财政国库集中支付资金管理办法讲解材料

第一篇：财政国库集中支付资金管理办法讲解材料

财政国库集中支付资金管理办法讲解材料

［作者：国库股

来源：上饶市财政局方建卿 点击：1401 更新：2006-9-13］

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第一章 总则

一、几个新概念

1、国库单一账户体系 【字体：大 中 小】

概念：指国库单一账户、预算外资金财政专户等一系列账户的总称。

内容：包括6类账户，即国库单一账户、预算外财政专户、清算备用金账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设账户。

2、支付方式：直接支付和授权支付

直接支付——由财政局向银行开具支付令，通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人或用款单位账户。

授权支付——由预算单位按照财政局的授权，在本单位的用款额度内向银行开具支付凭证，通过预算单位零余额账户将资金支付到收款人或用款单位账户。

二、纳入试点的资金范围

财政性资金：包括预算内资金、纳入预算管理的政府性基金及行政事业性收费、预算外资金和其他财政性资金。

三、预算单位分类

主管部门为一级预算单位，其下属单位为二级预算单位，依此类推。只有本单位开支无下属单位的为基层预算单位。目前我市一般来讲二级预算单位即为基层预算单位。主管部门的局机关视为基层预算单位管理。

第二章 银行账户的设立、使用和管理

一、预算单位账户的设立、使用和管理

1、预算单位零余额账户（即基本账户）的设立

基层预算单位提出书面申请，由一级预算单位汇总，填写《授权支付银行开户申请表》，报财政局批准财政局审核同意后，通知代理银行

代理银行根据财政局的通知和银行账户管理规定，具体办理账户开设业务账户开设后由代理银行将有关情况书面报告财政局和人民银行，同时由财政局通知一级预算单位。

注：(1)预算单位零余额账户一般为单位基本账户，开通前账户余额为零。

(2)二级预算单位开户行必须和主管部门一致。

2、预算单位零余额账户的使用和管理

单位零余额账户由预算单位使用，用于核算预算单位授权支付方式的财政性资金活动，它可以办理转账、提取现金等业务，但提取和使用现金必须严格执行《现金管理暂行条例》。

二、财政局账户的使用和管理

1、国库单一账户的使用和管理

国库单一账户由财政局使用和管理，用于核算预算内资金。代理银行将支付的预算内资金与国库单一账户进行清算。

2、预算外资金财政专户的使用和管理

预算外资金财政专户由财政局使用和管理，用于核算预算外资金。代理银行将支付的预算外资

金与预算外资金财政专户进行清算。

注：预算内资金不得违规进入预算外资金财政专户

3、财政零余额账户的使用和管理

财政零余额账户由财政局国库支付中心使用，用于支付财政直接支付方式的财政性资金。

4、清算备用金账户的使用和管理

清算备用金账户用于垫付超过人民银行当天清算时限后实际发生的授权支付的资金。代理银行应当及时补平清算备用金账户存款。

5、特设专户的使用和管理

特设专户用于核算和反映经批准的特殊专项资金。

三、账册管理

1、市财政局依照《会计法》和《财政总预算会计制度》建立账册管理体系，该账册体系包括预算内资金账册和预算外资金账册两部分。

2、预算内资金账册和预算外资金账册分别按预算单位设置子账册。

3、预算内资金和预算外资金分别按预算科目记录预算内外资金的支出活动，其中基建支出、科技三项费、专项支出还要记录到具体项目。

第三章 用款计划

一、正常用款计划的编制、报送与批复

1、部门预算通过前

财政局预算科将指标的年初控制数及时录入系统后，预算单位一次性按均衡原则分月编制人大召开之前的全部月度用款计划，于上年12月25日前报送财政局业务科，经审核后，财政局国库科按月下达给预算单位。

2、部门预算通过后

(1)基本支出：及时一次性按均衡原则分月编制期初至12月的全部月度用款计划，于部门预算指标录入后3天内报送财政局业务科，经审核后，财政局国库科按月下达给预算单位。

(2)项目支出：预算单位期初一次性根据部门预算和项目实施进度编制用款计划，并及时报送财政局业务科，经审核后，财政局国库科按月下达给预算单位。

二、调整预算的用款计划的编制、报送与批复

财政局预算科将追加的预算指标及时录入系统后，预算单位根据追加的预算指标编制用款计划，通过网络和纸质报送财政局业务科，经审核后，财政局国库科及时下达给预算单位。

三、第一批试点单位2006年用款计划的编制、报送与批复

财政局预算科将核对无误的剩余预算指标录入系统后，预算单位根据已录入的预算指标编制全年分月的用款计划，于规定时间前通过网络和纸质报送财政局业务科，业务科审核后于及时报送财政局国库科，国库科按月下达给预算单位。

四、编制用款计划时应注意的问题

1、以下资金须编制直接支付方式的用款计划：统发工资资金；政府集中采购资金；其他支出等。

2、增人增资经费的预算指标追加应及时办理。零星增人增资、调资经费原则上一个季度办理一次，单位上划、体制变更增人增资和统一调资须及时办理。统发工资不得留下硬缺口。

第四章 财政直接支付程序一、一般程序

1、实际支付时的操作程序

基层预算单位根据批复的直接支付用款计划通过网络报送直接支付申请书主管部门审核

汇总后报送财政局国库支付中心财政局国库支付中心审核确认后，开具支付令送代理银行代理银行将资金支付给收款人。

2、会计记账凭证

代理银行根据支付令完成支付后，应开具《财政资金直接支付入账通知书》作为预算单位的会计记账凭证。基层预算单位的记账凭证由主管部门负责转交提供。

二、工资支出

1、实行直接支付工资的范围：纳入统发工资的在职人员。

2、代理银行根据财政局国库支付中心支付令将资金汇到工资专户，通过工资专户将工资资金分解到个人工资账户，并根据所列代扣款项将个人所得税、住房公积金、医疗保险金等划入财政部门认定的相关账户。同时代理银行为各单位出具《财政资金直接支付入账通知书》、工资发放明细单和个人工资清单。

三、购买支出

1、单位开展集中采购活动应当依据采购预算、采购计划和政府采购合同进行。在采购时，预算单位根据签订的政府采购合同标明的金额，减去单位自筹资金所剩余的金额向财政局国库支付中心提出支付申请。财政局国库支付中心审核确认后开具支付令将资金直接支付给收款人。

2、支付完成后，代理银行为各单位出具《财政资金直接支付入账通知书》，各单位据此作为会计记账凭证。

第五章 财政授权支付程序

一、财政授权支付适用范围

预算单位的零星支出和分散采购支出。

二、预算单位授权支付额度

1、日常操作

财政局国库科下达用款计划财政局国库支付中心根据用款计划下达《授权支付额度通知书》给人民银行和代理银行代理银行收到《授权支付额度书》后向各基层预算单位发出《授权支付额度到账通知书》

各基层预算单位根据银行的《授权支付额度到账通知书》记账，同时在确定的额度范围内支用资金。

2、年终操作

《授权支付额度到账通知书》确定的额度在当年可以累加使用，年度终了未使用完的剩余额度在对账签证后可以结转下年度继续使用。

操作步骤：年底代理银行和基层预算单位对截止12月31日剩余额度数进行对账签证对账无误后，代理银行将剩余额度全部注销，同时预算单位将银行对账签证单作为年终余额注销的记账凭证下年度代理银行将注销的剩余额度明细情况及时报送财政局国库支付中心财政局国库支付中心将确认无误的各预算单位剩余额度及时下达给代理银行，由预算单位继续使用。

三、预算单位实际发生授权支付时的操作

1、预算单位支用资金时，向代理银行开具由财政局统一印制的《财政资金支付凭证》代理银行根据单位开具的支付凭证的结算方式（转账或现金）在额度范围内办理资金支付。

注：纳入国库集中支付后只能使用打印的财政局统一印制的《财政资金支付凭证》，不得使用其他支票和手写的《财政资金支付凭证》。

2、在单位零余额账户上办理托收业务时，代理银行在接到收费通知单后，通知预算单位开具支付凭证并办理相关支付业务。

第六章 会计报表与对账

一、报表的报送

1、代理银行按规定向财政局国库支付中心编制与报送《财政支出日(月)报表》。支出日(月)报表须分基层预算单位分预算科目（基建支出、科技三项费和专项支出须分项目）编制。

2、财政局国库支付中心会计向总预算会计报送旬、月报表。报表须分一级预算单位分预算科目编制。

二、对账

1、代理银行在每月开始后3个工作日向基层预算单位发出对账单，按月与

基层预算单位对账（核对单位支出数、授权支付已下达额度数和授权支付剩余额度数）。

2、每月10日前，各预算单位汇总上月收支情况报财政局国库支付中心，并

相互核对账务。

第七章 管理与监督

一、市财政局的主要职责

制定规章、开设账户、办理用款、调查监督等。

二、人行上饶市中心支行的主要职责

办理预算内资金清算业务、监督代理银行资金支付业务、配合市财政局选择代理银行等。

三、一级预算单位的主要职责

1、汇总审核部门本级及所属下级单位的用款计划、直接支付申请。

2、配合财政局对本部门及所属单位的资金使用、账户管理等情况进行监督管理。

四、基层预算单位的主要职责

1、负责编制本单位的用款计划，具体使用本单位资金，并做好相关的财务管理和会计核算工作。

2、保证本单位使用凭证的真实性、合法性，负责编制本单位的决算报表，并保证本单位决算报表真实准确性。

五、代理银行的主要职责

1、及时、准确办理资金支付与清算等业务。

2、及时报送有关报表。

3、按时与基层预算单位对账。

第二篇：瑞安市财政国库集中支付管理办法

瑞安市财政国库集中支付管理办法

瑞 安 市 财 政 局 中国人民银行瑞安市支行 瑞财库字〔2009〕117号

瑞安市财政局 中国人民银行瑞安市支行关于印发《瑞安市财政国库集中支付管理办法》的通知 市直各有关单位，市内各有关商业银行：

为了加强财政资金管理和监督，提高资金运行效率和使用效益，根据《瑞安市财政国库管理制度改革方案》及有关法律法规规定，结合我市实际，特制定《瑞安市财政国库集中支付管理办法》，现印发给你们，请认真遵照执行。执行中如遇问题，请及时向瑞安市财政局、中国人民银行瑞安支行反馈。

瑞安市财政局 中国人民银行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日

主题词：国库 集中支付 办法 通知

瑞安市财政局办公室 2009年12月29日印发 打字：邵如如 校对：杨子江 瑞安市财政国库集中支付管理办法

（六）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；

（七）选择代理银行，会同中国人民银行瑞安市支行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作；

（八）负责市财政国库集中支付系统应用开发和维护管理工作；

（九）为预算单位提供信息查询服务，受理预算单位、用款单位对问题的投诉。

（八）出现其他需要拒付的情形。

２、直接支付单位审核：

第三篇：杭州市市级财政国库集中支付管理办法

杭州市市级财政国库集中支付管理办法

2008年07月08日 16时25分 333 主题分类: 财税审计

“财政国库”

杭州市财政局关于印发《杭州市市级财政国库集中支付管理办法》的通知

杭财库[2008]145号

市直各单位、市内各有关商业银行：

《杭州市市级财政国库集中支付管理办法》已通过市政府法律审查，现印发你们，请遵照执行。

附件：

1.杭州市市级财政国库集中支付管理办法

2.杭州市政府采购评审专家考核扣分标准表（略）

二○○八年五月三十日

附件1：

杭州市市级财政国库集中支付管理办法

第一章 总则

第一条 为了加强财政资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革的顺利进行，根据杭州市人民政府办公厅转发的《杭州市财政国库管理制度改革方案》（杭政办发[2007]320号）以及有关法律法规的规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于市级预算单位下列财政资金的支付管理：

（一）财政预算内资金；

（二）纳入财政预算管理的政府性基金；

（三）纳入财政专户管理的财政资金或其他专户存储的资金；

（四）其他财政性资金。

第三条 财政资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条 国库单一账户体系由国库单一账户、财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户等账户构成。国库单一账户、财政专户和特设专户按专用存款账户管理。

第五条 市财政局是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。中国人民银行杭州中心支行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。

第六条 财政资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。

财政授权支付是指预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

第七条 财政资金的支付，应当按照部门预算、分月用款计划、项目进度和规定的程序办理。

第八条 预算单位应当按照本办法的规定编制分月用款计划，并按照批复的分月用款计划使用财政资金。

第九条 预算单位原则上分为一级预算单位和基层预算单位。市级主管部门以及独立编报部门预算的单位为一级预算单位；主管部门下属的独立核算单位统称为基层预算单位。

第十条 市级机关事业单位会计结算中心是办理市级财政国库集中支付业务的具体执行机构（以下统称市级财政国库支付执行机构），配合市财政局国库管理机构建立国库单一账户体系，从事财政资金的审核、支付、核算和监督管理等工作。

第十一条 由市财政局确定、受托承办财政国库集中支付与资金清算业务的商业银行为市级财政国库集中支付业务代理银行。

第二章 国库单一账户体系的设立、使用和管理

第一节 国库单一账户的设立、使用和管理

第十二条 国库单一账户开设在中国人民银行杭州中心支行，即国库存款账户。

第十三条 国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金（以下统称预算资金）的收入和支出活动，并与财政零余额账户、预算单位零余额账户进行清算。

第二节 财政专户的设立、使用和管理

第十四条 财政专户由市财政局在代理银行开设，用于记录、核算、反映纳入专户管理的财政资金或其他专户存储资金的支出活动，并与财政零余额账户、预算单位零余额账户进行清算。

第十五条 市财政局在代理银行开设财政专户时，应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定，向开户银行提交开户申请书，由开户银行审查合格后报中国人民银行杭州中心支行核准，经核准后由开户银行办理开户手续并预留印鉴。

第三节 财政零余额账户的设立、使用和管理

第十六条 市财政局在代理银行开设财政零余额账户，用于财政直接支付，并与国库单一账户、财政专户进行清算。

第十七条 财政零余额账户的开设比照财政专户的开户程序办理。

第十八条 财政零余额账户每日发生的预算资金、财政专户资金的财政直接支付额，于营业终了分别与国库单一账户、财政专户清算。

第四节 预算单位零余额账户的开设、使用和管理

第十九条 预算单位零余额账户由市财政局在代理银行开设，用于办理财政授权支付业务，并与国库单一账户、财政专户进行清算。

一个预算单位只能开设一个零余额账户。

第二十条 预算单位零余额账户的开设，由预算单位按规定程序向市财政局提出申请，填写《预算单位开立银行结算账户申请表》（附1），并附有关开户资料，报市财政局审批同意后，由市财政局通知代理银行。

基层预算单位申请开设零余额账户，需经一级预算单位审核后报市财政局。

第二十一条 代理银行根据市财政局同意开设预算单位零余额账户的通知文件以及《人民币银行结算账户管理办法》的规定，审查预算单位开户资料，并报中国人民银行杭州中心支行核准后，具体办理开设预算单位零余额账户业务。

第二十二条 预算单位零余额账户开设后，代理银行将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况，书面报告市财政局和中国人民银行杭州中心支行，并由市财政局通知预算单位。

第二十三条 预算单位根据市财政局的开户通知，在代理银行办理预留印鉴手续。印鉴卡一式3份，代理银行、预算单位、市级财政国库支付执行机构各留存1份。

第二十四条 预算单位零余额账户印鉴卡必须按规定的格式和要求填写。印鉴卡内容如有变动，预算单位应当及时办理印鉴卡更换手续。

第二十五条 预算单位增加、变更、撤销零余额账户，按照相关规定和本办法第二十条至第二十四条规定的程序办理。

第二十六条 预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及购房补贴，以及划拨经市财政局批准的特殊款项。除上述情况以外，不得向本单位其他账户、上级主管单位和所属单位的账户划拨资金。

第二十七条 预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定支用现金；代理银行应严格按照市财政局批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定，受理预算单位的现金结算业务。

第二十八条 预算单位零余额账户每日发生的预算资金、财政专户资金的财政授权支付额，于次日营业终了前由代理银行分别与国库单一账户、财政专户清算。

第五节 特设专户的开设、使用和管理

第二十九条 预算单位在管理上有特殊要求的财政资金，经市政府批准或授权，由市财政局开设预算单位特设专户进行管理。

第三十条 预算单位特设专户由市财政局在代理银行开设，用于核算预算单位特殊专项资金的收支活动，不得向本单位其他账户、上级主管单位和所属单位的账户划拨资金。

第三十一条 预算单位特设专户的开设比照预算单位零余额账户的开户程序办理。

第六节 对账与报表

第三十二条 市财政局国库管理机构、市级财政国库支付执行机构、中国人民银行杭州中心支行、代理银行、预算单位应建立全面的对账制度，有关各方在认真处理各项财政资金支付账务的基础上，定期、及时核对账务。

第三十三条 代理银行应向市级财政国库支付执行机构报送《财政支出日报表》（附2）和《财政支出月报表》（附3），向预算单位报送《财政支出月报表》，向中国人民银行杭州中心支行报送预算内资金的《财政支出月报表》。财政支出日、月报表按预算单位分科目和支付方式编制。

第三十四条 市级财政国库支付执行机构依据代理银行报送的财政支出日、月报表，向市财政局国库管理机构编报预算内资金的财政支出日、月报表。总预算会计依据财政支出日报表列报支出。

第三十五条 财政支出报表的报送时间，日报表于资金清算后次日、月报表于每月终了后3日内报送，节假日顺延。

第三章 用款计划

第三十六条 用款计划是办理财政资金支付的依据。预算单位根据批准的部门预算、资金性质和用款进度编报用款计划。

第三十七条 预算单位按照市财政局统一制定的《预算单位用款计划表》（附4）编制分月用款计划。部门预算批准前，预算单位分月用款计划根据市财政局核定的预算执行控制数编制；部门预算批准后，预算单位分月用款计划根据批准的部门预算编制。当批准的部门预算与预算执行控制数差距较大时，预算单位应当及时调整相关月份的用款计划。

第三十八条 《预算单位用款计划表》按财政直接支付和财政授权支付两种支付方式分别编制。基本支出用款计划按照均衡性原则编制，项目支出用款计划按照实施进度编制。

第三十九条 基层预算单位分月用款计划需逐级审核上报市级财政国库支付执行机构。

第四十条 市财政局依据批准的用款计划中各预算单位的财政授权支付用款额度，于每月25日前分别向中国人民银行杭州中心支行和代理银行签发次月的《财政授权支付汇总清算额度通知单》（附5）和《财政授权支付额度通知单》（附6）。

第四十一条 代理银行收到市财政局下达的《财政授权支付额度通知单》的1个工作日内，将《财政授权支付额度通知单》所确定的财政授权支付额度分解通知到其所属各有关分支机构。分月用款计划确定的月度财政授权支付额度在内可以累加使用。终了（即截至12月31日银行营业终了时），财政授权支付用款额度的下达、支用、余额等情况经有关各方核对无误后，余额全部注销。

第四章 财政直接支付

第四十二条 预算单位实行财政直接支付的财政资金范围包括：工资支出（统发工资口径，下同）、工程采购支出、货物和服务采购支出，以及适宜财政直接支付的其他支出（具体支付项目在用款计划中确认）。

第四十三条 预算单位在申请财政直接支付时，应填写支付申请，报市级财政国库支付执行机构。

第四十四条 市级财政国库支付执行机构对预算单位提出的财政直接支付申请审核无误后，开具相关银行结算凭证（以下统称财政直接支付凭证），并附《支付通知书》（附7）送代理银行。

第四十五条 市级财政国库支付执行机构根据办理的预算内财政直接支付业务编制《财政直接支付汇总清算额度通知单》（附8），并经市财政局国库管理机构加盖印鉴后，送中国人民银行杭州中心支行。

第四十六条 代理银行根据收到的财政直接支付凭证，通过财政零余额账户及时将资金直接支付到收款人或用款单位账户，并在支付资金的当日将支付信息反馈给市级财政国库支付执行机构。同时，将实际支付的资金，按资金性质分单位分科目编制财政直接支付汇总清单，分别与国库单一账户、财政专户进行资金清算。

第四十七条 市级财政国库支付执行机构根据财政直接支付凭证回单，做好会计核算工作，并向市财政局国库管理机构报送按预算单位分科目的预算内资金支付信息。

第四十八条 财政直接支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由市级财政国库支付执行机构核实原因后重新开具财政直接支付凭证通知代理银行办理支付手续；财政直接支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应区别资金性质，在当日（超过清算时间的在第2个工作日）将资金退回国库单一账户、财政专户，并通知中国人民银行杭州中心支行、市级财政国库支付执行机构。对仍需支付的资金，经市级财政国库支付执行机构与有关单位核实后，重新开具财政直接支付凭证，送代理银行办理支付手续。

第四十九条 工资支出实行财政直接支付的范围与统发工资口径一致。预算单位统发工资的发放审核工作仍按现行有关规定执行。

第五章 财政授权支付

第五十条 预算单位实行财政授权支付的财政资金范围为未纳入财政直接支付管理的购买支出和零星支出。

第五十一条 预算单位在批复的用款计划内办理财政授权支付时，使用支票或汇兑凭证并附《支付通知书》办理支付结算业务。

第五十二条 代理银行依据财政授权支付额度受理预算单位的财政授权支付业务，对支付票证的各项内容审核无误后，通过预算单位零余额账户及时办理转账或现金支付，及时将资金支付到收款人或用款单位账户。

第五十三条 代理银行对各项内容填写无误、印鉴齐全的支付票证，不得作退票处理；对预算单位超出财政授权支付额度开具的支付票证，不予受理。

第五十四条 预算单位通过零余额账户办理的财政授权支付资金，根据支付票证回单做好会计核算工作，并向市级财政国库支付执行机构办理结报手续。

第五十五条 市级财政国库支付执行机构根据办理的预算内财政授权支付业务编制《财政授权支付清算明细表》（附9），并经市财政局国库管理机构加盖印鉴后，送中国人民银行杭州中心支行。

第五十六条 代理银行将实际支付并通过市级财政国库支付执行机构结报的资金，按资金性质、预算科目、预算单位编制财政授权支付汇总清单，送市级财政国库支付执行机构；同时分别与国库单一账户、财政专户进行资金清算。

第五十七条 市级财政国库支付执行机构根据代理银行报送的《财政支出日报表》，做好会计核算工作，同时向市财政局国库管理机构报送按预算单位分科目的预算内资金支付信息，并办理预算单位财政授权支付资金的结报审核工作。

第五十八条 财政授权支付的资金，因支付票证要素填写错误而在支付之前退票的，由预算单位核实原因后重新开具支付票证，通知代理银行办理支付手续。因预算调整、业务差错等原因需要调整预算科目的,应当由预算单位填写《内转通知书》（附10），经市级财政国库支付执行机构审核结报后，分别与国库单一账户、财政专户进行内转清算。

第五十九条 预算单位办理资金退回业务，应当填写《财政授权支付更正（退回）通知书》（附11），作为银行票证的附件一起提交代理银行。收款人主动退回的，代理银行应当通知预算单位按规定内容补填《财政授权支付更正（退回）通知书》。

第六章 管理与监督

第六十条 市财政局的主要管理职责：

（一）组织制定有关政策和规章制度，负责管理和组织实施财政国库管理制度改革工作；

（二）审核办理预算单位印鉴预留手续；

（三）审批预算单位分月用款计划，下达财政资金支付（清算）额度；

（四）审核办理财政直接支付业务和财政授权支付资金结报手续；

（五）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；

（六）选择代理银行，会同中国人民银行杭州中心支行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作；

（七）负责市级财政国库集中支付网络一体化系统应用开发和维护管理工作；

（八）为预算单位提供信息查询服务，受理预算单位、用款单位对问题的投诉。

第六十一条 中国人民银行杭州中心支行的主要管理职责：

（一）会同市财政局制定财政国库管理制度改革的有关政策制度和选择代理银行的标准；

（二）配合市财政局管理和监督财政国库管理制度改革工作的实施；

（三）为市财政局开设国库单一账户，办理国库单一账户与代理银行的收支清算业务；

（四）监督代理银行办理财政资金支付的有关业务；

（五）定期向市财政局报送国库单一账户的支出和现金情况，与市财政局核对国库单一账户的库存余额，确保数字一致；

（六）配合市财政局开发市级财政国库集中支付网络一体化系统，并提出业务需求。

第六十二条 一级预算单位的主要职责：

（一）负责按部门预算管理使用财政资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

（二）负责本部门及所属单位的财政资金支付管理的相关工作；

（三）组织本部门及所属预算单位编制用款计划，负责审核基层预算单位的用款计划；

（四）负责管理工程进度、工程质量；

（五）配合市财政局对本部门及所属单位预算执行、资金申请与拨付、账户管理等情况进行监督管理。

第六十三条 基层预算单位的主要职责：

（一）负责按部门预算使用财政资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

（二）负责编制本单位用款计划；

（三）负责提出财政直接支付申请，提供支付申请所需的相关凭证，并保证凭证的真实性、合法性；

（四）负责本单位的项目进度、工程质量；

（五）根据财政授权支付管理规定，签发支付令，通知代理银行支付资金。

第六十四条 代理银行的主要职责：

（一）按照与市财政局签订的委托代理协议及有关规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户、财政专户的资金支付清算业务；

（二）按要求开发代理财政支付业务的信息管理系统并与市财政局、中国人民银行杭州中心支行联网，及时反馈财政直接支付和财政授权支付信息；

（三）为市财政局、中国人民银行杭州中心支行和预算单位提供电子化资金支付实时动态监测系统与信息查询系统；

（四）根据账户管理和支付管理规定，严格按照市财政局支付令、财政直接支付和财政授权支付额度办理财政资金的支付业务，不得违规支付资金；

（五）与中国人民银行杭州中心支行签订资金清算协议；

（六）定期向市财政局、中国人民银行杭州中心支行和一级预算单位报送报表，反馈支出情况，并及时对账；

（七）妥善保管市财政局及预算单位提供的财政支付的各种单据、资料，并负有保密义务；

（八）接受市财政局和中国人民银行杭州中心支行的管理监督。

第六十五条 除市政府或市财政局批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，市财政局有权拒绝受理支付业务：

（一）无预算、超预算申请使用资金；

（二）自行扩大预算支出范围申请使用资金；

（三）申请手续及提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见或加盖印章；

（四）列入政府采购预算，或应当进行政府采购而未实行政府采购的资金；

（五）未按规定程序申请使用资金；

（六）预算执行中发现重大违规违纪问题；

（七）工程建设出现重大问题；

（八）出现其他需要拒付的情形。

第六十六条 市财政局国库管理机构和市级财政国库支付执行机构、中国人民银行杭州中心支行、预算单位、代理银行应当加强账务管理，按规定及时对账。

第七章 法律责任

第六十七条 有关行政部门、预算单位及其工作人员在实施财政资金支付管理、监督工作和办理财政资金支付中，有不依照预算或者用款计划核拨财政资金，擅自变更预算，改变预算用款方向或性质；擅自动用或者以其他方式支配国库库款和财政专户资金；违反规定使用、骗取、挪用财政资金等财政违法行为的，根据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）和国家其他有关法律法规，责令纠正，并给予处罚处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六十八条 代理银行未按本办法规定的程序，违反市财政局或预算单位支付令，将财政资金支付给支付令以外的单位、个人，由代理银行承担损失。同时，由市财政局对该银行予以通报批评，取消其代理资格，并责成上级主管单位对有关责任人员依法给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第八章 附则

第六十九条 市政府或市财政局批准的特别紧急事项的支出，可通过预算单位零余额账户办理。

因特别紧急支出，预算单位零余额账户额度不足时，由其通过一级预算单位提出申请报市财政局批准，市财政局对额度予以调增并及时通知中国人民银行杭州中心支行和代理银行。

第七十条 涉及国家安全或机密的支出，涉及人民解放军和武警部队的支出不适用本办法的，可以依据本办法另行作出规定。

第七十一条 有关年终结余的现行财政、财务政策暂不改变。

第七十二条 本办法施行前有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

第七十三条 本办法由市财政局会同中国人民银行杭州中心支行负责解释。

第七十四条 本办法自发布之日起施行。

第四篇：宜昌市市直单位财政国库集中收付制度改革资金支付管理办法

宜昌市市直单位财政国库集中收付制度改革

资金支付管理办法

第一章 总 则

第一条 为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库集中收付制度改革工作顺利进行，根据《宜昌市财政国库集中收付制度改革实施方案》及有关法律法规的规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于市直改革单位下列财政性资金的支付管理：(一)财政预算内资金；

(二)纳入财政预算管理的政府性基金；(三)纳入财政专户管理的预算外资金；(四)其他财政性资金。

属统借统还的世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织和外国政府贷款的支付，按相关规定执行，其国内配套财政性资金的支付，按照本办法执行。

第三条 财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条 国库单一账户体系由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户等账户构成。

国库单一账户开设在人民银行，预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户开设在商业银行。在财政国库集中收付制度改革中，由市财政局确定的、具体办理财政资金支付业务的商业银行为代理银行。

第五条 市财政局是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。

第六条 财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由市财政局向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人(即商品或劳务的供应商等，下同)或用款单位(即具体申请和使用财政性资金的预算单位，下同)账户。

财政授权支付是指预算单位按照市财政局的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在市财政局批准预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

第七条 部门和单位预算批准后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。

第八条 预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。向市财政局汇总报送分月用款计划并下达所辖二级及基层预算单位分月用款计划的为一级预算单位；向一级预算单位汇总报送分月用款计划并有下属单位的预算单位,为二级预算单位(特别情况可再分为三级、四级等预算单位,下同);只有本单位开支,无下属单位的预算单位,为基层预算单位,基层预算单位一般为一个独立核算的单位。一级、二级预算单位的本级开支,视为基层预算单位管理。

第九条 预算单位应当按照规定编制分月用款计划，并按照批复的分月用款计划使用财政性资金。

第十条 财政性资金的支付，应当坚持按照部门预算、分月用款计划、收入进度、项目进度和规定程序支付的原则。

第十一条 “宜昌市财政局国库收付中心”是办理市级财政国库集中收付制度改革资金支付的具体执行机构，配合市财政局国库科建立国库单一账户体系，从事财政性资金审核、收付、核算和监督管理等工作。

第十二条 市直单位财政国库集中收付制度改革资金银行支付清算办法，由中国人民银行宜昌市中心支行、市财政局另行制定。代理银行严格按照清算办法的规定，办理财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户支付业务的清算。

第二章 财政性资金银行账户的设立、使用和管理

第一节 国库单一账户的设立、使用和管理

第十三条 国库单一账户为市财政局在人民银行宜昌市中心支行开设的国库存款账户，按收支类型设置总分类账和明细分类账。

第十四条 国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金（以下统称预算内资金）的收入和支出活动，并与财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户进行清算。

第十五条 代理银行按日将支付的预算内资金与国库单一账户进行清算。

第二节 预算外资金财政专户的开设、使用和管理

第十六条 预算外资金财政专户为市财政局在代理银行开设的预算外资金专用存款账户，用于记录、核算、反映纳入财政专户管理的预算外资金的收入和支出活动，并与财政零余额账户、预算单位零余额账户进行清算。

第十七条 预算外资金财政专户收入按预算单位或资金性质设置分类账，并按预算科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账，用于记录、核算、反映预算外资金的支出活动。

第十八条 代理银行按日将支付的预算外资金与预算外资金财政专户进行清算。

第十九条 预算外资金财政专户只能用于核算预算外资金的收支活动。预算内资金不得进入预算外资金财政专户。

第三节 财政零余额账户的设立、使用和管理

第二十条 市财政局在代理银行开设财政零余额账户，用于财政直接支付，并与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。

第二十一条 财政零余额账户按支出类型和预算单位设置总分类账和明细分类账。

第二十二条 财政零余额账户每日发生的预算内资金的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；该账户每日发生的预算外资金的支付，于当日营业终了前与预算外资金财政专户清算。营业中单笔支付额100万元人民币以上的(含，下同)，可以实时清算。

第四节 预算单位零余额账户的开设、使用和管理

第二十三条 市财政局在代理银行为预算单位开设零余额账户，用于财政授权支付，并与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。

第二十四条 一个基层预算单位只能开设一个零余额账户。

第二十五条 预算单位零余额账户的设立，由预算单位按规定程序向市财政局提出申请，并向市财政局国库科和市财政局国库收付中心办理预留印鉴手续。

第二十六条 预算单位设立零余额账户的申请，由一级预算单位审核汇总，填写《财政授权支付银行开户情况汇总申请表》（附件一）报市财政局。市财政局审核同意后通知代理银行。

第二十七条 代理银行根据市财政局批准预算单位开设零余额账户的通知文件以及《人民币银行结算账户管理办法》的规定，审查预算单位开户资料，审查合格后报中国人民银行宜昌市中心支行核准，核准后具体办理开设预算单位零余额账户业务。

第二十八条 预算单位零余额账户开设后，代理银行将所开账户开户银行名称、账号等详细情况书面报告市财政局和中国人民银行宜昌市中心支行，并由市财政局通知一级预算单位。

第二十九条 预算单位根据市财政局的开户通知，具体办理预留印鉴手续。预算单位填写市财政局统一制发的《预算单位财政拨款印鉴卡》（附件二）。

《预算单位财政拨款印鉴卡》一式三份，预算单位自留一份，交市财政局总预算会计、市财政局国库收付中心各一份。

第三十条 预算单位零余额账户印鉴卡必须按规定的格式和要求填写。印鉴卡内容如有变动，预算单位应当及时向市财政局提出变更申请，办理印鉴卡更换手续。

第三十一条 预算单位增加、变更、撤销零余额账户，按照相关规定和本办法第二十六条至第三十条规定的程序办理。

第三十二条 预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金，以及经市财政局批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

第三十三条 预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金；代理银行应严格按照市财政局批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定，受理预算单位的现金结算业务。

第三十四条 预算单位零余额账户按支出类型设置分类账，进行明细核算。

第三十五条 预算单位零余额账户每日发生的预算内资金的支付，于当日营业终了前由代理银行在市财政局批准的用款额度内与国库单一账户清算；该账户每日发生的预算外资金的支付，于当日营业终了前由代理银行在市财政局批准的用款额度内与预算外资金财政专户清算。营业中单笔支付额100万元人民币以上的，可以实时清算。

第五节 特设专户的开设、使用和管理

第三十六条 预算单位需要设立特设专户的，经市财政局审核并报市政府或由市政府授权市财政局批准后，由市财政局在代理银行为预算单位开设。

特设专户设立程序比照预算单位零余额账户的开户程序办理。

第三十七条 特设专户用于核算经国务院、省政府、市政府批准或授权财政部门批准的特殊专项支出活动。该账户按资金使用性质设置总分类账和明细分类账。

第三十八条 预算单位不得将特设专户资金与本单位其他银行账户资金相互划转。

第六节 账 册 管 理

第三十九条 市财政局国库收付中心按照政府收支分类和会计核算要求，建立财政性资金账册管理体系。

第四十条 账册管理体系由预算内资金支付账册、预算外资金支付账册组成。

第四十一条 市财政局国库收付中心应当根据资金的性质设置预算内资金支付总账册和预算外资金支付总账册，分别按预算科目类、款、项记录和反映预算内资金、预算外资金的支出活动。基本建设支出、科技三项费、专项类支出还要记录到具体项目。

第四十二条 预算内资金支付总账册设置一般预算资金支付分账册和基金预算资金支付分账册，分别用于记录和反映一般预算资金及政府性基金的支出活动。

第四十三条 一般预算资金支付分账册、基金预算资金支付分账册分别按一级预算单位设置子账册，并按基层预算单位设置明细账册，用于记录和反映预算单位预算内资金的支出活动。

第四十四条 预算外资金支付账册比照预算内资金支付账册设置。

第三章 用 款 计 划

第四十五条 预算单位根据批准的部门预算（预算控制数）、预算外资金缴库进度和本办法的规定编制分月用款计划（对于纳入政府采购预算的支出项目，预算单位还应按政府采购的有关规定同时编制政府采购计划，下同）。分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。

第四十六条 分月用款计划按月编制。在市财政局下达部门预算以前，分月用款计划原则上根据市财政局下达的预算控制数编制；市财政局下达部门预算后，则根据部门预算，结合预算外资金缴库进度编制。

第四十七条 分月用款计划按照市财政局统一制定的《基层预算单位分月用款计划表》（附件三）和《基层预算单位分月政府采购计划表》（附件四）编制。

《基层单位分月用款计划表》包括财政直接支付和财政授权支付两部分。根据支付管理需要，基本建设支出、科技三项费、专项类支出编制到具体项目，其他类支出编制到项级科目。

第四十八条 预算单位应当科学编制用款计划。在部门预算（部门预算控制数）以内，经常性支出用款计划按照时间均衡性原则编制，项目支出用款计划按照项目实施进度编制。

第四十九条 各级预算单位编制本单位的用款计划，逐级审核上报，由一级预算单位审核汇总后，编制《预算单位分月用款计划汇总表》（附件五）和《预算单位分月政府采购计划汇总表》（附件六），并附相应的基层预算单位分月用款计划表报市财政局审批。

第五十条 一级预算单位于每月5日（节假日顺延，下同）前将下月分月用款计划报送市财政局。

第五十一条 市财政局负责审批一级预算单位审核汇总的用款计划，其中：基本建设支出、科技三项费用、专项类支出，审核项目用款计划数；其他类支出，审核项级科目用款计划数。

第五十二条 市财政局根据部门预算（部门预算控制数）、收入进度及项目进度，于每月20日前，批复下达一级预算单位下月分月用款计划。一级预算单位根据市财政局批准的用款计划，及时下达二级及二级以下预算单位的用款计划。

第五十三条 预算执行中发生追加、追减调整变化，一级预算单位在收到市财政局预算调

整文件后，应当及时通知所属单位调整本单位的支出预算及用款计划，并将用款计划按规定程序重新报市财政局审批。

第五十四条 预算单位调整分月用款计划，应当提前提出申请，经一级预算单位审核同意后，一般在用款月度前10个工作日报市财政局审批。

第五十五条 预算单位依据用款计划办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。

第四章 财政直接支付

第一节 一 般 程 序

第五十六条 预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。

第五十七条 预算单位申请财政直接支付时，填写《预算单位财政直接支付申请书》（附件七）报市财政局国库收付中心。

《预算单位财政直接支付申请书》按款分项填写，基本建设支出、科技三项费、专项类支出按项目填写。

第五十八条 市财政局国库收付中心对《预算单位财政直接支付申请书》审核无误后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》（附件八)和《财政直接支付凭证》(附件九)，经市财政局国库科加盖印章后，分别送中国人民银行宜昌市中心支行、预算外资金财政专户代理银行和办理支付业务的代理银行。

第五十九条 代理银行根据收到的《财政直接支付凭证》，通过财政零余额账户及时将资金支付到收款人或用款单位，并在支付资金的当日将支付信息反馈给市财政局。

第六十条 代理银行根据《财政直接支付凭证》办理资金支付后，开具《财政直接支付入账通知书》(附件十)送一级预算单位和基层预算单位，作为一级预算单位和基层预算单位收到和付出相应款项的凭证。一级预算单位有所属二级或多级次预算单位的，由一级预算单位负责向二级或其他级次预算单位提供收到和付出款项的凭证。

第六十一条 预算单位根据收到的支付凭证做好相应会计核算工作；市财政局国库收付中心根据代理银行的回单，记录各用款单位的支出明细账，并向市财政局国库科提供预算内、外资金按一级预算单位汇总的付款信息。

第六十二条 代理银行依据市财政局国库收付中心的支付指令，将当日财政零余额账户实际支付的财政性资金，按一级预算单位分预算科目(款级)汇总，附实际支付清单，分别与国库单一账户、预算外资金财政专户进行资金清算。

第六十三条 财政直接支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由市财政局核实原因后重新签发支付令通知代理银行办理支付手续；财政直接支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应区别资金性质，在当日(超过清算时间在第二个工作日)将资金退回国库单一账户或预算外资金财政专户并通知市财政局国库收付中心，中国人民银行宜昌市中心支行国库科和市财政局国库收付中心按原渠道恢复相应的财政直接支付额度。对需要支付的资金，市财政局与有关单位核实后重新签发支付令，通知代理银行办理支付手续。

第二节 工 资 支 出

第六十四条 工资支出实行财政直接支付的范围是行政单位和事业单位由财政预算内、外资金拨款供养的在编人员。

第六十五条 工资支出要严格执行国家规定的工资标准和有关政策。

第六十六条 预算单位根据编制部门和人事部门的要求，按市财政局统一制订的人员工资信息表格，每月20日前提供下一个月单位的人员编制、实有人数、工资标准、代扣款项等数据,报编制部门和人事部门审核,并将工资中由预算单位自筹部分划入市财政局国库收付中心工资特设专户。

代扣款项是指国家政策规定必须由个人缴纳的住房公积金、医疗保险、养老保险、失业保险和依法缴纳的个人所得税等款项。国家政策规定之外应由个人缴纳的其他款项不列入代扣项目。

第六十七条 编制部门对预算单位的人员编制数进行审核。人事部门根据编制部门核定的编制数、人员和工资计划管理的政策规定审核各单位所报人员和应发工资额，并于每月25日前将审核结果送市财政局。

第六十八条 市财政局国库收付中心根据人事部门和市财政局分管业务科室核定的各单位在编实有人员及工资额，按照预算科目分类生成发放工资汇总表，制作由财政统发的分单位、分个人工资清单，向代理银行开具《财政直接支付凭证》，办理资金支付。

第六十九条 代理银行按市财政局国库收付中心的支付指令，通过财政零余额账户将工资分解到个人工资账户，并根据其所列代扣款项分别将个人所得税、医疗保险、养老保险、失业保险和住房公积金等划入市财政局认定的相关账户；同时，代理银行在工资支付的次日为各单位出具工资明细表，向各单位传送个人工资支付信息。

第七十条 预算执行中，各单位发生增人增资、减人减资、正常工资变动及津补贴变化等情况，预算单位要在变动当月20日之前将变动情况和变动后的人员工资报人事部门审核，人事部门在当月25日之前将审核结果送市财政局。市财政局及时向代理银行提供变动后的下月工资发放清单。

第七十一条 工资实行财政直接支付过程中，因特殊原因造成部分工资不能在规定时间支付到收款人的，代理银行要在当日将未支付工资的明细情况上报市财政局，并按资金性质退回原账户。

第三节 工程采购支出

第七十二条 工程采购支出是指建设单位（指负责工程项目建设和管理的预算单位）基本建设投资中财政投资超过3万元人民币(含3万元)的支出，包括建筑安装工程、设备采购、工程监理和设计服务等支出。

属于政府采购范围的工程采购支出，应当根据《政府采购法》和《招标投标法》的有关规定，履行招标投标程序。

第七十三条 工程采购支出实行财政直接支付时，建设单位要依据单位预算、分月用款计划、工程进度及有关支付凭证，提出项目支付申请，填写市财政局统一印制的《预算单位财政直接支付申请书》。

本条所规定的支付凭证，包括购货合同或招标采购的中标供货合同等文件、票证的复制件。预付工程款还需要提供预付工程款支付凭证；工程款还需要提供工程价款结算单；设备、材料款还需要提供设备、材料采购清单。属财政性资金和其他资金共同分担的项目，还需提供已付其他资金的支付凭证。

列入政府采购计划的工程项目支出，由市财政局政府采购管理办公室审核后，向市财政局国库收付中心提出支付通知。

第七十四条 建设单位的《预算单位财政直接支付申请书》须经项目监理审核签字，并附加盖单位公章的本单位分月用款计划批复复印件报市财政局国库收付中心。

第七十五条 市财政局国库收付中心审核预算单位提出的财政支付申请无误后，及时向代理银行开具《财政直接支付凭证》，由代理银行通过财政零余额账户办理资金支付手续。

建筑安装工程、设备采购、工程监理等支出，按规定程序直接支付到有关收款人或用款人。工程质量保证金的支付,按照合同有关条款,在保修期满后按规定程序支付给收款人。

第七十六条 项目中包括多项资金来源的，按照融资比例、工程进度和先支付其他资金后支付财政性资金的顺序，办理财政性资金的支付。如果其他来源资金不能到位或到位比例低于财政性资金支付进度 50％的，市财政局暂缓或停止支付财政性资金。

第七十七条 建设项目概算及财政预算的调整，要按规定程序审批。对办理概算或财政预算调整的项目，市财政局要严格审核其支付申请，在概算、项目预算调整审批之前，原则上暂停支付资金；在概算、项目预算调整审批之后，按照重新批复的概算、项目预算支付资金。

第四节 货物、服务采购支出

第七十八条 货物、服务采购支出是指预算单位列入《政府采购品目分类表》的商品、服务采购支出。情况特殊的，报市财政局批准后可不作为货物、服务采购支出管理。

属于政府采购范围的货物、服务采购支出，应当根据《政府采购法》和《招标投标法》的有关规定，履行招标投标程序。

第七十九条 货物、服务采购支出实行财政直接支付时，预算单位要依据单位预算、分月用款计划及有关支付凭证提出支付申请，填写市财政局统一印制的《预算单位财政直接支付申请书》。

本条所规定的支付凭证包括购货票证、购货合同、招标采购的中标供货合同、验收结算书或质量验收报告、采购单位已支付应分担的自筹资金的付款凭证等文件、相关票证的复制件。

列入政府采购计划的货物、服务采购支出，由市财政局政府采购管理办公室审核后，向市财政局国库收付中心提出支付通知。

第八十条 预算单位填写《预算单位财政直接支付申请书》，附加盖单位公章的本单位分月用款计划批复件的复印件报市财政局国库收付中心。

第八十一条 市财政局国库收付中心审核预算单位提出的财政支付申请无误后，及时向代理银行开具《财政直接支付凭证》，由代理银行通过市财政局零余额账户将资金支付到收款人或用款单位。

第八十二条 货物、服务采购项目支出中包含有单位自筹资金的，按先支付单位自筹资金、后支付财政性资金的顺序执行。

第八十三条 预算单位根据合同约定需要付款时，必须经市财政局政府采购管理办公室确认已先支付单位自筹资金后，方可提出支付财政性资金的申请，否则，市财政局不予支付财政性资金。

第五章 财政授权支付

第八十四条 财政授权支付适用于未纳入工资支出，工程采购支出，货物、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括财政投资不足3万元人民币的工程采购支出(含建设单位管理费)；未列入《政府采购品目分类表》的商品、服务采购支出；特别紧急支出；经市财政局批准的其他支出。

第八十五条 每月25日前，市财政局根据批准的预算单位用款计划中月度财政授权支付额度，向中国人民银行宜昌市中心支行、预算外资金财政专户代理银行签发下月《财政授权支付汇总清算额度通知单》(附件十一)，向办理支付业务的代理银行签发下月《财政授权支付额度通知单》(附件十二)。

第八十六条 代理银行收到市财政局下达的《财政授权支付额度通知单》后，在1个工作日内将《财政授权支付额度通知单》所确定的各预算单位财政授权支付额度通知其所属各有关分支机构。各分支机构在接到《财政授权支付额度通知单》的1个工作日内，向相关预算单位发出《财政授权支付额度到账通知书》(附件十三)。

第八十七条 预算单位依据《财政授权支付额度到账通知书》所确定的额度支用资金；代理银行依据《财政授权支付额度通知单》受理预算单位财政授权支付业务，控制预算单位的支付金额，并与国库单一账户和预算外资金财政专户进行资金清算。

第八十八条 《财政授权支付额度到账通知书》确定的月度财政授权支付额度在内可以累加使用。终了，代理银行和预算单位对截至12月31日时点财政授权支付额度的下达、支用、余额等情况进行对账签证。代理银行将预算单位零余额账户财政授权支付额度余额全部注销，银行对账签证单作为预算单位年终余额注销的记账凭证。代理银行要将财政授权支付额度注销的明细及汇总情况在下的第二个工作日报送市财政局和一级预算单位。

第八十九条 财政授权支付包括转账支付和现金支付等结算方式。预算单位支用财政授权支付额度时，开具市财政局统一印制的《财政授权支付凭证》(附件十四)，并按《财政授权支付凭证》确定的结算方式，开具支票、汇票等支付结算凭证，及时送代理银行。《财政授权支付凭证》要填写完整、清楚，印章齐全，不得涂改。

第九十条 代理银行根据预算单位支付结算凭证及所附《财政授权支付凭证》，审核各项内容和核对预算单位预留印鉴无误后，通过预算单位零余额账户及时办理资金转账或现金支付。

代理银行对预算单位填写无误的支付结算凭证及所附《财政授权支付凭证》,不得作退票处理;对预算单位超出财政授权支付额度签发的支付指令，不予受理。

第九十一条 预算单位需要从银行支取现金时，必须按照《现金管理暂行条例》等有关规定从本单位零余额账户中提取。

第九十二条 预算单位零余额账户需办理同城特约委托收款业务的,可与代理银行签订授权协议,代理银行在接到煤、电、水等公用企业提供的收费通知单后，通知预算单位开具《财政授权支付凭证》，从预算单位零余额账户办理支付。

第九十三条 代理银行在《财政授权支付额度通知单》确定的累计余额内，将当日实际支付的财政性资金，按一级预算单位分预算科目(款级)汇总，填制划款申请，附实际支付清单，分别与国库单一账户和预算外资金财政专户进行资金清算。

第九十四条 代理银行按规定编制《财政支出日报表》(附件十五)和《财政支出旬(月)报表》(附件十六)。《财政支出日报表》按基层预算单位，分预算科目类、款、项(基本建设支出、科技三项费支出和专项类支出列到项目)编制；《财政支出旬(月)报表》按一级预算单位，分预算科目类、款、70 项(基本建设支出、科技三项费支出和专项类支出列到项目)编制。

代理银行按规定向市财政局国库收付中心和一级预算单位报送财政支出日、旬、月报表,同时向中国人民银行宜昌市中心支行报送预算内资金财政支出月报表。日报表于次日、旬报表于每旬后1日、月报表于每月后 2日(节假日顺延，下同)报送。

市财政局国库收付中心按照代理银行提供的日、旬、月报表，按日列报财政支出，并向市财政局国库科报送日、旬、月报表。

第九十五条 每月10日前，一级预算单位分预算科目类、款、项汇总所属各级预算单位上月零余额账户支出情况(含电子文档)报市财政局国库收付中心，并将已提取未支用的现金数额单独反映。

第九十六条 财政授权支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由预算单位核实原因后重新签发支付令通知代理银行办理支付手续；财政授权支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回预算单位零余额账户的，代理银行应区别资金性质，在当日(超过清算时间在第二个工作日)将资金退回国库单一账户或预算外资金财政专户并通知预算单位和市财政局国库收付中心，中国人民银行宜昌市中心支行国库科和市财政局国库收付中心按原渠道恢复预算单位零余额账户的财政授权支付额度。

第九十七条 代理银行在每月初3个工作日内，按上月实际发生的明细业务，向预算单位发出对账单，按月与预算单位对账。

第九十八条 代理银行受理预算单位财政授权支付业务按规定收取的汇划手续费，由市财政局按统一与代理银行结算，代理银行不得向预算单位单独收取。

第六章 管理与监督

第九十九条 市财政局在财政性资金支付管理中的主要职责是：

(一)组织制定有关政策和规章制度，负责管理和监督财政国库集中收付制度改革实施；(二)审核办理预算单位印鉴预留手续；

(三)审批预算单位报送的分月用款计划；

(四)根据支出预算和分月用款计划，合理调度资金，审核办理财政直接支付业务，下达财政授权支付额度；

(五)对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；

(六)选择代理银行，会同人民银行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作；(七)负责市直国库集中支付系统应用开发和维护管理工作；

(八)为预算单位提供信息查询服务，受理预算单位、用款单位对支付环节中问题的投诉。第一百条 中国人民银行宜昌市中心支行在财政性资金支付管理中的主要职责是：

(一)会同市财政局制定财政性资金支付银行清算业务的制度规定，配合市财政局管理和监督财政国库集中收付制度改革的实施；

(二)为市财政局开设国库单一账户，办理国库单一账户与代理银行的收支清算业务；(三)监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务；

(四)定期向市财政局国库科报送国库单一账户的支出和现金情况，与市财政局核对国库单一账户的库存余额，确保数字一致；

(五)配合市财政局制定财政国库集中收付制度改革的有关政策制度和选择代理银行的资格标准。

第一百零一条 一级预算单位在财政性资金支付管理中的主要职责是：

(一)负责按部门预算管理使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；(二)负责本部门的财政性资金支付管理的相关工作；

(三)统一组织本部门及所属单位编制货物、服务采购计划、用款计划，负责审批汇总二级预算单位的用款计划；

(四)负责管理本部门的工程进度、工程质量；

(五)配合市财政局对本部门及所属单位预算执行、资金申请与拨付、账户管理等情况进行监督管理。

第一百零二条 基层预算单位在财政性资金支付中的主要职责是：

(一)负责按单位预算使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

71(二)负责编制本单位用款计划；

(三)负责提出财政直接支付申请，提供有关申请所需凭证，并保证凭证的真实性、合法性；(四)负责本单位的项目进度、工程质量；

(五)根据财政授权支付管理规定，签发支付指令，通知代理银行支付资金。

第一百零三条 代理银行在代理财政性资金支付业务中的主要职责是：

(一)按照与市财政局签订的委托代理协议及有关规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户、预算外资金财政专户及特设专户的财政性资金支付、清算业务；

(二)按要求开发代理财政支付业务的信息管理系统并与市财政局联网，及时向市财政局反馈财政直接支付与财政授权支付信息；

(三)为市财政局和预算单位提供电子化资金支付实时动态监测系统与信息查询系统；

(四)根据账户管理和支付管理规定，严格按照市财政局的支付指令和财政授权额度支付资金，不得违规支付资金；

(五)与中国人民银行宜昌市中心支行签订银行资金清算协议，并定期向市财政局、中国人民银行宜昌市中心支行和预算单位报送报表。及时向预算单位反馈支出情况、提供对账单并对账；

(六)妥善保管市财政局及预算单位提供的财政支付的各种单据、资料，并负有保密义务；(七)接受市财政局和中国人民银行宜昌市中心支行的管理监督。

第一百零四条 除市政府或市政府授权市财政局批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，市财政局有权拒绝受理支付申请：

(一)无预算、超预算申请使用资金；

(二)自行扩大预算支出范围申请使用资金；

(三)申请手续及提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见或加盖印章；(四)列入政府采购预算，未实行政府采购的资金；(五)未按规定程序申请使用资金；

(六)预算执行中发现重大违规违纪问题；(七)工程建设出现重大问题；(八)出现其他需要拒付的情形。

第一百零五条 市财政局国库科、市财政局国库收付中心、中国人民银行宜昌市中心支行国库科、预算单位、代理银行应当加强账务管理，按规定及时对账。具体对账程序按照市直财政国库集中收付制度改革会计核算办法的有关规定办理。

第七章 附 则

第一百零六条 本办法未涉及到的支出项目，仍按现行办法执行。

第一百零七条 有关年终结余的现行财政财务政策暂不改变，具体操作办法另行制定。

第一百零八条 现行有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

第一百零九条 本办法由市财政局会同中国人民银行宜昌市中心支行负责解释。第一百一十条 本办法自发布之日起施行。

附件：

附件一：财政授权支付银行开户情况汇总申请表 附件二：预算单位预算资金拨款印鉴卡 附件三：基层预算单位分月用款计划表 附件四：基层预算单位分月政府采购计划表 附件五：预算单位分月用款计划汇总表 附件六：预算单位分月政府采购计划汇总表 附件七：预算单位财政直接支付申请书 附件八：财政直接支付汇总清算额度通知单 附件九：财政直接支付凭证

附件十：财政直接支付入账通知书

附件十一：财政授权支付汇总清算额度通知单

附件十二：财政授权支付额度通知单 附件十三：财政授权支付额度到账通知书 附件十四：财政授权支付凭证 附件十五：财政支出日报表 附件十六：财政支出旬(月)报表

第五篇：建设项目资金实行财政国库集中支付的思考

建设项目资金实行财政国库集中支付的思考

目前，我科管理的财政投资的建设项目资金包含基本建设资金和专项补助及贴息资金，主要有：预算内安排基本建设资金，国债资金，其中分为国债补助、国债转贷、中央预算内安排资金，省拨各项财政资金等。2009年，我科累计管理拔付建设资金达8亿元。随着我市基础设施建设力度逐渐加大，财政部门如何对日益庞大的建设资金进行严密和高效的管理？现从国库集中支付方式的角度探讨新形势下如何对我市的财政建设项目资金进行管理提出一些思考。

一、建设资金的支付现状

我市财政投资的建设项目资金主要由市财政局经济建设科管理，在日常工作中一直进行研究和探索。几年前，建设项目资金已实行国库集中支付，取得了一定的成效。具体做法：一般情况下，先由建设单位提出书面用款申请，财政部门根据基本建设资金管理程序规定和项目进展情况，审核同意拨款后，由经建科代建设单位在国库集中支付系统申报用款计划，用款计划批复后，代建设单位在国库集中支付系统提授权或直接支付用款申请，再由国库支付中心将建设资金拨付给建设单位的基建专户。

二、现行建设项目资金拨付的不足

目前建设项目资金虽已实行国库集中支付，但大部分建设资金均通过国库支付中心直接支付到项目单位专户，与以前直接拨款到项目单位专户基本差不多。

（一）账户分散设置。

虽然财政部门进行了多次账户清理工作，但有的单位采取多种理由在银行开设几个或多个账户，特别是非部门预算单位，财政部门无法掌握单位资金的全貌，财政资金体外循环的问题还在一定程度上存在，财政建设资金流经环节过多，对资金的支出使用缺乏全程有效监督。单位自行管理银行账户，且实际拥有资金支配的决定权，导致支出随意性较大，资金使用中被截留、挤占等问题时有发生，特别是一些专项资金，往往落实到具体项目上“短斤少两”。财政部门只能在事后进行检查监督。

（二）资金难以实施有效的监控，加大政府的运行成本。

项目单位对财政建设资金的拨款申请只要符合要求，财政部门就会将资金拨到项目单位，然后项目单位再层层下拨到项目承建单位，使得财政资金在建设单位支付行为发生前就流出国库。这样资金一旦离开国库，到了各部门和单位的“口袋”里，即由部门和单位控制，如何分配使用，什么时间使用，有没有专款专用，财政部门难以实施有效的监控。

由于各建设单位收到财政建设资金，并不是一下子全部用完，而是逐渐支用，这样就造成一部份资金在短时期内被闲置，造成了建设资金在各个环节沉淀积压，而政府推动经济建设和社会事业发展缺少资金，甚至去贷款，政府的运行成本加大了。

三、加大财政建设资金实行国库集中支付的思考。

为加强财政建设资金的管理和监督，必须通过深入实行国库集中支付，实现对建设资金流向和流量的全过程监控，将传统的事后监督，转变为对建设单位或项目承建单位支出实时、全程监督。有利于政府加强财政建设资金的统一调度和管理，提高建设资金的使用率，充分发挥财政建设资金的最大效益，集中资金办大事。

1、取消各部门预算单位在各商业银行开设的专户。我市目前财政国库集中支付系统已比较完备，预算单位自设专户完全可由财政国库集中支付零余额账户替代。为进一步深化财政国库管理制度改革，加强财政性建设资金管理，减少资金周转环节，保证建设项目资金及时、准确、安全地支付到最终收款人，提高财政资金的使用效益，应该将建设项目资金统一纳入财政国库集中支付。财政建设项目资金支付全部采取财政直接支付，严格控制将建设资金直接支付到单位专户。确实需要的零星、小额项目费用支出，可根据情况按规定经批准后可采用财政授权支付。

2、建设项目集中支付的账户设置。

建设项目集中支付利用市本级现有预算内、预算外财政国库集中支付账户体系，不另设账套和基本建设结算账户。

在市财政国库集中支付中心现有预算内、预算外账套内增加“基本建设”支出类型，反映建设项目预算内、外资金支付情况；在预算外账套中增设“自筹资金”资金来源，反映单位自筹的项目配套资金，并分单位设置基建项目。并根据需要设置建设项目集中支付的账户。建设项目资金支付由市财政局国库科按项目和资金性质分别从财政国库、预算外专户和财政自筹基建专户中进行支付和清算。资金拨付程序按现行部门预算单位和非部门预算单位网上申报办理。

3、加强资金管理，取消财政业务部门在商业银行开设的专户。

现行建设项目资金管理，由于建设项目周期长，资金数额大，滞留时间长以及财政年底预算执行率的要求，财政业务科室将当年用不完的建设项目资金从国库转入专户。不利于充分发挥财政建设资金的最大效益。应该取消财政各业务部门在商业银行开设的专户，将业务科室所管辖的财政专项资金归集到一个账户，由国库科统一管理。保留业务科室资金使用权限，全部财政性资金都按照规范程序在国库单一账户体系内运作。

4、完善项目资金直接支付程序。

在不能取消预算单位专户的情况下，财政部门应加强管理，充分了解项目进展情况，根据项目进度拨付资金。逐渐实行建设项目实行真正的国库集中支付。在建设单位发生实际支付行为时，才引起国库资金的实际支付，即建设资金在实际支付行为发生前，建设单位应支未支的建设资金都保存在国库单一账户和建设资金专户，避免大量资金在各个环节沉淀积压。即：按照批准的建设内容和项目实施进度，由财政直接将资金支付给设计、施工、监理等单位、供应商及其他收款人。财政部门应制定行之有效的直接支付申请书和提款资料：包括单位需提供项目立项、概预算、工程价款（预）支付申请书、施工单位结算发票原件及复印件以及详细清单及附件、设备采购合同应提供购货合同和发票等资料。财政部门予以审核，实现有效监督，这样一方面可以保证建设单位工程顺利进行．另一方面便于支付中心操作。５、加强对建设项目的管理，保证建设项目顺利实施和完工。

财政部门应按照《基本建设财务管理规定》要求加强监督，保证建设资金专款专用，减少因资金的原因留下的半拉子工程和欠账工程，要求项目单位按规定做好竣工决算审计，财政部门根据审计结论及《施工合同》所规定的工程质量保证金比例，进行工程竣工验收清算。

6、关于结余资金处理。

建设项目工程量大、周期长，当年预算安排的建设项目资金因进度慢、未完工或未办理竣工决算而形成的项目资金结余，由业务科申请，国库科结转暂存，待以后继续使用。