承兑汇票相关知识

第一篇：承兑汇票相关知识

近来关于货款以承兑汇票方式收入，在这里我解释一下有关于承兑汇票的有关事项。所谓承兑，简单地说，就是承诺兑付，是付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承担付款义务的一种行为。承兑行为只发生在远期汇票的有关活动中。

在中国国内的贸易中，承兑汇票分银行承兑汇票与商业承兑汇票两种。这两种汇票都与远期付款有关。

银行承兑汇票：这里的汇票就是传统的由债权人开出的要求债务人付款的命令书。当这种汇票得到银行的付款承诺后，即成为银行承兑汇票，银行承兑汇票作为短期的融资工具，期限一般在30天到180天，90天的最为普遍。

商业承兑汇票：商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。

出票人签发汇票并交付给收款人，收款人向汇票上记载的付款人请求付款，付款人应承担付款义务，银行并收取一定手续费用。这是因为付款人与出票人在出票之前双方之间存在资金关系，出票人在付款人处有一定金额的款项，或者付款人对出票人负有债务。所以，出票人委托付款人进行付款。为了使付款人做好付款的准备，持票人在汇票到期日前向付款人提示承兑，要由付款人作出意思表示。付款人一旦承兑，该付款人则成为承兑人，就负有无条件付款的义务。相反，如果付款人不同意承兑，不在汇票上签章，那么则不产生票据责任。付款人不同意承兑，并不对收款人

承担责任，只是对出票人违反约定义务；形成违约，从而对出票人承担违约责任，而不是票据责任。收款人因付款人不同意承兑，也不能要求付款人承担责任，只能向其前手行使追索权。

企业去银行贴现就涉及到银行承兑汇票贴现利率了,每天银行之间的贴现利率是浮动的，所以同样一张银行承兑汇票今天和明天去同一家银行贴现利率有可能不同！

举个实际例子说明下银行承兑汇贴现息的运用：

假设企业手里有一张2012年3月15日签发的银行承兑汇票，金额是500万元，到期日2012年9月17日（因为周末银行不办理对公业务所以顺延到9月17号），贴现银行给该企业的年贴现利率是6%,2012年4月10日到银行要求“贴现

银行承兑汇贴现息的计算公式是：金额×（到期天数/360）×利率＝贴现息

企业需要支付的贴现息：500万元×163天/360天×6%利率＝13.5833万元。给企业钱是：500万－13.5833万元＝486.4167万元。

说明：

（1）时间4月20天＋5月31天＋6月30天+7月31天＋8月31天＋9月17天+3天=163天（如果是异地贴现另加3天划款期限）

（2）利率是各行是按国家票据挂牌价上下浮动定的，如6%是年利率，要转换成日利率计算，该日利率是6%/360。

以上计算公式只是理论上的计算!实际操作中银行承兑汇票贴现利率是根据票面金额,到期时间,开票银行，贴现银行报价等等因素综合决定的!也就是说明明是500万的货款其实到公司的账上就是486.4167万，中间差了13.5833万元，虽然在账务上我们可以处理，但是核算起来的时候总是有麻烦的，拒收承兑汇票的理由还有

1.在上海，银行管制的严，2.对于地方银行或外省银行不能当日查询，时间为3-5天，手续也复杂，必须提供承兑汇票的正本供银行查询，（在这里请注意的是后面如果我们公司不是第一背书人的话，后面有太多的背书转让容易造成银行对汇票的不真实银行可能会拒收《可能会怀疑这汇票来历》，如银行是地方银行的话可能也会拒收，因为银行系统可能还没完善到跟各个银行及时接轨。

3.提供双方签订的购销合同，发票，等等，依据银行而定。

4.我们是经工商批准的正规公司，我们公司不存在洗黑钱，进地下钱庄

交易，我们不可能明知道此路不通，还接收不支持的货款方式，请大家都能谅解。

如有大额货款，并且我们也是第一背书人的话，者另当别论，大家碰到的话拿到汇票先做如下工作： 存在瑕疵的银行承兑汇票

A.微小瑕疵票据

1、背书章和被背书相符，但背书位置偏离，压框或完全出背书栏框外。

2、背书公章和私章外框重叠。

3、票据正面记载事项或背面被背书栏未使用黑色或蓝黑色。

4、被背书书写不规范，辨认字迹困难，但无明显错字。

5、刻制的被背书人名称印章加盖时字样颠倒。

6、票据正面非必须记载事项存在瑕疵，且未得到承兑行认可。

7、粘单使用不规范

① 未使用两联式粘单、“背书人签章”字样印制成“被背书人签章”

字样或无“背书人签章”字样。

② 粘单未按照标准规格制作，造成骑缝章压框。

③ 没印“粘单”字样。

④ 印刷“粘贴单”字样。

B.一般瑕疵票据

1、票据纸张缺乏完整性，缺边、缺角，但不影响票据正反面要素的验

审。

2、背书章、被背书位置进入相邻栏内超过四分之一。

3、背书印章或骑缝章色浅模糊。

4、粘单撕过重粘，但骑缝章与被背书连续且被背书无涂改现象。

5、同一栏中背书章重复加盖或被背书人名称重复书写。

6、背书日期不符合逻辑规则，前后不连续或存在涂改现象。

7、背书章与被背书不连续，票面已由原记载人在更改处签章做更改，但未由相关责任人出具证明。

8、出具的承诺函不规范。

9、粘单发生断裂，使用玻璃胶重新粘贴，未由相关责任人出具证明。

10、票据记载事项为复写纸或机打非黑色或蓝黑色，且未由相关责任

人出具证明的。

11、金融机构背书无汇票专用章，且未由相关责任人出具证明的。

C.重大瑕疵票据

1、票据有污迹造成正面要素或反面背书难以辨认。

2、汇票票面有破损或撕裂。

3、被背书添加或涂改，有错字、漏字、自造字现象。

4、背书或骑缝漏盖公章或私章。

5、同一背书人连续重复转让背书。

6、背书或骑缝章因叠章造成字迹难以辨认，或背书盖章存在模糊不清、缺损。

7、骑缝章加盖未骑缝，且未由粘单上的第一记载人和前一手背书人都

出具书面承诺函。

8、骑缝章与背书人签章有重叠。

9、背书用章不规范，或银行未使用汇票专用章且责任人未出具承诺

函。

10、第一手背书章与收款人名称不符或被背书人与背书章不符。

11、被背书人名称简写。

12、机打式票据因出票人或收款人名称过长，由经办人手写补全，且

承兑行未出具书面承诺函。

13、票据存在其他影响背书连续性的重大瑕疵问题。

D.不合格票据

a、伪假票据b、无效票据

1、票据要素缺失。

2、出票人的签章与出票人名称不一致

3、票据金额、日期、收款人名称书写不规范或有涂改现象。

4、票面记载到期日早于出票日。

5、大小写金额不一致。

6、付款期限长于6个月。c、权利障碍票据

1、票据正面或背书人签章栏注明“不得转让”字样的票据。

2、已做成“质押背书”的票据。

3、已被人民法院公示催告的票据。

4、票据正面加盖承兑银行结算专用章。

5、背书栏已记载“委托收款”字样或加盖过银行的结算专用章。

6、非付款人承兑的商业承兑汇票。

第二篇：承兑汇票贴现知识

承兑汇票贴现知识

一、承兑汇票简介

所谓承兑，简单地说，就是承诺兑付，是付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承担付款义务的一种行为。承兑行为只发生在远期汇票的有关活动中。

出票人签发汇票并交付给收款人，收款人向汇票上记载的付款人请求付款，付款人应承担付款义务。这是因为付款人与出票人在出票之前双方之间存在资金关系，出票人在付款人处有一定金额的款项，或者付款人对出票人负有债务。所以，出票人委托付款人进行付款。为了使付款人做好付款的准备，持票人在汇票到期日前向付款人提示承兑，要由付款人作出意思表示。付款人一旦承兑，该付款人则成为承兑人，就负有无条件付款的义务。相反，如果付款人不同意承兑，不在汇票上签章，那么则不产生票据责任。付款人不同意承兑，并不对收款人承担责任，只是对出票人违反约定义务；形成违约，从而对出票人承担违约责任，而不是票据责任。收款人因付款人不同意承兑，也不能要求付款人承担责任，只能向其前手行使追索权。

汇票的承兑，只对定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票适用。见票即付的汇票不需要提示承兑，也就不存在承兑行为。同时，出票人与付款人为同一人的对已汇票，也不需要进行承兑。

二、商业汇票 商业汇票是企事业单位等签发的，委托付款人在付款日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的一种汇票。

商业汇票一般有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。

按照承兑人的不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

商业承兑汇票是指出票人签发汇票后，付款人(企业法人或购货人)在汇票上签章，表示承诺到期付款的汇票。

商业承兑汇票未经银行承兑全额付款，我们一般不办理贴现。

三、银行承兑汇票

由银行承诺到期付款的汇票称为银行承兑汇票;由实力雄厚,信誉卓著的企业承诺到期付款的汇票称为商业承兑汇票。由于市场经济所必须的信用体系在我国尚未完全建立,商业承兑汇票目前使用范围并不广泛,我们经济生活中大量使用的是银行承兑汇票。银行承兑汇票具有如下突出特点:

1、信用好,承兑性强。银行承兑汇票经银行承兑到期无条件付款。就把企业之间的商业信用转化为银行信用。对企业来说,收到银行承兑汇票,就如同收到了现金。

2、流通性强,灵活性高。银行承兑汇票可以背书转让,也可以申请贴现,不会占压企业的资金。

3、节约资金成本。对于实力较强,银行比较信得过的企业,只需交纳规定的保证金,就能申请开立银行承兑汇票,用以进行正常的购销业务,待付款日期临近时再将资金交付给银行。由于

银行承兑汇票具有上述优点,因而受到企业的欢迎。与此同时,伪造银行承兑汇票等犯罪行为呈现上升势头,有些企业深受其害。

银行承兑汇票是指在承兑银行开立存款账户,资信状况良好的法人组织签发,并由开户银行承诺到期付款的一种票据.它是目前企业间相互结算的重要方式之一

银行承兑汇票的签发与兑付，大体包括如下步骤：

(1)签订交易合同。交易双方经过协商，签定商品交易合同，并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。作为销贷方，如果对方的商业信用不佳，或者对对方的信用状况不甚了解或信心不足，使用银行承兑汇票较为稳妥。因为银行承兑汇票由银行承兑，由银行信用作为保证，因而能保证及时地收回货款。

(2)签发汇票。付款方按照双方签订的合同的规定，签发银行承兑汇票。银行承兑汇票一式四联，第一联为卡片，由承兑银行支付票款时作付出传票；第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票；第三联为解讫通知联，由收款人开户银行收取票款时随报单寄给承兑行，承兑行作付出传票附件；第四联为存根联，由签发单位编制有关凭证。

备注: 付款单位出纳员在填制银行承兑汇票时，应当逐项填写银行承兑汇票中签发日期，收款人和承兑申请人(即付款单位)的单位全称、账号、开户银行，汇票金额大、小写，汇票到期日，交易合同编号等内容，并在银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联的“汇票签发人盖章”处加盖预留银行印签及负责人和经办人印章。

(3)汇票承兑。付款单位出纳员在填制完银行承兑汇票后，应将汇票的有关内容与交易合同进行核对，核对无误后填制“银行承兑协议”，并在“承兑申请人”处盖单位公章。银行承兑协议一式三联，其内容主要是汇票的基本内容，汇票经银行承兑后承兑申请人应遵守的基本条款等。银行承兑协议的基本格式（略）

(4)支付手续费。按照“银行承兑协议”的规定，付款单位办理承兑手续进向承兑银行支付手续费，由开户银行从付款单位存款户中扣收。按照现行规定，银行承兑手续费按银行承兑汇票的票面金额的千分之一计收，每笔手续费不足10元的，按10元计收。

承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。

银行承兑汇票的出票人具备的条件

（1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；

（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；

（3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；

（4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。

（5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。

（6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。

银行承兑汇票的优点

1、对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力。

2、对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。

3、相对于贷款融资可以明显降低财务费用。

适用于银行承兑汇票的公司

适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的各类国有企业、民营企业、医疗卫生、机关学校等单位。

银行承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的商业汇票。特点：

1、银行承兑汇票的付款期限，最长不超过 6 个月；

2、银行承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 天；

3、银行承兑汇票可以背书转让；

4、银行承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴现；

5、适用于同城或异地结算。

四、银行承兑汇票票样

银行承兑汇票转让背书

五、银行承兑汇票贴现协议

编号：（）

字第号

贴现申请人（下称甲方）：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

法定代表人（或授权代理人）：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

开户银行：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

账号：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

企业（法人）营业执照号码：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

贴现人（下称乙方）：中国银行＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿行

法定代表人（或授权代理人）：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

甲方因经营周转需要，以其持有的未到期银行承兑汇票＿＿＿＿＿＿张向乙方申请贴现，双方就贴现事宜达成协议如下：

一、汇票内容（见附件三）。

二、申请贴现金额为人民币（大写）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（小写）＿＿＿＿＿＿元。

三、本协议项下贴现资金只能用于＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿，未经乙方书面同意，不得挪作他用，如甲方未按约定用途使用本协议项下贴现资金，乙方有权对挪用部分每日按挪用金额的万分之＿＿＿＿＿＿＿＿＿计收利息，并停止对其办理商业汇票贴现业务。

四、贴现期限从本协议生效之日起至票据到期日止，承兑人在异地的，另加3天划款日期。

五、贴现利率为＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

六、甲方声明和保证：

1.甲方是依据中华人民共和国法律登记注册且已在乙方开立往来账户的企业法人或其他组织，具备所有进行经营活动必要的民事权利能力和民事行为能力，并已得到充分和合法授权签署和履行本协议。

2.甲方自愿将本协议项下的银行承兑汇票向乙方贴现，并保证该银行承兑汇票的取得具有真实的交易关系存在，并且其取得行为是合法的、善意的；乙方一经贴现，即拥有有关该汇票的一切票据权利。

3.甲方保证其在票据上的签章真实、有效。

4.汇票不论何种原因而不能按时收到汇票款项，乙方有向甲方追索未付的汇票金额及延误收款期间的利息和有关费用的权利。

5.汇票不论何种原因而遭退票，乙方在退票之日即可从甲方账户中扣收未付的汇票金额及延误收款期间的利息和有关费用，并将剩余未付款项按逾期贷款的规定处理。

6.甲方保证按乙方的要求提供所需的用款情况、财务报告等资料，并对其准确性、真实性和有效性承担责任。

7.无论何种原因导致甲方或承兑人将要或已丧失付款能力的，乙方有权提前向甲方收回汇票金额及利息和费用。

六、背书转让 １．背书交付

指收款人以转让票据权利为目的在汇票上签章并作必要的记载所作的一种附属票据行为。

（１）汇票以背书转让或以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人的名称，个人须记本名，单位须记注册全称。只有在少数情况下，如继承、企业合并、破产受偿等情况可以是无记名汇票。

（２）票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证之上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章，粘章上的记载事项与汇票上的记载事项具有相同的法律效力，如果粘单上第一记载人没有在粘接处签章的，粘单上记载的事项无效。

２．背书转让的方式

通常在票据的背面，都事先印制好若干背书栏的位置，载明表示将票据权利转让给被背书人的文句，而留出背书人及被背书人的空白，供背书人进行背书时填写。票据法一般并不限制进行背书的次数，在背书栏或票据背面写满时，可以在票据上粘贴“粘单”进行背书。

背书应当由背书人签章并记载背书日期。如果未记载背书日期，视为在汇票到期日前背书。而且背书也必须记载被背书人名称。

３．背书转让的法律效力

（１）背书转让无须经票债务人同意。在票据背书转让时，行为人无须向票据债务人发出通知或经其承诺。只要持票人完成背书行为，就构成有效的票据权利转让。

（２）背书转让的转让人不退出票据关系。背书转让后，转让人并不退出票据关系，而是由先前的票据权利人转变为票据义务人，并承担但保承兑和担保付款的责任。

（３）背书转让具有更强的转让效力。通过背书的方式转让票据权利，能够使受让人得到更充分的保护。票据法设计了一系列特别的制度来保障票据受让人的权利，首先，受让人只需以背书连续的票据，就可以证明自己的合法权利人身份，而无须提供其他证明。其次，受让人可以对票据债务人主张前手对人抗辩的切断，从而使其享有的票据权利不受票据债务人与前手背书人之间抗辩事由的影响；再次，受让人可以主张善意取得。

４．转让限制

（１）出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，其后手在背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

（２）汇票须完整转让，将汇票金额的一部分转让的背书，或将汇票金额分别转让给２人以上的背书无效。

（３）背书不得附有条件，票据法规定，背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。

（４）背书记载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书

七、承兑汇票背书错误，承兑汇票背书错误处理

例、有张承兑快到期时,到银行办理,不小心把背书人写错,本应填写第个1背书人的位置,不小心写了第2个被书人,我刮了后,重新填写的,但是到期的时候,付款行将票给退了回来!该怎么办啊?是不是找我写错那两家背书人给予证明啊?如果他们拒绝给证明怎么办? 答：

首先问承兑银行是不是写错名称的单位的前一家出证明.证明按以下格式(证明)XX银行XX支行:

由我单位,XX公司背书转让给XX单位的银行承兑汇票:(汇票右上角号码)

出票日期: 贰零零陆年零贰月贰拾肆日

出票人全称: XX公司 收款人全称: XX公司

出票人账号: XX 收款人账号: XX

付款行全称: XX银行XX支行 收款人开户银行: X行

出票金额: XXX元(大小写)

汇票到期日: 贰零零陆年零伍月贰拾肆日(要记载票面上所有的信息)在填写粘单的被背书人“XX公司”时,字体书写不规范(或将XX单位误写成XX单位),现本单位对由此

产生的一切经济责任负全部责任.特此证明!XX公司(要该单位公章及全部的财务印鉴章)2006年6月6日

八、如何识别真假本票

1、从票面基本特征识别

① 真本票系采用专用纸张印刷，纸质好，有一定的防伪措施，而假本票只能采用市面上的普通纸张印刷，纸质差，一般比真本票所用纸张薄且软。真本票有安全线、水印及特殊符文等防伪标识，均需实际培训后烂熟于心。

②印刷真本票的油墨配方是保密的，诈骗分子很难得到，因此，只能相似颜色的油墨印制，这样假本票票面颜色较真本票有一定差异。

③真本票号码、字体规范整齐，而有的假本票号码、字体排列不齐，间隔不匀。

④由于是非法印刷，假本票上的签字也必然会假冒签字，与银行掌握的预留签字不符。

对于目前很多骗子使用票据进行行骗的方式和手段，特别是关于汇票的风险与防范

2、对票据贴现过程控制 在汇票的使用过程中，除了要注意以上所说的之外，还要注意遵循签发、承兑、使用汇票所必须遵守的原则：

①使用汇票的单位必须是在银行开立帐户的法人，我们付出的款项必须打到对方法人账户上；

②签发汇票必须以合法的商品交易为基础，禁止签发无商品交易的汇票，对能接受任何高成本的汇票必须特别小心；

③汇票经承兑后，承兑人即付款人负有无条件支付票款的责任，收取汇票的过程中必须做好银行查询，必须拿到银行查询单，注意挂失情况；

④票据渠道必须熟悉，不接受不熟悉的票，对山东、山西、河南等地的汇票要特别小心，宁愿不接受，不谈。

⑤收取汇票时，必须与客户签订承诺书、票据转让协议、票据背书错误保证书，保证票据责任的可追溯性。

第三篇：银行承兑汇票知识

银行承兑汇票知识

银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款帐户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的远期汇票。

银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对银行承兑汇票出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。

银行承兑汇票票面必须记载的事项有表明“银行承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款行名称、收款人名称、出票日期、出票人签章七项。欠缺其中之一的，银行承兑汇票无效。

银行承兑汇票的出票人应于银行承兑汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在银行承兑汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。

银行承兑汇票的出票人于银行承兑汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的银行承兑汇票的金额按照每天万分之五计收利息。

银行承兑汇票是有价凭证、无因凭证，可以基于给付对价原则进行背书转让，从而实现银行承兑汇票支付功能、结算功能。例如，甲公司持有一张200万未到期银行承兑汇票，因甲公司向乙公司购买了价值200万的商品，如双方同意以银行承兑汇票方式结算，那么甲公司就可以将持有的那张200万银行承兑汇票背书给乙公司，完成交易付款。

银行承兑汇票是远期汇票，收款人或持票人在银行承兑汇票到期日之前想提前使用汇票上记载金额，可以向开户银行申请贴现。在贴付一定贴息后，即可使用银行承兑汇票上的金额（贴现时，银行会直接扣除贴息后将贴现余额打入贴现申请人对公账户）。银行承兑汇票贴息随银行承兑汇票贴现率的调整而变化。

1、办理银行承兑汇票时:

借:应收票据

贷:应付票据

保证金的账务处理:

借:其他贷币资金--**银行

贷:银行存款--**银行

办理银行承兑汇票的手续费及工本费

借：财务费用——手续费

贷：银行存款——**银行

2、收到银行承兑汇票时：

借：应收票据

贷：应收账款--**公司

3、付款时

借：应付账款－＊＊公司

贷:应收票据

4、贴现时

借：银行存款--**银行

财务费用—利息支出

贷：应收票据

5、到期付款时

借：应付票据

贷：银行存款

其他贷币资金（保证金部分）

商业承兑汇票是指银行以购买借款人未到期的商业承兑汇票的方式发放的贷款。银行办理贴现的商业承兑汇票必须是企业之间以真实的商品交易为基础而签发使用的商业票据，贴现期限一般在三个月以内，最长不超过六个月。

1、申请人的基本条件：

1）经工商行政管理部门批准，依法登记注册；

2）实行独立经济核算，有一定比例的自有流动资金；

3）具有固定的生产、经营场所，有按期偿还贷款本息能力；

4）在我行开立结算帐户；

5）必须具备真实的贸易背景或债权债务关系。

2、申请人需提供的材料：

1）营业执照（复印件）；组织机构代码证（复印件）；公司章程；验资报告；近期和上财务报表；审计报告；贷款证；

2）董事会或股东大会有关决议；董事会成员认定书和签字样本；

3）法人代表证明书和法人授权委托书；法人代表和授权委托人的身份证（复印件）；

4）拟贴现的商业承兑汇票原件；

5）与商业承兑汇票相关的购销合同和增值税发票；

6）出票人需提供：营业执照（复印件）；近期财务报表；

7）保证担保需提供：与前3条一样的保证单位有关材料。

8）抵押担保需提供：抵押物清单；抵押物所有权证明；抵押物评估材料；抵押人的抵押声明书；抵押物投保证明；等等。

9）质押担保需提供：质物清单；质物所有权证明；质物评估材料；质押人的质押声明书；等等。

3、基本业务流程：

1）支行受理和审批：支行会计部门验证汇票；信贷员调查；法律审查；信贷经理和支行行长审批；

2）分行审批：分行风险管理部审批；法律审查；审贷委员会表决；分行行长审批；

3）超过分行审批权限的贴现业务，须经总行审批：总行信贷部审批；资产保全部法律审查；审贷委员会表决；总行行长审批；

4）贴现发放和收回：支行根据终审意见办理出帐手续；信贷员定期进行贷后检查；到期托收。

（1）公司向银行提出申请，银行办理审批，签署合同文本、贴现协议等。

（2）银行办理贴现票据的查询查复手续，核实票据的真实性和贸易背景；

（3）银行予以办理票据贴现，扣除贴现费用等，资金转至贴现申请人账户；

（4）票据到期，银行要求出票人进行票据付款

？：我公司收到一张银行承兑汇票，由A公司直接开给B公司。结果A公司在背面栏上又盖了背书章给B公司，B公司把这张承兑汇票给C公司。请问该承兑汇票如何处理？ ：那你应该是继C公司后拿到这张银承的公司。你在C公司盖背书章的第三手（A是第一手，B是第二手，C是第三联）那联的“被背书人”栏内，填写你公司全称，并在第四联签章处盖上你公司的财务章和法人章。如果在承兑日内你便可以继续转让给别人，如果即将到承兑日你需要提交到开户行。

？：我公司是最后的被被书人

：如果现在要贴现或托收，你最好还是给出票银行写个证明吧，免得麻烦

证明上要把票面要素，错误事项都描述清楚，并承诺对该错误事项承担可能的经

济责任，盖上公章，财务章，法人章，随汇票一并交给银行托收或贴现，这样一般都会收到钱，我有时盖章不清楚，背书错误啊都这么干.下面是我的样本：

证 明

XX银行:

我公司因加工收到承兑汇票一张，出票人为XX公司，收款人为XX公司，承兑号码为XX#，金额为XX元整，出票日期：X年0X月X日，到期日：X年X月X日。因第几背书人XX公司骑逢章不清，由此产生的经济纠纷由我公司承担，望贵银行见此证明后给予解付为感。

特此证明

XX公司

X年X月X日

：承兑汇票本身是不计息的，当到期后单位无款支付该笔承兑时，银行发生垫款，此时的垫款银行按18%年利率计息。另外，承兑汇票贴现时，从贴现日到汇票到期日收取贴现利息。？：承兑汇票收据要怎么开？

：用电脑打印一张空白汇票收据，比如：汇票收条，收到某某某单位的银行承兑汇票壹张，把票面相关内容抄一下，比如出票单位，日期，出票行，金额大小，期限，到期日，然后落你们公司款喽，写上经手人，盖上财务章，就OK。

：抬头：收条

内容：今收到ＸＸＸ公司银行承兑汇票壹张，票号０００００，金额００００（大写ＸＸＸ），出票单位，出票日期，出票行，票据期限和到期日，最后：本公司

ＸＸ经手人

年，月，日

第四篇：银行承兑汇票知识

银行承兑汇票知识

开立银行承兑汇票需要存入一定比例的保证金，保证金与开票面额的差额就是敞口，因为这部分差额是有风险的。企业开的是2000万元汇票，因此企业当天拿到的是一张2000万元的银行承兑汇票而不是现金。不太清楚你说的五五敞口的意思，如果敞口是50%，那就需要50%的保证金也就是1000万元；如果敞口是55%，那需要45%保证金，也就是950万元。

银行承兑汇票敞口：企业在取得银行承兑汇票授信额度后，根据银企承兑汇票协议中的约定，明确保证金与敞口的比例，通俗称法也叫差额的票。（所谓的敞口，通俗地可以这样理解，企业取得1000万的银行承兑汇票额度，如果保证金比例是35%，那么敞口就是65%。即存入350万你可以开出1000万的票，相当于敞口的比例就是你融资的多少）。

银行承兑汇票流通5大特点

1、银行承兑汇票可以通过背书方式直接进行转让，无须通知原债务人；

2、银行承兑汇票的全部权利随票据的转让而转移，受让人取得票据后，有权以自己的名义对票据的出票人、承兑人或前手背书人提起诉讼，无须依靠牵手；

3、支付对价善意取得银行承兑汇票的受让人，可以获取优于其前手的权利，前手对票据的权利缺陷并不影响受让人的权利；

4、银行承兑汇票流通或贴现的市场管理权，在于中央银行，因其具备信用货币的特性。一般中央银行都是用再贴现的方式，直接调节货币市场余缺，流通中的银行承兑汇票与中央银行的货币政策直接产生着联系；

5、中央银行办理再贴现，通过对票据的最后买断，享受着与任何票据的持票人一样的票据权利。

第五篇：银行承兑汇票防伪知识

银行承兑汇票防伪知识

一、纸张防伪

银行承兑汇票用纸的防假特征。印制银行承兑汇票用的纸张，是特制的纸张。规格：100mm×175mm(公差±1mm)，纸的质地高超。制造这种纸张的原料，主要是特定树种的木心部分树纤维，比一般的造纸原料贵重得多。造纸原料配方，有着严格的固定比例。造出来的纸，质地光洁细腻，挺括平整。而普通印刷纸的原料大都是稻草、麦杆、破布等，纸的质地绵软粗糙，韧性和张力不足，极易拉断。借助仪器或用特定鉴别方法有以下特性：

1.无荧光反应纸。这种纸张所选用的原材料都是纯净清洁，不含杂质，白度较高，不添加荧光增白剂，呈自然的洁白色。如果在紫外线的光照下，没有的荧光反应。而普通的印刷纸，一般都要添加荧光增白剂，在紫外线的照射下，就会发出明亮的蓝白荧光来。

2.防伪水印纸。它是在造纸用特殊的造纸器械及造纸技术，通过改变纸张密度，使透光程度不一样，从而产生特定的图案和字样。目前2000年版第五次印刷的银行承兑汇票所使用的纸张，是满纸的HP字样，每张纸有三行水印，黑白水印相间，黑水印纸张密度高，白水印低于纸张密度。厚的地方厚，薄的地方薄，使纸张产生不同的透光效果，尤其白水印在造纸上需很高水平。

3、无色荧光纤维纸。只有在紫光灯下显示各种颜色，肉眼看不见。在纸张制浆过程中加入无色荧光纤维，由于有的在纸张内部，在荧光灯下由于透光率不同，反映出荧光反映强度不一。假票将荧光

纤维印刷在纸上，荧光反映强烈且强度一致。

4、有色纤维防伪丝纸。在目测情况下，看见的是彩色；用针可挑出，在放大镜下可看到纤维防伪丝有不规则毛状断头，在紫光灯下无反映。在纸张制浆过程中加入无色荧光纤维，由于有的在纸张内部，肉眼观察时在颜色深浅和纤维长度上有差别，假票的有色纤维是印刷上去的，无法挑出且长短及颜色深浅一致。

5、防涂改纸。目前采用的纸张在纸浆中添加特殊的防涂改液，整张纸都具有防涂改功能，能与市场上二十多种含酸、碱等化学成份涂改液产生化学反应，产生颜色变化。

二、油墨防伪

可分为无色荧光油墨、有色荧光油墨、渗透性油墨、防涂改油墨、水溶性油墨等。印制人民币的油墨，是特制的油墨，与市场上卖的普通油墨有很大不同。这种油墨的原材料构成比较复杂，其中颜料、填充料、干燥剂等都是特殊制造的。各种原材料的调制和配伍，都有专门技术。针对不同的印刷设备，油墨的调制方法和性能也有所不同。由于在凹印机上印刷的，就需要使用附着力强的凹印油墨。这样印出来的汇票画面，油墨在纸上的堆积层比较厚，立体感强，用手触摸可有突出的感觉。在汇票的不同部位还可使用不同性能的油墨，就更加强了汇票的防假功能。在银行承兑汇票上使用的防伪油墨，大体有凹印油墨、无色荧光油墨（用于汇票无色暗记）红色荧光油墨（应用于票据凭证的徽记）深棕红色渗透性油墨（用于票据凭证的号码）水溶性油墨（应用于票据的大写金额栏）。

1、有色油墨，在目识的时候有颜色，在紫光灯下显示的荧光不一样，譬如行徽。

2、渗透性油墨，主要用在汇票冠号及票号处，以防止造假时对票号涂改、挖补。该油墨呈深棕红色，颜色浓时肉眼呈黑色，在印刷初期，在十个小时至48小时内，渗透油墨会渗透扩展到纸张背面，从正面向反面纸张穿透，呈很自然的暗红色，可清晰辨别与正面一致的票号。由于在凹印机上印刷的，油墨在纸上的堆积层比较厚，立体感强，用手触摸可有突出的感觉。假票通常在背面号码处，用暗红色印油描涂出渗透效果。

3、水溶性油墨，应用于票据的十条大写金额线，印刷时先印上一层荧光油墨，再在荧光油墨上印刷上一层红色水溶性油墨，用荧光灯光照射红色线时荧光反映不是很强烈，印刷油墨遇水、酒精时，红水线扩散，现出下面无色荧光油墨，用荧光灯光照射红色线时有强烈荧光反映。

三、印刷技术防伪

特殊版纹设计（专业制版技术），采取了先进的机器雕刻技术。机雕的底纹、团花、网状线，极其精细，仿制的难度极大。如用放大镜观察，很容易与假票相区分。

缩微印刷（印刷与制版技术的结合）在票面局部通过技术作特殊标记。彩虹印刷及多色底纹印刷（专业印刷技术），有别于钞票底纹。汇票表面各种图案、图形上的线条，是由多种颜色组成的，在不同的部位或线段上显示了不同的颜色，而不同颜色线段间的衔接是很自然的，即由一种颜色自然地渐变地过渡到另一种颜色，没有重叠、缺口、漏白、错位现象，没有生硬的感觉。这种在一条线上色彩的变换，是用先进的接线技术印刷的。而假票要想全部对接完好，几乎是不大可能的。如果使用套印的办法，则色彩变换的过渡，就会很不自然，能较容易发现。底纹的颜色是由多种颜色印刷的，往往是由一种颜色逐渐地自然地过渡到另外一种颜色。由于底纹色彩的面积比较大，多种颜色的变换，可以呈现出彩虹般的色彩效果。由于使用这种特殊印刷技术，使不法分子难以造假。

微缩文字：由汉语拼音字母“HUIPIAO”组成。在放大镜下看微缩文字有三处：一处，“银行承兑汇票”字样，二处，微缩斜行线有25行，三处，右下角团花中心有一小“h”。微缩印刷是一项很高的印刷工艺，所印图案文字虽小但很清晰。假票极难做到达到此种工艺。

四．其他防伪

1.票号冠号：

左上角字母代表银行:

“A”:中国人民银行,“B”:中国工商银行,“C”:中国农业银行,“D”:中国银行,“E”:中国建设银行,“F”:中国农业发展银行,“G”:其他商业银行,右上角代表印刷厂（不同印刷厂印刷位置不同）:

“A”：上海证券印制厂,2002年后为上海证券印制有限公司;“B”：西安西钞证券印制有限责任公司;“C”：保定五四三印刷厂;“D”：天津市人民印刷厂，01代表汇票（02支票、03本票）；

号码中特殊字体：数字1、2、7等

2.汇票专用章防伪

⑴汇票专用章大小、清晰度

⑵通过扫描保留不同银行汇票专用章，并折角验印。

3.暗记防伪

暗记作为国家机密仅由汇票设计师掌握，多出现在文字、图案中，如有意改变字间距，旋转角度，更改线条连接方式等等。

4.字体防伪

汇票中字体（包括汉字、阿拉伯数字）均采用专用防伪字体（无法在现有计算机字库中找到）。

目前利用票据作案的主要方法：

方法一：变造（真的票据凭证载体）在原有票据的基础上加工，目的是改金额、改号码。

方法

二、伪造（假的票据凭证载体）伪造凭证的水平发展依次为①黑白复印加彩②照相制版③伪造水印纸，纸张密度的不同。④电子扫描分色技术，计算机高精度扫描仪，通过复制，在底纹和微缩文字处线条不是光洁的而是由小颗粒组成不光洁的线。