次审稿的制度 B．初审应由具有编辑职称或具备一定条件的助理编辑人员担任

C．初审、复审、终审三个环节缺一不可

D．三审环节中，任何两个环节的工作不能由同一个人承担

4．审读各种稿件都应该从政治性、思想性、（B）、知识性和独创性等方面进行评估。A．普及性 B．科学性 C．前瞻性 D．学术性 5．图书重版率是全年（D）。A．重印书种数与再版书种数之比 B．再版书种数与全年出书种数之比 C．重印书种数与全年出书种数之比

D．重印书、再版书种数之和与全年出书种数之比 6．期刊出版单位在任何情况下都不得（C）。A．设有经营协作单位 B．聘请广告经营代理人

C．约请本出版单位以外的专家负责编发稿件 D．在社会上招聘特约发行代理人

7．期刊内容定位应遵循的原则不包括（B）。A．需求原则 B．对比原则 C．优势原则 D．差异原则

8．某期刊编辑部经过三审，决定采用一篇稿件，编辑应做的下一步工作是（C）。

A．审查作者的水平和资历 B．确定稿件版面

C．通知作者稿件已经采用 D．计算支付稿酬

9．学术期刊中为便于文献标引而列出的关键词，有叙词和（C）两种形式。A．缩写词 B．字母词 C．自由词 D．代码词

10．书刊整体设计的主要目的是（B）。A．使书刊具有更高的学术含量 B．使书刊具有最佳视觉效果 C．使书刊达到更好的编校质量

D．使书刊的篇幅与印张数比例符合国家标准 11．设计面向学生的教材封面时，其装帧工艺材料和表面整饰加工工艺以（B）为宜。A．采用无光电化铝材料和烫金加工工艺 B．采用纸面上光或覆膜工艺

C．采用富有弹性的材料和凹凸压痕工艺 D．选用软塑料和浮雕压痕工艺 12．版式设计的基本要求是（C）。

A．艺术性、科学性、普遍性 B．经济性、知识性 C．清晰性、易读性、和谐性 D．时尚性、前瞻性 13．关于期刊版式设计的总体特点，下列表述中错误的是（B）。

A．在表格和图片的版式设计上，期刊与图书是基本相同的

B．在同一期刊中，作者署名位置、作者工作单位等是否列出，不必统一

C．期刊各个栏目甚至一个栏目中的各篇作品，在字级、字体、间空等方面都可以有所变化

D．从总体上看，期刊版式设计与图书版式设计相比，具有统一性与多样性有机结合的特点

14．目前我国校对工作的基本制度有（B）和“三校一读”制度。

A．编校合一制度 B．责任校对制度 C．终审终校制度 D．人机结合制度

15．采用计算机排版后，有时书刊成品中会出现在付印清样上没有的“倒字”（黑块）等异常现象，这与（C）有关。

A．责任校对在进行文字技术整理时疏忽 B．责任编辑审读清样时疏忽 C．胶片检查人员对片时疏忽 D．排版人员输入稿件时疏忽 2009年《出版专业理论与实务》真题及答案

16．文字技术整理的作用是（A）。

A．弥补版式设计人员的疏漏，改正排版造成的差错，防止多人校对时产生的不统一

B．弥补版式设计人员的疏漏，改正排版造成的差错，计算和调整校样页面数量

C．改正排版造成的差错，防止多人校对时产生的不统一，调整各章节不合理的段落安排

D．弥补版式设计人员的疏漏，防止多人校对时产生的不统一，计算和调整印张数量

17．1 000张全张纸两面单色各印一次，按（D）计。A．1 色令 B．2 对开色令 C．2 色令 D．4 色令

18．某图书封面用了21 600张对开纸，相当于（A）。A．21 600方 B．43.2令 C．43 200方 D．10 800方

19．关于减色法，下列表述中正确的是（C）。A．红＋绿＝黄 B．红＋绿＋蓝＝白 C．品红＋青＝蓝 D．红＋白＝品红

20．在全国范围内对音像制品的进口、批发、零售和出租进行监督管理的行政管理部门，是（A）。A．新闻出版总署 B．商务部

C．文化部 D．工商行政管理总局

21．尚未取得《音像制品出版许可证》的图书出版社（D）。A．可以自行决定出版配合本版图书的音像制品 B．可以少量出版符合专业分工范围的音像制品 C．不得申请出版任何音像制品

D．经省级新闻出版局批准并报新闻出版总署备案后可出版配合本版图书的音像制品

22．以著作权贸易方式引进出版电子出版物，除了需载明引进出版许可证号外，还应当载明（C）。A．原出版者的出版物号 B．原出版物出版日期和条码 C．著作权授权合同登记证号 D．著作权授权的期限

23．保护电子出版物著作权的技术手段之一是（C）。A．建立反盗版联盟

B．在包装上加印书号（或刊号）及其条码 C．加密

D．使产品具备写保护性能

24．关于互联网出版物，下列表述中错误的是（D）。

A．互联网出版物的基本特征是产品数字化

B．互联网出版物包括通过网络下载并用快速印刷设备制成的纸介质读物

C．互联网出版物的内容来源包括在媒体公开发表的作品 D．互联网出版物不需要经过编辑加工 25．下列行为中，属于互联网出版的是（B）。A．在门户网站的聊天室发表意见 B．学报编辑部在网上发布纸质本学报内容 C．在文学爱好者论坛张贴帖子 D．网上书店公布图书内容简介

26．构成出版物成本的三大部分，除了直接成本和间接成本外，还有（A）。A．期间费用 B．变动成本 C．固定成本 D．版税

27．出版物定价方法不包括（A）。A．统计加权定价法 B．需求差别定价法 C．理解价值定价法 D．随行就市定价法 28．国际著作权贸易的法律前提是（D）。A．国与国之间已经建立大使级外交关系 B．作品以本国的法定通用语言文字创作 C．作者尚健在

D．著作权能得到国际保护

29．著作权贸易谈判前期的准备工作不必包括（C）。A．估计定价 B．确定印数 C．支付预付金 D．选择权利内容

30．某出版社从国外引进出版一部语言词典，有关的著作权贸易合同应当报（B）登记。

A．当地省级知识产权局 B．当地省级版权局

C．海关总署 D．中国版权保护中心

二、多项选择题（共35题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。把错项选入，该题不得分；正确项少选，所选的每个正确项得0.5分）

31．选题策划包括（ABE）等具体环节。

A．捕捉新的选题生长点 B．构思出版物的总体结构 C．筹措出版资金 D．选择印刷复制单位 E．开展多方面的论证 32．组稿后，编辑还要当好作者的参谋，帮助作者（BCE）。A．制订后续作品的创作计划 B．坚定创作信心 C．完善创作计划 D．审查创作所用素材 E．选择最佳创作方案

33．出版社如有专业性很强的稿件需要外审，应聘请2009年《出版专业理论与实务》真题及答案

（ABDE）的专家审读。A．学科专业知识水平较高

B．熟悉该学科的最新研究进展和相关著作出版情况 C．具有出版专业高级技术职务 D．有相当的文字功底

E．能对稿件作客观学术评价 34．关于出版合同的签订，下列表述中正确的是（CDE）。A．出版合同应由责任编辑签订

B．出版合同应在编辑加工完成后签订 C．出版合同应在审稿通过后签订

D．出版合同应由出版社法定代表人签订 E．出版合同内容应由出版社与作者协商拟定 35．编辑对稿件作加工整理时需做的具体工作有（ABD）等。

A．查对资料 B．核对引文 C．标注书眉 D．推敲标题 E．设计版式

36．期刊版本记录的内容必须包括（ABE）等。A．主管单位、主办单位、出版单位 B．出版日期、定价、刊号 C．开本、印张 D．印数、字数

E．印刷单位、发行单位

37．下列关于期刊出版增刊的表述中，正确的是（AC）。A．内容必须符合正刊的业务范围 B．开本可以与正刊不同

C．应刊印正刊的刊号和增刊许可证编号 D．每种期刊每年至多可出版四期增刊

E．期刊面封上可不出现“增刊”字样，但必须在扉页上注明

38．下列文后参考文献著录中，著录项目和符号无误的是（CE）。A．邓小平军事文集: 第1卷.北京: 军事科学出版社, 中央文献出版社.B．尼葛洛庞帝著, 胡泳, 范海燕, 译.数字化生存.海口: 海南出版社, 1996.C．程根伟.1998年长江洪水的成因与减灾对策//许厚泽, 赵其国.长江流域洪涝灾害与科技对策.北京: 科学出版社, 1999: 32-36.D．蒋有绪, 郭泉水, 马娟等.中国森林群落分类及其群落学特征.北京;科学出版社, 1998.E．江向东.互联网环境下的信息处理与图书管理系统解决方案.情报学报, 1999(2): 4.39．书刊的外部装帧设计包括（BC）等内容。A．类型设计 B．形态设计 C．美术设计 D．纸张规格设计

E．条码样式设计

40．选择书刊的开本时，一般需要考虑（BCD）等因素。A．书刊的印制数量 B．书刊的门类 C．书刊的用途 D．书刊的篇幅

E．书刊所用纸张的定量

41．设计书刊表面装饰加工方案时，应综合考虑（ACD）等因素。

A．书刊内容与市场需求 B．插图数量 C．材料与工艺属性 D．生产成本 E．发行渠道

42．某期刊编辑对刊物的版式设计提出了下列要求，其中不妥的是（AE）。

A．版心规格按栏目的不同而变化

B．不同栏目的文章使用不同的字体、字级

C．六篇文章单栏排，四篇文章三栏排，其余文章双栏排

D．标题文字的大小和位置按文章的长短灵活安排 E．三个栏目须设书眉，另外四个栏目不设书眉

43．利用计算机将简化字版转换成繁体字版时，校样中出现了下列语句，其中转换正确的是（BC）。A．船行激流中，纖繩忽斷 B．老翁髮白似銀

C．三更即起，疾行如飛 D．距京城僅數十裏之遙 E．次日村姑複來，重提旧事

44．校对中常用的联想方法有（ABCE）等。A．接近联想 B．相似联想 C．对比联想 D．递进联想 E．关系联想

45．在通常情况下，校对的基本流程模式有四种，而无论哪种模式，都包含（ACE）等工序。A．核红 B．核对引文 C．通读 D．校订 E．文字技术整理

46．责任校对的主要职责包括（ACD）等。A．检查各校次的校改质量 B．登记各校次人员的工作量 C．通读付印样

D．进行文字技术整理

E．确定是否采纳副样的修改

47．一般的书刊印前制作工艺流程，包括原稿检核、（BCDE）等环节。

A．装帧设计 B．图文输入 C．图文输出 D．图文编辑 E．印版制作

48．关于计算印刷费用，下列表述中正确的是（ABD）。2009年《出版专业理论与实务》真题及答案

A．纸张幅面超过787毫米×1 092毫米时，单价一般要上浮

B．书刊实际印数不足最低印数的，须按最低印数计价 C．按色令制计价时，纸令数要加上加放率

D．按印张制计价时，单册印张数不足0.5印张的部分，按0.5印张计；超过0.5印张，不足1印张的部分，按1印张计

E．书刊印数分成若干档次，印数越高的档次，单价越高

49．音像制品的特点包括（ABCE）等。A．几乎可以承载所有的文化艺术形式

B．精神生产过程的成本比物质生产过程的成本高得多 C．物质载体小，可以方便、快捷流通 D．可以进行快速信息检索 E．可以多级开发、多次利用 50．在音像编辑工作中，“声像优化”是指使（ABE）等达到最佳结合。

A．解说 B．配乐

C．对话框设置 D．光标形式 E．画面编排

51．与其他传统出版物相比，音像制品具有（BE）等优势。

A．传播速度快 B．形象、直观 C．收藏价值高 D．图片精美 E．信息高度浓缩

52．录像节目后期编辑制作所需的编辑制作系统，包括（BDE）等设备。

A．专业摄像机和录像机 B．录像编辑机和视频特技机 C．照明灯和光度计 D．录音机和字幕机 E．视音频编辑控制台

53．电子出版物的特点有（ABDE）等。A．可实现按需打印 B．复制成本低廉

C．以模拟信号方式保存 D．交互式结构可实现读者的参与

E．版本更新灵活、方便和快捷

54．电子出版物载体的印刷标志面或其装帧的显著位置必须载明（ABC）等。A．出版单位名称

B．中国标准书号或国内统一连续出版物号 C．著作权人姓名 D．发行许可证编号 E．总发行单位名称

55．与对纸质出版物编辑人员的要求相比，对电子出版物编辑人员的独特要求有（BCE）等。A．善于采集各类电子文本信息 B．熟悉保护著作权的技术手段

C．能设计体现电子出版物特色的框架结构 D．具备全程策划的能力 E．能熟练使用多媒体计算机

56．电子出版物的选题总体方案策划包括（ABDE）等内容。

A．模块和层次的编制 B．功能设计 C．特种图文处理软件设计 D．交互性设计 E．文件名的规范化编制

57．为获取未出版作品的信息网络传播权，出版单位需要做的工作有（ABCE）等。

A．向作者介绍我国有关著作权保护的规定 B．与作者签订书面的许可使用合同 C．向作者说明希望获得哪些方面的授权 D．避免与合作作品的著作权人合作

E．尽量争取作者授予的权利为专有使用权，以利于市场竞争

58．互联网出版中读者利用网络来反馈信息的方式有（BCDE）等。

A．座谈会 B．网上论坛 C．电子邮件 D．专题博客 E．即时通讯

59．在编辑制作流程上，互联网出版物与电子出版物在（AE）等方面有所不同。A．选题策划 B．准备素材 C．设计界面 D．编辑集成 E．发稿方式

60．出版物的直接成本包括（ACDE）等。A．稿酬及校订费 B．管理费用

C．原材料及辅助材料费 D．印装（制作）费 E．出版损失

61．出版物的间接成本包括（BC）等。A．财务费用

B．不能进入单一出版物品种成本的审稿费 C．编辑部门的工资

D．原材料和出版物成品运输费 E．宣传推广费

62．关于出版物价格和定价，下列表述中正确的是（CDE）。

A．价格是直接成本与税金之和

B．价格必须等于成本，这是出版物特有的规律

C．为了达到品牌目标，要确定有利于树立品牌的价格 D．定价高，利润不一定高

E．给出版物定价要考虑市场的现实需求，并使潜在需求转化为现实需求

63．关于著作权贸易，下列表述中正确的是（ACD）。A．著作权贸易实际上只是著作权中财产权的贸易 2009年《出版专业理论与实务》真题及答案

B．著作权贸易的客体只是作者的出版权，故又称“版权贸易”

C．著作权贸易主要有著作权转让和著作权许可使用两种类型

D．著作权贸易中同一权利有时可以同时“卖”给许多买家

E．已经逝世的作者，其作品不能再进行著作权贸易 64．关于出版社进行著作权贸易谈判时必须注意的事项，下列表述中正确的是（ABE）。A．要先确定谈判对象 B．需做好有关的专业准备

C．应保证对作品不作任何修改 D．只采取面对面的谈判方式 E．应进行优劣势分析

65．著作权贸易合同必备的条款包括（CDE）等。A．合同起草者 B．谈判所在地 C．著作权承诺 D．违约责任 E．经济条件

三、综合题（共5题，100分。要求用黑色墨水笔在答题卡指定区域内答题）

66．编辑加工题：阅读分析短稿，并按照稿件加工整理的规范进行编辑加工。（本题20分）

温家宝总理在2009’的政府报告中谈道，‘挑战与机遇并存，困难与希望同在。’这是运用辨证唯物主义和历史唯物主义对中国国情、国际形式，以及国内宏观大势进行科学判断后得出的正确结论。这种正确的形势观，以唯物辩证法为基本方法法、以看基本面为重点，用以增强人民在危机中的信心为诉求。对于面对金融危机有暖冬感的国内传媒业同行来说，也必需运用这样的形势观来判断，并且还制定“危中见机，危中寻机”的对应之策。

此次由金融危机代来的美国多媒行业的危机充分证明也表明，产业结构失恒难以抵御周期性大调整。从国际国内传媒产业的发展趋势来看，传统媒体在高速增长中似乎拐点初现。这就要求我们审视度时，从调整产业结构入手逐步过渡到调整产品结构。

（1）2009’→2009年（2）政府报告→《政府工作报告》（3）谈道→谈到［或“描述”］

（4）‘挑战与机遇并存，困难与希望同在。’→“挑战与机遇并存，困难与希望同在”。

（5）辨证→辩证（6）形式，→形势（7）基本方法法、→基本方法，（8）用以→以（9）暖冬→寒冬（10）必需→必须（11）并且还→并且

（12）对应→应对（13）代→带（14）多媒→传媒（15）充分证明也表明→充分证明［或“也表明”］（16）失恒→失衡

（17）审视度时→审时度势（18）产业结构→产品结构（19）产品结构→产业结构

67．简答题：根据所给材料回答问题。（本题18分）丛书“中小学生课外读本”中的《中小学生自我安全保护》，由王小华编写，中国青少年教育出版社2003年8月出版发行，印12000册。该书进行修订后，中国青少年教育出版社准备于2009年6月出版发行第2版，并委托人民印刷厂印制，第1次印20000册。

该书为A5开本（特大32开本），书心部分总面数为176面，均用规格为890毫米×1240毫米、定量为60克/米2的胶版纸印制。全书版面字数为138千字。该书定价为8.00元。

助理技术编辑小张为该书拟了一个制作设计方案，下面列出的是其中部分内容。

1．页面设置书眉，单码面的书眉排章名，双码面的书眉排节名。

2．书脊的文字从上到下依次为“中小学生课外读本”、“中小学生自我安全保护”、“王小华编”。2009年《出版专业理论与实务》真题及答案

答：不正确，应将版权说明放在上部，中部添加图书在版编目（CIP）数据，下部放版本记录。问题五：

版本记录中开本、印张、字数、版次、印次、印数的标注是否正确？为什么？

答：开本、字数、版次正确；其他有误，印张数应为5.5印张，印次应为第2次印刷，印数应为12 001－32 000。（书页数=印张数÷相应开本的折算系数）问题六：

版本记录中是否还有其他错误或疏漏？为什么？ 答：有其他错漏。一是中国标准书号应为13位；二是应补充责任编辑、责任校对、封面设计者等出版责任人名单。转自学易网 www.xiexiebang.com

68．校对题：通读并纠正校样中的错误。（本题20分）广西喀斯特地貌

喀斯特地貌是碳酸盐岩、硫酸盐岩及卤盐岩等可溶性岩，经水的溶液作用而形成的一系列独特的地貌，又称“岩溶地貌”。中国云南、贵州、广西有大面积喀斯特地貌分佈。

广西喀斯特地貌面积，按不同的统计数椐，有8.95～

3．版本记录页分版本记录和版权说明两大项，其位置和内容如下：转自学易网 www.xiexiebang.com 技术编辑小贺审核后，认为小张的设计存在差错或疏漏，需进行修改。

请通过回答下列问题，说明小张应进行哪些修改。问题一：

书眉设计是否合理？为什么？

答：不合理，应双码面排章名，单码面排节名。问题二：

书脊所标内容是否妥当？为什么？ 答：不妥，书脊上应补出版者名。问题三：

版本记录页的大项内容是否齐全？为什么？ 答：不全，缺少图书在版编目（CIP）数据项。问题四：

版本记录页各大项位置是否正确？为什么？

9.46万平方千米，占自治区总面积的37.8～40.0%。广西碳酸盐类岩层的厚度达2000—5 000m。桂东北以泥盆-石炭系为主，桂中以石炭-二叠系为主，桂西以石炭系为主，桂西南以泥盆__石炭系为主。

广西的喀斯特地貌组合大致可分为4个类型：峰丛洼地、峰林谷地、孤峰平原和溶蚀丘陵。救救青蛙

丑恶总是与善良并存。有人保护青蛙，也有人疟杀青蛙。青蛙俗名“田鸡，”从这个名字，便不难想到它在某些人心目中的位置。近来年几，不少大小饭店增设了“清炒蛙腿”之类的“名菜”，饕餮之徒对之唾涎欲滴。农贸市场更是随处可见宰杀青蛙的零售摊贩。这些人置国家禁令于不顾，真是见利忘义，恣意妄为。然而，有关管理部门要么无能为力，一愁莫展，要么干脆眼开眼闭，听之任之。于是，“青蛙市场”恶性“繁荣”，无数的青蛙纷纷成了餐桌上的“鸡”。

望着在屠刀下痉挛的青蛙，我从内心感到悲哀！68题答案： 2009年《出版专业理论与实务》真题及答案

（1）喀斯特地貌→［前移1格］（2）溶液→溶解［或“溶蚀”］（3）佈→布（4）椐→据（5）8.95→8.95万（6）37.8→37.8%（7）2000—→2000～

（8）5000→5 000［或把前面“2 000”中的字空删去］（9）m→米［或把前面的“平方千米”改成“km2”］（10）广西碳酸盐„„→［整个段落应齐尾］（11）泥盆__石炭→泥盆-石炭［须准确标明是“上下居中半字线”］

（12）原和→［改宋体］

（13）救救青蛙→救 救 青 蛙［应加半字间空］（14）疟→虐（15）鸡，”→鸡”，（16）近来年几→近几年来（17）唾→垂

（18）真是„„→［应与上接排］（19）愁→筹

（20）望着→［前空2格］转自学易网 www.xiexiebang.com 69．计算题：根据所给材料计算后回答问题。（须列出算式；计算过程中的小数均保留实际位数，最后计算结果中不足0.01元的部分进到0.01元）。（本题22分）某出版社书刊销售收入适用的增值税率为13%，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%。该社计划出版一种用纸规格为1000毫米×1400毫米的32开纸面平装图书，共印5000册。付印前需要按利润为30000元的目标测算其定价。已知的相关数据如下（为方便运算，已对一些数据作了简化处理，包括将增值税从费用单价中剔除，适用的印刷费和装订费单价已考虑纸张规格因素等）：

每册书书心的总面数为480面（其中没有空白页面），全部用定量为55克/米

2、单价为6000元/吨的胶印书刊纸单色印制，加放率为5%。封面用某种铜版纸印制，每张全张纸可以开切8张封面纸，四色合计的加放率为8%。这种铜版纸的价格可折算为800元/令。书心图文的输入输出费单价，可折算为12元/面；书心可用一套印版单色印刷，晒上版费的单价为105元/块，印刷费单价为0.04元/印张。封面的制版费合计600元，四色印刷的费用共700元。装订费的单价为0.03元/帖，每个封面须按2帖计。表面整饰加工费用（含所用材料费用）共计978.75元。

应该支付的一次性稿酬税前金额为20000元。用于该图书的其他直接费用总计4800元。间接成本和期间费用均作为变动成本按每册书的书心印张数分摊，标准为每印张0.25元。此外，预计本书的平均发行折扣率为60%。问题一：

该书的纸张费用总额是多少元？

答：该书的纸张费用总额是（19 271.25）元。具体算式是：

（1）书心用纸令数＝

单册面数÷开数×印数÷1000×（1＋加放率）＝480÷32×5000÷1000×（1＋5%）＝78.75（令）转自学易网 www.xiexiebang.com（2）书心用纸令重＝ 定量×全张纸面积×500÷1000 ＝55×1×1.4×500÷1000 ＝38.5（千克）（3）书心用纸费用＝ 每吨单价×用纸吨数

＝每吨单价×（令重×用纸令数÷1000）＝6000×（38.5×78.75÷1000）＝18191.25（元）（4）封面用纸令数＝

印数÷封面纸开数÷500×（1＋加放率）＝5000÷8÷500×（1＋8%）＝1.35（令）（5）封面用纸费用＝ 每令单价×用纸令数 ＝800×1.35 ＝1080（元）（6）纸张费用总额＝ 书心用纸费用＋封面用纸费用 ＝18191.25＋1080

＝19271.25（元）转自学易网 www.xiexiebang.com 问题二： 2009年《出版专业理论与实务》真题及答案

该书的制版费用总额是多少元？

答：该书的制版费用总额是9510元。具体算式是：（1）书心输入输出费 ＝单价×面数 ＝12×480 ＝5 760（元）（2）书心晒上版费

＝单价×单册印张数×2×印刷色数 ＝105×（480÷32）×2×1 ＝3 150（元）（3）制版费总额

＝书心制版费＋封面制版费 ＝5 760＋3 150＋600 ＝9 510（元）

问题三：

该书的印装费用总额是多少元？

答：该书的印装费用总额是（7 228.75）元。具体算式是：

（1）书心印刷费＝

单价×单册印张数×印数×印刷色数 ＝0.04×（480÷32）×5 000×1 ＝3 000（元）（2）装订费＝

单价×（书心帖数＋封面帖数）×印数 =0.03×（480÷32＋2）×5 000 ＝2 550（元）（3）印装费用总额＝

书心印刷费用＋封面印刷费用＋装订费＋表面整饰加工费用

＝3 000＋700＋2 550＋978.75 ＝7 228.75（元）问题四：

该书的单位变动成本是多少元？

答：该书的单位变动成本是（9.05）元。具体算式是：（1）直接成本中的单位变动成本＝（纸张费总额＋印装费总额）÷印数 ＝（19 271.25＋7 228.75）÷5 000

＝5.30（元）

（2）分摊的单位间接成本和期间费用＝ 每印张分摊额×每册印张数 ＝0.25×（480÷32）＝3.75（元）

（3）合计单位变动成本＝

直接成本中的单位变动成本＋分摊的单位间接成本和期间费用

＝5.30＋3.75＝9.05（元）转自学易网 www.xiexiebang.com 问题五：

该书的固定成本总额是多少元？

答：该书的固定成本总额是（34 310）元。具体算式是： 固定成本总额＝

一次性稿酬＋制版费总额＋用于该书的其他直接费用 ＝20 000＋9 510＋4 800 ＝34 310（元）

问题六：

如果尚不知该书的单位销售税金为多少，而赠送样书的费用和销售损耗又可忽略不计，请运用与本量利分析基本原理有关的经验算式测算该书的定价应是多少元。答：该书的定价应是（41.75）元。具体算式是： 定价＝

[（固定成本总额＋利润）÷销售数量＋单位变动成本]÷发行折扣率×[1＋增值税率×（1＋城市维护建设税率＋教育费附加率）]

＝[（34 310＋30 000）÷5 000＋9.05]÷60%×[1＋13%×（1＋7%＋3%）]≈41.75（元）

70．写作题：根据所给材料撰写选题报告。（本题20分）

随着生活水平的提高，人民群众对自身的健康也越来越关注，他们非常需要获得一些医学与保健方面的知识，以达到有病早治疗、无病要预防的目的。为此，医学编辑室编辑陈涛拟请东方医科大学的张强教授主编一套大众医学保健书，该套书包括至少3种单本书。请以陈涛的名义撰写一份500～700字的选题报告。（老师观点：

1．本题所有主观题中最容易得分的题

2009年《出版专业理论与实务》真题及答案

2．注意明年会不会让大家撰写审稿意见转自学易网 www.xiexiebang.com 文字稿选题报告内容 1．选题名称

往往就是图书的书名。（可暂不确定）。要求：

（1）书名最好能体现体裁、主题内容

（07真题）3．下列书名中，能够鲜明地映现内容的主题设计和体裁设计的是(D)。

A．《寂静的春灭》 B．《大江东去》 C．《红日》 D．《大众哲学》

（2）书名最好能体现商业性（吸引眼球）

提 倡：《易中天品三国》

不提倡：《拯救乳房》（毕淑敏《癌症小姐》）《有了快感你就喊》（池莉，获人民文学获）2．提出选题的原因 3．选题价值 《坐着火车去西藏》

直接原因：2006年7月1日青藏铁路正式开通运营 旅游消费

理论原因（主观意图和读者需要）：

读者需要了解西藏文化、地理风情、民俗信仰、各种禁忌

价 值：学术、政治、文化和经济价值

又如《易中天品三国》的价值：用现代视角与话语来诠释优秀历史文化，将象牙塔的阳春白雪式的经典著作推向下里巴人----普通大众，引起大众阅读经典、关注传统文化的热潮。4．选题形成的过程

会议上提出的；作者提出的；出版社统一要求的；编辑提出的；名人推荐的；大型项目要求的等。需要写明来源与性质，以便作为审批论证的一个要素。

《中国新闻出版业改革开放30年》（郝振省主编，人民社）是中宣部和新闻出版总署纪念改革开放三十年“强国之路重点书系”。5．选题的内容及形式设想

（这一条目在第2讲选题策划的内容与形式中详细介绍了，报告中只是概略介绍一下即可。）

内容：主题和体裁

形式：书名、篇幅、开本、装订样式、版面形式 6．读者对象

报告中要明确目标读者群，并要准确写出来。目的：读者对象群体的确定，关系到图书内容层次、篇幅、表现形式发行范围、促销方式的规划（是否合适）。7．拟请的作者

作者的工作单位、专业技术职务、学术水平、研究成果、写作能力和风格，是选题论证时的又一全面分析的要素。

《做最好的你自己》李开复 《我的成功可以复制》唐骏（打工黄帝）8．与同类出版物的比较

《易中天品三国》的内容（重新架构）、设计形式（依据解读观点）、出版时机（百家讲坛）、写作方法（用现代视角与话语来诠释优秀历史文化，将象牙塔的阳春白雪式的经典著作推向下里巴人----普通大众，引起大众阅读经典、关注传统文化的热潮）。9．时间安排

交稿时间、发稿时间、出版时间、宣传时间、销售时间 10．效益预测 社会效益预测：

学术价值或文化价值，说明图书的出版能够对先进生产力、对先进文化的前进和对中国最广大人民的利益产生哪些积极作用。

《改革开放30年思想史》（上、下卷）赵智奎主编，要多谈社会效益。经济效益预测：

用本量利分析原理，在对印数作出估计的基础上分析资金投入、产出状况。11．市场营销建议

经济效益为主的图书要作出一个营销策划方案。（1）拟订图书的定价，明确保本印刷册数，计算目标利润；

（2）营销战略总体规划；（3）促销方式与手段。12．其他方面情况 译著类：

原著作者情况、原著内容提要、国外出版反映、译者简况、重译特点。

案：《骑弹飞车》史蒂芬•金 50万下载 2009年《出版专业理论与实务》真题及答案

“现代恐怖小说大师”（读者最多、声名最大的美国小说家），自80年代至90年代以来，历年的美国畅销书排行榜，他的小说总是名列榜首，久居不下。“地位有如华语世界的金庸”、“评价有如琼瑶灵魂美丽”。

古籍整理类：

版本、校勘、注释或解题说明、原作者简介、何人作注等要介绍。

第二篇：2009自考《国际贸易理论与实务》真题和答案

全国2010年1月自考国际贸易理论与实务试题

课程代码：00149

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是最符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.一国某一时期的出口总额超过进口总额时，称为()A.贸易顺差 B.贸易逆差 C.贸易平衡 D.贸易差额 2.国际分工产生和发展的基础是()A.自然条件 B.资本流动 C.上层建筑 D.社会生产力 3.世界市场价格变动的基础和中心是()A.国际生产价格 B.国际价值

C.国别价值

D.国际市场的供求关系 4.管理贸易的轴心是()A.干预贸易环境 B.磋商谈判

C.协调国家经济利益 D.协调管理全球贸易关系

5.李斯特“保护幼稚产业理论”认为保护的对象应为()A.农业

B.已发展成熟的工业

C.刚刚开始发展且遭遇国外强有力竞争对手的工业 D.刚刚开始发展但没有国外强有力竞争对手的工业 6.非关税壁垒比关税壁垒更具有()A.间接性 B.增值性 C.普遍性

D.隐蔽性 7.在海关的估价法中，倒扣法主要适用于寄售和()A.招标的进口商品 B.代销的进口商品 C.拍卖的进口商品 D.专营的进口商品 8.卖方信贷中出口方银行提供贷款的对象是()A.外国的进口厂商 B.进口方的银行 C.本国的出口厂商

D.出口方的结算银行 9.海关税则一般包括()A.两个部分 B.三个部分 C.四个部分 D.五个部分 10.按经济一体化的范围分，经济一体化可分为部门一体化和()A.水平一体化 B.垂直一体化 C.计划型一体化

D.全盘一体化

11.下列属于世界贸易组织基本原则的是()A.贸易保护化 C.贸易组织化 A.货物贸易 C.结算方式 A.FOB合同 C.FCA合同 A.按时交货

C.办理进口结关手续()A.在出口国工厂检验 C.目的港卸货后检验()A.装运港船边 C.进口国目的地 A.凭样买卖 C.凭说明书买卖

B.贸易自由化 D.贸易限制化 B.服务贸易 D.反倾销手段 B.CIF合同 D.CFR合同 B.提交交货凭证 D.办理出口结关手续 12.乌拉圭回合多边贸易谈判的第一部分是()13.《1932年华沙-牛津规则》是国际法协会制定来专门解释()14.根据《2000年通则》的解释，采用FCA术语时，不属于卖方责任的是()．15.在国际货物买卖实务中，应用最为广泛的商品检验时间和地点的规定方法为

B.装船前或装船时在装运港检验

D.出口国装运港检验，进口国目的港复验

16.国际贸易实务中，采用CFR Landed(卸至岸上)术语时，买卖双方风险划分界限是

B.装运港船舷 D.指定目的港 B.凭规格买卖 D.凭图样买卖 17.对服装、工艺品、轻工业品等商品适用的品质表示方法为()18.我国某出口公司于6月1日以电报形式对美商发盘，限10日复到有效。对方于9日以电报发出接受通知，由于电讯部门的延误，出口公司于11日才收到美商的接受通知，此时()A.除非我方及时提出异议，否则，该逾期接受有效，合同成立 B.不管我方是否及时提出异议，接受无效，合同不成立 C.只有我方及时表示接受，该通知才有效，否则，合同不成立 D.由电讯部门承担责任

19.在班轮运费计算中AV表示()A.按货物净重计收运费 C.按商品价格计收运费 A.铁路运输 C.邮包运输 A.航空运单

B.按货物体积计收运费 D.按货物件数计收运费 B.航空运输 D.公路运输 B.邮包收据 20.同时具有国际多式联运和“门到门”运输性质的运输方式是()21.下列运输单据中可通过背书进行转让的是()C.指示提单

22.战争险的责任起讫为()A.W/W C.门对门 A.战争 C.偷窃 A.跟单信用证 C.远期信用证

25.可转让信用证可转让()A.四次 C.二次

26.D／P表示()A.承兑交单 C.收入交单 A.概括式规定 C.列举式规定

D.记名提单

B.目的地卸离海轮后60天 D.运输工具上 B.触礁 D.罢工 B.光票信用证 D.即期信用证 B.三次 D.一次 B.付款交单 D.支付交单 B.不规定 D.综合式规定 23.在海上货物运输保险中，下列属于一般外来风险的是()24.开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证，称为()27.在我国进出口合同中，较多采用的不可抗力事故范围的规定方法是()28.在国际货物买卖业务中，卖方开立的载有货物名称、数量、价格等内容，作为买卖双方交接货物和结算货款的主要单证是()A.汇票 C.商业发票

29.寄售协议属于()A.代理合同 C.信托合同 取的是()A.商业利润 C.佣金

B.工缴费 D.手续费 B.买卖合同 D.其他性质合同 B.海运提单 D.保险单

30.对外加工装配业务的承接方，无论是采用来料加工，还是采用来件装配方式，其赚

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31.对外贸易政策的基本因素包括()A.政策主体 C.政策目标 E.政策手段

32.范纳和李普西对关税同盟理论的最大贡献就是提出了()

B.政策客体 D.政策内容 A.大市场理论 C.贸易转移效应 E.综合经济理论

B.贸易创造效应 D.规模经济理论

33.国际货物买卖合同有效成立的应具备的条件主要有()A.当事人必须自愿和真实地达成协议 B.当事人必须具有法律行为的资格和能力 C.双方以互惠、有偿为原则 D.合同标的和内容必须合法 E.合同形式必须符合法律要求

34.装卸时间的规定方法有()A.连续日 C.滞期率

E.连续24小时好天气工作日

35.拍卖的出价方法主要有()A.淘汰式拍卖 C.招标式拍卖 E.包销式拍卖

三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)36.简要回答大卫·李嘉图“比较成本学说”的主要内容。37.简要回答外汇倾销的含义及条件。38.简要回答合同中保险条款的内容。39.简要回答托收方式的利弊。

四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

40.某商品FOBC3%上海，每箱1000英镑，现中间商要求佣金增加至5%，若不减少外汇收入，应改报FOBC5%为多少？（计算结果保留小数点后两位）

41.某国某年的国内生产总值（GDP）为26416亿美元，贸易出口额为9689亿美元，贸易进口额为7915亿美元。计算该国该年的对外贸易依存度。（计算结果精确到1%）42.我国某型彩电的有效关税保护率为12%，其原材料的进口关税为5%，进口原材料价值占成品价值的40%，那么我国该彩电的进口关税应为多少？（计算结果精确到1%）43.假定某国以2000年为基期，2006年的出口商品价格指数为103%，进口商品价格指数为124%，出口商品的数量指数为200%，计算该国2006年的收入贸易条件，并说明其含义。（计算结果精确到1%）

五、论述题（本大题10分）

44.论述综合发展战略理论的主要观点并加以评价。

六、案例分析题（本大题10分）

45.我某公司于10月2日向美商发盘，以每打90美元CIF纽约的价格提供女士衬衫400打，限10月8日复到有效。10月5日收到美商回电称价格太高，若每打80美元可接受。10月7日又收到美商来电：“接受你10月2日发盘，信用证已开出。”但我方由于市

B.装卸率

D.累计24小时好天气工作日

B.荷兰式拍卖 D.议价式拍卖 价上涨未作答复，也没有发货。问交易是否成立？我方是否应该发货？为什么？

全国2010年1月高等教育自学考试 国际贸易理论与实务试题解析

（课程代码：00149）

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）AABBC DBCAD BABCA BAACC CDCBD BDCCB

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）ABCDE BC ACDE ADE ABC

三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）36.【答案】

答：李嘉图的比较成本说是在亚当·斯密绝对成本理论的基础上发展起来的。根据斯密的观点，国际分工应按地域、自然条件及绝对的成本差异进行，即一个国家输出商品一定是生产具有绝对优势、生产成本绝对低的商品。李嘉图进一步发展了这一观点，他认为每个国家不一定要生产各种商品，而应集中生产优势最大或劣势最小的商品，然后通过国际贸易，在资本和劳动力不变的情况下，生产总量将增加，由此形成的国际分工对贸易各国都有利。

李嘉图认为，在资本与劳动力在国际间不能自由流动的情况下，按照比较成本理论的原则进行国际分工，可使劳动配置更合理，可增加产品总量，对贸易各国均有利。但其前提必须是完全的自由贸易。【解析】P18 本题考查了比较成本理论的内容。

【点评】本知识点为综合理解性的内容，要求考生在理解的基础上记忆，是常考的知识点。曾考过的有：09.1单6、08.1单7、07.10单2、07.1单3。37.【答案】

答：（1）外汇倾销的含义。

外汇倾销是出口企业利用本国货币对外贬值的机会，争夺国外市场的特殊手段。当一国货币贬值后，出口商品以外国货币表示的价格降低，提高了该商品竞争能力，从而扩大了出口。

（2）外汇倾销的条件。

①货币贬值的程度大于国内物价上涨的程度。货币贬值必然引起一国国内物价上涨的趋势。当国内物价上涨程度赶上或超过货币贬值的程度，对外贬值与对内贬值差距也随之消失，外汇倾销的条件也不存在了。但是，国内价格与出口价格的上涨总要有一个过程，并不是本国货币一贬值，国内物价立即响应上涨。在一定时期内它总是落后于货币对外贬值的程度，因此垄断组织就可以获得外汇倾销的利益。

②其他国家不同量实行同等程度的货币贬值和采取其他报复性措施。如果其他国家也实行同幅度的贬值，那么货币贬值幅度就相互抵消，汇价仍处于贬值前的水平，而得不到货币对外贬值的利益。如果外国采取提高关税等其他限制进口的报复性措施，也会起 到抵消的作用。【解析】P148 本题考查了外汇倾销的含义和条件。

【点评】本知识点为领会层次的内容，是考核的重点，易以单选、简答的形式出现。38.【答案】

答：（1）规定投保人。

在买卖合同中，究竟由哪一方投保，一般决定于买卖双方所选用的贸易术语。例如，如果采用CIF属于成交，保险则由卖方办理；如果采用FOB或CFR属于成交，保险则由买方办理。

（2）投保险别的选择。

保险人承担的保险责任是以险别为依据的。对保险险别的选择，一般应考虑多种因素，如货物的性质和特点、货物的包装、运输路线及船舶停靠港口、运输季节等。至于投保什么险别，则由买卖双方在保险条款中事先约定。（3）保险金额和保险费的计算。

保险金额是指保险人在所承担的最哦高赔偿金，也是核算保险费的基础。保险金额一般应由买卖双方进过协商确定，按照国际保险市场习惯，通常按CIF或CIP总值加10%计算。所加的百分率称为保险加成率，它作为买方的经营管理费用和预期利润。在CIF或CIP出口合同中，如买方要求以较高的加成率计算保险金额投保时，在保险公司统一承保条件下，我方也可以接受。公式如下：

保险费=保险金额*保险费率 【解析】P342 本题考查了合同中保险条款的内容。

【点评】本知识点为识记性的内容，是一个重要的考核知识点，易以简答、单选的形式出现。

39.【答案】

答：在国际贸易中，采用的托收方式，有利于调动买方订购货物的积极性，从而有益于卖方扩大出口。但是，由于托收方式属于商业信用，存在着收不回货款的风险，尤其是托收方式中的承兑交单风险更大，故卖方对此方式的采用硬吃慎重态度。【解析】P353 本题考查了托收的利弊。

【点评】本知识点为领会层次的内容，要求考生在理解的基础上记忆，是考核的重点，易以简答的形式出现。

四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）42.【答案】解：

有效关税保护率进口商品的名义关税原料价格在最终成品中占有的比率进口原料名义关税1原料价格在最终成品中占有的比率12%进口商品的名义关税40%5%140%

进口商品的名义关税9.2%【解析】P119

五、论述题（本大题10分）44.【答案】

答：

（一）主要观点

（1）经济一体化是发展中国家的一种发展战略，它不限制市场的统一，也不必再一切情况下都追求进可能高级的其他的一体化。

（2）两级分化是伴随着一体化的一种特征，只能通过强有力的共同机构和政治意志制定系统的政策来规避它。

（3）鉴于私营部门在发展中国家一体化进程中式导致其失败的重要原因之一，故有效政府干预对于经济一体化的成功是重要的。

（4）发展中国家的一体化是集体自力更生的手段和按照新秩序逐渐变革世界经济的要素

（二）理论评价

（1）它突破了以往的经济一体化理论的研究方法。

（2）考虑到发展中国家实现经济一体化过程中的困难，诸如民族经济的软弱，跨国公司的作用，两极分化，旧的国际贸易秩序的存在，故而把一体化的看作诗集体自力更生的手段和按照新秩序逐渐变革世界经济的要素。

（3）在制定经济一体化政策时，要进行综合考虑，一方面要考虑经济要素，另一方面要注意政治和机构要素，密切结合本国和本地区的实际。生产和基础设施时经济一体化的基本领域，进行区域工业化，协调对待外国资本等等。鲍式的经济一体化比较切合发展中国家的实际，故日益受到发展中国家的欢迎，成为发展中国家经济一体化的重要依据。

【解析】P(192-194)本体考查了综合发展战略的理论的主要观点和理论评价。

【点评】本知识点在进09年以前也没怎么考过，所以考生要注意了，易以简答、论述的形式出现。

【真题链接】09.10简答37。

六、案例分析题（本大题10分）45.【答案】（1）交易不成立。

（2）我方不需要发货。因为一项发盘，即使是不可撤销的，于拒绝通知送达发盘人时终止。”就是说当受盘人不接受发盘提出的条件，并将拒绝的通知送到发盘人手中时，原发盘就失去效力，发盘人不再受其约束。除此之外，在以下情况下也可造成发盘的失效：

①受盘人作出还盘； ②发盘人依法撤销发盘； ③发盘中规定的有效期届满；

④人力不可抗拒的意外事故造成发盘的失效。如政府禁令或限制措施； ⑤在发盘被接受前，当事人丧失行为能力、或死亡或法人破产等。

受盘人在接受发盘后，不能完全同意发盘的内容，为了进一步磋商交易，对发盘提出修改意见用口头或书面形式表示出来，就构成还盘。还盘有两个法律后果：其一是还盘是对发盘的拒绝，还盘一经做出，原发盘即失去效力，发盘人不再受其约束；其二是还盘等于受盘人向原发盘人提出的一项新的发盘。【解析】P235 本题考查了贸易合同的发盘，还盘的有效无效条件。

【点评】本知识点为需要考生在理解综合的基础上答题，是每年的案例分析题的必考题，是重要的考核知识点，易以案例分析的形式出现。

全国2009年10月高等教育自学考试

国际贸易理论与实务试题

课程代码：00149

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.各国在进行货物贸易统计时，计算出口额一般按（）A.FOB计价 C.EXW计价 A.自然条件 C.上层建筑

A.都是一般人类劳动的凝结 C.两者表现形式相同 A.英国古典学派 C.德国历史学派 A.货币

B.CIF计价 D.DES计价 B.资本流动 D.社会生产力 B.两者量上相同 D.两者决定因素相同 B.法国重农学派 D.亚当·斯密 B.生产力 2.国际分工形成和发展的决定性因素是（）

3.商品的国际价值与国别价值的同一性是指（）

4.首先提出自由贸易论点的是（）

5.早期重商主义者认为财富就是（）C.消费的商品

6.财政关税又称（）A.收入关税 C.进口附加税

7.关税的税收客体是（）A.进出口商品 C.法人 A.贸易协定 C.支付协定 A.双边账户 C.单边账户（）A.纵向一体化 C.动态一体化

11.欧洲自由贸易联盟属于（）A.关税同盟 C.自由贸易区 A.非歧视原则 C.交换原则 于（）A.邀请发盘 C.还盘 A.装运港船边 C.装运港船舷

15.中性包装是指在包装上（）

D.对外贸易 B.保护关税 D.出口关税 B.自然人 D.海关 B.贸易议定书 D.通商航海条约 B.多边账户 D.存款账户 8.两个或几个国家之间调整它们的相互贸易关系的一种书面协议，称为（）

9.只在缔约国一方的中央银行开立清算账户，称为（）

10.按参加国经济发展水平分，由经济发展水平不同的国家形成的一体化形式，称为

B.水平一体化 D.静态一体化 B.共同市场 D.完全经济一体化 B.关税减让原则 D.经济性原则 12.关税与贸易总协定最重要的原则是（）

13.我国某进出口公司收到外商来电称“接受你方8月10日发盘，降价3%”，此来电属

B.发盘 D.接受 B.进口国目的地 D.指定目的港 14.根据《2000年通则》的解释，采用CIF术语时，买卖双方风险划分界限是（）

A.既标明生产国别、地名，也标明厂商名称 B.标明生产国别、地名，但不标明厂商名称 C.不标明生产国别、地名，但标明厂商名称 D.既不标明生产国别、地名，也不标明厂商名称

16.某项发盘于某月25日以电报形式送达受盘人，但在此之前的当月24日，发盘人以传真告知受盘人发盘无效，此行为属于（）A.发盘的撤回

B.发盘的撤销 C.发盘的修改 A.凭样买卖 C.凭标准买卖

A.风险划分的界限不同 C.适用的运输范围不同

定货物的运输方式是（）A.班轮运输 C.定期租船 A.铁路运输 C.航空运输 A.日

C.累计24小时好天气工作日（）A.平安险 C.一切险 A.卖方办理 C.双方自行协商 A.以使用本票为主 C.以使用汇票为主 A.结算 C.交单

26.信用证是一种（）A.银行信用 C.公司信用 A.2％ C.8％ A.提单

D.一项新的发盘 B.凭等级买卖

D.凭说明书和图样买卖 B.办理运输的责任方不同

D.办理进出口通关手续的责任方不同 17.国际贸易中，机器、电器和仪表等技术密集型产品最适用的品质表示方法为（）

18.FOB与CFR术语的主要区别在于（）

19.由船舶所有人负责提供船舶，在承租人指定港口之间进行一个或数个航次，承运指

B.定程租船 D.光船租船 B.海洋运输 D.公路运输 B.连续日

D.连续24小时好天气工作日 20.在国际运输中，精密仪器和贵重物品适用的运输方式是（）

21.我国一般采用的计算装卸时间的规定方法是（）

22.根据中国人民保险公司的海洋货物运输保险条款，下列险别中属于一般附加险的是

B.水渍险

D.偷窃提货不着险 B.买方办理 D.中间商办理 B.以使用支票为主 D.以使用期票为主 B.议付 D.信用证 B.个人信用 D.国家信用 B.5％ D.10％ B.装运单 23.如果进出口双方按CFR术语成交，保险应由（）

24.国际贸易结算使用的票据中，（）

25.国际货款支付方式主要有汇付、托收和（）

27.按一般惯例，国际货物买卖合同的罚金数额不应超过货物总金额的（）．28.在国际贸易中，采用海洋运输，则在用于结汇的备种单据中最重要的是（）C.保险单 A.一次递价 C.三次递价 A.拍卖合同 C.寄售合同

D.装运通知单 B.二次递价 D.四次递价 B.代理合同 D.买卖合同 29.招投标业务中，各投标人应邀可以同时采取（）

30.包销协议从实质上说是一份（）

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

31.各国对外贸易政策的构成内容包括（）A.总贸易政策 C.商品贸易政策 E.地区贸易政策

32.发达国家的进口和出口的国家垄断主要集中在（）A.烟和酒 C.武器 E.通讯设备

33.在国际交易磋商中，构成一项有效接受应具备的条件有（）A.接受必须由特定的受盘人做出 B.接受的内容必须与发盘内容相符

C.接受通知必须在发盘的有效期内送达发盘人 D.接受可以对内容进行任何修改 E.受盘人表示接受，要采取声明的方式

34.下列关于提单的说法正确的有（）A.提单是承运人出具的货物收据 B.提单是物权凭证

C.提单是承运人与托运人之间的运输契约的证明 D.指示性提单不能够通过背书转让 E.不记名提单在国际贸易中经常使用

35.下列对独家代理与包销的说法正确的有（）A.代理人与委托人之间为委托代理关系 B.包销商与出口人之间为买卖关系

C.代理人赚取的是佣金，包销商赚取的是商业利润 D.两者专营权完全一样

E.都属于国际贸易中习惯采用的贸易方式

三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）36.简述亚当·斯密的绝对成本论的主要内容。

B.国别贸易政策 D.服务贸易政策

B.农产品 D.机器设备 37.简述发展中国家实现地区一体化的政治和机构因素。38.简述共同海损的含义及其构成条件。39.简述汇付方式在国际贸易中对卖方的利弊。

四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

40.某国某年的国内生产总值(GDP)为19948亿美元，贸易出口额为5933亿美元，贸易进口额为5612亿美元。计算该国的对外贸易依存度。(计算结果用百分数表示并且保留到整数)41.假定某国以2000年为基期，2006年的出口商品价格指数为103%，进口商品价格指数为124%，出口商品的数量指数为200%，计算该国2006年的净贸易条件，并说明其含义。(计算结果保留到整数)42.我国某型印刷彩排机的有效关税保护率为10%，该印刷彩排机的原材料进口关税为4%，进口原材料价值占成品价值的35%，那么我国该型印刷彩排机的进口关税应为多少?(计算结果保留到整数)43.某商品价格为CIF新加坡，每公吨2000美元，现中间商要求获得5%的佣金，为不使净收入减少，则报价CIFC5％新加坡多少?(计算结果保留小数点后两位)

五、论述题（本大题10分）

44.论述普惠制的主要原则以及在现实在的执行情况。

六、案例分析题（本大题10分）

45．我国某进出口公司以CIF鹿特丹条件出口一批蔬菜，由于该商品季节性较强，买卖双方在合同中规定：“买方须于9月底以前将信用证开抵卖方，卖方保证不迟于12月5日将货物运抵鹿特丹，否则，买方有权撤销合同。如卖方已结汇，卖方必须将货款退还买方”。请问：

（1）请根据CIF术语的性质，判断该合同是否是真正的CIF合同?为什么?（2）请根据国际贸易惯例与合同的关系，判断该合同是否有效?为什么?

2009年10月自考《国际贸易理论与实务》试卷答案

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）1.A 2.D 3.A 4.B 5.A 6.A 7.A 8.A 9.C 10.A 11.C 12.A 13.C 14.C 15.D 16.A 17.D 18.B 19.B 20.C 21.D 22.D 23.B 24.C 25.D 26.A 27.B 28.A 29.A 30.D

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。错选、多选不得分）31.A B C D E 32.A B C 33.A B C E 34.A B C 35.A B C E

三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

36.首先分析了国际分工的利益，认为分工可以提高劳动生产率的原因有三：①分工能提高劳动熟练程度；②分工使每个人专门从事某项作业，可能节省与生产没有直接关系的时间；③分工有利于发明创造与改进生产工具。斯密认为一般的分工理论也适用于国际分工。每一个国家都有其适宜生产的某些特定产品的绝对有利的生产条件，去进行专业化生产，然后彼此进行交换，则对所有交换国家都是有利的。

国际分工的基础是自然禀赋或后天有利的生产条件。它们都可以使一国在某种产品的生产上处于比其它国家更为有利的地位。如果都按照各自的有利生产条件进行分工和交换，将会使各国的资源、劳动力和资本得到最有效的利用，将会大大提高劳动生产率。37.（1）各成员国间社会政治制度的差异；（2）各成员国间有利于一体化的“政治意志”状况及其稳定性；（3）该集团对外政治关系模式；（4）共同机构的效率及其有利于集团共同利益的创造性活动的可能性。

38．共同海损是指载货的船舶在海上遇到灾害或意外事故，威胁到船、货等各方的共同安全，为了解除这种威胁，维护船货安全，或使航程得以继续完成，由船方有意识地、合理地采取措施，所作出的某些特殊牺牲或支出的某些额外费用，这种损失和费用称为共同海损。

构成共同海损必须具备以下四个条件：

（1）共同海损的危险必须是实际存在的，或者是不避免产生的，而非主观臆测的；

（2）必须是自动有意采取的行为；

（3）必须是为船货共同安全而采取的谨慎的，合理的措施；

（4）必须是属非常性质的损失。

39．在国际贸易中，汇付方式通常用于预付货款、随订单付款和赊销等业务。采用预付货款、随订单付款，对卖方来说，就是先收款，后交货，资金不受积压，对其最为有利；反之，采用赊销贸易，对卖方来说，就是先交货，后收款，卖方不仅占压资金，而且还要承担买方可能不付款的风险，因此，对卖方不利。在国际贸易中，卖方尽量采用对自己有利的汇付方式。

四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）41．净贸易条件

这说明以2000年的价格为基期，2006年出口商品价格的平均变化相对于进口商品价格的平均变化处于不利地位，每单位出口商品换得的进口商品的数量在减少。但是，由于出口商品的数量指数为200%，收入贸易条件为166.1%，不仅可以扭转出口商品价格相对于进口商品价格变化所处的不利局面，而且还使该国的进口能力提高了66.1%。42．有效关税保护率=（进口商品关税-原料价格在最终成品中占有的比率×进口原料关税）÷（1-原料价格在最终成品中占有比率）

进口商品关税=有效关税保护率×（1-原材料价格在最终成品中占有比率）+原料价格在最终成品中占有比率×进口原料关锐 =10%×（1-35%）+35%×4% =8% 43．净价=含佣价×（1-佣金率）

含佣价=净价÷（1-佣金率）=2000÷（1-5%）=2105.26美元

五、论述题（本大题10分）

44．普惠制的三大基本原则：普遍性、非歧视性、非互惠性。

所谓普遍性，是指发达国家应对发展中国家或地区的制成品和关制成品给予普遍的优惠待遇。

所谓非歧视性，是指应使所有发展中国家或地区都不受歧视，都能享受普惠制的待遇。

所谓非互惠性，是指发达国家应单方面给予发展中国家或地区关税优惠，而不要求发展中国家或地区提供反向优惠。

但在现实中，这三大原则并未完全得到有效实施，一些发达国家对社会主义国家以及其他发展中国家采取例外措施，使他们享受不到普惠制待遇，具体表现在：（1）把某些发展中国家排除在受惠国之外。如：美国规定以下国家不得享受普惠制待遇：一是社会主义国家；二是石油输出国组织的成员国；三是与美国在政治上有冲突和对立的国家等。（2）对“敏感性”的工业产品不给予普惠制待遇。（3）采取一系列保护措施，使发展中国家不能充分全面地享受普惠制待遇。

六、案例分析题（本大题共10分）

45．（1）不是，因为按照惯例，真正的CIF合同是装运类合同，不保证到货；（2）合同有效，因为国际贸易惯例不是法律，没有强制的结束力，当事人可以对其进行修改，修改后的条款一旦写入合同，就以合同条款为准。

全国2009年1月高等教育自学考试

国际贸易理论与实务试题

课程代码：00149

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是最符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.在国际分工的萌芽阶段，国际分工主要出现在（）A.工业国与工业国之间 C.宗主国和殖民地之间 A.部长会议 C.分理事会 A.缓冲存货 C.多边合同 A.暂时倾销

B.发达国家与发展中国家之间 D.发展中国家和发展中国家之间 B.总理事会 D.秘书处 B.出口限额

D.出口限额和缓冲存货相结合 B.偶然性倾销 2.世界贸易组织的贸易政策评审机构是（）

3.国际锡协定的经济条款采用的规定方法是（）

4.在规模经济条件下，以高于边际成本的价格出口商品的商品倾销方式为（）C.掠夺性倾销 A.自由边境区 C.保税区 A.马歇尔 C.亚当·斯密

D.长期性倾销 B.出口加工区 D.过境区 B.俄林 D.大卫·李嘉图 5.进口商品加工后大多在区内使用，只有少数用于再出口的经济特区是（）

6.比较成本理论的提出者是（）

7.二战以后，国际分工格局中居于主导地位的是（）

A.发展中国家和发展中国家之间的分工 B.发达国家与发展中国家之间的分工 C.宗主国和殖民地之间的分工 A.丰裕要素密集型产品 C.生产成本低的产品

9.世界贸易组织建立于（）A.1948年 C.1982年 A.英国 C.德国 A.特惠税 C.差价税 A.对外贸易额 C.贸易差额 此发

盘无效，此行为属于（）A.发盘的撤回 C.有效接受 A.国际法协会 C.国际商会 A.装运港船舷 C.目的地

B.发盘的修改 D.发盘的撤销 B.世界银行 D.联合国贸易署 B.货交承运人 D.目的港船上 B.1956年 D.1995年 B.美国 D.日本 B.最惠国税 D.普惠税 B.对外贸易量 D.对外贸易依存度

D.工业国与工业国之间的分工 B.稀缺要素密集型产品 D.绝对成本低的产品 8.根据要素禀赋说，一国应该生产和出口（）

10.在用专断的海关估价来限制商品进口的国家中，最为突出的是（）

11.下列关税中属于滑动关税的是（）

12.剔除了价格变动的影响，单纯反映对外贸易数量规模的指标是（）

13.某出口商以电报形式向进口商发盘，但在发盘到达进口商之前又以传真告知进口商14.制定《国际贸易术语解释通则》的国际组织是（）

15.根据《2000年通则》的解释，采用CPT术语时，买卖双方风险划分的界限是（）

16.上海出口摩托车一批，水运至新加坡，中方办理出关手续，外方办理进关手续，价中不含运保费，按以上交易条件，适用的贸易术语是（）A.FOB上海 C.CFR上海

B.CIF新加坡 D.FCA新加坡

17.我方欲进口一套机电设备，一般应选用的品质表示方式是（）A.凭样品买卖

B.凭等级买卖

C.凭规格买卖

D.凭说明书买卖 18.《跟单信用证统一惯例》对于“约量”的解释为变动幅度不超过（）．．．A.3％ C.10％ A.航空运输 C.铁路运输 A.清洁提单 C.不记名提单 A.记名提单 C.指示提单 A.平安险 C.一切险 废，此项损失属于（）A.实际全损 C.单独海损

sight”，这是一张（）A.即期汇票 C.光票

25.D／P·T／R指的是（）A.付款交单 C.承兑交单 就成为（）A.循环信用证 C.保兑信用证 A.合同

B.5％ D.15％ B.邮包运输 D.管道运输 B.记名提单 D.指示提单 B.不记名提单 D.舱面提单 B.水渍险 D.罢工险 19.国际贸易中，仅次于海洋运输的主要运输方式是（）

20.在国际贸易中不能流通转让的提单是（）

21.某提单的收货人栏填写“凭指定（To order）”字样，此提单是（）

22.根据我国海运货物保险条款规定，承保范围最小的基本险是（）

23.船舶在海运途中着火，船长下令往船舱内灌水灭火，导致舱内部分货物被水浸湿报

B.推定全损 D.共同海损

24.以付款时间不同为分类标准，如某公司签发了一张汇票，上面注明“At 90 days after

B.远期汇票 D.跟单汇票

B.付款交单凭信托收据借单 D.承兑交单凭信托收据借单

26.一份信用证经另一家银行保证对符合信用证要求的单据履行付款义务，这份信用证

B.对开信用证 D.备用信用证 B.交易协议 27.以仲裁方式解决交易双方争议的必要条件是，交易双方当事人订有（）C.仲裁协议 A.FOB C.CIF A.买卖关系 C.委托寄售关系

30.淘汰式拍卖指的是（）A.增价拍卖 C.密封递价拍卖

D.意向书 B.CFR D.CPT

B.委托代理关系 D.代销关系 B.减价拍卖 D.招标式拍卖 28.若提单上注明“运费到付”，则采用的贸易术语是（）

29.代理业务的两个基本当事人之间的关系是（）

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

31.普雷维什认为，发展中国家执行贸易保护政策理论的依据有（）A.幼稚产业保护论 C.对外贸易乘数论 E.贸易条件恶化论

32.下列经济一体化形式中，各成员国对非成员国采取统一对外关税政策的有（）A.自由贸易区 C.共同市场 E.经济同盟

33.按照《2000年通则》的解释，仅适于水运方式的贸易术语有（）A.EXW C.CFR E.CIP 34.下列不是货物所有权凭证的运输单据的有（）．．A.邮包收据 C.已装船提单 E.指示提单

35.罚金条款主要适用于（）A.品质方面的索赔 C.卖方延期交货 E.买方延期接运货物

三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）36.简述新贸易保护主义政策的特点。

37.简述最惠国待遇条款和国民待遇条款的基本含义。38.简述海运提单的性质和作用。

B.投资乘数原理 D.中心—外围论

B.关税同盟 D.优惠贸易安排

B.FOB D.CIF

B.航空运单 D.清洁提单

B.数量方面的索赔 D.买方延期开立信用证 39.简述汇票与本票的区别。

四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

40.2006年，中国的出口额是1万亿美元，进口额是8千亿美元，中国的GDP是21万亿元人民币，全年的平均汇率是7.6人民币元/美元，试计算2006年中国的对外贸易系数（对外贸易依存度）。（计算结果保留整数）

41.以2005年为基期，2006年中国出口商品价格指数为102%，进口商品价格指数为105%，中国出口商品的劳动生产率指数为135%，试计算2006年中国的单因素贸易条件，并指出与基期比较，2006年中国的单因素贸易条件是改善了，还是恶化了。（计算结果保留整数）

42.我国某种电器的成品进口关税为20%，其原材料进口关税为5%，进口原材料价值占成品价值的30%，试计算我国对该电器的有效关税保护率。（计算结果保留整数）43.我国某出口货物的FOB净价为100.00美元/件，佣金率3%，试计算该货物的FOBC3%价。（计算结果保留两位小数）

五、论述题（本大题10分）

44.结合非关税措施内容，论述对西方国家提出的中国出口商品“包装不合格问题”论的应对策略。

六、案例分析题（本大题10分）

45.我某进出口公司与英商按FOB Trimmed（平舱费在内）London条件进口一批货物，合同规定，商品数量为600箱，以信用证方式付款，8月份装运。我方按合同规定的开证时间将信用证开抵英商。货物顺利装运完毕后，英商在信用证规定的交单期内办好了议付手续并收回货款。不久我方收到英商寄来的货物在London港的包括平舱费在内的装船费用的收据，要求我方按收据金额将款项电汇给英商。另外，货物到达目的港后发现该批货物受到了严重的浸湿，已经部分发霉。经查实该浸湿发生在装上船后等待入舱平舱过程中，我方认为此合同是按照FOB Trimmed（平舱费在内）London成交的，英商应该负责到平舱完成，因此要求英商赔偿浸湿损失。英商是否该赔偿?为什么?我方是否该支付英商提出的款项?为什么?

全国2009年1月高等教育自学考试 国际贸易理论与实务试题解析

（课程代码:00149）

一、单选题

CBADA DDADB CBACB ADBCB CADBB CCABA

二、多项选择题

ＤＣ ＢＣＥ ＢＣＤ ＡＢ ＣＤＥ

四、计算题

40、对外贸易依存度又称对外贸易系数。以一国的对外贸易额同该国的GNP或GDP比率来表示。

一国的对外贸易额一般指出口总额而言。17.67.636%2121

点评：本知识点2006年10月以前每次必考，但最近几年没有考过，现在又重新考到，需要引起重视，可能会成为以后几次考试中的必考知识点，在做本题是要注意美元和人民币之间的换算。考核题型有单选、计算。

真题连接：2006年10月单选3题，2005年10月计算，2004年10月单选，2003年10月单选。

五、论述题

44、结合非关税措施，观点正确，论述合理即可。论述方向可以根据自己知识面了解程度来定

六、案例分析题 45、1、我方要求英方赔偿浸湿损失，英方应当赔偿。

应为FOB术语风险的划分界限是货船越过装运港的船舷，此浸湿发生在装船后等待入仓平仓的过程中，为越过装运港的船舷，所以此损失应有卖方承担，即英方承担。

2、我方不应该支付装船费和平仓费。

根据FOB的变形FOB(Trimmed)可知卖方负责将货物装入船舱，并承担包括平仓费在内的装船费。

点评：贸易术语的风险的划分界限和各贸易术语的买方、卖方的义务和责任，是学习贸易术语需要掌握的基本的知识，本题考核的是基本的知识。贸易术语的相关知识是重点考核对象，每年必考，考生对贸易术语相关的知识要做到，能够全面掌握，综合分析的程度，全国2008年10月高等教育自考试题

国际贸易理论与实务试题

(课程代码：0149)

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.国际分工形成和发展的决定性因素是()A.跨国公司 B.自然条件 C.社会生产力 D.上层建筑

2.提出协议性国际分工理论的学者是()A.德纽 B.范纳 C.李普西 D.小岛清

3.根据联合国贸发会议决议，普惠制的一个实施期限的阶段是()A.5年 B.10年 C.15年 D.20年 4.国际商品协定中最重要的内容是()A.序言与宗旨 B.最后条款

C.行政条款 D.经济条款

5.认为对外贸易应该遵循“卖给外国人的商品总值应大于购买他们的商品总值”的理论是()A.货币差额论 B.贸易差额论 C.幼稚产业保护论 D.对外贸易乘数论 6.商品的世界市场价格变动的基础和中心是()A.商品的国际价值

C.商品的质量与包装

B.商品的国别价值 D.商品的国际垄断力量

7.普雷维什认为，发展中国家实施贸易保护政策的理论依据之一是()A.幼稚产业保护论 B.中心-外围论 C.外贸乘数理论 劳

动生产率指数，则双因素贸易条件()A.将会恶化 B.将会改善 C.保持不变 D.无法确定

9.最惠国待遇条款、国民待遇条款和互惠待遇条款体现的WTO基本原则是()A.贸易自由化原则 B.非歧视原则 C.促进公平竞争原则 销

类型是()A.暂时倾销 B.偶然性倾销

C.掠夺性倾销 D.长期性倾销

11.成员国间取消关税和数量限制，但仍保持对非成员国各自独立的贸易壁垒的区域经济一体化形式是()A.自由贸易区 B.关税同盟 C.共同市场

D.经济同盟

12.有条件的最惠国待遇条款也称()A.美洲式最惠国待遇条款 B.欧洲式最惠国待遇条款 C.亚洲式最惠国待遇条款 D.非洲式最惠国待遇条款 13.在交易磋商中，受盘人对发盘内容的实质性变更是()A.发盘的邀请

B.有效的接受

C.还盘的一种形式 D.发盘的撤回

14.国际上关于贸易术语的国际贸易惯例主要有()

D.比较优势说

8.假设进出口商品价格指数不变，如果出口商品劳动生产率指数在同期内高于进口商品

D.对发展中国家特殊优惠原则

10.以占领、垄断国外市场，获取高额利润为目的，严重损害进口国家的利益的商品倾 A.两种 C.四种 A.买方 B.三种 D.五种

B.卖方 15.根据《2000年通则》的解释，采用CPT术语时，负责货物出口报关的是()C.承运人 D.船方

l6.广州出口一批货物海运至东京，中方办理出关手续，外方办理进关手续，外方支付 运费和保险费，按以上交易条件，适用的贸易术语是()A.FOB广州 C.CFR广州 B.CIF东京 D.FCA东京

B.一级品 D.次品 l7.我们所说的FAQ一般是指()A.精选货

C.大路货

18.既无生产地名和厂商名称，又无商标、牌号的包装种类是()A.无牌中性包装 B.定牌中性包装 C.运输包装 A.班轮运输

D.销售包装 B.定期租船运输 1 9.少量货物或杂货通常采用的运输方式是()C.光船租船运输 D.定程租船运输

20.轮船公司在提单上注明“第五件包装破损”，此提单肯定是()A.记名提单 C.清洁提单 A.OCP条款 C.UPC条款

失属于()A.实际全损 C.单独海损 A.自然灾害 B.推定全损 D.共同海损 B.意外事故 B.指示提单 D.不清洁提单 B.GSP条款 21.在同美国进行贸易时，若要取得运费上的优惠可采用()D.EAN条款

22.某公司出口一批茶叶，在海运途中遭遇暴风雨，致使一部分茶叶发霉变质，这种损23.海上货物运输保险中，战争、罢工风险属于()C.一般外来风险 D.特殊外来风险 24.按出票人的不同来分类，汇票分为()A.跟单汇票和光票 B.远期汇票和即期汇票 C.本票和支票 25.T/T指的是()A.提单 C.信汇

D.银行汇票和商业汇票

B.电汇 D.票汇 26.信用证支付方式实际是把进口人履行的付款责任转移给()A.出口人 B.供货商 C.银行 D.最终用户

27.仲裁裁决是终局性的，双方必须遵照执行，这体现了仲裁的()A.灵活性 C.强制性 B.自愿性 D.排他性

28.在国际贸易中，当采用信用证为支付方式时，信用证开立的依据是()A.合同 B.发票 C.汇票 D.本票

29.国际政府机构在采购物资时，为了获得对自己最有利的交易条件，常采用贸易方式是

()A.寄售 B.拍卖

C.补偿贸易 D.招标投标

30.在拍卖中，主持人落槌属于交易磋商中的()A.询盘 B.发盘 C.还盘 D.接受

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

31.甲国生产笔和纸的成本分别是6和8，而乙国生产笔和纸的成本分别是4和6，则下列说法中正确的有()A.甲国在笔和纸的生产上都具有绝对优势 B.乙国在笔和纸的生产上都具有绝对优势

C.甲国在笔的生产上具有比较优势，在纸的生产上具有比较劣势 D.乙国在笔的生产上具有比较优势，在纸的生产上具有比较劣势 E.甲国应向乙国出口纸，乙国应向甲国出口笔

32.根据世界贸易组织的规定，下列部门中属于服务行业的有()A.商业 B.建筑 C.金融 D.销售 E.运输

33.按照《2000年通则》的解释，适用于各种运输方式的贸易术语有()A.CPT E.CIP 34.下列关于提单的说法中，正确的有()A.它是一种货物收据 B.它是代表货物所有权的凭证 C.它不是物权凭证 D.它是一种运输契约 E.它是运输契约的证明 B.FOB C.CFR D.FCA 35.合同中规定不可抗力事故范围的方式有()A.分类式 C.综合式 E.抽象式

三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）36.简述幼稚产业保护论的主要内容。37.举例说明关税同盟的贸易创造效应。38.简述共同海损与单独海损的区别。39.简述D/P与D/A的差异。

四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

40.2006年，中国的外贸货物贸易额是1.82万亿美元，中国的外贸服务贸易额是0.18万亿美元，试计算2006年在中国对外贸易中，货物贸易与服务贸易的结构（百分比重）。41.以2005年为基期，2006年中国的出口商品价格指数为102%，进口商品价格指数为105%，中国的出口商品数量指数为125%，试计算2006年中国的收入贸易条件，并提出与基期比较，2006年中国的收入贸易条件是改善了，还是恶化了，为什么？（计算结果保留到整数）

42.我国某种化工产品的成品进口关税为10%，其原材料进口关税为5%，进口原材料价值占成品价值的60%，试计算我国对该化工产品的有效关税保护率。（计算结果保留到整数）

43.我国某出口货物的CIF净价为100美元/件，佣金率5%，试计算该货物的CIFC5%价。（计算结果保留两位小数）

五、论述题（本大题10分）

44.结合非关税措施内容，论述针对西方国家的中国出口食品“安全威胁”论的应对策略。

六、案例分析题（本大题10分）

45.我国A进出口公司向国外B商人询购核桃仁一批，之后，我方收到对方8月15日的发盘，发盘有效期至8月22日。我方于8月20日向对方复电：“若价格能降至5,600美元/吨，我方可以接受。”对方未作答复。8月21日我方得知国际市场行情有变，于当日又向对方去电：“完全接受你方8月15日发盘。” 问：我方的接受能否使合同成立？为什么？

全国2008年10月高等教育自学考试 国际贸易理论与实务试题答案

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）1.C 2.D 3.B 4.D 5.B 6.A 7.B 8.B 9.B 10.C 11.A 12.A 13.C 14.B 15.B 16.A 17.C 18.A 19.A 20.D 21.A 22.C 23.D 24.D 25.B 26.C 27.C 28.A 29.D 30.D

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）B.概括式 D.列举式 31.BDE 32.ABCDE 33.ADE 34.ABE 35.BCD

三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）36.（1）对古典自由贸易提出批评，主张国家干预经济生活。

（2）保护的对象以刚刚开始发展并且遭遇国外强有力的竞争对手的工业，而农业不需要保护，没有强有力竞争对象的工业也不需要保护。（3）保护时间以三十年为最高期限。

（4）以禁止输入和征收高额关税的办法保护幼稚工业，以免税或征收少量关税来鼓励复杂机器进口。

37.贸易创造效应由生产利得和消费利得构成。在比较优势基础上使生产更加专门化，这样，关税同盟的某个成员国的一些国内生产品将被其他成员国生产成本更低、价格更低的产品所取代。其结果，资源利用效率提高，扩大了生产利益；同时，由于该国该项产品消费开支减少，提高了社会福利水平。

38.（1）造成海损的原因不同。单独海损承保风险所直接导致的船货损失；共同海损是为了解除船货共同危险有意采取合理措施而造成的损失。

（2）损失的承担责任不同。单独海损由受损方单独承担，共同海损由受海损由各受益按受益大小的比例共同分摊。

39.（1）交单条件不同。D/P是付款交单；D/A是承兑交单。

（2）付款时间不同。D/P的付款时间可以是即期，也可以是远期；D/A都是远期付款。（3）收汇风险不同。一旦进口人到期不付款，D/A方式下出口人会遭受货物与货款两空的风险，而D/P的风险相对小些。

四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）40.解：货物贸易占外贸的比重=1.82÷（1.82+0.18）=91% 服务贸易占外贸的比重=1-91%=9% 答：2006年在中国外贸中，货物贸易占91%，服务贸易9%。

41.解：收入贸易条件=出口商品价格指数×出口商品数量指数÷进口商品价格指数

=102%×125%÷105%=121% 2006年中国的收入贸易条件是改善了（1分），因为121%﹥基期的100%。

答：2006年中国的收入贸易条件为121%，比2005年改善了，因为121%大于基期的100%。42.解：有效关税保护率=（产品税率-进口料件比×进口料件税率）÷（1-进口料件比）

=（10%-60%×5%）÷（1-60%）=18% 答：我国对该化工产品的有效关税保护率为18%。43.解：CIFC5%价=净价÷（1-佣金率）=100÷（1-5%）=105.26（美元/件）答：该货物的CIFC5%价105.26美元/件。

五、论述题（本大题10分）

44.出品食品质量标准属于技术性贸易壁垒，是一种非关税措施。对于西方国家对中国 出口食品的“安全威胁”论，我国应采用的应对策略有：

（1）加强宣传，驳斥西方国家对中国出口食品“安全威胁”的不实宣传。

（2）加强我国出口食品的安全标准审查和出口检验工作，把好国门，尽可能减少问题食品的出口。

（3）加强对出口食品企业的登记监管，对于查实的问题食品出口企业坚决实施严格的经济和纪律处罚。

六、案例分析题（本大题10分）

45.不能。因为：我方8月20日复电已构成对对方8月15日来盘的还盘。该还盘一经做出，原发盘即告失效，因此，我方8月21号的接受已不具有效力。

2008年1月高等教育自学考试全国统一命题考试

国际贸易理论与实务试题

(课程代码：0149)

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）1.国际贸易的基础是（）

A.国际分工 B.世界市场 C.社会主义生产关系 D.社会分工

2.一个国家或地区在其港口或邻近港口、国际机场的地方，划出一定范围，新建和扩建码头、车站、仓库和厂房等基础设施以及提供免税等优惠待遇，鼓励外国企业在区内投资设厂，生产以出口为主的制成品的特殊加工区域是（）A.自由边境区 B.保税区

C.过境区 D.出口加工区 3.发达国家单方面给予发展中国家或地区的优惠关税是（）A.普惠税 B.特惠税

C.最惠国税 D.差价税

4.利用本国货币对外贬值的机会，来扩大产品在国外销售量的贸易措施是（）A.复汇率制 B.出口担保

C.外汇倾销 D.商品倾销 5.主张“尽可能地多输出少输入，禁止货币出口”的理论是（）

A.贸易差额论 B.货币差额论

C.幼稚产业保护论 D.对外贸易乘数论 6.李斯特的幼稚产业保护理论认为，保护的最高期限是（）A.10年 B.20年

C.30年 D.40年

7.主张国际贸易中按照“两优取最优，两劣取次劣”原则分工的学者是（）A.马歇尔 B.俄林

C.亚当·斯密 D.大卫·李嘉图

8.普雷维什认为，发展中国家实施贸易保护政策的理论依据之一是（）A.幼稚产业保护论 B.贸易条件恶化论

C.外贸乘数理论 D.比较优势说 9.在中国的某些风景点，外国旅游者的门票价格高于国内旅游者，这种做法违反了WTO的（）

A.普惠制待遇原则 B.特惠制待遇原则 C.最惠国待遇原则 D.国民待遇原则 10.我国设立有诸多出口加工区，则我国关境和国境的关系是（）A.关境小于国境 B.关境大于国境

C.关境等于国境 D.不确定 11.国际咖啡协定的经济条款采用的规定方法是（）

A.出口限额 B.缓冲存货

C.多边合同 D.出口存货和缓冲存货相结合 12.成员国间仅仅取消关税和数量限制，对非成员国仍实行各自独立的贸易壁垒的区域经济一体化形式是（）

A.自由贸易区 B.关税同盟 C.共同市场 D.经济同盟

13.国外某进口商向我出口公司来电：“接受你方16日发盘，请降价1O％”，此来电的性质是（）

A.询盘 B.发盘

C.还盘 D.接受

14.在有关贸易术语的国际贸易惯例中，使用最广的是（）

A.《1932年华沙一牛津规则》 B.《美国对外贸易定义1941年修订本》 C.《托收统一规则》 D.《国际贸易术语解释通则》

15.根据《2000年通则》的解释，采用FCA术语时，买卖双方风险划分界限是（）A.出口国交货地点 B.货交承运人 C.货交装运港船边 D.货交目的港船上

16.上海出口一台设备海运至纽约，中方办理出关手续，外方办理进关手续，中方支付至目的港的运费和保险费，按以上交易条件，适用的贸易术语是（）A.FOB上海 B.CIF纽约 C.CFR纽约 D.FCA上海

17.在造型上有特殊要求或具有色、香、味方面特征的商品，适用的品质表示方式是（）

A.凭样品买卖 B.凭等级买卖

C.凭规格买卖 D.凭说明书买卖 18.在国际贸易中，对以重量计价的商品，最常见的计重方法是（）A.净重 B.毛重

C.理论重量 D.法定重量 19.具有“四固定”特点的运输方式是（）

A.定程租船 B.定期租船

C.光船租船 D.班轮运输 20.在国际贸易结算中，银行通常不接受的提单是（）A.清洁提单 B.不清洁提单

C.已装船提单 D.指示提单 21.按惯例，速遣费一般为滞期费的（）A.一半 B.一倍

C.两倍 D.三倍

22.根据我国海运货物保险条款规定，基本险的责任起讫期限采用（）A.门至门条款 B.港至港条款

C.地至地条款 D.仓至仓条款

23.被保险货物完全灭失或完全变质，或者货物实际上已不可能归还被保险人的损失是（）

A.推定全损 B.实际全损

C.单独海损 D.共同海损 24.按出票人不同来分类，出票人是商号或个人的汇票叫（）A.即期汇票 B.远期汇票

C.商业汇票 D.银行汇票 25.D/P sight指的是（）

A.即期付款交单 B.远期付款交单

C.承兑交单 D.光票托收 26.多用于来料加工和补偿贸易业务的信用证是（）

A.可撤销信用证 B.假远期信用证

C.对开信用证 D.备用信用证 27.既有自愿性的一面，又有强制性一面的争议解决方式是（）A.协商 B.调解

C.仲裁 D.诉讼

28.在国际贸易中，如果采角海洋运输，则在用于结汇的各项单据中最为重要的是（）

A.提单 B.装箱单

C.保险单 D.装运通知单 29.对外加工装配业务实际是一种（）

A.资本出口 B.土地出口

C.商品出口 D.劳务出口 30.寄售货物出售之前，货物的所有权属于（）A.代销人 B.中间商

C.寄售人 D.最终消费者

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）31.二战后国际分工发展的特点有（）A.工业国之间分工居于主导地位 B.各国工业部门内部分工日趋增强

C.发达国家与发展中国家间工业分工得到发展，而工业国与农业国、矿业国分工削弱 D.区域性经济集团内部分工加强 E.国际分工以英国为中心

32.按差别待遇和特定的实施情况划分，关税可以分为（）

A.进口附加税 B.差价税

C.特惠税 D.普遍优惠税

E.有效关税 33.根据《2000年通则》规定，风险转移界限在装运港船舷的贸易术语有（）A.EXW B.FOB C.CFR D.CIF E.CIP 34.在以FOB、CFR、CIF等术语签订的外贸合同的履行过程中，买方通常要求卖方提供 A.清洁提单 B.不清洁提单

C.已装船提单 D.记名提单

E.过期提单 35.下列属于不可抗力事故的有（）

A.水灾 B.地震

C.战争 D.罢工

E.政府禁令

三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）36.简述绝对进口配额与“自动”出口配额的区别。37.简述要素禀赋论的三个主要结论。38.简述共同海损的构成条件。39.简述信用证结算方式的优越性。

四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

40.2006年，中国进出口商品总额为1.8万亿美元，其中农产品、矿产品等初级产品为3.6千亿美元，零部件、工业原材料等中间产品为6.4千亿美元，最终制成品为8.0千亿美元，试计算2006年在中国对外贸易中，初级产品、中间产品、最终制成品的结构（各自的百分比重）。（计算结果保留到整数）

41.以2005年为基期，2006年中国的出口商品价格指数为102％，进口商品价格指数为105%，试计算2006年中国的净贸易条件，并指出与基期比较，2006年中国的净贸易条 件是改善了，还是恶化了，为什么?（计算结果保留到整数）

42.我国某型变压器的成品进口关税为10%，其原材料的进口关税为5%，进口原材料价值占成品价值的40%，试计算我国该型变压器的有效关税保护率。（计算结果保留到整数）

43.我国某出口货物的CFR净价为100.00美元/件，佣金率2%，试计算该货物的CFRC2%价。（计算结果保留两位小数）

五、论述题（本大题10分）

44.结合非关税措施的内容，论述应对西方国家对我国纺织品实施进口配额限制的策略。

六、案例分析题（本大题10分）

45.我国某进出口公司于7月22日以电传对外发盘销售缝纫机一批，并规定“限7月28日复到”。国外客户于7月29日复电至我方，称“你方来函接受，请备货”。我国该公司立即电告对方该接受有效，并催促其及时开证。恰逢国际市场行情发生变化，缝纫机的价格大幅下降，外商于7月30日来电称其7月29日接受已逾期，属无效接受，拒绝开证。

问：（1）外商理由是否成立?合同是否成立?为什么?（8分）（2）我方该如何做?（2分）

2008年1月高等教育自学考试全国统一命题考试

国际贸易理论与实务试题答案

(课程代码：0149)

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）1.A 2.D 3.A 4.C 5.B 6.C 7.D 8.B

9.D 10.A 11.A 12.A 13.C 14.D 15.B 16.B 17.A 18.A 19.D 20.B 21.A 22.D 23.B 24.C 25.A 26.C 27.C 28.A 29.D 30.C

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）31.ABCD 32.ABCD 33.BCD 34.AC 35.ABCDE

三、简答题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

36.（1）所谓“自动”出口配额指出口国家或地区在进口国的要求或压力下，“自动”规定某一时期内某些商品对该国的出口限制，在限定的配额内自行控制出口，超过配额即禁止出口；绝对进口配额是一国政府在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高额，达到则不能进口；

（2）它与绝对进口配额实质相同，都起到了限制进口的作用，但是二者形式上不同，绝对进口配额由进口国直接控制，而自动出口配额由出口国直接控制，但具有明显的强制性。

37.（1）每个区域或国这有在国际分工和国际贸易体系中应该生产和输出丰裕要素密集的产品，输入稀缺要素密集的产品；

（2）区域贸易或国际贸易的直接原因是价格差别，即各个地区间或国家间的商品价格不同；（3）商品贸易趋向于消除工资、地租、利润等生产要素收入的国际差异，导致国际间商品价格和要素价格趋于均等化。

38.（1）共同海损的危险必须是实际存在的，或者是不可避免地产生的，而不是主观臆测的；

（2）必须是自动有意采取的行为；

（3）必须是为船货共同安全而采取谨慎的合理的措施；（4）必须是属非常性质的损失。

39.（1）信用证付款方式属银行信用，由银行担保付款，这在一定程度上解决了买卖双方互不信任的矛盾；

（2）信用证结算方式是一种单据买卖，既能使卖方安全收到货款，又能使买方按时收到货运单据；

（3）银行为进出口双方提供资金融通的便利。

四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

40.解：初级产品占外贸的比重3.6/(3.66.48.0)100%20%

41.解：净贸易条件=出口商品价格指数/进口商品价格指数102%/105%97% 2006年中国的净贸易条件恶化了，因为，基期的100%（2分）

答：2006年中国的净贸易条件为97%，比2005年恶化了，因为它小于基期的100%。42.解：有效关税保护率=（产品税率-进口料件比*进口料件税率）/（1-进口料件比）

(10%40%*5%)/(140%)

13%

答：我国对该型变压器的有效关税保护率为13%。43.解：CFRC2%价=净价/（1-佣金率）=100/（1-2%）=102.04(美元/件)答：该货物的CFRC2%价为102.04美元/件。

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

44.对于西方国家对我国纺织品实施的进口配额限制，我国应采取的应对策略有：（1）对于实物配额限制，我国应该提高出口纺织品的质量和档次，争取既定配额下的最大利润和创汇；

（2）对于金额配额限制，我国应该提高纺织品的出口价格，争取既定配额下的最大利润和创汇；

（3）我国还应该鼓励优势企业到设限国去投资设厂，或兼并当地企业，就地生产，就地销售，以避开进口配额限制。

六、案例分析题（本大题10分）

45.（1）外商理由不成立，合同应该成立。因为对于逾期接受只要发盘人立即表示接受有效，则接受仍然有效。本案例中外商7月29日来函确实属于逾期接受，但是我方已经电告对方接受有效，则合同成立。外商则不可以单方面撤销已经成立的合同。（2）我方应该与外商进行磋商，达成协议，要求对方及时开证。协商不成可以邀请第三者居间调停，如果对方缺乏诚意，可以按法律程序进行诉讼或仲裁。

第三篇：初级审计师《理论与实务》考试真题及答案

一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。)

1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是：

A.经济评价

B.经济鉴证

C.经济服务

D.经济监督

2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是：

A.独立性

B.委托性

C.有偿性

D.宏观性

3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是：

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国审计法》

C.《中华人民共和国国家审计准则》

D.《中华人民共和国审计法实施条例》

4.下列关于审计准则的表述，错误的是：

A.审计准则是衡量审计质量的尺度

B.审计准则是评价被审计单位的标准

C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：

A.审计组成员

B.审计组主审

C.审计组组长

D.审计机关业务部门

6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是：

A.记录或列报的金额在总体上正确

B.各类业务记录于正确的会计期间

C.记录或列报的金额实际存在或发生

D.实际存在或发生的金额均已记录或列报

7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是：

A.编制审计方案

B.发出审计通知书

C.编制审计报告

D.确定重要性和审计风险

8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是：

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国营业税暂行条例》

C.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》

D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》

9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是：

A.审计证据

B.审计程序

C.审计标准

D.审计记录

10.审计证据的相关性是指：

A.审计证据与审计目标的内在联系程度

B.审计证据与审计组织的内在联系程度

C.审计证据与审计成本的内在联系程度

D.审计证据与审计风险的内在联系程度

【答案】

1.D 2.D 3.A 4.B 5.C

6.D 7.C 8.D 9.C 10.A

11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：

A.详查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

12.某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.重大错报风险

13.下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：

A.检查

B.评价

C.观察

D.询问

14.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：

A.管理当局的观念

B.凭证与记录控制

C.人力资源制度

D.员工的素质

15.下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：

A.顾客赊销限额的批准

B.凭证的预先连续编号

C.财产物资的定期盘点

D.重大资产购置的授权

16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：

A.分析

B.观察

C.函证

D.重新计算

17.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于上一本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是：

A.审计结果公告

B.审计工作报告

C.审计结果报告

D.审计决定书

18.下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是：

A.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大

B.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大

C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大

D.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大

19.下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是：

A.审计的信息化程度越来越高

B.专门的计算机审计技术方法越来越多

C.审计目标由真实性、合法性转向效益性

D.信息系统成为审计对象的重要组成部分

20.下列关于审计管理的表述，错误的是：

A.审计管理要服从审计目标

B.审计管理要注重对审计人员的管理

C.审计管理主要在审计实施阶段执行

D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率

【答案】

11.C 12.C 13.B 14.B 15.C

16.B 17.C 18.D 19.C 20.C

21.根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：

A.出纳员

B.销售部门主管

C.仓库保管人员

D.应收账款会计

22.审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：

A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额

B.核对应收账款总账和明细账是否相符

C.询问生产部门经理赊销控制是否有效

D.审查坏账准备的计提和冲销是否合理

23.为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是：

A.审查主营业务收入明细账并与总账核对

B.审查应收账款明细账并与总账核对

C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账

D.审查银行存款日记账并与总账核对

24.下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是：

A.票据贴现款项是否及时足额人账

B.票据贴现金额计算是否正确

C.已贴现票据到期发生拒付是否及时做出账务处理

D.票据登记簿是否由专人保管

25.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：

A.验收单预先连续编号

B.定期与供应商核对往来款项

C.采购部门提出采购申请

D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查

26.审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是：

A.参与制订盘点计划

B.将盘点结果与材料明细账余额核对

C.毁损存货按盘亏处理

D.抽查盘点记录进行复核

27.在薪酬业务审计中，审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管的签字，其目的是证实：

A.薪酬业务内部控制的有效性

B.薪酬总额的真实性

C.薪酬分配的正确性

D.薪酬业务的合法性

28.审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明：

A.资本公积使用是否合法

B.资本公积分类是否正确

C.资本公积记录是否真实

D.资本公积披露是否恰当

29.被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：

A.每日清点现金，做到账实相符

B.当日收入的现金及时送存银行

C.对货币资金业务实施内部审计

D.货币资金收支与记账岗位分离

30.下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是：

A.会计政策变更

B.会计估计变更

C.会计差错更正

D.会计软件变更

【答案】

21.B 22.A 23.C 24.D 25.C

26.C 27.A 28.D 29.A 30.D

二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共40分，每小题2分。)

31.国家审计在宏观调控中发挥的作用包括：

A.促进被审计单位提高管理水平

B.监督宏观调控政策的贯彻执行

C.为宏观政策的制定提供决策依据

D.追踪反馈宏观调控政策的运行效果

E.提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告

32.下列各项中，属于内部审计机构应当履行的职责有：

A.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计

B.对本单位及所属单位经济管理及效益情况进行审计

C.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计

D.对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查

E.对本单位及所属单位预算外资金的管理使用情况进行审计

33.按照《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括：

A.客观性

B.诚信正直

C.保密

D.专业胜任能力

E.保持良好客户关系

34.我国国家审计的总目标是监督被审计单位财政财务收支以及有关经济活动的：

A.真实性

B.合法性

C.公允性

D.效益性

E.合理性

35.下列关于国家审计工作底稿作用的表述，正确的有：

A.编写审计报告的依据

B.明确审计人员责任的依据

C.控制审计工作质量的手段

D.考核审计人员业绩的依据

E.确定审计收费的基础

36.财政财务审计中常用的分析取证方法有：

A.比较分析法

B.风险分析法

C.比率分析法

D.趋势分析法

E.描述分析法

37.下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：

A.内部控制可能因经营环境的改变而失效

B.内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置

C.内部控制可能因有关人员内外串通而失效

D.内部控制可能因人员疏忽而失效

E.内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则

38.下列关于我国国家审计报告的表述，正确的有：

A.包括审计评价意见

B.通常是简式审计报告

C.不包括以往审计决定的执行情况

D.包括针对审计发现问题提出的改进建议

E.是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据

39.我国效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括：

A.经济性

B.效率性

C.效果性

D.充分性

E.全面性

40.审计机构或审计人员可以控制的风险因素有：

A.审计人员的素质

B.审计方法的选用

C.国家经济形势的变化

D.审计机构对审计工作的管理

E.被审计单位内部控制健全程度

【答案】

31.BCD 32.ABE 33.ABCD 34.ABD 35.ABCD

36.ACD 37.ACDE 38.ADE 39.ABC 40.ABD

41.企业在收到客户订单之后，应编制销货单作为处理订货的依据，销货单常用于：

A.赊销的批准

B.发货的审批

C.产品的入库

D.款项的支付

E.坏账的审批

42.下列各项中，审计人员判断被审计单位可能虚增本期收入的有：

A.将本期产成品盘盈在下期确认

B.将委托他人代销的商品在发出时确认为销售

C.将发往本单位外地仓库的货物确认为销售

D.将收到的预收账款直接确认为收入

E.将本期的利息收入在下期确认

43.下列关于应收账款函证的表述，正确的有：

A.函证过程应由审计人员控制

B.回函可由被审计单位代收

C.函证可以证实客户是否存在D.函证可以证实应收账款是否真实

E.函证汇总分析表应由审计人员编制

44.对应付账款明细账进行审计时，应重点审查的有：

A.月结单核对相符的账户

B.关联单位的账户

C.长期挂账未结清的账户

D.积欠已久而突然结清的账户

E.具有特殊交易的账户

45.被审计单位将下列各项列入生产成本支出，其中属于混淆生产成本支出范围的有：

A.固定资产购置支出

B.直接材料费支出

C.对外投资支出

D.税收滞纳金支出

E.对外捐赠支出

46.下列各项中，薪酬业务循环使用的文件有：

A.材料领用单

B.客户订货单

C.工资扣款通知单

D.员工录用和调配单

E.产量与工时记录

47.在对薪酬业务循环进行审计时，应审查的内容有：

A.职工工资、奖金和津补贴

B.工会经费和职工教育经费

C.职工医疗保险费

D.职工福利费

E.职工借款

48.下列各项中，符合筹资和投资业务循环内部控制要求的有：

A.由内部审计人员定期对投资业务进行审查

B.由投资业务执行部门作出重大投资决策

C.由不同人员完成投资业务资金收付和记录

D.由不同人员完成筹资业务的核算和复核

E.筹资业务执行与财会部门监督相互独立

49.下列各项中，属于资本公积实质性审查程序的有：

A.编制资本公积明细表并与财务报表核对

B.审查资本溢价账务处理的正确性

C.审查有无挪用资本公积发放现金股利

D.审查举债筹资的溢价或折价计算是否正确

E.审查资本公积的核算范围是否符合规定

50.下列各项中，属于财务报告舞弊风险信号的有：

A.毛利率与上年相比略有下降

B.季末或年末销售收入大幅度增长

C.应收账款回收天数略低于行业平均水平

D.资产负债表日后几天内销售退回大幅度增加

E.销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低

【答案】

41.AB 42.BCD 43.ACDE 44.BCDE 45.ACDE

46.CDE 47.ABCD 48.ACDE 49.ABCE 50.BDE

三、案例分析题(本题包括三个案例答题，每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。

每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。)

案例一

(一)资料

2014年3月，某审计组对甲公司2013财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.甲公司的采购分为两类：A类为重点物资采购，主要通过招标程序确定供应商;B类为一般物资采购，主要利用电子商务平台通过网络采购。

2.审计组发现，2013甲公司采购环境没有较大变化，并存在以下情况：

(1)某投标方频繁中标;

(2)合同变更的次数较多;

(3)采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金;

(4)与以往年份相比，当期采购成本有较大提高。

3.2013年年初，甲公司购入了一台机器设备。审计组发现其人账价值只包括买价，与该机器设备相关的其他费用，如运杂费和安装成本等，计入了当期管理费用。

4.2013年8月，甲公司自行建造的一条生产线已达到预定可使用状态，但甲公司一直未编制竣工决算报告。

5.审计组在对“累计折旧”账户进行审查时，发现其期末余额较以前减少。

(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

51.针对“资料1”，即使被审计单位利用网络平台进行物资采购，审计人员认为仍应当相互独立的职责有：

A.提出采购申请与批准采购申请

B.批准采购与执行采购

C.物资验收与货款支付

D.采购合同的签订与审核

52.针对“资料2”，审计人员认为可能存在问题的情况有：

A.某投标方频繁中标

B.合同变更的次数较多

C.采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金

D.与以往年份相比，当期采购成本有较大提高

53.“资料3”中，甲公司仅将买价计人设备的人账价值，而将其他相关费用计人当期管理费用的账务处理，对该公司2013财务报表产生的影响有：

A.固定资产原值虚减

B.累计折旧虚减

C.负债总额虚增

D.利润总额虚减

54.针对“资料4”，审计组认为甲公司应采取的措施有：

A.甲公司对自行建造的工程，应当直接以账目记录为基础确定固定资产的入账价值

B.甲公司应为完工的自行建造工程编制竣工决算报告

C.甲公司应对自行建造工程完工的工作量是否符合要求进行审查

D.甲公司应对自行建造工程价款的计算方法是否符合标准和合同约定进行审查

55.“资料5”中所述“累计折旧”期末余额减少的情况，可能的原因有：

A.甲公司当期清理、报废了较多的固定资产

B.甲公司当期购买了较多的固定资产

C.甲公司当期出现了固定资产盘亏

D.甲公司期末在建工程余额较大

【答案】

案例一

51.ABCD 52.ABD 53.ABD 54.BCD 55.AC

案例二

(一)资料

2014年3月，某审计组对乙公司2013的财务收支进行了审计。乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务。有关审计的情况和资料如下：

1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：

(1)检查生产通知单是否连续编号;

(2)检查永续盘存记录是否由财会部门负责;

(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准;

(4)抽查乙公司若干月份的存货盘点记录。

2.经审计组确认，乙公司2013年产成品发运单的最后一个顺序编号是8498。在检查主营业务收人相关账簿与凭证时，审计组发现下列情况：

(1)编号为8478的发运单于2013年入账;

(2)编号为8513的发运单于2013年入账;

(3)编号为8512的发运单于2014年入账;

(4)编号为8486的发运单于2014年人账。

3.在对产品成本的审查中，审计人员注意到2013年末原材料明细账显示，螺纹钢数量为零，而金额为红字1350万元。

4.审计组发现，乙公司仓库中存放着以下类型的存货：

(1)第三方寄销的镀锌板;

(2)来料加工的电工钢;

(3)已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢;

(4)已验收入库但尚未付款的螺纹钢。

5.根据审计人员以往的经验，某些大型贸易企业会通过产品循环销售的手法虚增销售业绩，即在产品实物不转移的情况下，将货物销售给客户后再进行回购，为避免过高税费支出，其出售与回购的价格差异较小。审计组决定将该问题列为审计重点。

(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56.“资料1”中，在所列示的审计程序中，合理的有：

A.检查生产通知单是否连续编号

B.检查永续盘存记录是否由财会部门负责

C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准

D.抽查乙公司若干月份的存货盘点记录

57.“资料2”中，审计人员认为主营业务收入存在错报风险的情况有：

A.编号为8478的发运单于2013年人账

B.编号为8513的发运单于2013年人账

C.编号为8512的发运单于2014年人账

D.编号为8486的发运单于2014年人账

58.“资料3”中，审计组认为可能的原因是：

A.领用原材料尚未入账

B.购入原材料尚未入账

C.原材料未入库即领用

D.多结转了原材料成本

59.“资料4”中，审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货，所有权不属于乙公司的有：

A.第三方寄销的镀锌板

B.来料加工的电工钢

C.已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢

D.已验收入库但尚未付款的螺纹钢

60.“资料5”中，为了查找产品销售业务真实性方面的疑点，审计人员下一步可以采用的审计程序有：

A.追踪产品发运单审查货物是否发出

B.对比筛选既是供应商又是销货客户的单位

C.分析比较产品销售与采购价格差异较小的批次

D.分析比较产品增值税销项税额与进项税额差异较小的批次

【答案】

案例二

56.ABCD 57.BD 58.D 59.ABC 60.ABCD

案例三

(一)资料

2014年2月初，某审计组对丙公司2013财务收支进行审计。有关货币资金业务

审计的情况和资料如下：

1.审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：

(1)运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性;

(2)抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性;

(3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性;

(4)函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。

2.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)出纳员和会计人员分别保管支票和印章;

(2)出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账;

(3)会计人员编制银行存款余额调节表;

(4)会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。

3.审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为4300元;库存现金盘点数是2700元;除一张2013年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未人账凭证;在保险柜中发现一本个人活期存折，2013年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天存人现金8000元，经询问是边角料变卖收入。

4.审计人员收到举报，称丙公司领导2013年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2013年10月底归还，但资金借出与收回业务均未人账核算。

(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

61.“资料1”中，所实施的审计程序不能实现审计目标的是：

A.运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性

B.抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性

C.查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性

D.函证银行存款账户，检查银行存款的真实性

62.“资料2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有：

A.出纳员和会计人员分别保管支票和印章

B.出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账

C.会计人员编制银行存款余额调节表

D.会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务

63.对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为有：

A.应收账款明细账与总账不符

B.应收账款明细账少记

C.截留现金销售收款

D.循环挪用销售货款

64.“资料3”中，该公司存在的主要问题有：

A.库存现金账实不符

B.业务发生未及时登记入账

C.私存边角料变卖收入

D.少计2013主营业务收入8000元

65.“资料4”中，为核实此问题，获取有效证据，审计人员应实施的程序是：

A.抽查现金日记账记录，追查至收付款凭证

B.抽查收付款凭证，追查至银行存款日记账记录

C.将银行对账单与银行存款日记账核对

D.将银行存款日记账和总账进行核对

【答案】

案例三

61.BC 62.BD 63.CD 64.ABC 65.C

第四篇：2009年《出版专业理论与实务》真题及答案解析（写写帮整理）

2009年《出版专业理论与实务》真题及答案解析

一、单项选择题（共30题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1．出版社的选题一般可在年中和年终多次申报，年中申报的选题属于（B）。

A．计划内选题 B．增补选题

C．非重点选题 D．专项选题

2．图书编辑在策划选题时不必考虑（D）。

A．图书市场预测数据

B．图书的内容和形式

C．作者人选

D．选题论证的场所

3．按照我国审稿制度，下列关于三审制的表述中错误的是（A）。

A．三审制是指对一部书稿进行三次审稿的制度

B．初审应由具有编辑职称或具备一定条件的助理编辑人员担任

C．初审、复审、终审三个环节缺一不可

D．三审环节中，任何两个环节的工作不能由同一个人承担

4．审读各种稿件都应该从政治性、思想性、（B）、知识性和独创性等方面进行评估。

A．普及性 B．科学性

C．前瞻性 D．学术性

5．图书重版率是全年（D）。

A．重印书种数与再版书种数之比

B．再版书种数与全年出书种数之比

C．重印书种数与全年出书种数之比

D．重印书、再版书种数之和与全年出书种数之比

6．期刊出版单位在任何情况下都不得（C）。

A．设有经营协作单位

B．聘请广告经营代理人

C．约请本出版单位以外的专家负责编发稿件

D．在社会上招聘特约发行代理人

7．期刊内容定位应遵循的原则不包括（B）。

A．需求原则 B．对比原则

C．优势原则 D．差异原则

8．某期刊编辑部经过三审，决定采用一篇稿件，编辑应做的下一步工作是（C）。

A．审查作者的水平和资历 B．确定稿件版面

C．通知作者稿件已经采用 D．计算支付稿酬

9．学术期刊中为便于文献标引而列出的关键词，有叙词和（C）两种形式。

A．缩写词 B．字母词

C．自由词 D．代码词

10．书刊整体设计的主要目的是（B）。

A．使书刊具有更高的学术含量

B．使书刊具有最佳视觉效果

C．使书刊达到更好的编校质量

D．使书刊的篇幅与印张数比例符合国家标准

11．设计面向学生的教材封面时，其装帧工艺材料和表面整饰加工工艺以（B）为宜。

A．采用无光电化铝材料和烫金加工工艺

B．采用纸面上光或覆膜工艺

C．采用富有弹性的材料和凹凸压痕工艺

D．选用软塑料和浮雕压痕工艺

12．版式设计的基本要求是（C）。

A．艺术性、科学性、普遍性 B．经济性、知识性

C．清晰性、易读性、和谐性 D．时尚性、前瞻性

13．关于期刊版式设计的总体特点，下列表述中错误的是（B）。

A．在表格和图片的版式设计上，期刊与图书是基本相同的

B．在同一期刊中，作者署名位置、作者工作单位等是否列出，不必统一

C．期刊各个栏目甚至一个栏目中的各篇作品，在字级、字体、间空等方面都可以有所变化

D．从总体上看，期刊版式设计与图书版式设计相比，具有统一性与多样性有机结合的特点

14．目前我国校对工作的基本制度有（B）和“三校一读”制度。

A．编校合一制度 B．责任校对制度

C．终审终校制度 D．人机结合制度

15．采用计算机排版后，有时书刊成品中会出现在付印清样上没有的“倒字”（黑块）等异常现象，这与（C）有关。

A．责任校对在进行文字技术整理时疏忽

B．责任编辑审读清样时疏忽

C．胶片检查人员对片时疏忽

D．排版人员输入稿件时疏忽

16．文字技术整理的作用是（A）。

A．弥补版式设计人员的疏漏，改正排版造成的差错，防止多人校对时产生的不统一

B．弥补版式设计人员的疏漏，改正排版造成的差错，计算和调整校样页面数量

C．改正排版造成的差错，防止多人校对时产生的不统一，调整各章节不合理的段落安排

D．弥补版式设计人员的疏漏，防止多人校对时产生的不统一，计算和调整印张数量

17．1 000张全张纸两面单色各印一次，按（D）计。

A．1 色令 B．2 对开色令

C．2 色令 D．4 色令

18．某图书封面用了21 600张对开纸，相当于（A）。

A．21 600方 B．43.2令

C．43 200方 D．10 800方

19．关于减色法，下列表述中正确的是（C）。

A．红＋绿＝黄 B．红＋绿＋蓝＝白

C．品红＋青＝蓝 D．红＋白＝品红

20．在全国范围内对音像制品的进口、批发、零售和出租进行监督管理的行政管理部门，是（A）。

A．新闻出版总署 B．商务部

C．文化部 D．工商行政管理总局

21．尚未取得《音像制品出版许可证》的图书出版社（D）。

A．可以自行决定出版配合本版图书的音像制品

B．可以少量出版符合专业分工范围的音像制品

C．不得申请出版任何音像制品

D．经省级新闻出版局批准并报新闻出版总署备案后可出版配合本版图书的音像制品

22．以着作权贸易方式引进出版电子出版物，除了需载明引进出版许可证号外，还应当载明（C）。

A．原出版者的出版物号

B．原出版物出版日期和条码

C．着作权授权合同登记证号

D．着作权授权的期限

23．保护电子出版物着作权的技术手段之一是（C）。

A．建立反盗版联盟

B．在包装上加印书号（或刊号）及其条码

C．加密

D．使产品具备写保护性能

24．关于互联网出版物，下列表述中错误的是（D）。

A．互联网出版物的基本特征是产品数字化

B．互联网出版物包括通过网络下载并用快速印刷设备制成的纸介质读物

C．互联网出版物的内容来源包括在媒体公开发表的作品

D．互联网出版物不需要经过编辑加工

25．下列行为中，属于互联网出版的是（B）。

A．在门户网站的聊天室发表意见

B．学报编辑部在网上发布纸质本学报内容

C．在文学爱好者论坛张贴帖子

D．网上书店公布图书内容简介

26．构成出版物成本的三大部分，除了直接成本和间接成本外，还有（A）。

A．期间费用 B．变动成本

C．固定成本 D．版税

27．出版物定价方法不包括（A）。

A．统计加权定价法 B．需求差别定价法

C．理解价值定价法 D．随行就市定价法

28．国际着作权贸易的法律前提是（D）。

A．国与国之间已经建立大使级外交关系

B．作品以本国的法定通用语言文字创作

C．作者尚健在

D．着作权能得到国际保护

29．着作权贸易谈判前期的准备工作不必包括（C）。

A．估计定价 B．确定印数

C．支付预付金 D．选择权利内容

30．某出版社从国外引进出版一部语言词典，有关的着作权贸易合同应当报（B）登记。

A．当地省级知识产权局 B．当地省级版权局

C．海关总署 D．中国版权保护中心

二、多项选择题（共35题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。把错项选入，该题不得分；正确项少选，所选的每个正确项得0.5分）

31．选题策划包括（ABE）等具体环节。

A．捕捉新的选题生长点 B．构思出版物的总体结构

C．筹措出版资金 D．选择印刷复制单位

E．开展多方面的论证

32．组稿后，编辑还要当好作者的参谋，帮助作者（BCE）。

A．制订后续作品的创作计划 B．坚定创作信心

C．完善创作计划 D．审查创作所用素材 E．选择最佳创作方案

33．出版社如有专业性很强的稿件需要外审，应聘请（ABDE）的专家审读。A．学科专业知识水平较高

B．熟悉该学科的最新研究进展和相关着作出版情况 C．具有出版专业高级技术职务 D．有相当的文字功底

E．能对稿件作客观学术评价

34．关于出版合同的签订，下列表述中正确的是（CDE）。A．出版合同应由责任编辑签订

B．出版合同应在编辑加工完成后签订 C．出版合同应在审稿通过后签订

D．出版合同应由出版社法定代表人签订 E．出版合同内容应由出版社与作者协商拟定

35．编辑对稿件作加工整理时需做的具体工作有（ABD）等。A．查对资料 B．核对引文 C．标注书眉 D．推敲标题 E．设计版式

36．期刊版本记录的内容必须包括（ABE）等。A．主管单位、主办单位、出版单位 B．出版日期、定价、刊号 C．开本、印张 D．印数、字数

E．印刷单位、发行单位

37．下列关于期刊出版增刊的表述中，正确的是（AC）。A．内容必须符合正刊的业务范围 B．开本可以与正刊不同

C．应刊印正刊的刊号和增刊许可证编号 D．每种期刊每年至多可出版四期增刊

E．期刊面封上可不出现“增刊”字样，但必须在扉页上注明

38．下列文后参考文献着录中，着录项目和符号无误的是（CE）。

A．邓小平军事文集: 第1卷.北京: 军事科学出版社, 中央文献出版社.B．尼葛洛庞帝着, 胡泳, 范海燕, 译.数字化生存.海口: 海南出版社, 1996.C．程根伟.1998年长江洪水的成因与减灾对策//许厚泽, 赵其国.长江流域洪涝灾害与科技对策.北京: 科学出版社, 1999: 32-36.D．蒋有绪, 郭泉水, 马娟等.中国森林群落分类及其群落学特征.北京;科学出版社, 1998.E．江向东.互联网环境下的信息处理与图书管理系统解决方案.情报学报, 1999(2): 4.39．书刊的外部装帧设计包括（BC）等内容。A．类型设计 B．形态设计 C．美术设计 D．纸张规格设计 E．条码样式设计

40．选择书刊的开本时，一般需要考虑（BCD）等因素。A．书刊的印制数量 B．书刊的门类 C．书刊的用途 D．书刊的篇幅

E．书刊所用纸张的定量

41．设计书刊表面装饰加工方案时，应综合考虑（ACD）等因素。A．书刊内容与市场需求 B．插图数量 C．材料与工艺属性 D．生产成本 E．发行渠道

42．某期刊编辑对刊物的版式设计提出了下列要求，其中不妥的是（AE）。A．版心规格按栏目的不同而变化

B．不同栏目的文章使用不同的字体、字级

C．六篇文章单栏排，四篇文章三栏排，其余文章双栏排 D．标题文字的大小和位置按文章的长短灵活安排 E．三个栏目须设书眉，另外四个栏目不设书眉

43．利用计算机将简化字版转换成繁体字版时，校样中出现了下列语句，其中转换正确的是（BC）。

A．船行激流中，纤绳忽断 B．老翁发白似银

C．三更即起，疾行如飞 D．距京城仅数十里之遥 E．次日村姑复来，重提旧事

44．校对中常用的联想方法有（ABCE）等。A．接近联想 B．相似联想 C．对比联想 D．递进联想 E．关系联想

45．在通常情况下，校对的基本流程模式有四种，而无论哪种模式，都包含（ACE）等工序。A．核红 B．核对引文 C．通读 D．校订 E．文字技术整理

46．责任校对的主要职责包括（ACD）等。A．检查各校次的校改质量 B．登记各校次人员的工作量 C．通读付印样

D．进行文字技术整理

E．确定是否采纳副样的修改

47．一般的书刊印前制作工艺流程，包括原稿检核、（BCDE）等环节。A．装帧设计 B．图文输入 C．图文输出 D．图文编辑 E．印版制作

48．关于计算印刷费用，下列表述中正确的是（ABD）。A．纸张幅面超过787毫米×1 092毫米时，单价一般要上浮 B．书刊实际印数不足最低印数的，须按最低印数计价 C．按色令制计价时，纸令数要加上加放率

D．按印张制计价时，单册印张数不足0.5印张的部分，按0.5印张计；超过0.5印张，不足1印张的部分，按1印张计

E．书刊印数分成若干档次，印数越高的档次，单价越高 49．音像制品的特点包括（ABCE）等。A．几乎可以承载所有的文化艺术形式

B．精神生产过程的成本比物质生产过程的成本高得多 C．物质载体小，可以方便、快捷流通 D．可以进行快速信息检索 E．可以多级开发、多次利用

50．在音像编辑工作中，“声像优化”是指使（ABE）等达到最佳结合。A．解说 B．配乐

C．对话框设置 D．光标形式 E．画面编排

51．与其他传统出版物相比，音像制品具有（BE）等优势。A．传播速度快 B．形象、直观 C．收藏价值高 D．图片精美 E．信息高度浓缩

52．录像节目后期编辑制作所需的编辑制作系统，包括（BDE）等设备。A．专业摄像机和录像机 B．录像编辑机和视频特技机 C．照明灯和光度计 D．录音机和字幕机 E．视音频编辑控制台

53．电子出版物的特点有（ABDE）等。A．可实现按需打印 B．复制成本低廉

C．以模拟信号方式保存 D．交互式结构可实现读者的参与 E．版本更新灵活、方便和快捷

54．电子出版物载体的印刷标志面或其装帧的显着位置必须载明（ABC）等。A．出版单位名称

B．中国标准书号或国内统一连续出版物号 C．着作权人姓名 D．发行许可证编号 E．总发行单位名称 55．与对纸质出版物编辑人员的要求相比，对电子出版物编辑人员的独特要求有（BCE）等。A．善于采集各类电子文本信息 B．熟悉保护着作权的技术手段

C．能设计体现电子出版物特色的框架结构 D．具备全程策划的能力 E．能熟练使用多媒体计算机

56．电子出版物的选题总体方案策划包括（ABDE）等内容。A．模块和层次的编制 B．功能设计 C．特种图文处理软件设计 D．交互性设计 E．文件名的规范化编制 57．为获取未出版作品的信息网络传播权，出版单位需要做的工作有（ABCE）等。A．向作者介绍我国有关着作权保护的规定 B．与作者签订书面的许可使用合同 C．向作者说明希望获得哪些方面的授权 D．避免与合作作品的着作权人合作

E．尽量争取作者授予的权利为专有使用权，以利于市场竞争

58．互联网出版中读者利用网络来反馈信息的方式有（BCDE）等。A．座谈会 B．网上论坛 C．电子邮件 D．专题博客 E．即时通讯

59．在编辑制作流程上，互联网出版物与电子出版物在（AE）等方面有所不同。A．选题策划 B．准备素材 C．设计界面 D．编辑集成 E．发稿方式

60．出版物的直接成本包括（ACDE）等。A．稿酬及校订费 B．管理费用

C．原材料及辅助材料费 D．印装（制作）费 E．出版损失

61．出版物的间接成本包括（BC）等。A．财务费用

B．不能进入单一出版物品种成本的审稿费 C．编辑部门的工资

D．原材料和出版物成品运输费 E．宣传推广费

62．关于出版物价格和定价，下列表述中正确的是（CDE）。A．价格是直接成本与税金之和

B．价格必须等于成本，这是出版物特有的规律

C．为了达到品牌目标，要确定有利于树立品牌的价格 D．定价高，利润不一定高

E．给出版物定价要考虑市场的现实需求，并使潜在需求转化为现实需求 63．关于着作权贸易，下列表述中正确的是（ACD）。A．着作权贸易实际上只是着作权中财产权的贸易

B．着作权贸易的客体只是作者的出版权，故又称“版权贸易” C．着作权贸易主要有着作权转让和着作权许可使用两种类型 D．着作权贸易中同一权利有时可以同时“卖”给许多买家 E．已经逝世的作者，其作品不能再进行着作权贸易

64．关于出版社进行着作权贸易谈判时必须注意的事项，下列表述中正确的是（ABE）。A．要先确定谈判对象 B．需做好有关的专业准备

C．应保证对作品不作任何修改 D．只采取面对面的谈判方式 E．应进行优劣势分析

65．着作权贸易合同必备的条款包括（CDE）等。A．合同起草者 B．谈判所在地 C．着作权承诺 D．违约责任 E．经济条件

三、综合题（共5题，100分。要求用黑色墨水笔在答题卡指定区域内答题）66．编辑加工题：阅读分析短稿，并按照稿件加工整理的规范进行编辑加工。（本题20分）******总理在2009‟的政府报告中谈道，„挑战与机遇并存，困难与希望同在。‟这是运用辨证唯物主义和历史唯物主义对中国国情、国际形式，以及国内宏观大势进行科学判断后得出的正确结论。这种正确的形势观，以唯物辩证法为基本方法法、以看基本面为重点，用以增强人民在危机中的信心为诉求。对于面对金融危机有暖冬感的国内传媒业同行来说，也必需运用这样的形势观来判断，并且还制定“危中见机，危中寻机”的对应之策。此次由金融危机代来的美国多媒行业的危机充分证明也表明，产业结构失恒难以抵御周期性大调整。从国际国内传媒产业的发展趋势来看，传统媒体在高速增长中似乎拐点初现。这就要求我们审视度时，从调整产业结构入手逐步过渡到调整产品结构。

66题答案：（1）2009‟→2009年

（2）政府报告→《政府工作报告》（3）谈道→谈到［或“描述”］

（4）„挑战与机遇并存，困难与希望同在。‟→“挑战与机遇并存，困难与希望同在”。（5）辨证→辩证（6）形式，→形势

（7）基本方法法、→基本方法，（8）用以→以（9）暖冬→寒冬（10）必需→必须（11）并且还→并且（12）对应→应对（13）代→带（14）多媒→传媒

（15）充分证明也表明→充分证明［或“也表明”］（16）失恒→失衡

（17）审视度时→审时度势（18）产业结构→产品结构（19）产品结构→产业结构

67．简答题：根据所给材料回答问题。（本题18分）丛书“中小学生课外读本”中的《中小学生自我安全保护》，由王小华编写，中国青少年教育出版社2003年8月出版发行，印12000册。该书进行修订后，中国青少年教育出版社准备于2009年6月出版发行第2版，并委托人民印刷厂印制，第1次印20000册。该书为A5开本（特大32开本），书心部分总面数为176面，均用规格为890毫米×1240毫米、定量为60克/米2的胶版纸印制。全书版面字数为138千字。该书定价为8.00元。助理技术编辑小张为该书拟了一个制作设计方案，下面列出的是其中部分内容。1．页面设置书眉，单码面的书眉排章名，双码面的书眉排节名。2．书脊的文字从上到下依次为“中小学生课外读本”、“中小学生自我安全保护”、“王小华编”。

3．版本记录页分版本记录和版权说明两大项，其位置和内容如下：

技术编辑小贺审核后，认为小张的设计存在差错或疏漏，需进行修改。请通过回答下列问题，说明小张应进行哪些修改。问题一：

书眉设计是否合理？为什么？

答：不合理，应双码面排章名，单码面排节名。

问题二：

书脊所标内容是否妥当？为什么？ 答：不妥，书脊上应补出版者名。

问题三：

版本记录页的大项内容是否齐全？为什么？ 答：不全，缺少图书在版编目（CIP）数据项。

问题四：

版本记录页各大项位置是否正确？为什么？

答：不正确，应将版权说明放在上部，中部添加图书在版编目（CIP）数据，下部放版本记录。问题五：

版本记录中开本、印张、字数、版次、印次、印数的标注是否正确？为什么？

答：开本、字数、版次正确；其他有误，印张数应为5.5印张，印次应为第2次印刷，印数应为12 001－32 000。（书页数=印张数÷相应开本的折算系数）问题六：

版本记录中是否还有其他错误或疏漏？为什么？

答：有其他错漏。一是中国标准书号应为13位；二是应补充责任编辑、责任校对、封面设计者等出版责任人名单。

68．校对题：通读并纠正校样中的错误。（本题20分）广西喀斯特地貌

喀斯特地貌是碳酸盐岩、硫酸盐岩及卤盐岩等可溶性岩，经水的溶液作用而形成的一系列独特的地貌，又称“岩溶地貌”。中国云南、贵州、广西有大面积喀斯特地貌分布。

广西喀斯特地貌面积，按不同的统计数椐，有8.95～9.46万平方千米，占自治区总面积的37.8～40.0%。

广西碳酸盐类岩层的厚度达2000—5 000m。桂东北以泥盆-石炭系为主，桂中以石炭-二叠系为主，桂西以石炭系为主，桂西南以泥盆__石炭系为主。

广西的喀斯特地貌组合大致可分为4个类型：峰丛洼地、峰林谷地、孤峰平原和溶蚀丘陵。救救青蛙

丑恶总是与善良并存。有人保护青蛙，也有人疟杀青蛙。青蛙俗名“田鸡，”从这个名字，便不难想到它在某些人心目中的位置。近来年几，不少大小饭店增设了“清炒蛙腿”之类的“名菜”，饕餮之徒对之唾涎欲滴。农贸市场更是随处可见宰杀青蛙的零售摊贩。这些人置国家禁令于不顾，真是见利忘义，恣意妄为。然而，有关管理部门要么无能为力，一愁莫展，要么干脆眼开眼闭，听之任之。于是，“青蛙市场”恶性“繁荣”，无数的青蛙纷纷成了餐桌上的“鸡”。望着在屠刀下痉挛的青蛙，我从内心感到悲哀！

68题答案：

（1）喀斯特地貌→［前移1格］（2）溶液→溶解［或“溶蚀”］（3）布→布（4）椐→据

（5）8.95→8.95万（6）37.8→37.8%（7）2000—→2000～

（8）5000→5 000［或把前面“2 000”中的字空删去］（9）m→米［或把前面的“平方千米”改成“km2”］（10）广西碳酸盐……→［整个段落应齐尾］

（11）泥盆__石炭→泥盆-石炭［须准确标明是“上下居中半字线”］（12）原和→［改宋体］

（13）救救青蛙→救 救 青 蛙［应加半字间空］（14）疟→虐

（15）鸡，”→鸡”，（16）近来年几→近几年来（17）唾→垂

（18）真是……→［应与上接排］（19）愁→筹

（20）望着→［前空2格］

69．计算题：根据所给材料计算后回答问题。（须列出算式；计算过程中的小数均保留实际位数，最后计算结果中不足0.01元的部分进到0.01元）。（本题22分）

某出版社书刊销售收入适用的增值税率为13%，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%。该社计划出版一种用纸规格为1000毫米×1400毫米的32开纸面平装图书，共印5000册。付印前需要按利润为30000元的目标测算其定价。已知的相关数据如下（为方便运算，已对一些数据作了简化处理，包括将增值税从费用单价中剔除，适用的印刷费和装订费单价已考虑纸张规格因素等）： 每册书书心的总面数为480面（其中没有空白页面），全部用定量为55克/米

2、单价为6000元/吨的胶印书刊纸单色印制，加放率为5%。封面用某种铜版纸印制，每张全张纸可以开切8张封面纸，四色合计的加放率为8%。这种铜版纸的价格可折算为800元/令。

书心图文的输入输出费单价，可折算为12元/面；书心可用一套印版单色印刷，晒上版费的单价为105元/块，印刷费单价为0.04元/印张。封面的制版费合计600元，四色印刷的费用共700元。装订费的单价为0.03元/帖，每个封面须按2帖计。表面整饰加工费用（含所用材料费用）共计978.75元。

应该支付的一次性稿酬税前金额为20000元。用于该图书的其他直接费用总计4800元。间接成本和期间费用均作为变动成本按每册书的书心印张数分摊，标准为每印张0.25元。此外，预计本书的平均发行折扣率为60%。问题一：

该书的纸张费用总额是多少元？

答：该书的纸张费用总额是（19 271.25）元。具体算式是：（1）书心用纸令数＝ 单册面数÷开数×印数÷1000×（1＋加放率）＝480÷32×5000÷1000×（1＋5%）＝78.75（令）

（2）书心用纸令重＝ 定量×全张纸面积×500÷1000 ＝55×1×1.4×500÷1000 ＝38.5（千克）

（3）书心用纸费用＝ 每吨单价×用纸吨数 ＝每吨单价×（令重×用纸令数÷1000）＝6000×（38.5×78.75÷1000）＝18191.25（元）

（4）封面用纸令数＝ 印数÷封面纸开数÷500×（1＋加放率）＝5000÷8÷500×（1＋8%）＝1.35（令）

（5）封面用纸费用＝ 每令单价×用纸令数 ＝800×1.35 ＝1080（元）

（6）纸张费用总额＝

书心用纸费用＋封面用纸费用 ＝18191.25＋1080 ＝19271.25（元）

问题二：

该书的制版费用总额是多少元？

答：该书的制版费用总额是9510元。具体算式是：（1）书心输入输出费 ＝单价×面数 ＝12×480 ＝5 760（元）

（2）书心晒上版费 ＝单价×单册印张数×2×印刷色数 ＝105×（480÷32）×2×1 ＝3 150（元）

（3）制版费总额

＝书心制版费＋封面制版费 ＝5 760＋3 150＋600 ＝9 510（元）

问题三：

该书的印装费用总额是多少元？

答：该书的印装费用总额是（7 228.75）元。具体算式是：（1）书心印刷费＝ 单价×单册印张数×印数×印刷色数 ＝0.04×（480÷32）×5 000×1 ＝3 000（元）（2）装订费＝ 单价×（书心帖数＋封面帖数）×印数 =0.03×（480÷32＋2）×5 000 ＝2 550（元）

（3）印装费用总额＝

书心印刷费用＋封面印刷费用＋装订费＋表面整饰加工费用 ＝3 000＋700＋2 550＋978.75 ＝7 228.75（元）

问题四：

该书的单位变动成本是多少元？

答：该书的单位变动成本是（9.05）元。具体算式是：（1）直接成本中的单位变动成本＝（纸张费总额＋印装费总额）÷印数 ＝（19 271.25＋7 228.75）÷5 000 ＝5.30（元）

（2）分摊的单位间接成本和期间费用＝ 每印张分摊额×每册印张数 ＝0.25×（480÷32）＝3.75（元）

（3）合计单位变动成本＝

直接成本中的单位变动成本＋分摊的单位间接成本和期间费用 ＝5.30＋3.75＝9.05（元）

问题五：

该书的固定成本总额是多少元？

答：该书的固定成本总额是（34 310）元。具体算式是： 固定成本总额＝

一次性稿酬＋制版费总额＋用于该书的其他直接费用 ＝20 000＋9 510＋4 800 ＝34 310（元）

问题六：

如果尚不知该书的单位销售税金为多少，而赠送样书的费用和销售损耗又可忽略不计，请运用与本量利分析基本原理有关的经验算式测算该书的定价应是多少元。答：该书的定价应是（41.75）元。具体算式是： 定价＝

[（固定成本总额＋利润）÷销售数量＋单位变动成本]÷发行折扣率×[1＋增值税率×（1＋城市维护建设税率＋教育费附加率）] ＝[（34 310＋30 000）÷5 000＋9.05]÷60%×[1＋13%×（1＋7%＋3%）]≈41.75（元）

70．写作题：根据所给材料撰写选题报告。（本题20分）随着生活水平的提高，人民群众对自身的健康也越来越关注，他们非常需要获得一些医学与保健方面的知识，以达到有病早治疗、无病要预防的目的。为此，医学编辑室编辑陈涛拟请东方医科大学的张强教授主编一套大众医学保健书，该套书包括至少3种单本书。请以陈涛的名义撰写一份500～700字的选题报告。

（老师观点：

1．本题所有主观题中最容易得分的题 2．注意明年会不会让大家撰写审稿意见

文字稿选题报告内容 1．选题名称

往往就是图书的书名。（可暂不确定）。要求：

（1）书名最好能体现体裁、主题内容

（07真题）3．下列书名中，能够鲜明地映现内容的主题设计和体裁设计的是(D)。

A．《寂静的春灭》 B．《大江东去》

C．《红日》 D．《大众哲学》

（2）书名最好能体现商业性（吸引眼球）

提 倡：《易中天品三国》

不提倡：《拯救****》（毕淑敏《癌症小姐》）《有了快感你就喊》（池莉，获人民文学获）2．提出选题的原因

3．选题价值

《坐着火车去西藏》

直接原因：2006年7月1日青藏铁路正式开通运营 旅游消费 理论原因（主观意图和读者需要）：

读者需要了解西藏文化、地理风情、民俗信仰、各种禁忌

价 值：学术、政治、文化和经济价值

又如《易中天品三国》的价值：用现代视角与话语来诠释优秀历史文化，将象牙塔的阳春白雪式的经典着作推向下里巴人----普通大众，引起大众阅读经典、关注传统文化的热潮。

4．选题形成的过程

会议上提出的；作者提出的；出版社统一要求的；编辑提出的；名人推荐的；大型项目要求的等。需要写明来源与性质，以便作为审批论证的一个要素。《中国新闻出版业改革开放30年》（郝振省主编，人民社）是中宣部和新闻出版总署纪念改革开放三十年“强国之路重点书系”。5．选题的内容及形式设想

（这一条目在第2讲选题策划的内容与形式中详细介绍了，报告中只是概略介绍一下即可。）内容：主题和体裁

形式：书名、篇幅、开本、装订样式、版面形式 6．读者对象

报告中要明确目标读者群，并要准确写出来。

目的：读者对象群体的确定，关系到图书内容层次、篇幅、表现形式发行范围、促销方式的规划（是否合适）。7．拟请的作者

作者的工作单位、专业技术职务、学术水平、研究成果、写作能力和风格，是选题论证时的又一全面分析的要素。

《做最好的你自己》李开复 《我的成功可以复制》唐骏（打工黄帝）8．与同类出版物的比较

《易中天品三国》的内容（重新架构）、设计形式（依据解读观点）、出版时机（百家讲坛）、写作方法（用现代视角与话语来诠释优秀历史文化，将象牙塔的阳春白雪式的经典着作推向下里巴人----普通大众，引起大众阅读经典、关注传统文化的热潮）。9．时间安排 交稿时间、发稿时间、出版时间、宣传时间、销售时间 10．效益预测 社会效益预测：

学术价值或文化价值，说明图书的出版能够对先进生产力、对先进文化的前进和对中国最广大人民的利益产生哪些积极作用。

《改革开放30年思想史》（上、下卷）赵智奎主编，要多谈社会效益。经济效益预测：

用本量利分析原理，在对印数作出估计的基础上分析资金投入、产出状况。11．市场营销建议

经济效益为主的图书要作出一个营销策划方案。

（1）拟订图书的定价，明确保本印刷册数，计算目标利润；（2）营销战略总体规划；（3）促销方式与手段。12．其他方面情况 译着类：

原着作者情况、原着内容提要、国外出版反映、译者简况、重译特点。

案：《骑弹飞车》史蒂芬?金 50万下载

“现代恐怖小说大师”（读者最多、声名最大的美国小说家），自80年代至90年代以来，历年的美国畅销书排行榜，他的小说总是名列榜首，久居不下。“地位有如华语世界的金庸”、“评价有如琼瑶灵魂美丽”。

古籍整理类：

版本、校勘、注释或解题说明、原作者简介、何人作注等要介绍。

第五篇：2011-2012初级审计师审计专业相关知识,审计理论与实务真题及答案

2012年初级审计师考试《审计专业相关知识》真题答案

一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。）1.市场机制不能有效配置资源的情况被称为： A.市场混乱 B.市场失灵 C市场失控 D.市场无序

2.在一定时期内和一定价格水平上，国民经济各个部门所提供的产品和服务总量被称为： A.总供给 B.总需求 C.总收入 D.总支出 3.财政收入中的国有资本经营收益属于： A.税收收入 B.非税收入 C.公债收入 D.政府基金

4.以开发、生产的矿产品和盐为征税对象所征收的税属于： A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.资源税

5.中央银行在金融市场上买卖政府债券，以控制货币供给和利率的政策行为是： A调整利率 B发行国债 C调整再贴现率 D公开市场业务

6.某投资者希望在2年后支取24200元，假如存款年利率为10%，且按复利计息，则现在应存入银行的金额是： A20000元 B20167元 C22000元 D24200元 某投资者计划在未来5年的每年末存入银行30000元，存款年利率为3%，由此所形成的年金类型是： A普通年金 B先付年金 C递延年金 D永久年金 某企业的经营杠杆系数和财务杠杆系数都为1.5，则联合杠杆系数为： A0 B1.5 C2.25 D3 9 下列各项中，经济订货批量应满足的前提条件是：

A储存成本最低 B订货成本最低 C缺货成本最低 D储存成本和订货成本总和最低 10 不考虑以前亏损，企业法定公积金提取的直接基础是： A净利润 B利润总额 C营业利润 D营业收入 反映预算期内企业因经营活动、筹资活动、投资活动引起的所有现金流入和流出的预算报表是： A预算利润表 B预算资产负债表 C预算现金流量表 D预算销售及管理费用表 某企业2011年末的资产总额为5000万元，其中流动资产为2000万元；负债总额为3000万元，其中流动负债为1000万元。则该企业2011年末的流动比率是： A 0.5 B 2 C 2.5 D 5 13 某企业2012年9月末产品存货数量为100件，预计10月份生产量为1200件，预计10月末的存货量为当月生产量的10%，则该企业10月份预计销售量为：

A 1000件 B 1100件 C 1180件 D 1200件 不受前期成本费用项目和水平限制，而根据预算期实际需要编制预算的方法是： A 固定预算 B 增量预算 C 零基预算 D滚动预算 企业应建立货币资金业务的岗位责任制，不得由一人办理货币资金业务的全过程，这反映的货币资金内部控制是： A 定期轮岗 B 不相容岗位分离 C 现金支出的授权批准 D现金管理的清查 16 企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计信息质量要求是： A 可靠性 B 可比性 C 可理解性 D 实质重于形式 17 下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是： A 外埠存款 B 委托收款 C 银行本票存款 D 银行汇票存款 长期股权投资采用成本法核算的情况下，被投资企业宣告分派现金股利时，投资企业应贷记的会计科目是： A 投资收益 B 应收股利 C 其他业务收入 D 长期股权投资 企业无力支付到期的商业承兑汇票款时，应将应付票据的账面价值转入的会计科目是： A 银行存款 B 应付账款 C 短期借款 D 营业外收入 发生不符合资本化条件的利息费用时，应借记的会计科目是： A 在建工程 B 财务费用 C 制造费用 D 研发支出 21 对于企业发行债券收到的款项小于债券面值的差额，进行的相关会计处理是： A 借记“财务费用” B 贷记“财务费用”

C 借记“应付债券——利息调整” D 贷记“应付债券——利息调整” 22 下列各项中，会引起股份有限公司股本总额发生增减变化的是： A 分派现金股利 B 分派股票股利 C 提取法定盈余公积 D盈余公积弥补亏损 23 企业发生的捐赠支出，应借记的会计科目是： A 管理费用 B 销售费用 C 营业外支出 D 其他业务成本 24 年末结账后应无余额的账户是：

A 利润分配 B 应收账款 C 生产成本 D 本年利润 25 下列各项中，不属于利润表项目的是：

A 投资收益 B 每股收益 C 资产减值损失 D长期待摊费用 26 国务院发布的《中华人民共和国审计法实施条例》属于： A 法律 B 行政法规 C 地方性法规 D 部门规章 27 根据我国《宪法》，有权提名审计署审计长的是： A 国家主席 B 国务院总理 C 全国人民代表大会 D财政部部长 28 下列各项中，可以设定限制人身自由的行政处罚的是： A 法律 B 行政法规 C 部门规章 D地方性法规 调整财政资金运用关系的法律规范属于财政法律体系中的是： A 财政基本法 B 财政收入法 C 财政支出法 D 财政监督法 票据行为成立后，其基础关系即使因有缺陷而无效，票据行为的效力仍不因此而受影响，这体现的是： A 票据行为的要式性 B 票据行为的无因性 C 票据行为的文义性 D 票据行为的独立性

二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共40分，每小题2分。）31 不完全信息导致的市场失灵主要表现为：

A 逆向选择 B 正向选择 C 外部性 D 道德风险 E 不完全竞争 32 开放经济条件下，总需求包括：

A 劳动需求 B 国外需求 C 消费需求 D 投资需求 E 政府需求 33 按照是否能直接得到等价的补偿进行分类，可以把财政支出分为： A 消费性支出 B 投资性支出 C 购买性支出 D债务支出 E转移性支出 34 市场经济条件下，调节个人收入水平和差距的手段包括： A 财产税 B 流转税 C 资源税 D 个人所得税 E社会保障费 35 中央银行的主要职能可以概括为：

A 发行的银行 B 人民的银行 C 政府的银行 D 银行的银行 E企业的银行 36 下列各项中，属于企业财务管理内容的有：

A 投资决策 B 分配股利 C 人力资源管理 D 产品质量管理 E 制定筹资计划 37 下列各项中，属于企业债权性筹资方式的有：

A 长期借款 B 发行股票 C 提取盈余公积 D 融资租赁 E 发行债券 38 与长期借款筹资方式相比，企业普通股股票筹资的优点有： A 筹资成本低 B 可利用财务杠杆作用 C 没有固定的股利负担 D 易于企业保守财务秘密 E 股本无固定到期日

下列各项财务比率中，适用于分析企业短期偿债能力的有： A 速动比率 B 现金比率 C 流动比率 D 股利支付率 E 固定资产周转率

某企业只生产一种产品，该产品的年产销量5000件，单价100元，单位变动成本为60元，年固定成本为120000元。根据上述资料，下列有关边际贡献的计算正确的有： A 单位边际贡献为40元 B 单位边际贡献为76元 C 边际贡献总额为80000元 D 边际贡献总额为200000元 E 边际贡献总额为380000元

反映企业经营成果的会计要素有： A 资产 B 负债 C 收入 D费用 E 利润 42 应计入企业存货成本的有：

A 材料采购价格 B 材料进口关税 C 材料装卸费用 D 自然灾害造成的材料损失 E 购买材料发生的运输保险费 43 属于流动负债的有：

A 应付票据 B 应付账款 C 预收账款 D预付账款 E 应交税费 44 属于企业留存收益的有：

A 股本 B 库存股 C 资本公积 D盈余公积 E 未分配利润 45 上市公司对外提供的财务报表至少应当包括： A 利润表 B 资产负债表 C 现金流量表 D 所有者权益变动表 E 主要产品单位成本表 46 下列各项中，可以成为法律关系主体的有：

A 国家 B 房屋 C 自然人 D 会计师事务所 E 大学的审计处 47 审计机关的权限包括：

A 检查权 B 制止权 C 调查取证权 D 处理处罚权 E 限制人身自由权 48 下列各项中，属于行政处罚的有：

A 警告 B 罚款 C 查封财产 D 行政拘留 E 没收违法所得 49 下列各项税收收入中，属于中央政府固定收入的有： A 关税 B 契税 C 消费税 D 土地增值税 E 营业税 50 下列当事人中，属于汇票基本当事人的有： A 出票人 B 持票人 C 付款人 D 收款人 E 背书人

三、综合分析题（本题包括三个案例答题，每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。）案例一

（一）资料

甲公司主要生产A产品，生产能力已充分利用。考虑到A产品市场销售情况良好，甲公司计划购入一套先进生产设备，以增加A产品产量，提高营业收入。甲公司对该投资项目进行了可行性分析。相关资料如下：该套生产设备价款为110万元，使用寿命为5年，5年后预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。该套生产设备购入后即可投入使用，投产之初需垫付流动资金30万元，没有其他费用支出，垫付的流动资金在项目结束时全部收回。预计该套生产设备投产后5年中每年可带来营业收入80万元，每年付现成本为20万元。项目的投资必要报酬率为10%，企业所得税税率为25%。假定不考虑增值税因素。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。51.该投资项目的初始现金流量为：

A 100万元 B 110万元 C 130万元 D 140万元 52.该投资项目的每年营业现金流量净额为： A 30万元 B 40万元 C 50万元 D 60万元 53.项目投资决策的非折现方法有： A 净现值法 B 投资利润率法 C 投资回收期法 D 内部报酬率法 54.该投资项目的终结现金流量为： A 10万元 B 30万元 C 40万元 D 50万元 55.如果该项目可行，则应满足的条件为： A 净现值大于零 B 净现值小于零

C 内部报酬率大于10% D 内部报酬率小于10% 案例二

（一）资料

乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011发生的部分经济业务如下： 1、1月3日，收到商业承兑汇票一张，面值为12万元，利率为4%。期限为60天。全年按360天计算。2、3月3日，购入一台无需安装的生产设备并当即投入使用。增值税专用发票注明的该设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0。3、4月1日，购入一台需要安装的生产设备。在该设备的安装过程中，领用原材料12万元，发生安装工人工资5万元，没有发生其他相关支出。4、9月8日，销售一批产品，增值税专用发票注明的价款为250万元，增值税税额为42.5万元，销售收入当即确认但款项尚未收到。双方约定的现金折扣条件为“2/10,n/30”。5、2011乙公司的营业收入为2850万元，营业成本为2445万元，投资损失为25万元，营业外支出为45万元，所得税费用为35万元。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。56.1月3日收到商业承兑汇票，其到期值为： A 12万元 B 12.08万元 C 12.48万元 D 12.96万元 57 3月3日购入的生产设备，在2011年应计提的折旧额为： A 15万元 B 17.55万元 C 20万元 D 23.4万元

4月1日购入的生产设备，发生有关安装费用时，应贷记的会计科目有： A 原材料 B 在建工程 C生产成本 D 应付职工薪酬 59 9月8日销售的产品，其正确的会计处理包括： A 借记“应收账款”科目286.65万元 B 借记“应收账款”科目292.5万元 C 贷记“主营业务收入”科目245万元 D 贷记“主营业务收入”科目250万元 60 根据资料5计算的乙公司营业利润为： A 300万元 B 335万元 C 380万元 D 405万元 案例三

（一）资料

甲、乙、丙三个自然人拟成立一个有限责任公司，其制订的公司章程规定有下列内容：甲出资人民币12000万元、乙出资18000元、丙出资8000元，出资为一次缴纳；公司不设立股东会，只设立董事会，甲、乙、丙均为公司董事；甲任总经理、法定代表人，乙任监事，丙任公司董事长；公司所获利润三人均分；公司重大经营决策需经三人一致同意。甲、丙按章程足额缴纳了出资，但乙只缴纳了10000元。

该公司依法成立两年后，甲发现市场对计算机需求量大、利润高，就不顾乙、丙反对，开始经营计算机业务，与一家计算机公司签订了计算机买卖合同，购进一批计算机，而后进行销售。由于计算机市场变化快、该公司没有销售渠道和专业技术人员等原因，导致公司半年内亏损20万元。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。61 公司章程中符合法律规定的内容有： A 出资人的出资为一次缴纳 B 公司不设立股东会 C 乙既任董事又任监事 D 公司所获利润三人均分

假设该公司章程规定由股东分期缴纳出资，则甲、乙、丙三人合计的首次出资额不得低于： A 7600元 B 9500元 C 12667元 D 30000元 63 该公司因买卖计算机而可能涉及的税种为： A 消费税 B 增值税 C 营业税 D 契税 64 该公司所遭受的损失应由：

A 甲承担赔偿责任 B 计算机公司承担赔偿责任 C 该公司自行承担 D 甲、乙、丙平均分担

乙没有按公司章程规定缴足出资的法律后果为： A 由甲、丙补足出资额 B 由乙补足出资额

C 由乙向甲、丙承担违约责任 D 由乙向公司承担违约责任

一、单项选择题 B 2 A 3 B 4 D 5 D 6 A 7 A 8 C 9 D 10 A 11 C 12 B 13 C(注：100+1200-1200*10%=1180件)14 C 15 B 16 D 17 B 18 A 19 B 20 B 21 C 22 B 23 C 24 D 25 D 26 B 27 B 28 A 29 C 30 B

二、多项选择题 31 AD 32 BCDE 33 CE 34 ADE 35 ACD 36 ABE 37 ADE 38 CE 39 ABC 40 AD 【单位边际贡献=100-60=40元； 边际贡献总额=5000*（100-60）=200000元】 41 CDE 42 ABCE 43 ABCE 44 DE 45 ABCD 46 ACD 47 ABCD 48 ABDE 49 AC 50 ACD

三、综合分析题 案例一 51 D（初始现金流量=110+30=140万元）52 C 【年折旧额=（110-30）÷5=20万元 每年营业现金流量净额=营业收入-付现成本-所得税=80-20-（80-20-20）*25%=50万元】 53 BC 54 C（终结现金流量=10+30=40万元）55 AC 案例二56 B 57 A 58 AD 59 BD 应收账款：2500000+425000=2925000元 60 C 28500000-24450000-250000=3800000元 案例三

AD 62 D 63 B 64 A 65 BC

2012年初级审计师考试《审计理论与实务》真题

一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。）1 今年是我国社会主义国家审计监督制度写入宪法： A 25周年 B 29周年 C 30周年 D 63周年 2 国家审计的基本职能是：

A 经济监督 B 经济评价 C 经济签证 D 经济控制 3 我国审计法规定的审计法律责任是： A 国家审计的法律责任 B 社会审计的法律责任 C 内部审计的法律责任

D 国家审计、内部审计和社会审计的法律责任 内部审计机构有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料，但应经过的程序是： A 内部审计机构负责人批准 B 财会部门负责人批准

C 单位主要负责人或权利机构批准 D 单位所在地审计机关批准 我国社会审计人员参加审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是： A 国家审计准则 B 内部审计准则

C 注册会计师审计准则 D 国际内部审计准则 下列各项中，不属于我国国家审计人员职业道德要求的是： A 坚持原则，不屈从于外部压力 B 保持客观公正的立场和态度 C 保守在执行审计业务中知悉的商业秘密 D 按照相关标准收取审计费用 7 我国国家审计总目标可以概括为： A 真实性、公允性和合法性 B 公允性、合法性和完整性 C 完整性、合法性和效益性 D 真实性、合法性和效益性 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于： A 实物证据 B 视听证据 C 鉴定证据 D 环境证据 9 审计证据的适当性指的是： A 充分性和可靠性 B 经济性和相关性 C 经济性和可靠性 D 可靠性和相关性 下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是： A 一个审计事项只能编制一份审计工作底稿 B 每一个审计事项均应当编制审计工作底稿 C 非重大事项的审计工作底稿不需要复核

D 重要事项的审计工作底稿需经被审计单位相关人员签字认可 11 审计取证模式演变经历了三个阶段，其先后顺序是： A 账目基础审计、制度基础审计、风险基础审计 B 账目基础审计、风险基础审计、制度基础审计 C 风险基础审计、账目基础审计、制度基础审计 D 制度基础审计、风险基础审计、账目基础审计 下列审计取证方法中，能对有形资产存在性提供可靠审计证据的是： A 询问 B 检查 C 分析 D 重新计算 通过对财务报表中某一项目的金额与相关的另一项目的金额相比所得的值进行分析，以获取审计证据的方法是： A 回归分析法 B 比率分析法 C 价值分析法 D 趋势分析法 14 下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是： A 业务授权 B 责权配置 C 账实核对 D 独立检查 15 下列各项中，属于内部控制中业务授权控制的是： A 资产保管与会计记录相分离 B 空白支票由专人保管 C 定期进行财产清查盘点 D 批准赊销限额 审计报告按照详略程度可以分为： A 简式审计报告和详式审计报告 B评估报告和验资报告

C 审计组的审计报告和审计机关的审计报告 D 标准审计报告和非标准审计报告 下列各项中，不属于国家审计机关审计处罚措施的是： A 没收违法所得 B 通报批评

C 责令限期缴纳应当上缴的款项 D警告 下列各项中，属于专门的计算机审计方法的是： A 检查 B 分析 C平行模拟 D 观察 下列各项中，能够反映审计组为完成单个审计项目而作出的工作安排的是： A 审计工作方案 B 审计实施方案 C 审计项目计划 D 审计工作报告 下列各项中，可能导致不可控审计风险的是： A 审计人员的素质 B 审计方法的选用

C 被审计单位内部控制的健全程度 D 审计机构对审计工作的管理 21 下列销售与收款业务循环所使用的文件中，仅在企业内部使用的是： A 销货合同 B 发运单 C销货发票 D 坏账审批表 下列各项内部控制措施中，属于销售与收款业务循环中实物控制的是： A 由专人负责保管应收票据 B 定期编制并向客户寄送对账单 C 客户赊销限额经授权批准 D 对销售业务定期进行内部检查 审计人员对应收账款进行函证的主要目的是为了验证应收账款的： A真实性 B 完整性 C 截止期 D 账务处理正确性 审查应付款项期末余额的真实性时，与决定抽查样本量无关的因素是： A 应付款项的重要性 B 被审计单位管理层意愿 C 以前审计结果 D 内部控制的有效性 审查财务报表所列示的固定资产是否包含代管或已抵押出让的资产，其主要目的是： A 确定固定资产的所有权

B 证实固定资产交易事项的合法性 C 证实固定资产折旧方法选用的合规性 D 证实固定资产减值准备计算的正确性 根据生产与存货业务循环内部控制的要求，负责存货永续盘存记录的部门应当是： A验收部门 B 生产部门 C 财务部门 D 采购部门 下列各项中，能够有效测试存货截止期的是： A 计算分析存货周转率 B 审查存货发出的计价方法 C 检查存货业务不相容职务的分离 D 抽查决算日前后的购货发票和验收单 下列关于实收资本审计的表述中，正确的是： A 实收资本出现错弊的可能性很小，不必审查 B 不涉及货币资金投资就不必审查 C 监盘是必不可少的审计程序

D 实收资本账户业务量不大，可采用详查法 审计人员发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时，应采取的最有效审计程序是： A 抽查支票和汇票有无及时解缴银行 B 分析定期存款占银行存款的比例 C 抽查大额银行存款支出业务的资金去向 D 检查该银行账户的银行存款余额调节表 下列财务报告审计目标中，属于合并财务报表审计所特有的目标是： A 报表内容的真实性 B 报表编制方法的合规性 C 报表编制方法的一贯性 D 报表合并范围的正确性

二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共40分，每小题2分。）31 与国家审计和社会审计相比，内部审计的特点有： A 内向性 B 有偿性 C 及时性 D 委托性 E公证性 32 下列关于审计准则的表述中，正确的有： A 审计准则是评价被审计单位的标准 B 审计准则是衡量审计质量的尺度 C 审计准则是对审计职业责任的最高要求 D 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 E 审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳 33 下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有： A 检查重大违法行为 B 签发审计报告 C 编制审计工作底稿 D 公布审计结果 E 编制审计工作方案

审计人员收到的函证复函属于：

A 实物证据 B 书面证据 C 内部证据 D 外部证据 E 亲历证据 35 下列关于审计取证方法的表述中，正确的有： A 观察有形资产能够提供关于资产所有权的可靠证据 B 询问本身不足以证实内部控制运行的有效性 C 重新计算所获得的证据属于审计人员的亲历证据 D 分析方法仅运用于审计实施阶段 E 外部调查可分为现场调查和函证

下列关于内部控制的表述中，正确的有： A 风险评估是内部控制的要素之一 B 内部控制可能因经营环境的改变而失效 C 内部控制测试不能代替实质性审查

D 内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制 E 任何审计项目都必须进行内部控制测试

按照我国审计法规定，上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定时，可以采取的措施有： A 责成下级审计机关予以变更 B 责成下级审计机关予以撤销 C 直接作出变更决定 D 直接作出撤销决定

E 提请审计机关的本级人民政府裁决 38 下列关于效益审计的表述中，正确的有：

A 效益审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计 B 效益审计仅是对企业经济效益情况进行的分析 C 效益审计是财会部门进行的资金使用绩效评价 D 效益审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同 E 效益审计中常用的分析方法有定量分析和定性分析两类 39 审计人员对被审计单位内部控制调查结果进行描述的方法有： A 文字说明法 B 标杆法 C 调查表法 D评分法 E 流程图法 40 下列关于审计质量管理的表述中，正确的有： A 审计质量管理是审计管理的内容之一 B 加强审计质量管理可以提高审计信息的质量 C 审计质量管理应贯穿审计全过程 D 加强审计质量管理可以降低审计风险 E 审计质量管理的对象只包括审计行为

下列各项中，属于销售与收款业务循环审计中应予以关注的环节有： A 处理请购单 B 批准赊销信用 C 验收商品和劳务 D 开具销售发票 E 审批坏账的核销

审计人员审查发现被审计单位当年部分销售货物被退回，销售业务已作账务处理而销售退回业务未作账务处理，不考虑其他因素，被审计单位可能存在的问题有：

A 虚增营业收入 B 虚减营业收入 C 虚增营业成本 D 虚减营业成本 E 少计存货

被审计单位以现金和支票结算方式销售产品时，为审查主营业务收入记账的正确性，可与销售发票存根相核对的账簿有： A 主营业务收入明细账 B 现金日记账

C 银行存款日记账 D 应收票据明细账 E 应付账款明细账

下列各项中，属于对销售与收款业务循环进行内部控制测试的有： A 了解发送货物与开票职责是否相互分离 B 选取部分客户寄发询证函

C 抽查账龄分析表，检查其是否定期编制

D 依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额 E 验证坏账冲销是否经授权人批准

针对被审计单位长期挂账的应付账款，审计人员认为可能存在的原因有： A 被审计单位隐匿收入 B 被审计单位隐匿成本 C 被审计单位偿债能力弱 D 债权人已经破产清算

E 被审计单位与债权人存在争议

下列各项中，违反薪酬业务循环内部控制要求的有： A 应付职工薪酬总账由出纳员登记 B 产量及工时记录与审核相互独立

C 内部审计人员定期测试薪酬业务内部控制

D 每月末考勤单由员工个人填写后直接交财务部门进行工资结算

E 每月末财务部门按员工工作性质将应付工资总额分配计入有关成本费用账户 47 下列各项中，能够有效检查应付职工薪酬总体合理性的有： A 分析比较近期各职工薪酬变动情况 B 对工资结算汇总表中的各项数额重新计算 C 核对应付职工薪酬明细账和工资费用分配表 D 分析比较当年各月份职工薪酬变动情况 E 调查了解薪酬业务内部控制情况

下列各项中，属于审查实收资本业务合法性应关注的内容有： A 实收资本明细表是否与总账相符 B 注册资本数额是否符合国家有关规定 C 各投资者投入资本是否按时全部到位 D 有形资产与无形资产投入比例是否符合规定 E 投入的非货币资产是否按规定进行资产评估

下列各项中，属于对货币资金业务实质性审查的有： A 调查了解企业关于货币资金管理的制度和措施 B 抽查付款业务有无经过适当授权和审批 C 对库存现金进行监盘

D 检查货币资金收付凭证的管理情况 E 向开户银行函证银行存款余额

下列行为中，可能被用来调节利润的有： A 提前或推迟确认收入 B 将费用支出资本化 C 随意变动固定资产折旧方法 D 随意变动产品销售成本结转方法 E 错误披露会计估计变更的原因

三、案例分析题（本题包括三个案例答题，每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。）案例一

（一）2012年3月，某审计组对甲公司2011财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下： 1 审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

①各部门根据生产、管理需要填写请购单，由采购部门审核批准后，向供应商统一签发订购单； ②采购部门负责采购合同的签订和审批；

③采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件； ④出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放。审计人员对采购与付款业务循环内部控制进行了测评。审计人员检查应付款项明细表时发现，应付A企业账款期末为借方余额23万元，经进一步询问得知，甲公司于2011年10月预付A企业材料款23万元，但甲公司未能提供采购合同及相关资料。审计人员核对供应商提供的卖方对账单时，发现有一批价值20万元的货物，供货方已于12月26日发出并入账，但甲公司会计记录中未反映。5 审计人员在检查付款记录时发现，甲公司于12月20日签出支票一张，用于支付到期的应付账款5万元，财务人员填制了银行付款凭证，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目，并登记入账，但该支票在年底前并未发出。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。51 “资料1”中，违反内部控制要求的有： A ① B ② C ③ D ④

针对“资料2”，审计人员实施的下列审计程序中，属于内部控制测评的有： A 查阅关于物资采购、仓库保管、付款等方面的制度文件 B 取得或编制应付款项明细表，审查有无长期未付的债务

C 抽查部分付款凭单，检查其是否附有请购单、验收单、供应商发票等 D 将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动的原因

针对“资料3”，为证实甲公司预付货款的真实性，审计人员应采取的审计程序有： A 获取甲公司对该笔业务的书面说明 B 追踪付款的原始凭证及授权文件 C 向A企业发函询证 D 审查应付账款总账记录

针对“资料4”，为核实甲公司是否存在应计未计的应付账款，审计人员应采取的最有效的审计程序是： A 检查该批货物的请购单，以确定请购单的签发时间 B 检查仓库的验收记录，以确定该批货物的入库时间 C 索取供货方发票，以确定发票开出的日期

D 检查应付账款明细账，以了解所欠该供应商款项明细情况

针对“资料5”，对于甲公司的账务处理，在不考虑其他因素的情况下，审计人员可以得出的结论为： A 账务处理正确

B 期末应付账款余额被低估 C 期末银行存款余额被低估 D 期末应付账款余额被高估 案例二

（一）资料

2012年2月，某审计组对乙公司2011财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务审计的情况和资料如下： 审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到：计划部门根据经审批的生产计划，签发预先编号的生产通知单，下达生产部门；生产部门根据生产通知单填写领料单，经部门经理批准后，交仓库部门办理领料手续；生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库；仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账，并定期对存货进行盘点。审计人员决定对存货实施监盘程序。在审计人员的要求下，乙公司成立了存货盘点小组并与审计人员一起研究制定了盘点计划。乙公司共有A、B两个仓库且分别位于两个分厂内，公司总经理建议对A、B两个仓库先后进行盘点，审计人员予以认可。盘点过程中，审计人员始终在现场监督盘点的进行，并随时抽查复核盘点记录；盘点结束后，审计人员将盘点结果与存货明细账进行核对，对发现的差异作出记录，并要求乙公司查找原因。3 审计人员在核对盘点结果与存货明细账时发现，C材料盘盈1000公斤，D材料盘盈1200公斤。乙公司称，盘盈的C材料为受K公司委托代为存放的存货，盘盈的D材料为乙公司外购材料，因尚未收到发票，无法准确确定采购价格，故未登记相关明细账。4 审计人员对产品成本进行审计时，发现乙公司将以下事项计入了生产成本： ①给希望小学捐款50万元； ②公司管理人员工资20万元； ③业务招待费支出10万元。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。56 “资料1”中，违反内部控制要求的是： A 生产通知单预先编号

B 领料单由生产部门经理负责审批 C 产成品经验收员验收合格后入库 D 仓库保管人员负责定期盘点存货

“资料2”关于存货监盘的做法中，正确的有： A 审计人员参与制订盘点计划 B 对A、B两个仓库先后进行盘点 C 审计人员抽查复核盘点记录 D 将盘点结果与存货明细账核对

针对“资料3”中盘盈的1000公斤C材料，审计人员应进一步采取的措施是： A 向K公司函证核实

B 直接调整盘点结果，使其与明细账一致

C 直接调整C材料明细账余额，使其与盘点结果一致 D 对盘盈原因直接予以认可 59 针对“资料3”中盘盈的1200公斤D材料，审计人员正确的做法有： A 审查与D材料采购相关的证明文件 B 对D材料重新进行盘点

C 经核实乙公司提供原因属实，要求调减D材料盘点记录 D 经核实乙公司提供原因属实，要求对D材料暂估入账 60 针对“资料4”，审计人员认为对生产成本的影响是： A 多计80万元 B 多计70万元 C 多计60万元 D 多计30万元 案例三

（一）资料

2012年2月，某审计组对丙公司2011财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1 审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：

①出纳员负责办理货币资金收支业务、签发支票，以及登记现金、银行存款日记账和总账； ②会计人员负责编制银行存款余额调节表； ③印章由会计人员保管。审计人员在2月10日营业终了时，对丙公司库存现金进行了监盘。通过现金监盘，审计人员在保险柜中发现有丙公司职工张某的借条一张，金额2000元。该借条未经领导批准，也未说明用途。审计人员对丙公司银行存款采取了如下审计程序：核对银行存款日记账和总账余额是否相符，索取对账单，审查银行存款余额调节表，向银行函证银行存款余额，以及审核银行存款日记账记录和相关原始凭证。2011年12月31日，丙公司银行存款日记账余额为350万元，银行对账单余额为425万元。审计人员复核了丙公司提供的银行存款余额调节表，并发现了如下情况：

①2011年12月30日，银行代扣代缴通讯费5万元，丙公司2012年1月4日收到银行付款通知并入账； ②2011年12月31日，丙公司开出转账支票80万元支付货款并入账，银行2012年1月5日支付该款项。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。61 “资料1”中，审计人员应对丙公司货币资金内部控制提出的改进建议是： A 现金和银行存款日记账的登记应当相互独立 B 银行存款余额调节表应由出纳员编制 C 现金、银行存款总账应由会计人员登记 D 印章应由出纳员保管

“资料2”中，审计人员要求丙公司必须参加盘点的人员有： A 出纳员 B 生产部门经理 C 公司法定代表人 D 会计主管人员

“资料3”中，审计人员对发现的职工张某的借条，应采取的措施是： A 要求丙公司及时入账 B 要求张某立即归还所借现金

C 要求丙公司在资产负债表相关附注中列示

D 在“库存现金盘点表”中注明借条抵库，并进一步调查取证后再作判断

针对“资料4”，下列关于审计人员对银行存款进行函证的说法中，正确的有： A 函证的主要目的是验证丙公司银行存款期末余额的真实性 B 函证的对象包括丙公司2011年存过款的所有银行 C 函证的对象限于丙公司账户上有期末存款余额的开户银行

D 如果审计人员直接从某银行获得银行对账单，就不需要向该银行进行函证

“资料5”中，不考虑其他因素，2011年12月31日银行存款余额调节表中调节后的存款余额应为： A 505万元 B 420万元 C 355万元 D 345万元

一、单项选择题 C 2 A 3 A 4 C 5 A 6 D 7 D 8 A 9 D 10 B 11 A 12 B 13 B 14 B 15 D 16 A 17 C 18 C 19 B 20 C 21 D 22 A 23 A 24 B 25 A 26 C 27 D 28 D 29 D 30 D

二、多项选择题

AC 32 BD 33 BD 34 BD 35 BCE 36 ABCD 37 ABCD 38 AE 39 ACE 40 ABCD 41 BDE 42 ACE 43 ABC 44 ACE 45 ACDE 46 AD 47 AD 48 BCDE 49 CE 50 ABCD

三、案例分析题 案例一

ABC 52 AC 53 ABC 54 B 55 BC 案例二

D 57 ACD 58 A 59 AD 60 A 案例三

C 62 AD 63 D 64 AB 65 D

2011年初级审计师考试《审计理论与实务》真题

一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确 答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。)

1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是：

A.西周

B.汉朝

C.唐朝

D.宋朝

2.下列各项中，不属于国家审计特点的是：

A.法定性

B.强制性

C.有偿性

D.独立性

3.下列有关审计种类的表述，正确的是：

A与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标

B.局部审计也称抽样审计，是选择部分项目进行的审计

C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错

D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系

4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是：

A 县级以上各级人民政府设立审计机关

B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定

C 地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责

D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构

5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是：

A 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计

B 对本单位及所属单位财务收支情况进行审计

C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审

D 对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计

6.下列有关审计准则的表述，错误的是;

A 审计准则是衡量审计质量的尺度

B 审计准则是评价被审计单位的标准

C;审计准则是确定和解脱审计责任的依据

D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介

7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是：

A 国家审计准则

B.国际审计准则

C.内部审计准崩

D 注册会计师审计准则

8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是：

A.审计质量控制涉及审计全过程

B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制

C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一

D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员

9.下列有关审计目标的表述，错误的是：

A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标

B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平

C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报

D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价

10.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是：

A.检查重大违法行为

B.选派审计人员组成审计组

C.编制审计工作方案

D.按照审计实施方案获取审计证据

11.下列审计证据中，属于环境证据的是：

A.函证的往来信件

B.询问情况记录

c.存货盘点记录

D.内部控制状况

12.下列各项中，通常可以作为审计标准的是：

A.国家审计准则

B.审计工作计划

C.审计工作方案

D.国家有关方针政策

13.下列有关审计分析的表述，错误的是：

A.常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法

B.审计分析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程

C.审计分析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据

D.审计分析要关注相关信息的异常波动和差异

14.下列各项中，属于会计信息控制的是：

A.材料的验收和领用制度

B.会计凭证的复核制度

C.生产计划的过程

D.固定资产的定期盘点制度

15.社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是;

A.内部控制风险较低

B.内部控制风险很高

C.内部控制的设置极不健全

D.难以对内部控制的健全性作出评价

16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：

A.计算

B.监盘

C.观察

D.函证

17.根据《中华人民共和国审计法》的规定，我国国家审计项目的审计报告是：

A.内部审计报告和外部审计报告

B.审计意见书和审计决定书

C.审计结果报告和审计工作报告

D.审计组的审计报告和审计机关的审计报告

18.效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是：

A.内容分析法

B.程序分析法

C.案例研究法

D.逻辑模型法

19.下列各项中，不属于信息系统审计内容的是：

A.信息系统产生的电子数据

B.信息系统内部控制

C.信息系统组成部分

D.信息系统生命周期

20.下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是：

A.控制风险

B.固有风险

C.检查风险

D.重大错报风险

21.下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是：

A.销货单

B.销货合同

C.销货发票

D.客户订货单

22.下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范固和数量的是：

A.采用肯定式函证

B.相关内部控制有缺陷

C.应收账款占资产总额比重较低

D.以前函证结果良好

23.审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是：

A.编制应收账款明细表

B.计算并分析应收付款周转率

C.编制应收账款账龄分析表

D.抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证

24.在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是：

A.订购单

B.验收单

C.请购单

D.付款凭单

25.在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止：

A.不合格产品入库

B.生产计划不合理

C.篡改会计记录

D.多领材料

26.下列各项中，属于对产品成本实质性审查的是：

A.审查有关凭证是否经过适当审批

B.运用分析方法检查产品成本的总体合理性

C.审查生产通知单等原始凭证是否连续编号

D.询问成本管理制度的遵循情况

27.审计人员分析比较本各月份职工薪酬变动情况，并判断有无异常，其目的是：

A.检查应付职工薪酬的总体合理性

B.审查工资总额的真实性

C.检查工资结算的完整性

D.证实工资分配的正确性

28.审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的：

A真实性

B.合法性

C.效率性

D.完整性

29.下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是：

A.固定资产盘亏

B.违约金

C.公益性捐赠

D.业务招待费

30.下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是：

A.以虚假发票入账

B.滥用会计政策

C.误报或隐瞒交易

D.对记账错误的会计凭证进行红字冲销

二、多选选择题

31.国家审计在宏观调控中发挥的作用包括：

A.促进企业财务信息的可靠性

B.为宏观政策的制定提供依据

C.监督宏观调控政策的贯彻执行

D.促进企业合法经营和提高管理水平

E.追踪反馈宏观调控政策的执行效果

32.下列各项中，属于我国国家审计机关权限的有：

A.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果

B.对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和处罚

C.就审计事项向有关个人进行调查，并取得证明材料

D.要求被审计单位按照规定提供社会审计机构出具的审计报告

E.履行审计监督职责时，可以提请公安、监察等机关予以协助

33.下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有：

A.诚实地为组织服务

B.遵守内部审计准则

C.保持合理的职业谨慎

D.必要时聘请有关专家协助审计

E.与被审计单位协商出具审计意见

34.我国国家审计的总目标包括：

A.真实性 B.公允性

C.合法性 D.完整性

E.效益性

35.按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有：

A.向政府和有关部门报告

B.依法采取保全措施

C.避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式

D.扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域

E.终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理

36.下列有关审计证据质量特征的表述，正确的是：

A.审计证据的充分性是指审计证据的数量越多越好

B.审计证据的相关性是指审计证据真实、可信

C.审计证据的适当性是指审计证据在支持审计结论方面具有相关性和可靠性

D.审计证据的可靠性受其来源和性质影响，并取决于获取审计证据具体环境

E.审计人员在实施审计过程中，应当持续评价审计证据的适当性和充分性

37.下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有

A.人力资源制度

B.对交易和事项的独立检查

C.对控制的日常监督

D.实物控制

E.管理当局的理念

38.我国效益审计是对被审计单位资源管理和 使用的有效性进行检查和评价的话动，其中.“有效性”的含义包括：

A.经济性

B.效率性

C.效果性

D.合规性

E.充分性

39.下例有关计算机审计的表述，正确的有：

A.平行模拟法是运用于计算机审计的技术方法之一

B.检查、观察等传统审计技术方法不适用母计算机审计

C.狭义的计算机审计仅指对计算机产生的电子数据进行的审计

D.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的 E.计算机审计每一阶段的具体内容与传统审计是一致的

40.下列各项中，属于国家审计机关编制审计项目计划时应作为必选项目的有：

A.群众举报的项目

B.被审计单位要求进行审计的项目

C.法律法规规定每年应当审计的项目

D.上级审计机关安排或授权的审计项目

E.本级政府行政首长要求审计的项目

41.为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有：

A.对存货进行监盘

B.核对主营业务收入总账和明细账

C.计算重要产品的毛利率并与上期比较

D.核对比较有关发票、运单、收据的日期

E.审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单

42.审计人员在核对被审计单位年来的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年来并未入账，被审计单位可能存在的情况有：

A 未收到货物

B 少计应付账款

C 多计生产成本

D 多计应收帐款

E 少计存款

43.下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：

A 观察存货报关与盘点职责是否分离

B 追踪原材料入库业务各项控制的执行情况

C 计算存货周转率并与上年进行比较

D 抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等

E 对存货实施等

44.下例情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有：

A 存货长期闲置

B 存货实体已经部分被损坏

C.存货的市价大幅度下跌

D当期存货发出的计价方法发生了变动

E经济、技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响

45.在薪酬业务循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责包括：

A.考勤记录与审批

B.工资结算汇总表的编制与审核

C.工资单的编制与审核

D.人员调配单的编制与审批

E.产量记录和工时记录

46.下列各项中，属于对应付职工薪酬实质性审查的有：

A.审查薪酬费用账务处理的正确性

B.重新计算工资结算汇总表的正确性

C.审阅与薪酬业务有关的制度规定

D.抽查工资单是否连续编号

E.检查薪酬汇总表是否经过授权审批

47.审计人员在审查工资总额真实性时，可采用的实质性审查程序有：

A查阅企业员工名册，查明在册员工总数

B.观察考勤与工资结算职责是否分离

c.审查工资总额各组成项目的真实性

D.抽查产量工时记录是否经过审批

E.检查企业职工调动、录用、解聘等资料，查明员工增减变动情况

48.下列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有：

A.企业财务部门制定举债政策及内部批准程序

B.企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无需经过正式的授权审批程序

c.盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定

D.企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究

E.增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管批后实施

下列关于实收资本审查的表述，正确的有：

A.实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法

B.对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当

C.对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续

D.对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件

E.关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容

50.下列各项中，属于资产负债表审查内容的有：

A.会计原则的遵循情况

B.报表编制方法的合规性

C.所得税会计处理的正确性

D.报表所列主要指标的可信性

E.营业外支出的合规性

三、案例分析题

案例一

(一)资料

2011年3月.某审计组对甲公司2010财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同;销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用;该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账，对逾期一年以上的货款，由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款。

2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：

(1)抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况;

(2)检查按期编制账龄分析表的情况;

(3)依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额：

(4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。

4.审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到，甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从各选答案中选出正确答案。

51“资料1”中，违反内部控制要求的有：

A.销售部门负责调查与审批赊销信用

B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号

C.根少编制与寄发客户对账单进行对账

D.销售人员直接到客户所在地现场对账和收款

52.“资料2”中，属于内部控制测评程序的有：

A抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况

B 检查是否按期编制账龄分析表

C.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额

D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准

53“资料3”中，为查明核销丁公司100万元应收账款的事实，审计人员可以采取的审计程序有：

A.审查核销坏账的批准文件

B.检查坏账准备计提方法的恰当性

C.派人到原丁公司进行实地调查

D.向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查

54“资料3”中，甲公司将应收丁公司的100万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是：

A.少计应收账款 B.多计应付账款

C.少计营业成本 D.多计营业收入

55针对“资料4”，审计人员分析可能存在的情况有：

A.A产品的单位产品原材料消耗量增加

B.A产品生产过程中的废品数量增加

C.A产品原材料价格上升

D A产品部分产成品没有入账

?案例二

(一)资料

2011年4月，某审计组对乙公司2010财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1.经调查了解，乙公司与固定资产业务相关的部分内部控制措施如下：

(1)每年年末，固定资产使用部门编制下一固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准;

(2)未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批;

(3)收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告;

(4)固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对。

2.针对新购固定资产验收控制措施，审计人员实施了内部控制测试。

3.2010年7月，乙公司购入不需要安装的生产用设备一台，审计人员检查相关原始凭证时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。

4.审计人员运用分析方法检查乙公司2010年固定资产折旧额计提的总体合理性。

5.通过运用分析方法，审计人员认为乙公司2010年固定资产折旧额的计提不够合理，重点检查后发现以下情况：

(1)2010年7月购置的生产用设备当年未计提折旧;

(2)一台大型设备因2009年已提足折旧，2010年未计提折旧;

(3)2010年l2月报废的一台固定资产12月未计提折旧;

(4)单独入账的土地未计提折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56.“资料1”中，违反内部控制要求的是：

A.各使用部门编制下一固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准

B.未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批

C.收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告

D.固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对

57.“资料2”中，审计人员可实施的内部控制测试程序有：

A.检查新购固定资产是否均出具验收报告

B.观察验收部门是否独立于采购部门和使用部门

C.检查验收报告的内容填写是否全面

D.选择部分新购周定资产实物与验收报告进行核对

58.“资料3”中，审计人员认为乙公司新购生产用设备的入账价值应是：

A 200万元 B.202万元

C.234万元 D.236万元

59.“资料4”中，审计人员可采用的分析方法有：

A.比较当年与以前折旧费用

B.检查固定资产折旧计提方法是否符合相关规定

C.将2010年计提的折旧额除以固定资产原值，并将该比率与前三年的数值进行比较

D.将应计提折旧的固定资产总值乘以2010年的折旧率，并将计算结果与2010年计提的折旧额进行比较

60.“资料5”中，审计人员认为乙公司对下列固定资产折旧计提的处理正确的有：

A 2010年7月购置的生产用设备当年末计提折旧

B 一台大型设备因2009年已提足折旧，2010年未计提折旧

C.2010年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧

D 单独入账的土地未计提折旧

案例三

(一)资料

2011年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2010财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

l.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：

(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核;

(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账;

(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表;

(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。

2.2011年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2011年1月1日至2011年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。

3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：

(l)核对银行存款日记账和总账余额是否相符;

(2)检查银行存款收付的截止期是否正确;

(3)检查银行存款收付款凭证的管理情况;

(4)函证银行存款余额。

4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：

(1)向所有在审计内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额;

(2)索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对;

(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因;

(4)核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

61.“资料1”中，违反内部控制要求的有：

A.会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核

B.出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账

C.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表

D.出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票

62“资料2”中，审计人员对库存现金进行监盘是为了证实：

A库存现金余额的真实性

B现金收付业务账务处理的正确性

C.现金收付业务的合法性

D外币计价的正确性

63.针对“资料2”，审计人员可以推断2010 年12月31日该公司库存现金余额应为：

A 3200元 B 4800元

C 4000元 D.1200元

64.“资料3”中，属于对银行存款进行内部控制测评的审计程序有：

A.核对银行存款日记账和总账余额是否相符

B.检查银行存款收付的截止期是否正确

C.检查银行存款收付款凭证的管理情况

D.函证银行存款余额

65.“资料4”中，审计人员的做法正确的有：

A.向所有在审计内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额

B.索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对

C.对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因

D.核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况 参考答案

一、单项选择题1D 2.C 3 A 4.B 5.A 6.B 7.A 8.B 9.C 1O.C 11.D 12.D13.C 14.B 15.A16.C17.D 18.B19.A 20.C 21.C22.B 23.C 24.C25.A26.B 27.A28.B29.D 30.D

二、多项选择题

31.BCE.32.ACDE33.ABCD 34.ACE35.ABCD 36.CDE37.BD38.ABCD39.AD 40.CDE 41.DE 42.ABE 43.ABD 44.ABC 45.ABCD 46.AB 47.ACE 48.ABE 49.BCDE 50.ABCD

三、案例分析题

案例一

51.ACD 52.ABD 53.ACD 54.A 55.ABD

案例二

56.B 57.ABCD 58.B 生产设备入账价值=200+2=202 59.ACD

60.BD

案例三

61.BCD 62.A

63.B(162000-158000)+800=4800元

64.C 65.ABCD 2011年初级审计师考试《审计专业相关知识》真题

一、单项选择题(以下每小题备有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。)

1.在现代经济中，可以实现资源最优配置的“看不见的手”是指：

A.市场机制

B.政府干预

C.行业协会

D.第三部门

2.衡量各个时期居民个人消费的商品和劳务零售价格变化的指标是：

A.工业品出厂价格指数 B.采购经理人指数

C.批发物价指数

D.消费物价指数

3.销售或加工货物等所实现的增值额需征收增值税，该税属于：

A.所得税

B.流转税

C.行为税

D.资源税

4.社会保障支出在财政支出中属于：

A.购买性支出

B.消费性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

5.通过影响金融机构的信贷资金供应能力，控制派生存款总量的货币政策工具是：

A.公开市场业务

B.调整法定准备金率

C.再贴现政策

D.利率政策

6.某企业将60000元存人银行，年利率为4%，该笔存款2年后的复利终值是：

A.62400元

B.62424元

C.64800元

D.64896元

7.反映预算期内预计收入、费用、利润的预算报表是：

A.预算利润表

B.预算资产负债表

C.预算现金流量表

D.预算所有者权益变动表

8.借款企业获得周转信贷额度为5000万元，承诺费率为0.3%.某内使用了4000 万元，则借款企业该应向银行支付的承诺费为：

A.3万元

B.6万元

c.12万元

D 15万元

9.企业为偿还债务而持有现金的目的是：

A.交易性需要

B.投机性需要

C.审核性需要

D.预防性需要

10.下列有关市场利率与债券市场价格关系的 说法中正确的是：

A.市场利率上升，债券市场价格上哥

B.市场利率上升，债券市场价格下降

C.市场利率下降，债券市场价格下降

D.市场利率变化不会引起债券市场价格变化

11.企业弥补以前亏损后的剩余利润，可向股东分配股利。.这一影响股利政策的因素是：

A.法律因素

B.股东因素

C.债务契约因素

D.公司自身因素

12.甲企业2010年的净利润为120万元，年初资产总额为4000万元，年末资产总额为6000万元，其2010年的资产报酬率为：

A 12%

B.20%

C.24%

D.30%

13.如果证券市场平均报酬率为10%，无风险报酬率为4%，某证券投资组合的贝塔系数为1.8，则该证券投资组合的必要报 酬率为：

A.6%

B 10.8%

C.14%

D.14.8%

14.某股票预测期第一年的每股现金股利为0.5元，以后每年股利的增长率为2%，投资该股票的必要报酬率为12%.则该股票价值估计为：

A.3.57元

B.417元

C.4.25元

D.5元

15.某企业2010年末资产总额为4800万元，负债总额为1920万元，则该企业2010年末的权益乘数是：

A.0.6

B.1.5

C.1.67

D.2.5 16.下列会计核算的基本前提中，属于规范会计核算空间范围的是：

A.持续经营

B.会计分期

C会计主体

D.货币计量

17.企业会计政策一经选定不能随意变更，所体现的会计信息质量要求是：

A.可靠性

B.重要性

C.可比性

D.谨慎性

18.2011年5月23日，甲公司将持有的商业汇票到银行办理贴现。该商业汇票的出票日期为2011年4月1日、期限90天。在计算贴现息时，应确认的贴现天数为：

A.37天

B.38天

C.52天

D.90天

19.企业因收发计量差错造成的材料盘亏，经批准后应借记的会计科目是：

A.管理费用

B.生产成本

C.营业外支出

D.制造费用

20.企业滥价取得持有至到期投资支付的交易费用，应借记的会计科目是：

A.持有至到期投资——成本

B.持有至到期投资——利息调整

C.投资收益

D.管理费用

21.对于确实无法支付的应付账款，企业应记入的会计科目是：

A.营业外支出

B.资产减值损失

C.营业外收入

D.财务费用

22.企业以折价方式发行债券时，每期实际负担的利息费用金额是：

A.按票面利率计算的利息减去应摊销的折价

B.按票面利率计算的利息加上应摊销的折价

C.按实际利率计算的利息减去应摊销的折价

D.按实际利率计算的利息加上应摊销的折价

23.下列各项中，属于企业“主营业务收入”科目核算内容的是：

A.出售库存商品的收入

B.出售原材料的收入

C.出售无形资产的收入

D.出售固定资产的收入

24.企业用盈余公积弥补亏损，应进行的会计处理是：

A.借记“利润分配——未分配利润”、贷记“利润分配——盈余公积补亏”

B.借记“利润分配——未分配利润”、贷记“本年利润”

C.借记“本年利润”、贷记“利润分配——盈余公积补亏”

D.借记“盈余公积”、贷记“利润分配——盈余公积补亏”

25.某企业2010年12月31日“库存现金”科目余额为2万元，“银行存款”科目余额为218万元，“其他货币资金”科目余额为14万元。则该企业本年末资产负债 表中“货币资金”项目的金额是：

A.2万元

B.218万元

C.220万元

D.234万元

26.北京市人民代表大会制定的规范性文件是：

A.行政法规

B.地方性法规

C.自治条例

D.单行条例

27.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以自审计决定送达之日起一定期限内，提请审计机关的本级人民政府裁决，该期限是：

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

28负责编制预算调整方案的机关是：

A.人民政府

B.财政部门

C.人民代表大会

D.人民代表大会常务委员会

29.公司分配当年税后利润时，应当按利润的一定比例提取法定公积金，该比例是：

A 10%

B.15%

C 20%

D.25%

30我国 《票据法》所指的票据，不包括：

A支票

B.本票

C.股票

D.汇票

二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项题符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共40分，每小题2分。)

31.根据目前我国国民收入的核算方法，下列各项支出中，应计入居民个人消费的有：

A.购买电视机支出

B.购买私家车支出

c.购买食物支出

D.医疗支出

E.建造住宅支出

32.下列各项目标中，属于宏观经济政策目标的有：

A.物价稳定

B.社会稳定

C.充分就业

D.国际收支顺差

E.经济增长

33.作为现代政府筹措资金的一种手段，公债的特征有：

A.强制性

B.自愿性

C.有偿性

D.无偿性

E.灵活性

34.下列银行中，属于政策性银行的有：

A.中国银行

C.中国农业发展银行

B.中国人民银行

D.中国农业银行

E.中国进出口银行

35.宏观金融风险管理所运用的经济政策有：

A.商业银行法

B.浮动汇率制度

C.调整准备金率

D.票据法

E.银行监管

36.下列各项中，属于积极扩张型财务战略特征的有：

A.分发大量股利

B.迅速扩大投资规模

C.缩小现有投资规模

D.大量筹措外部资金

E.全部或大部分保留利润

37.下列各项中，属于投资项目初始现金流量的有：

A.项目的销售收入

B.项目的付现成本

C.固定资产的安装成本

D.固定资产的建造成本

E.固定资产的 购入成本

38.下列衡量投资项目可行的标准中，正确的有：

A.净现值小于0

B.内部报酬率小于0

C.净现值大于或等于0

D.内部报酬率小于必要报酬率

E.内部报酬率大于或等于必要报酬率

39.下列有关资本结构的说法中，正确的有：

A.合理安排资本结构可以增加公司价值

B.合理安排资本结构可以获得财务杠杆利益

C.合理安排资本结构可以获得经营杠杆利益

D.适度提高负债比例可以降低企业的综合资本成本

E.广义的资本结构是指企业全部资本的构成及其比例关系

40.激进型筹资组合策略的特点有：

A.部分永久性资产的资本由临时性负债作为资本来源

B.它是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资政策

C.企业无法偿还到期债务的风险较低

D.临时性负债在企业资本来源中所占比 例较大

E.临时性负债在企业资本来源中所占比 例较小 41.下列会计要素中，侧重于反映企业财务状况的有：

A.资产

B.费用

C收入

D.负债

E.所有者权益

42.下列各项中，属于企业存货发出计价方法 的有：

A.先进先出法

B.个别计价法

C.月末一次加权平均法

D.移动加权平均法

E.成本与可变现净值孰低法

43.下列各项中，属于“无形资产”科目核算内容的有：

A非专利技术

B.商标权

C.商誉

D.专利权

E.特许权

44.下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有：

A.印花税

B.城市维护建设税

C.营业税

D.耕地占用税

E.消费税

45.下列各项中，属于企业营业利润构成内容的有：

A投资收益

B.财务费用

C.资产减值损失

D.管理费用

E.营业外支出

46.国家部制法的方式包括：

A制定

B.公告

C审议

D.认可

E.判决

47.行政法规可以设定的行政处罚包括：

A.警告

B.罚款

C.行政拘留

D.吊销许可证

E.没收违法所得

48.下列各项中，属于营业税税目的有：

A.建筑业

B.服务业

c.销售不动产

D.修理修配业

E.转让无形资产

49.下列各项中，属于公司监事会职权的有：

A.检查公司财务

B.执行股东会决议

C.提议召开临时股东会

D.向股东会会议提出提案

E.修改公司章程

50.票据丧失后，可以采取的补救措施有：

A.挂失止付

B.行使追索权

C.公示催告

D.普通诉讼

E.重新签发票据

三、综合分析题(本题包括三个案例题，每 个案例题10分，共30分。每个案例题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案.其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得5分。)

案例一

(一)资料

甲公司主要生产A产品，市场占有率很高，不存在滞销问题，目前的销售价格为100元/件;年生产4000万件，固定成本总额为40000万元，单位变动成本为50元。

目前，甲公司流通在外的普通股为50000万股，每股面值1元，发行价为12元;流通在外的公司债券50000万元，票面年利率为10%。甲公司没有其他债务。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

51.下列有关产品成本的说法中，正确的有：

A.单位产品的固定成本随业务量的增加而减少

B.单位产品的变动成本随业务量的增加而减少

C.固定成本总额在一定时期和一定业务量范围内不随业务量的变化而变化

D.变动成本总额在一定时期和一定业务量范围内不随业务量的变化而变化

52.下列有关发行债券筹资的说法中，正确的有：

A.与股票筹资相比，债券筹资成本较低

B.债券期限越长，投资风险越大，发行价格可能越低

C.根据《公司法》的规定，发行公司流通在外的债券累计总额不得超过公司净资产的30%

D.公司选择发行可转换债券，有利于其调整资本结构

53.甲公司的经营杠杆系数为：

A.0.8

B.1.03

D 1.25

C.1.6

54.甲公司的财务杠杆系数：

A.0.8

B.1.03

C.1.25

D 1.6

55.下列有关企业联合杠杆系数的说法中，正确的有：

A.经营固定成本的变化会影响联合杠杆系数

B.债务利息的变化会影响联合杠杆系数

C.联合杠杆系数是财务杠杆系数与经营 杠杆系数之和

D.联合杠杆系数是财务杠杆系数与经营 杠杆系数的乘积

案例二

(一)资料

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010发生的部分经济业务如下：

1.1月10日，购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款为40000元、增值税为6800元，另发生装卸费600元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。

2.2月5日，购入一台生产设备。增值税专用发票上注明的价款为1000000元、增值税税额为170000元，另发生安装费50000元，该设备2月25日安装调试完毕投人使用。

3.3月l6日，将一项专利权出租，每月租金为20000元。

4.3月25日，将账面价值为147000元的仓库出售，发生清理费用4000元，取得变价收入160000元，已存人银行，营业税率为5%。

5.8月20日，销售一批产品，不含增值税价款1 000000元，以银行承兑汇票结算，该批产品的成本为950000元.已提跌价准备50000元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56.1月10日，甲公司购入材料的成本为：

A.40000元

B.40600元

C.46800元

D.47400元

57.2月25日，甲公司应确认的固定资产入账价值为：

A1 OOO000元

B.1050000元

C.1170000元

D.1220000元

3月16日，甲公司出租专利权取得的租金收入应贷记的会计科目为：

A.主营业务牧入

B.投资收益

c.其他业务收入

D.营业外收入

59.3月25日，甲公司出售固定资产的清理净收益为：

A.1000元

B.5000元

C.9000元

D.13000元

60.下列有关甲公司8月份销售产品的会计处理中，正确的为：

A.确认“主营业务收人”1000000元

B.确认“应交税费——应交增值税(销 项税额)”1170000元

C.确认“应收账款”1170000元

D.确认“主营业务成本”950000元

案例三

(一)资料

张某、王某、李某三人商定出资l00万元设立甲科技开发有限责任公司(以下简称甲公司)，其中张某以现金出资30万元，王某以原材料折价出资20万元，李某以专有技术折价出资50万元;三人约定分期缴付出资。经某省A市B区工商行政管理部门核准，甲公司于2006年6月1日成立。2006年6月15日，甲公司召开了第一次股东会，并做出相关决议。2009年8月，甲公司被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2010年3月.B区工商行政管理部门发现甲公司在经营中严重违法，迸做出了吊销其营业执照的决定。甲公司对处罚决定不服，准备提起行政复议。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中进出正确的答案。

61.下列关于张某、李某、王某首次出资额和出资期限的说法中，正确的为：

A.张某、王某、李某的首次出资额最低应为20万元

B.张某、王某、李某的首次出资额最低应为30万元

C.张某、王某、李某的全部出资应在2008 年6月1日之前缴足

D.张某、王某、李某的全部出资应在2011年6月1日之前缴足

62.甲公司第一次股东会议做出的下列决议 中，符合(公司法)规定的为：

A.决定公司的经营方针

B.决定公司的投资计划

C.甲公司不设董事会，由张某担任执行董事

D.甲公司不设监事会，由王莱担任监事

63.甲公司2010年适用的企业所得税税率为：

A 10%

B 15%

C 20%

D 25%

64.甲公司应当在法定期限内提起行政复议，该期限为：

A.自甲公司知道营业执照被吊销之日起30日

B.自甲公司知道营业执照被吊销之日起60日

C.自B区工商行政管理部门做出吊销营业执照决定之日起30日

D.自B区工商行政管理部门做出吊销营业执照决定之日起60日

65.有权受理甲公司行政复议申请的部门为：

A.B区工商行政管理部门

B.B区人民政府

C.A市工商行政管理部门

D.A市人民政府 参考答案

一、单项选择题

1.A 2.D 3.B 4.C 5.B 6.D 60000 =64896

7.A 8 A 承诺费=(5000-4000)*0.3%=3万元

9.A l0 B 11.A 12 C 资产报酬率= =24%

13.D 必要报酬率=4%+1.8 x(10%-4%)=14.8% 14.D v=)= =5元

15.C 权益乘数= =1.67

16.C 17.C 18.B

19.A 20.B 21 C

22.B 23.A 24.D

25.D 26.B 27.D

28.B 29.A 30.C

二、多项选择题

31.ABCD 32.ACE

33.BDE 34.CE

35.BC 36.BDE

37.CDE 38.CE

39.ABDE 40.ABD

41.ADE 42.ABCD.43.ABDE 44.BCE

45.ABCD 46.AD.47.ABDE 48.ABCE

49.ACD 50.ACD

三、综合分析题

案例一 51.AC 52.ABD 53.C 计算过程：经营杠杆系数= =1.25

54.B 计算过程：财务杠杆系数= l.03 55.ABD

案例二 56.B 说明：购入材料的成本为：4000+600=40600(元)

57.B说明：固定资产的入账金额为：100 +5 =105(万元)

58.C 100 +5 =105(万元)

59.A 说明：3月25日甲公司清理固定资产的清理净损益为：160000×(1—5%)-4000-147000=1000(元)60.AB

案例三 61.AC 62.ABCD

63.B 64.B

65.BC