第一篇：浙江万马电缆股份审计报告
审计报告
XYZH/2013SHA1020
浙江万马电缆股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的浙江万马电缆股份有限公司（以下简称万马电缆公司）财务报表，包括 2013 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2013 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是万马电缆公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企 业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德 守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，万马电缆公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了万马电缆公司 2013 年 12 月 31日的合并及母公司财务状况以及 2013 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：罗玉成中国注册会计师：叶胜平
中国 北京 二○一四年四月九日
第二篇：华帝股份内部控制审计报告
华帝股份：内部控制审计报告
中山华帝燃具股份有限公司内部控制审计报告
目录
一、内部控制审计报告1-2
二、附件:中山华帝燃具股份有限公司内部控制自我评价报告3-9
三、审计机构营业执照及证券、期货相关业务执业许可证复印件
*机密* 内部控制审计报告
中审国际鉴字(2011)01020093 中山华帝燃具股份有限公司全体股东: 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了中 山华帝燃具股份有限公司(以下简称华帝股份公司)2010 年 12 月 31 日的财务报表内部 控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指 引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化 可能导致内部控制变的不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，华帝股份公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保 持了有效的财务报告内部控制。
中审国际会计师事务所 有限公司中国注册会计师: 周俊杰
中国注册会计师: 陈志
中国北京2011 年 3 月 2 日
附件
中山华帝燃具股份有限公司董事会
关于公司 2010 内部控制的自我评价报告
遵照《深圳证券交易所关于做好上市公司2010年报告工作的通知》(深证上〔2010〕434号)、《中国证监监督委员会广东监管局关于做好辖区上市公司2010年报告相关工作的通知》(广东证监〔2011〕2号)的要求，公司董事会及下设审计委员会依据《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)、《深圳证券交易所中小企业板上市公司内部审计工作指引》，并比照《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》的规定，对2010公司内控制度的执行、内部监督以及内部审计的执行情况进行了认真评估，现作出如下自评:
一、公司内部控制体系建设情况
(一)公司内部控制制度建设情况
在管理控制方面，公司根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规，以及《企业内部控制基本规范》的相关规定，不断建立健全内部控制体系。本内公司董事会审计委员会组织开展内部控制体系的检查和评估工作，对公司的内部控制制度进行梳理和修订，经核查，公司已形成了包含法人治理、企业组织、财务会计管理、行政管理、人力资源管理、绩效薪酬考核、市场营销管理、生产管理、技术研发管理、资产管理、知识产权管理等在内的一系列内控管理制度，制定和修订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总裁工作细则》、《独立董事议事规则》、《独立董事年报工作制度》、《财务管理制度》、《关联交易决策制度》、《信息披露管理制度》、《募集资金使用管理办法》、《重大信息内部报告制度》、《投资者关系管理制度》、《内幕信息知情人登记管理制度》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《信息安全管理规范》、《计算机终端管理制度》、《发票结算管理制度》、《供应商业绩考核制度》、《知识产权管理制度》、《文件审批管理规定》、《业务审批流程》、《审计督察管理办法》、《内部举报管理规定》、《控股子公司管理制度》、《控股子公司总经理工作制度》、《控股子公司绩效管理制度》《休假管理制度》、《存库检视管理制度》、《招投标管理办法》、《经销商月度授信管理制度》等等，目前公司已经建立了较为完善的内部控制体系，内部控制覆盖了生产经营的各个环节。
在生产运营及技术研发控制方面，公司依据自身的行业特点和实际生产情况，制定了《生产、试验、检验设备采购管理制度》、《安全检查制度》、《安全教育制度》、《劳动防护用品管理制度》、《危险化学品安全管理制度》、《特种作业人员管理制度》、《生产安全事故管理制度》等相的工作制度和工作流程，明确了各岗位工作职责，保证了公司生产的安全及效率。公司通过了 ISO14001 环境管理体系认证、ISO9001:2008 质量管理体系认证以及 QC080000 有毒有害物质管理体系认证，能够严格按照上述管理体系的要求规范运作，并不定期对各项生产管理制度及质量管理体系进行分析和评估，检查公司的安全生产状况，消除或降低生产活动中的隐患。针对技术研发，公司制定有《新产品开发质量管理规定》，并严格执行研发立项及评审流程，保证对技术创新的有效投入，提升公司产品竞争力。
在财务和资本运作方面，公司制定规范的财务管理制度，并严格按照《企业会计准则》、《会计法》等会计规章制度及税法的相关规定，进行会计核算及财务管理。公司建立了较为完善的内部控制体系，在货币资金、资产采购、费用报销、重大投资等方面均执行严格的审批程序，最大化保障公司利益。
(二)公司治理结构完善情况
公司依照《公司法》、《证券法》等法律法规以及《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《公司章程》等制度的规定，召集、召开董事会会议、监事会会议和股东大会，通过明确“三会”决策、执行、监督的职责权限，确保“三会”的运作合法、有效，保障“三会”决议的落实和执行到位。公司股东大会是公司最高权力机构，对公司发展规划以及重大事项进行表决;公司董事会严格执行股东大会决议，能够把控公司发展的方向，监督经营层履行职责，董事会下设提名委员会、审计委员会、薪酬考核委员会、战略发展委员会四个专门委员会，各专业委员会委员能够利用自身的专业知识为公司发展献计献策，辅导和监督公司的运营管理，在本报告期战略委员会因公司发展需求，对外进行实地考察，给公司引荐优秀的经营管理模式，助推公司管理水平提升。
公司监事会由股东代表监事和职工代表监事组成，能够独立表达看法和意见，保障公司股东和员工以及其他利益相关者的权益。
报告期内，公司董事、监事进行了换届选举，董事、监事任职资格和人员构成均符合公司治理的要求，能够保障公司治理工作的良好开展。公司不定期组织公司董事、监事、高级管理人员进行法律法规的培训，学习和理解公司治理的要求，并安排董事、监事和关机管理人员参加广东证监局上市公司高级管理人员专项培训、独立董事专项培训。公司通过制订、实施公司2010经营层和管理层激励方案，增强公司高管勤勉尽责意识，督促经营层落实董事会的经营计划。内公司根据广东证监局《关于辖区上市公司治理常见问题的通报》(广东证监〔2010〕155号)的要求，对公司的治理状况进行全面检查，对不足之处进行整改，完善公司治理结构，形成了《中山华帝燃具股份有限公司公司治理自查报告》。
(三)公司控制架构建设情况
公司建立较为科学的组织架构，以审计委员会为公司内控架构建设的负责人，由审计督察部负责监督内部控制制度的执行，确立了包括各事业部、各职能部门职责和权限在内的基本的控制架构和层级控制关系，公司以业务审批流程为主干，从上到下，结合公司制度和各部门的规章进行有效控制，公司对经营层制定了总裁工作细则，强化公司各岗位工作职责，保证公司董事会及高级管理人员下达的指令得到严格执行。
(四)公司风险评估和控制体系的建设情况
报告期内，公司能够对以往时期的内部控制工作进行检查总结，持续监控公司经营风险、财务风险、市场风险、政策法规风险和道德风险等，通过定期组织月度及季度工作检视会议、实施定期及专项审计等，及时发现、评估公司面临的具体风险，并采取必要的控制措施。
(五)公司内审部门的运作情况
公司内审部门为审计督察部，其设置独立于财务部门，直接隶属于董事会审计委员会，公司主管内部审计工作的负责人为公司副总裁，下设审计督察部经理 1 人、审计专员 3 人，即共 4 名专职内审人员。公司审计督察部主要职责包括:(1)对公司各事业部、各职能部门、各控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;(2)对公司各事业部、各职能部门、各控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计;(3)协助建立健全公司反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为;(4)定期就内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题等事项向审计委员会报告。
报告期内，按照《审计督察管理办法》的要求，审计督察部对子公司的财务收支状况及生产成本、母公司的广告物料、以及重大关联交易事项进行专项审计，保证了公司的资金、资产的安全有效。同时，审计督察部对公司定期报告进行内部预先审核，出具了 2010 半内审报告、内审报告，二、对重点控制活动的自查和评估情况
报告期内，公司持续贯彻落实监管机构关于公司内控及公司治理的相关要求，参照《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司内部审计工作指引》的相关规定，完善公司内控体系，严格履行相关内控程序，持续开展并强化对控股子公司、关联交易、对外担保、重大投资、信息披露等重点控制活动的监管。
(一)对控股子公司的管理控制
公司在坚持整体发展战略的基础上，结合控股子公司的实际情况，不断完善关于子公司的内控制度，确保各控股子公司依照整体经营管理目标和预算目标依法开展经营管理活动。
1、建立健全控股子公司内控管理制度，强化对控股子公司监管。公司依照《控股子公司管理制度》、《控股子公司总经理工作制度》、《控股子公司绩效管理制度》等主要内控制度，对各控股子公司经营管理活动予以规范和监督，协助各控股子公司完善内部控制制度、督导内部控制程序的执行。
报告期内，公司审计督察部联合相关部门，开展了对上海华帝厨卫有限公司、中山炫能科技燃气股份有限、中山市华帝集成厨房有限公司等子公司经营收支情况的专项审计工作，及针对中山市华帝集成厨房有限公司生产成本的专项审计工作，通过上述审计工作的实施，公司对子公司管理的薄弱 和不足之处进行改进，确保子公司收支合法合规，生产效率不断提升，成本核算准确。
2、持续推进控股子公司绩效管理工作。公司严格依照《控股子公司绩效管理制度》规定，制定 了相应的考核指标和实施细则，强化对控股子公司及其高级管理人员的激励约束机制，期末根据各控股子公司根据经营管理目标和预算情况，实施奖惩，促使子公司管理较好的履行职责。
董事会认为，各控股子公司建立了基本的内控管理制度，并且在日常经营管理中得到了落实，公司对控股子公司的控制是全面且有效的。
(二)关联交易的内部控制
公司依照法律法规以及监管机构关于控股股东及其关联方占用公司资金情况专项活动的要求，通过依法确定关联关系人的范围、履行关联交易原则及决策、回避程序，严格关联交易的认定及审议程序。报告期内，依照《深证证券交易所股票上市规则》、《企业会计准则-关联方关系及其交易制度的披露》以及《公司章程》等要求，公司加强对关联交易的审批和披露的管理，重点明确公司高管履行关联交易事项的职责权限，完善审批流程，及时履行公告义务，并依规提交独立董事关审阅，保证独立董事能够独立作出关联交易事项的事前认可和事后判断，并能够保证股东大会、董事会对关联交易事项的审批权限、关联交易事项的审议程序和回避表决要求得到执行。
董事会认为，报告期内公司与重庆适时燃具公司、重庆一能燃具有限公司在经营往来中构成了关联交易，以及公司与中山市小榄镇城镇建设发展总公司在资产转让交易中构成了关联交易，公司均严格履行关联交易审批及信息披露程序。报告期内，公司所有关联交易事项均遵守了相关内控审批程序，符合内部控制的要求。
(三)对外担保的内部控制
公司对外担保的内部控制遵循合法、审慎、效益的原则，制定了涵盖对外担保监督范围、内容、程序等在内的对外担保风险控制制度。
公司在《公司章程》、股东大会议事规则及董事会议事规则中，明确规定股东大会、董事会审批对对外担保事项的审批权限和审议程序，以及违反审批权限和审议程序的责任追究制度。同时要求在担保发生时，必须就担保风险是否超出公司可承受范围、被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况以及被担保方提供的反担保情况进行分析论证。对于对外担保事项，要求必须由独立董事发表独立意见，并依法保障独立董事的相关调查权。报告期内，独立董事依法就公司 2009 年报告、2010 中期报告出具了关于对外担保的专项审核意见。
报告期内，公司未发生对外担保的情形。
(四)重大投资的内部控制 依照《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》以及公司《业务审批流程》，公司确立了重大投资的审批权限及审批程序。
董事会战略委员会依照《公司章程》规定对须经董事会批准的重大投资融资方案、重大资本运作、资产经营项目进行研究并提出建议。同时董事会指定专门机构对公司重大投资项目的可行性、投资风险、投资回报等事宜进行专门研究和评估，监督重大投资项目的执行进展。在重大投资发生后，董事会授权公司审计督察部及时进行审计，重点关注相关审批程序、合同履行、投资可行性、项目实施进度、项目的收益达成等情况，并及时向董事会报告，以降低投资风险、保证投资效益。
董事会认为，公司制定了严格的重大投资审核程序，报告期内，公司基于业务扩张的需求，投资 3000 万元新建厂房，公司已按照重大投资事项的控制要求严格履行了相关审批程序。
(五)信息披露的内部控制
依照《证券法》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《公司章程》等法律法规要求，公司建立了以《信息披露管理制度》、《投资者关系管理制度》为核心的信息披露内控制度体系，制定了公司各事业部、各职能部门、各控股子公司的信息披露事务管理和报告制度;界定了公司重大信息的范围、内容以及传递、审核、披露流程，通过制定并实施《内幕信息知情人登记管理制度》，明确内幕信息知情人的范围和保密责任，对公司内部重大信息实施严格保密措施;依法规范投资者接待程序和网上路演等投资者关系活动，在定期报告、临时公告、提交证券监管机构报告的编制过程中坚持审慎性原则，遵循草拟、审核、通报及发布等程序，在信息窗口期避免接受投资者的来访，防止信息泄露，提高信息披露质量;在公司对外信息编制过程中，坚持董事会秘书为公司对外发布信息的第一联系人原则，确保信息披露内容的真实、准确、完整，依法保障信息披露的公平、公正、公开，并能够依照《年报信息披露重大差错责任追究制度》，对年报信息披露工作中相关人员因未履行或者未正确履行职责、义务或其他个人原因造成公司重大经济损失或造成不良社会的行为进行追究与查处。
董事会认为，公司信息披露的相关内控制度得到了有效实施，信息披露程序合规、信息披露内容真实、准确、完整。报告期内，公司未发生信息披露违规行为。
三、内部控制缺陷和异常事项的改进措施
报告期内，公司持续开展公司治理专项活动，就相关问题进行了持续整改，具体如下:
1、在公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理方面，公司内控制度中未能明确体现董事、监事和高级管理人员保证所申报数据的及时、真实、准确、完整的法律责任，曾发生公司高管的配偶在窗口期违规买卖股票的情形。
改进措施:经认真自查，主要原因为公司在制订、完善信息披露过程中未及时依照相关法律法规及规章要求予以更新。公司已更新相关制度，并对公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份发生变动未及时上报数据制定处罚政策。
2、在公司信息披露相关制度执行方面，公司董事会秘书在获悉相关信息后报告各董事的形式以及向控股股东、实际控制人等相关各方了解、核查股票交易异常波动情况采取的形式目前主要为电话或口头。
改进措施:在部分工作程序中，公司仍沿袭旧有惯例，相关内部控制意识不强。董事会已经督 促董事会秘书尽职履行详尽的告之义务，须以书面形式提供信息内容。
3、授权委托书需完善，报告期内曾发生未出席董事会会议的董事无口头委托、无委托书的情况。
改进措施:该董事由于出差办公的突然性以及履职意识不强，致使未能按相关程序参加董事会会议。董事会秘书已约见该董事，对其进行义务教育，告之缺席董事会的严重性，增加其履职的意识。
4、公司董事任职经股东大会决议通过，但董事未与公司签订聘任合同，未明确公司和董事之间的权利、义务和责任。改进措施:已经指定专人制定方案，明确公司与董事双方的权利、义务和责任。
四、上一的内部控制缺陷及异常事项的改善进展情况
针对《公司董事会关于 2009 公司内控控制的自我评估报告》中列明的内控缺陷和异常事项，报告期内，公司认真进行了整改。
1、存在问题:公司销售政策较为宽泛，缺乏有效的内部监控机制。
改进措施:(1)为避免销售政策制订、执行中产生的主观性因素，公司董事会于 2009 年 6 月25 日发出《关于强化公司销售政策制订及执行工作的通知》(粤华帝股董事会字[2009]TZ-3 号)，要求经营管理层尽快制订统一的销售政策，内容包括提货额、开票政策、保证金政策、销售返利、广告费支持、KA 费用支持、信用额度支持、售后服务补贴以及相关销售政策的履行时间等，通知要求，公司相关销售政策须报经公司董事会审批后方可执行。公司经营层为此进行了专项整改并制定了《国内销售策略制定与实施管理制度》，2009 年 10 月 31 日公司第三届董事会第十三次会议审议通过了《关于公司国内销售策略制定与实施管理制度的议案》，该管理制度对公司销售政策的拟订、审批、执行进行了规范，有利于公司品牌推广与市场拓展，该制度自本次会议决议通过之日起实施。
2010 年公司严格按照上述要求开展经销合同签订工作，公司对销售商所有的销售政策已上报董事会审议，批准后方可执行。
(2)公司董事会及时修订公司《业务审批流程》，加强对经营层的监督，公司董事会审计委员会定期组织公司审计督察部等对公司销售渠道规划、销售政策的有效性及合规性等开展专项审计。
公司构建了内部监控机制，在公司各业务层面推行《审计督察管理办法》、《内部举报管理规定》，促成销售政策的制定和实施符合公司经营目标。
2、存在问题:董事会对总裁行使职权缺乏有效监督。
改进措施:(1)鉴于公司董事会对总裁行使职权缺乏有效监督，2009 年 6 月 23 日公司第三届董事会第十次会议决定在董事会工作中增加总裁半述职报告专项内容，就公司经营业绩、内部控制程序执行情况、销售政策制定及执行情况、授权规范性、财务审批合规性等开展全方面审计。
公司自 2009 年报告审议起开展此项工作，2010 年公司董事会定期检查总裁履职情况。
(2)公司于 2009 年 6 月 26 日对《总裁工作细则》作了修订，对总裁工作职责作进一步细化，包括对经营规划、业务审批、业绩考评等职责权限作出具体要求，以减少经营管理监管漏洞，于第三届董事会第十二次会议审议通过《总裁工作细则》的该项修订议案，2010 公司董事会严格要求总裁按照《总裁工作细则》的要求开展经营管理活动，有效的降低了经营风险。
五、公司对内部控制的自我评估意见
综上所述，报告期内，公司按照中国证监会和深交所的要求制定和完善内部控制制度，并严格执行。董事会认为，公司内部控制体系是有效、完整的，已覆盖了公司经营的所有环节，公司的内部控制制度能够保证公司资产的安全及规避经营活动中存在的风险，确保信息披露公平、公开、公正，信息内容真实、准确、完整。公司的经营运作是符合证券监管机构的相关内控要求的。中审国际会计师事务所有限公司出具无保留性结论意见的《内控鉴证报告》真实、客观地反映了报告期内公司内部控制的情况。
在未来经营发展中，公司将进一步结合经营管理实际，持续强化内部控制管理，提升公司规范化运作水平，以切实保护投资者特别是中小投资者利益。
中山华帝燃具股份有限公司
董 事 会
2011 年 3 月 1 日
第三篇：浙江昆仑控股股份集团有限公司录用通知
浙江昆仑控股股份有限公司录用通知
您好！
祝贺您的简历已通过本公司人力资源部的初步审核，可到我公司下属各项目部进行培训试用。谨代表本公司向您发出诚挚的邀请，希望您能在本公司长期发展！
以下是本公司与您协议的录用条件
（1）您的入职部门：工程部（2）试用期根据个人能力从实际工作日起2个月左右；合同期限从收到有效证明（劳（3）您的月薪：试用期间与公司签订劳务合同，不享有五险一金，底薪1800元/月，动手册/退工单/求职登记表）起算。考核工资100元/月左右（根据实际考核情况计算），其它津贴福利300元/月（津贴项目加班费、交通补助、餐费补助）；
转正后与公司签订劳动合同，享有五险一金，工资3000元以上，三个月后根据个人实际考核情况，工资涨幅500-1000元不等。公司为长期发展需要，将培养一批青年才俊，与公司签订长期合同的将成为公司长期培养对象。
（4）在任职期间，在办理录用等相关用工手续后，公司将按国家有关规定办理保险及其它福利或保障。
二、请携带下列资料到本公司试用项目部办理报到
（1）本份录用通知书
（2）身份证正本及复印件三份
（3）学位证、毕业证复印件、个人简历各两份
（4）最近一寸免冠照两张
（5）相关资格证书及荣誉证书复印件
（6）请准备好以上资料并做好异地试用的准备
三、报到注意事项
（1）不要携带贵重物品以免在工程上工作中或路途上丢失
（2）路上务必注意安全，手机24小时保持开机状态以便与公司取得联系
（3）到报道地车站时，呆在车站候车厅或宾馆等安全地方等待公司人员来接
（4）车票报销的上限为从籍贯地到项目地点硬卧
（5）试用期前15天不得请假
（6）收到回复函如有特殊原因不能及时报到，需要得到领导的批准
（7）独立性不强，怕吃苦的就别来报到了
四、此份文件仅为协议通知书，一经与本公司签订正式劳动合同/劳务合同，您即正式成为本公司一员。
五、请在接收本通知3个工作日（周一至周五）内与本公司各项目相关负责人联系确定具体报道事宜。
联系电话：*** 联系人：张经理
浙江昆仑控股股份有限公司人力资源部
2011年11月7日
第四篇：财务管理案例分析-浙江金鹰股份公司内部资金控制机制
[要求] 利用所学理论，针对浙江金鹰股份公司内部资金控制机制的下面问题进行分析:
1． 根据案例分析一个企业建立内部财务控制体系应该如何入手？
2．从财务的角度如何进行授权控制？
3．结合理论分析，提出你对浙江金鹰股份公司内部资金控制机制的改进建议。浙江金鹰股份公司内部资金控制
企业内控机制的建立，必须以资金控制为重心。浙江金鹰股份公司（以下简称金鹰股份）在加强内部资金控制机制方面有这样一些好的经验：
一、建立完整的内控管理制度
金鹰股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一内部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目标是降低成本、节约开支、增加收入。
公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系，制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。在划分内控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的控制系统。
在制度建设中，公司重点抓好“四查四建”：一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序；二是查应收帐款及赊销情况，建立完整的应收帐款（货款）管理办法；三是查存货资金的占用，建立严格的采购、验收、储存管理制度，积极实施ABC管理法。有条件时实行“零点库存”制；四是查各项成本费用的支出水平，建立以标准成本、定额费用为内容的管理办法。
二、实行资金全面预算管理
一定时期的资金预算体现了企业最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目标和经营决策。它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职责范围落实到相应的责任单位或个人。
为了充分发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会。委员会要对整个预算编制、审核的过程，进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目标，找差距、提建议、想办法，解决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。
全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。综合预算包括（1）以公司经营成果为核心的盈利预测，（2）以现金流量为基础的财务收支预算，（3）以公司技术改造、固定资产和对外投资为主要内容的投资预算。分公司预算是公司各分公司的生产经营及经营成果的预测和计划。预算编制程序采取“二下一上”的办法，要求细化到可以具体操作，并能定量考核，列出各项财务指标的明细表。例如在销售预算中，要分析预算经济形势和市场供求变化，分析竞争对手，自身产品的先进性和准备采取的对策，制定出分季、分月的销售计划和货款回收进度表，落实到每一位销售人员。每一项措施都列示详细的数据和说明来支持、季度及月度的目标。其他预算也是如此。在预算编制过程中，公司上下充分交流信息，统一认识，使各级责任人明确责任和目标，避免决策疏漏和使用上的浪费，从根本上杜绝经营决策的随意性
三、制定严格的授权批准制度
综合预算的批准权集中在公司本部，如在执行过程中因特殊情况需变更预算项目或金额，按审批权限逐级调整。调整额在5万元以下的由总经理授权财务部审定；5万元以上的由财务部审核报总经理批准；对单位土建工程投资的预算调整，每增加1万元以上的需报财务部审定，总经理批准；1万元以下由各分（子）公司报财务部审定、批准。月度财务收支预算在每月的15日调整一次，各分（子）公司的预算调整资料必须提交财务部审核，财务部根据各部门的用款计划进行检查、分析，结合上月实际和本月的销售，往来款清理和银行短期货款等情况，平衡后报总经理批准执行。预算在每年的6月调整一次。授权的额度大小反映了被授权者参与公司经营管理的深浅程度，解决原则性与灵活性的协调关系。
四、重点加强采购与付款、销售与收款、生产与成本三大环节的资金控制
采购过程主要控制请购、订购、合同审计、验收和付款五个环节。控制措施主要有：（1）设专职采购员，生产、销售部门不能自行采购，采购员不能兼办类似销售、会计等其他业务。物资的请购、订购、合同审计、验收和付款由各个部门明确分工，各负其责。（2）采购必须有计划，有合同，采购费用也要有计划。（3）严把验收入库关与付款结算关，出纳部门依据经公司验收部门签字、审计部门审计核实、财务部长审批后的各种原始单据承付货款，缺一不可。
销售过程主要控制订立销售合同、编制发货单、开票收款等环节，控制措施主要有：（1）公司设销售部专门负责销售业务，各分（子）公司与采购合设供销科办理有办销售业务，其他人员不能自行销售。（2）销售业务合同签订、销售方式和结算方式的选择等各个环节，都要经过批准。（3）严密登记分期收款销售、委托代销、移库代销或受托代销，严格销售检查。（4）建立销售退回的控制制度。（5）针对不同的销售单位采用不同的结算方式。如本地的转账支票、小额现金，外地的银行汇票、异地托收及出口信用证等，均根据不同的资信等级选用。财务部门设立分地区、分用户性质的来款结算明细账，专人详细登记，每月结账后编制大额往来结算户余额表分送总经理及有关责任部门。各有关责任部门建立相应的客户往来款台账，每月与财务部门核对，在合同履行期内及时清理，对超期未收回的须将案卷移送合同办公室，报经公司主管领导批准后，派专人前往清理和催讨，并通过法律途径解决，失去诉讼时效的，要追究责任人的经济责任。货款回收进度，与责任人的奖惩挂钩。
根据生产经营环节和组织结构合理设置成本中心，确定职责范围和管理权限，强调成本中心负责人承担的责任。
每年修订一次原材料消耗、机物料消耗及各项费用定额。财务部门监督成本定额执行情况，按月、季、年及时分析成本费用升降原因，建立各项费用归口管理制度、费用支出奖罚制度和费用分析制度
五、健全重大经济事项的决策与执行程序
公司重大投资决策均吸收财务人员参与，由财务部门根据历史数据和当前市场形势，分析公司经营的优势和不足，预测该投资的动态投资回收期，估算经济增加值，报董事会审议决定。已开始的投资项目，进行密切跟踪。同时，建立在建工程项目责任制。不论项目大小，均需立项，进行可行性论证、经济评估，明确项目负责人、工程负责人、签订项目责
任制。
六、强化资金预算的执行分析
根据资金流转各环节和经营特点，由各部门按月归口分析各项指标，如供应部门负责机物料储备和消耗的分析；生产部门负责生产计划完成、能源消耗、原料储备分析；动力部门负责设备利用率、完好率分析；销售部负责产品、合同履行率分析；财务部负责各项经济指标的综合分析。所有分析都要写成书面报告。财务部重点分析现金流量执行情况。按纵向分析各分（子）公司的收支完成额，按横向分析收支结构：从材料采购、投资、归还借款、工资性支出、其他各类经营管理费用等分析支出结构；从营业收入、劳务收入、应收款回收、短期借款额度、投资收益等方面分析收入结构，并提出针对性的改进措施。
第五篇：南洋股份(002212)新能源、船用与变频节能特种电缆项目可行性报告
南洋股份(002212)新能源、船用与变频节能特种电缆项目可行性报告
信息来源：中国证券网 日期：2010-02-09 作者：广发证券
新能源、船用与变频节能特种电缆项目可行性报告
1.项目名称及建设单位
（1）项目名称：新能源、船用与变频节能特种电缆项目
（2）建设单位：由广东南洋电缆集团股份有限公司（以下简称“南洋股份”、“公司”）设立天津子公司进行建设实施
2.项目提出的背景和意义
2.1 前言
特种电线电缆主要指应用于新产业技术领域、重大工程建设、现代装备业配套等场合，需满足其相应特殊的使用环境、敷设方式、运行条件及专项功能等要求的电线电缆，主要应用于：核能及风能等新能源、交流变频调速、航空航天、城市轨道交通、高速铁路、船舶、机车车辆、汽车、冶金化工、高精仪表、家用电器、新型建筑、能源探测等领域的配电、动力、照明、控制、通信、信号等各种应用条件。
我国目前主要能生产制造核岛外围用K3类电线电缆，其余K1、K2类专用电线电缆目前对进口的依赖度还较高1。核安全（1E）级电缆，必须适应核电站安全岛内或安全岛外温度变化和辐照剂量变化的特殊要求。由于原子能反应堆区域内特定的环境条件，电气照明和辅助装置电缆在温度升高（50～80℃）条件下和规定的γ射线辐照剂量（106～107伦琴）时需保持工作能力40年。而当反应堆冷却系统发生故障时，电缆要经受高温、饱和水蒸气和较大剂量的辐射。在 40
年的工作期间，电缆通常可在上述故障状态下经历一次，并应保持正常工作状态。其功能和工作环境的不同，对于电缆绝缘及护层材料耐高温、抗辐射的性能有不同的要求，其材料配方也不尽相同。鉴于核电缆工作环境的特殊要求，需采用电子加速器对电线电缆中的塑料壁进行高能电子束（通常为γ射线）交联辐照，从而使其在强度、耐高温、抗磨损，以及更薄绝缘层等方面的得到了显著提高。包
K1类电缆——安装在安全壳内，通过K1类质量鉴定程序验证其具备在正常环境条件下、地震荷载下以及在事故环境下和（在）事故后能完成其规定功能的电缆。K2类电缆——安装在安全壳内或者安全壳外对辐射有要求的场合，通过K2类质量鉴定程序验证其具备在正常环境条件下和地震荷载下能完成其规定功能的电缆。K3 类电缆——安装在安全壳外，通过K3 类质量鉴定程序验证其具备在正常环境条件下和地震荷载下以及在对一些设备规定的事故条件下能完成其规定功能的电缆。括：提高了在高温环境下的耐久力，防火，耐磨损，强度，对腐蚀性化学成分的抵抗能力，以及其它重要特性。核电站用电缆绝缘、内衬层和填充、护套的燃烧特性见表1。
表 1 核电站用电缆绝缘、内衬层和填充、护套的燃烧特性
填充和
序号 试验项目 单位 绝缘 护套 试验方法
内衬层
氧指数差值最大绝对值 a a
14.3 4.3 4.3 GB/T 17650.2
2.2 电导率（最大率）S/mm 10 10 10 GB/T 17650.2
毒性指数（最大值）-5 5 5 Def Stan 02-713
注：1）填充和内衬层的试验要求针对有机材料。
2）a 为可选项
风力发电用特种电缆主要用在风力发电机组机舱内部、机舱与塔架上部、塔架下部至变压器，用于机舱内电缆主要有软电线、控制电缆、数据线、拖链电缆（用于转子构成回路）等。塔架内的电缆主要有布电线（照明）、电力电缆（固定敷设和扭转两部分）。风力发电用特种电缆由于长期运行于室外、垂直悬空敷设、频繁扭转（正反各四周为一次、次数不少于3600次的抗扭转性能）、接触油污（部分）、海水腐蚀（特殊环境），要求其机械强度高、耐扭（柔软）、耐震动以及耐油等，另外用在寒冷地区的电缆还要耐低温（-40℃）。由于风力发电的环境恶劣，风机使用年限较长，且电缆随风机不断旋转等特点，对电缆的性能要求较高，一直以来，都是大量依赖进口。
船用特种电缆用于各类船舶、海上石油平台、水上建筑的供电和控制、通信及仪器设备等方面，由于远离陆地，船舶的安全要求突出，船舶的空间局限性造成电缆敷设密集，因此要求A类阻燃、无卤低烟及优良的弯曲性能，船用电缆的制造技术较高。
交流变频节能电机用特种电缆主要用于连接变频器和交流变频电机，由于采用交流变频技术后交流电机可显著节能（节能 30%），故这项新技术的应用愈来愈广，发展也特快。在工业领域内，电机功率较大，连接变频电机和变频器（变频电源）之间的电缆较长，在工作时电缆成为高频电磁波向外发射的有效载体，对周围环境产生干扰，被称为电磁波的环境污染，有时情况更为严重。为了减少变频器输出中存在的高次谐波的不良影响和降低电机的噪声，需对电缆结构由普通的3芯（不适用）和3+1芯（电机噪声大，有高次谐波）改为3+3芯对称结构，并采用分相屏蔽与统包屏蔽相结合的屏蔽结构，最终使电缆实现耐高压、耐高频、耐脉冲电压、耐电晕以及可有效抑制高频干扰等良好的电气性能。
2.2 核电站用电缆市场分析
核电作为一种不排放污染气体，可以低成本大规模开发的电力资源，在众多新能源发电中具有较好的发展前景。2009年3月的两会上，温家宝总理在《政府工作报告》中提出要“积极发展核电、风电、太阳能发电等清洁能源”。加快核电发展是部分替代煤电的一项有效措施。
按照我国关于核电发展最新规划，若每建设百万千瓦装机容量需要电缆近
3,000km，预计2009-2020 年我国的核电站用电缆每年的需求总量将达到约 2 万km。另一方面，核电站电缆的潜在市场需求，包括：我国核电工业总公司在其他发展中国家帮助建造核电站，估计年需要核电站电缆 8,000km 左右；我国机场、地铁、军工等，对电缆技术指标有特殊要求的工程项目需要采用 1E 级电缆，近
年内每年需求量估计在 1,000km 左右；国内市场对电力电缆产品等级升级将使核电站电缆的市场需求每年增加2～3 万km，潜在市场前景广阔。
2.3 风力发电用电缆市场分析
风力发电的规模化开发和商业化发展前景良好，对于减排温室气体、保护环境和促进可持续发展具有重要作用。我国可开发的风能潜力巨大，陆上加海上的总量有7亿～12亿kW。2009年9月，《国务院批转发展改革委等部门关于抑制部分行业产能过剩和重复建设引导产业健康发展若干意见的通知》指出，要抓住大力发展风电等可再生能源的历史机遇，把我国的风电装备制造业培育成具有自主创新能力和国际竞争力的新兴产业。依托优势企业和科研院所，加强风电技术路线和海上风电技术研究，重点支持自主研发2.5兆瓦及以上风电整机和轴承、控制系统等关键零部件及产业化示范，完善质量控制体系。积极推进风电装备产业大型化、国际化，培育具有国际竞争力的风电装备制造业。
万千瓦
1400 140%
新增装机容量
1200 120%
累计装机容量
增长率
1000 100%
800 80%
600 60%
400 40%
200 20%
0 0%
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
图1 我国历年风电装机容量
2008 年我国新增风力发电机组 5,130 多台，新增风电装机容量达到 625 万kW，增长率达到 108.4%，累计装机容量达到 1,215 万 kW。我国风电发展预测见表
表2 我国风电发展预测
年份 装机容量（万kW）年均新增装机容量（万kW）年均复合增长速度
2005 126 50
2006 260 133 106%
2007 590 330 127% 2008 1,215 625 106%
2010E 3,000 892.5 57%
2015E 7,000 800 18%
2020E 10,000 600 7%
风电机组本身和风电场建设都需要一定数量、不同品种和规格要求的电线电缆。按照 1,000kW 风机约需用电力电缆0.8km、控制电缆2km、电源电缆2km，根据预测，到2015 年累计装机容量将达到7,000 万kW，年均新增风电装机容量
800 万kW，伴随着风力发电的发展，风力发电用电缆的使用量将是相当可观的，2009-2015 年，每年约需风力发电用电力电缆 6,400km，风力发电用控制电缆
16,000km，风力发电用电源电缆 16,000km。
目前，我国对作为风电重要元件之一的风力发电用电缆的研发还属于起步阶段。由于风力发电用电缆的性能要求较高，故我国相关产品一直大量依赖进口且价格昂贵。但随着近年来国内特种电缆生产技术的逐步成熟，国内风电用电缆已开始逐渐替代国外同类产品。未来国内厂商在风电电缆市场将具备越来越强的竞争力。
2.4 船用电缆市场分析
为应对国际金融危机影响，国务院常务会议决定将船舶工业列为九大重点支持产业之一，国家发改委、工业和信息化部牵头制定了《船舶工业调整和振兴规划》。随着一系列政策措施对船舶工业的拉动作用凸显，船舶制造业在2009年的下半年出现了复苏迹象。统计数据显示，在2009年6月全球新增订单再次上升到
100万载重吨（新接订单185万载重吨，其中八成订单为中国企业拿到）的基础上，2009年7月，全球新增造船订单达到了634万载重吨，相当于前六个月新增订单的总和，船舶制造加速回暖趋势明显。结合造船市场自身调整规律、订单撤销、延期交付、船队淘汰，以及世界船队运力规模的实际增长等多方面情况，2010年世界新船需求“回暖”具有一定必然性。
按照我国手持订单量占全球船企手持订单量的60～70%，以及《船舶工业调整和振兴规划》中三大主流船型国产配套设备的平均装船率65%计算，2009
年～2011年，我国约需各类船用电缆22.6万km，平均每年的需求量约7.5万km，加上军工舰船的需求量（占民用需求量的20%），每年的需求量为9万km。2009
年～2011年是船舶行业的复苏期，随着世界经济彻底好转，造船业将恢复两位数的平均增速。我国造船业按照保守估计15%的平均增速，到2015年，船用电缆的年需求量将达到15万km。加上军工舰船的需求量（占民用需求量的20%），到2015
年，每年的需求量为18万km。
2.5 变频节能电缆市场分析
电机系统节能是国家发改委启动的十大重点节能工程之一。国家发展规划要求，当前应推广变频调速节能技术即：风机、水泵、压缩机等通用机械系统采用变频调速节能措施，工业机械采用交流电动机变频工艺调速技术。变频调速技术是一种新型电力传动调速技术，在调频范围、静态精度、动态品质、系统效率、完善的保护功能、容易实现自动控制和过程控制等诸方面具有良好的调速性能，有显著的节约电能和保护环境等重大作用，成为企业技术改造和产品更新的调速装置。在“十一五”期间，我国将实现电机系统运行效率提高2个百分点，形成年节电能力达200亿千瓦时的目标。
2008年全国交流电机产量达1.98亿kW。若以年均增长率8%计算，到2015年，全国交流电机产量可达3.4亿kW左右。其中：（1）大中型交流电机产量约为1.36
亿kW，按50%采用变频控制计算，则交流变频调速电机的产量约为6,800万kW，折合3.4万台，按照每台电机所需电缆200m计，则中压交流变频调速节能电机电缆的年需求量约为6,800km。（2）小型交流电机产量约为2.04亿kW，按15%采用变频控制计算，则交流变频调速节能电机的产量约为3,060万kW，折合30.6万台，按照每台电机所需电缆84m计，则低压变频电缆的年需求量约为25,704km。由此，变频节能用特种电缆的年需求量合计为32,504km。
目前，变频调速节能电机电缆的市场份额多由美、日、欧厂商的产品所占领。国内生产厂家为数不多，加快产品的国产化，是市场的需求，也是国民经济的要求。
3.总投资及资金来源
3.1 总投资 本项目建设总投资为 59,745.97 万元，其中流动资金 18,000.00 万元，工程费用27,490.07 万元，其他费用 11,163.60 万元，基本预备费用等3,092.30 万元。
表 3 建设投资估算表
单位：人民币：万元
工程费用 27,490.07
其中：建筑工程 10,662.60
设备购置 16,325.70
安装工程 501.77
其他费用 11,163.60
其中：土地费 8,000.00
其他 3,163.60
基本预备费 3,092.30
3.2 资金来源
本项目为新建项目，项目建设期为 18 个月，总投资为 59,745.97 万元，其中流动资金18,000.00 万元，工程费用27,490.07 万元，其他费用 11,163.60 万元，基本预备费用等 3,092.30 万元。除去流动资金中 12,000 万元通过公司自筹，其余不超过47，745.97万元通过本次非公开发行A股股票方式筹集。
4.主要技术数据和经济指标
本项目的主要技术数据和经济指标见表4。
表4 主要技术数据和经济指标
名 称 单 位 数 据 备 注
km 2,000
km 2,500 km 12,000
km 1,680
万元 59,745.97
万元 41,745.97
流动资金 万元 18,000.00
二、经济指标
达产年销售收入 万元 129,960.00
年均净利润 万元 11,879.93
项目投资税前指标
年均利润率 % 26.51
财务内部收益率 % 28.62
财务净现值（I=10%）60,672.78
全部投资回收期 5.10 含建设期 1.5 年
项目投资税后指标
年均利润率 % 19.88
财务内部收益率 % 22.50
财务净现值（I=10%）万元 38,984.84
全部投资回收期 年 5.87 含建设期 1.5 年
5.可行性研究的主要结论
本项目的实施可以提升公司产品的技术档次、扩大公司经营规模，进一步完善公司产品结构，提高公司的品牌知名度和综合竞争能力。
5.1 本项目拟生产的产品符合国家产业政策
拟生产的核电站用电缆属国家发改委《产业结构调整指导目录（2007 年）
（征求意见稿）》第一类“鼓励类”第五大类“核能”第3 项“核电站建设”的范畴；本项目拟生产的变频节能电缆属第一类“鼓励类”第三十三大类“资源节约和综合利用”第6 项“交流变频调速节能技术开发及应用”的范畴。
为进一步拉动内需、促进经济增长的新增中央投资明确用于“加快铁路、公路和机场等重大基础设施建设”和“加快节能减排和生态建设工程”等七个方面，本项目符合国家“扩内需、保增长、促民生”的经济刺激计划，是国家支持发展的新产品，具有良好的市场前景。
5.2 公司具备相关产品的技术储备和市场拓展潜力
2007年，公司成为“广东省电线电缆工程技术研究开发中心”的依托单位。
2009年，公司企业技术中心被广东省经济贸易委员会认定为省级企业技术中心。公司积极加强与高等院校及科研院所的研发合作，2009年，公司与四川大学签署协议，合作开展“高性能、超洁净、环保型动力电缆料研发”。
公司已经具备本次项目部分产品的技术储备。2005年，公司与原“核工业第二设计院”（现“中核集团中国核电工程有限公司”电气仪控所）签订“核电站核安全级电缆产品研制”合作协议；2006年，公司购置“AB2..5-30高频高压电子加速器及辐照生产线”（核电站用电缆需采用辐照交联工艺）；公司已经拥有变频电缆的实用新型专利（ZL 2004 2 0042676.9）；2008 年，公司作为署名起草单位之一参与了国家标准 GB/T9332《船舶电气装置—控制和仪器回路用
150/250V（300V）电缆》的修订工作。公司将不断提升技术创新能力，为公司的项目实施提供技术保障与支撑。
公司已有向核电站、风力电场工程和变频机电厂供货的业绩。本项目投产后，公司将凭借已有的营销网络优势、原有客户群体及良好的口碑，大力进行相关产品的市场开拓。
5.3 本项目有较好的经济效益
本项目达产后可新增销售收入129,960.00万元，年均利润总额15,839.91万元，投资利润率、投资利税率、投资回收期、内部收益率等各项指标均不低于行业的平均经济指标。
5.4 本项目的实施对公司经营业务和财务状况的影响 项目的实施可以提升公司产品的技术档次、扩大公司经营规模，进一步完善公司产品结构，提高公司的品牌知名度和综合竞争能力。
本次发行募集资金到位后，净资产规模将会扩大，资产负债率进一步下降。由于募集资金投资项目实施存在一定的周期，在项目建设期间，公司净资产收益率将被稀释。项目顺利投产后，将产生良好的现金流和利润，从而改善公司的财务结构，提高公司防范财务风险和间接融资的能力。
因此，董事会认为，本次项目的实施具有较好的社会效益和经济效益，在经济上是可行的。
广东南洋电缆集团股份有限公司董事会
二0 一0 年二月六日
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