中央对地方规范税收征管严格依法理财提出明确要求

第一篇：中央对地方规范税收征管严格依法理财提出明确要求

中央对地方规范税收征管严格依法理财提出明确要求近日，国家税务总局和财政部印发了《关于规范税收征管严格依法理财有关问题的通知》（国税发〔2012〕72号），对地方各级财税部门规范税收征管和严格依法理财提出了明确要求。

一是坚持依法依规组织收入。各级税收机关要依照法律法规的规定，切实加强税收征管，及时足额地组织税收收入，做到应收尽收，不收过头税；要坚决杜绝企业无利润预缴企业所得税、增值税留抵税款应抵不抵等情况的发生，坚决防止采取空转、财政垫付税款、违规调库、转引税款等非法手段虚增收入，坚决避免突击收税，切实保障财政收入质量；要推动建立政府各部门信息共享机制，为税务部门加强税收征管提供信息支持；要建立规范的税务经费保障机制，为税务部门履行职责提供可靠经费来源；要继续加大对行政事业性收费的清理力度，取消不合理、不合法的收费项目，坚决制止违规收费。

二是认真落实结构性减税政策。要牢固树立不落实税收优惠政策也是收过头税的观念，认真落实国家出台的各项结构性减税政策，绝不能以税收任务紧张为由在落实税收优惠政策上打折扣。特别是要不折不扣地落实好支持小型微型企业和个体工商户发展的税收优惠政策，不能在提高增值税和营业税起征点后随意调高税收定额；要严格减免税管理，不得违反法律法规规定和超越权限擅自减征、免征或缓征应征的税款。对违规制定的先征后返等变相减免税政策要立即予以纠正。

三是严格预算管理。各级财税部门要从全面推进依法行政、建设法治政府的高度，规范税收征管，严格依法理财；要认真贯彻执行预算法，切实规范财政预算管理工作。对经人民代表大会批准的预算，非经法定程序不得改变。当经济形势发生变化，难以实现预算收入要求时，应通过法定程序及时调低收入预算安排。未经批准，不得随意提高预算收入指标。对违反规定追加的税收收入任务，各级税务机关不得执行，并要向上级税务机关报告。

四是切实加强监督检查。各级财税部门要自觉接受人民代表大会及其常务委员会对预算执行情况的监督，按规定报告预算执行情况。上级财税机关要加强对下级财税机关组织收入、征收管理等情况的监督，严肃查处违规行为，促进规范税收执法，做到依法征管。

自治区国税局、地税局和财政厅已于近期联合以桂国税发〔2012〕192号文件转发国税发〔2012〕72号文件，要求我区各级财税机关切实加强组织实施、深入开展监督检查和及时上报国税发〔2012〕72号文件精神贯彻落实情况。

第二篇：天津市人民政府批转市财政局关于严格依法治税加强税收征管工作意

【发布单位】80202

【发布文号】津政发[1998]42号 【发布日期】1998-05-29 【生效日期】1998-05-29 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

天津市人民政府批转市财政局关于

严格依法治税加强税收征管工作意见的通知

（津政发〔1998〕42号一九九八年五月二十九日）

各区、县人民政府，各委、局，各直属单位：

市人民政府同意市财政局《关于严格依法治税加强税收征管工作的意见》，现转发给你们，望遵照执行。

天津市财政局关于

严格依法治税加强税收征管工作的意见

（一九九八年五月十六日）

1994年进行的税制改革，进一步强化了税收法制，严格了税收减免，明确了税收管理权限，在促进经济发展、维护企业公平竞争、推动企业改革和增加财政收入等方面发挥了积极的作用。但是目前在执行税收政策、依法纳税方面还存在着一些问题，有的擅自越权减免税，有的随意批准缓税、欠税，有的故意拖欠税款。这些问题严重干扰了正确的财税秩序。为了维护税法的权威性和严肃性，严格依法治税，加强税收征管，巩固和完善财税体制，根据《 国务院关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》（国发〔1998〕4号）精神，结合我市实际情况，现提出以下意见：

一、一、严格执行国家税法和税收管理权限的有关规定。各区县人民政府、各级国家税务机关和地方税务机关不得超越税法明确授予的管理权限，擅自更改、调整、变通国家税法和税收政策；不得越权制定、解释税收政策和减免税收、缓缴税及豁免欠税。减免税收必须依照税法规定执行，特别是涉及到中央收入的减免税。凡超越税法和税收管理权限规定的减免税必须立即纠正。对属于地方性减免的税收政策要在中央授权的范围内办理，不得自立章程，自行其事。对体现经济发展政策的减免税，可以采取税收先征后返的办法解决。凡擅自越权减免税的，一经查出，除纳税人如数补交税款外，还要追究当事人和主要领导的责任。

二、二、进一步强化税收征管工作。税务机关要正确履行税法赋予的职责，做到依法征税，应收尽收，严禁各种形式的“包税”；严格按照税法规定的程序和期限审批纳税人缓缴税款的申请，不得擅自延长缓缴税款的法定期限；各级税务稽查部门要相互配合，进一步加大执法检查的力度，重点做好专项检查，严厉打击偷税、漏税和骗税行为，规范财经秩序，防止税收流失。

三、三、加大清理欠税工作力度。各级财税部门要加强与有关部门的协作配合，摸清企业的欠税情况，分析原因，与欠税企业制定并落实清欠计划，严格监督计划的执行，同时要防止发生新的欠税，保证税款及时足额入库。各商业银行要协助财税部门做好税款的扣缴工作，对企业回笼货款要严格执行“税、贷、货、利”的还款顺序，积极配合税务部门，对屡催不缴的欠税户，按照法律规定的程序实行强行扣款。各区县人民政府、各委局和直属单位要高度重视和积极支持财税部门依法征税，依法清欠，对在清理欠税工作中遇到的困难和问题，要及时采取措施帮助解决。

四、四、各区县人民政府和税务机关要认真贯彻分税制财政体制的规定，严格税收入库级次。对有意混淆入库级次、将市级收入作为区县级收入的，除如数追回侵占的收入外，还要追究当事人和主要领导的责任。

五、五、各级财税部门要建立健全内容监督制约机制，牢固树立税收法制观念，积极做好税收政策的监督检查工作；审计部门要加强对税收政策执行情况的审计，健全必要的工作制度，对发现的问题要及时纠正，堵塞税收流失漏洞；各区县人民政府要进一步加强对财税工作的领导，支持财税部门依法组织财政收入，强化税收征收管理。

本通知下发后，各区县人民政府、各委局和直属单位，要对本地区、本部门税收政策执行情况进行一次全面的检查和清理，凡违反国家税法和税收管理政策的，都要立即纠正，并且要将检查清理的情况于7月底之前报市财政局，由市财政局在8月底之前汇总报市政府。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第三篇：河南省人民政府关于严格依法治税规范税收秩序的意见(豫政〔2009〕82号)

【发布单位】河南省人民政府 【发布文号】豫政 〔2009〕82号 【发布日期】2009-09-17 【生效日期】2009-09-17 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】河南省

河南省人民政府关于严格依法治税规范税收秩序的意见

(豫政 〔2009〕82号)

各省辖市人民政府,省人民政府各部门:

为积极应对国际金融危机对经济运行的影响,落实扩内需、保增长、保民生的各项政策措施,促进全省经济社会又好又快发展,现就加强税收征管、规范税收秩序、营造良好税收环境提出如下意见:

一、充分认识当前形势下规范税收秩序的重要性

税收是财政收入的主要来源,在调节经济、调节分配和构建社会主义和谐社会中具有重要作用。2008年以来,面对日益严重的国际经济金融危机冲击和严峻的国内省内经济形势,全省各级税务部门认真贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府出台的各项扩内需、保增长的宏观调控措施,始终坚持依法治税,不断加大征管力度,税收征管质量和效率有了明显提高,为增强地方财政实力、促进全省经济社会发展做出了积极贡献。但是,在税收管理中也存在一些不容忽视的问题:税收占生产总值的比重(即宏观税负)仍然偏低,税收管理还存在很多薄弱环节;一些纳税人依法纳税意识有所淡漠,甚至认为在经济形势严峻的情况下税收应该减轻和放松,该缴纳的税款有意拖延不缴;个别地方为追求政绩,提前入库税款、虚收空转;部门之间信息共享不充分,税务部门难以及时取得与税收有关的征管数据;社会上不法分子制售、虚开、代开假发票行为屡禁不止,严重干扰了正常的经济和税收秩序等。当前全省正处于“战危机、保增长”的关键期和实现经济复苏的攻坚期,严格依法治税,规范税收秩序,对于克服当前困难、促进经济长远发展具有十分重要的意义。各级政府、各有关部门一定要准确把握当前形势,把思想统一到党中央、国务院和省委、省政府对经济形势的判断上来,把行动统一到落实应对危机的各项决策部署上来,进一步提高对严格依法治税、规范税收秩序重要性的认识,以高度的政治责任感和使命感,密切配合、齐抓共管,共同克服当前的困难,努力营造良好的税收环境,促进经济持续健康稳定发展。

二、加强组织领导,形成综合治税合力

(一)切实加强对税收工作的领导。各级政府要高度重视依法治税工作,进一步加强组织领导,定期听取规范税收秩序工作汇报,分析新形势下税收工作面临的新情况,总结新经验,研究新措施,解决新问题,支持税务部门依法履行职责,充分发挥税收职能作用,促进税收与经济协调发展,保持税收收入持续稳定增长。起草地方性法规草案,制定政府规章,加快完善依法治税法制体系,明确相关部门协税护税的责任和义务,积极构建“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”的社会综合治税长效机制,加快形成综合治税合力,落实依法加强征管、规范税收秩序的各项措施。积极推进社会信用体系建设,建立健全政府主导下的信息双向交换制度和机制,共同构筑依法诚信纳税环境。加大对税收工作的支持力度,加强税务部门基层基础工作,加快基层税务工作信息化建设步伐,不断提高依法治税和现代化管理水平。

(二)切实加强部门协调配合。各部门要认真履行《中华人民共和国税收征收管理法》规定的职责和义务,密切配合做好税收管理工作,形成工作合力。新闻宣传、教育、文化、广电部门要坚持“正面鼓劲、团结稳定”的原则,客观、公正、全面报道涉税政策和问题;公开曝光重大涉税案件,大力宣传依法诚信纳税模范,增进社会对税收工作的理解和支持。金融部门要严格按照“税、贷、货、利”的扣款顺序,支持税务部门依法扣缴税款。财政、教育、卫生部门要协同税务部门加强教育劳务和医疗服务税收管理。公安、农机等部门要及时提供车辆登记管理信息,配合税务部门加强车辆税收管理;国土资源、建设、房管、规划等部门要及时提供房地产交易信息,配合税务部门加强房地产税收管理。统计、工商、发展改革、商务、民政、信息产业、质监、海关、金融等部门要及时提供涉税信息,实现经济信息共享。公安、检察、法院等司法部门要大力支持税务部门依法征税,及时查处涉税违法案件,对妨碍公务,殴打、侮辱、刁难税务人员的,要依法从快严肃处理;对制售假发票的行为,要严厉打击。

(三)进一步增强税收法制观念。企业要不断提高纳税遵从度,严格遵守税收法律、法规和财经纪律,建立健全财务制度,不做假账,不设账外账,依法诚信申报缴纳税款。认真落实发票管理规定,对假发票一律不得入账。(四)建立健全协税护税体系。乡镇、街道办事处、村委会、城市社区和个体劳协、行业协会等组织要积极做好协税护税工作,积极开展税收法律、法规宣传,帮助税务部门加强对零星隐蔽分散税源的管理,发挥综合治税合力,共同加强税源管理。

三、加强税收管理,规范税收秩序

当前全省经济运行企稳回升态势明显,总体发展形势趋好。但基础尚不稳固,形势依然复杂严峻。各级税务部门要站在服务全省经济社会发展大局的高度,切实加强税收管理,着力规范税收秩序,坚决完成税收任务,为经济社会发展提供财力支持。

(一)坚决依法组织税收收入。正确处理组织收入与依法治税的关系,越是收入形势严峻,越要旗帜鲜明地贯彻落实“依法征税,应收尽收,坚决不收过头税,坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则。坚决依法治税,强化征收管理,做到应收尽收;坚决落实税收优惠政策,确保企业及时受益,促进经济企稳回升;坚决打击各种偷税漏税等危害经济社会秩序的违法行为,维护良好的市场经营环境;坚持完成既定收入目标不动摇,采取积极有效措施,努力实现税收收入增长与经济增长相协调,确保预算目标圆满完成。坚决执行税收法律、法规和政策,严格按照法定权限和程序,加强减免税和缓税审批管理,坚决杜绝违规批准减免税和缓税。不折不扣地执行税法和中央陆续出台的一系列税收政策,积极支持经济平稳较快发展。进一步完善征管质量考核体系,健全税收质量考核工作机制。切实加强税收分析与预测,密切跟踪宏观经济、企业经营形势变化以及各项涉税政策执行情况和对经济、税收收入的影响,及时发现组织收入工作存在的问题和税收征管的薄弱环节,有针对性地采取措施,把握组织收入的主动权。

(二)创新纳税服务内容和手段。结合“企业服务年”活动,全面落实国家结构性减税政策和出口退税政策,全力支持企业发展。分行业类型编写纳税指南。深入重点企业了解生产经营状况和服务需求,积极开展纳税人需求调查,帮助企业解决实际困难,探索提供个性化纳税服务。加强税收法律、法规和政策的咨询辅导,牢固树立征纳双方法律地位平等的理念,切实维护纳税人合法权益。优化和改进服务手段,努力为企业提供优质、便捷服务。简化办税环节、程序和报表资料,提高办税效率,降低企业纳税成本,进一步减轻纳税人办税负担,不断提高纳税遵从度。

(三)整顿规范税收秩序。针对税收征管漏洞,因地制宜采取有效措施,大力规范税收秩序,积极做好堵漏挖潜和增收工作,提高科学化、专业化、精细化管理水平。充分发挥信息技术对税收管理服务和制度创新的支持作用,大力推进信息管税,提高征管科技含量,改进税源监控手段。加强征管基础建设,开展税源清查,深化纳税评估,完善税源管理机制,提高税源监控质量。完善营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、车船税以及金融保险、房地产、交通运输等税收管理办法,堵塞税源管理漏洞。配合有关部门依法打击制售使用假发票行为,抓重点,打窝点,努力遏制假发票泛滥的势头。发挥稽查作用,对征管基础比较薄弱、税收秩序混乱、发案率高的地方,集中开展税收专项检查和重点区域整治,严厉打击偷逃骗税行为,规范经济税收秩序。

(四)全面加强干部队伍管理。落实“两转两提”要求,切实改进工作作风,全面加强队伍建设,提升工作质效和服务水平。强化干部教育培训,增强责任意识、大局意识和服务意识,提高干部的思想政治素养、政策业务水平和业务技能。切实加强廉政建设,深入开展税收执法检查,加大责任追究力度,全面落实税收执法责任制,着力造就一支遵纪守法、廉洁奉公的税务人才队伍,树立新时期税务干部的良好形象。全面落实政府信息公开要求,整合资源,创新形式,深入开展税收宣传,着力营造良好的税收环境,增强广大纳税人依法纳税的自觉性,在全社会形成“依法诚信、纳税光荣”的良好氛围。

以上意见,请认真贯彻落实。

河南省人民政府

二○○九年九月十七日

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。