第一篇：在全县企业所得税税源调查和重点产品国际竞...
在全县企业所得税税源调查和重点产品国际竞争力
调查工作布置暨培训会议上的讲话
同志们:
企业所得税税源调查和重点产品国际竞争力调查工作是一项必做的工作，也是一项艰苦、繁琐的工作，每年都有一回。多年来，我县这两项调查工作在全市一直处于先进行列，这与参加调查的企业的同志付出的辛勤劳动是分不开的，县财政局感谢你们对这项工作的努力。会上税政股工作人员对两项调查的软件及填报要求做一培训，下面，我就进一步做好今年的两项调查工作，讲三点意见。
一、要高度重视调查工作，把责任落实到人。
企业所得税税源调查和重点产品国际竞争力调查工作，是财政部门研究财税改革方案、制订财税政策的基础，是加强税政分析和财源建设、提高决策水平和执政能力的有效措施。财税政策的制定修订以及实施必对基层单位对企业都必将会产生重大而又深远的影响，因此财政部门、各企业一定要充分认识到两项调查工作的重要性和必要性，在人力、物力、财力上支持调查工作。作为财政部门是这项工作的组织者、牵头单位，要树立服务意识，通过工作布置、业务培训、上门指导等方式，建立与企业的沟通渠道，切实把调查工作抓实抓好。作为各调查企业，是这项工作的落实单位，要提高思想认识，克服畏难情绪，树立全局意识和长远观念，积极配合我们财政部门做好两项调查工作。
今天来参加会议的都是具体经办者，会后回去要向领导汇报，我们要求是，单位负责人要亲自过问，工作上给予支持，严格落实工作责任制，分管领导要具体抓，将任务分解到人、责任落实到人，组织协调好企业之间、科室之间、调查工作和日常工作之间的关系，抽调熟悉业务、责任心强的同志，集中时间和精力做好调查工作。
二、努力提高调查数据质量，按时按质完成任务。
企业所得税税源调查和重点产品国际竞争力调查是一项业务和技术要求都很高的工作，同时也是有时段要求的任务。各单位要做到三要：
一是时间上要抓紧。重点产品国际竞争力调查数据和企业所得税税源调查数据，市上要求各县（市）、区财政局于7月10日前汇总上报市财政局，各有关单位7月7日前将本企业调查表及相关资料报给县财政局，鼓励提前报送，各单位具体报送时间将在培训会上予以通知。会后请各调查企业抓紧时间落实。
二是数量上要保证。今年市财政局下达我县企业所得税税源调查样本任务数7户，比去年增加3户，重点产品国家竞争力调查样本任务数4户，与去年增加2户。市上要求各地上报样本数据时，要严格按照分配的任务数上报，只能增加，不能减少。
三是质量上要提高。具体从事调查工作的同志，要以高度负责的态度，从安装报表软件、填写调查表、整理录入、审核上报，每一个环节都要严把质量关，确保调查数据的完整性、真实性和
准确性。
三、高度重视、密切配合，按时保质保量完成任务。
各位要给经理、主管领导汇报清楚，要认识到这次调查的重要性和必要性。如果不配合，不按时完成统计调查，财政要停止相关业务，在不给上报任何项目，停止项目拨款。所以各位要认真组织，认真负责，要对企业负责，对财政工作支持，务必把这项工作搞好。
我相信，有大家的共同努力，我县企业所得税税源调查和重点产品国际竞争力调查工作一定会按时按质按量完成任务，上交一份满意的答卷。
谢谢大家。
第二篇：企业所得税重点税源管理
关于加强重点税源管理工作的思考 企业所得税重点税源管理是国税机关组织收入的基础性工作，是把握税收主动权、实施科学决策、强化税收管理的有力保障。近年来，随着税收征管体制改革的不断深化，重点税源管理已受到各级税务机关的高度重视，其在税收征收管理中的地位和作用也日益凸现。现就如何加强重点税源管理实践分析和探索的几点思考阐述如下：
一、加强重点税源管理的重要意义
（一）强化重点税源管理是税务部门在企业所得税管理过程中，不断增强为纳税人服务的意识，通过严格执行各项税收法律法规和政策，认真落实各项纳税服务措施，稳步提高服务水平，实现征纳和谐的关键。
（二）强化重点税源管理是建立征管长效机制的必然要求。通过加强重点税源管理，能有效促进税收分析、纳税评估、稽查检查和税源监控的良性互动。对税源管理过程中存在的问题和漏洞，通过深入分析、研究，以点带面、举一反三，及时完善制度、改进工作、强化管理、堵塞漏洞，不断提升税收征管质量和效率。
（三）强化重点税源管理是促进地方经济发展的必然要求。重点税源企业对经济的发展、对税收收入的实现都起着举足轻重的作用，重点税源企业经营的好坏不但影响着当地经济目标的落实，而且对民众就业、改善民生、财政收入的实现都有较大的影响和促动。税务部门只有通过加强重点税源的管理与服务，多为企业献言献策、开展纳税辅导等工作，才能有效地促进企业发展。
二、我县重点税源基本情况
按照省局、市局关于企业所得税重点税源管理工作的要求，我局确定六户企业为企业所得税重点税源企业。分别为：辽宁彰武金山风力发电有限责任公司、阜新联合风力发电有限公司、阜新申华协合风力发电有限公司、阜新矿业集团彰武煤炭销售有限公司、辽宁彰武金通村镇银行股份有限公司、彰武县农村信用合作联社。重点税源行业主要集中在风力发电、煤炭、金融等行业。
截至2012年6月30日，我局企业所得税纳税人共计505户，其中纯企业所得税纳税人37户。重点税源企业占纳税人总数的1%。2011企业所得税汇算清缴过程中重点税源企业实现销售收入共计2716409452.67元，占全部所得税纳税人销售收入的60%。实际应纳企业所得税额24468090.56元。占全部企业所得税应纳税额的33%。其中三户风力发电企业自在税收优惠期，处于亏损状态。通过以上数据的分析，可见重点税源企业在企业所得税工作中所处的重要位置。
三、重点税源管理中存在的问题
（一）思想认识不到位弱化了税源管理。长期以来，在税收工作中，管理人员大多将主要精力集中于税收任务指标的实现上。随着市场经济的不断健全和完善，税源的结构、规模、方式、存在的特点都随时发生着变化，税收征管的方式和手段亦应随之变化。而上述思想认识的误区直接导致了缺少对重点税源企业实施必要的分析与监控。加之各项管理制度落实力度不够，税源管理的全面性、规范性、实用性不强，直接弱化了重点税源的管理。
（二）管理环节不畅造成税收收入流失。在常规的征管模式中，对纳税人申报的方式、优化服务的水平、计算机网络的发展、集中征收的程度、重点检查的力度、强化管理的深度，应形成一个齐头并进、环环相扣、相互联系的税收管理链。而我们在税源管理某些环节力度的弱化，对税源管理的系统性、科学性带来了负面影响，造成了税收收入的流失，结果是“重点税源管不了，普通税源管不住”，直接影响了税源管理质量和效率。
（四）征管力量薄弱影响管理水平提升。目前税务机关在深入企业了解情况，掌握纳税人生产经营、财务核算等涉税信息的动态管理上缺乏深入，对重点税源也只是心存关注、实缺监控，无法达到真正意义上的重点税源监控。随着征管模式的转变和税收管理员制度的实施，管事制度代替了管户制度，征纳双方直接接触的机会相对减少，很大程度上造成了管理信息模糊和税款征收失真。
四、加强重点税源管理的建议和举措
（一）完善组织，构建重点税源管理体系
完善重点税源管理工作，应建立“税收管理员--重点税源管理岗--机关职能科室--分管局长”的重点税源管理体系，逐步形成全面覆盖的税源监控网络。重点税源税收管理员应按要求做好重点税源户的日常管理工作，并在此基础上着重抓好重点税源户的信息管理、日常评估管理和收入分析管理等工作。
（二）分类管理，细化重点税源管理标准
针对重点税源户的行业分布情况，将重点税源户按行业分类，分别设置重点税源管理台帐，并根据各行业的特点进一步细化税源监控指标。通过设立台帐，加强对重点税源企业的基本信息进行实时掌控，对纳税人的本期情况分析，经营、生产的周期、技术等行业特点，对各个指标的增减情况及增减的原因进行分析；纳税人的税源变化预测，通过对纳税人本身因素、税收政策因素、其他因素的分析，对税源变化情况进行预测；提出征管建议、加强对同行业或同类事项税收管理起促进作用、借鉴作用的管理措施和方法。
（三）强化考核，提升重点税源管理绩效
建立健全绩效考核制度，是加强重点税源监控管理的重要保障。按上级要求，每月报送一次重点税源企业分析，内容涉及企业征管情况、税收变化情况及原因、管理建议等等。提升重点税源监控管理的绩效，对重点税源管理目标进行层层分解，明确各级重点税源管理责任人的工作标准和考核评价标准，提高重点税源考核的针对性、科学性和可操作性。充分调动了各级重点税源监控人员的工作责任心和工作主动性，提升管理效能。
五、加强重点税源管理的几点思考
（一）完善制度。不断完善相关重点税源管理机制，一方面要对重点税源管理部门及管理员的工作职责、工作权限、工作标准、工作目标、工作考核等分别作出具体的规定。建立相应的考核制度和奖惩制度，使考核办法具有针对性、科学性和可操作性，应结合日常考核、执法检查和年终征管目标考核，加大考核力度。
（二）强化相关数据分析。通过充分运用征管系统等多方面信息化手段，不断扩大信息量，逐步将企业生产经营情况、税款申报和入库情况、发票使用和抵扣情况等纳入税收分析数据的范畴，并尽可能全面地掌握地区经济和行业经济信息。充分利用现代化手段对上述信息进行有效整合多个方面对税收情况进行全方位、多角度的描述、对比和分析。
（三）建立全方位、多部门参与互动机制。实际工作中，相关部门各司其职、各负其责。但重点税源工作要充分联合税源管理科、政策法规科、计统科、信息中心、征管科等科室，要建立税收经济分析方法体系，进一步加强宏观税负、收入弹性分析，及时发现征管中存在的各种问题；
（四）提高干部队伍素质。要切实加强重点税源管理岗位人员的业务培训，结合工作实际，积极开展多种形式的学习、培训和交流活动，不但使重点税源管理和分析人员能够较系统的掌握有关软件的各种功能，提高实际操作水平，而且还要在扩大知识面上下功夫，通过人员综合素质的提升不断提高重点税源管理水平，努力培养和造就一批高水平的税收分析专业人才，更好地满足重点税源监控工作需要。
彰武县国家税务局政策法规科2012年7月1日
第三篇：企业所得税重点税源分析调研报告
企业所得税重点税源分析调研报告
企业所得税重点税源分析调研报告
一、全局税收概况，我局共完成各项税收万元，增收万元，同比增长%，其中重点税源万元，占全局收入%，所得税汇算清缴万元，占全局收入%；1-9月，我局完成税收万元，同比增长%，其中重点税源万元，占全局收入%，所得税汇算清缴万元，占全局收入万元，同比增长%。、1-8月年重点税源企业税收实现情况单位：万元
影响企业所得税的因素主要有以下几方面：
经济的影响。我市建筑安装、房地产企业仍处于上升发展阶段，增势比较明显。我市建筑安
装、房地产企业所得税将是在税率调整下的一个主要增长点。
工业企业所得税在经济稳步发展下，虽然税率调整，但是其经济发展带来总的应纳税所得额，即所得税税基的增长基本能抵消税率调整的影响，两相相抵，应纳所得税税额略有增长。政策因素的影响。在新的企业所得税政策背景下，影响企业所得税的主要因素还是政策变化方面：
1．我局税收主要依赖于房地产、建安业，但由于政府对房地产业宏观调控，使房地产、建安企业受到波及。2．受营改增试点政策影响 单位：万元
按照9月税收预测，第四季度我局的税收将下降% 3．企业工资薪金税前据实扣除对税源的影响：由于我市企业职工工资水平不高，因此企业工资薪金税前据实扣除影响不大，预计减少万元。
4．享受企业所得税减免税对税源的影
响
5．文化体制改革企业享受企业所得税优惠政策对税源的影响：无影响。
二、重点税源存在的问题 门槛低、管理难
按照市局下发的重点税源管理办法，税收十万以上的
我局重点税源企业户，户，重点税源管理股四名管理员，平均每人管理户，难脱离、难管理
原则上重点税源管理股管理员除重点税源户外不再管理其他非重点税源户，但是由于人员紧缺，重点税源管理员除了管理重点税源户，还需要监管非重点税源户，以我局重点税源管理员来为例：除每人管理户重点税源户外每人还需要管理户非重点税源户。人数少、户数多，再加上日常的税源管理工作根本不能真正做到专人专管。
三、所得税重点税源管理，重点税源所得税税收万元，占重点税源税收%，占我局总税收%。可见，管理
好重点税源所得税户，对全局税收都重大影响。但是，现阶段所得税管理还存在不少问题：
税源管理缺乏系统性和预见性。当前，对重点监控对象的所得税纳税人的管理，采取的是按月或季查询重点纳税人入库情况，按时填报《企业所得税重点税源季报表》和报送企业同期财务报表的方式，此种监控方法可以达到两个目的，一是可以掌握纳税人一定时期内所得税入库情况，二是能及时掌握重点纳税人的税收增减变化情况，通过这种形式对重点税源单位的监控确实达到了一定成效。但从实际效果来看还存在一定问题：一方面税源管理缺乏系统性。实际工作中，由于时间和精力有限，管理人员大多在每月通过个别调查、微机查询、电话询问等形式了解企业经营状况、纳税情况和税收增减变化原因，对重点税源户的管理往往会流于形式,没有一套系统、有效的管理流程和方案，税源管理较为杂乱，没有形成较为规范的管理
系统和管理制度。另一方面税源管理缺乏预见性。由于管理人员在日常管理中缺乏深入实际的调查研究，缺乏对国家经济政策的关注，致使税务机关对纳税人的相关税源信息难以及时、全面、准确的了解更缺乏对相关信息与税源变化情况的关联分析，税源管理缺乏预见性，导致税收分析和税收预测工作缺乏准确性，不能对基层工作和领导决策提供可供参考的第一手资料，使税源监控的目的很难实现，工作成效不明显。管理手段比较落后。主要表现在所得税征收、管理、稽查的各个环节:一是对纳税人申报表的审核手段落后。多年来，对所得税申报表的审核全部依靠人工进行。以我局为例，地税成立十年来对所得税申报表的审核一直沿袭的是 纳税人每月按时申报，征收人员按申报数据打印缴款书这一模式，税务人员对申报表的审核绝大多数是就表审表，只要逻辑关系正确就认定企业申报没有问题，且审核一直以人工方式进行。由于
人员素质的差异，加之缺乏科学、合理的稽核手段和稽核方法，对申报表的审核基本上是流于形式，没有进行实质性的工作。二是管理环节中选择所得税日常检查对象和稽查环节中选择专项检查对象的方式落后，没有针对性。管理人员进行日常检查、稽查人员进行专项检查时，检查对象的选择也主要依靠人工进行，没有科学的方法甄别纳税人当年或以前所得税申报的真实性，从而不能进一步对可能存在问题的纳税人进行针对性的检查。在这种管理模式下，对纳税人核算所得税真实性的检验虽然经过了征收、管理、稽查三个环节，但对业户申报所得税真实性的审查全部依靠人工的表间数据审核和管理、稽查人员抽查式的检查，不可能对所有缴纳所得税的纳税人进行普遍检查，这无疑助长了纳税人偷逃税的侥幸心理。税务人员的业务素质有待加强。当前税务干部结构多样，专业院校毕业的人员占的比例较少，军队转业、外单位调入
等人员占据大多数，对所得税政策和与所得税紧密相关的财务知识知之甚少，即使学校毕业的人员在当前新财务制度实行和新所得税政策连续出台的情况下，不加快知识更新也很难进行日常的征、管、查工作。特别是在越来越多 的企业使用财务软件记账的情况下，不仅要求税务人员精通各行业财务制度，还应熟练操作微机、熟悉各种财务核算软件。所得税管理对税务人员提出了更高的要求，而相当一部分税务人员未充分认识到学习的重要性，学习处于一种应付、无奈状态，加之日常工作较多，内部培训经常流于形式，学习效果得不到保证，致使有些人员业务水平较差，不能适应所得税管理的要求，对所得税政策的掌握、检查仅限于工资、招待费等简单费用项目，未能对收入核算、成本核算、投资等重要环节进行深入检查，造成了税收的流失。
税收政策宣传、培训不够及时、到位。企业所得税税基的计算与其他税种相比
业务性更强，政策规定更详细、具体。现行政策规定，企业在核算时按财务制度的规定进行处理，在向税务机关申报纳税时，对财务制度规定和税收规定不一致的，按税收规定进行调整。这就要求企业财务人员不仅要精通财务知识，还要熟悉掌握税收政策的具体规定。由于当前税务机关宣传税收政策缺乏长期性，宣传渠道也不够多样，在培训手段上也比较单
一、缺乏针对性，导致纳税人很难获取自己所需要的税收政策资料，对所得税政策了解的较少，理解的也很不到位，导致检查时所得税出现的问题最多。
四、加强所得税重点税源管理工作的建议
解决问题的方法和对策首先是完善现有的所得税汇算清缴软件，由人工逐步向机器审核、机器选案转变。增加所得税管理功能，将《企业所得税纳税申报表》和《财务会计报表》等与所得税征收相关的申报纸质资料用电子扫描仪扫
入税收征管信息系统，使税收征管计算机软件系统能审核申报资料，从中发现问题，检索出纳税异常户，为日常管理和稽查选案提供可靠和有力的线索；在所得税申报资料扫入计算机的基础上，通过当期申报数据与上期、去年同期的分析以及相关财务指标的对比分析，增加收入指标、财务指标不正常时的报警系统，管理人员有针对性的下户开展检查；同时开发、增加计算机稽查选案、网上稽查、审理的功能，避免稽查工作的盲目性、随意性。其次是制定管理制度，明确管理责任，使管理人员切实加强对税源的监督和管理。新一轮征管改革后，职责分工更加明确，各岗位工作内容划分更加详细，重点税源管理人员有针对性的对纳税户的日常监控，使重点税源管理人员真正从繁琐的日常工作中抽离出来，实现征、管、查的彻底分离。为实现重点税源管理的系统性、有效性和预见性，应做好以下几方面工作：
1、建立系统、健全的重点税源监控制
度，严格的把关重点税源门槛，提高重点税源监控标准，不应将监控对象仅限于上级统一制定的标准。
2、实行分片到组，分街到人的管理手段，各组对上级确定的重点税源户的调查每月应达到100%，对达到本所重点税源监控标准的，每季调查面应达到100%，按期下户调查、了解各级纳税人的生产经营情况、税源变化情况、增减变化原因、当年预计纳税情况等。
3、设计统一的《税源调查手册》，内容包括纳税人的具体情况、各月纳税情况、预计当年税收缴纳情况、纳税人反映的涉税问题、税务机关税收政策宣传、辅导事项等，由管理人员下户时根据调查情况进行填写，及时与计算机中的税务登记事项、纳税辅导记录、申报征收情况等核对，及时变更税务机关涉税资料内容，提高税收分析的可靠性和准确性。再次是通过各种形式、各种渠道加强税法宣传力度。在信息传播手段高速发达的今天，税务机关应尽快改变政策宣传
手段单一的现状，将税收政策的宣传扩大到各种媒体，发展为各种形式。一是与移动、联通等部门合作，通过手机短信的形式定期发送最新政策；二是开辟税收政策咨询电话，使纳税人随时能通过电话查询了解自己所需的政策；三是通过网络，建立税收政策咨询板块，分行业粘贴相关政策，在宣传政策的同时，树立依法纳税意识；四是制作公益广告、漫画等显而易见、通俗易懂的形式通过报纸、电视、路牌等 加大宣传力度；五是建立税法宣传的长效机制，不能将税法宣传视为某一阶段的工作。
最后是加强对税务人员的业务培训，不断提高综合素质。所得税的管理对税务人员提出了更高的素质要求，尽快提高人员素质势在必行。第一，树立“终身学习”、自觉学习的学习理念，克服“工作忙，没有时间学”、“任务重，没有精力学”等错误认识，使税务人员认识到学习不是一件可有可无的事情，而是一项任
务、一种责任、一份需要，变被动学习为主动学习。第二，建立学习激励机制，对取得注册税务师、注册会计师和在各级业务考试中取得优异成绩的人员予以奖励，对素质高、能力强的人员在评先、晋职时优先考虑。第三，完善措施，保持学习的持久性。从局到各股室，都要保证学习时间，制定有针对性的学习计划，特别是要将新财务制度、各行业财务核算办法、会计核算软件和所得税政策作为学习重点，做到工作需要什么就学什么，缺什么就学什么，什么问题突出就学习讨论什么问题，要通过学习促进所得税管理工作，只有这样才能收到事半功倍的效果。
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