第一篇：《支付结算新制度解读》分享
《支付结算新制度解读》教学设计
一、课程主题 支付结算新制度解读
二、课程目标
学习本课程之后，您将能够： 说出个人结算账户的三种分类 说出客户转账业务的变化
三、前言
第一段
近年来电信诈骗犯罪活动十分猖獗，从公安部公布的数据来看，自2011年至2015年，全国电信诈骗案件数量每年从10万件飙升至约60万件，2015年电信诈骗损失高达222亿，2016年这个数据依然在不断上升。同时多起电信诈骗悲剧也在不断曝光，准大学生徐玉玉因被诈骗电话骗光学费不幸离世、患儿母亲接诈骗电话被骗光治病钱、清华大学教师被诈骗电话骗走1000多万元房款。。。可见电信诈骗犯罪活动对人民群众的危害已经从财产威胁扩展到了人身威胁，严重损害了社会诚信和社会秩序，已成为当前影响群众安全和社会和谐稳定的一大公害，全国反诈骗形势十分严峻。
对此，党中央国务院高度重视，9月7日，国务院办公厅召开专
题会议研究打击治理工作。9月23日，最高人民法院、最高人民检察院、工信部、公安部、人民银行和银监会六部委发布了《关于防范和打击电信网络诈骗犯罪的通告》，就打击治理工作作出周密部署。同时，为贯彻落实党中央国务院的工作部署要求，针对公安机关反映的电信网络新型违法犯罪情况，9月30日，人民银行制定发布了《中国人民银行关于加强支付结算管理防范电信网络新型违法犯罪有关事项的通知》（银发【2016】261号），以下我们简称“261号文”
首先我们来了解一下“261号文”的主要内容
261号文从加强账户实名制管理、加强转账管理、加强银行卡业务管理、强化可疑交易监测、健全紧急止付和快速冻结机制、加大对无证机构的打击力度及建立责任追究机制七大方面提出了二十项要求，这些通知的内容实际上远远超越了打击电信违法犯罪的犯畴。
那么新政策对我们商业银行来说有什么影响呢？
这里面涉及到银行及支付机构，对我们银行来讲，主要要求有以下几类，一是对个人银行结算三类账户进行了补充解释和说明，并作出进一步要求，二是对单位银行结算账户的开户提出新要求（个人认为可能是推出新版账户管理办法的前奏），三是增加了电信诈骗按照反洗钱工作要求报送的要求，四是需要对银行卡加强管理，根据这些要求，我行需要进行系统改造、流程修订、协议文本修订整合、制订存量账户清理方案、发布对外公告、业务培训及按规定进行数据报送，工作量十分繁重，目前我行各项工作在紧锣密鼓地开展。
好，在了解了新政策的背景后，我们重点来学习一下文件的主要内容
首先我们了解392号文的内容，主要包括以下5部分内容，我们重点了解前三部分
第一点，落实银行账户实名制的核心，强调证件有效性，人证一致性，开户意愿的真实性
证件的有效性，是指证件必须真实有效，必要时可以要求客户出具辅助身份证件，有效身份证件包括以下几类：1．在中华人民共和国境内已登记常住户口的中国公民为居民身份证；不满十六周岁的，可以使用居民身份证或户口簿。2．香港、澳门特别行政区居民为港澳居民往来内地通行证。3．台湾地区居民为台湾居民来往大陆通行证。4．定居国外的中国公民为中国护照。5．外国公民为护照或者外国人永久居留证（外国边民，按照边贸结算的有关规定办理）。6．法律、行政法规规定的其他身份证明文件。
除了以上有效证件，银行可以要求客户提供辅助身份证明材料，包括但不限于以下几种：军人、武装警察尚未领取居民身份证的，除出具军人和武装警察身份证件外，还应出具军人保障卡或所在单位开具的尚未领取居民身份证的证明材料。
这里需要注意的是，临时身份证不是有效证件，不得用于各类开户业务，但特殊业务如挂失可以使用。军官证不再是有效证件，而是作为辅助证件，成年人的户口簿只能作为辅助证件使用。
规范个人代理业务
除了强调个人实名制，392号文还有一点重要内容就是规范了个人代理业务。以前一些明确需要本人办理的业务，对于客户真实情况的需要，在实务中我们都是以“实质重于形式”的方式特殊处理，如今，392号文明确规定了代理业务的具体要求，给我们商业银行办理业务提供了制度依据。
首先是客户身份信息的确认。代理人需要出具代理人和被代理人双方有效的证件，必要时还要提供证明代理关系的公证书。
通知特别对三种特殊情形的业务作出明确规定，第一，单位批量代理开户的激活问题。代发工资、教育、社保等特殊用途的被代理人需到柜台激活，否则只收不付。因此今后我们在做代发工资业务时，一定要和客户确认，客户提供的账号是否已激活，一旦资金存入未激活的账户，而客户又不在本地，将造成资金无法取出，影响客户资金使用，尤其关注那种客户本人在外地工作的类型。
第二，无民事行为能力或者限制民事行为能力的客户，由法定代理人或指定代理人办理。这里要明确法定代理人的身份确认。
第三，身患重病、行动不便，无自理能力等无法前往银行的，可以提供上门服务或持完整的证明材料办理。
第二段
以上是392号文，接下来我们重点学习关于个人银行账户分类的改革
为满足监管的需求和消费者支付的需求，人民银行392号文建立
了个人银行账户的分类管理机制，在现有账户的基础上，增设了两类功能依次递减的账户，将个人银行结算账户分为一、二、三类。261号文和302号文对三类账户作了进一步的细化，自2016年12月1日起，同一人在同一家银行只能开立一个异类账户了，再新开户的，应当办理二类和三类账户，那么一二三类账户究竟有什么区别呢？
一类账户为当前个人在银行柜面开立，现场核验身份的账户，具有全功能，可以办理存取款、转账、消费缴费、购买投资理财产品等，使用范围和金额不受限制
二三类账户为在已有Ⅰ类账户基础上增设的两类功能逐级递减的账户，资金风险也逐级递减的账户。二类账户主要功能为储蓄存款及投资理财，限额消费和缴费，限额向非绑定账户转出资金业务，对账户余额无限制，但在向非绑定账户转账、存取现金、消费缴费时有限制，每日最高1万，每年最高20万，账户形势可以是电子账户，也可以使实体卡片。
三类账户的主要功能为限额消费和缴费以及限额向非绑定账户转出资金业务，与二类账户相比，少了存款和理财的功能，三类账户的余额不得超过1000元，向非绑定账户转账、消费每日最高5000元，每年最高10万元，三类账户只能是电子账户。
从以上分类改革中，我们可以看出
个人使用银行结算账户将形成以一类账户为主，二、三类账户为
辅的账户体系。那么我们该如何使用一二三类账户呢？我们可以形象的把他们看成是金库、钱包、零钱袋
一类账户，就是我们现在用的银行卡，相当于个人“金库”，可作为工资户或个人财富主账户，不必随身携带，减少了卡片遗失带来的风险。主要用于大额消费、大额资金流转、储蓄、投资理财等大额交易。
二类账户，相当于日常“钱包”，投资理财功能齐全，可灵活的将一类账户中的资金转入二类账户且无累计转入限额，既能满足日常使用，又避免了大额资金损失
三类账户，相当于我们的“零钱袋”，主要用于小额高频交易，账户余额不得超过1000元人民币，适合绑定手机支付账户，比如二维码支付、NFC支付，便捷安全
那么我们如何开立一二三类账户呢？
开立三类账户，主要有两种方式：一种是到银行柜面，由工作人员当面审核开立；一种是通过电子渠道非“面对面”开立。
一类账户只能本人带身份证到柜面，由银行工作人员当面核验后开立。也就是说，如果你从未在这家银行开立过账户的话，第一次一定要亲自到柜面作一下身份核实，开立一类账户。
二类账户怎么开呢？如果已在这家银行开立过一类户了，那么想要再开户只能开二、三类账户了，可以通过柜面或非柜面渠道开立，如果你带着身份证到银行柜面开立二三类账户，可直接办理，无需其
他方式验证身份，但如果你通过电子渠道非面对面办理的，就必须通过绑定一类账户或者信用卡账户来验证你的身份，主要验证开户人姓名、身份证号码、手机号码、绑定账户账号、二类账户还需验证绑定账户是否为一类户或者信用卡账户。
而三类账户并不是每个人都要开的，主要是为用户提供更多的选择，通过限定功能和额度来降低风险。三类账户的功能类似于我们现在借记卡上的电子钱包。
第三段
了解了个人银行结算账户分类之后，接下来我们将对照216号文的条款逐条解读，并分别从人民银行制度设计的原理和我行根据通知要求的应对措施两个层面分析。
通知要求1：
自2016年12月1日起，银行业金融机构（以下简称银行）为个人开立银行结算账户的，同一个人在同一家银行（以法人为单位，下同）只能开立一个Ⅰ类户，已开立Ⅰ类户，再新开户的，应当开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。
银行对本银行行内异地存取现、转账等业务，收取异地手续费的，应当自本通知发布之日起三个月内实现免费。
从人民银行层面看，采取这样的措施主要出于两点考虑： 一是有效遏制买卖账户和假冒开户的行为，二是强化个人对本人账户的管理。由于我国一人数折、一折一户现象普遍，银行也将发卡
量作为考核指标，对开户数量的不限制，造成了个人对账户及其资产的管理不善，也造成了银行管理资源的浪费，长期不动账户还造成了银行内部的风险点。
通知要求2：暂停涉案账户开户人名下所有账户的业务。自2017年1月1日起，对于不法分子用于开展电信网络新型违法犯罪的作案银行账户和支付账户，经设区的市级及以上公安机关认定并纳入电信网络新型违法犯罪交易风险事件管理平台“涉案账户”名单的，银行和支付机构中止该账户所有业务。银行和支付机构应当通知涉案账户开户人重新核实身份，如其未在3日内向银行或者支付机构重新核实身份的，应当对账户开户人名下其他银行账户暂停非柜面业务，支付账户暂停所有业务。银行和支付机构重新核实账户开户人身份后，可以恢复除涉案账户外的其他账户业务;账户开户人确认账户为他人冒名开立的，应当向银行和支付机构出具被冒用身份开户并同意销户的声明，银行和支付机构予以销户。
人民银行层面：根据公安机关反映的情况，不法分子通常利用个人出售或遗失的居民身份证开立大量账户，用于实施犯罪，除涉案账户外，不法分子通常还掌握大量同一开户人名下的多个账户，一旦涉案账户被冻结，还可以继续使用其他账户实施诈骗，这对于社会公众以及开户人本人都存在较大的威胁，暂停涉案账户名下的所有账户，能够及时阻断不法分子继续转移资金。另一方面，这项措施对个人也
是一种保护，提醒其身份已被不法分子冒用违法犯罪，有必要及时与银行主动确认、停止相关账户的使用，避免承担连带法律责任。
第四段
通知要求3：建立对买卖银行账户和支付账户、冒名开户的惩戒机制。自2017年1月1日起，银行和支付机构对经设区的市级及以上公安机关认定的出租、出借、出售、购买银行账户（含银行卡，下同）或者支付账户的单位和个人及相关组织者，假冒他人身份或者虚构代理关系开立银行账户或者支付账户的单位和个人，5年内暂停其银行账户非柜面业务、支付账户所有业务，3年内不得为其新开立账户。人民银行将上述单位和个人信息移送金融信用信息基础数据库并向社会公布。
通知要求4：加强对冒名开户的惩戒力度。银行在办理开户业务时，发现个人冒用他人身份开立账户的，应当及时向公安机关报案并将被冒用的身份证件移交公安机关。
人民银行层面：当前在账户管理方面反映的突出问题，主要是买卖账户、冒名开户和虚构代理关系开户。这些违规行为屡禁不止的主要原因之一是惩戒机制不完善，根据新规将限制不法分子新开账户、限制其参与社会经济活动的便利性，影响其征信记录，违规成本大幅增加，将对不法分子和违规单位、个人起到强有力的震慑作用。
通知要求5：建立单位开户审慎核实机制。对于被全国企业信用
信息公示系统列入“严重违法失信企业名单”，以及经银行和支付机构核实单位注册地址不存在或者虚构经营场所的单位，银行和支付机构不得为其开户。银行和支付机构应当至少每季度排查企业是否属于严重违法企业，情况属实的，应当在3个月内暂停其业务，逐步清理。对存在法定代表人或者负责人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚、注册地和经营地均在异地等异常情况的单位，银行和支付机构应当加强对单位开户意愿的核查。银行应当对法定代表人或者负责人面签并留存视频、音频资料等，开户初期原则上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通。支付机构应当留存单位法定代表人或者负责人开户时的视频、音频资料等。
人行层面：一是被工商行政管理部门列入“严重违法失信企业名单”的企业是严重违背诚实信用原则、损害消费者合法权益、破坏正常市场秩序的主体，是市场风险的主要来源。为发挥信用惩戒作用，不得为“严重违法失信企业名单”开户。二是《中华人民共和国反洗钱法》规定，金融机构不得为身份不明的客户提供服务或者与其进行交易，单位的身份信息包括客户名称、住所、经营范围。因此银行核实注册地址不存在或虚构经营场所的单位，应视作身份不明客户，银行有权利也有义务拒绝。
通知要求6：加强对异常开户行为的审核。有下列情形之一的，银行和支付机构有权拒绝开户： 1.对单位和个人身份信息存在疑义，要求出示辅助证件，单位和个人拒绝出示的。2.单位和个人组织他人同时或者分批开立账户的。3.有明显理由怀疑开立账户从事违法犯
罪活动的。银行和支付机构应当加强账户交易活动监测，对开户之日起6个月内无交易记录的账户，银行应当暂停其非柜面业务，支付机构应当暂停其所有业务，银行和支付机构向单位和个人重新核实身份后，可以恢复其业务。
人民银行层面：
根据公安机关和银行反映的情况，在不法分子假冒他人或虚构代理关系开户时，有一定的特征和规律，银行工作人员如严格把关，在一定程度上能够有效识别并堵截。但现行制度由于没有明确银行可以拒绝为个人开户，对于一些可疑情形，银行为降低投诉率往往就办理了开户。通知明确了银行在规定的异常情况下可以拒绝开户，主要包括单位和个人身份存在疑义时拒绝向银行出示辅助证件、组织他人开户、有明显理由怀疑开户用于违法犯罪活动等情形，严格限定了可以拒绝开户的情形，以防止银行随意拒绝开户、侵害消费者权益。
根据公安机关反映，不法分子在大量收购账户、假冒开户后，一些账户不会马上启用，通常有个静默期，而正常情况下，个人开户后一般会立即启用，长期不用账户应作为异常情况引起高度关注。
第五段
通知要求7：严格联系电话号码与身份证件号码的对应关系。银行和支付机构应当建立联系电话号码与个人身份证件号码的一一对应关系，对多人使用同一联系电话号码开立和使用账户的情况进行排查清理，联系相关当事人进行确认。对于成年人代理未成年人或者老年人开户预留本人联系电话等合理情形的，由相关当事人出具说明后
可以保持不变;对于单位批量开户，预留财务人员联系电话等情形的，应当变更为账户所有人本人的联系电话;对于无法证明合理性的，应当对相关银行账户暂停非柜面业务，支付账户暂停所有业务。人民银行层面：随着智能手机的普及，确保留存存款人本人手机号码已经成为保护个人资金安全的重要手段。在电信诈骗中，不法分子往往将同一个手机号码作为多个作案账户的预留银行联系电话号码，以便操控这些账户。而通常情况下一个手机号由一个人使用，应当对应同一个人的账户。所以要求对一个联系电话号码对应多个身份证件号码的情况进行排查、清理
通知要求8：增加转账方式，调整转账时间。自2016年12月1日起，银行应向存款人提供实时到账、普通到账、次日到账等多种转账方式选择，存款人在选择后才能办理业务。除向本人同行账户转账外，个人通过自助柜员机（含其他具有存取款功能的自助设备，下同）转账的，发卡行在受理24小时后办理资金转账。在发卡行受理后24小时内，个人可以向发卡行申请撤销转账。受理行应当在受理结果界面对转账业务办理时间和可撤销规定作出明确提示。3.银行通过自助柜员机为个人办理转账业务的，应当增加汉语语音提示，并通过文字、标识、弹窗等设置防诈骗提醒;非汉语提示界面应当对资金转出等核心关键字段提供汉语提示，无法提示的，不得提供转账。
人行层面：通过增加转账方式和调整转账时间，一方面提供了多种汇款渠道供客户选择，另一方面是给受害人预留了一个清醒期，及时阻止资金转移。
通知要求9：加强银行非柜面转账管理。自2016年12月1日起，银行在为存款人开通非柜面转账业务时，应当与存款人签订协议，约定非柜面渠道向非同名银行账户和支付账户转账的日累计限额、笔数和年累计限额等，超出限额和笔数的，应当到银行柜面办理。除向本人同行账户转账外，银行为个人办理非柜面转账业务，单日累计金额超过5万元的，应当采用数字证书或者电子签名等安全可靠的支付指令验证方式。单位、个人银行账户非柜面转账单日累计金额分别超过100万元、30万元的，银行应当进行大额交易提醒，单位、个人确认后方可转账。
人民银行层面：与银行柜面渠道相比，网银、手机银行、电话银行、支付机构网站等非柜面渠道由于不能面对面接触操作人，难以确认账户的实际操作人是否是账户的持有人。这三项措施有利于阻断不法分子利用非柜面转账大量转移资金，还能对账户信息泄露后不法分子通过非柜面转账窃取资金起到防范作用，能够更加有效地保护单位和个人资金安全。
通知要求10：加强交易背景调查。银行和支付机构发现账户存在大量转入转出交易的，应当按照“了解你的客户”原则，对单位或者个人的交易背景进行调查。如发现存在异常的，应当按照审慎原则调整向单位和个人提供的相关服务。
通知要求15：加强账户监测。银行和支付机构应当加强对银行账户和支付账户的监测，建立和完善可疑交易监测模型，账户及其资金划转具有集中转入分散转出等可疑交易特征的（详见附件1），应
当列入可疑交易。对于列入可疑交易的账户，银行和支付机构应当与相关单位或者个人核实交易情况;经核实后银行和支付机构仍然认定账户可疑的，银行应当暂停账户非柜面业务，支付机构应当暂停账户所有业务，并按照规定报送可疑交易报告或者重点可疑交易报告;涉嫌违法犯罪的，应当及时向当地公安机关报告。
通知要求16：强化支付结算可疑交易监测的研究。
通知要求11：加强特约商户资金结算管理。银行和支付机构为特约商户提供T+0资金结算服务的，应当对特约商户加强交易监测和风险管理，不得为入网不满90日或者入网后连续正常交易不满30日的特约商户提供T+0资金结算服务。
通知要求12：严格审核特约商户资质，规范受理终端管理。任何单位和个人不得在网上买卖POS机（包括MPOS）、刷卡器等受理终端。银行和支付机构应当对全部实体特约商户进行现场检查，逐一核对其受理终端的使用地点。对于违规移机使用、无法确认实际使用地点的受理终端一律停止业务功能。银行和支付机构应当于2016年11月30日前形成检查报告备查。
通知要求13：建立健全特约商户信息管理系统和黑名单管理机制。
通知要求14：加强交易信息的管理，确保交易信息真实、完整、可追溯。
以上几条要求，从人民银行层面，主要是因为在开展银行卡收单、网络支付等业务过程中，一些银行存在商户资质审核不严、受理终端
不规范，为不法分子利用银行从事违法犯罪活动提供了可乘之机。要求银行应当严格落实银行卡收单、网络支付相关监管制度规定。
通知要求17：理顺工作机制，按期接入电信网络新型违法犯罪交易风险事件管理平台。
通知要求20：严格处罚，实行责任追究。人民银行分支机构、银行和支付机构应当履职尽责，确保打击治理电信网络新型违法犯罪工作取得实效。凡是发生电信网络新型违法犯罪案件的，应当倒查银行的责任落实情况。银行违反相关制度以及本通知规定的，应当按照有关规定进行处罚，情节严重的，人民银行依据《中华人民共和国中国人民银行法》第四十六的规定予以处罚，并可采取暂停1个月至6个月新开立账户和办理支付业务的监管措施。
第二篇：第二章 支付结算法律制度考点归纳解读
第二章 支付结算法律制度考点归纳解读
考点一支付结算的概念、特征与其基本原则
(一)支付结算的概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。
(二)支付结算的特征
1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。
2.支付结算是一种要式行为。
3.支付结算的发生取决于委托人的意志。
4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。
5.支付结算必须依法进行。
(三)支付结算的基本原则
1.格守信用，履约付款。
2.谁的钱进谁的账，由谁支配。
3.银行不垫款
考点二 支付结算的主要支付工具、法律依据、具体要求
(一)支付结算的主要支付工具
支付结算的主要支付工具包括汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款等。
(二)支付结算的主要法律依据
各种与支付结算的结算方式有关的法律、法规、规章、规定以及中国人民银行的有关政策性文件都是支付结算必须遵循的规定。迄今为止主要有《票据法》、《票据管理实施办法》《支付结算办法》、《中国人民信用卡业务管理暂行办法》、《银行账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》。
(三)办理支付结算的具体要求
办理支付结算的具体要求主要包括以下5点：
1.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。
2.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
3.填写票据和结算凭证的基本要求。
4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改.5.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变
考点三 现金管理
(一)开户单位使用现金的范围
为了控制现金的流量，国家对现金的使用范围作了规定。根据规定，开户单位可以使用现金的范围是：
1.职工工资、津贴，这里所说的职工工资指企业、事业单位和机关、团体、部队支付给职工的工资和工资性津贴。
2.个人劳务报酬，指由于个人向企业、事业单位和机关、团体、部队等提供劳务而由企业、事业单位和机关、团体、部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校、培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费、装潢费、安装费、制图费、化验费、测试费、咨询费、医疗费、技术服务费、介绍服务费、经纪服务费、代办服务费、各种演出与表演费，以及其他劳务费用。
3.根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。
壹
4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工困难生活补助。
5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资的价款。
6.出差人员必须随身携带的差旅费。
7.结算起点(1000元)以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。
8.中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。如采购地点不确定，交换不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金支出。对于这类支出，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超
过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票、银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。
(二)现金使用的限额
现金限额，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3～5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。其核定具体程序为：
1.开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。库存现金限额=每日零星支出额×核定天数每日零星支出额一月(或季)平均现金支出额(不包括定期性的大额现金支出和不定期性的大额现金支出)÷月(或季)平均天数
2.开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。
3.开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。
(三)现金收支的基本要求
1.各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需要坐支现金，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，以便于银行对坐支金额进行监督和管理。2.企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私设“小金库”。
3.现金管理“八不准”。企业、事业单位和机关、团体、部队现金管理应遵循“八不准”：(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;(2)不准单位之间互相借用现金;(3)不准谎报用途套取现金;(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;(5)不准将单位收入的现金以个人名义存人储蓄;(6)不准保留账外公款;(7)不准发生变相货币;(8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
(四)建立、健全现金核算与内部控制
1.现金的核算
现金的核算包括总分类核算和序时核算。
(1)现金总分类核算
为了总括反映企业库存现金的收入、支出和结存情况，企业应设置“现金”科目，其借方反映现金的增加，贷方反映企业现金的减少，期末借方余额反映企业库存现金的结存数。
(2)现金序时核算
为了加强对施工企业现金的管理和核算，比较系统地了解企业现金收付的动态和库存余额，应设置“现 贰
金日记账”。现金日记账一般采用三栏式订本账格式。根据收付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结存数，并将结存数与实际库存余额进行核对，做到账实相符。
2.现金的内部控制
现金的内部控制包括现金收入的内部控制、现金支出的内部控制。
(1)现金收入的内部控制
①控制收据和发票的数量和编号;②签发收款凭证与收款员的职务应分开：③一切现金收入都应开给收款收据;④邮汇收入应设专门登记簿，主要用来登记其款项来源、用途、日期、签收等;⑤收款收据要销号。
(2)现金支出的内部控制
①出纳、记账、采购三方面的工作，应由三人分别担任，不能由一人兼任。签发发票和付出款项应由两人分别签章;②付款业务应有原始凭证，并经主管人员和会计人员审核同意后，出纳方可付款。有关付款凭证付款后，应分别加盖“现金付讫”、“银行付讫”戳记，并应定期装订成册，由专人保管;③付出保证金、押金、暂付款或备用金等，都应定期清理核对，到期要及时收回。
考点四 银行结算账户
(一)银行结算账户的概念和种类
1.银行结算账户的概念
银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
2.银行结算账户的种类鼋
(1)银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
(2)银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
3.银行结算账户管理应当遵守的基本原则
(1)一个基本账户原则;
(2)自主选择银行开立银行结算账户原则;
(3)守法合规原则;
(4)存款信息保密原则。
(二)银行结算账户的开立、变更和撤销
1.银行结算账户的开立
存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地分支行备案的义务;需要核准的，应及时报送人民银行核准。银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。
2.银行结算账户的变更
存款人银行结算账户有法定变更事项的，应予5日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告。
3.银行结算账户的撤销
存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：
(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的;
(2)注销、被吊销营业执照的;
(3)因迁址需要变更开户银行的;
(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。
存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。
(三)基本存款账户
1.基本存款账户的概念
叁
基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。
2.基本存款账户的使用范围
基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。
3.基本存款账户的开户要求
当事人开立基本存款账户应符合的资格条件有;(1)企业法人;(2)企业法人内部单独核算的单位;(3)管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;(4)实行财政预算管理的行政机关、事业单位;(5)县级(含)以上军队、武警单位;(6)外国驻华机构;(7)社会团体;(8)单位附设的食堂、招待所、幼儿园;(9)外地常设机构;(10)私营企业、个体经济户、承包户和个人。开立基本存款账户所需的证明文件有：(1)当地工商行政管理机关核发的《企业法人营业执照》或《营业执照》;(2)中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;(3)军队军以上、武警总队财务部门的开户证明;(4)单位对附设机构同意开户的证明;(5)驻地有权部门对外地常设机构的批文;(6)承包双方签订的承包协议;(7)个人居民身份证和户口簿。
4.开立基本存款账户的程序
开立基本存款账户的程序有：(1)应填制开户申请书;(2)提供规定的证件;(3)送交盖有存款人印章的印鉴卡片，并经银行审核同意;(4)凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。
(四)一般存款账户
1.一般存款账户的概念
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
2.一般存款账户的使用范围
一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
3.一般存款账户的开户要求
开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。一般存款账户设置的条件和所需证明文件有：(1)在基本存款账户以外的银行取得借款的单位和个人可以申请开立该账户，并须向开户银行出具借款合同或借款借据;(2)与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位可以申请开立该账户，并须向开户银行出具基本存款账户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明。
4.开立一般存款账户的程序
一般存款账户设置的程序为：填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。
(五)专用存款账户
1.专用存款账户的概念
专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
2.专用存款账户的使用范围
专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金。
3.专用存款账户的开户要求
开立该账户存款人须向开户银行出具下列证明文件之一：(1)经有权部门批准立项的文件;(2)国家有关文件的规定。
4.开立专用存款账户的程序
肆
根据《银行账户管理办法》规定，存款人对特定用途的资金，如基本建设的资金、更新改造的资金等需要专户管理的资金，由存款人向开户银行出具相应证明即可开立该账户。专用存款账户开立的程序为：填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立账户。
银行结算账户二
(六)临时存款账户
1.临时存款账户的概念
临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
2.临时存款账户的使用范围
临时存款账户用于办理临时机构以及存款人I临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户有效期最长不得超过2年。
3.临时存款账户的开户要求
有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：(1)设立临时机构;(2)异地临时经营活动;(3)注册验资。存款人申请开立1临时存款账户，应向银行出具下列证明文件：(1)临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文;(2)异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同;（3、)异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文;(4)注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。第(2)、(3)项还应出具其基本存款账户开户许可证。
4.开立临时存款账户的程序
根据《账户管理办法》的有关规定，存款人申请开立临时存款账户时，应填制开户申请书，提供规定的证明文件;银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查;银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经对申报资料进行合规性审查，并核准后办理开户手续。该核准程序与基本存款账户的核准程序相同。银行在办理临时存款账户开户手续时，同时应在其基本存款账户开户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章。但临时机构和注册验资需要开立的临时存款账户除外。银行自开立临时存款账户之日起3个工作日内应书面通知基本存款账开户银行。
(七)个人银行结算账户
1.个人银行结算账户的概念
个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
2.个人银行结算账户的使用范围
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
3.个人银行结算账户开户要求
使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件：(1)中国居民，应出具居民身份证或临时身份证;(2)中国人民解放军军人，应出具军人身份证件;(3)中国人民武装警察，应出具武警身份证件;(4)香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证;台湾居民，应出具台湾居民往来大陆通行证或者其他有效旅行证件;(5)外国公民，应出具护照;
(6)法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。银行为个人开立个人银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。
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4.开立个人银行结算账户的程序
存款人申请开立个人银行结算账户时，应填写《开立个人银行结算账户申请书》，并加盖其个人答章。
银行结算账户三
(八)异地银行结算账户
1.异地银行结算账户的概念
异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。
2.异地银行结算账户的使用范围
存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：
(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)，需要开立基本存款账户的;
(2)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的;
(3)存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;
(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;
(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
3.异地银行结算账户的开立要求
开立异地银行结算账户除应按照前述规定的程序办理并提交有关证明文件外，开立异地单位银行结算账户，存款人还应出具下列相应的证明文件：
(1)经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。
(2)异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。
(3)因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。
(九)银行结算账户的管理
1.中国人民银行的管理
中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行检查监督。其对银行结算账户的管理主要有以下内容：
(1)负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理中国人民银行当地分支行通过账户管理系统与支付系统、同城票据交换系统等系统的连接，实现相关银行结算账户信息的比对，依法监测和查处未经中国人民银行核准或未向中国人民银行备案的银行结算账户。
(2)负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理。中国人民银行应将开户许可证作为重要空白凭证进行管理，建立健全开户许可证的印制、保管、领用、颁发、收缴和销毁制度。任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户许可证。(3)对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为，中国人民银行依法予以处罚。
2.银行的管理
这里的银行是指开户银行。银行对银行结算账户的管理主要有：(1)负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。
(2)应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照银行账户管理的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。
(3)应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性;对不符合账户管理规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。(4)应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。
3.存款人的管理
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(1)存款人应加强对预留银行签章的管理。单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件;更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件;更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件;个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。银行应留存相应的复印件，并凭此办理预留银行签章的变更。
(2)存款人应加强对开户许可证的管理。存款人的开户许可证遗失或毁损时，存款人应填写《补(换)发开户许可证申请书》，并加盖单位公章，比照有关开立银行结算账户的规定，通过开户银行向中国人民银行当地分支行提出补(换)发开户许可证的申请。申请换发开户许可证的，存款人应缴回原开户许可证。
(3)存款人应妥善保管其密码。存款人在收到开户银行转交的初始密码之后，应到中国人民银行当地分支行或基本存款账户开户银行办理密码变更手续。存款人遗失密码的，应持其开户时需要出具的证明文件和基本存款账户开户许可证到中国人民银行当地分支行申请重置密码。
(十)违反银行账户结算管理制度的罚则
1.存款人违反账户管理制度的处罚.(1)存款人在开立、撤销银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款;对于经营性的存款人，给予警告并处以10000元以上30000元以下的罚款;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：①违反规定开立银行结算账户;②伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户;③违反规定不及时撤销银行结算账户。(2)存款人在使用银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款;对于经营性的存款人，给予警告并处以5000元以上30000元以下的罚款：①违反规定将单位款项转入个人银行结算账户;②违反规定支取现金;③利用开立银行结算账户逃避银行债务;④出租、出借银行结算账户;⑤从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存人单位信用卡账户。
(3)存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的，给予警告并处以1000元的罚款。
(4)存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的，属非经营性的处以1000元罚
款;属经营性的处以10000元以上30000元以下的罚款;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
2.银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚
(1)银行在银行结算账户的开立过程中，有下列行为之一的，给予警告，并处以50000元以上300000元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：①违反规定为存款人多头开立银行结算账户;②明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。
(2)银行在银行结算账户的使用中，有下列行为之一的，给予警告，并处以5000元以上30000元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：①提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户;②开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行;③违反规定办理个人银行结算账户转账结算;④为储蓄账户办理转账结算;⑤违反规定为存款人支付现金或办理现金存人;⑥超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。
考点五 票据结算方式
(一)票据的概念和种类
票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。
柒
(二)支票
1.支票的概念和种类
支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。
2.支票的出票
(1)出票的概念
出票人签发支票并交付的行为即为出票。
(2)支票的格式
支票的绝对记载事项：①标明“支票”字样。这是支票文句的记载事项，无此内容即为无效。②无条件支付的委托。这是支票有关支付文句的记载事项。我国现行使用的支票记载支付的文句，一般是支票上已印好的“上列款项请从我账户内支付”的字样。③确定的金额。④付款人名称。⑤出票日期。⑥出票人签章。出票人可以授权收款人就支票金额补记，收款人以外的其他人不得补记;在支票金额未补记之前，收款人不得背书转让，提示付款。支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。未补记这一内容的，支票不得背书转让、提示付款。出票人可以在支票上记载自己为收款人。签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。相对记载事项：①付款地。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。②出票地。支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。(3)出票的其他法定条件出票的其他法定条件包括：①禁止签发空头支票。支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时其在付款人处实有的存款金额。②支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。③签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。
(4)支票出票的效力
出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。
3.支票的付款
支票的提示付款期限自出票日起10日。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款;付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。
4.支票的办理要求
支票的办理程序等应符合有关规定。
(三)商业汇票
1.商业汇票的概念和种类
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
2.商业汇票的出票
商业承兑汇票是指由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑;银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，由承兑银行承兑。签发商业汇票必须记载下列事项：标明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。
3.商业汇票的承兑承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。见票即付的汇票无须提示承兑。付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单。回单上应当记明汇票提示承兑日期并签章。
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4.商业汇票的背书
背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。持票人行使该权利时，应当背书并交付汇票。出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。
5.商业汇票的保证
汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人由汇票债务人以外的他人担当。保证人必须在汇票或者粘单上记载下列事项：(1)标明“保证”的字样;(2)保证人名称和住所;(3)被保证人的名称;(4)保证日期;(5)保证人签章。保证人在汇票或者粘单上未记载前条第(3)项的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人;未承兑的汇票，出票人为被保证人。保证人在汇票或者粘单上未记载前条第(4)项的，出票日期为保证日期。保证不得附有条件;附有条件的，不影响对汇票的保证责任。
(四)信用卡
1.信用卡的概念和种类
(1)信用卡的概念
信用卡，是指由银行或专营机构签发，可在约定银行或部门存取现金、购买商品及支付劳务报酬的一种信用凭证。持卡人可在同城和异地凭卡支取现金、转账结算和消费信用等。
(2)信用卡的种类
信用卡是一种特殊的信用凭证，其种类繁多，按账户及资金性质，可分为：需要“先存款、后消费”，允许小额透支功能的准贷记卡;具有贷款功能，可“先消费、后还款”的贷记卡。按发卡对象的不同，可分为：个人卡、公司卡(含单位卡、商务卡)。按信用卡可使用范围可分为：地区卡、国际卡。按同一账户中持卡人主次分类：主卡和附卡。迄今为止，中国银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行已分别先后向社会推出了“长城卡”、“牡丹卡”、“金穗卡”、“建设银行万事达卡、维萨卡”，一些地方银行也在各地发行了自己的信用卡。
2.信用卡的申领与销户
(1)信用卡的申领
①单位卡。凡申领单位卡的单位，必须在中国境内金融机构开立基本存款账户，并按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。该单位符合条件并按银行要求缴存一定金额的备用金以后，银行为申领人开立信用卡存款账户，并发给信用卡。单位卡可以申领若干张，持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销。②个人卡。凡具有完全民事行事能力的公民可申领个人卡。个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不超过两张，也有权要求注销其附卡。
(2)信用卡的销户
持卡人不需要继续使用信用卡的，应持信用卡主动到发卡银行办理销户。持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，属单位卡的，则应将该账户内的余额转入其基本存款账户，不得提取现金;个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。持卡人透支之后，只有在还清透支本息后，在下列情况下，可以办理销户：①信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的;②信用卡挂失满45天后，没有附属卡不更换新卡的;③信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的;④持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的;⑤持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的;⑥信用卡账户两年以上未发生交易的;⑦持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。发卡银行办理销户，应当收回信用卡。有效信用卡无法收回的，应当将其止付。
(五)汇兑
1.汇兑的概念和分类
汇兑又称“汇兑结算”，是指企业(汇款人)委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种。汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算。一般来说，信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行，而电汇则是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行，后者的汇款速
玖
度比前者快捷，汇款人可根据实际需要选择。
2.办理汇兑的程序
(1)汇款人按要求签发汇兑凭证。根据《支付结算办法》的规定，汇款人签发汇兑凭证时，必须记载下列事项：标明“信汇”或“电汇”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点、汇出行名称;委托日期;汇款人签章。
(2)汇出银行受理汇兑凭证，并进行认真审查。汇出银行审查汇兑凭证的内容有：汇兑凭证填写的各项内容是否齐全、正确;汇款人账户内是否有足够支付的余额;汇款人的印鉴是否与预留银行印鉴相符。
(3)汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，应审查汇兑凭证上联行专用章与联行报单印章是否一致，无误后，根据收款人的不同情况进行审查并办理付款手续。
3.汇兑的撤销和退汇
(1)汇兑的撤销。指汇款人对汇出银行尚未汇出的款项，向汇出银行申请撤销的行为。汇款人申请撤销汇款必须是该款项尚未从汇出银行汇出。(2)汇兑的退汇。指汇款人对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款的行为。
壹拾
第三篇：支付结算试题
2.1 支付结算概述
一、判断题
1、根据《支付结算办法》的规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不 得作为中介机构经营支付结算业务。（）
2、根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻 结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）。
3、根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未 使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（）
4、无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。（）
5、根据支付结算办法的规定，票据和结算凭证上的所有记载事项，任何人不得更改。（）
6、票据出票日期使用小写的银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）
7、票据和结算凭证金额应予中文大写和阿拉伯数码同时记载二者必须一至，否则银行不予 受理。（）
8、单位在结算凭证的签章为该单位的公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。（）
9、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可 予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（）。单项选择
10、票据出票日期使用小写的开户银行可以受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（）
二、单项选择
1、在填写票据出票日期时，2 月 12 日应填写成（）。
A 贰月拾贰日
B 零贰月拾贰日
C、零贰月壹拾贰日
D、贰月壹拾贰日
12、在填写票据的出票日期时，下列各项中将 10 月 20 填写正确的是（）。
A、拾月贰拾日
B、零拾月零贰拾日
C、壹拾月贰拾日
D、零壹拾月零贰拾日
13、某单位于 2003 年 10 月 19 日开出一张支票，下列有关支票日期的写法中符合要求的（）。
A、贰零零叁年拾月拾玖日
B、贰零零叁年壹拾月壹拾玖日 C、贰零零叁年零壹拾月拾玖日
D、贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日
14、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。
A、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 B、中文大写金额数字书写中使用繁体字 C、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号 D、将出票日期 2 月 12 日写成零贰月壹拾贰日
三、多项选择
15、下列各项中，属于支付结算方式的有（）。
A、银行卡
B、汇兑
C、信用证
D、委托收款
16、下列各项中，属于办理支付结算主体的有
（）。
A、城市信用合作社
B、农村信用合作社
C、单位
D、个体工商户
17、根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有（）。
A、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算 凭证 B、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
D、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦 草，防止涂改
18、下列关于票据签章的表述中，正确的有（）。
A、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章
B、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法 定代表人或其授权的代理人的签名或盖章
C、个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章
D、票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项
19、下列各项中表述正确的有（）。
A、票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B、票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C、票据的出票日期可以使用小写填写
D、票据中的中文大写金额数字到元为止的在元之后应写“整”字 20、填写票据和结算凭证时下列中文大写正确的有（）Ａ、￥1409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角 B、￥8007.14，写成人民币捌仟零柒元壹角肆分
C、￥1970.42，写成人民币壹仟玖佰柒拾元零肆角贰分 D、￥325.04，写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。
四、简答题
1、什么是支付结算？办理支付结算的主体是什么？
答： 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货 币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个 人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。
2、办理支付结算的基本要求有哪些？
答：（1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结 算凭证。
（2）单位、个人和银行应当按照 《人民币银行结算账户管理办法》 的规定开立、使用账户。（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
（4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不 潦草，防止涂改。2.2 银行结算账户
一、单项选择
1、一个单位（）金融机构开立银行基本存款账户。（）A、只能在一家
B、可能在多家
C、7
D、10
2、符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户 手续，并于开户之日起()个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。A、3
B、5
C、7
D、10
3、银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起（）个工作日内 书面通知基本存款账户开户银行。
A、3
B、5
C、7
D、10
4、中国人民银行应于（）个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算 单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。A、2
B、3
C、5
D、7
5、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可使用该账户 办理付款业务。
A、2
B、3
C、5
D、7
6、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。A.15 日
B.20 日
C.60 日
D、30 日
7、自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为（）。A 临时存款账户
B 个人银行结算账户
C 专用存款账户
D 一般存款账户
8、存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银 行结算账户是()。
A 一般存款账户
B 基本存款账户
C 专用存款账户
D 临时存款账户
9、主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是（）。A 一般存款账户
B 基本存款账户
C 专用存款账户
D 临时存款账户
10、存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（）。
A 一般存款账户
B 基本存款账户
C 专用存款账户
D 临时存款账户 1
1、存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是（）。A 一般存款账户
B 基本存款账户
C 专用存款账户
D 临时存款账户
12、根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（）办理。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、临时时存款账户
D、专用存款账户
13、存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过金融法律制度规定的账户办理，该账户是（）。A、一般存款账户
B、基本存款账户
C、临时时存款账户
D、专用存款账户
14、下列各项中，可办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（）。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、临时时存款账户
D、专用存款账户
二、多项选择
1、下列各项中，属于银行账户特点的有（）。
A 办理人民币业务
B 办理资金收付结算业务
C 是活期存款账户
D 是定期存款账 户
2、下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有（）。A、单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致 B、有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致
C、无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经 营者姓名组成
D、自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致
3、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户 银行提出撤销银行结算账户的申请()。
A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B、注销、被吊销营业执照的 C、单位法定代表人被撤销 D、因迁址需要变更开户银行的
4、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账 户的有（）。
A、机关事业单位 B、社会团体 C、个体工商户 D、居民委员会、村民委员会、社区委员会
5、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银 行出具下列证明文件（）。A、机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书 B、民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书
C、外国驻华机构，应出具国家登记机关颁发的登记证
D、独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文
解析： A 不对，机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文 或登记证书和财政部门同意其开户的证明； C 不对，外国驻华机构，应出具国家有关主管部 门的批文或证明。
6、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银 行出具下列证明文件（）。
A、开立基本存款账户规定的证明文件
B、基本存款账户开户登记证 C、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同
D 存款人因其他结算需要，应出具有关 证明
7、下列关于专用存款账户使用范围的表述中，正确的有（）。
A、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，可以 支取现金
B、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入
C、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需 要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准
D、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金
8、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以 申请开立专用存款账户（）。
A 证券交易结算资金
B 粮、棉、油收购资金
C 期货交易保证金
D 注册验资
9、根据《人民币银行结算账户管理办法》 的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临 时存款账户（）。
A、设立临时机构
B、异地临时经营活动 C、党、团、工会设在单位的组织机构经费
D、注册验资
10、根据《人民币银行结算账户管理办法》 的规定，存款人申请开立临时存款账户，应向银 行出具下列证明文件
（）。
A、临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文
B、异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及 施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同并出具其基本存款账户开 户登记证
C、异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部 门的批文并出具其基本存款账户开户登记证
D、注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的 批文
1、根据 《人民币银行结算账户管理办法》 的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户()。A、债券、期货、信托等投资的本金和收益
B、证券交易结算资金和期货交易保证金 C、农、副、矿产品销售收入
D、保险理赔、保费退还等款项
12、根据《人民币银行结算账户管理办法》 的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立个 人银行结算账户（）。
A、使用支票、信用卡等信用支付工具的
B、办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的 C、个人证券交易结算资金
D、住房基金
13、根据《人民币银行结算账户管理办法》 的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地 开立有关银行结算账户（）。
A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的 B、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的
C、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
14、根据 《人民币银行结算账户管理办法》 的规定，存款人需要在异地开立单位银行结算账户，根据开立存款账户的种类不同，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件（）。
A、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册 地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明
B、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同 C、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应 出具隶属单位的证明
D、基本存款账户开户登记证
15、下列有关银行账户的表述中，正确的是（）。A、一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B、一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户
C、现金缴存可以通过一般存款账户办理
D、现在支付不能通过一般存款账户办理
16、根据《人民币银行结算账户管理办法》 的规定，存款人申请开立专用存款账户，应向银 行出具下列证明（）。
A 开立基本存款账户规定的证明文件
B 基本存款账户开户登记证
C、粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文
D、单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料
三、简答题
1、什么是银行结算账户？银行结算账户的种类有哪些？
答：银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。（1）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时 存款账户。
（2）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。2.3 票据结算
一、单项选择
1、银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。
A.15 日
B.20 日
C.1 个月
D、3 个月
2、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（）。A 解讫通知
B 进账单
C 个人身份证
D 支款凭证
3、出票银行签发的由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据是（）
A、银行汇票
B、银行本票
C、商业承兑汇票
D、银行承兑汇票
4、银行汇票的持票人超过提示付款期限提出付款的，代理付款人(银行)不予受理。该提示付款期限为（）
A、自出票日起 1 个月
B、自出票日起 2 个月
C、自出票日起 3 个月
D、自出票日起4个月
5、由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款 人或者持票人的票据是()。
A、银行汇票
B．商业汇票
C、银行本票
D、支票
6、以下有关转账支票的叙述中，错误的是（）A、可用于转账结算
B、可背书转让
C、可用于支取现金
D、只能在付款人所在票据交换区域内使用
7、银行审检支票付款的依据是支票出票人的（）
A、电话号码
B、身份证
C、支票存根
D、预留银行盖章
8、甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为 40 万元的转账支票为空头支票后，有权要求 乙公司向其支付赔偿的额为（）元
A、20000
B、12000
C、8000
D、2000
9、下列有关支票的表述中，正确的是（）
A、转账支票可以用于支取现金，也可用于转账
B、现金支票可以用于支取现金，也可用于转账 C、普通支票可以用于支取现金，也可用于转账
D、用于支取现金的支票可以背书转让
10、下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（）
A、自出票日起 10 日
B、自出票日起 20 日
C、自出票日起 30 日
D、自出票日起 60日 1 1.票据的出票日期 2 月 12 日应写成（）
A.2 月 12 日
B.零贰月壹拾贰日
C.零贰月拾贰日
D.二月十二日 12.填写票据金额时，人民币 10088 元应写成（）A.壹万零捌拾元
B.人民币壹万零捌拾捌元整
C.人民币壹万零零捌拾捌元整
D.人民币一万零八拾八元整
13.出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由（）承担。A.银行
B.出票人
C.收票人
D.付款人 14.存款人因办理日常转账和资金收付，可以在银行开立（）
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户 15.银行结算账户的监督管理部门是()
A.各级财政部门
B.中国人民银行
C.各开户银行
D.国务院及地方各级人民政府 16.下列关于基本存款账户的说法，下确的是()
A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户 B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户 C.基本存款账户是存款人的非主办账户
D.基本存款账户是存款人的主办账户
17.在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述下确的是（）A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金
B.基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户可以向银行借款 C.基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制 D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理 18.存款人开立一般存款账户（）A.只能有一个
B.只能在同城
C.没有数限制
D.只能有三个 19.一般存款账户不能办理的业务有（）A.借款转存
B.借款归还
C.现金缴存
D.现金支取 20 为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立（）A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户 21.临时存款账户有效期最长不得超过（）年。
A.2
B.3
C.5
D.6 22.注册验资的临时存款账户在验资期间（）A.只付不收
B.只收不付
C.可以收付
D.不得收付 23
符合法定条件，自然人根据需要可经在异地开立（）
A.一般存款账户
B.临时存款账户
C.个人银行结算账户
D.报表附注 24.存款人营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的，可以在异地开立（）
A.个人结算账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.一般存款账户 25.（）是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或 持票人的票据。
A.银行汇票
B.商业汇票
C.托收承付
D.支票 26.下列不属于票据的有（）
A.银行汇票
B.商业汇票
C.支票
D.债券 27.单位和个人在的（T o e）各种款项结算，均可以使用支票
A.异地
B.同一票据交换区域
C.同城和异地
D.同城或异地 28.支票的可靠性是指（）
A.各单位必须在银行存款余额内签发支票
B.现金支票丧失后可以挂失止付 C.转账支票丧失后可以挂失止付
D.支票可以转账结算 29
银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）个月。A.1
B.2
C.3
D.6 30.支票的提示付款期限为自出票日起（S
age）
A.7 日
B.10 日
C.1 个月
D.3 个月 31.关于支票挂失止付的规定，下列表述中，正确的有（）A.现金支票和转账支票丧失后均可挂失止付
B.现金支票丧失后可以挂失止付，现金支票丧失后不得挂失止付 C.转账支票丧失拍可以挂失止付，、现金支票丧失后不得挂失止付 D.现金支票与转账支票丧失后均不得挂失止付 32.不论单位还是个人都不能签发（）
A.现金支票
B.转账支票
C.普通支票
D.空头支票
二、多项选择
1、下列关于票据特征的表述中，正确的有（）。
A、票据是出票人依法签发的有价证券
B、票据以支付一定金额为目的
C、票据所表示的权利与票据不可分离
D、票据所记载的金额由出票人自行支付
2、票据的功能包括（）。
A 支付功能
B 汇兑功能
C 信用功能
D 融资功能
3、根据《票据法》的规定，票据包括（）。
A 汇票
B 传票
C 本票
D、支票
4、下列有关银行汇票的陈述中，正确的有（）
A、填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金 B、填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付 C、填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让 D、填明“现金”字样的银行汇票不可以背书转 让
5、下列各项中，属于银行汇票绝对记载事项的有
（）。A 表明“银行汇票”的字样
B 确定的金额
C 收款人名称
D 出票日期
6、下列各项中，属于银行汇票相对记载事项的有（）。A 付款日期
B 付款地
C 出票地
D、出票人签章
7、下列各项中，属于支票绝对记载事项的有（）。
表明“支票”的字样
B 付款地
C 出票地
D 确定的金额
8、可支取现金的支票有（）
A、现金支票
B、转账支票
C、普通支票
D、划线支票 9.支付结算是（AB）的行为。
A.货币给付
B.资金清算
C.商品采购
D.商品销售 10.票据包括（）
A.银行本票
B.支票
C.银行汇票
D.商业汇票 1 1.办理支付结算的要求有（）
A.使用统一规定印制的票据和结算凭证
B.按规定开立和使用银行账户 C.票据和结算凭证上签章和其他记载事项应真实
D.填写票据和结算凭证应规范 12.银行结算账户按用途的不同分为（）
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.个人银行结算账户 13.银行结算账户按存款人的不同分为（）
A.单位银行结算账户
B.单位存款账户
C.专用存款账户
D.个人银行 结算账户
14.基本存款账户按使用范围包括（）
A.单位日常经营活动的资金收付
B.工资的支取
C.粮、棉、油收购资金
D.现金的支取 15.一般存款账户的使用范围包括办理（）
A.现金缴存
B.现金支取
C.借款转存
D.借款归还
16.专用存款账户的使用范围包括（）
A.基本建设资金
B.更新改造资金
C.收入汇缴资金
D.财政预算资金 17.储蓄账户可用于（）业务。
A.现金存款
B.现金取款
C.转账收款
D.转账付款 18.存款人的下列情形属于应撤销银行结算账户的有（）
A 被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、初吊销营业执照的
C.因迁址需要变更开户银行的 D.其他原因需要撤销银行结算账户的 19.对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有（T
age）
A.基本建设资金
B.流动资金借款
C.财政预算资金
D.粮、棉、油收购资金 20.关于银行汇票的表述，正确的有（）
A.异地、同城均可使用
B.银行汇票可以用于转账
C.填明 “现金” 字样的可以用于支取现金
D.银行汇票的提款付款期限自出票日起 2 个月 21.银行汇票记载事项应包括（）
A.无条件支付的承诺
B.出票金额
C.收款人名称
D.出票人签章 22.支票可分为（）
A.转账支票
B.现金支票
C.普通支票
D.银行汇款 23.关于支票的下列说法，正确的有（T o
Se）
A.转账支票只能用于转账，不得支取现金
B.可以签发空头支票
C.普通支票既可用于支取现金，也可以用于转账
D.支票的提示付款期为自出票日起 10 日 24.支票的记载事项必须包括（pe）
A.表明“支票”的字样
B.无条件支付的委托
C.确定的金额
D.转让背书
三、判断
1.单位之间可以相互借用现金。（错）
2.单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金。（错）3.单位临时收入的现金可以用个人名义存入储蓄。（错）4.一个单位可在几家金融机构开设基本存款账户。（错）5.一般存款账户不得办理现金支付。（错）6.不准保留账外公款。（对）
7.不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。（对）8.一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金。
对
9.根据 《支付结算办法》 的规定，除法律、行政法规别有规定外，未经中国人民银行批准的金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。（对）10.中文大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”字（对）1.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”字（对）12.中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后，可不写“整”字（对）
13.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字紧接“人民币”字样填写，也可留有空白。（错）
14.基本存款账户可以办理日常转账结算和现金收付。（对 e）15.一般存款账户可以办理日常转账结算和现金收付。（错）
16.所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。（错）
17.单位的法定代表人，住址以及其他开户资料发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。（yy）
18.存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。（yy）19.临时存款账户有效期不得超过两年。（对）
20.邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳入个人账户管理。（错）21.个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（错）22.储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（对）
23.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的，可在异地开立基本存款账户。（对）24.办理异地借款和其他结算可在异地开立一般存款账户。（（对 ge）25.异地临时经营活动可在异地开立临时存款账户。（对 ge）
26.存款人因附属非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出可在异地开立专 用存款（对 ge）
27.自然人根据需要可在异地开立个人银行结算账户。（对 ge）
28.票据是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的 金额给收款人或持票人的票据。（错）
29.银行汇票是指由汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或提取现金，银行在见票时按照票面金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（错）30.银行汇票的提款付款期自出票日起 1 个月。（对）
31.支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提款付款。（对）32.支票是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人 或持票人无条件支付一定金额的有价证券。（错）33.支票的提款付款期为自出票日起 10 日。（对）
34.不论单位学是个人，签发支票的金额都不能超过银行存款余额。（对）35.转账支票丧失后可以挂失止付。（错）36.现金支票丧失后不得挂失止付。（错）37.不论单位还是个人都可签发空头支票。（对）
38、现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算（）11答案：正确
四、简答题
1、什么是票据？在我国，票据包括那些？
答： 票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持 票人无条件支付一定金额的有价证券。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和 支票。
五、案例分析
1、甲企业向乙企业购买一批原材料，为其开具了一张 40 万元的银行汇票，该汇票的收款人 为乙企业，付款人为丙银行。由于受市场供需和物价的影响，这项经济业务的实际结算金额 为 41 万元。甲企业在汇票上签了章，并写明了出票日期等有关内容。乙企业接受此银行汇 票后，到丙银行提示承兑时，丙银行拒绝承兑。要求：请分析丙银行的做法是否正确，为什么？ 答：丙银行的做法正确。
《票据法》 规定，收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以外，根据实际需要 的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有 关栏内。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。甲企业在汇票上未填明实际结算金额 41 万元、实际结算金额超过出票金额的 1 万元，所以 丙银行有权不予受理。
2、东明公司与深宏公司签订一份商品购销合同，货款 200000 元，增值税 34000 元，深宏公 司签发了一张面值 234000 元的普通支票（已划线）给东明公司。东明公司持支票到银行办 理兑现时，银行发现深宏公司的银行存款只有 10000 元，后查明深宏公司应收另一家公司的 货款尚未到账，造成存款不足以致无法支付东明公司的货款。请回答下列问题：（1）深宏公司是否应承担法律责任？如果承担，则应承担哪些法律责任？（2）东明公司能否要求深宏公司赔偿损失？如果能，则应赔偿多少？
答：（1）深宏公司签发了空头支票，应承担法律责任。《票据法》的规定，出票人签发空头 支票，不以骗取财物为目的，银行应予以退票，并按票面金额处以 5%但不低于 1000 元的 罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。如以骗取财物为目的，应依法追 究刑事责任。
（2）东明公司有权要求深宏公司赔偿损失。《票据法》的规定，出票人签发空头支票，持 票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。应赔偿 4680 元（234000×2%）
3、甲厂某采购人员持由该厂开户银行签发的、填明“现金”字样的银行本票 1 张，前往乙公 司采购物资。由于该采购人员保管不慎，在途中将装有银行本标的提包丢失。随后，甲厂根 据该采购人员的报告，将银行本票遗失情况通知该银行本票的付款银行，要求挂失止付。问：（1）银行本票是否可以挂失止付，为什么？
（2）除挂失止付外，甲厂还可以采取哪些措施进行补救？
答：（1）该银行本票是可以挂失止付的。《支付结算办法》的规定，填明“现金”字样的银 行本票丧失后，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。
（2）甲厂还可以采取公示催告的方式进行补救，即可以向银行本票支付地的基层人民发愿 提出公示催告申请，请求人民发愿向该银行本票的付款银行发出立即通知付款的通知，并以 公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通 过除权判决宣告所丧失的银行本票无效 2.1
1、答案：正确
2、答案：错误
3、答案：正确
4、答案：错误
5、答案：错误
6、错误
7、答案：正确
8、答案：正确
9、答案：正确
10、答案：错误
11、答案：C
2、答案：D
13、答案：D
14、答案：A
15、答案：ABCD
16、答案：ABCD
17、答案：ABCD
18、答案：ABCD
19、答案：ABD 20、答案：ABCD 2.2
1、答案：A
2、答案：B
3、答案：A
4、答案：A
5、答案：B
6、答案：D
7、答案：B
8、答案：C
9、答案：B
10、答案：A
11、答案：D
12、答案：A
13、答案：B
14、答案：A
1、答案：ABC
2、答案：ABCD
3、答案：ABD
4、答案：ABCD
5、答案：BD
6、答案：ABCD
7、答案：BCD
8、答案：ABC
9、答案：ABD
10、答案：ABCD
11、答案：ABCD
12、答案：AB
13、答案：ABCD
14、答案：ABC
15、答案：AC
16、答案：ABCD 2.3
1、答案：C
2、答案：A
3、答案：A
4、答案：A
5、答案：D
6、答案：C
7、答案：D
8、答案：C
9、答案：C 10答案：A
11、B
12、B
13、A
14、B
15、D
16、D
17、D
18、C
19、D 20、A
21、A
22、B
23、C
24、A
25、A
26、D
27、B
28、B
29、A 30、B
31、B
32、D
解析：40×2%＝8000（元）
第四篇：支付结算试题
支付结算业务
一、填空题
1.《票据法》所称的票据是指____、____、____。（汇票、本票、支票）
2.《票据法》所称的票据权利包括____和____。（付款请求权、追索权）
3.票据上的签章是指____、____或者____。（签名、盖章、签名加盖章）
4.票据行为包括____、____、____、____。（出票、背书、承兑、保证）
5.汇票分为____、____。（银行汇票、商业汇票）
6.付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为____。（拒绝承兑）
7.票据保证人与被保证人，保证人之间均承担____责任。（连带）8.票据到期被拒绝付款的，持票人可以对____、____以及汇票的其他债务人行使追索权。（出票人、背书人）9.《票据法》所指本票的出票人是____。（银行）10.本票自出票日起，付款期限最长不超过____。（２个月）11.支票的出票人签发金额超过其付款时在付款人处实有存款金额的支票称为____。（空头支票）
12.银行汇票的提示付款期为自出票日起____。（１个月）13.付款人或代理付款人自收到票据挂失止付通知书之日起____日内没有收到人民法院的止付通知收，则挂失止付通知书失效。（12）14.保证人为出票人保证的，应在票据的____记载保证事项。（正面）保证人为出票人、承兑人保证的，应将保证事项记载在票据的正面；保证人为背书人保证的，应将保证事项记载在票据的背面或粘单上。15.持票人行使追索权可获得的按汇票金额计算的利息所使用权用的利率是中国人民银行规定的____利率。（流动资金贷款）
16.签发空头支票或印鉴不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额的____但不低于1000元的罚款。（5%）17.票据付款人故意压票，拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额____的罚款。（万分之七）
18.违反人民银行规定，擅自印制票据的，处以1万元以上____万元以不的罚款。（20）
19.《票据管理实施办法》的施行日期是____。（1997年10月1日）20.支票的付款方式属于____。（见票即付）
21.目前我国支付结算的种类有票据、信用卡、____、____委托收款等。（汇兑、托收承付）
22.票据和____是办理支付结算的工具。（结算凭证）23.单位和银行的名称在支付结算凭证和票据上应当记载全称或____。（规范化简称）
24.银行依法为单位、个人开立的基本存款账户、一般存款账户、____、____的存款保密，维护其资金的自主支配权。（专用存款账户、临时存款账户）
25.持票人以背书的____，证明其票据权利。（连续）
26.银行承兑汇票的承兑银行应按票面金额向出票人收取____的手续费。（万分之五）
27.纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过____。（六个月）28.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起____。（10日）29.信用卡按使用对象分为____和____。（单位卡、个人卡）30.托收承付结算中，承付货款可分为____和____两种。（验单付款、验货付款）
31.承兑人在异地的，贴现、转贴现、再贴现的期限可另加____天的划款日期。（3）
32.空白重要结算凭证要专人管理，贯彻“证账分管，____，证押（或压数机）分管”的原则。（证印分管）
二、判断题（正确√错误×）
1.票据金额应以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，如不一致，则票据无效。（√）
2.汇票被拒绝承兑后，持票人未按规定期限通知其前手，该持票人仍可向其前手行使追索权。（√）
3.转让的票据，其后手只要审核背书连续，而不用对其直接前手的背书真实性负责。（×，对其前手背书的真实性负责）
4.背书人以背书转让汇票后，仍承担保证其后手所持汇票承兑和付款的责任。（√）
5.付款是指票据付款人承诺在票据到期日支付汇票金额的票据行为。（×，承兑是……）
6.票据的背书和保证都不得附有条件。（√）
7.持票人提示付款应当在法定期限内，超过该期限后，承兑人或付款人不承担付款责任。（×，仍承担付款责任）
8.持票人行使追索权时，可以同时向所有票据债务人行使。（√）9.《票据法》中按月计算期限的，按到期月的对日计算，无对日的，以月末日为到期日。（√）
10.支票的出票人可以为个人。（√）
11.票据挂失时，该票据已依法向持票人付款的，则不再受理该项挂失止付。（√）
12.无论企业或个人在银行是否开立存款账户，均可通过银行办理支付结算。（×，企业不行）
13.银行可根据支付结算的需要，自行制定不同格式的结算凭证，但不可自行制定票据格式。（×，都应使用人行规定的格式）14.对于结算凭证和票据上可以更改的事项，只有原记载人可以更改，并在更改处签名盖章证明。（√）
15.某人在票据上的使用了私刻的假章进行背书，他的行为属于变造。（×,签章属于伪造）
16.依法背书转让的票据，任何单位和个人不得冻结票据款项。（×，法律另有规定的除外）
17.只要是合法的票据都可以背书转让。（×，现金汇票、现金本票、现金支票不可背书）
18.背书日期是背书的必须记载事项，如未记可后补。（×，非必须记载事项）
19.票据记载“不得转让”字样后的背书转让，被背书人提示付款时，银行可不予受理。（√）
20.持票人委托银行收款时，应在背书人栏记载“委托收款”字样。（√）
21.持票人应按照票据债务人的先后顺序对他们行使追索权。（×，可不按顺序对其中任何人行使追索权）
22.商业承兑汇票的承兑人可以是银行。（×，是银行以外的付款人）23.非金融机构不得发行信用卡。（√）
24.在中国境内金融机构开立存款账户的单位可申领单位信用卡。（×，开立基本账户的单位）
25.信用卡单位卡的资金一律从其单位存款账户中转入。（×，只能从基本账户中转入）
26.信用卡单位卡不得支取现金。（√）
27.《支付结算办法》规定，结算凭证必须记载户名和账号的，户名和账号必须相一致。（√）
28.汇兑是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。（×，是汇款人向收款人支付款项）
29.汇款人在汇兑凭证上填写的委托日期必须是向汇出银行提交汇兑凭证的当日。（√）
30.对于未填写帐号汇出行名称的电汇凭证，向汇出银行提交，视同已填写汇出行，可以受理。（×，不得受理）
31.只有汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑业务。（√）32.汇款回单可作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（×，只作为受理汇款的依据）
33.符合条件的收付款双方使用托收承付方式，必须在购销合同上订明使用托收承付结算方式。（√）
34.无民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，而且因此影响其他签章的效力。（×）
35.开立支票存款帐户和领用支票，应当有可靠的资信，并存入一定的资金。（√）
36.背书指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。（√）
37.支票在出票时有三个当事人：出票人，收款人，付款人。（√）38.支票就是出票人委托银行或其他法定金融机构于见票时无条件支付一定金额给收款人的票据。（√）
39.承兑是汇票付款人明确表示于到期日支付汇票金额的一种票据行为，表示愿意承担票据义务的行为。（√）
三、单选题
1.对背书人记载“不得转让”字样的汇票，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（B）。（A）该汇票无效
（B）背书人对后手的被背书人不承担保证责任（C）该背书转让无效
（D）背书人对后手的被背书人承担保证责任 2.商业汇票的出票人是（C）。
(A)银行(B)银行以外的企业单位等(C)付款人(D)收款人 3.我国的票据管理部门是（A）。(A)中国人民银行
(B)中国人民银行及各银行类金融机构(C)各商业银行(D)所有金融机构
4.关于票据格式的规定表述错误的是（D）。(A)票据的格式应当统一
(B)只有中国人民银行有权规定票据格式(C)票据当事人应当使用统一格式的票据
(D)商业银行有权制定票据格式并报中国人民银行备案 5.银行承兑商业汇票的签章是（C）。
(A)业务公章和法定代表人或其授权的代理人签章(B)单位财务章和法定代表人或其授权的代理人签章(C)汇票专用章和法定代表人或其授权的代理人签章(D)单位公章和法定代表人或其授权的代理人签章 6.支票的提示付款期限是（D）(A)自到期日起10天(B)自提示付款日起10天(C)自受理日起10天(D)自出票日起10天
7.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（B）(A)中文大写金额数字到“角”为止，在“角”后没有写“整”字(B)票据的出票日期使用阿拉伯数字填写(C)阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号
(D)“3月3日”出票的票据，出票日期填写为“零叁月零叁日” 8.可办理汇款撤销的情况是（A）(A)汇出银行尚未汇出的款项(B)汇出银行已经汇出的款项(C)汇入银行退回的款项(D)转汇银行根据汇款人的申请
9.托收承付是由（A）委托银行收取款项。
(A)收款人(B)付款人(C)收款人开户行(D)付款人开户行 10.托收承付结算每笔的金额起点是（C）。（新华收店系统除外）(A)1000元(B)5000元(C)10000元(D)50000元 11.验货付款的承付期为（B）天。（A）3(B)10（C）12(D)30
12.托收承付逾期付款，付款人开户行应按每日（A）计算逾期付款赔偿金。
(A)万分之五(B)万分之二点一(C)万分之一(D)千分之一 13.收款人委托银行向付款人收取款向的结算方式是（B）(A)汇兑（B）委托收款(C)银行汇票(D)支票结算 14.按照《票据法》的规定，支票的相对记载事项是（A）(A)付款地(B)付款人名称（C）出票日期(D)出票人签章 15.其银行受理其开户单位申请办理的一笔电汇，收款人开户行为工商银行，金额￥110,080.00，应收取的邮电费是（C）元。(A)5.5(B)10.5(C)15(D)5 16.根据我国票据法的规定，背书时附有条件的，所附条件(B)A.在条件成就时有票据上的效力 B.不具有票据上的效力
C.不管条件是否成就，均具有法律上的效力 D.在承兑前有法律效力，在承兑后无法律效力
17.根据我国票据法的规定，现金支票与转帐支票的关系是：(B)A.现金支票可以转帐，转帐支票不能支取现金 B.现金支票只能有支取现金，转帐支票只用于转帐 C.现金支票在特殊情况下可能转帐
D.转帐支票可以支取现金，现金支票不能转帐 18.下列当事人中不属于票据债务人的是(C)A.背书人 B.出票人 C.持票人 D.付款人 19.我国票据法规定，支票的付款人只能是(B)A.中国人民银行
B.办理支票存款业务的银行或其他金融机构 C.财政机关 D.有限责任公司
20.票据的出票日期必须使用中文大写，因此，11 月20 日的正确写法是（C）。
A．零壹拾壹月零贰拾日 B．零壹拾壹月贰拾日 C．壹拾壹月零贰拾日 D．壹拾壹月贰拾日
21.一般背书的相对必要记载事项是（D）A．背书人
B．被背书人 C．“不得转让”字样
D．背书日期
22.张某伪造了甲公司的签章签发了一张支票并交付给乙公司，乙公司背书转让给丙公司。应当对丙公司负票据责任的是（C）A．张某
B．甲公司
C．乙公司
D．张某、甲公司、乙公司
三、多选题
1.《票据法》所称票据权利包括（AC）。
A、付款请求权 B、代理权 C、追索权 D、转让权 2.票据的（ABC）不得更改，更改的票据无效。A、金额 B、日期 C、收款人名称 D、用途 3.支票必须记载下列事项：（ABC）A、表明支票的字样； B、无条件支付的委托； C、出票日期； D、付款人签章；
4.汇票必须记载下列事项：（ABCD）A、表明“汇票”的字样
B、无条件支付的委托和确定的金额 C、付款人和收款人名称 D、出票日期和出票人签章
5.票据和结算凭证的（ACD）不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
A、金额 B、用途 C、出票或签发日期 D、收款人名称
6.办理支付结算需要交验的个人有效身份证件是指（ABCD）A、士兵证 B、户口簿 C、护照 D、港澳台同胞回乡证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件。
7.单位、个人和银行办理支付结算必须遵守下列原则：（BCD） A、保密 B、恪守信用，履约付款； C、谁的钱进谁的账，由谁支配；D、银行不垫款 8.支付结算办法所称票据，是指（ABCD）
A、银行汇票 B、商业汇票 C、银行本票 D、支票。 9.票据可以背书转让，但（ABC）不得背书转让。
A、填明“现金”字样的银行汇票 B、银行本票 C、用于支取现金的支票D、收款人为个人的转账支票
10.票据债务人对下列情况的持票人可以拒绝付款：（ABCD） A、对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人； B、以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的持票人；
C、对明知有欺诈、偷盗或者胁迫等情形，出于恶意取得票据的持票人；
D、明知债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的持票
11.支付结算办法所称退票理由书应当包括下列事项：（ABCD）A、所退票据的种类
B、退票的事实依据和法律依据 C、退票时间 D、退票人签章
12.商业汇票分为（CD）。
A、银行汇票 B、现金汇票 C、商业承兑汇票D、银行承兑汇票由银行承兑
13.支票的（AB）可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。
A、金额 B、收款人名称 C、出票日期 D、签章
14.办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。商品的（ACD）款项，不得办理托收承付结算。
A、代销 B、直销 C、寄销 D、赊销
15.签发托收承付凭证必须记载下列事项：（ABCD）
A、表明“托收承付”的字样B、确定的金额C、付款人名称及账号D、收款人名称及账号
16.（ABC）由中国人民银行总行统一格式、联次、颜色、规格，由各行负责印制和管理。
A、汇兑凭证B、托收承付凭证C、委托收款凭证D、银行承兑汇票 17.下列出票人与付款人为同一人的票据有（ACDE）。
A、银行汇票B、银行承兑汇票C、商业承兑汇票D、本票E、支票 18.现有纸票市场存在的主要问题有：（ABCD）A.票据采取传统的纸质、手工交易模式，电子化程度低 B.票据交易成本高、效率低
C.市场分散、割裂，未形成全国性的市场 D.伪造、变造、克隆票据案件时有发生 E.流转速度快
19.电子商业汇票的主要优势：（ABCDE）A．提高中央银行调控货币市场的能力
B.提高效率，加速资金周转，畅通融资渠道，确保了电子商业汇票使用的安全性，降低了票据业务的欺诈风险 C.为资产负债管理提供更为便捷、高效的手段 D.提高业务创新的空间
20.下面关于新版银行票据说法正确的有（ABCD）A、新版现金支票的主题图案是梅花 B、新版转账支票的主题图案是竹 C、新版票据将号码调整为16位数字
D、新版票据小写金额栏分隔线由实线改为虚线 21.票据审验的主要内容有（ABCD）。
A.票据要素齐全、完整、规范、有效 B.背书转让规范 C.票据无伪造、变造痕迹等 D.票据不处于挂失止付或公示催告期间
22.根据《支付结算办法》的规定，签发票据和结算凭证时不得更改的项目有（ABC）
A．出票和签发日期 B．收款人名称 C．金额 D．用途
23.2010版银行票据凭证运用了以下哪几种油墨防伪（ABC）A．无色荧光油墨 B．可溶性荧光水线墨 C．红外吸收油墨 D．渗透性油墨 E．磁性油墨
五、简答题
1．单位、个人和银行办理支付结算必须遵守下列原则是什么？ 答：
一、恪守信用，履约付款；
二、谁的钱进谁的账，由谁支配；
三、银行不垫款。2．票据权利包括哪些内容？ 答：（1）付款请求权；（2）追索权 3．追索金额由哪些部分构成？
答：（1）被拒绝付款的票据金额；（2）被拒绝付款的票据金额在法定时期的利息；（3）取得拒绝证明和发出通知书的费用。4．银行承兑汇票到期收款，委托收款凭证上的付款人是指谁？ 答：银行承兑汇票到期，持票人委托其开户银行收款，是持票人通过委托收款银行向票据主债务人提示票据请求支付票款的行为；在银行承兑汇票的票据关系中，承兑人是银行，承兑银行是票据的主债务人，负有到期无条件支付票款的责任；因此，委托收款凭证上的付款人是指承兑银行，委托收款凭证的付款人应填写承兑行。
5．票据债务人在哪些情况下持票人可以拒绝付款？
答：
一、对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人；
二、以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的持票人；
三、对明知有欺诈、偷盗或者胁迫等情形，出于恶意取得票据的持票人；
四、明知债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的持票人；
五、因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的持票人；
六、对取得背书不连续票据的持票人；
七、符合《票据法》规定的其他抗辩事由。6.票据当事人的概念？
出票人也称发票人。这是指依法定方式做成票据并在票据上签名或盖章，并将票据交付给收款人的人。
收款人也称抬头人。这是指票据到期并经提示后收取票款的人。收款人有时又是持票人。
付款人。这是指根据出票人的命令支付票款的人。
持票人。即指持有票据的人，占有票据的收款人、被背书人或来人抬头票据的持有人都是票据的持票人。
承兑人。即是汇票的主债务人，这是指接受汇票之出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人。
背书人。这是指在转让票据时，在票据背面签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。
被背书人。这是指被记名受让票据或接受票据转让的人。保证人。即是为票据债务提供担保的人。
7.票据上的签章错误，签章是否可以更改？如何更改？
出票人的签章错误，不能更改，更改无效。
承兑人、背书人、保证人签章错误，可以由原签章人将错误印章划去，再补盖正确印章。
8.背书的概念？支付结算对背书的规定? 背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。包括：转让背书、委托收款背书、质押背书。委托收款背书是指持票人以行使票据上的权利为目的，而授予被背书人（一般指银行）以代理权（代理收款）的背书。质押背书是指持票人以票据权利设定质权为目的而在票据上做成的背书。其规定：
票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。银行本票、支票仅限于在其票据交换区域内背书转让。
票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。持票人委托银行收款或以票据质押的，除按上款规定记载背书外，还应在背书人栏记载“委托收款”或“质押”字样。
票据被拒绝承兑、拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让。背书转让的，背书人应当承担票据责任。
背书禁止附条件背书和部分背书，背书附加条件的，所附条件无效，背书仍然效；背书仅转让部分金额或转让两人以上的，背书无效。
以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。背书连续，是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。
票据的背书人应当在票据背面的背书栏依次背书。背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据凭证上规定的粘接处。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。
9.什么叫粘单？在票据与粘单粘接处应如何签章？签章时应注意哪些事项？
粘单是指为弥补票据本身不能满足背书记载事项的需要，而有背
书人粘附于票据上纸张。粘单上的第一记载人应在票和粘单的粘接处签章。粘单上的第一记载人如果是法人或单位的，则签章为该法人或单位的盖章(公章或财务专用章)加其法定代表人或者其授权的代理人的签章；如果粘单上的第一记载人为个人的，签章则为该个人的签名或者盖章。在实际操作中，粘单上第一记载人在粘接处的签章应与其在粘单上的背书人签章处的签章完全一致。
六、案例题
1.A公司签发一张以B公司为收款人的转帐支票，票据金额栏空缺，由B公司财务人员补记，补记后的票面金额为30万元。B公司在法定期限内提示付款，因票据上补记的手写体字体与其他字体不统一而遭A公司的开户行退票。理由是票据有可能系变造。问：(1)A公司的开户行退票理由是否正当? 答：不正当。根据《票据法》第八十五条，支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。(2)B公司的补记行为是否属于票据的变造?为什么? 答：不属于票据的变造。因为根据我国票据法的规定，根据《票据法》第八十五条，支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。
(3)票据的变造与票据的伪造有什么区别? 答：票据伪造主要是针对票据上的签章事项，其目的在于伪造票据债务人；票据变造主要是针对签章以外的其他事项，其目的是变更票据责任的内容。
2．甲公司在银行的存款共有100万元人民币，该公司签发了一张面额为200万元的转帐支票给乙公司。之后甲公司再没有向开户银行存款。
请问：
（1）乙公司所持的支票是否空头支票？如何判断空头支票？ 答：是。出票人所签发的支票是否为空头支票，应以持票人依该支票向付款银行提示付款之时为准，而不能以出票人签发支票时为
准。
（2）空头支票的付款人是否票据债务人？为什么？
答：不是。付款人不是票据上的当然债务人，支票中的付款人在支票存款中足以支付时才有法定的付款义务。
（3）甲公司对空头支票的持票人应负什么责任？
答：甲公司作为出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。此外，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
征信机构不得采集个人收入、存款等信息
2013年03月14日 03:17 来源：现代快报
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自3月15日起，《征信管理条例》正
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式实施。那么对于普通市民来说，什么样的信息会被征信机构采集？个人信息安全如何保障？ 不良信息几年后可以删除？如果碰到了错误记录的不良信息应该怎么办？花钱能销掉不良记录么？
现代快报记者 王海燕
哪些信息禁止采集？
个人收入、存款等信息不得采集
是不是所有的金融信息都会被采集在个人征信系统中呢？个人信息安全如何保障呢？昨天，人民银行南京分行相关负责人解读《条例》时称，《条例》严格规范了个人征信业务规则，包括：除依法公开的个人信息外，采集个人信息应当经信息主体本人同意，未经同意不得采集；向征信机构提供个人不良信息的，应当事先告知信息主体本人；除法律另有规定外，他人向征信机构查询个人信息的，应当取得信息主体本人的书面同意并约定用途，征信机构不得违反规定提供个人信息。
此外，明确规定禁止和限制征信机构采集的个人信息，包括：禁止采集个人的宗教信仰、基因、指纹、血型、疾病和病史信息以及法律、行政法规规定禁止采集的其他个人信息；征信机构不得采集个人的收入、存款、有价证券、不动产的信息和纳税数额信息，但征信机构明确告知信息主体提供该信息可能产生的不利后果，并取得其书面同意采集的除外。
“污点”会跟一辈子吗？
还清账单，信用“污点”5年后消除
如果个人信用有了“污点”，那么这些“污点”会跟随你一辈子吗？此次《条例》明确了征信机构对个人不良信息的保存期限，自不良行为或者事件终止之日起为5年；超过5年的，应当予以删除。
人民银行南京分行相关负责人表示，规定不良信用信息保存期限的目的，在于促使个人改正并保持良好的信用记录。期限过长，信息主体信用重建的成本过高；期限太短，对信息主体的约束力不够。
国际上一般都对个人的不良信息设定了保存时限，但期限并不相同。如英国规定保留6年；韩国规定保留5年；美国规定，个人破产信息保留10年，其他负面信息保留7年，15万美元以上的负面信息不受保存期限限制。我国香港地区的规定是，个人破产信息保留8年，败诉信息保留7年。
“ 在《条例》草案公开征求意见时，有不少公众和
专家提出，应当对不良信息设定一定的保存期限，且期限不宜太长。在充分听取各方面意见的基础上，根据我国的实际情况并借鉴国际惯例，《条例》将不良信息的保存时限设定为5年，超过5年的应当删除。”
不过，他提醒市民，删除不良信息是自不良行为或者事件终止之日起为5年，举个例子，如果一客户本来应该今年1月还款，但是他逾期到3月份才还掉。那么要等到5年后的3月份才能将这一信息删除，而不是1月。
有错误不良信用信息咋办？
可以提出异议，要求更正
“我明明没有办信用卡，是别人盗用我的身份证开了卡，并且透支不还，造成逾期，给我造成了不良信用，这种错误的不良信用信息应该怎么办呢？”记者了解到，有一些个人信息存在错误或者遗漏的，个人可以提出异议。
人民银行南京分行相关人士称，首先，个人可以每年免费两次向当地征信机构查询自己的信用报告，如果认为征信机构采集、保存、提供的信息存在错误、遗漏的，有权向征信机构或者信息提供者提出异议，要求更正。征信机构或者信息提供者收到异议，应当按照规定对相关信息作出存在异议的标注，自收到异议之日起20日内进行核查和处理，并将结果书面答复异议人。经核查，确认相关信息确有错误、遗漏的，信息提供者、征信机构应当予以更正；经核查仍不能确认的，对核查情况和异议内容应当予以记载。
花钱能消除不良信用记录？
管理严格，肯定不可能
最近有市民反映，有中介称只要花上几千元钱，他们就有办法帮你消除个人征信体系中的不良记录？这事是真的么？
“肯定不可能。”昨天，人民银行南京分行相关负责人表示，个人征信体系中的信息都来自金融机构，有一套严格管理的流程。不可能谁都能改掉不良信息记录。据了解，如果逾期未还款，银行先会通过电话或者信函的方式催缴，超过一定期限仍没有还款，客户的不良信用记录便会被录入个人征信系统，并上传至央行数据库。银行的个人征信系统由计算机自行处理，一旦客户的不良信用被录入系统，所有的数据都会被锁定，即便是央行工作人员，也无法随意修改系统里的信息。
第五篇：支付结算课后练习
剩余时间 0:14:47 还有不到20分钟了，加油啊！
随堂练习
一、单项选择题
*
说明：
· 题号下方的 *符号代表该小题尚未选择答案！2 * 3 * 4 * 5 *
一、单项选择题（本题共5小题，每小题20.0分，共100.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.票据的功能不包括（D）。
A．支付功能
B．汇兑功能
C．结算功能
D．增值功能 ABCD
2.关于签发商业汇票记载事项错误的是（C）。
A．表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样
B．确定的金额
C．有条件支付的委托
D．出票人签章 ABCD
3.甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是（B）。
A．直接向甲公司出具拒绝支付证明
B．应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书
C．先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索
D．应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明 ABCD
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