中信银行简答题(含答案)-全国必考

第一篇：中信银行简答题(含答案)-全国必考

1、请简要说明更正隔日错账的主要规定。

答：（1）更正本年度错账，应采用同方向红（蓝）字冲账的方法；（2）更正以前年度错账，应采用反方向蓝字调整的方法；（3）错账更正影响计息的，应对积数进行相应调整，错账更正及调整计息积数应经有权人员授权审批后办理。

2、请简要说明年度决算的主要内容。

答：（1）进行年终账务处理，办理年终账务结转；2计算损益和分析经营成果；（3）清缴各项税费，上划损益；（4）编制决算报表和决算说明书等。

3、请说明我行内部调阅会计档案的手续。

答：内部调阅会计档案，应由调阅人填制《中信银行会计档案调阅申请单》，并经申请调阅单位负责人审核以及档案管理部门负责人审批，已实现档案统一管理的还需经会计部门负责人审批，未经批准不得调阅。

4、重要会计业务印章的保管使用应符合哪些基本要求？

答：（1）严格执行“印、证”分管原则。（2）严格掌握使用范围，确保印章正确使用。（3）重要会计业务印章必须在办妥业务手续后方可加盖。

（4）个人之间不得私自授受重要会计业务印章。（5）重要会计业务印章不得携带外出。确因工作需要携带的，应由本机构负责人书面审批同意并办理交接手续后方可带出，业务完成后应立即交回。

5、根据管理权限的不同，会计业务授权可分为哪些层次？

答：根据管理权限的不同，会计业务授权分为三个层级：

（1）全行统一的会计授权事项及统一的授权标准。

（2）全行统一的会计授权事项、分行自行确定的授权标准。

（3）分行自行确定的会计授权事项及授权标准。

6、请分别说明银行汇票、本票和支票出票人在票据上的签章内容。答：（1）银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章。

（2）银行本票出票人的签章，为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加其法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章。

（3）支票的出票人为单位的，其签章为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章；支票出票人为个人的，为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。

7、请简要说明单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则。答：单位、个人和银行办理支付结算必须遵守三项原则：

1恪守信用，履约付款。2谁的钱进谁的账，由谁支配。3银行不垫款。

8、根据《支付结算办法》规定，可以挂失止付的票据包括哪些，挂失止付通知书应当记载哪些事项？

答：可以挂失止付得票据包括已承兑的商业汇票、支票、填明现金字样和代理付款人的银行汇票以及填明现金字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。

挂失止付通知书应当记载的事项包括：

（1）票据丧失的时间、地点、原因；（2）票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称。收款人名称；（3）挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。

9、请简要说明“会计工作交接登记簿”的用途及交接时应登记的主要内容和相关要求。

答：“会计工作交接登记簿”用于记录会计业务事项的交接情况，不包括已在专用登记簿中登记的重要会计业务印章、钥匙、密码等的交接情况。会计人员因岗位调整、轮休或其他原因等需办理交接时，应在“交接事项”栏详细登记会计凭证、会计账薄、会计报表、登记簿和其他会计资料等交接内容，并登记交接时间和交接原因，交接完毕由交接双方及监交人签章确认。

10、请简述我行现金备付管理的主要指标、其计算方法及管理要求。答：现金备付管理的主要指标包括人民币现金被付率和外币现金备付率，计算公式如下：

人民币现金备付率=人民币库存现金日均余额/（人民币自营性存款日均余额+个人理财款项日均余额）×100%

外币现金备付率=外币库存现金日均余额/（外币自营性存款日均余额+个人理财款项日均余额）×100%

原则上人民币现金备付率应控制在0.5%以内，外币不区分币种，统一折合为美元备付率控制在10%以内。

11、请简要说明现金库房钥匙和密码的使用和保管原则。答：现金库房钥匙和密码的使用和保管原则是：（1）现金库房的钥匙和密码必有关规定包括？答：个人外汇储蓄账户资金境内划转，按以下规定办理： 须指定专人严密保管和使用。（2）钥匙换人使用和保管时必须直线交接。（3）（1）本人账户间的资金划转，凭有效身份证件办理；（2）个人与其直系亲属密码必须定期更换，换人保管时应更换密码。（4）现金库房的备用钥匙及密码，账户间的资金划转，凭双方有效身份证件、直系亲属关系证明办理；（3）境内应分别封存。个人和境外个人账户间的资金划转按跨境交易进行管理。

12、开立存款证明时，系统对于相关活期、定期、储蓄国债托管账户是否自

18、请简述授权柜员以及节假日值班授权柜员的任职条件。动冻结？如自动冻结，冻结规则是什么？ 答：授权柜员原则上应由会计经理兼任或由经分行会计部审核同意的具有较高答：通过系统交易开立存款证明成功后，活期和定期账户由系统自动冻结，储政治素质和良好职业道德、工作责任心强、熟悉中信银行会计制度、精通业务蓄国债托管账户由柜员手工办理冻结。的会计骨干担任。其中，分行账务中心授权用户的银行会计从业时间应不少于（1）活期账户：系统根据开立证明金额自动进行部分冻结。三年，且需经分行分管行领导审批同意。确因人员紧张可考虑由符合条件的（2）定期账户：开立证明金额等于账户余额，系统进行全部冻结；开立证明五级柜员临时承担节假日值班授权工作，其资格条件为：经分行会计部考核认金额小于账户余额，系统进行部分冻结。定，符合零售业务节假日值班授权业务要求，且入行时间不少于两年的正式员

13、请结合《人民币银行结算账户管理办法》规定，简述单位人民币银行结工。算账户的分类，以及各类账户在现支取金方面的管理要求 19、2011年4月21日，某单位客户持山东工行3月3日签发的9月3日到期答：（1）单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存金额500万元的银行承兑汇票，来中信银行武汉分行办理贴现业务（贴现年利款账户、临时存款账户;（2）基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常率7.02%），请分别计算贴现天数、贴现利息、实付贴现金额，并编制对应的会经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。计分录。答案：贴现天数为135天（3）一般存款账户不得办理现金支取。（4）专用存款账户用于办理各项专用贴现利息为 5,000,000*7.02%/360*(135+3)=134,550 资金的收付，其中：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和实付贴现金额为 5,000,000-134550=4,865,450 信托基金专用存款账户不得支取现金；基本建设资金、更新改造资金、政策性会计分录为：借：贴现5,000,000贷：单位结算账户房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户可以支取现金，但应在开户时报4,865,450贷：递延贴现业务利息134,550 中国人民银行当地分支行批准；粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基20、储户王雷持一张2008年7月10日存入的定活两便存单10，000元，于2011金和党、团、工会经费等专用存款账户可以支取现金；收入汇缴账户不得支取年7月10日到我行办理取款业务，请计算实际支付给储户的利息？（一年期现金；业务支出账户可以支取现金。（5）临时存款账户可以支取现金，应按照存款利率为3.5%、两年期存款利率为4.4%，三年期存款利率5.0%）国家现金管理的规定办理。答案：10,000*3.5%*0.6*3=630

14、请简要描述备案类人民币单位银行结算账户的开立流程，以及各环节的备注：定活两便存款如存期在一年以上(含一年),无论存期多长,一律按支取日风险控制要点（不含上门开户）？ 挂牌公告的定期一年期利率打六折计息。答：（1）营业机构会计人员收到单位递交的开户资料后，审查开户资料原件的21、请简要描述客户变更预留印鉴需要提交的材料以及营业机构的主要审核内真实性、完整性、合规性；使用电话或网络查询单位联系方式，并通过录音电容？ 话与法人代表或财务人员对单位的开户意愿、开户资料的真实性以及办理开户答：（1）因单位名称变更需变更公章、财务专用章的，应向开户营业机构出具业务财务人员的真实身份进行核实确认。变更预留印鉴的公函（加盖公章）、工商部门出具的同意其变更名称的文件、（2）营业机构会计经理（会计主管）对开户资料真实性、完整性、合规性检印鉴卡（客户留存联）、开户许可证、更名后的营业执照、税务登记证、组织查；确认开户单位及法人代表不在中国人民银行等有权机关下发的各类重点监机构代码证等相关证明文件。控名单范围内，不在联合国有关制裁名单范围内；审查开户单位是否存在不良因更换法定代表人或单位负责人等原因需变更个人名章的，客户应向开户营业的支付结算记录；检查开户单位在该营业机构的现有账户情况，是否已开立多机构出具变更预留印鉴的公函（加盖公章）、个人名章持有人的身份证件、原个单位银行结算账户；对于注册资金在1,000万元以上的，会计经理应使用电印鉴卡（客户留存联）、开户许可证、营业执照（变更法定代表人的应提供变话或网络查询单位联系方式，并通过录音电话与法人代表或财务人员对单位的更后的营业执照）、税务登记证、组织机构代码证等相关证明文件；客户变更开户意愿、开户资料的真实性以及办理开户业务财务人员的真实身份进行核实预留印鉴中的授权代理人签章的，还需提供法定代表人出具对新代理人授权的确认；对于注册资金在1亿元以上的，会计经理（会计主管）必须上门确认上文件（需记载撤销原授权等内容）。述事项。因印鉴损坏、变形等原因需要更换公章或财务专用章的，客户应出具在刻章厂（3）会计经理（会计主管）复审完毕，由柜员在账务集中系统中扫描开户资重新刻制印章的办理手续、变更预留印鉴的公函、原印鉴卡（客户留存联）、料并录入账户信息，提交开户交易至分行账务中心。开户许可证、营业执照、税务登记证、组织机构代码证等相关证明文件；需要（4）账务中心复审：账户影像资料完整性、合规性，以及营业机构柜员、会更换个人名章的，客户应出具变更预留印鉴的公函（加盖公章）、原印鉴卡（客计经理（会计主管）、客户经理及负责人的审查记录；确认开户单位及法人代户留存联）、开户许可证、营业执照、税务登记证、组织机构代码证等相关证表不在中国人民银行等有权机关下发的各类重点监控名单范围内，不在联合国明文件。有关制裁名单范围内；开户单位是否存在不良的支付结算记录；检查开户单位（2）营业机构审核客户是否在本行开立单位银行结算账户、相关文件所载账在分行辖内现有账户情况，是否已开立多个单位银行结算账户；开户单位是否号、户名是否准确，是否一致；营业执照、组织机构代码证及经办人身份证件存在其法人代表与在分行辖内开户的多个其他单位法人代表为同一人的情况。是否真实有效，授权办理的授权书是否有效；公函加盖的印章与预留印鉴是否（5）账务中心复审无误的，完成开户流程，复核存在不符合开户条件的，填相符（不含申请变更的印鉴）；客户交回的原印鉴卡（客户留存联）与银行留写并提交“单位银行结算账户开户意见书”，并由公司银行部及会计部签署明存联是否相符；客户无法出具原印鉴卡（客户留存联）的，应在变更预留印鉴确意见后，完成开户流程。的公函中进行说明，并确认自行承担相应法律责任；通过录音电话与法人代表

15、请简要说明我行电子验印系统的三种核印方式。或财务人员对单位变更预留印鉴的背景、意愿以及办理业务人员的真实身份进答：（1）自动验印：系统自动根据输入的凭证类别，寻找印章后进行验印，验行核实确认。印完毕后系统自动返回验印结果（通过或不通过）（2）辅助验印：人工将电子

22、请举例说明何种客户可以开立临时存款账户（至少三种），并简述临时存印鉴与凭证印章进行拖拽匹配后，系统自动进行验印，并返回验印结果（通过款账户的有效期限、现金支取等管理规定 或不通过）（3）人工验印：使用系统提供的各种辅助判别手段，人工对印鉴进答：（1）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动的，或境内单位在异行核验，并作出是否通过的结论（需要双人复核）。地从事临时活动的，持政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件，经中国

16、个人账户处于挂失状态时，哪些情况允许出账？ 人民银行当地分支行核准后可开立临时存款账户。答：（1）日终批处理时系统自动发起的个人按揭贷款还款、双币卡境外清算扣（2）注册验资（3）增资验资（4）存款人为临时机构的，只能在其驻在地开款、公共事业代收费、账户管理费等扣款；（2）挂失前已申请购买的理财、定立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。（5）存款人在异地从事临时定额基金，于约定日期系统自动扣款；（3）信用卡自动还款。时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。

17、根据《个人外汇管理办法实施细则》，个人外汇储蓄账户资金境内划转的（6）建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工

及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。不得在原始凭证上更正。持票人；

（7）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。30.哪些情况下的个人结售汇业务无需纳入个人结售汇系统？（5）因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的持票人；

（8）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理 答：除以下情况外，银行办理个人结售汇业务都应纳入个人结售汇系统:（6）对取得背书不连续票据的持票人；

（9）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇（1）通过外币代兑点发生的结售汇；（2）通过银行柜台尾零结汇、转利息结（7）符合《票据法》规定的其他抗辩事由。

缴人应与出资人的名称一致 汇等小于等值100美元（含100美元）的结汇；（3）外币卡境内消费结汇；（4）

42、银行承兑汇票的出票人必须具备哪些条件？

23、简述按月对账、按季对账及按季上门对账的客户范围。境外卡通过自助银行设备提取人民币现钞；（5）境内卡境外使用购汇还款。答：银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：

答：（1）按月对账客户范围：所有签约电子对账系统的客户、未签约电子

31、请说明“汇票专用章”的适用范围？（1）在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；

对账系统但其当月存款单笔支付或月末存款账户余额合计折人民币达到答：（1）签发银行汇票、承兑银行承兑汇票；（2）办理银行承兑汇票转贴现、（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；

100万元（含）以上的客户（以下简称“双百万”客户）。再贴现的背书。（3）资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

（2）按季对账客户范围：未达到双百万条件，也未签约电子对账协议的32.请阐述会计事后监督工作应遵循的基本原则？

43、请简要说明“会计经理工作日志”的用途和登记的内容。

客户。（3）对当季存款账户余额合计折人民币达到1,000万元（含）以上答：（1）独立性原则。事后监督岗位应与会计核算岗位相互分离，保持相对答：“会计经理工作日志”用于会计经理（会计主管）或账务中心主管记录营的客户（以下简称“千万”客户），分行应按不低于15%的比例按季组织我独立性，确保制约、监督职能的充分发挥。（2）重要性原则。事后监督应以重业机构班前、班中、班后的各项工作情况及日常检查情况。会计经理（会计主行人员上门对账，对账回执原则上应当天交回会计部门，该类客户全年对要业务以及业务处理过程中的重要控制环节为对象，实施重点监督。（3）及时管）或账务中心主管应详细记录班前准备检查情况、上日报表核对情况、日间账覆盖率不得低于60%。性原则。事后监督应坚持序时、连续的工作原则，当日发生的会计业务原则上柜台操作与服务情况、晚间各类实物盘点及核对等情况；节假日值班时还需登

24、简述电子对账签约率、电子对账系统回签率、综合回收率考核便准？ 应于次日完成监督。记当班人员、现金封包等情况；如会计人员及会计岗位调整情况、出勤情况、答：（1）纳入对账范围的客户，电子对账的签约率不得低于80%，电子对33.支行会计经理的转授权有哪些规定？ 重大会计事项等也可在日志中登记。

账回签率应达到100%。答：原则上，支行会计经理不得进行转授权，因节假日休息、公出及病休假等

44、简要说明会计工作交接登记簿的用途及交接时应登记的主要内容及相关要

（2）满足“双百万”条件的客户，余额对账单的综合回收率应为100%。情况确需进行转授权的，应经分行会计部审批同意。求。

未达到“双百万”条件的客户，余额对账单的综合回收率不得低于95%。34.请描述全部冻结与部分冻结状态下的账户出账规则。答：“会计工作交接登记簿”用于记录会计业务事项的交接情况，不包括已在（3）连续三个月月末时点余额合计折人民币在10,000元（含）以下，且答：（1）全部冻结除以下情况外，均不允许出账：个人按揭贷款户到期未偿还专用登记簿中登记的重要会计业务印章、钥匙、密码等的交接情况。

季度发生额合计折人民币在50,000元（含）以下的客户，不纳入电子对贷款，根据我行与房地产开发商达成的协议，日终批处理时，从处于冻结状态会计人员因岗位调整、轮休或其他原因等需办理交接时，应在“交接事项”栏账签约率、电子对账回签率和综合回收率考核。（非司法冻结）的开发商保证金账户扣除贷款本息。（2）部分冻结状态下，未详细登记会计凭证、会计账薄、会计报表、登记簿和其他会计资料等交接内容，25、举例说明至少两种我行电子印鉴系统可支持的组合印鉴设臵？ 冻结部分资金可出账。冻结部分资金出账规则同全部冻结。并登记交接时间和交接原因，交接完毕由交接双方及监交人签章确认。答：（1）按照金额进行分类，比如1万元以下、1万元至10万元、10万35.单位贷款的资金支付，可分为哪两种方式，各指什么？

45、请简要说明登记簿记载错误如何处理？

元以上三种金额区间适用的印鉴 答：单位贷款的资金支付，分为银行受托支付和借款人自主支付两种方式。答： 登记簿记载发生差错，用一道红线全行划销，经办人员在左端盖章，在（2）将印鉴进行分组，比如将人名章分为两组，甲组的一枚印章或者乙银行受托支付是指我行根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金通过借划销记录上重新登记正确内容。如果划错红线，可在红线两端用红笔划“×”组两枚印章加上财务专用章或单位公章都可以实现预留印鉴效用。款人结算账户支付给符合协议约定用途的借款人交易对手。销去，由经办人员在右端盖章证明。

26、请简要说明我行电子验印系统的主要核印方式？ 借款人自主支付是指我行根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人结

46、请分别说明登记簿的归档分为哪几类，每类登记簿归档时限，及不同类型答：自动验印：系统自动根据输入的凭证类别，寻找印章后进行验印，验算账户后，由借款人自主支付给符合协议约定用途的借款人交易对手。登记簿的保管年限。

印完毕后系统自动返回验印结果（通过或不通过）

36、账务集中后大额支付往帐被拒冲账的操作流程？答：登记簿分为按年归档和满册归档两种情况。按年归档的登记簿，无论是否辅助验印：人工将电子印鉴与凭证印章进行拖拽匹配后，系统自动进行验答：（1）柜台发起大额往帐：账务集中后由原发起受理柜员直接在平台提交满册，均应最迟于次年十五个工作日内归档，满册归档是指登记簿登记满册，印，并返回验印结果（通过或不通过）“8011任务明细查询”交易，输入冲正理由，经前台主管授权后联动冲正。且记载事项已处理完毕后，于最迟十五个工作日内归档保管。对于应满册归档人工验印：使用系统提供的各种辅助判别手段，人工对印鉴进行核验，并系统自动将核心发报交易3330及汇兑交易3321冲正，若原汇出汇款交易联动的登记簿如使用电子文档登记簿，各分行可以根据情况自行确定归档时间，归作出是否通过的结论（需要双人复核）。收费则原收费交易也会一并冲正。档时间不能长于一年。

27、请举例说明个人存款实名制规定中的有效实名证件。（2）网银发起大额往帐：网点需先向会计部申请指定一名网点对公柜员开立原则上用于记载内部控制事项的登记簿，保管期限不能低于15年；用于记载 答：（1）居住在境内的中国公民，为居民身份证或者临时居民身份证；原03柜员权限。由此柜员在VT提交3352交易将原发报交易冲正后再由任一业务处理情况的登记簿，保管期限不能低于5年。

（2）居住在境内的16周岁以下的中国公民，为户口簿；（3）中国人民解名柜员在核心提交3345交易冲正原交易。

47、请简要说明库管员办理现金、重要单证、尾箱及授信押品出入库分别需核放军军人，为军人身份证件；中国人民武装警察，为武装警察身份证件；

37、请说明背书的种类、必须记载的事项及哪些情况下背书无效。对的要点？

（4）香港、澳门居民，为港澳居民往来内地通行证；台湾居民，为台湾答：背书包括转让背书、委托收款背书和质押背书三类。背书必须记载被背书答：办理上述业务时，库管员需双人核对的要点如下：

居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；（5）外国公民，为护照。人名称、背书人签章、背书日期。将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票（1）办理现金出入库，应查看券别、验捆卡把、点清总数等；

28、请简述公安机关两种办理冻结存款的工作方式、我行办理协助冻结业金额分别转让给二人以上的背书无效。未签章或未记载背书人名称的背书无（2）办理重要单证出入库，应核对凭证种类、数量、号码等；

务的简要工作流程以及回执填写要素的规范内容？ 效。（3）办理尾箱出入库，应检查尾箱数量、编号、包装及锁具（封条）是否完答：（1）原则上，协助冻结业务应在被冻结单位或个人开户的营业机构办

38、请简要说明汇票付款日期包括哪几种类型？ 好等；

理； 答：1见票即付；2定日付款；3出票后定期付款；4见票后定期付款。（4）授信押品及其它代保管物品出入库，应检查是否封包、封装袋及封签是

（2）公安机关除上述方式外，还可在出示公安部或省级公安机关相关文

39、请回答更正隔日错账应采用何种方法？ 否完整等。

件并经保卫部门核实办理人员身份无误的情况下，由总行或省会城市分行答：（1）更正本年度错账，应采用同方向红（蓝）字冲账的方法；（2）更正以

48、在分行日常管理中不作为现金限额超限行为的情况是什么？

会计部门受理并转至账户开户行具体办理查询、冻结业务。前年度错账，应采用反方向蓝字调整的方法。答：考虑到目前我行现金管理的实际模式，以下情况在分行日常管理中不作为

（3）营业机构办理协助冻结业务前，会计经理应检查有权机关执法人员40、请简要说明付款日期不同类型的汇票的提示付款期限。超限行为：的工作证件、有权机关县团级以上机构签发的协助冻结存款通知书内容以答：（1）见票即付的汇票，自出票日起一个月内向付款人提示付款；（2）定日（1）周五、周六、周日及节假日期间库存现金超限额，但于次周周一及节假及需被冻结的单位在我行开户信息进行核对 付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起十日内向承兑日后第一个工作日内将超限额部分上缴分行的；

（4）会计经理审核无误的，应在履行审批手续后，立即进行冻结处理。人提示付款。（3）银行本票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批（2）因特殊情况如理财产品出售、客户大额预约取现推迟或取消等导致未能

（5）协助冻结执行情况，如账户余额大于冻结金额的，应按照下列格式准使用的该银行本票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。在规定时间将超限额部分上缴分行，但已及时向分行合理报备等。

记载：“应冻结XX金额（通知书记载金额），实际冻结XX金额（通知书记（4）支票的出票人为单位的，其在票据上的签章，应为该单位的财务专用章

49、请简要说明重要空白凭证的定义、重要空白凭证管理应遵循的原则。载金额）”；账户余额小于有权机关执行文件规定冻结金额的，应填写：“应或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。支票出票人为个答：重要空白凭证是指无面额的经银行或客户填写金额并签章后即具有支付效冻结XX金额（通知书记载金额），因客户账户余额不足，实际冻结xx金人的，其在票据上的签章，应为该个人的签名或者盖章。力的空白凭证。重要空白凭证管理遵循“统一管理、分级负责、销号控制”的额（账户余额）”等内容。（6）“协助冻结存款通知书”填写完毕，由经办

41、票据债务人在哪些情况下可以拒绝向持票人付款？ 原则。

会计人员及会计经理签字并加盖业务公章后交还执法人员。答：票据债务人在下列情况下可以拒绝向持票人付款： 50、请简要说明公司贷款（除法人按揭贷款）提前还款、逾期还款的还款顺序。

29.根据《中华人民共和国会计法》有关规定，原始凭证记载的各项内容（1）对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人； 答：提前还款时，先归还提前归还本金对应的未结利息，再还本金。

均不得涂改，请回答若原始凭证有错误的，应如何进行处理？（2）以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的持票人； 逾期还款时，逾期应计贷款，先还罚息、复利，再还利息，后还本金；逾期非答：（1）原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正之处应（3）对明知有欺诈、偷盗或者胁迫等情形，出于恶意取得票据的持票人； 应计贷款，先还本金，再还利息，后还罚息、复利。

当加盖出具单位印章。（2）原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，（4）明知债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的

第二篇：钢结构简答题必考

梁在荷载作用下，虽然其截面的正应力还低于钢材的强度，但其变形会突然离开原来的弯曲平面，同时发生侧向弯曲和扭转，这就称为梁的整体失稳。主要因素：梁的侧向抗弯刚度，抗扭刚度，抗翘曲刚度，梁侧向支撑点之间的距离，梁的截面形式，横向荷载的形式、在截面上的作用位置等 加强梁端约束，增加侧向支撑，采用箱形截面,增大截面回转半径，增加侧向支撑，减少初弯曲，初偏心，残余应力等不利影响。

结构或构件的承载能力极限状态包括静力强度、动力强度和稳定等的计算〉达到这种极限状态时，结构或构件达到了最大承载力而发生破坏，或达到了不适于继续承受荷载的巨大变形。结构或构件的正常使用极限状态是对应于结构或构件达到正常使用或耐久性的某项规定限值。达此极限状态时，结构或构件虽仍保持承载力，但在正常荷载和作用下产生的变形已不能使结构或构件满足正常使用的要求，包括静力荷载作用下产生的巨大变形和动力荷载作用下产生的剧烈振动等。

3.为了保证实腹式轴压杆件组成板件的局部稳定，有哪几种处理方法?

答：.对翼缘板，可通过增加其厚度，使其宽厚比不超过一定的限值以确保其满足局部稳定性要求；对腹板，一方面可以通过增加其厚度，使其高厚比不超过一定的限值，也可在腹板中央沿腹板全长设置一根纵向加劲肋，以保证其局部稳定性要求。

3、为保证梁腹板的局部稳定，应按哪些规定配置加劲肋？（6分）①当h0w80235时，应按构造配置横向加劲肋； fy

②当80

h0235h0235170时，应按计算配置横向加劲肋； wfyfy170235，应配置横向加劲肋和纵向加劲肋； fy③w

④梁的支座处和上翼缘受有较大固定集中荷载处设支承加劲肋

第三篇：中信银行

中信银行推广新西兰留学汇款专用账户业务

http:// 2011-3-29 人民网

关键词：中信银行 推广 新西兰 留学汇款 专用账户业务

摘要： 日前，受新西兰移民局的委托，中信银行上海分行联手澳新银行举办了一场“新西兰留学及移民推广会”，新西兰移民局、来自浙江、江苏等地区的40余家大中型留学和移民中介机构参加此次活动。

日前，受新西兰移民局的委托，中信银行上海分行联手澳新银行举办了一场“新西兰留学及移民推广会”，新西兰移民局、来自浙江、江苏等地区的40余家大中型留学和移民中介机构参加此次活动。

在推广会现场，FTS(新西兰留学汇款专用账户)业务受到大家的关注。所谓FTS即为新西兰留学汇款专用账户，通过FTS业务，前往新西兰留学的申请人在向新西兰移民局提出留学申请的过程中，资金财力的证明文件将会更加简化。同时，与以往相比，FTS新方案的优势在于，它允许学生父母监控子女在新西兰的资金使用情况，比现有的留学贷款更经济实惠，比现有的证明经济实力的途径更容易。而且帮助签证官更容易评估申请人是否有支付新西兰留学费用的经济能力。

中信银行上海分行业务专家介绍，新西兰留学汇款专用账户开立流程十分简便，八步骤即可搞掂。第一步，申请人提供身份证、户口簿和国外学校录取通知书(打印件或扫描件)，填

写《留学汇款专用账户申请表》，与中信银行签订《留学汇款专用账户委托管理协议》;第二步，在中信银行一次性存入与其计划在新西兰的学习期限相对应的资金，包括学费和生活费，每学年至少15万元人民币或等值外币;银行为客户开立专用储蓄账户(存折);第三步，中信银行经办机构冻结客户的账户资金。收取手续费用300元人民币;第四步，《留学汇款专用账户申请表》和《留学汇款专用账户委托管理协议》加盖业务公章，第一联交客户作为向新西兰移民局出具的资信担保函件，第二联由客户留存，第三联银行留存;第五步，提供澳新银行的开户申请表，告知客户此表格随签证申请材料一并递交移民局，内容需要认真、完整填写;第六步，客户持《留学汇款专用账户申请表》、《留学汇款专用账户委托管理协议》、澳新银行开户申请表和其他签证所需材料办理预签证。澳新银行收到移民局材料后会为客户开立高级账户和学生账户;第七步，预签证通过后，学生提供澳新银行出具的开户确认函(打印件或扫描件)、新西兰预审通知书(打印件或扫描件)、留学院校的收款账号(打印件或扫描件)向银行申请汇出汇款。学费汇至境外学校，生活费汇至澳新银行的高级账户;第八步，经办机构扣划客户资金，并确保专用账户中资金余额与剩余留学年限相匹配，最后重新冻结专用账户。

据悉，从2011年2月起，新西兰移民局不再接受《个人留学贷款资信证明书》作为签证申请的审核依据。目前，FTS是一个非常好的替代手段。

第四篇：中央电大财务管理必考简答题

1、简述财务利润和会计利润的差别．

答：就会计而言，利润的确立完全是建立在权责发生制和会计分期假设的基础上，反映着某一会计期间账面收入和账面成本相配比的结果，即：体现为一种应计现金流入的概念。在会上看来，只要账面收入大于账面成本，就意味着利润的取得。财务管理工作的核心是知何提高现金的使用效率、周转效率，注意收益和风险的对称性。因此，它所关心的主要不是某一会计期间的账面利润，即应计现金流入的多少，而是更关注这种应计现金流入的质，包括稳定与可靠程度、时间分布

5、简述影响利率形成的因素。

答：在金融市场中影响利率形成的因素有：纯利率、通货膨胀贴补率、违约风险贴补率、变现力风险贴补率、到期风险贴补率。纯利率是指在不考虑通货膨胀和零风险情况下的平均利率，一般将国库券利率权当纯利率，理论上，财务纯利率是在产业平均利润率、资金供求关系和国家调节下形成的利率水平。通货膨胀使货币贬值，为弥补通货膨胀造成的购买力损失，利率确定要视通货膨胀状况而给予一定的贴补，结构、有效变现比率以及现金流入与流出的协调匹配关系等。营业现金是财富的象征。营业现金的流动意味着财富的转移，营业现金的流入意味着财富的增加；营业现金的流出意味着财富的减少。因此，判断财务利润的标准是：(1)营业现金流入量大于营业现金流出量(2)考虑时间价值因素，不仅要求营业现金流入量大于营业现金流出量，而且要求营业现金流入量的折现值大于营业现金流出量的折现值(3)考虑机会成本因素，不仅要求营业净现值大于零，而且应大于机会成本。

2、选择股利政策时应考虑的因素有哪些？

答：影响股利政策的因素有：(1)法律约束因素．法律约束为了保护债权人和股东的利益，有关法规对企业股利分配通常予以一定的限制。包括：资本保全约束、资本充实约束、超额累积利润限制。(2)公司自身因素：公司出于长期发展与短期经营考虑以下因素：债务考虑、未来投资机会、筹资成本、资产流动性企业的其他考虑等。(3)投资者因素：股东出于自身考虑，对公司的收益分配产生的影响。包括：控制权、投资目的的考虑等。3．简述营运政策的主要类型。

答：营运资本政策主要有三种：配合型融资政策、激进形融资政策和稳健型融资政策。资配合型融资政策的特点是：对于临时性流动资产，运用临时性负债筹集资金满足其资金需要；对于永久性流动资产和固定资产（统称为永久性资产），运用长期负债、自发性负债和权益资本筹集资金满足其资金需要。是一种理想的、对企业有着较高资金使用要求的营运资本融资政策。激进型融资政策的特点：临时性负债不但融通临时性流动资产的资产要求，还解决部分永久性资产的资金需要。是一种收益性和风险性均较高的营运资本融资政策。稳健型融资政策的特点是：临时性负债只融通部分临时性流动资产的资金需要，另一部分临时性流动资产和永久性资产，则由长期负债、自发性负债和权益资本作为资金来源。是一种风险性和收益性均较低的营运资本融资政策。

4．简述商业信用筹资的优缺点。

答：利用商业信用筹资的优点主要表现在：(1)筹资方便，即信用的取得和使用与否由企业自行掌握，何时需要，需要多少，企业可以在规定的条件与额度内自行决定，无须做特殊的筹资安排，也不需要事先计划；(2)限制条件少，即商业信用筹资比其他筹资方式条件宽松，无须提供担保或抵押，选择余地大；(3)筹资成本低。商业信用筹资的不足表现在：(1)期限短，它属于短期筹资方式，不能用于长期资金占用；（2）风险大，即由于各种应付项目经常发生，次数频繁，因此需要企业随时安排现金的调度。

8、以利润最大化作为财务管理目标存在哪些缺点？

答：以利润最大化作为财务目标的缺点：①利润最大化是一个绝对指标，没有考虑企业的投入和产出之间的关系；②利润最大化没有考虑利润发生的时间，没有考虑资金时间价值；③利润最大化没能有效考虑风险因素；④利润最大化往往会使企业财务决策行为具有短期行为的倾向，只顾片面追求利润的增加，而不考虑企业的长远发展。

从而形成通货膨胀贴补率。违约风险是资金供应者提供资金后所承担的风险，违约风险越大，则投资人或资金供应者要求的利率也越高。变现力是指资产在短期内出售并转换为现金的能力，其强弱标志有时间因素和变现价格。到期风险贴补率是因到期时间长短不同而形成的利章差别，如长期金融资产的风险高于短期资产风险。所以，利率的构成可以用以下模式概括：利率=纯利率+通货膨胀贴补率+违约风险贴补率+变现力风险贴补率+到期风险贴补率。其中，前两项构成基础利率，后三项都是在考虑风险情况下的风险补偿率。

6、简述最佳资本结构及其判断标准？

答：最佳资本结构是指入企业在一定时期内，使加权平均五资本成本最低，企业价值最大时的资本结构。其判断标准有三个：

1、有利于最大限度地增加所有者财富，能使企业价值最大化；

2、企业加权平均资本成本最低；3资产保持适宜的流动，并使资本结构具有弹性。

7、简述资本成本的内容、性质和作用。

答：资本成本是指在市场经济条件下，企业筹集和使用资金而付出的代价。资本包括主权资本和债务资本。资本成本的内容包括在筹资过程中为获得资本而付出的筹资费用和在生产经营过程中因使用资金而支付的费用两部分。资本成本从其计算和在实际工作中的应用价值看，它属于预测成本。资本成本的意义表现在：(1)是比较筹资方案，选择追加筹资方案的依据；(2)是评价投资项目，比较投资方案和追加投资决策的主要经济标准。

9、简述企业降低资本成本的途径？

答：降低资本成本，既取决于企业自身筹资决策，也取决于市场环境，要降低资本成本，要从下方面着手：

1、合理安排筹资期限。

2、合理利率预期。

3、提高企业信誉，积极参与信用等级评估。

4、积极利用负债经营。

10、简述风险收益均衡观念？

答： 三种重要财务观念是货币时间价值观念、风险收益均衡观念、成本效益观念。(1)货币时间价值观念是指货币的拥有者因放弃对货币的使用而根据其时间的长短所获得的报酬，这种观念认为一定量的货币在不同时点上具有不同的价值。(2)风险收益均衡观念是指风险和收益存在一种均衡关系，即等量风险应当取得与所承担风险相对等的等量收益。(3)成本效益观念是指作出一项财务决策要以预期效益大于成本为原则，即某一项目的预期效益大于其所需成本时，在财务上即为可行；否则，应该放弃。

11、比较普通股与债券筹资的优缺点

答：普通股筹资是股权资本筹资。其优点：(1)具有永久性，无到期日、不需还本；(2)无固定股利负担，筹资风险小；(3)有利于增强企业的举债能力；(4)易吸收社会闲散资金。缺点：(1)资本成本高；(2)易分散控制权。债券筹资是负债筹资。优点：(1)筹资成本低；(2)可利用财务杠杆的作用；(3)有利于保障股东对公司的控制权；(4)有利于调整资本结构。缺点：(1)偿债压力大；(2)不利于安排现金流量。

第五篇：中信银行待遇

中信银行待遇

作者：金投网

中信银行待遇：

刚开始进去的时候当柜员的可能性比较大，一开始工资也不是太高，工资是根据工作年限和工作表现来进行了细致的分级，各级间悬殊大，一开始进去第一年估计3-5万吧，以后就看自己能耐了。以上说的都是银行正式员工。在不同的职位待遇是不一样的。

在大学生实习期间试用期都是先从柜面做起的，待遇看你在哪个城市，反正就是最低基本工资往上一点点而已，比如上海北京这样一线城市大概2K多点，二线的1K多点，三线几百不等。

中信银行上班时间：周一至周五都是早上9点到晚上17点，周六日部分营业，且营业时间缩短，中午除对公窗口外，其余不休息。