财务工作风险点

第一篇：财务工作风险点

财务工作风险点

廉政风险点，是指公司机关和所属单位党员、干部在从事业务活动和管理活动以及日常生活交往中，不按有关制度、规定、程序办事，可能出现违法违纪问题的各种行为，财务工作风险点。中央颁布《建立健全惩治和预防***体系2011-2012年工作规划》是党的十七大精神的重要举措，是实现党的十七大重大决策和战略部署的重要保证，是以改革创新精神加强党的建设的必然要求。

财务科作为烟草企业全部的资产及资金营运管理部门，特别是一些特殊的工作岗位，在其行使权力的同时，也伴随着“廉政风险”的出现。预防***有必要对每一个廉政风险点发生***的可能性和***后果的严重性进行评估，确定其风险等级，并对之进行有效的管理。找到了风险点，制定了相应的防范措施，从微观角度讲，预防***就做到了“有的放矢”。

一、财务科负责人的岗位廉政风险点分析。其工作职责主要是负责财务科全面管理工作，包括：认真贯彻执行国家颁布的各项财经法律法规以及公司的各项管理制度;负责本部门行政管理工作;负责本部门安全管理工作;负责本部门职工思想政治工作;全面实施财务会计规范管理、组织会计核算;加强国有资产监管;做好内外协调工作;指导和组织本部门员工开展工作;完成领导交办的其他工作。财物管理工作主要任务是合理编制预算、依法组织收支、健全财务制度、加强经济核算，范围涉及全市公司干部职工工资福利，点多面广，内容繁杂，贯穿于公司经营工作的整个过程。财务管理岗位廉政风险点主要有以下几个方面：

1、坐收、坐支、截留收入不入账，私设“小金库”。

2、违规发放津贴、补贴和奖金。

3、弄虚作假、未经公司主管财务负责人同意私自报销个人开支。

4、不按照规定管理、使用发票、致使发票损毁、丢失。5预算支出管理不够规范，核定的项目经费支出存在随意性，计划和控制的严谨性不强。

6、资产管理制度执行不严，资产调配、报废、闲置资产的管理不能精确到位。

二、财务科出纳岗位廉政风险点分析。出纳工作职责主要是：负责公司日常资金收支业务办理;有价票证的管理;托收签收;资金划拨;严格遵守财经纪律，严格按照国家现金管理条例和银行结算制度处理经济业务，工作总结《财务工作风险点》。其岗位廉政风险点主要是：

一、隐瞒现金收入，据为己有。

二、未经批准私自将银行存款转出，挪做他用。

三、改动报销凭证，将他人已报账的凭证金额改大，骗取现金。

四、在他人已报账的凭证后插入粘贴支出票据，增大报销金额，骗取现金。

五、抽取他人前已报账凭证，重新报销一次，骗取现金。造成风险原因主要是：出纳人员没有树立正确的人生观、价值观，缺乏良好的职业道德，经不起金钱的***，在金钱面前失去理智，置法律法规于不顾，中饱私囊，满足一己之利。这在我们江西烟草企业曾有过经验和教训。

三、市公司委派的县区报账员岗位廉政风险点分析。县区报账员具有一部份县公司财务部门负责人的职责同时又具有出纳的职责，因此具有上面两者部分廉政风险点。

四、防范财务关键岗位廉政风险点的相关措施。

1、建立健全有效的财务内控制度。结合公司实际，建立责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的财务内控制度，对岗位职责进行科学、严密的划分，制定明确的工作职责、业务范围和权限、责任，从而形成财务岗位职责分明、环环相扣的内控管理运行模式。

2、开展经常性的日常检查。健全的财务内控制度如果得不到有效执行，也只能流于形式，只有坚持不懈地对内控制度执行情况开展经常性日常检查，制度的保障作用才能得以发挥。这种检查，从时间上，可以是定期检查，也可以是不定期抽查;从内容上，可以全面检查，也可重点检查;从范围上，可以是针对所有财务人员，也可以是针对某一个财务人员。实践证明，通过开展制度执行情况多种方式的检查，能够及时发现问题，对于出现的问题也能够得到及时纠正。开展经常性的日常检查是预防财务人员职务犯罪的有力保证。

3、充分发挥单位审计监察部门监督作用。一般而言，大多数单位把对财务人员的监督职责赋予了审计监察或纪检部门，尽管这种监督往往是事后监督，虽然查出了违法犯罪事实，对已经造成的损失却无法挽回，但审计或纪检部门的监督作用仍然是不可或缺的。这是因为，审计部门所进行的监督比较有针对性，对财务人员违法犯罪有很强的威慑作用。近几年，我们单位审计监察部门坚持了按年进行的财务监察制度，既能够及时检查纠正日常核算中的不规范事项，还能及时地发现财务人员的不规范行为。财务监察与财务部门自身组织的日常检查互为补充。通过几年的实践，取得了比较好的效果。

4、依靠职工群众进行社会监督。财务人员与其他员工一样，衣食住行都离不开大的社会环境、小的社会群体。很多情况下，一个财务人员的生活起居的消费水平超过了正常收入，合法的投资超过了其本人经济能力承受的限度，尤其是炒股、赌博甚至吸毒的财务人员或其家庭，应当是监督和监控的重点，在这一方面，往往依靠职工群众能够及时及早地发现问题。事实上，充分发会社会监督有着很重要的作用。

5、取得领导的支持。健全的财务内控制度，需要得到领导的大力支持才能得到有效执行，才能发挥制度的监督和控制作用。很多情况下，一个单位发生集体***等违法情况时，往往与领导有着直接关系。还有一种情况，有的单位领导成员集体动议或领导授意财务人员从事违法工作的情况，例如：指示、授意或强令财务人员设立小金库。一旦出现这种情况，财务人员往往面临着艰难的选择。因此，预防财务人员职务犯罪，需要领导自身率先垂范，需要监管部门的鼎力支持，更要对坚持原则的财务人员给予保护。

当然，一个高素质的财务人员，除了具备必需的专业知识，较强的业务能力外，还要具备会计人员特有的道德修养，财务人员对自身还应有更高的要求。特别在近几年，资源的优势和市场机遇的把握比加强财务管理带来的效益更加直接和明显，相对而言，财务工作在企业管理中的中心地位被弱化，财务人员常常被忽视，不被单位所重视，加班加点的时间比较多，工作相对比较辛苦，各类检查和审计日益频繁，财务人员面临着前所未有的内外部工作压力和责任。尽管如此，作为财务人员，当认为所在单位或领导对自己有不公正待遇，外部环境存在巨大***时，一定要有正确的心态去面对，采取适当的方式去处理。

第二篇：财务廉政风险点

财务人员廉政风险点及防范措施

一、廉政风险点：

1.门诊及各项收费不及时交中心财务，不及时存入银行，保险柜中存放大额现金（1000元），若被盗丢失给中心造成不必要损失。2.严格遵照财务制度执行标准报销差旅费，业务招待费等。3.对原始凭证审核不严格、不真实，造成资金损失，影响卫生工作正常运转。

二、防范措施：

1.严格执行财务规章制度，按要求及时办理业务、收支。2.严格按出差补助标准审核报销，办理审核时注意审查原始凭证。超标准和不规范票据不予报销，确保报销凭证的真实有效。3.坚持先审批后处理的原则，不得越权办理审批事项。

4.出纳领用票据申请，经同意后在登记簿登记办理领用；票据用完后及时将存根交回会计。

5.收费人员必须做到日清月结，当天收取的现金及时交中心出纳员，并由出纳及时存入银行，在保险柜内不得存放超出国家规定的金额。

办公室人员廉政风险点及防范措施

一、廉政风险点：

1、在研究制定办公室工作计划、负责会议的会务工作、协调机关政务、后勤保障工作中，是否能站在公众的角度，热心地为一线工作人员做好后勤保障。2级

2、对单位领导交办的工作落实不及时，不到位。协调能力差，影响工作完成。2级

3、工作中是否存在拖拉、推诿的现象2级

二、防范措施：

1、在研究制定办公室工作计划、负责会议的会务工作、协调机关政务、后勤保障工作中，始终站在公众的角度，加强调查研究，热心地为一线工作人员做好后勤保障。

2、严格按照岗位责任制的要求逐项落实，加强调查研究，加强自我学习，有针对性的落实机关政务、后勤保障工作。

3、坚持首问责任制，简化工作程序，优化办事方法，提高工作效率，实行限时办事制。

4、依照各项制度办事，自觉地接受各项监督

中心主任廉政风险点及防范措施

一、廉政风险点：

1、实施行政管理权，组织和制定医院的工作计划和措施权。

2、工资分配权，车辆管理权，医师资格认定、执业监督权

3、药品购销权、财务管理权

4、在干部考核、评先、评优等方面，不坚持公开、公正、公平原则，弄虚作假，可能造成领导决策失误，造成不良影响（三级）

5、未掌握干部职工的思想动态，不能及时发现不稳定因素（三级）。

6、政治理论学习不够，有注重业务知识学习、轻视政治理论知识学习的倾向，可能产生理想信念不坚定、政治素质下降。

二、防范措施：

1、忠实遵守法律和法规依法行政

2、坚持民主集中、将考核、奖励、惩罚机制落到实处

3、严格遵守工资分配制度体现公平、严格禁止公车私用、严格审查医师资格和执业证

6、严格按照药品三统一制度、严格遵守财务管理制度

7、让一支笔走向透明，走上前

中心副主任廉政风险点及防范措施

一、廉政风险点：

1、中心设备、物资采购监管过程中存在的潜在风险点。2中心药品使用监管过程中潜在商业贿赂风险点。

3、中心信息化工作决策管理中潜在的风险点。

4、要管理全中心人员共同做好廉政建设。

二、防范措施：

1、健全中心全体人员的岗位职责与规范的操作程序；健全资金审批与监督制度。惩防并举，积极构建反腐倡廉的长效机制。

2、增强廉政意识，增育廉政文化，首先从自身抓起，再教育全体人员加强廉政建设，注重抓源头治理，加强事前防范，让权力在阳光下运作。

3、加强理论学习，提高政治素质。牢固树立“五种意识”，努力为构建和谐社区中心做贡献。要牢固廉洁意识，讲操守、重品行，树清廉形象。

工会主席廉政风险点及防范措施

一、廉政风险点：

1.职工福利待遇的落实不到位。3级 2.职工的诉求未能及时得到处理。3级

3、工会经费收支、使用、管理中存在的风险。2级

二、防范措施：

1.抓好内部管理，加强反腐倡廉教育。严格执行工会财务管理制度,把好工会经费收支、使用、审核关。涉及大额采购事宜，按规定和程序办理。

2、严格按照《工会法》维护职工切身利益，在规定范围内行使相关权力。对职工反映的情况及时汇报处理。加强对福利物品采购的管理。

3、严格执行财务制度，遵守工会经费管理办法。随时接受内审及监察部门审查。

药剂科岗位廉政风险点

廉政风险点：

1、不按规定对剧毒、麻醉、精神药品进行管理，造成滥用、流失、被盗。

2、不执行药库工作制度，出现“三无药品”入库。

3、药品管理混乱，造成经济损失。

4不执行药房工作制度，出现工作失误，影响病员用药安全，造成经济损失。

防范措施：严格遵守和执行药品管理法规，掌握药品检验质量技术和标准，实耗实销，按月盘点，逐月统计，账物相符。树立全心全意为群众服务的思想。风险等级：2级

门诊临床科室：

风险等级：

1、在临床医疗活动中收取病人钱物。

2、收取药品、器械商回扣。

防范措施：认真学习相关廉政建设的文件，加强职业道德建设，自觉抵制医药购销领域的不正之风，加强法律法规学习和内部监督力度，提高人员素质。风险等级：2级

医技科室：

风险等级：

1、做好中心的临床医疗、健康体检、本职责内的检验工作。

2、在设备、耗材、仪器等购销活动中，收取回扣。

防范措施：加强法律法规学习和内部监管力度，抓制度建设，管理机制，防范措施认真贯彻落实，提高人员素质。风险等级：2及

预防保健及公共卫生部廉政风险点

1.思想道德方面：放松世界观改造，理想信念动摇，政治素质低，脱离实际，铺张浪费，以权谋私方面。

2.制定机制方面：未根据卫生改革发展和党风廉政建设的需要及时制定和有效实施各项制度；对制度的执行，落实缺乏制约力和监督力，不能做到令行禁止等方面查找。

3.岗位方面：不履行“一岗双责”或履行的不到位，违反廉洁自律，违反操作规程，不认真工作玩忽职守等方面查找。放松学习；忽视思想改造。

预防保健及公共卫生部防控措施

预防保健和公共卫生类风险点是指工作人员在履行岗位职责过程中，违反法律、法规和中心的廉洁自律及其它规定，可能发生不廉洁行为的后果，具有共性特征。

（一）加强学习，依法执业、坚持原则，坚持合理用药合理检查；学习和严格遵守法律法规及相关制度，认真落实各项考核。

（二）要认真履行“一岗双责”，准确传达贯彻上级关于廉政建设的新规定新精神，有效指导和监督本单位落实各项工作部署；防止本单位发生严重违法违纪问题。

（三）对本单位发生的重大问题，按规定及时上报，不能晚报或隐瞒不报。要增强责任心，树立大局意识，克服本位主义，勇于承担责任。

（四）向组织领导作廉政承诺，签廉政承诺协议书，从技术水平、职业道德、服务质量等方面提升自已。

慢病管理部廉政风险点：

1.思想道德方面：放松世界观改造，理想信念动摇，政治素质低，脱离实际，铺张浪费，以权谋私方面。

2.制定机制方面：未根据卫生改革发展和党风廉政建设的需要及时制定和有效实施各项制度；对制度的执行，落实缺乏制约力和监督力，不能做到令行禁止等方面查找。

3.岗位方面：不履行“一岗双责”或履行的不到位，违反廉洁自律，违反操作规程，不认真工作玩忽职守等方面查找。放松学习；忽视思想改造；

慢病管理部廉政防范措施：

（一）从事信息管理的工作人员，在数据统计过程中，要认真及时统计，不得迟报、虚报或瞒报。认真遵守信息网络管理制度，及时网络维护，严格执行联系人制度，坚持季度考核，防止随意安装软件，造成计算机感染病毒，工作信息数据丢失，网络瘫痪等事件发生，给工作造成严重后果。

（二）从事各类档案管理的工作人员，要严守档案秘密，遵守档案管理制度，（包括健康档案档案、儿保档案、儿童预防接种档案、居民健康体检化验结果等），防止出现丢失和损坏，造成无法弥补的损失。

第三篇：财务工作风险

财务工作风险

1利用财务预警分析指标和现金预算制度

1.1建立短期财务预警系统产生财务危机的根源是对财务风险的不当处理，财务风险是企业面对市场竞争的必然产物，尤其是在我国市场经济发育不健全的情况下更是不可避免，因此，加强企业财务风险管理，建立和完善财务预警系统尤其必要，财务工作风险。

1.2编制现金流量预算就短期而言，企业理财的对象是现金及其流动性，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。企业有利润是预警的前提，对于经营稳定的企业，由于其应收，应付账款及存货等一般保持稳定，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。

准确的现金流量预算，可以为企业提供预警信号，使经营者能够尽早采取措施。

1.3结合实际采取适当的风险策略建立了风险预警系统后，企业对风险信号监测，如出现产品积压，应收帐款增大，质量下降，成本上升，要根据其形成原因及过程，指定相应切实可行的风险管理策略，降低危害程度。

2加强财务活动的风险控制

市场经济中，筹资活动是企业生产经营活动的起点，管理措施失当导致筹集资金的使用效益有很大的不确定性，由此产生筹资风险。此外，还有资金组织和调度风险，经营风险，外汇风险。

企业通过筹资活动取得资金后，在进行投资风险决策时，基本原则是既要敢于进行风险投资，获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险。

企业财务活动的第三个环节是资金回收。造成资金回收风险的重要方面是应收账款，有必要降低它的成本。

收益分配是企业一次财务循环的最后一个环节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面，留存收益是扩大规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。

2.1企业筹资过程中的风险控制在提高借入资金对自有资金的比例时要充分考虑财务风险的大校所以要通过各种途径努力搞好筹资风险的控制，即确定最佳资本结构。

2.1.1进行筹资效益的预侧分析企业在筹资前必须针对各种方案进行筹资效益预测分析，以最小的筹资资本实现最大的综合经济效益。投资收益和筹集资金的资金成本是决定应否筹资和筹资多少的重要因素，因此必须事先做好筹资效益分析。不同的资金来源有不同的资金方式，企业为了减少支出，需要分析各种筹资方式的资金成本，进行合理配置，具体方法可以计算综合资金成本率指标(即不同资金来源所占比重乘以该项资金来源的资金成本之和)。

2.1.2确定合适的筹资方式、资金结构和还款期限确定合适的筹资方式，企业应比较各种筹资条件和筹资机会，确定合适的筹资方式。企业筹资的每种方式都有优缺点，并与金融市场密切相关，企业筹资时机的把握，筹资对象的确定，证券发行的价格，发行期限，发行方式以及利率的确定，付款方式和回收期限等的设立，都会对企业筹资成功与否，筹资成本大小，筹资风险的强弱产生不同程度的影响。所以必须对各种筹资机会进行比较研究，通过计算其相关因素进行比较，以降低筹资风险。

确定合理的资金结构，企业应根据本企业财务状况，确定一个合理的资金结构。企业可以通过资产负债率、各种筹集资金所占比例及各种资金成本比率等因素来确定最佳筹资结构比率，从而控制企业筹资风险。

确定合理的还款期限，企业应采用还款期限稍长于项目投资回收期的筹资方式，还款期限太长，可能造成长期借款短期使用，利率太高，增加资金成本;反之会造成企业资金周转困公务员之家难，无力偿还负债，工作总结《财务工作风险》。因此企业必须做好预期的核算工作，来确定还款期限，降低企业筹资风险。比如企业通过对预期资产回报率的计算企业可以更好的确定回款数额和日期，从而更好的确定还款期限，以减少损失。

2.1.3确定合理的借款额度，确保借款偿还能力负债能否偿还是建立在投资未来的收益上，只要未来的收益大于资金成本，应该说，举债是安全的。财务管理上用税息前盈余和每股收益分析法来确定企业合理的负债资本比例，这种分析法实际上说明企业收益能力对负债规模的影响。对于一个企业来说，在确定合理的负债规模时，还要考虑企业的经营风险、所处行业的经营特点、企业销售的稳定性、企业筹资能力和资产变现能力等因素.对于经营周期性波动孝预期收入乐观、筹资能力强的企业可适当扩大负债规模。企业应根据资金使用期限、预期现金流量状况，确定借款期限，并要运用流动比率、速动比率、负债资产比率、长期适合率等因素指标的计算来衡量。

2.2企业投资过程中的风险控制市场经济条件下，投资风险的存在是客观的、必然的。一个企业要在市场中生存、发展并取得收益，就必须敢于冒风险，富于开拓精神，善于捕捉时机，以便掌握主动权，取得较高的收益，但同时要学会控制风险，以最低的风险或代价，取得最高的收益。相反，不去冒险，过于谨慎小心，反而会使企业失去更多的机遇，从而抑制了企业的发展。

所以，在实际工作中，必须在风险和收益之间合理取舍并加以适当控制，才能增强企业的竞争力，进一步提高企业的财务管理水平，增加企业的经济效益。

2.3企业营运过程中的风险控制

2.3.1合法经营，规避资金使用风险合法经营是确保资金安全的前提，也是规避资金使用风险的第一要素。企业必须知道和明确界定哪些业务活动是合法的、可以进行的，哪些是被禁止的。像有些公司，在做进口代理时，不了解整个业务的全过程，对于客户只收取代理费，而报关、对外付款等手续都没有真正了解，这样由于企业对所做行业没有真正了解，企业不仅应该获得的收入没有获得，甚至还可能亏本经营，使企业资金使用风险增大。再比如对于创业投资公司，国家明文规定其不能从事房地产投资，那么即使房地产行业的利润再高，企业也不应该直接涉及。同时企业在进行风险投资时以及货物赊销时，应该充分考虑资金回收及回收期限问题。因为回收期限越长，企业所承受的利息负担越大，利润越低，并且企业要对账款计提坏账准备金，这样企业又损失了所计提的坏账准备金的机会成本。新晨范文网

2.3.2加强资金运作的程序化、规范化管理，降低资金使用风险对严禁从事的业务活动及财务活动，企业各部门要严格把关，不得从事。对于那些可以从事的业务活动，企业则一定要按规定章程办事，这也是防范资金使用风险的最重要、最具体的措施。业务部门，要由业务员和主管部门的会计人员对客户的资信情况进行了解，并按照还款情况进行信用等级评定。根据不同的信用等级，来核定出与各客户的贸易条件、发货限额和还款账期，制定相应的监控程序和政策。

2.3.3全过程监控资金使用，防范资金使用风险付款以后，要对资金的活动情况进行全过程的监控，这是有效地防范资金使用风险的重要环节.对资金使用情况进行全过程监控，要有业务部门的主管会计对客户的应收款项做好原始记录，随时了解客户的回款情况。同时可以通过相关因素分析，监督资金使用情况。如进行存货周转率，总资产周转率等因素指标的计算分析，查看资金使用情况。

第四篇：财务工作职责风险

财务工作职责风险

一、财务工作职责---财务总监工作职责

1.遵守会计法、企业会计制度、计准则以及相关法律、法规,对公司财务进行全面具体管理.2.建立公司会计核算体系和制度.3.负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作.4.负责公司成本控制、经济情况分析工作.5.制订财务工作长远规划,跟踪实施情况.6.督促检查各项预算、结算执行情况,对财务报表、财务报告编制工作严格把关.7.负责公司资金管理调度工作.定期对总公司与下属公司现金库存、银行存款等进行安全性、效益性、流动性检查.8.负责新项目的财务可行性预审、投资效果分析.9.负责下属公司的资产转让、兼并、整顿、清理工作.10.负责财务中心岗位设置、人员调整工作.报请公司领导奖惩、任免下属公司财务负责人.

第五篇：财务廉政风险点及防控措施

海南日报报业集团财务人员韩璐涉及岗位廉政风险点及防控措施

韩璐岗位职责： 韩璐负责的企业：

一、岗位及负责的企业存在的廉政风险点：

1、业务流程风险内容及形式

如果对原始凭证审核不严格，出现原始凭证不真实、不合法风险；记账凭证未审核，记账信息错误，造成报表数据不准确风险；预算编制不全面、不合理，对收入、支出估计不合理风险；如果未按照部门预算编制政府采购计划，未按规定进行政府采购，未按规定入账等，造成资产流失风险。

2、制度机制风险内容及形式

容易出现会计制度执法不严格和出现廉政意识不强的风险。

3、外部环境风险内容及形式

工作中，有受上级或领导压力造成不能严格执行财务制度的风险。

1、可能发生利用职务之便人情征收、编制人情预算、拨人情款等风险。

2、在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能产生违反法纪规定