一般纳税人转正申请,辅导期一般纳税人转正注意事项(5篇)

时间:2019-05-15 12:48:06下载本文作者:会员上传
简介:写写帮文库小编为你整理了多篇相关的《一般纳税人转正申请,辅导期一般纳税人转正注意事项》,但愿对你工作学习有帮助,当然你在写写帮文库还可以找到更多《一般纳税人转正申请,辅导期一般纳税人转正注意事项》。

第一篇:一般纳税人转正申请,辅导期一般纳税人转正注意事项

一般纳税人转正申请,辅导期一般纳税人转正注意事项

1.辅导期内工业企业年应税销售额达到50万元以上、商业企业年应税销售额在80万元以上可申请转正,未达到的可提前向税管员申请延期。(转正的硬性指标)

2.辅导期的税负税管员一般要求要达到1.2%–1.5%以上。(只要交易真实,且同行业毛利率普遍较低的,可低于一般税负)。

3.辅导期满的次月(申请转正期),剩余的增值税发票不能开具(违者罚款),在报完税后要将剩余发票在航天系统上先空白作废,再到税务局进行核销。

4.企业取得十万元版的费用票据,税务局会进行协查。

5.成本负毛率的部分要做进项转出。

6.存货

1)对存货进行盘点,并编制存货盘点表。

2)存货溢余部分,属于货到票未到的,要编制入库清单,这部分存货要和账上存货分开堆放;短缺部分,属于已销未开票的,要编制送货清单;属于特殊情况的,要说明理由。

3)税负未达到的企业,要找有代表性商品的毛利,并列示其占总销售额的比重,以此说明总体毛利确实是偏低。

7.计算企业的实际税负。

8.打印企业年度财务报表(成立至今年度报表,当年取最后一个月的报表)

9.把账本和凭证打印出来,以供税务下户检查。

10.去专管员那拷转正约谈评估表,填写转正约谈评估表。

11.去税务大厅拿转正申请表(一式三份),编制一份申请报告,税务证副本复印件一张,到大厅受理。

第二篇:辅导期一般纳税人转正注意事项:

三、一般纳税人转正申请、辅导期一般纳税人转正注意事项: 1.辅导期内工业企业年应税销售额达到50万元以上、商业企业年应税销售额在80万元以上可申请转正,未达到的可提前向税管员申请延期。(转正的硬性指标)

2.辅导期的税负税管员一般要求要达到1.2%–1.5%以上。(只要交易真实,且同行业毛利率普遍较低的,可低于一般税负)。

3.辅导期满的次月(申请转正期),剩余的增值税发票不能开具(违者罚款),在报完税后要将剩余发票在航天系统上先空白作废,再到税务局进行核销。

4.企业取得十万元版的费用票据,税务局会进行协查。

5.成本负毛率的部分要做进项转出。

6.存货

1)对存货进行盘点,并编制存货盘点表。

2)存货溢余部分,属于货到票未到的,要编制入库清单,这部分存货要和账上存货分开堆放;短缺部分,属于已销未开票的,要编制送货清单;属于特殊情况的,要说明理由。

3)税负未达到的企业,要找有代表性商品的毛利,并列示其占总销售额的比重,以此说明总体毛利确实是偏低。

7.计算企业的实际税负。

8.打印企业财务报表(成立至今报表,当年取最后一个月的报表)

9.把账本和凭证打印出来,以供税务下户检查。

10.去专管员那拷转正约谈评估表,填写转正约谈评估表。

11.去税务大厅拿转正申请表(一式三份),编制一份申请报告,税务证副本复印件一张,到大厅受理。

四、一般纳税人辅导期规定、一般纳税人辅导期延期?

1.新的《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发〔2010〕40号)自2010年3月20日起执行。

2.新旧政策对比有几个方面的变化,增值税一般纳税人辅导期规定变化:

1)一般纳税人实行纳税辅导期缩短

2)纳税辅导期最高开票限额提高

3)增购发票预缴税款征收率降低

4)预缴增值税余额的处理有新规五、一般纳税人账务处理

(一)“进项税额”的帐务处理

1.国内购进货物。

企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;

按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额,“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。

需要注意的是:如果购进货物未能取得增值税发票,则不能计算扣除进项税额;

如果购入货物取得增值税发票有误,也不得作为扣税凭证,购货方有权拒收不符合规定的增值税发票,否则,其进项税额就必须敖货物的购进成本。

2.接受投资转入货物。

企业接受投资转入货物,应按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目,按照确认的投资货物价值(已扣增值税),借记“原材料”等科目,按照增值税与货物价值的合计数,贷记“实收资本”等科目。

3.接受捐赠转入的货物。

企业接受捐赠转入的货物,应按照增值税专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按照确认的捐赠货物价值(已扣增值税),借记“原材料”等科目;按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。

4.接受应税劳务。

企业接受应税劳务,应按增值税专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;

按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额,借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品、“经营费用”、“管理费用”等科目;

按应付或实际支付的金额,贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

5.进口货物。

按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税(进项税额”)科目;

按照进口货物应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目;按照应付或实际支付的金额,贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

6.购入免税农产品。

应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额,借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;

按买价扣除进项税额后的余额,借记“材料采购、”“商品采购”等科目;按实际支付的价款,贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

7.如果的运输发票,则按运输费用的7%,计算进项税额;如果的废旧物资销售发票,则按买价的10%计算进项税额。

(二)“已交税金”的帐务处理。

1.企业上缴增值税时,借记“应交税金--应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”等科目。收到退回多交的增值税时,作相反的会计分录。

2.这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况,不适用于当月计算,次月入库的正常计算纳税的帐务。

(三)“销项税额”的帐务处理

1.销售货物或提供应税劳务。

企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额,借记“应收帐款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目; 按照当期的销售额和规定税率计算的增值税,贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目;按实现的销售收入,贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”科目。

发生的销售退回,作相反的会计分录。

2.将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税,借记“在建工程”科目,贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目。

3.利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资,提供给其他单位和个体经营者,应视同销售货物计算应交增值税,借记“长期投资”科目,贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目。

4.将自产、委托加工货物用于集体福利。

企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等,应视同销售货物计算应交增值税,借记“在建工程”科目,贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目。

5.无偿赠送自产、委托加工或购买货物。

企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应交增值税,借记“营业外支出”等科目,贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目。

6.随同产品出售的包装物。

随同产品出售但单独计价的包装物,按规定应缴增值税,借记“应收帐款”等科目,贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目。企业逾期未退回的包装物押金,按规定应缴增值税,借记“其他应付款”等科目,贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目。

(四)“进项税额转出”的帐务处理。

企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失,以及购进的货物改变用途等原因,其进项税额,应相应转入有关科目,借记“处理财产损溢”、“在建工程”、“应付福利费”等科目,贷记“应交税金――应交增值税(进项税额转出)”科目。

(五)企业出口适用零税率的货物,不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。

企业向海关办理报关出口手续后,凭出口报关等有关凭证,向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。

企业在收到出口货物退回的税款后,借记“银行存款”等科目,贷记“应交税金――应交增值税(出口退税)”科目。出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款,作相反的会计分录。

(六)“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的帐务处理

月份终了,企业计算当当月应交未交增值税,借记“应交税金?

--应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金--未交增值税”科目;当月多交的增值税,借记“应交税金--未交增值税”科目,贷记“应交税金--应交增值税(转出多交增值税)”科目。

这样,月份终了“应交税金--应交增值税”科目的贷方余额,反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税金--应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。

(七)次月申报缴纳上月应交的增值税时。借记“应交税金--未交增值税”科目,贷记“银行存款”等科目。

(八)企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税,除国家规定有指定用途的项目外,都应并入企业利润,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。

未设置补贴收入“会计科目的企业,应增设“补贴收入”科目。

(九)企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因,致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的帐务处理。

购进月末时:

借:存在商品(原材料)

借:待摊费用--待抵扣进项税额 贷:银行存款(应付帐款)

下月论证后:

借:应交税--应交金增值税(进项税额)贷:待摊费用--待抵扣进项税额

第三篇:辅导期增值税一般纳税人转正申请

辅导期增值税一般纳税人转正申请

(主管税务机关名称):

我单位,于年月日取得营业执照,法定代表人,实际到位注册资金元,主要经

营。

年月日办理了税务登记证,登记注册类型,行业,注册地址在,实际经营地址在。

我单位自年月被认定为增值税辅导期一般纳税人,辅导期的应税销售额为元,销项税额为元,进项税额元,应纳税额元,已纳税额元,税负率%。辅导期内有(无)固定经营场所,设有专职财务人员名,账簿设置(不)齐全,能(否)准确核算进项、销项税额及应缴增值税、正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证,企业申报、缴纳税款正常(异常)。已(未)配置防盗门、防盗窗、保险柜等。

我单位已(未)纳入防伪税控系统,有(未有)虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为、有(未有)连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由,有(未有)不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置,造成严重后果行为。因业务需要,申请办理增值税一般纳税人转正。以上申请情况及所附资料真实,特此申请。

已发送到你的邮箱!

第四篇:辅导期增值税一般纳税人转正申请

辅导期增值税一般纳税人转正申请

XX国家税务局:

我单位XXXX,于XX年X月X日取得营业执照,法定代表人XXX,实际到位注册资金XX万元,主要经营XXXX。XX年X月X日办理了税务登记证,登记注册类型XX,行业:XX,注册地址及经营地为XXX。

我单位自XX年X月被认定为增值税辅导期一般纳税人,辅导期的应税销售额为XX元,销项税额为XX元,进项税额XX元,应纳税额XX元,已纳税额XX元税负率XX%。辅导期内有固定经营场所,设有专职财务人员XX名,账簿设置齐全,能准确核算进项、销项税额及应缴增值税、正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证,企业申报、缴纳税款正常。已配置防盗门、防盗窗、保险柜等。

我单位已纳入防伪税控系统,没有虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为、没有连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由,没有不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置,造成严重后果行为。因业务需要,申请办理增值税一般纳税人转正。以上申请情况及所附资料真实,特此申请。

XXXXXXX

XX年XX月XX日

第五篇:辅导期增值税一般纳税人转正申请

辅导期增值税一般纳税人转正申请 广州市白云区国家税务局第二分局:

兹有我单位广州市XXXX有限公司,纳税登记号:440100XXXXXXX。成立于2010年6月24日,法定代表人XXX,注册资本50万元,主要经营范围货物进出口、技术进出口;批发和零售贸易。主营服装。登记注册类型有限责任公司,经营地址位于:广州市白云区XXXXXXXX。我单位自2010年9月被认定为增值税辅导期一般纳税人,辅导期内直到11月的应税销售额为25,641.03元,应交增值税额为4,358.97元。

我们的运作流程如下 :我司主要是通过向工厂购进服装,然后向商场、公司批发、销售。由于考虑到节约成本和减少运输时间,所以暂时不设立仓库,尽量将货物直接从加工商运往购买方。(我司主要的业务往来流程:购进服装----直接销售)。付款和收款方式都以基本户划转和收取为主。

我司有固定经营场所,设有专职财务人员2名,已建立健全的会计账簿,(包括:总账、明细账、应交税金(应交增值税)明细账、销售明细账、存货明细账、现金日记账、银行存款日记账、资金往来明细账等。)能准确核算进项、销项税额及应缴增值税、正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证,企业申报、缴纳税款正常。

目前,我司各方面已达到一般纳税人条件,因此现申请办理增值税一般纳税人转正。

以上申请,恳请批准。

此致

敬礼

广州市XXXX有限公司

二0一0年十一月二十九日

下载一般纳税人转正申请,辅导期一般纳税人转正注意事项(5篇)word格式文档
下载一般纳税人转正申请,辅导期一般纳税人转正注意事项(5篇).doc
将本文档下载到自己电脑,方便修改和收藏,请勿使用迅雷等下载。
点此处下载文档

文档为doc格式


声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:645879355@qq.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

相关范文推荐

    一般纳税人转正申请

    一般纳税人转认定申请报告国税×分局: 我公司是一家××公司,注册于××年××月××日,经营地址为××。法人代表××,经营范围:××。我公司于××年××月认定为增值税一般纳......

    一般纳税人转正申请

    辅导期增值税一般纳税人转正申请XXX国税局:我公司为XXX公司,于2006年10月31日经XXX工商局批准设立,法定代表人XXX,注册资本100万元,税务登记证号:1142326L14287316,经营地址:XXXXX,经......

    辅导期一般纳税人

    辅导期一般纳税人的管理(沈阳) 1、对辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”的管理方式,辅导期一般最短为6个月。年销售收入必须达到180万元。 2、工业企业和大型商贸企业(注册......

    一般纳税人辅导期结束该如何申请转正

    一般纳税人辅导期结束该如何申请转正我们是小型商贸辅导期一般纳税人企业,六个月的辅导期马上就要结束,需要在什么时候向主管税务提出转正申请?我们是否可以申请取消一般纳税人......

    一般纳税人申请及转正须注意事项

    一般纳税人申请及转正须注意事项 一、 一般纳税人申请及转正: 1.现金一般不建议用于大额货款收支。 2.一般纳税人支付取得增值税发票的货款基本不能用现金支付。 3.如现金余额过......

    一般纳税人转正申请报告

    关于一般纳税人认定的申请报告 深圳市国家税务局罗湖分局: 深圳市XXXXXX有限公司成立于2003年5月15日,取得XXXXXX号企业法人营业执照,公司注册资本人民币200万元,公司位于深圳市......

    辅导期一般纳税人管理办法

    国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知 国税发[2010]40号 颁布时间:2010-4-7发文单位:国税总局 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:......

    一般纳税人转正的流程

    一般纳税人转正的流程:小规模纳税人转为一般纳税人,通常要经过的流程:(一)辅导期一般纳税人转正程序: 根据国税发明电[2004]37号文件规定,一般纳税人纳税辅导期一般应不少于6小月。......