C003财务收支审批规定5篇

第一篇：C003财务收支审批规定

财务收支审批规定

一、目的1.加强公司的财务管理及内部控制，规范经济业务支出的审批及报销程序，明确业务

经办人、部门负责人、各级审批人的权责。

2.确保公司各项经济业务收支“真实、合理、合法、合规、有效”的进行，避免财务风

险，管好用好各项资金，降低成本，节约费用，提高经济效益。

二、适用范围

3.适用于财务收支审批程序、审批人和审批权限的确定。

三、职责

4.各业务经办人根据岗位职责和上级安排经办具体经济业务，负责取得各项财务收支

单据，对业务真实性、合法性、合理性、及时性负责，并按规定程序报批。

5.各部门负责人负责本部门相关财务收支项目的签证，对经济业务的真实性、合法性、合理性负责。

6.财务部各责任会计对分管业务内的各项财务收支活动进行会计审核后交财务部负责

人签批，再办理相关财务收付手续；责任会计和财务负责人对违反财经法规、政策和公司有关制度的财务支出，以及有可能在经济上给公司造成损失、浪费的财务支出，有权予以制止或纠正，制止或纠正无效时，应书面报告总经理。对于各种不合理、不合法、不真实、不完备的财务收支，有权不予办理。

7.财务部审核签批的依据主要有：

1)

2)

3)

4)

5)

6)

四、审批人及权限规定

9.新增固定资产业务2013-04-01起施行V1.0公司生产经营规划、财务预算，公司货币资金结存状况； 经济业务办理审批手续是否齐全； 经济业务是否符合公司利益； 经济业务合同、协议的相关条款； 采购申请中的相关要求； 其他需要综合考虑的情况。8.公司主管领导负责管辖部门的各项财务收支的审核。

1)业务审核：固定资产的采购由资产使用部门提出申请。5万元以下的固定资产由

使用部门主管副总经理审核，总经理批准；5－10万元的固定资产由主管副总经理申请，公司总经理审核，报执行董事批准；10万无以上固定资产，由总经理编制专项申请，经董事会审议后，按董事会决议执行。

在公司年度预算内的固定资产采购计划，经财务部备案后，不重复履行审批手续。2)

3)付款：经批准执行的固定资产采购业务，由承办人根据采购合同申请付款，主管领导审核，财务部复核后，交总经理批准，可安排付款。报销：固定资产按固定资产管理制度的规定验收合格后，凭发票、入库单、验收

报告，经主管领导审核，财务部复核，可予报销。

10.安装、改造、维修业务

1)

2)

3)因固定资产的安装、技改、大修等形成的业务，由部门提出申请，经主管副总经理审核，总经理批准后，可予执行。与其相关的付款由经办部门根据合同或协议申请付款，经主管领导审核，财务部复核，总经理批准后，财务部可安排付款。项目竣工后，由经办部门申请验收，验收合格后，凭发票、验收报告，经主管领

导审核，财务部复核，可予报销。

11.基建业务：

1)在已有生产经营范围内的基建业务，由综合管理部提出专项申请，主管副总经理

审核，总经理批准后，可予执行；超过现有生产经营范围的基建业务，由总经理编制专项申请，报董事会审议，根据董事会的决议执行。

2)

3)

12.低值易耗品业务

1)

2)各类低值易耗品（含办公用品）按采购控制程序进行审批，由采购部统一采购。经过批准的采购计划或合同、协议，由采购员申请付款，经主管领导审核，1万

元以下，经财务部复核后，可予付款；1万元以上，由财务部报总经理批准后，财务部可安排付款。

3)采购物品到货后，由采购员办理入库手续，凭发票、申购单、入库单，经主管领

导审核，财务部复核，可予报销。

经过以上审批程序的基建项目，由承办部门根据合同或协议申请付款，经主管领导审核，财务部复核，总经理批准后，财务部可安排付款。项目完成后，由承办部门申请验收，验收合格后，凭发票、验收报告，经主管领导审核，财务部复核，可予报销。

13.技术开发费用

1)技术开发费用项目负责人编制专项申请，经主管副总经理审核，总经理复核，按以下权限批准：

 10万元以内项目，由总经理批准；

 10－100万元项目，由总经理报请董事会审议，执行董事批准；

 超过100万元的项目，由股东会审议决定。

2)经批准实施的研发项目，对外付款时，应由承办人或项目经理申请，经主管副总经理审核，财务部复核，总经理批准后，可予付款。

3)与研发项目相关的各项报销前，应比照以上各业务项目办理入库、验收手续后，由主管副总经理批准报销。

14.工资及福利（含社会保险费）：由承办人按相关标准核算，财务部审核，主管副总复

核，总经理批准后，财务部安排付款，报销由财务部审核，总经理批准。

15.公司中介服务费（含财务审计费、财务咨询费、形象广告、管理咨询、法律咨询、保险等）：由各相关部门经办，部门负责人申请，经主管副总经理审核后，报公司总经理批准，财务部审核后安排付款并进行账务处理。

16.差旅费的审批：各部门发生差旅费，按“差旅费管理规定”进行审批。

17.招待费的审批：各部门发生业务应酬费，由部门负责人审核，分管副总经理复核，单次消费1000元以内，由财务部批准报销；超过1000元，由财务部报总经理批准后报销。

18.会议费、展览费的审批：会议费、展览费由部门负责人申请，经分管副总经理审核，财务部复核后报总经理审批。

19.税金和利息的审批：缴纳各种税金、支付银行贷款利息手续费，由财务部长审批。

20.通讯费的审批：按《通讯费管理办法》执行。

21.公司车辆费用审批：公司车辆开支费用按“车辆管理办法”执行。

22.其他零星开支（如邮寄费等）由各部门负责人审核，主管副总经理审核，单项开支

在200元以内，由财务部复核后，可予报销；超过200元，由财务部报总经理批准。

五、备用金借款

23.各部门因业务需要申领备用金时，由各部门负责人审核，报主管副总经理复核，在借款人工资余额以内时，财务部可予借款；超过借款人工资余额，应经总经理批准。

六、收入的审批

24.销售收入：市场营销部应按公司制定的销售价格实行销售，在销售过程中，若价格

变化，应根据营销制度进行审批。销售货物应签订合同或协议，所有销售合同订单协议报财务部存档备份。财务部根据财经法规、税法规定按合同或协议计算收入。

25.其他业务收入： 其他业务收入比照销售收入的管理办法执行。

26.营业外收入：营业外收入比照销售收入的管理办法执行。

七、票据规定：

27.外购材料和外协加工以及外购的工具、配件及其他低值易耗品等款项的支付，应取

得供货单位的增值税专用发票，不能取得增值税发票的须经过财务部同意。

28.其它业务发生后，经办人应及时取得的正规发票，不能取得正式发票的须经过财务

部同意，并经部门负责人签证、财务部责任会计审核、财务部负责人批准。业务发生后超过一个月未到财务部进行账务处理的财务部有权拒绝受理。

29.每笔汇款或转账必须填写“付款审批单”，按照“审批人及权限规定”上的要求签字，出纳应根据财务部负责人签批，签发支票或办理汇款转账业务，支票领用人必须签名。

30.所有收入由财务部收取入账，若为现金收入,应取得财务部开出的收款收据。通过银

行汇票、转账支票或电汇收取的款项，若对方单位要求开出收款收据的，财务部应按规定开具。

八、其他

31.以上授权的审批人员出差在外，不能履行相应职责时，审批人应指定职务代理人，交财务部备案，指定代理人行使相应的审批权利。

32.凡公司其他规章制度涉及到财务收支审批事项与本制度相抵触的,以本制度为准。

33.财务部负责本制度的解释、修改和补充。

第二篇：财务收支审批制度

财务收支审批制度

为了进一步明确财务责任，落实权责一致的原则，加强内部管理；同时，为了保证会计工作有序进行，加强会计基础工作，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的有关规定，结合本校实际，制定本制度。

一、财务收支审批权限及责任

（一）、各职能部门主管财务负责人：负责本部门各项收支业务及所分管经费指标支出的审批。对所审批业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。

（二）、学院领导班子成员：负责所分管职能部门各项收支业务的审批。对所审批业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。

（三）、院长：负责1万元以上（含1万元）的支出项目及超预算开支项目的审批。对本学院的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（四）、计财处处长或其指定人员：负责全院各项收支业务的审批。要按照会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行会计工作，对会计资料的合法性、真实性、准确性、及时性、完整性负责，为改善学院内部管理、提高资金使用效益服务。

审批人员要认真履行审批权限和责任，出现问题按《中华人民共和国会计法——法律责任》的有关规定处理。

二、财务收支审批程序

（一）、要求审批的原始凭证,应当符合以下条件：

1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。原始凭证不能涂改、挖补，如果发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

2、自制的原始凭证，必须有经办部门的负责人或者由部门负责人指定的人员签批。

3、原始凭证必须有经办人员的签名。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由实物管理人员验收后在入库单上如实填写实收数额，并签名；不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收，由实物保管人员或者使用人员在凭证上签名。

4、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，有经办人员签名。

5、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明文件的批准机关名称、日期和文号，以便确认经济业务的审批情况和查阅。

6、超预算开支的，须经院长办公会议或者党委会议集体研究决定。

7、会议差旅费必须附有经本部门负责人和主管院领导批示的会议通知；参加学术会议和学会年会的，必须在本学院内做一至二次学术报告，经科研处签章后方可办理差旅费报销审批；公出长途电话费，必须有受话人签名或者盖章；公出购买电话卡原则上不予报销，因特殊情况必须购买电话卡的，必须事先经主管院领导批准，并在出差前书面通知计财处，否则不予报销。

8、学院各部门重大经济事项、经济合同、承包协议和预（决）算等必须在院领导的组织下，有计财处、审计处和有关部门共同参与可行性研究和决策，讲究投资效益，实行财务监督，否则不予审批。

9、凡列入《吉林省政府集中采购目录》的事项，必须附有政府采购手续。

（二）、审批程序

1、计财处对各部门上报的月份收支计划要认真审查、汇总，进行综合平衡，然后下发给各部门，并向学院领导班子成员汇报。

2、各部门要严格执行平衡后的月份收支计划，各项收支由部门财务负责人（一支笔）审批。如遇部门财务负责人无法审批的情况，可委托其他负责人代批，并通知计财处。

3、经费管理部门负责人审批。

4、主管院领导审批。如遇主管领导无法审批的情况，由院长审批。

5、超预算开支项目和1万元及其以上的开支项目，还须经院长审批。

6、计财处处长或其指定人员审批。

基本建设、专项工程、大宗物资采购、固定资产处置和差旅费等项目的审批，按相应的管理办法执行。财务收支由审批人员审批后，一律经计财处会计科长复核后方可支付。

三、本制度自发布之日起施行。

四、本制度由计财处负责解释。

1． 报销前必须先填写付款凭证、校长审批签名、部门负责人签名、领款或经办人签名后再到报帐会计处报销。付款凭证必须用水笔填写。

2． 凡需报销的原始凭证（发票）必须是真实、合法的凭证。对记载不准确、不完整、大小写金额不一致的发票应由经办人员退回原填写单位，由原填写单位重新开具。不能采用涂改等不正确方法。

3． 报销的发票必须写明报销单位名称、发票上应填写日期、数量、单价、金额。如内容较多，必须附清单。发票上应加盖填制单位的发票专用章。单张发票金额不超过壹千元。壹千元以上请用支票结算。

4． 如有餐饮类发票，对奖处不能刮掉，否则不予报销。

5． 购入固定资产、经领导审批、财产保管员验收，开具入库单，审核无误、予以支付。

每个人月末时根据销售情况，市场预测分析和销售队伍能力制定下一年的销售任务。

销售主管要做出本部门销售计划，该计划包括所负责地区，或产品销售任务，人员定位。增加现实销售量的设想，开拓新市场的设想，拟安排客户访问次数，时间的分配，合理的访问路线，预期销售成果，以及乘车费用等要项。

三、人员

1.营销总监1名，项目主管2名，对总经理负责，负责整体市场营销工作的统筹策划及人员管理；具有业务信息的分配权、人事权、奖惩权和本部门相关制度的制定权。

2.商务助理2名：属公司行政兼业务人员，由总经理直接管理，业务工作由经理负责。负责业务人员考勤；按照主管提供的业务员工作日记，检查所有业务员的工作日记并核实，向主管汇报核实情况；销售热线的接听和记录；对业务来电保密；负责将业务来电交予相对项目的营销总监；负责各部门客户资料的保存和管理分类；负责客户电话回访；解答客户简单技术问题；负责协助各主管的部门人员业绩月报各协助部门主管的工作；客户投诉意见归纳，并反馈各部门；协助业务人员制作标书；负责合同统一管理。

3.业务员名：对项目总监负责，与营销总监签订销售任务并努力完成。业务员必须严格执行公司考勤制度，上班时间不许从事与工作无关的事务，外出公干必须有外出记录，下班必须提交当日工作日记，特殊情况需向营销助理报告，次日补交工作日记，出差必须用当地座机给营销总监汇报工作，回来后第二个工作日提交工作总结。

★

四、薪金管理

1.新招人员培训结束后，进入试用期，试用期为1—3个月。试用期内业务人员及商务助理基本工资根据部门的薪资标准而定；试用期结束执行转正工资标准。

2.工资标准：分为试用期工资和转正工资。试用期1—3月：基本工资+提成：底薪+通迅补贴+全勤；转正后：基本工资+岗位工资+餐补+交通补贴+通迅补贴+全勤+奖金。

3.薪金发放：营销助理基本工资按月足额计发。业务员的工资发放与本人的业绩挂钩。每月的业绩和工资挂勾，严格按公司财务规定内条款执行。若当月无业绩，而且无累计的业绩，则只发其最低工资标准；若连续叁个月无业绩，则予以解聘。

业务招待费，礼品费不得超过该项业务合同额的0.05% ；并请示销售总监同意。回答者： RubyHo_1983 | 四级 | 2011-2-15 10:49

第三篇：财务收支审批制度

财务收支审批制度

一、财务收支审批制度的原则

1、全面控制和重点控制相结合的原则。一方面，企业必须对所有的财务收支进行全面控制。所谓全面是指三个方面，一是全过程的控制，包括采购、生产、销售等各个环节；二是全员的控制，包括单位领导在内的所有职工；三是全要素的控制，包括材料费、人工费、差旅费、业务招待费等所有费用项目。另一方面，在全面控制的基础上，对重要的财务收支项目，应实施重点控制，严格审批。

2、事前审批和事后审批相结合的原则。审批制度作为企业控制财务收支的一种重要途径，不仅包括事后的审批控制，还应该包括事前的审批控制。特别是对于一些发生金额较大或者重要的财务支出，必须进行事前审批。

3、不相容职务分离原则。财务收支审批制度作为内部会计监督制度的重要内容，必须遵循不相容职务必须分离的原则。这也是内部控制制度的基本要求。《会计法》明确规定，“记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约”。

4、科学性和实用性相结合的原则。一方面应坚持科学性原则，尽量做到理论上的完善性；另一方面，应该从本单位的实际出发，使制定的审批制度尽量切实可行。如果企业重视科学性而忽视实用性，设计的制度只能作为“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原则。相反，如果企业重视实用性而忽视科学性，设计的制度虽然简单易行但却“漏洞百出”，同样达不到内部控制的目的。

二、财务收支审批制度的内容

企业设计财务收支审批制度，应该包括以下内容：

1、财务收支审批人员和审批权限。财务收支审批人员及其权限由企业根据其组织结构、规模大小等实际情况确定。企业可以确定一个审批人员（单位负责人或其授权人员），也可以确定两个或多个审批人员，他们各自在其授权范围内行使审批权力。在确定审批人员和审批权限时，必须坚持可控性原则，即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有管理（控制）权。只有这样，才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性、合法性和合理性，提高审批质量。

2、财务收支审批程序。企业发生的各项财务收支，应该按照规定的程序进行审批和批准。在实际工作中，许多企业一般先由经办人员在取得或填制的原始凭证上签字，然后再据以向规定的审批人员审批，审批通过后交会计部门审核入帐或报帐。笔者认为这种审批程序不很合理。因为在一般情况下，审批人员的职位高于会计人员，先审批后审核，必然造成会计人员的审核形同虚设。许多会计人员直接以是否有领导签字为依据进行审核。如果领导已审批通过，会计人员往往不会或不敢有异议，这显然不利于发挥会计的审核监督作用。因此，笔者认为，在设计审批程序时，如果审批人员的职位高于审核人员，应实行先审核、后审批的程序。

3、财务收支审批内容。财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括：（1）财务收支是否符合财务计划或合同规定；（2）财务收支是否符合《会计法》、有关法规和企业内部会计管理制度；（3）财务收支的内容和数据是否真实；（4）财务收支是否符合效益性原则；（5）财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。

4、财务收支审批人员的责任。财务收支审批制度必须坚持权利和责任对等原则。在审批制度中，必须规定审批人员应该承

担的义务和责任。具体包括：审批人员应该定期向企业领导或企业职工汇报其审批情况；审批人员失职应该承担的责任等。

三、财务收支审批制度的基本模式

各企业应结合本单位的实际情况选择采用以下几种财务收支审批模式：

1、“一支笔”审批模式。这是指一切财务收支全部由单位负责人或其授权人员（总会计师或主管会计工作的副职）一人审批。其优点在于能够克服多头审批造成的监督失控或审批标准掌握不一等问题。但是，其缺点则是容易导致腐败。特别是由单位负责人“一支笔”审批，更是难以对其形成有效约束，这本身也不符合内部控制的基本要求。再加之单位负责人的主要精力集中在企业的经营管理上，对各项财务收支也不可能事无巨细地进行审批。这种审批模式应当予以改革和完善。

2、分级审批模式。这种审批模式根据企业业务范围和金额大小，分级确定审批人员。单位领导副职（分管领导）或职能部门负责人在其主管业务范围和一定金额范围内具有审批权，但对于重要的财务收支或金额较大的财务收支，必须由单位负责人审批。金额巨大的财务收支，甚至需要通过单位领导集体、董事会或职代会审批。这种审批制度的优点在于避免了权力的过分集

中，有利于形成对审批人员的约束和牵制；并且，由于审批人员一般是职能部门负责人或单位分管领导，他们对审批范围内的财务收支比较了解，可以提高审批质量。

3、多重审批模式。这是指企业所有财务收支均需由两个或两个以上的审批人员共同审批（可以是“双审制”，也可以是“三审制”）。在实际工作中，这种制度的具体做法各不相同：有的企业实行职能部门负责人先审，单位负责人后审；有的企业实行职能部门负责人先审，分管领导（或指定由主管会计工作的单位领导）后审，有的企业甚至还需要单位负责人最终审批；也有的企业实行分管领导先审，单位负责人后审；等等。这种审批制度的优点在于符合内部控制制度的相互牵制原则，能够提高审批质量，但审批程序相对较为繁琐。

4、混合审批模式。混合审批模式实际上是上述三种模式的结合运用。它规定在一定的业务范围和金额范围内由一人审批，超过一定范围和一定金额的财务收支必须由两个或两个以上的审批人员共同审批。这种模式针对不同的财务收支业务采取不同审批制度，既可以在一定程序上简化审批程序，也加强了对重要财务收支项目的控制。但这种审批制度在实际运用中容易被人采用“化整为零”的办法逃避双审或多审。

上海枫叶豪泰假日酒店有限公司

2005年10月

第四篇：财务收支审批制度

财务收支审批制度

一、严格遵守国家的财经纪律，按照总公司的财务规章制度组织实施分公司的财务收支审批制度。

二、根据《会计法》,依照权责发生制原则全面准确计算分公司的经济收入,按照总公司的年终分配文件报总公司有关部门核准。

三、对下属各项目部的经营性收入的确定严格把关，做到不少报，不漏报，不错报，确保公司内部承包费的改费。

四、严格按照总公司下达的各项费用开支标准，对分公司的日常开支进行审批，费用开支必须手续齐全，用途明确，由分公司负责人审批后方可列为支出，严格执行财务一支笔的制度，坚决杜绝不正常费用开支的发生。对特殊费用的处理报总公司批准后列为支出。

五、组织实施总公司下达的经济责任指标，争取多收入少支出，为公司谋取更多的效益。

六、拟定分公司的资金使用计划，合理使用资金，加强陈欠款的催收工作，达到分公司资金的正常运转。

七、完善分公司的财务管理，使分公司的会计核算，资金管理，财务管理等方面逐步适应现代企业管理的要求。

江苏南通六建建设集团有限公司大庆分公司

二00二年三月

第五篇：财务收支审批制度

府谷县能东煤矿有限公司

内部财务收支审批制度（建议版）

为完善公司财务管理制度，规范我公司的财务管理工作，有效运作资产，提高公司的经济效益。促进公司不断健康的发展，适应市场经济的需要，依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及财政法律法规的规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。

一、营业收入手续传递原则

企业每日发生的营业收入，应在收入确认的当日开具收款收据。财务及时入账。准确的核算往来客户的结余情况。对于收到及支出的承兑汇票，应逐一做详细的登记。

二、财务支出审批原则

坚持财务收支审批控制不相容职务必须分离的原则。坚持财务收支逐级审批原则。财务收支事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即部门领导、主管领导、总经理、董事长。

三、财务支出的具体审批程序

1、费用支出审批 单位内部要报销的单据事先按照用途大致分为汽车费、差旅费、招待费、办公费、维修费、资料费等类别,由经办人将原始票据按规定的票据粘贴方法粘贴，将粘贴好的费用报销单报财务处核算。经财务核算后的费用单据。元以下由部门领导签字、主管领导签字即可支付。元由、部门领导签字，主管领导、总经理签字、即可支付，.元以上由主管领导，总经理、董事长签字，方可支付。(部门领导签：属实、主管领导以上签：准支)。

2、预付、预借款支出审批

预付、预借款，主要包括企业采购设备、设备款预付及工程款预借两个方面。（企业一般都会与设备供应方、工程施工方签订专门合同）。需要预付或预借的单位或个人，将预付、预借款的书面申请上报公司领导审批，元以下总经理审批，即可支付。元以上总经理、董事长审批方可支付。（预付设备款签：同意预付。预借工程款签字：准借、结算扣除）。

3、设备款、工程款的支出审批

企业采购设备，到货后，办理完相关的入库手续。将增值税发票以及销货清单送财务挂账。签订合同的往来厂家，发票不用签字，财务直接挂账，支付设备款时，领款单位或个人开收款收据领款，财务出具付款凭证，主管领导、总经理、董事长审批后、方可支付。严格按合同签订金额，款项支付完结后，企业与供应商的债权债务关系也自动消失。（签：准付）。

对于未签订合同的小材料，消耗类等小金额款项，发票开具后，送财务核算，出具付款凭证。经主管领导、总经理、董事长签字审批后，施行一次性支付的付款方式。（签：准支）。

企业因市场经济等系列客观因素的影响，对于金额较大的支付款项（如：工程款，原煤生产工资、大额修理费）施行先结算挂账，后分批支付的付款方式。结算挂账时，签：同意挂账。后分批次支付款项时，签：准付。直到付款完结后，企业与往来供应方或施工方的债务债权关系也自动消失。

4、内部员工预支（暂借）工资审批

内部员工因特殊情况，需要预支（暂借）工资。应有书面申请，经部门领导签字、财务出具借款凭证，元以下总经理签字即可支付借款，元以上，总经理、董事长签字审批后方可支付借款。（签：准借）。

四、财务收支审批权限及责任

1、公司各部门负责人：对所分管部门与财务相关各项收支业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。

2、各部门主管领导、总经理、董事长：负责本单位各项收支业务及所分管经费指标支出的审批。对所审批业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。

五、原始凭证传递方法的利弊分析

原始凭证的传递方法，在国营企业与民营企业之间存在较大的差距。前者严谨，严格按会计制度执行，内部牵制严密，效率较低。原始凭证在单位各级领导签字后，传递到财务处，出纳对原始凭证确认签字，会计给出纳开具付款凭证，出纳依据付款凭证付款。原始凭证留存会计处，直接做账务处理。民营企业财务管理较为松散，灵活性强，对办事效率要求较高。出纳处积压大量的原始单据，月末一次性交付会计做账，经常出现账面库存很大，实际为单据充库，存库很少甚至是零库存。会计不易控制真实现金库的库存状况，在往来账款核算中容易漏忘掉出纳处积压的款项实际已支付但账面未核减的单据。从而给会计工作带来一定程度的困难。