财务人员必备的基本知识简介

第一篇：财务人员必备的基本知识简介

财务人员必备的基本知识简介

1、账面价值、账面余额和账面净值

账面价值是指某科目(通常是资产类科目)的账面余额减去相关备抵项目后的净额。

账面余额是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目。

账面净值是指固定资产的折余价值=固定资产原价-计提的累计折旧(不扣除减值准备金额)

例如：2008年1月18日内蒙古安泰集团有限公司外购化学反应器具一套作为固定资产入账价值2000万元，2009年累计折旧100万元，计提资产减值准备200万元，请问2009年末该固定资产的账面价值和账目余额、账面净值分别是多少?

解答

账面价值=2000-100-200=1700

账面余额=2000-0-0=2000

账面净值=2000-100=19002、实地盘存制和永续盘存制

永续盘存制又称“账面盘存制”。它是指平时对各项实物财产的增减变动都必须根据会计凭证逐日逐笔地在有关账薄中登记，并随时结算出其账面结存数量的一种盘存方法。采用这种盘存方法，需按实物财产的项目设置数量金额式明细账并详细记录，以便及时地反映各项实物财产的收入、发出和结存的情况。其优点：是有利于加强对实物财产的管理;不足之处：日常的工作量较大。

实地盘存制又称“定期盘存制”，也叫“以存计销制”或“依存计耗制”。它是指平时只在账薄记录中登记各项实物财产的增加数，不登记减少数，期末通过实物盘点来确定其实有数并据以倒算出本期实物财产减少数的一种盘存方法。其计算公式如下：

本期减少数=期初结存数本期增加数-期末实有数。优点：实地盘存制可以简化日常工作缺点：不能随时反映库存财产物资的发出结存情况，也不利于加强财产物资的管理。

例如：一般来说有些企业的领料平时是无法准确计量数量的，你比如酒店厨房领用的调料，矿山企业耗用的精料，炼焦企业好用的精煤等等，但是如果期末计量库存数量是相对来说是简单，所以使用实地盘存制，倒逼本期的使用量是合理的。

3、应收账款和其他应收款

应收账款说白了就是计算和主营业务收入有关赊销的往来核算，而其他应收款是核算与其主营业务无关的往来。比如：酒店客户的赊销计入应收账款，而 支付给烟酒公司押金就应计入其他应收款;设计院服务的赊销计入应收账款，而应该收取的保险公司的赔款就应计入其他应收款，其实区别他两的本质就看是不是企 业的主业。

4、资本溢价和股本溢价

资本溢价是指企业在筹集资金的过程中，投资人的投入资本超过其注册资金的数额。指有限责任公司投资者交付的出资额大于按合同、协议所规定的出资比例计算的部分。

股本溢价是指股份有限公司溢价发行股票时实际收到的款项超过股票面值总额的数额。

5、留存收益和剩余收益

留存收益是一个历史概念，是指企业从历年实现的净利润中提取或形成的留存于企业内部的积累。根据《公司法》和《企业会计制度》 规定：企业依据公司章程等对税后利润进行分配时，一方面按照国家法律的规定提取盈余公积，将当年实现的利润留存于企业，形成内部积累，成为留存收益的组成 部分;另一方面向投资者分配利润或股利，分配利润或股利后的剩余部分，则作为未分配利润，留待以后年度进行分配。这部分同样成为企业留存收益的组成部分。

剩余收益(又称经济利润)是指某期间的会计利润与该期间的资本成本之差，是企业创造的高于市场平均回报的收益。剩余收益是从经济学的角度出发，衡量投入资本所产生的利润超过资本成本的剩余情况，公式如下：剩余收益=会计利润-资本成本=投资资本×(投资资本回报率-资本成本率)。公式清楚地表 明，剩余收益是会计利润超过投资资本机会成本的溢价。

从两者的含义可以看出，留存收益是在会计学价值分配理论体系下对企业经营成果的一种分配，一种资金占有状态;而剩余收益是在经济学价值创造理论 体系下反映企业的一种净剩余，一种未来现金的净流量。由此可知，留存收益包含的是一种积累价值，是过去时;而剩余收益体现的是一种再造价值，是将来时。

6、主营业收收入和其他业务收入

这两个概念是初做会计比较不好理解的两个科目，其实我们不用去看书上那些枯燥的定义，从字面就可以理解出来主营业务就是说你企业主要收入来源，就是考这个业务挣钱的，你比如：钢铁企业是靠销售钢材取得收入，制药企业是靠买药取得收入，商品批发是靠出售商品取得收入，但是有些企业在生产的过程中会 产生一些下脚料，一些废料、一些价值很小的副产品，这些都不是企业的主营收入，而是伴随的其他收入，也就是说和主营业务相去甚远，一般来说这些收入计入其 他业务收入。

7、银行承兑汇票和商业承兑汇票

商业承兑汇票是出票人签发并承诺在汇票到期日支付汇票金额。银行承兑汇票是指银行承诺在汇票到期日支付汇票金额。

两则最大的区别就在于到期日承诺付款的主体不一样，一个是企业一个是银行，那么银行承兑汇票的安全性高于一般企业的商业信用，目前我国还是以银行承兑汇票为主，但也有一些资信良好的上市公司发行了商业承兑汇票。

8、收益性支出和资本性支出

收益性支出不同于资本性支出，前者全部由当年的营业收入补偿，后者先记作资产，通过计提折旧或摊销分年摊入各年成本费用。区分收益性支出和资本 性支出，是为了正确计算各年损益和正确反映资产的价值，资本性支出是指受益期超过一年或一个营业周期的支出，即发生该项支出不仅是为了取得本期收益，而且 也是为了取得以后各期收益;收益性支出指受益期不超过一年或一个营业周期的支出，即发生该项支出是仅仅为了取得本期收益;资本性支出是该项支出是不仅仅为 了取得本期收益。

9、商业折扣和现金折扣

商业折扣是指销货方为了促进销售，在商品价目单原定价格的基础上给予购货方的价格扣除。税法规定，如果销售额和折扣额在同一

张发票上分别注明 的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。由于此种折扣是在实现销售时同时发生 的，买卖双方都按扣减商业折扣后的价格成交，所以会计上对其不需单独作会计处理。又因为发票价格就是扣除商业折扣后的实际售价，故可按发票价格计算销项税 额。

现金折扣是指销货方在采用赊销方式销售货物或提供劳务时，为了鼓励购货方及早偿还货款，按协议许诺给予购货方的一种债务扣除。现金折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，因此计算销项税额时，现金折扣不得从销售额中减除。

10、注册资本和实收资本

注册资本是公司在设立时筹集的、由章程载明的、经公司登记机关登记注册的资本，是股东认缴或认购的出资额。实收资本是公司成立时实际收到的股东 的出资总额，是公司现实拥有的资本。由于公司认购股份以后，可以一次全部缴清，也可以分期缴纳，所以实收资本在某段时间内可能小于注册资本，但公司的注册 资本与实收资本最终是应当一致的。

第二篇：期货的基本知识-简介

福州招金期货公司

什么是期货：

期货是商品期货的简称。而期货的解释是，预测某一时段的商品价格。预测对了就赚钱，预测反了就亏欠。

什么是商品：

目前商品由国内三个交易所代理

上海交易所内的商品有：黄金、铜、铝、锌、橡胶、燃油、螺纹、线材。

大连交易所内的商品有：大豆、玉米、豆粕、豆油、棕榈油、L（塑料）、pvc（化学物品：聚氯乙烯）。

郑州交易所内的商品有：硬麦、强麦、白糖、棉花、PTA(精对苯二甲酸)、菜油、早籼稻。

目前投资品种这么多，该怎么选择：

选择期货：期货投资只需要简单的预测价格，买卖性灵活，利润风险同样大，保证金交易方式可以让你的小资金买卖大额商品。

期货交易是一项非常特殊的投资活动，可以这样说：没有任何一项投资活动像期货交易那样充满投机性、诱惑性、灵活性、获利性和风险性。

什么是保证金制度

保证金是期货的独具特色的优点，起到以小资金买大商品的作用。

举例：大豆价格3000元/吨，保证金是10%，只需要交纳300元即可购买。在股票市场，3000只能买一手，而在期货市场可以买10手。这是期货市场为中小投资者提供了一个做大买卖的机会。

为什么要从事期货交易

1.如果你的企业从事原材料生产、加工或贸易，期货市场可以即时发

现商品价格，因此避免遭遇黑商黑户胡乱讲价。也可以使用期货这一避险工具，来回避现货市场的价格突然波动风险。

2.如果你对价格眼观独到，期货交易将为你提供一条通往巨额财富的致

富之路。

3.期货市场决定国家商品价格，了解期货就等于了解市场、了解经济现

状。

4.学会如何进行期货交易能帮助你提高在其它投资领域的能力，无论是

实业投资还是金融投资，都是有帮助的。在生活中寻找机会做多、做空，将伴随你的一生。

5.在从事期货交易相关职业之前，都必须认识和了解期货交易。地址：福州市北环中路131号时代经典大厦二层联系电话：***

网址：QQ：1030786994

怎样确认期货交易所的正规

根据国务院有关规定，我国对期货经纪公司实行许可证制度，凡从事期货代理的机构必须经中国证监会严格审核并领取《期货经纪业务许可证》。中国证监会还对期货经济公司实行年检制度。目前，期货经济公司必须符合下列条件：符合《中华人民共和国公司法》的规定；有规范的公司章程；有固定的经营场所和合格的通讯设施；注册资本在人民币3000万元以上；有一定数量且具备资格的专业和管理人员；有完善的业务制度和财经制度。

在我国，对期货经济的行为规定主要有以下内容：

1．如实、准确地执行投资者交易指令；

2．不得挪用投资者资金；

3．为投资者保守商业机密；

4．不得制造、散步虚假信息等进行信息误导；

5．不得接受投资者的全权交易委托；

6．不得承诺与投资者分享利益和共担风险；

开立账户

一旦你选定了某一个合适的期货经纪公司，下一步就是开立期货交易账户。开户手续很简单，而且期货公司都会非常热心地提供有关帮助。

携带身份证以及银行卡（建行、工行、交行）到期货经纪公司。

阅读并签订三份协议书。

开户完成后到银行签订第三方协议。

银期对接代号：

建设银行：062202工商银行：11570000交通银行：000136（需协议）

目前只有福州招金期货公司有能力当场开户，只需要10分钟即可，开户免费。

开户好处

可以和三个银行对接，利用期货交易平台，无需手续费，即可跨行转账。

资金当天即可随进随出，当天转出全部资金需要和经济公司财务通个电话，放宽账户即可。

开户后在家里或任何地方都可以时时看盘，了解商品价格动向。

开始交易

期货交易需要应用网络交易软件，买入流程为:开仓（建仓），开仓有两种：1买入开仓（买多看涨），2卖出开仓（卖空看跌）。平仓（结束合约、清仓）。所以期货交易非常简单，只要很短时间就能掌握。

期货解答

期货要很多钱才可以操作吗？

期货是按保证金制度交易，所有只需要少量的资金就可以买卖期货。

听说期货比股票难吗？

其实期货比股票更简单，期货的商品价格历年来都是遵照的市场规律运行，只需要查看过去的季节性的变化对商品价格的影响就可以判断出商品的价格走向。而股票需要研究公司的基本面和未来的发展趋势，还要研究庄家们的炒作手法。在期货市场中，商品成交被集中，庄家无法操作。期货市场比股票市场多了个卖空，这也正是期货的优点。只要价格预测得当，无论是商品价格上涨或下跌，都可以是牛市。

听说期货的风险很大吧？

期货的风险不在市场，而在个人。期货的重点在于仓位控制，而多数人会利用保证金制度大量买入超出价格的商品，如果保证金只需要10%，而他又全额满仓买入，风险就等于多了10倍。期货公司是当日结算账户，如果有因为满仓又小小亏损，当日保证金不足的情况下，期货公司会电话通知追加保证金，如果不追加就会被强制平仓。如果遇到大行情的转变，赚钱的也很丰富，亏钱的也很恐怖。所以期货的风险在于人为控制。

哪里可以学习期货知识?

期货经纪公司是学习期货知识的最佳地方，期货公司内部的技术部员工有义务为你解答每一个问题。期货公司的交易大厅里，散户之间可以互相讨论经验。期货公司的大客户室有即时信息和盘前盘后的分析资料参考。有专门的老师为你们讲解如何使用软件、如何规避风险和K线分析等技术型辅导。期货经纪公司的优质服务直接决定您的收益。

第三篇：财务人员

职位要求：

一、会计核算

1、现金、银行存款及其他货币资金和有价证券收付的办理及会计核算；

2、资产的收发、增减和使用等会计核算；

3、债权债务的会计核算；

4、资本、基金等所有者权益的增减会计核算；

5、根据以上各项核算工作设置相应会计科目，填制和审核会计凭证，登记会计账簿，并根据会计账簿编制公司的月、季、会计报表；

6、其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

二、财务管理

1、拟定和完善本公司的财务制度、会计核算制度、绩效考核办法，设置合理的会计工作岗位；

2、严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律；

3、根据公司资金运营情况，合理调配资金，确保公司有足够的流动经营资金；

4、对公司的营业收入和费用开支进行分析，提出可行建议；

5、做好税务筹划工作，协调好与税务部门关系；

6、负责对外投资、融资等资金管理工作；

7、参与公司及各部门对外经济合同的签订审核工作；

8、编制财务预算，并严格审核预算执行情况，年终做出评估和总结。

财务经理：

岗位职责 ：

1、主持日常财务、会计及税务管理工作，管理监督基础财务的工作质量；

2、建立公司的会计核算体系，制定会计核算制度及财务管理制度，并监督执行；

3、编制实施企业预决算、财务收支和资金筹措计划，负责成本核算和控制；

4、定期组织资产清查盘点，保证财产安全；

5、确保资金的有效管理，加速资金周转，考核资金使用效果，规避资金和债务风险；

6、完成各项财务结算、会计核算，上报财务执行情况，为管理层提供分析数据；

7、定期清理往来帐户，及时催收和清偿款项，做好帐务核对，组织审计工作；

8、负责部门团队建设及员工培养，制定财务内部相关指标，做好绩效考核管理；

9、全面负责帐务问题处理及税务的协调工作，维系好与银行及税务机关的关系。

任职资格 ：

1、财会、金融、经济、管理等相关专业大专以上学历，有注册会计师资格者优先；

2、五年以上财务管理或三年以上同等管理岗位工作经验；

3、熟悉国家金融政策、企业财务制度及流程、会计电算化，精通相关财税法律法规；

4、较强的成本管理、风险控制和财务分析的能力；

5、良好的组织、协调、沟通能力，和团队协作精神，能承受较大工作压力。

第四篇：财务人员

财务人员：

1．要遵守公司各项规章制度，加强学习,提高自身素质，保守企业秘密和企业信息，服从领导分配，2．要遵守各项会计制度，认真审核各种原始单据，准确地核算，及时编制并上交各种报表，要尽职尽责,严把财务关，3．协调好各部门的工作,处理事情得当，搞好环境卫生

信息员

1．要遵守公司各项规章制度，加强学习,提高自身素质，保守企业秘密和企业信息，服从领导分配

2．要尽快掌握TDS糸统和深发展供应链的操作流程，正确解读天津一汽下发的有关政策，并严格执行，积极配合销售经理，做好车辆的订购和销售各项工作，避免因工作失误给公司造成不必要的经济损失

3．要每天核对库存并编制日报、月报，做到及时准确无误

收银员：

1．要遵守公司各项规章制度，加强学习,提高自身素质，保守企业秘密和企业信息，服从领导分配

2．准确录入维修车辆信息，认真审核维修项目及备件出库情况，合理公正地统计维修工的工时，做好维修结算业务

3．准确地登记日报表，做到帐目清楚，准确无误；妥善保管好现金和各类单据，每天维修收入必须上交财务，不得以白条冲抵及挪用现金，

第五篇：基本知识

人力资源管理专业基本知识：

业务培养目标：

业务培养目标：本专业培养具备管理、经济、法律及人力资源管理等方面的知识和能力，能在事业单位及政府部门从事人力资源管理以及教学、科研方面工作的工商管理学科高级专门人才。

业务培养要求：本专业学生上要学习管理学、经济学及人力资源管理方面的基本理论和基本知识，受到人力资源管理方法与技巧方面的基本训练，具有分析和解决人力资源管理问题的基本能力。

毕业生应获得以下几方面的知识和能力：

1．掌握管理学、经济学及人力资源管理的基本理论、基本知识；

2．掌握人力资源管理的定性、定量分析方法；

3．具有较强的语言与文字表达、人际沟通、组织协调及领导的基本能力；

4．熟悉与人力资源管理有关的方针、政策及法规；

5．了解本学科理论前沿与发展动态；

6．掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定科学研究和实际工作能力。

主干课程：

主干学科：经济学、工商管理

主要课程：管理学、微观经济学、宏观经济学、管理信息系统，统计学、会计学、财务管理、市场营销、经济法、人力资源管理、组织行为学、劳动经济学。