第一篇：某集团公司财务分析制度
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财务分析制度
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目录
第一章 财务分析操作规程...................................................................1 第二章 集团财务分析填报说明...........................................................4
第一章 财务分析操作规程
第一条 财务分析涉及的责任人及其职责
（一）各级销售公司负责人：负责定期汇总产品销售统计报表，并进行分析。
（二）各级企业管理部部长、生产部部长：负责定期汇总库存材料、库存产品的统计报表，并进行分析，实现合理、有效的库存管理。
（三）各级采购部部长：负责定期汇总原材料统计报表，并进行分析。
（四）各级财务部部长：负责定期汇总整体财务状况的统计报表、分析，并为管理层提供决策依据。
（五）以下各级负责销售统计的部门统称销售部门，各级负责生产、库存统计的部门统称生产管理部门，各级负责采购统计的部门统称采购部门，各级财务统计部门统称财务部门。
第二条 操作规程
（一）日报、周报 1.销售部门
根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等的统计，编制《销售日报》、《销售周报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
2.生产管理部门
根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存，集团内部调剂等的统计，编制《库存日报》、《生产日报》和《库存周报》、《生产周报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
3.采购部门
根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计日报》和《采购统计周报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
4.财务部门
每日、每周根据有关部门报送的报表进行汇总，并编制《资金日报》、《资金周报》，《内部往来日报》同时附送《生产日报》、《库存日报》《销售日报》，《生产周报》、《库存周报》《销售周报》，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。
（二）月报、季报 1.销售部门
根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让等的统计，编制《销售月报》、《销售季报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
2.生产管理部门
根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存等的统计，编制《库存月报》、《生产月报》和《库存季报》、《生产季报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
3.采购部门
根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计月报》和《采购统计季报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
4.财务部门
（1）每月、每季根据有关部门报送的报表进行汇总，编制《资金月报》、《资金季报》，《内部往来月报》、《内部往来季报》同时附送《月度、季度销售报表》，《月度、季度生产报表》，《月度、季度库存报表》，《月度、季度采购统计表》并根据集团公司财务分析的要求，分析编制《销售毛利、产品成本分析表》，《应收款、应付款分析表》，《期间费用分析表》，《差异分析表》，《杜邦财务分析报告》等，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。
（2）每月末，各法人主体应编制本公司的《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》，若为需编制合并会计报表的，还应编制《合并资产负债表》、《合并利润
表》、《合并现金流量表》。
（三）年报 1.销售部门
根据对全年销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让的统计，编制《销售年报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
2.生产管理部门
根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存等的统计，编制《库存年报》和《生产年报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
3.采购部门
根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计年报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
4.财务部门
（1）年末根据有关部门报送的报表进行汇总，编制《资金年报》，《内部往来年报》同时附送《销售年报》，《生产年报》，《库存年报》，《采购统计年报》，并根据集团公司财务分析的要求，分析编制《销售毛利、产品成本分析表》，《应收款、应付款分析表》，《期间费用分析表》，《差异分析表》，《杜邦财务分析报告》等，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。
（2）年末，各法人主体应编制本公司的《资产负债表》、《利润表》、《利润分配表》、《现金流量表》，若为需编制合并会计报表的，还应编制《合并资产负债表》、《合并利润表》、《合并利润分配表》、《合并现金流量表》。
年末，各法人主体还应编制会计报表附注及合并会计报表附注，及其他国家或地方法律、法规要求提供的财务资料。
（四）注意事项
1.当月报、季报、年报编报期有重合时，可按最大编报期编制。如：第12月
月报、第4季度季报，可合并在年报中编制。
2.日报、周报编报期即使与其他报表有重合，也必须单独编制，不可合并。
（五）内部财务会计报表一览表（详见附表）
第二章 集团财务分析填报说明
第三条 财务会计指标
（一）获利能力分析指标 1.销售利润分析指标
（1）销售毛利率＝销售毛利÷销售收入净额
销售毛利=销售收入净额－销售成本
=销售收入－销售折扣与折让－销售成本
此项指标反映企业产品每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率的基础，没有足够的毛利率便不能盈利。同时销售毛利率也可成为企业制定价格策略时的参照标准之一。
（2）营业利润率＝息税前营业利润÷销售收入净额 息税前营业利润=营业利润+利息支出
此项指标反映企业通过销售产品创造利润的能力。息税前盈利是企业生存、发展的保障。没有足够的息税前盈利，说明企业赖以持续发展的基础薄弱。
（3）核心业务利润率＝核心业务息税前营业利润/核心业务销售收入净额 此项指标反映企业通过核心产品的销售创造利润的能力。该项指标可以作为对产品项目或业务项目进行价值评价的标准之一。
2.成本利润分析指标
成本费用利润率＝营业利润÷成本费用总额
成本费用总额=销售成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用
此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择的影响，即若贷款无用于投资情况，则可使用营业利润为分子，否则应使用利润总额
3.资产收益分析指标
总资产报酬率＝净利润÷平均总资产
平均总资产=（期初资产总额+期末资产总额）÷2 此项指标反映企业资产的运用能力，此项指标越高说明企业利用资产盈利的能力越高。
4.资本收益分析指标
（1）净资产收益率＝净利润/平均净资产
平均净资产=（期初所有者权益总额＋期末所有者权益总额）÷2 此项指标反映企业利用自有资本获利的能力。
（2）资本保值增值率＝期末所有者权益总额/期初所有者权益总额
此项指标反映企业自有资本的增值速度。5.收益质量分析指标
（1）核心业务利润占利润的比重＝核心业务利润/利润总额
此项指标反映企业利润的结构，若某种核心业务利润比例过重时，企业应注意利润来源的依赖风险，此时可以适时调整业务结构，进行多角化投资，以降低经营风险。
（2）营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金
=经营现金净流量÷（净收益－非经营收益+非付现费用）
此项指标反映企业收益的质量，用于评价企业会计利益和现金流入的关系，此项指标应大于1，若小于1则说明企业的收益质量不够好。
6.保障性分析指标
（1）销售营业现金流入比率＝销售商品产生现金流入量÷销售收入净额 此项指标反映企业销售商品所产生的现金流入，此数值越高说明企业产品回笼资金的情况越好，企业的运转也越有保障。
（2）资金安全率＝资产变现率－资产负债率
资产变现率＝（现金及其等价物＋良性债权＋适销存货＋可变无形资产）÷资产总额
此项指标反映企业资金的安全程度，同时说明企业资产能在偿还负债之后，可继续扩充发展的能力。
（二）营运能力分析指标
1.流动资产周转率＝销售收入净额÷平均流动资产
此项指标反映企业流动资产的管理水平，周转率越高说明企业流动资产的管理越好，也说明企业短期的偿债能力越强。此项指标可以分解使用，按应收账款、存货分解分析，或继续分解为原材料、产成品等。
2.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 存货周转天数=360÷存货周转率
=360÷（销售成本÷平均存货）应收账款周转天数=360÷应收账款周转率
=360÷（销售收入÷平均应收账款）
此项指标反映企业存货转化为资金的周转速度，营业周期越短，说明企业的周转速度越快。
（三）偿付能力分析指标
1.现金流动负债比率＝经营现金净流入÷流动负债 此项指标反映企业偿还即期债务的能力。2.资产负债率＝负债总额÷资产总额
此项指标反映企业的资产结构。通常情况下，若企业处于资产周转速度快、规模迅速增长的阶段时，则可以接受较高的资产负债率，否则，则应保持较低的资产负债率，以降低财务风险。
（四）成长性分析指标
1.销售增长率＝（本期销售收入－上期销售收入）÷上期销售收入×100% 此项指标反映销售收入的增长速度。
2.净利润增长率＝（本期净利润额－上期净利润额）÷上期净利润额×100% 此项指标反映净利润的增长速度。
3.资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益 ×100% 此项指标反映企业自有资本的积累速度。
注：以上20项指标数据来源于各公司编报的对外财务会计报表。第四条 责任会计指标
（一）利润中心
预算分析、趋势分析结合比率分析。
1.安全边际率＝（实际销售额－保本销售额）÷实际销售额
保本销售额＝固定成本÷单位边际贡献率
＝固定成本÷（单位边际贡献÷单价）
＝固定成本÷[（单价－单位变动成本）÷单价] 2.边际贡献率=（销售收入－变动成本）÷销售收入 3.销售利润率=安全边际率×边际贡献率
注：以上3项指标数据来源于各公司责任会计报表。
（二）费用中心
预算分析、趋势分析。
（三）成本中心
标准成本分析、趋势分析。
第三章 财务分析报告
第五条 财务分析报告的框架：报告目录—重要提示—报告摘要—具体分析—问题重点综述及相应的改进措施。
（一）“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码；
（二）“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以关注的重大问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视；
（三）“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。
（四）无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，都应在其后标明具体分析所在页码，以便领导及时查阅相应分析内容。以上三部分非常必要，其目的是，让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项。
（五）“具体分析”部分，是报告分析的核心内容。该部分要有一个好的分析思路。财务报告的分析思路是：总体指标分析—集团总部情况分析—各二级公司情况分析；在每一部分里，按本月分析—本年累计分析展开；再往下按盈利能力
分析—销售情况分析—成本控制情况分析展开。如此层层分解，环环相扣，各部分间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。
（六）“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。
第六条 第七条 冗长化。
分析要遵循差异—原因分析—建议措施原则。
分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练，避免口语化、
第二篇：集团公司财务报销制度及报销流程
xx集团有限公司 财务报销制度及报销流程
目录 第一章 总则
第二章 费用报销凭证的规范 第三章 内部控制及一般流程 第四章 借款管理规定 第五章 日常费用的分类管理 第六章 工薪福利及相关费用支出制度 第七章 专项支出财务报销制度 第八章 报销时间的具体规定 第九章 附则
第一章 总则
第一条、为了加强集团公司财务管理，规范各子（分）公司财务报销行为,合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合集团公司的具体情况特制定本制度。
第二条、本制度根据相关的财经制度及集团公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条、本制度适用集团公司及各子（分）公司。
第二章 费用报销凭证的规范
第四条、报销单填写
1.费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分,在财务有借款的需注明。
2.金额大写要准确：零 壹 贰 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 亿。
报销原始凭证的要求
1.当事人应充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，合法（被税务机关认可）的票据，原则上必须是发票才能报销。
2.可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐。
3.车费：所有的车票上都必须注明出发地和目的地，以及乘坐日期。
4.打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额。
5.报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁。
6.其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期及招待的人数。
7.摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途。
8.外出公差的需附有外出公差申请单或通知单，公差申请单上需有公司及部门领导审批。
9.当月费用当月报销。第五条、贴票方法和要求
1.原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。
2.粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。（粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围）。
3.粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线
（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴比费用报销单据大的原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据左上角，单据上边和左边与费用报销单对齐，超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。
4.如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴。
5.注意事项：
（1）原始发票单据及附件的粘贴必须整齐，不要将票据颠倒放置、粘贴。
（2）不要用订书机订原始发票单据及附件。不要用回形针、大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。（3）对于粘贴不规范的费用报销单据，请自行重新粘贴。第六条、报销手续及签批齐全
1.严格按照财务部门签发的审批制度执行
2.对于要求有证明人的采购单据，应有证明人进行签字；共同对报销的真实性负责。
3.对于有购买数量的物品，需由签收人进行签收，核对数量。4.对于差旅费报销单，因公司有费用级别规定，不同级别的职员
有不同的报销标准，所以在不提供其他证明更高级别的情况下，按职员的职务来评级，如职员除职务外另有更高级别的技能等级，必须由部门领导注明级别或提供高级别证明。
5.凡购买的物品及低值易耗品，报销时都必须附物品申购单及入库单。
第七条、报销凭证的签字要求：
1.按规定应该签字的人员必须全部签字，签字必须签全称，不得只签姓。
2.签字人签署姓名后，还应当签署签字的日期。
3.领导签字应当明确表明是否同意报销。
4.为便于原始凭证的装订，签字是签在凭证的正面，应签在右上方。签字如果是签在凭证的反面，应签在左上方。
5.有多张凭证都需要签字时，经办人、证明人、部门负责人要一张一张分别的签，不能用复写纸同时签。
6.按规定顺序签字（1）经办人签字（2）部门负责人签字（4）分公司财务会计审核签字（3）分公司总经理签字（5）集团公司财务总监审签
（6）集团公司行政副总经理签字（7）集团公司总经理及董事长签字
7.员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真审核之责。
第三章 内部控制及一般流程
第八条、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。
第九条、费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门主管负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由办分公司经理对报销单据的计划性进行二级审查，由财务部门对报销票据的合法性进行三级审查；最后由集团公司财务总监总经理进行审核通过，经集团公司行政副总审签、标准外需集团公司总经理或董事长审批后才能报销。
第十条、原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由各公司财务部门负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，第十一条、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按
照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。
第十二条、报销或单据传递时效要求：财务部门根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。
第十三条、当事人在填写“费用资金支取报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用资金支取报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。
第十四条、经办人根据报销单据的内容，整理分类粘贴好原始单据，填写“费用资金支取报销单”。
具体步骤及注意事项：
1．没有特殊原因必须在票据取得后三天内将审批单送达部门经理审核。
2．经办人要按照要求填写“费用资金支取报销单”，所填写为日期、报销部门、用途、金额、合计、金额大写、报销人等。
3.若有要说明的事项在备注一栏填写。
第十五条、当事人应将填写完整、附件齐全的“费用资金支取报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门主管进行审核，签字批准。
具体步骤及注意事项：
1.部门主管应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查。
2.部门主管审查无异议后，应在“费用资金支出报销单”部门负责人一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。3.若有要说明的事项在备注一栏填写。4.部门主管有督促经办人报销的义务。
第十六条、部门主管审核后统一交由各公司经理审核批准。具体步骤及注意事项：
1.各部门主管确认费用是否该报，对不可报部分需要注明超标部分金额和实报金额；
2.各部门主管审查无异议后，应在“费用资金支取报销单”主管部门一栏签署审批意见并签署本人的名字。
第十七条、交由财务部会计审核并签字。具体步骤及注意事项：
1.财务部审核员应重点对“费用资金支出报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。2.财务部审核员需仔细审核经办人填写格式是否符合规定，审核是否符合有关文件规定。
3.仔细审核经办人金额填写和计算是否正确。4.审核有无经办人和其直线经理的签名。
5.对不符合上述要求的费用报销审批单退回经办人本人。6.财务部审核员审查无异议后，应在“费用资金支取报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署本人的名字。
第十八条、各公司财务部复核后将报销票据送本公司经理进行的审查和签字。
具体步骤及注意事项：
1.分公司经理接到“费用资金支取报销单”后，需要先关注有部门主管以及财务部门的审核签字，从“费用资金支取报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。
2.分公司经理审查无异议后，在“费用资金支取报销单”经理一栏签署审批意见并签名。
第十九条、当事人取得审批齐全的“费用资金支取报销单”以及“借款单”后，应在3天之内送交集团公司财务总监审核后，经集团公司行政副总审批、超出标准的支出须经集团公司总经理和董事长审批。方能在分公司财务报销
第二十条、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由分公司经理和集团公司财务总监的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。
第二十一条、费用报销的一般操作流程
费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用资金支出审批单）------报销人部门负责人确认签字------分公司经理审核（确认是否真实）-----分公司财务部审核（单据、数据等方面要求）-------集团公司财务总监总最终审核（侧重真实、合理性等方面负全责）------集团公司行政副审批------集团公司总经理或董事长审批---各分公司出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则各公司财务部门有权拒绝付款。
第二十二条、费用审签的额度和权限
集团公司各分（支）公司正常资金支付及费用在10万元以内（含10万元），审批最终由集团公司行政副总签批财务就可办理支付流程;10万元以上的资金支付及费用须经集团公司总经理决定后,财务方能办理支付流程;特殊采购及专项支出按其申报流程并经集团公司董事长审批同意后方能办理
第四章 借款管理规定
第二十二条、借款管理规定
1.出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款。
2.其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
3.各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。4.借款销账规定：自借支起一个月内。
5.借款未还者原则上不得再次借款，逾期三个月未还借支者，从工资中扣回。
第二十三条、借款流程
1.借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
2.审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→经理审批→ 集团公司财务总监同意→集团公司行政副总审批
3.财务付款：借款凭审批后的借款单到所在公司财务部门办理领款手续。
第五章 日常费用报销规定及流程
第二十四条、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第二十五条、费用报销的一般规定
1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人、证明人（签收人）签名。
2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
3.审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→经理审批→ 集团公司财务总监同意→集团公司行政副总审批
4.报销5000元以上需提前一天通知财务部门以便备款。
第二十七条、差旅费报销费用标准及流程。费用标准：详见《差旅费报销标准及相关规定》；
（一）费用标准: 职 务
交通工具
住宿标准
伙食补贴
一般员工
火车硬卧
120元/天
30元/天
部门主管
火车硬卧
150元/天
30元/天
分公司经理
飞机普舱
200元/天
40元/天
经理及以上 飞机
实报实销
实报实销
（二）费用标准的补充说明：
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，自然出差天数计算。
3.伙食补贴标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时相应取消伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三）报销流程
1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由分公司经理批准。
2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，要注明出差时间、事由、目的地、人数、用途和原始单据张数，并附原始单据和发票，按日常费用审批程序办理报销手续，特殊情况报销时间最长不能超过30天，超期财务中心有权无条件拒绝办理.第二十八条、电话费报销费用标准及流程
(一)费用标准
1.移动通讯费：员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见集团公司相关管理制度规定及相关文件。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司综合办统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1.公司综合办指定专人每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）进行分类填报。
2、.固定电话费由综合办指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报集团公司行政副总经理批准处理办法。
3、审批:按日常费用审批程序审批。
第二十九条、交通费管理规定及流程(一)管理规定：
1.员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;回来后，由办公室车辆管理人员在出租车票上签字确认并说明理由。2.市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二)报销流程
1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由办公室派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2.审批:按日常费用审批程序审批。
3.员工持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。第三十条、办公费、招待烟酒、低值易耗品等管理规定及流程
（一）管理规定:
1.为了合理控制费用支出,此类费用由集团公司综合办统一管理，集中购置,并指定专人负责。
2.各分公司经理在每月28日前填制公司下个月的物品申领计划，交至集团公司综合办，由其统一购买。
3.购买物品原则上由集团公司综合办购买，专业用品经征同意方能自行购买，须到综合办办理登记手续。
4.物品单价在100元以上（含100元），须经部门主管签字，未经核准而擅自购买者不予报销。
5.所有物品必须由综合办管理人员验收或登记后，报销执行费用报销流程。
第三十一条、车辆费用报销制度及流程
1.严格按照《公司车辆管理制度》执行。各部门主管要按照规定控制好本部门费用，超标自负。
2.集团公司综合办管理的加油卡只对公司车辆加油，按照标准严格控制、专人负责。
3.各部门报销车辆费用时，必须附机打加油发票、过桥费等票据，报销流程按费用报销流程执行。
第三十二条、食堂费用报销制度及流程
1.食堂费用单据必须由食堂管理人员、复称人员或食堂师傅验收签字生效。
2.报销流程按照费用报销流程执行。
第三十三条、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）招待费的管理规定
1.业务招待费标准详见《公司业务招待费标准及管理制度》执行。2.招待费用开支由综合办按制度严格控制，事先没有在综合办备案、备案不符、超过招待费控制额度的，需集团公司副总签字方能报销。3.在综合办备案时，要告知业务单位人数、招待地点、陪同人员，综合办有权对备案的业务招待进行核实，超标一律自负。
4.大额招待费支出应事前征得行政副经理的同意。5.招待费报销严格按照逐级审批制度，执行费用报销流程。6.在报销前必须取得综合办出具的招招待费通知单。7.其他费用：根据实际需要据实支付，本人签字。(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第六章 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第三十四条、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第三十五条、工薪福利支付流程
(一)工资支付流程：
1.每月15日集团公司人力资源部提供已审批的上月职工工资分配表，交于集团公司财务部；
2.每月18日由财务部门通过银行代发形式或现金支付工资；
（二）临时工资支付流程同工资支付流程。
（三）社会保险支付流程：
1.每月10前由人力资源部将由已核准的职工社会保险金明细表交财务部门进行相关的财务处理。
2.社会保险金的增减由人力资源部按相关政策进行申报、核实、办理，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（四）其他福利费支出流程
由公司综合办部按审批后的支付标准填写报销单→经部门主管签字确认→财务总监进行财务复核→报集团副总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部门办理报销手续。
第七章 专项支出财务报销制度及流程
第三十六条、专项支出主要为新襄棉固定资产购置及改良支出、材料采购及其他专项费用等。
详见集团公司物资采购专项管理制度
第三十七条、新厂工程及相关资金支付须经集团公司董事长审批后才能办理财务支付流程。
第八章 报销时间的具体规定
第三十八条 为了协调集团公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销：集团公司各分（支）财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
3、特殊情况，另行处理。
第九部分 附则
第三十九条 本制度解释权归集团公司财务部。
第四十条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长生效
第三篇：集团公司财务报销制度和流程
财务报销制度及报销流程
第一部分 总则
第一条
为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条
本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出、营销费用及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用集团公司及下属房地产开发项目的全体员工。
第二部分
借支管理规定及借支流程
第四条
借款管理规定
1、出差借款：出差人员凭审批后的《借款单》按批准额度办理借款，借款单上应注明借款事由，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
2、其他临时借款，如业务费、备用金等，借款人员应及时报帐，超过一个月不报账的从工资额据实扣除。特殊原因未能取得报销凭证的，必须重新办理借款手续。
3、试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工签认担保书，方能办理，若借款人未能及时偿还借款，担保人应负有连带责任。
4、各业务部门可以借支留存5000元以下的备用金，由部门总监或分管副总裁直接负责。
5、各项现金借款金额超过10000元的应提前一天通知财务部备款；超过100000元的应提前两天通知财务部备款。
6、需借用外币的应提前一天通知财务部备款。第五条
借款销账规定
1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经分管副总裁批准，否则财务人员有权拒绝销帐；
2、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续，特殊情况需经部门经理审核，财务总监批准。
3、借支员工应及时销账，每月五号前对上月前借支的款项销账，逾期借款未还者不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。特殊情况不按规定再次借支者，需列明未销账金额及原因报董事副总裁批准后办理。第六条 借款流程
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二)审批流程：
1、各项借款金额一万元以内按下述程序办理：借款人申请→部门经理/部门总监审核→分管副总裁审批→财务经理复核→借款人凭审批后的借款单到财务部由出纳办理领款手续，借款人签收；
2、各项借款金额一万元以上，三万元以下按下述程序办理：借款人申请→部门经理审核→分管副总裁审批→财务经理复核→财务总监审批→董事副总裁审批→借款人凭审批后的借款单到财务部由出纳办理领款手续，借款人签收；
3、各项借款金额超过三万元及以上的按下述程序办理：借款人申请→部门经理审核→分管副总裁审批→财务经理复核→财务总监审批→董事副总裁审批→董事长或副董事长审批→借款人凭审批后的借款单到财务部由出纳办理领款手续，借款人签收。
第七条
特殊借支的审批流程及销账规定
1、特殊借支：为董事长、副董事长因业务需要指示员工临时借支款。特殊借支无金额限制。
2、特殊借支的审批流程：员工为董事长、副董事长代领或被委派随同保管其借支用款，视同代领人或保管人借支，由借款经手人填写借款申请单，董事长、副董事长签字批准。如董事长、副董事长未能在借款单上签字批准，则由财务总监签字审批，经办财务人员电话征询董事长、副董事长证实后办理。
3、特殊借支的销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，报销单据粘贴整齐（如涉及香港费用，应单独粘贴，并据实折算人民币金额），费用报销单的填写内容包括费用发生的日期、商品名称/费用明细、单价、数量、金额，并盖有开具票据单位的印章。所有费用单据必须有经手用款人签字确 认（如为董事长、副董事长经手用现金支出，则由董事长、副董事长在报销单上签字确认），报销资料不符合规定的，财务人员有权拒绝销帐。
4、涉及特殊借支的员工应及时销账，每月五号前对前期借支款项销账，原则上未核销借款余额不得超过五千元（香港司机可保留一万元以内），特殊情况有超额未核销的，应于每月五号前填写《员工未核销借款情况表》，如实填写未核销借款情况后交付财务经理，由财务经理依次提交用款经手人（董事长或副董事长）、财务总监签字确认，财务经理核对并备存。凡不及时销账又不按规定提交《员工未核销借款情况表》的，财务有权扣发借支员工当月工资。
第三部分 日常费用报销制度及流程
日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出不得超出预算。为控制好预算支出，财务会计每月十号前应汇总上月的费用报销情况，财务经理负责安排制定月度预算和实际列支的对比分析表。第八条
费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用白条（含非行政事业专用收据），单笔金额1000元以上必须经董事副总裁以上批准。费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。对于购买办公用品等实物的发票，需另有验证质量及数量的“验收人”签字；对于购买材料发票，需另有验证质量及数量的“验收人”和“仓管人”人员签字，并附有仓管人员开具的入库凭证（收料单或入库单），会计人员才能受理核报。已报销结算过的发票收据等，出纳人员必须即时加盖“现金付讫”、“银行付讫”章。
(二)填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按报销单据格式要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。(三)按规定的审批程序报批：
报销申请单交付财务部后，由财务部依集团公司审批权限规定报送领导审批，三个工作日内可取得报销款项，由出纳通知领款。特殊情况如需即时领取报销款，可先与财务中心沟通，原则上报销10000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单/申购单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→分管副总裁审批→出纳报销。第九条
差旅费报销制度及流程 费用标准：
费用标准的补充说明：
住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返莞时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上依公司总裁办相关规定（差旅费管理规定）采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。报销流程：
出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由分管副总裁批准。借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，分管副总裁审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。第十条
电话费报销制度及流程(一)费用标准 1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见总裁办相关管理制度规定。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，包括营销部门工作手机，由公司统一支付话费。(二)报销流程
1、公司人力资源部将员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部，如有变更应当月提交变更标准。
2、员工于每月中旬（20日前）按话费标准分部门将发票交总裁办集中办理报销手续，审批流程按日常费用报批。
3、固定电话费由总裁办指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报董事副总裁批示处理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经部门经理同意后可以乘坐出租车；(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销；（3）依公司总裁办相关规定（交通费用管理规定）采用额度内据实报销形式，特殊情况超额报销的必须经分管副总裁批准。(二)报销流程
员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由部门经理签字确认，按规定填好《交通费报销单》。审批：按日常费用审批程序审批。
员工持审批后的报销单到财务办理报销手续。第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司总裁办统一管理，集中购置，并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请： 公司总裁办每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按审批权限规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报 批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：财务部按月根据总裁办提供的各部门领用的数量、金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存低值易耗品等作为公共费用，总裁办无法进行领用登记的，财务依总裁办按月提交的耗用数量、金额统计表按各部门人数比例进行分摊入账。总裁办于每月五日前提交以上统计表配合财务月报工作。第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1.招待费：①为了规范招待费的支出，大额招待费（原则上单笔超过1000元为大额）应事前征得分管副总裁同意。特殊情况未经以上等程序的，事后在报销前知会分管副总裁签字确认后报销。②业务招待费报销单据应按单笔分开粘贴，在报销单封面简要注明每笔内容。③单笔消费超过1000元，有酒店签单权的，原则上应在签约酒店就餐签单消费。
2.培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报分管副总裁审批。
3.书籍等资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到总裁办资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票背面签字）。
4.其他费用：根据实际需要按程序审批后据实支付。(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等。第十五条 工薪福利支付流程
(一)常规工资支付流程：（1）每月5日前由人力资源部将上月经公司董事副总 裁审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）、考勤记录转交财务部；（2）如涉及奖金分配，由人力资源部提供经董事副总裁审批的职工月度/奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按审批权限中的工薪审批程序审批；（5）每月15日（遇节假日顺延）由财务部通过银行代发形式支付上月工资；（6）每月20号前由财务打印各员工当月发放的工资条交人力资源部，员工自行到人力资源部领取工资条并与工资卡内进账金额进行核实。或：（每月20号前由财务中心将各员工当月发放的工资条发送至各部门经理的内部邮箱，由部门经理负责发放工资条给本部门员工，员工领取工资条后与工资卡内进账金额进行核实。）如发现有误差，应及时与人力资源部、财务中心联系。
（二）临时工资或离职工资的发放：（1）离职工资、临时工资的审批、支付流程同常规工资的审批、支付流程；（2）临时工资的支付，单笔5000元以下可发放现金，单笔5000元以上应提供本人账户通过转账支付；（3）临时工资发放时间不限于每月15日，在审批后2日内支付。
（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司董事副总裁审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（四）其他福利费支出支付流程：由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经办部门经理签字确认→财务经理进行复核→报分管副总裁审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第四部分
专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、集团广告宣传活动费（不包括营销部门支出）及其他专项费用等。第十七条
软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按一般费用支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票或转帐形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在10个工作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向董事副总裁提交请示报告（含可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经董事副总裁签署审核批准，费用金额10000元以上报董事长或其授权人审批。财务报销流程
1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
3、付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：费用所属部门（如不能界定则由总裁办）经理审核签字→ 财务复核 →分管副总裁审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，销账手续按普通借款流程办理。
第五部分
营销费用财务报销制度及流程
第十九条
营销费用包括：销售代理佣金、营销广告及制作费、营销活动费、售楼部日常支出（包含售楼通道包装等零星支出）等销售费用。第二十条
营销费用财务报销制度及流程
（一）营销中心每月二十五日前应提交已审批的下月费用支出预算及请款预算；
（二）零星营销费用（单笔2000元以下）的报销制度及流程：同“日常费用”报销制度及流程一致；
（三）单笔2000元以上的营销费用或已签订合同的营销费用（广告费、短信费、策划费、佣金、活动费等）报销制度及流程：
1、审批后的报告文件或合同到财务部备案，以便财务备款。
2、依已签订的协议或合同中注明的付款方式及时间支付款项。
3、付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单或“营销费用支付申请表”（合同类）；（2）按审批程序审批：营销经理审核签字→ 营销总监复核→分管副总裁审批→ 财务复核；（3）财务部根据审批后的报销单或“营销费用支付申请表”核定的应付金额转账支付。
第六部分
工程支出财务报销制度及流程
第二十一条
工程中心每月二十五日前应提交已审批的下月费用支出预算及请款预算。
第二十二条
工程、财务严格执行合同条款、公司的规定和管理程序，仔细审核已付款情况，分别做好付款台帐登记，加强各流转部门信息传递，合理安排付款时间，保障工程进度。
第二十二条
工程类付款程序（摘自已经审批的《工程付款指引》）
1、付款范围：
本程序适用于：
1.1工程款的审批、支付。[预付款、进度款、结算款（保修金）] 1.2材料、设备款的审批、支付。1.3设计费、监理费的审批、支付。
2、请款流程及各部门职责： 2.1流程
流程：承包商填写工程款申请表→监理审核签署意见→项目部→工程管理中心→工程成本中心→审计中心→财务中心→董事副总裁→董事长及副董事长→财务中心付款。审核过程发现不符合要求，则将请款资料退回前一审核部门。注意：承包商填报工程款申请表前，承包商应报送完成产值详细工程量清单→甲方项目部（项目工程师及项目经理审核进度及是否符合请款条件，并签署意见）→承包商将项目部审核完工程量清单交甲方工程成本中心审核具体付款金额（双方签字确认具体金额）。其中，监理及材料款直接填写请款申请交项目部审核。2.2项目部人员审核职责
2.2.1项目部文员：审核请款资料完整性，必备资料有：公司指定请款表格【承包商应填内容必须完整】、工程量费用清单【经双方签字确认】、合同复印件、工人工资支付证明。
不符合要求则不予以请款受理。自接到申请2小时内审核完成。
2.2.2项目部主管专业工程师根据进度、质量、安全文明施工、资料状况、扣罚款及合同付款条件等进行审核。审核注明意见并签字，然后交项目经理。自接到申请0.5个工作日内审核完成。
2.2.3项目经理对主管专业工程师审核意见进行复核确认，并签署意见。自接到申请0.5个工作日内审核完成。
承包商将项目部审核完请款单交公司工程管理中心审核。2.3工程管理中心审核职责
2.3.1工程管理中心总监根据项目部审核意见进行进度、质量、安全文明施工、资料状况、扣罚款及合同付款条件等复核确认，并签署意见。自接到申请1个工作日内审核完成。
2.3.2工程管理中心文员将完成审核的请款单传递下一审核部门。(部门审核完成当天须完成递交)2.4工程成本中心审核职责
2.4.1工程成本中心专业工程师根据项目部、工程管理中心审核意见，对完成产值及已付款进行审核，并合同付款条件复核确认支付金额，并签署意见。自接到申请1个工作日内审核完成。
2.4.2工程成本中心总监对本部门专业工程师审核金额进行复合确认，并签署意见。
自接到申请1个工作日内审核完成。
2.4.3 工程成本中心文员将完成审核的请款单传递下一审核部门。(部门审核完成当天须完成递交)2.5审计中心审核职责
2.5.1审计中心经理根据项目部、工程管理中心、工程成本中心审核意见对进度、质量、安全文明施工、资料状况及合同付款条件、已付款、支付金额等进行复核确认，并签署意见。
自接到申请1个工作日内审核完成。2.6财务中心审核职责
2.6.1财务中心主管会计：根据项目部、工程管理中心、工程成本中心、审计中心审核意见对已付金额、扣款、支付金额进行复核确认，查核应扣的水电费，并签署意见。(自接到申请0.5个工作日内审核完成)，并根据最终请款审批金额安 10 排款项支付。
2.6.2财务中心经理：根据财务中心主管会计意见对已付金额、扣款、支付金额进行复核确认，并签署意见。自接到申请0.5个工作日内审核完成。
2.6.3财务中心总监根据财务中心经理及主管会计已付金额、扣款、支付金额审核意见进行复核确认，并签署意见。自接到申请1个工作日内审核完成。
2.6.4财务中心文员将完成审核的请款单传递下一审核部门。(部门审核完成当天须完成递交)，并根据最终审批确认金额，要求请款方提供发票。2.6.5原则上，财务中心对于申请款项完成审核后按以下时间支付
计划内款项：金额50万元内，三个工作日内支付。50~150万元以上五个工作日内支付。150万元以上10天内支付。
计划外款项：10万元内，一周内支付。10~50万元，10天内支付。50~150万元以上15天内支付。150万元以上20天内支付。2.7董事副总裁审批职责
2.7.1董事副总裁根据项目及公司各部门审核意见，对款项支付进行审批。自接到申请1个工作日内审核完成。2.8董事长及副董事长审批职责
2.8.1董事长及副董事长根据董事副总裁、项目及部门意见，审批是否支付。自接到申请1个工作日内审核完成。
2.9原则上累计九个工作日可完成以上所有审批程序。以上程序过程中因资料不合格，退回办理。审批时间自收到合格资料之日起重新计算。
2.10所有审核人员关于质量、进度、安全文明施工、资料、支付金额、扣款等的审核意见须明确。不得出现模糊性审核意见。
第七部分 报销时间的具体规定
第二十三条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1、费用报销单或工程请款单先由请款部门经手人交付费用所属公司的主办会计审核再执行各项审批程序，交付时在报销资料记录本上登记，主办会计收到资料后应及时审核，2日内审核完毕提交上级审核。如资料不符合报销规定的，2日内通知报销人领回资料。资料不符合报销规定又不及时退回给报销人的，每次扣 发主办会计工资20元。
2、费用报销领款时间：每周星期二下午、星期五下午。报销材料货款及工程款不受此时间限制。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。报销款由各部门报销经办人领取；由他人代领报销款的，出纳员必须与报销人联系确认方可办理；冲销借款单的，必须由借款人亲自办理销账手续。
3、工资发放时间：每月十五日的下午。
4、以上规定的时间，若遇节假日顺延。
5、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可依借款管理规定随时办理。
第八部分 附则
第二十四条 本制度解释权归公司财务部。
第二十五条 本制度经集团公司财务中心组织会议讨论通过并由董事副总裁、董事长或其授权人签字后生效。
XX市****集团有限公司
董事副总裁：
董事长：
第四篇：集团公司财务内部审计制度
有限责任公司
内部审计制度
内部审计制度
第一章 总则……………………………………………………………………………………(1)第二章 内部审计机构和审计人员……………………………………………………………(1)第三章 内部审计的职责、对象、范围和依据………………………………………………(1)第四章 内部审计的种类和方式………………………………………………………………(2)第五章 内部审计的内容………………………………………………………………………(3)第六章 内部审计的主要职权…………………………………………………………………(3)第七章 内部审计工作程序……………………………………………………………………(3)第八章 审计档案管理…………………………………………………………………………(4)第九章 奖励与惩罚……………………………………………………………………………(5)第十章 附则……………………………………………………………………………………(5)有限责任公司
内部审计制度
第一章 总 则
第一条 为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。
第三条 内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。
第四条 本制度适用于公司本部及下属各子公司。
第二章 内部审计机构和审计人员
第五条 集团公司内部审计机构暂定为财务审计部。由于财务审计部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派2名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合。
第六条 内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。
第七条 内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。
第八条 内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。
第三章 内部审计的职责、对象、范围和依据
第九条 内部审计的职责职责：
1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度；
2、制订和季度审计计划；
3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果；
4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度；
5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理；
6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作； 有限责任公司
内部审计制度
7、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；
8、完成领导交办的其他审计事项。第十条 内部审计的对象：
1、公司所属各职能部门、作业区和员工；
2、公司所属项目部、分公司、子公司及驻外机构；
3、总经理及公司领导认为需要检查的其他事项和人员。第十一条 内部审计范围：
1、遵守国家财经法律、法规和规章制度的情况；
2、对集团公司制定的方针、政策、目标、制度的贯彻落实情况和计划的执行情况；
3、财务收支及其有关的经济活动；
4、公司资产的使用、管理及保值、增值情况；
5、工程预、决算的执行情况及其合法性和真实性；
6、单位领导离任的经济责任；
7、其他认定事项。第十二条 内部审计依据：
1、国家法律、法规、政策；
2、集团公司制定的经营方针、计划、目标；
3、集团公司的规章制度；
4、其他有关标准。
第四章 内部审计的种类和方式
第十三条 公司内部审计包括：
1、财务收支审计。对被审计单位财务收入的合法性、真实性和效益性进行监督检查。
2、专案审计。对被审计单位及人员违反公司财经纪律问题进行检查。
3、专项审计。① 管理审计。对被审计单位管理活动的效率性进行审计。② 效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。③ 离任审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。
第十四条 公司内部审计方式有：
1、报送审计
被审单位接到审计通知书后，应在其指定时间内将有关材料报送财务审计部接受审计检查。有限责任公司
内部审计制度
2、就地审计
财务审计部派出审计人员到被审单位进行审计，被审单位需提供必要的工作、生活条件。
第五章 内部审计的内容
第十五条 内部审计的内容
1、财务计划及其预算的执行；
2、投资项目的立项、资金来源以及预算、决算、开工、竣工审计；
3、资产的使用及管理情况；
4、财务收支、经营成果的真实性、合法性、效益性；
5、内部控制制度的建立健全情况；
6、重要经济合同、契约的签订；
7、各部门及下属单位领导离任审计；
8、项目部、分公司、子公司的项目投入资金、资产使用及其效果；
9、配合有关审计机关和审计（会计）师事务所对公司有关部门的审计；
10、其他交办审计事项。
第六章 内部审计的主要职权
第十六条 内部审计行使下列职权：
1、召开本公司、部门、下属单位有关审计工作会议；
2、参与公司重大经济决策的可行性报告的审阅；
3、要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议等文件资料；
4、检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他会计资料；
5、对有关事项进行调查，有权要求有关单位和个人提供相关证明材料；
6、提出改进管理、提高效益的建议；
7、对违反财经法规的行为提出纠正意见；
8、对严重违反有关财经法规，给公司造成严重损失浪费的责任人员，提出追究责任的建议；
9、对审计工作中发现的重大问题及时向总经理及公司领导报告；
10、对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向总经理及公司领导提出建议，采取必要措施，并追究其责任。
第七章 内部审计工作程序 有限责任公司
内部审计制度
第十七条 内部审计工作程序
1、制定公司内部审计计划和审计工作方案，经总经理批准后组织实施。
2、审计部应在实施正式审计前三天下达审计通知书，书面通知被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。
3、实施审计。内部审计主要步骤：通过核对财务会计账簿、报表、凭证及相关的各类资料,查核实物,调查访问有关单位和人员等方法,核实有疑问的事项,编写审计工作底稿,听取被审计单位意见,在审计工作底稿上签署明确意见。
4、出具审计报告。在执行审计实施工作计划并完成审计主要步骤后,应及时出具审计报告。被审计单位自收到审计报告之日起,应在五天内提出书面意见，财务审计部应将审计报告附被审计单位书面意见一并报送公司总经理。
5、公司财务审计部应依据审计报告, 针对审计过程中发现的问题提出处理意见和要求整改、加强内部管理的建议，拟定并向被审计单位下达审计意见书。
6、审计意见书和审计报告送达被审计单位后,被审计单位必须执行审计决定.被审计单位对审计意见书、审计决定如有异议,应在收到审计意见书或审计决定之日起五日内以书面形式向财务审计部提出,财务审计部应在十日内提出处理意见。
7、公司财务审计部对重要的审计项目,应实行后续审计。后续审计主要检查被审计单位按审计意见书改进工作和执行审计决定的情况。
第十八条 审计程序执行过程中的注意事项
1、审计前，应向被审计单位出示由总经理签署的审计通知书及授权审计通知书；
2、审计处理决定由总经理批准下达；
3、重大事项审计报告报董事会和监事会备案；
4、审计过程中若发现问题，可随时向公司有关领导报告以便及时制止。
第八章 审计档案管理
第十九条 财务审计部应建立、健全审计档案管理制度。第二十条 审计档案管理范围
1、审计通知书和审计方案；
2、审计报告及其附件；
3、审计记录，审计工作底稿和审计证据；
4、反映被审单位和个人业务活动的书面文件；
5、总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见； 有限责任公司
内部审计制度
6、审计处理决定以及执行情况报告；
7、申请复审报告；
8、复审和后续审计的资料；
9、其他应保存的审计资料。
第二十一条 审计档案管理依据集团公司档案管理、保密管理等办法执行。
第九章 奖励与处罚
第二十二条 审计人员对被审计单位的人员中工作努力、业绩突出的向总经理提出各类奖励建议。
第二十三条 审计人员对有下列行为之一的被审单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建议：
1、拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料或者提供虚假资料的；
2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
3、弄虚作假，隐瞒事实直相的；
4、拒不执行审计结论和决定的；
5、打击报复审计人员或举报人的；
6、转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其他与经济活动和审计事项有关的资料；
7、截留、挪用公司资金,转移、隐藏、侵占公司财产的行为。第二十四条 审计人员如有下列行为，根据情节轻重给予各类处罚；
1、利用职权谋取私利的；
2、弄虚作假、徇私舞弊的；
3、玩忽职守，给公司造成重大损失的；
4、泄露公司商业秘密的。
第十章 附 则
第二十五条 本办法由财务审计部负责解释、补充，经公司董事会批准后执行。
二〇一五年十月三十日
第五篇：上市公司财务分析报告制度
财务分析报告制度
第一章 总则
第一条 为加强公司财务管理，根据《会计基础工作规范》和公司财务管理目标要求，特制定本制度。
第二条 财务分析旨在真实反映公司财务状况，评价公司经营成果，揭示公司财务活动中存在的问题，发现和预测财务风险，为公司经营管理提供决策支持。
第三条 财务分析是以企业的财务会计报表和其他有关的内部经济信息为依据，采用一定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务活动及其效果进行的剖析。
第四条 建立财务分析制度是公司强化财务管理，防范财务风险的需要，各单位及部门必须高度重视，明确职责，不断提高财务分析的质量。
第五条 本制度适用于公司及全资/控股子公司（以下简称“各单位”）。
第二章 财务分析的组织管理体系
第六条 财务分析实行统一领导、分级实施、归口分析的管理体系。
第七条 职责分工：
(一)公司财务管理部全面负责组织财务分析，各单位密切配合；(二)公司行政事务部负责按月向财务管理部报送公司车辆使用、相关费用情况及存在的问题等分析说明书；
(三)公司技术中心工程技术室负责按月提供在建项目的相关情况分析并提出管理建议；
(四)生产运营中心负责按月提供供、产、销方面的成本和费用使用方面存在的问题、思路和建议；
(五)各单位负责按月向公司报送其经营情况及相关财务分析。(六)各单位协助提供财务分析所需资料。
第三章 财务分析内容
第八条 公司财务分析包括月度财务分析、季度财务分析、半财务分析和财务分析。
第九条 财务分析的标准如下：
1.目标标准，包括财务预算标准和经营责任书中的指标目标值； 2.行业标准，即同行业在相同时期内的平均水平或近期平均水平；
3.历史标准，即本企业历史上最佳状况或最近一期状况的财务数据。
各单位应根据财务分析需要，选择适合本企业的财务分析的标准。第十条 财务分析包括但不限于以下内容：
1.公司经营指标。通过产量、销量、成本、价格、费用、利润等指标与预算指标、历史同期的比较，了解和掌握公司当期预算执行情况，找出差距，提出整改措施。
2.公司的资产、负债和所有者权益结构。通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析偿债能力和营运能力；分析大额科目变动的原因；分析公司各项收入、成本、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析公司盈力能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势；分析企业经营活动、投资活动、筹资活动现金流量运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲臵。
3.公司投资情况。包括项目进展情况、证件审批情况、资本金到位情况、债务融资情况、资金缺口等的分析。
4.行业分析。包括行业政策对公司影响分析；同行业产品毛利率、税负、利润分析；行业上、下游产业链分析；产品市场及价格趋势分析。
5.存在的问题。在全面财务分析的基础上，对影响财务状况、经营成果和现金流量的因素分析说明。抓住关键问题，分清原因。
6.措施及建议。针对经营管理中存在的问题和潜在的风险，提出解决的措施和建设性的建议。
7.经营预测分析。根据市场变化和企业经营趋势，说明公司拟采取的经营策略和计划，预测下一年企业经营业绩和财务状况。对企业未来发展及价值状况进行分析与评价。
第四章 财务分析方法
第十一条 公司财务分析方法的选择以能真实反映财务状况、发现潜在问题为原则。常用方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法和现金流因素分析法等。各单位可结合公司财务管理的特点，灵活采用其它分析方法。
第十二条 比较分析法是通过财务指标数量上的比较，揭示财务指标的数量关系和数量差异。
第十三条 比率分析法是通过计算财务指标的比率，确定经济活动变动程度。
第十四条 趋势分析法是通过比较连续两期或两期以上的财务数据和财务指标，了解分析经营成果与财务状况的变化趋势，并预测未来发展前景。
第十五条 现金流因素分析法是通过投资经营活动现金流、筹资活动现金流构成因素分析，反映本单位财务状况，评价未来现金获取能力和现金支付能力。
第十六条 其它财务分析方法是指现代管理会计和公司管理理论与实践提供的其它分析方法，如杜邦财务分析等。
第十七条 财务分析方法可参考附件《常用财务分析方法与财务指标参考说明》。
第五章 财务分析要求
第十八条 财务分析应当准确、客观、及时和全面，能真实反映公司的财务状况和存在的问题，并提出可行的应对措施。
第十九条 月度财务分析为每月一次，于次月6日前报送，季度财务分析于次月7日前报送，半年财务分析于次月的11日前报送，财务分析报告于次年的16日前报送。
第六章 财务分析例会
第二十条 公司实行财务分析例会制，定期召开财务分析例会，每季召开一次，分别于一、二、三季末次月25日前及第四季末次年2月20日召开，会议由公司财务分管领导主持，公司各管控部门相关人员和各单位财务负责人参加。
第二十一条 会议内容包括但不限于以下内容： 1.通报公司整体财务运行情况及主要数据。
2.传达公司重大投资及战略举措，股权变动、产业调整等重大事项。
3.通报上次会议的执行情况。
第二十二条 各单位包括但不限于以下内容： 1.上月主要财务运行情况及存在的主要问题和对策。2.在建项目的建设进度、审批进度、资金安排等。3.次月的主要工作计划。4.次月的融资计划，资金计划。5.子公司重大事项。
第二十三条 各单位于每月的6日前通过OA系统将会议材料报送至公司财务管理部。
第二十四条 会议材料中数据计量单位：产量、销量以万吨为单位，保留两位小数点；单位成本及售价以元为单位，保留两位小数点；其他金额以万元为单位，保留两位小数点。
第二十五条 公司应指定专人负责记录、汇总分析资料，对会上讨论的问题和形成的决议整理成书面材料，经分管财务副总审核后下发，并以此作为改善公司财务管理的重要依据。
第七章 附则
第二十六条 本制度由财务管理部负责解释、修订及完善。第二十七条 本制度自xx年xx月xx日起执行。
附件：
常用财务分析方法与财务指标参考说明
一、比较法
比较法是通过财务指标数量上的比较，来揭示财务指标的数量关系和数量差异的一种方法。比较法有三种形式：
1．实际指标同预算指标比较，揭示实际与预算之间的差异，了解该项指标的预算完成情况。
2．本期指标同上期指标比较，确定前后不同时期有关指标的变动情况，了解本单位经营活动的发展趋势和管理工作的改进情况。
3．本单位指标同国内同类先进企业指标比较，找出与其他企业之间的差距，推动本单位改善经营管理。
二、比率分析法 比率分析法是通过计算财务指标的比率，来确定经济活动变动程度的分析方法。主要内容包括：对公司财务效益情况、资产运营情况、偿债能力、发展能力等方面的比率分析。
1．财务效益情况
（1）净资产收益率=[净利润/平均净资产]×100%（2）总资产报酬率=[（利润总额+利息支出）/平均资产总额]×100%（3）资本保值增值率=[扣除客观因素后的期末所有者权益/期初所有者权益] ×100%（4）投资收益率=[投资收益/平均投资余额] ×100%（5）成本费用利润率=[利润总额/成本费用总额] ×100% 2．资产运营情况
（1）总资产周转率=[营业收入/平均资产总额] ×100%（2）流动资产周转率=[营业收入/平均流动资产总额] ×100%（3）应收账款账转率=[营业收入/平均应收账款总额] ×100%（4）贷款本金回收率=[实际回收贷款本金/到期应收贷款本金总额] ×100%（5）不良资产比率=[年末不良资产总额/年末资产总额] ×100% 年末不良资产总额指资产存在问题、难以参加正常经营运转的部分，主要包括三年以上应收账款、积压商品物资和不良投资。
3．偿债能力
（1）资产负债率=[负债总额/资产总额] ×100%（2）流动比率=[流动资产/流动负债] ×100%（3）速动比率=[速动资产/流动负债] ×100% 其中：速动资产指流动资产扣除公司实际变现能力较差的应收账款、其他应收款中属于支付投资的款项以及存货后的部分。流动负债包括内到期的长期负债。
（4）利息保障倍数=[利润总额+利息支出]/利息支出
（5）对外担保增长率=[本期对外担保增长额/上期对外担保额] ×100% 4．发展能力
（1）资本积累率=[本期所有者权益增长额/期初所有者权益总额] ×100%（2）营业收入增长率=[本期营业收入增长额/上期营业收入总额] ×100%（3）总资产增长率=[本期总资产增长额/期初资产总额] ×100%（4）现金流动负债率=[本期投资和经营现金净流入/期末流动负债]×100% 采用比率分析法应注意以下几个问题： 1．比率指标中对比指标要有相关性； 2．比率指标中对比指标的计算口径要一致；
3．采用的比率指标要有对比的标准，通常用作对比的标准有预定目标、历史标准、公司标准、市场标准和国际标准。
三、趋势分析法 趋势分析法是通过比较连续两期的财务数据或财务指标，了解分析经营成果与财务状况的变化趋势，并预测未来发展总体趋势的分析方法。趋势分析的主要内容包括：
1．采用财务数据列表（或图形）方式，提供公司截止报告期公司前三年（或上年同期）的定基动态比率、环比动态比率等主要会计数据和财务指标。
2．会计数据内容包括总资产、营业收入、投资收益、利润总额等，主要财务指标包括资产负债率、速动比率、净资产收益率、总资产报酬率、投资收益率等。
采用趋势分析法要注意以下几个问题：
（1）用以进行对比的各个时期的指标在计算口径上必须一致。（2）由于不可抗力等偶然因素对财务活动产生特殊影响时，分析时应加以消除，必要时对价格变动因素也要加以调整。
（3）分析中如发现某项指标在一定时期内有显著变动，应作为分析重点研究其产生的原因，以便采取对策，趋利避害。
四、现金流因素分析法
现金流因素分析是通过投资经营活动现金流、筹资活动现金流构成因素分析，揭示本单位财务状况、评价本单位未来获取现金能力的分析方法。
1．当投资经营活动现金净流量、筹资活动现金净流量两者均为正数时，表明经营和投资收益状况良好，融资能力较强。这时要特别注意是否有新的投资机会及拟投资项目的预期盈利能力。如果没有新的投资机会，会造成资金的浪费，应注意减少债务。
2．当投资经营活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数，表明经营和投资活动良性循环，借款虽然进入偿还期，但财务状况比较安全。
3．当投资经营活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数，表明靠借债维持日常经营规模的扩大，财务状况很不稳定。如是自身处于投入期，一旦度过难关，还可能发展；如是稳定期，则极危险。
4．当投资经营活动现金净流量、筹资活动现金净流量均为负数，表明财务状况非常危险，必须及时扭转。由于市场变化导致经营状况恶化，加之扩张时投入了大量资金，使自身陷入进退两难的境地。
此外，使用现金流因素分析方法进行分析时应注意与利润指标对比分析，说明企业利润的实际质量状况。
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