金生金财富管理集团有限公司财务管理制度

第一篇：金生金财富管理集团有限公司财务管理制度

金生金财富管理集团有限公司

财务管理办法

第一章 总则

第一条 公司财务管理制度是按上市公司财务管理要求，公司未来发展需要，依据中国国家（香港法律）法律法规、公司经营过程中资金运动的规律、剩余价值、货币形式，通过计划、组织指挥、协调与监督、对公司的资金、销售收入和利润的管理制定的制度。第二条 公司财务管理制度的制定须遵循以下原则：

一、合法性原则，公司要贯彻执行国家有关的财务、会计的法律规定、按规定缴纳税金。

二、权责发生制原则，当期发生的费用和收入要当期确认。

三、原则性与灵活性相结合的原则，在不违背法律法规和公司规定的前提下适当变通。

四、稳定性与连续性相结合的原则，财务数据的连续性有利于上市运作。

五、效益型、效率型原则，财务管理要一切围绕效益、效率进行。第三条 按管理的对象，财务管理制度可以分为以下几个方面：

一、财务管理体制制度

企业的财务管理体体制制度主要包括三个方面的内容：说明财务机构的设置方法;明确企业领导人权责；财务主管部门权责；各职能部门在财务管理方面的职责和权限；对财务人员的业务素质及所需条件的规定。

二、资本金与融资管理制度

主要规定企业的资本构成、筹资管理（融、投、管、退）方式、审批程序、责任归属、权利与义务以及资本保值、增值及使用、核算方式等。

三、资产管理制度

主要规定对企业货币资金及往来款项、存货、对外投资以及固定资产、无形资产等的管理方法、程序、权限和责任等。

四、成本费用管理制度

主要规定企业内部各项支出项目、范围、标准、审批权限与责任等。

五、收入利润管理制度

主要规定收入利润的预测、日常管理、货款的结算与收回以及利润分配的方法、程序、比例及其内部分配部分的使用范围、标准、审批程序及责任等。

六、财务报告与评价制度

主要规定企业应编制的财务预算、报告种类及格式、内容、报送程序以及财务评价指标体系的建立、财务分析方法的确定、财务指标计算口径和评价方法等。

第二章 公司财务机构管理

第四条 公司下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构；非独立核算的单位配备专职财务人员。

第五条公司设立财务管理部，按部门岗位职责开展日常工作；子公司应当根据经营需要设置财务部（科），由公司统一配置（委派）财务人员。

第六条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续齐全，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报帐。

第七条 财务总监（主管）必须是中级（本科）以上财务专业职称的人员担任，其他财务人员必须是财务专业大专以上学历且实行持证上岗制度。会计证是财务工作人员的资格证书，只有取得财政部门颁发或认可的会计证，方可从事财务工作。

公司财务管理部应加强对公司及子公司财务人员的学习和培训工作，每年至少组织一、二次财务人员的后续教育培训。

第八条 各级财务部门都必须建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

第九条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

第十条 财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经营管理的会计凭证，报表，账目，款项，公章，实物及未了事项等。

第十一条财务软件及会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部负责人批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

操作人员运用财务软件需设置密码。并对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。

第三章 公司资本金管理

第十二条 为保障所有者权益，准确核算企业盈亏，确保资本金的安全和完整，需要对公司的资本金加强管理

资本金管理的原则是保全资本金，管理范围包括资本金管理、待转资本金（资本公积、盈余公积）的管理。

第十三条 公司筹集资本金，必须依照国家法律、法规等有关规定进行。

一、发展普通股股东，可以吸收投资者依法投资的任何资产，但不得吸投资者已设立有担保物权及租赁资产。吸收无形资产时，其投资额不得大于公司注册资本30%，投资时以评估确认价或合同、协议约定的价值计价。

二、公司按上市计划要求，发展优先股股东，公司与优先股股东签订优先股购买合同，明确双方权益，确保优先股股东利益，上市时可以转为普通股。

三、股东投资，未分配利润均可以记入资本公积，上市时可以转为普通股，记入实收资本。

第十四条 本公司公积金、公益金提取比例如下：(1)法定公积金：按本年度净利润 10%提取；(2)法定公益金：按本年度净利润 5%提取； 第十五条 资本金的管理

一、严格执行资本金保全制度，公司筹集的资本，公司依法享有经营权，经营期内，投资者除依法经过规定程序和合法手续进行资本转让外，不得以任何方式抽回投资，投资者必须按合同，协议履行出资义务，分享公司利润，分担风险及亏损，公司或其他投资者违约，不履行义务，要依法追究违约责任。

二、财务部门为资本金的管理部门，财务部要建立健全资本金核算制度和手续。公司应设置“实收资本” 科目，并按资本金的构成分别设置明细分类账户，详细记录和反映资本金的增加、减少及结存情况。

三、实收资本与注册资本必须保持一致，当公司增加资本、用资本公积或盈余公积转增资本金时，必须向工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。除特殊情况按规定程序报批准机关审批后，公司经营期内发生的其他任何经济业务，均不得冲减资本金。

四、资本公积是一种资本的储备形式（准资本），可以按法定程序转化为资本。因此，必须加强资本公积的核算和管理，全面真实地记录和反映资本公积金的形成和增减变动。其中接受捐赠实物资产、资产评估增值、投资准备不得用作转增资本。

五、盈余公积是公司按规定从税后利润中提取的积累资金，既可用于弥补以后年度亏损或作为股利分配，也可转增资本金。因此公司必须加强盈余公积的核算与管理，按《公司法》规定和股东大会决议提 取法定盈余公积、任意盈余公积和公益金，当法定盈余公积达到注册资本的 50%时，可不再提取。公司用法定盈余公积转增资本后，其留存数额不得小于注册资本的 25%。

第十六条公司的对外融资本着效益优先，降低成本；综合权衡，择优选择；适度负债，防范风险的原则，从企业的整体经济效益出发，以合理、需要、节约为指导，严格控制筹资规模，把好融、投、管、退环节的风险控制。

第十七条 免费产品的销售，要严格把好融资资金管理，按时按量偿还客户资金，尤其是信用卡资金，不得延期、逾期。

第四章 公司财务支出控制管理

第十八条 本公司财务控制管理由财务管理部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用公司的各项资产；努力提高经济效益。

第十九条 公司内部控制的基本原则

一、权利分隔，相互制约，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，所有支出必须有三人以上人员签字，以防止出现差错和弊端，把权利关进制度的笼子。

二、合理分管，实行账务分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。

三、审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。

四、责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任，财务管理部总经理有权拒绝不合规的支出，对不合规的支出项目有权提交总裁办公会、董事会或股东大会决议。

不同意支付的人员可以在票据上签注意见，以备日后定责。

五、凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

六、理性核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行严格的核对，以保证账证、账账、账表、账实及账款核对一致。

七、对公账户统一管理的原则，不得将公司资金私存个人账户，不得将公司资产办在个人名下。

八、责任追究原则，对在财务审批中弄虚作假的直接责任人和直接上级要追究行政责任和经济责任。

第二十条 财务支出审批流程如下：

一、业务费用支出审批流程：业务主办人签字---部门负责人签字---财务总经理合规审核---总裁批准。

二、工资支出审批流程：人力资源部造表---行政部总经理签字---财务管理部总经理合规审核----总裁批准。

三、最大支付项目审批流程：业务人员根据会议（总裁办公会、董事会、股东会）决定申请---部门经理签字确认---行政管理部总经理会签----财务管理部总经理合规审核---总裁签字---董事长批准。

重大支付项目数额根据公司发展情况，由董事会会议确定，另行通知。

第二十一条 实行财务收支预算控制

一、在财务管理部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务管理部。

二、在财务管理部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的账务收支预算，经总裁批准后执行。

三、凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总裁批准后办理。第十六条 建立定额信用备用金制度

一、各部门建立定额信用备用金规定，具体数额另行规定。

二、对各部门信用备用金实行限额开支审核报销办法：

（一）各部门单项支出在10000元以下的，先用备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”，将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务管理部门办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处办理支付（支付到信用卡上），以补充部门信用备用金。

（2）各部门单项支出在10000元以上的，不能在备用金中支付。应由用款部门填制“用款申请单”，经规定的负责人签批后，到财务管理部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”(或以“请款单”第二联代“付款凭证”)，凭此到出纳处转账或领取现金。

（3）用款部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应及时将取得合法的发票单据(在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字)附在原“用款申请单”存根联后面，到财务管理部门办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不—致时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。

（4）单项在10000元以下的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。单项在10000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。

第二十二条 执行按签批金额权限审批付款

一、2000元以上的支出，由各部门负责人审核后报总裁审核批准；

二、2000元以下的支出由行政管理部经理审核批准；

三、专项用途资金支出，在确定的金额内，由总裁或分管副总裁审核批准；

四、因经营需要代收、代付款项，由总裁审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

第二十三条 建立会计和出纳职责分工制度，财务管理部应设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。

第二十四条 加强对现金的稽核管理，所有现金(包括银行存款)业务收入，应凭收入凭证和收入日报表并经内部稽核和兑换外币。

第二十五条 控制现金的使用范围，依照有关部门现金管理规定，严格控制现金使用范围，鼓励使用信用卡支付，库存现金只能用于临时工工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星支出、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况需经财务管理部总经理批准后方可使用现金。

第二十六条 严格付款审批和支票的签发，所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理；付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效；财务和支票专用图章，不得由一人包办，不准开“空头票”或“空白支票”，开出支票需要登记。

第二十七条 收付款项要通过会计填制记账凭证，所有现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐全后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

第二十八条 遵守核定的现金库存限额和银行结算，按日常3~5天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存；公司单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。

第二十九条 及时登记现金，银行存款日记账和结账，现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行账单，并调节其相符。

第五章 对外投资内部控制管理 第三十条 长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资的控制

一、长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经总裁办公会研究决定后进行，并由总裁授权给负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格按照有关规定办理海关、工商和税务等手续。财务管理部要对决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。

二、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详细的记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，公司购入的应登记于公司名下，切忌登记于经办人员名下。

三、对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。对所属公司，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查经营情况；对非控股公司必须每季度检查一次投资及收益情况。对股票和债券投资，由财务管理部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、债券编码、数量、取得日期、经纪人（证券商名称）、购入成本、收取的股息或利息等。对个别其他投资设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每季度至少一次清查盘点，保证账实相符。

四、如长期投资出现亏损或总裁认为有必要时，公司视具体情况授权财务管理部或委托会计师事务所对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，作出处理决定。

第三十一条 短期投资控制

一、短期投资业务，要由总裁授权的主管业务部门和主要负责人办理。一般按照经办人提出----事业部总经理审核---总裁批准---实际投资---验收登记----到期收回的程序办理。

二、有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

三、短期投资如出现亏损时，公司授权财务管理部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总裁批准列亏。如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。

第三十二条 对外大额存款控制

一、对外大额存款业务，由总裁授权财务管理部负责办理。一般按信用调查—-利息比较—-总经理审查—总裁批准—对外存款—到期收回的程序办理。

二、对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细的记录，及时入账。

第六章 销售与收款内部控制管理

第三十三条营销业务由各业务事业部办理，其他部门及人员经授权可以兼办。营销业务一般按接受订单—通知生产—销货通知—赊销审查—发（送）货—开票—收票结算等程序办理。

第三十四条

各事业部根据生产经营目标和市场预测，编制营业收入计划，承接客户的“订货单”，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。

第三十五条

销售发票由财务管理部专人登记保管，事业部负责开票结算，或发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。

第三十六条

销售业务的货款，应全部通过财务管理部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务管理部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。第三十七条

由事业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规定，由财务管理部进行审核监督。

第三十八条

销售业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由事业部按规定办好业务手续后，凭证到财务管理部办理结算或转账手续。

第七章 购货与付款内部控制

第三十九条

企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。购货和付款业务一般按申购—订货—到货—验收—付款等程序办理，按合同承付货款有据，拒付有理。

第四十条

供应部门应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。

第四十一条

市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经供应部审核，行政管理部总经理批准后办理，较大采购项目须报总裁审批。

第四十二条

所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便等。

第四十四条

采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。

第四十五条

不论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理。

第四十六条

到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理审核报销转账手续。第四十七条

财务管理部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的发票账单所附的验收单，以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。

第八章生产经营与费用内部控制管理

第四十八条

有关生产经营业务由各事业部负责。对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制，应由事业部和财务管理部及所有有关部门建立成本责任制，严格管理成本费用的开支范围和开支标准。

第四十九条

建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际消耗计算材料成本。

第五十条

加强人事和工资管理，严格绩效考核，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。

第五十一条

重视经营管理费用发生的核算与分配。注意物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。

第五十二条

生产成本、运输成本、营业成本的计算要真实合理，不得乱挤乱摊成本。要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。

第五十三条

对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。

第九章存货与仓库内部控制

第五十四条

公司旅游景点建设、会员商城等项目需要规范物资管理，加强存货和仓库的监管机制，建立仓库经济核算，必须做到账、卡、物和资金的一致。第五十五条

对存货数量较大的企业，应实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存（每半年一次）与账面结存核对的办法。其本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定。

第五十六条

对存货实行“永续盘存制”有困难的企业，可实行“实地盘存制”。

第五十七条

存货计价方法。

1．按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价。2．按计划成本进行日常核算的，采用计划价格计价，期末分摊价格差异。

第五十八条

低值易耗品，采用一次摊销。如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。

第十章工资与人事内部控制

第五十九条

职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人力资源部及时以书面凭证通知财务部和员工所在单位，作为人事管理和计算发放工资的依据。

第六十条

工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、绩效考核结果、工资标准及有关规定进行。并根据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。

第六十一条

对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。

第六十二条

领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入“其他应付款”账户。第六十三条

根据成本核算办法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和单位工资标准，合理分配计入产品直接工资成本、制造费用、销售费用和管理费用等有关账户。

第十一章收入利润内部控制

第六十四条

当期实现的主营业务收入包括销售收入、投资收入、营业收入和经营收入，要全部及时入账，并和与之对应的销售成本、投资成本、营业成本和经营成本相互配比，减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。

第六十五条

当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。

第六十六条

按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制，计算要合规、入账要及时、处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。

第六十七条

对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。

第六十八条

企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税，再按规定的顺序和一定比例进行分配；分配的顺序是先优先股，后普通股。

第六十九条

企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润等弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。

公司按财务法规规定可以提取坏账准备金，董事会授权总裁制定管理办法。

第十二章固定资产内部控制 第七十条

实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。

一、财产主管部门，系指本公司行政管理部，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。

二、财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各事业部，负责固定资产的合理使用，保管维修。

三、财产核算管理部门，指本公司财务管理部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。

第七十一条

固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。1．申请购建：由各事业部提出增加固定资产的报告，交行政管理部进行可行性研究后，提出购建报告。

2．审核批准：呈报总裁审核批准。

3．对外订货：由行政管理部负责对外订货，签订合同。4．建设安装：由行政管理部负责监督施工单位施工，按工程进度付款。

5．验收使用：由企业管理部组织验收，交付事业部使用。6．结算付款：根据固定资产购建报告，以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，经行政管理部审核无误后报总裁批准，到财务管理部办理付款结算手续。

第七十二条

固定资产的处理与报废。

固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用部门提出意见，交行政管理部审核，报总裁批准后进行处理，并报财务管理部审核后作财务处理。

第十三章分析和考核 第七十三条

本公司和所属企业，可按照行业的特点，使用下列财务评价指标：

1．流动比率＝流动资产/流动负债×100％

2．速动比率＝（流动资产－存货）/流动负债×100％ 3．应收账款周转率＝赊销收入/应收账款平均余额×100％ 4．存货周转率＝销货成本/平均存货×100％ 5．资产负债率＝负债总额/资产总额×100％ 6．资本利润率＝利润总额/资本金总额×100％ 7．营业收入利税率＝利税总额/营业收入×100％ 8．成本费用利润率＝利润总额/成本费用总额×100％ 第七十四条

本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。核算单位实行目标管理、核定收入、控制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的办法，具体按照集团公司绩效考核管理有关规定执行。

第十四章公司内部审计

第七十五条

公司监事会设专职内部审计机构和人员，负责公司总部账目审计工作；集团财务管理部设专职审计专员，负责审计各部门和所属各子公司、分公司的内部审计工作。

第七十六条

监事会、公司每年分别对所属企业进行一次年度例行审计。

第七十七条

如董事会、监事会或总裁认为有必要，可随时对所属公司进行专项审计。

第十五章 奖惩规定

第七十八条 有关具有签字责任和权限的管理人员认真负责，及时堵塞漏洞，为公司挽回经济损失的，按照集团公司《员工奖惩规定》奖励，按挽回损失金额的1%----3%进行奖励。第七十九条 有关具有签字责任和权限的管理人员不负责任，造成经济损失的，按照公司《员工奖惩规定》予以处罚，按损失或违纪金额的3%--5%进行处罚。

第八十条 处罚实行连带责任追究制度，除对违纪人员按上述规定予以处罚外，还对直接责任人的直接上级处以违纪人员罚款金额50%的处罚。

第十四章附则

第八十一条本管理办法的制订、修改和解释权属于公司董事会，本办法经公司董事长审批签署实施，修改时亦同。

第八十二条未尽事宜董事会授权集团总裁根据本办法制定具体财务管理实施细则与本办法同步实施。

第八十三条 本办法自2013年1月1日起执行，以前有关规定与本办法规定相冲突的，以本规定为准。

金生金财富管理集团有限公司

2013年1月1日

第二篇：集团有限公司财务管理制度

XX集团有限公司 财务管理制度

第一条

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业内部控制规范》等有关法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条

公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条

财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条

财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中 心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第五条

加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条

公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条

做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条

会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条

建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按年限规定进行保管和销毁。

第十一条

会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第十二条

现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第十三条

银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。每月末由非出纳人员进行与银行的对帐工作，登陆网银进行复核，对未达帐项进行分析，查找原因，并编制银行存款余额调节表，报财务部门负责人。

第十四条

应收帐款的管理：对应收帐款，每月末与业务部门核对，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第十五条

其他应收款的管理：应按户分页记帐，严格借款审批程式，员工借款及外单位借款需经相关部门直属领导审核后，报单位负责人批准。

第十六条

短期投资的管理：短期投资必须按公司规定的审批程式履行报批手续，在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第十七条

长期投资的管理，公司对外长期投资应进行可行性分析和认证，按公司规定的审批程式履行报批手续，并按国有企业对外投资程序取得批复后，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。

第十八条

固定资产的管理：固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理中心负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年中及每年末由综合管理中心会同财务部全面盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报单位负责人批准，并按国有企业资产处置程序取得批复后，进行帐务处理。

固定资产清理，由使用部门提出申请，经综合管理中心审核，报单位负责人批准后，按国有企业资产处置程序取得批复后，由财务部进行帐务处理。

第十九条

无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

第二十条

公司以负债形式筹集资金，应进行筹资方案选择，努力降低筹资成本，按公司规定的审批程式履行报批手续，并按国有企业融资程序取得批复后进行账务处理，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第二十一条

加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报单位负责人批准后处理。

第二十二条

公司的营业收入严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第二十三条

加强对费用的控制，严格制定各项费用的审批许可权。财务人员应认真审核有关支出凭证，不符合审批手续的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务部定期审核各部门提交的月度预算表，编制预算执行情况表，并进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第二十四条

公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税。

第二十五条

财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表。公司财务月报表应于次月15日内完成，财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第二十六条

年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第二十七条

财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

第二十八条

企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、帐户密码和操作人员密码等是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务部负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

第二十九条

公司对外担保及质抵押业务，按公司规定的审批程式履行报批手续，并按国有企业对外担保程序取得批复后，由财务部登记正式对外签发，财务部据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第三十条

公司重大关联交易事项、从事股票、基金、期货、外汇等高风险业务事项，按公司规定的审批程式履行报批手续，并按国有企业相关事项程序取得批复后，由财务部登记并办理，并加强风险管控工作。第三十一条

财务软件及会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部负责人批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

操作人员运用财务软件需设置密码。并对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。

第三十二条

本办法由公司财务部负责解释。

第三篇：餐饮管理有限公司财务管理制度

事：公司财务制度及报销流程 由：总经办

致：各部门、各门店

1、公司各部门及下属餐厅的财务行为，严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，遵守国家的法律法规和本制度。

2、公司各部门及下属餐厅应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。

3、财务部应当履行财务管理的职责，做好各部门及下属餐厅的财务计划、控制、监督、预算、分析和考核工作。

4、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。

5、加强公司级餐厅的财物管理，定期和不定期组织对下属餐厅的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。

6、坚持原则，严格按规定开支餐厅费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销。

7、加强成本管理，严格控制采购成本、加工成本、能耗成本，有权对高于定价或不符合规定的物资延付货款，待确认清楚后再行支付。

8、按规定认真编制和及时向股东、总经理等各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。

9、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密.10、有权对公司所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给公司造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

11、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据。

12、妥善保管和按规定使用公司财务专用章。

第一节：费用报销管理

一、差旅费

1、出差人员出差时应填写出差单，经总经理审核批准，报销差旅费时应同时附 上出差申请单。

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2、报销差旅费时，出差人员应认真填写报销单，写明出差路线，注明各路段开支的费用，便于领导和财会人员审核。报销单填写不合乎要求者，财会人员应要求重新填写，否则可以拒收报销费。

3、出差路线需要合理，绕道交通费不予报销。必须绕道的，要经过总经理同意后，方能报销。工作人员趁出差之便，事先经单位主管领导批准就近回家省亲办事的，不计发绕道和在家期间的出差伙食补助、市内交通费和住宿费。若绕道车、船费超出出差直线车、船费票价的，按出差直线车、船费票价计发，超出的部分个人自理；若绕道车、船费少于出差直线车、船费票价的，应凭车船票按实报销。

4、出差住宿标准（同行同性2人出差，按最高的单人标准予以报销)酒店安排或客户安排食宿的不再报销相关费用。

5、一般工作人员：100/天 部门经理级人员：150元/天 总经理：250元/天。

6、出差交通：出差人员一般乘坐汽车、火车等交通工具，乘坐飞机需报总经理批准。（汽车、火车等票价与飞机票价相当时可选择飞机出行。市内交通以公交、地铁为主，如需特殊情况需要乘坐出租车，需报备总经理批准。）

7、公司特聘技术人员享有400元/人的来程车费补贴，回程车费补贴需工作满6个月才予以享受。车费补贴报销原则按车票实报实销，不足400元的按车票实际金额报销，超出400元的部分由个人承担。

8、员工在本市外出办事不能及时回餐厅就餐的，可凭发票，每人每餐报销不可超过10元的误餐补助。出差职工一般不得报销招待费，遇特殊情况的需总经理批准同意。

9、出差员工伙食补贴：按30元/天 补贴。

10、报销时间出差人员在出差回后的三个工作日内，向财务部门报销有关费用。

二、办公费

1、办公用品由公司行政部统一购买，公司员工及下属餐厅根据办公需要，向保管人员领用。保管人员实行办公用品领用登记簿，进行登记。

2、公司员工及下属餐厅一般不得报销办公费用，出差在外因工作需要临时采购的应到行政部办理相关入库、出库手续才能报销。

3、管理人员为保证工作需要，应及时购买办公用品。购买前，预先编制购物申请清单，经总经理批准后购买。办公用品购回以后，清点核对后做好相应的台账记录。

4、公司办公用品每月统一采购一次，有行政部报需经总经理批准后，采购部执行采购。

三、仓库设置

1、公司将设总部为一级仓库，下属餐厅设二级仓库，餐厅仓库管理员由餐厅领班级以上人员担任。

四、仓库管理

1、仓库管理员必须健全所有原物料进出库手续，餐厅所购原材料、易耗品凭领料单出库，购进的原材料、易耗品必须验收入库。

2、餐厅所有购进物品必须要通过验收，办理一进一出手续。凭入库单、发票或收据进行报销，否

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则不予报销。

3、所购原物料如果是月结付款的，应在送货单上附上验收入库单，以便结账核对，否则不予结算。

4、分次报销费用的，应将购货发票、入库单一同附上，供财会部门审核报销，无验收入库单的不予报销。

5、工程维修在购买维修物料前，需上报维修费用及材料费，经总经理审核批准后方可购买。

6、采购流程及相关制度事宜参照公司采购制度执行

五、运营费用

1、餐厅水电、气、电话费据实报销。

2、餐厅企划活动需门店上报计划，经总经理批准后执行，费用据实报销。

3、工程维修费用，需上报公司经批准后据实报销。第二节：成本核算管理制度

1、营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。

2、餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量的价值加入产品成本中。

3、餐厅设备的损耗，客户用零时准备品消耗等应做为直接成本。

4、车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。

5、各业务部门在经营活动中所耗用的水、电、然气及员工的工资、福利费等费用应做为营业费用处理。

6、公司内非本餐厅业务原因产生的招待费用不应计入本酒店成本。

7、编制“餐厅营业日报表”，报告每日各餐厅的营业收入、费用支出、人员出勤等情况，发送当日报表至各相关部门。

8、财务部每天对下属门店的原物料及营业收入进行审核，包括收款项目和收款数额；审核高级管理人员、员工餐用餐标准，以保证收入准确，成本核算准确。

9、财务部抽查菜单内容、价格和收款数量，以防止厨房的菜肴出品数量和项目同收款员的帐单内容发生差错。

10、发现差错和不符，要查明原因，追查责任，并及时编制会计凭证。

11、审查原料成本消耗：

①定时检查采购收货单、仓库领料单等与原料成本消耗有关的全部单据；根据销售成本、食品和饮

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料营业收入审查结果，计算成本率和预算成本率进行比较，其差异控制在1%的范围内。

②对外地采购原料，根据有关单据转到餐饮成本控制，审核单据并计算出运输费、检疫费等，计入成本;月末尚未付款结算的原料，经检验收货后，估价计入当月成本。③编制“餐厅营业成本统计表”。第三节：月绩分析管理制度

根据餐厅编制的营业收入统计表、成本统计表，编制“餐厅营业利润分析报告”，报告要求： ①详细分析餐饮销售和成本消耗执行情况，并和标准成本预算，和上月成本率进行比较，对影响成本率变化的各种因素进行分析，提出改进措施。②对餐厅的获利能力进行分析，并提出相关建议。③体现经营预算的当月指标、各部门的经营数据。④大环境对餐厅的影响因素。

第四节：报销管理制度

1、公司部门、餐厅管理人员因公出差需提前申报，出差补助及发票经总经理签批后据实报销。

2、公司、餐厅办公用品及耗材由公司行政部统一申请，经总经理批准后采购，采购后填写入库单，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

3、公司总部各部门零星采购需填写申购单，经批准后采购。采购后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

4、公司下属餐厅零星采购需申报总经理，经批准后采购。采购后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

5、公司下属餐厅原物料、易耗品、干货、蔬菜采购需通过管理系统统一申购由总部采购统一购买，原物料到店后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

6、公司总部及下属餐厅工程维修需申报总经理，经批准后采购，采购后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

7、公司总部及下属餐厅固定资产或大宗原物料采购需报总经理同意后，报公司董事长批准后执行采购，采购后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

8、公司总经理的报销费用需经公司董事长签批后据实报销 第五节：财务相关规定

1、采购员的采购备用金，公司将根据门店的运营需求来制定备用金的标准。

2、公司员工不得以任何借口和理由提前预支工资。

3、公司员工（除总经理）不得预支备用金，除采购员以外公司其他人员购买物品实行垫付制采购。第六节：报销流程：

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第四篇：有限公司财务管理制度

第一章总则

第一条 为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。

第二条本制度适用于克莱斯公司，公司各部门和员工在办理财会事务，必须遵守本制度。

第二章 财会机构设置

及财会人员岗位职责

第三条 公司财务部门的职能

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第四条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责可由会计兼任。在没有专职审计人员之前，审计员可由总经理兼任。

第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

（四）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成公司领导交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（六）配合会计做好各种帐务处理。

（七）完成公司领导交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

（七）完成公司领导交付的其他工作。

第三章财务工作管理

第九条会计自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发现

第五篇：有限公司财务管理制度

有限责任公司财务管理制度

一、总则

为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

二、组织机构

2.1、公司设立财务部。

2.2、财务部的职责，在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作（包含但不限于以下内容）。

（1）财会人员的管理、指导检查各独立核算项目的会计核算工作；

（2）做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋；

（3）协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；

（4）建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度与控制制度。

2.3、财务部下设：出纳、会计。

（1）出纳职责：负责办理企业的存款和结算业务；定期对现金和银行存款进行安全性、效益性和流动性检查；负责日常资金的划拨和费用报销；负责工资奖金的审核和发放。协助会计人员针对经济事项所对应的原始凭证的合规性、完整性进行审核；

（2）会计职责：根据会计准则准确填制记账凭证；审核记账凭证，严格按照会计内部程序进行记账、对账、结账；编制会计报表；各种应收、应付款项的清理；编制银行调节表。建立财务成本控制系统，对成本和资金进行控制；对进销存各环节成本有效地监控；对产品的价值进行分析；挖掘降低目标成本的潜力。

2.4、各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2.5、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

2.6、采购人员采购的原材料质量、性能达到（或超过）公司质量要求，且价格低于公司核定的计划价，公司将按节约总额的一定比例给予奖励；如果采购原材料价格高于公司核定的计划价公司不支付超额部分的货款；如果违反公司采购程序擅自采购（所有资金往来活动均有财务部门具体实施，严禁采购人员经手采购资金款项），由采购人员承担由此造成的一切经济损失，严重违规者承担法律责任。

三、流动资产的管理

3.1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、等。

3.2、现金管理

（1）现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，根据公司《借款和费用报销及审批程序制度》规定的审批流程执行。

（2）财务人员必须对收付款凭证的内容完整、合法负责；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

（3）当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额（以现金2000元为标准）的过夜现金，以确保财产的安全。

（4）公司员工报销费用时，出纳要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

（5）公司各相关项目负责人应将营业收入等款项及时交付资金管理部门，以便及时处理账务。

3.3、银行存款管理

（1）会计人员要认真执行《支票管理规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

（2）财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

（3）银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

3.4、应收账款及预付账款的管理

（1）公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人（或具体项目）的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。

（2）各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人（或项目经办人）按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

（3）收回的账款要及时上交财务部，如发现私自挪用货款不交者，移交司法部门处理。

（4）公司要严格控制内部员工的借款，健全借款审批制度。员工调离时资金管理部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作，未经财务部人员及总经理在《员工离职结算单》上签字，人力资源部不得为其办理离职手续。

（5）支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经财务人员审核并注明用途后，经总经理批准方可付款，并同时向财务部提拱有关合同（协议书）等有关材料。（相关合同要复印备份、编码、登记）

（6）本公司采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

（2）对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱、电脑及其配件、打印机及其耗材、电话安装及话机等）各种工具（生产、安装、维护等工具），必须由具体使用人员提出申请，公司财务部人员审核，总经理批准才能采购。办公用品由财务部人员统一管理，采取先调配再采购的原则，任何非财务部人员不得自行购买，任何人员不得超标准领用办公用品。

（3）低值耗品建立档案，具体使用人员负责管理，工作异动时办理交接手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿；个人使用的由个人自行负责，工作异动时办理归还手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿。

四、固定资产的管理

4.1、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当作为固定资产。

4.2、公司建立固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产管理中心生产技术部负责生产类固定资产的管理，行政管理中心负责非生产类以外的固定资产管理。

4.3、固定资产的计价

（1）外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用

价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为记账价格。

（2）购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

（3）对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建账）可以采取重置价进行入账。

4.4、折旧方法。（法定）

我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为20年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，电子设备和仪器仪表等为3年。

4.5、本公司固定资产残值率5%.（法定）

4.6、全部固定资产必须每年盘点一次，由财务管理部牵头、生产管理中心、行政管理中心参与，具体盘点时间由财务管理部根据年终决算的要求决定。

五、负债管理

5.1、企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

5.2、企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度

5.3、企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务管理部，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

六、成本费用的核算管理

成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务管理中心另行制定。

七、收入、利润和税金的管理

7.1、公司销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货。

7.2、要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号

前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7.3、利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7.4、公司营业外收入和营业外支出是指与公司无直接关系的各项收入和支出。

7.5、公司实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：（法定！）

（1）支付各项税收的滞纳金和罚款。

（2）弥补企业以前亏损。

（4）提取法定盈余公积金和公益金。

（5）向投资者分配利润。

八、财务报表、会计科目和发票的管理

8.1、根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午6：00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月12号前上报总经理及有项目负责人。

8.2、应分别独立核算的项目，要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。核算有关经济业务，公司的资金、物资往来要办理有关转账手续。

8.3、公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。

8.4、公司出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务管理部。

财务管理部门要认真检查，凭旧本领用新本，不得乱领乱用有关单据。

8.5、销货发票（含普通发票、增值税专用发票）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。会计人员要建立健全有关票据的登记制度。

8.6、公司业根据《会计准则》建立会计科目。

九、会计档案管理（法定）

9.1、要做好会计档案的管理工作，资金管理部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9.2、公司财务管理部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

9.3、公司财务人员、采购业务人员调动工作时必须办理相关费用、账目的会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

9.4、会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。（）

十、罚则

1、对现金出纳会计因违反现金管理制度而造成的现金短少，付全部责任并全额赔偿。

2、项目负责人要配合财务人员对往来账会计要建立双方定期（半年和一年）对账制度，违反往来对账要求，使往来帐超过有效追偿期的，相关负责人要承担渎职责任，并予以相应赔偿。（法定）

十一、附则

11.1本管理制度自股东会批准公布之日起执行，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。不完善之处另行发文补充。

11.2本管理制度由公司财务管理中心负责解释。

XX有限责任公司

X年X月X日