医院审计实例

第一篇：医院审计实例

医院审计实例

一、实例概述

（一）审计项目名称： XX医院200X年度财务收支审计。

（二）所属行业：行政事业

（三）项目实施时间： 200X年X月X日至200X年X月X日。

（四）项目背景介绍： XX医院是我市一所综合性三级甲等医院，实行财政定项补助。医院编制病床900张，实际开放床位1000张，内部设置53个临床医务科室、35个机关(后勤)科室及一个独立核算的下属公司。医院2005年末在职职工1200人，离退休人员454人,其他人员440人。2005年末资产总额42,463.28万元。根据省审计厅的统一部署和要求，针对群众反映“看病难、看病贵”的问题，拟通过对部分医疗服务单位的审计，揭示其在医疗、药品及卫生材料收费、药品采购中存在的问题，查处其在财务收支中违法违纪行为，并分析问题产生的原因，为政府宏观决策提供服务。

（五）项目审查数据量：XX医院的信息系统包括财务管理系统和业务管理系统。财务管理系统采用金算盘财务软件，由医院财务科使用和维护，2006年备份文件大小为189M；业务管理系统采用ORACLE数据库，为医院外包给东方软件公司开发的医院业务管理软件，由信息科统一管理，全院各部门共享使用，采集的原始数据量为5.51G。

（六）项目取得的成果：

1、通过运用多种计算机审计方法，对医院业务管理软件系统部分功能进行了测试和检查，对其提出了改进意见，得到医院重视并已请软件开发公司进行改进；

2、发现了业务管理系统在实际运行中存在的问题，促使医院加强人员培训和制度建设，正确执行国家有关文件规定；

3、运用AO审计软件和其他应用软件，查出该医院2005年度在药品收费、医疗项目收费、卫材收费及其他方面的违纪违规问题4000多万元。

二、项目具体实施过程

（一）审前调查阶段

1、目的：了解医院计算机管理基本情况，根据审计实施方案，评估审计风险，制订计算机审计工作计划，确定工作重点。协调配置好审计人员计算机设备。

2、方法与步骤：

第一步：询问财务科及信息科工作人员医院计算机管理基本信息，主要包括以下内容：硬件配置、软件配置、人员分工、管理制度、人员素质等。

第二步：由于医院业务管理系统属医院自行外包开发的软件，未经权威部门审批或认证，可能存在主管类后门或设计类错弊。因此，要求提供该系统说明书、实用化验收文件、系统管理制度、系统数据备份情况及数据字典等资料。

第三步：深入研究该系统，根据审计实施方案的工作重点，与审计组成员交流，找出重要的表，推测表间关联关系，熟悉表名及字段名

规律和含义。

第四步：制订计算机审计工作计划。主要内容包括审计范围、审计内容、人员分工等。

第五步：协调审计组各成员计算机配备，明确计算机资料交流办法。检查各审计成员计算机，保证其能正常运行，各计算机安装新升级的杀毒软件，移动存储设备无毒。

第六步：在AO系统中建立该审计项目，并分发给各审计组成员。

（二）审计现场实施工作阶段

财务数据采集：该单位财务管理系统采用金算盘财务软件，因此直接从财务科电脑上提取财务资料备份数据，利用AO系统采集财务数据功能，选择采集金算盘备份数据模式，将医院财务数据导入AO系统中，生成医院财务账。并将财务数据包分发给审计组各成员 业务系统数据的采集

该单位业务数据采用数据库管理，通过安装ORACLE客户端软件进行采集。

第一步：在审计人员计算机中安装ORACLE软件；按从医院信息科人员所提供信息修改网卡IP地址、网关等属性；按所取得用户名（经交涉获SYSADMIN权限）及密码登录业务管理软件系统数据库。

第二步：根据在审前调查确定的重要的数据表名，导出部分数据（CSV文件格式）。

起初打算将该系统2005年数据备份出来，在审计人员电脑上恢复，但数据量太大，且含大量与审计无关数据，最后决定择需导出数据表，只这部分数据量也达数个G之多。（请将导出的主要数据表及中文名称列出）

主要数据表有：

住院病人基本信息表II_INMAININFO

住院病人药品费用明细表IF_MEDICIINELIST

住院病人非药品费用明细表IF_FEEITEMLIST

住院病人费用明细表IF_FEEINFO(由住院病人药品费用明细表和住院病人非药品费用明细表两者数据相加而成，未重复采集)门诊病人药品费用明细表DRUG_DETAIL

门诊病人非药品费用明细表UNDRUG_DETAIL

医疗服务价格表UNDRUG_INFO

科室组套表ADV_GROUPDETAIL

药品入库表DS_INPUTRECODE

药品明细情况表DD_MEDICINEINFO_TEMP

SQL语句：例如，导出2006年药品入库表（ds_inputrecode）：

select * from ds_inputrecode where oper_date >= to_date('2005-1-1','yyyy-mm-dd')and oper_date <=

to_date('2006-1-1','yyyy-mm-dd')

并选择将结果导出为CSV文件。

第三步：新建一数据库lyfy，将先前提取的数据导入该数据库。

测试与评价业务管理软件

1、目的：确定系统说明书、数据字典等与系统实际的符合度；确定系统内部逻辑与内部关联的真实性、合规合法性；评价系统操作人员操作情况，确定业务数据的可靠性等。

2、方法与步骤：

（1）经观察和向医院信息科人员问询，该业务管理系统尚处于开发调试期内，未经过实用化验收测试。该系统的运行由医院信息科负责，但未建立明确的系统安全运行制度，内部权限分工曾在医院内部会议中讨论决定过，但无明确的成文制度，数据真实性、完整性存疑。审计人员查看数据库日志，未发现值得特别注意的特殊情况，如记录的删除等。抽查部分退费，均有院长纸质签字。

（2）发现数据字典、系统说明书与业务管理软件系统实际不符。审计人员按审前调查所确定的重点，准备导出相关表的数据，发现部分表都是空表。经向东方软件公司工作人员进行询问，得知该系统开发人员为两批，第一批做完前期工作后交第二批开发人员继续开发，由于个人习惯等原因，表的命名方式有所不同，并给出了实际运用的表名。根据新得到的表名导出所需数据资料。

（3）该软件系统部分功能模块未启用。在导出部分数据表（如医疗仪器表、卫生材料出入库表等）时，发现是空表。经向医院信息科人员询问和实地观察，医院器材科用纸质账簿登记和管理医疗仪器，未使用该业务管理系统。审计人员对该部分内容的审计改用传统审计方式进行。

（4）由于审计人员计算机能力及审计时间有限，对该系统收费部分内部控制与关联关系的验证，是根据黑箱原理，采用实例验证法进行的。

步骤一：审计人员在审计进场前收集了五名2005年在该院就医患者的住院费用清单。

步骤二：在医院数据库中查找这五名患者的费用明细，并汇总，与患者所持费用清单比对，二者一致，说明应该不存在隐瞒收入的情况。SQL语句为（以就医卡号为ZY010000048833的住院病人为例）：

select * from if_feeinfo where INPATIENT_NO = “ZY010000048833”

字段说明: INPATIENT_NO,就医卡号；

步骤三：在审计进场后，在医院不知情的情况下联系了六名该院患者，对该六名患者费用情况进行追踪。从业务管理系统数据库中获得的患者费用与患者实际交纳费用明细、总额一致。

以上三步骤说明该业务系统数据库的收费数据资料应该是真实完整的。

步骤四：审查测试数据的合规合法性时发现，以上患者所交纳费用中有诸如“治疗费”、“检查费”、“其他费”、“其他西药费”等项目，而在物价局文件中是没有这些收费项目的。通过进一步对业务管理软件进行审查，发现在该系统的费用标准表中有以上项目，但收费标准为零。经向医院财务科、信息科及软件公司人员交流及现场观察，此部分是因为医院医生未按编码开列诊疗项目、收费人员素质不够高、打包收费、收取部分未在物价部门报批的费用等，设计的一个快速收费。不符合国家文件中“各级医疗机构在计算机管理收费时，统一按本次规范调整后的新编数据库和电子表格标明编码、医疗服务项目名称、价格标准执行，不得自行在计算机中设置新的编码收费，违者按乱收费从严查处”的要求。按系统说明及数据字典来看，上述收费应通过“科室组套表”等完成，而不是建立无明细的快速收费。而且，审计人员在抽查这部分收费时，通过与纸质资料对比，发现存在利用以上收费项目超标准收费的情况。

审查医疗服务收入

步骤一：以导出的医院医疗服务标准表为基础，根据市物价局文件，增加了一列国家标准（GB-FEE），如果该收费项目没有国家标准则设值为0，形成一张表“医疗服务收费国家标准”将该表导入lyfy数据库。

步骤二：查询医院患者费用明细表中，与有国家标准的临时表收费编码相同，医院实际收费高于国家标准的所有行，并形成新的一个字段“多收”，即医院实际收费减国家标准乘以次数（即按国家标准的应收额）的值，生成新表“门诊医疗多收费”，并将结果导出为取证数据（CSV格式）。

SQL语句为(以门诊部分为例)：

select [门诊医疗服务费用明细].[CARD_NO],[门诊医疗服务费用明细].[UNDRUG_CODE],[门诊医疗服务费用明细].[UNDRUG_NAME],[门诊医疗服务费用明细].[UNIT_PRICE],[门诊医疗服务费用明细].[QTY],[门诊医疗服务费用明细].[OWN_COST], [门诊医疗服务费用明细].[OWN_COST]-([ 医疗服务收费国家标准].[GB_FEE]* [门诊医疗服务费用明细].[QTY])as 多收 into [门诊医疗多收费] from [门诊医疗服务费用明细] join [医疗服务收费国家标准] on [医疗服务收费国家标准].[UNDRUG_CODE] = [门诊医疗服务费用明细].[UNDRUG_CODE] and [门诊医疗服务费用明细].[UNIT_PRICE] > [医疗服务收费国家标准].[GB_FEE]

字段名说明：CARD_NO，患者就医卡卡号；UNDRUG_CODE，医疗服务项目编码；UNDRUG_NAME，医疗服务项目名称；UNIT_PRICE，医院所定单价；QTY，次数；OWN_COST，病人应付费用；GB_FEE，医疗服务国家收费标准。

步骤三：将未按国家标准的数据按收费项目分别汇总。

SQL语句为：

Select sum(多收)from [门诊医疗多收费] group by UNDRUG_NAME

步骤四：分析违规情况，形成审计记录。审计查出该院在国家规定的医疗服务项目、编码、价格标准之外，自行在计算机收费系统中设置检查费、手术费、麻醉费、治疗费等19个收费项目，2005年收费XX元,其中门诊收费XX元,住院收费XX元。自定医疗收费项目、编码和价格标准,以加换床单、婴儿水疗、床单位终末消毒等10个项目进行收费，共计XX元。

审查卫生材料收入

该院卫生材料的出入库登记等为手工记账，业务管理软件系统该部分模块已开发但未使用。审计人员通过查阅原始凭证，得到各卫生材料2005年出入库数量和购进价格。根据物价局有关卫生材料购销差价率的文件，在lyfy数据库中新建一张表“卫生材料应售价”，字段分别为：卫生材料名称、卫生材料编码、购入价、应售价。

根据审计组安排，只对已收集到医院价高于应售价的部分卫生材料逐项进行检查。方法:查询医院患者费用明细表中，与所查卫生材料收费编码相同，医院实际收费高于应售价的所有行，并将结果导出为取证数据（CSV格式）。

SQL语句为（以1毫米空针,收费代码为F00000004863为例）：

select * from undrug_detail where item_code = “F00000004863”

经查证，该院2005年超过规定标准（按进价顺加5－10％）加价收取患者材料费192,540.39元。

查证收入数大于领用数：分别按卫生材料种类对收取患者数量进行汇总，与卫生材料物资账数量进行比对，发现部分卫生材料收取患者费用数远大于医院全年购入数与上年结存数之和。

SQL语句为（以门诊为例）：

Select sum([门诊卫生材料费明细].[AMOUNT])from [门诊卫生材料费明细] group by ITEM_NAME

字段说明：AMOUNT，数量；ITEM_NAME，品名。

经审计，发现该院购入敷料、敷贴、胶贴共248,740张，各医务科室在库房共领用197，972张(成本为XX元),而医院对病人收取费用的敷料、敷贴、胶贴达到500,058.2张(收取金额为XX元),差额为302,086.2张。

审查药品收入

1、目的：审查药品收入的合规合法性，是否有超加价比例收费等情况，分析所售药品中甲类、乙类所占比例。

2、方法与步骤：

将药品入库表导出为csv文件，生成每种药品最大进价表。

SQL语句为：

Select drug_code ,max distinct approve_price as max_in_price into zdjjb from groub by drug_code

根据每种药最大进价和物价部门文件（分价格区间加价比例不同），生成药品应售价表。

查找病人药品费用表中，收费代码与药品应售价表中收费代码相同，收费标准大于应售价的记录，其中住院部分是在医院数据库中完成。SQL语句为（以住院病人为例）:

Select 住院病人费用明细.drug_code, 住院病人费用明细.trade_name, 住院病人费用明细.name, 住院病人费用明细.sale_price, 药品最大进价及应售价表.max_in_price, 药品最大进价及应售价表.g_fee, 住院病人费用明细.quantity, 住院病人费用明

细.tot_cost-药品最大进价及应售价表.g_fee*住院病人费用明细.quantity ds into 住院多收药品费 from住院病人费用明细join药品最大进价及应售价表on住院病人费用明细.drug_code =药品最大进价及应售价表.drug_code and住院病人费用明细.sale_price >药品最大进价及应售价表.g_fee

字段说明：drug_code，药品代码；trade_name，药品名称；name，病人名字；sale_price，医院售价；max_in_price，最大进价；g_fee，应售价；quantity，数量；tot_cost，病人费用；ds，多收。

部分西药零售价未按国家规定流通差别差价率执行，导致多收患者西药费计9,187,878.03元。

分析医院甲、乙类药用药比例。

SQL语句为（以门诊药品为例）：

生成甲类药表：select * from 药品情况明细表 where drug_type = 1

字段说明：drug_type,药品类型，1为甲类，2为乙类，3为其他类。

汇总计算门诊甲类药金额：

SELECT SUM(门诊病人药品费用明细.OWN_COST)AS Expr1 FROM门诊病人药品费用明细INNER JOIN 甲类药表 ON门诊病人药品费用明

细.DRUG_CODE = 甲类药表.drug_code

字段说明：OWN_COST，病人费用；DRUG_CODE，药品编码。汇总计算门诊乙类药金额和用药总金额，得到用药构成情况。

第二篇：医院审计实例

医院审计实例

一、实例概述

（一）审计项目名称： XX医院200X财务收支审计。

（二）所属行业：行政事业

（三）项目实施时间： 200X年X月X日至200X年X月X日。

（四）项目背景介绍： XX医院是我市一所综合性三级甲等医院，实行财政定项补助。医院编制病床900张，实际开放床位1000张，内部设置53个临床医务科室、35个机关(后勤)科室及一个独立核算的下属公司。医院2005年末在职职工1200人，离退休人员454人,其他人员440人。2005年末资产总额42,463.28万元。根据省审计厅的统一部署和要求，针对群众反映“看病难、看病贵”的问题，拟通过对部分医疗服务单位的审计，揭示其在医疗、药品及卫生材料收费、药品采购中存在的问题，查处其在财务收支中违法违纪行为，并分析问题产生的原因，为政府宏观决策提供服务。

（五）项目审查数据量：XX医院的信息系统包括财务管理系统和业务管理系统。财务管理系统采用金算盘财务软件，由医院财务科使用和维护，2006年备份文件大小为189M；业务管理系统采用ORACLE数据库，为医院外包给东方软件公司开发的医院业务管理软件，由信息科统一管理，全院各部门共享使用，采集的原始数据量为5.51G。

（六）项目取得的成果：

1、通过运用多种计算机审计方法，对医院业务管理软件系统部分功能进行了测试和检查，对其提出了改进意见，得到医院重视并已请软件开发公司进行改进；

2、发现了业务管理系统在实际运行中存在的问题，促使医院加强人员培训和制度建设，正确执行国家有关文件规定；

3、运用AO审计软件和其他应用软件，查出该医院2005在药品收费、医疗项目收费、卫材收费及其他方面的违纪违规问题4000多万元。

二、项目具体实施过程

（一）审前调查阶段

1、目的：了解医院计算机管理基本情况，根据审计实施方案，评估审计风险，制订计算机审计工作计划，确定工作重点。协调配置好审计人员计算机设备。

2、方法与步骤：

第一步：询问财务科及信息科工作人员医院计算机管理基本信息，主要包括以下内容：硬件配置、软件配置、人员分工、管理制度、人员素质等。

第二步：由于医院业务管理系统属医院自行外包开发的软件，未经权威部门审批或认证，可能存在主管类后门或设计类错弊。因此，要求提供该系统说明书、实用化验收文件、系统管理制度、系统数据备份情况及数据字典等资料。

第三步：深入研究该系统，根据审计实施方案的工作重点，与审计组成员交流，找出重要的表，推测表间关联关系，熟悉表名及字段名规律和含义。

第四步：制订计算机审计工作计划。主要内容包括审计范围、审计内容、人员分工等。

第五步：协调审计组各成员计算机配备，明确计算机资料交流办法。检查各审计成员计算机，保证其能正常运行，各计算机安装新升级的杀毒软件，移动存储设备无毒。

第六步：在AO系统中建立该审计项目，并分发给各审计组成员。

（二）审计现场实施工作阶段

财务数据采集：该单位财务管理系统采用金算盘财务软件，因此直接从财务科电脑上提取财务资料备份数据，利用AO系统采集财务数据功能，选择采集金算盘备份数据模式，将医院财务数据导入AO系统中，生成医院财务账。并将财务数据包分发给审计组各成员 业务系统数据的采集

该单位业务数据采用数据库管理，通过安装ORACLE客户端软件进行采集。

第一步：在审计人员计算机中安装ORACLE软件；按从医院信息科人员所提供信息修改网卡IP地址、网关等属性；按所取得用户名（经交涉获SYSADMIN权限）及密码登录业务管理软件系统数据库。

第二步：根据在审前调查确定的重要的数据表名，导出部分数据（CSV文件格式）。

起初打算将该系统2005年数据备份出来，在审计人员电脑上恢复，但数据量太大，且含大量与审计无关数据，最后决定择需导出数据表，只这部分数据量也达数个G之多。（请将导出的主要数据表及中文名称列出）主要数据表有：

住院病人基本信息表II_INMAININFO 住院病人药品费用明细表IF_MEDICIINELIST 住院病人非药品费用明细表IF_FEEITEMLIST 住院病人费用明细表IF_FEEINFO(由住院病人药品费用明细表和住院病人非药品费用明细表两者数据相加而成，未重复采集)门诊病人药品费用明细表DRUG_DETAIL 门诊病人非药品费用明细表UNDRUG_DETAIL 医疗服务价格表UNDRUG_INFO 科室组套表ADV_GROUPDETAIL 药品入库表DS_INPUTRECODE 药品明细情况表DD_MEDICINEINFO_TEMP SQL语句：例如，导出2006年药品入库表（ds_inputrecode）：

select * from ds_inputrecode where oper_date >= to_date('2005-1-1','yyyy-mm-dd')and oper_date <= to_date('2006-1-1','yyyy-mm-dd')并选择将结果导出为CSV文件。第三步：新建一数据库lyfy，将先前提取的数据导入该数据库。测试与评价业务管理软件

1、目的：确定系统说明书、数据字典等与系统实际的符合度；确定系统内部逻辑与内部关联的真实性、合规合法性；评价系统操作人员操作情况，确定业务数据的可靠性等。

2、方法与步骤：

（1）经观察和向医院信息科人员问询，该业务管理系统尚处于开发调试期内，未经过实用化验收测试。该系统的运行由医院信息科负责，但未建立明确的系统安全运行制度，内部权限分工曾在医院内部会议中讨论决定过，但无明确的成文制度，数据真实性、完整性存疑。审计人员查看数据库日志，未发现值得特别注意的特殊情况，如记录的删除等。抽查部分退费，均有院长纸质签字。

（2）发现数据字典、系统说明书与业务管理软件系统实际不符。审计人员按审前调查所确定的重点，准备导出相关表的数据，发现部分表都是空表。经向东方软件公司工作人员进行询问，得知该系统开发人员为两批，第一批做完前期工作后交第二批开发人员继续开发，由于个人习惯等原因，表的命名方式有所不同，并给出了实际运用的表名。根据新得到的表名导出所需数据资料。

（3）该软件系统部分功能模块未启用。在导出部分数据表（如医疗仪器表、卫生材料出入库表等）时，发现是空表。经向医院信息科人员询问和实地观察，医院器材科用纸质账簿登记和管理医疗仪器，未使用该业务管理系统。审计人员对该部分内容的审计改用传统审计方式进行。

（4）由于审计人员计算机能力及审计时间有限，对该系统收费部分内部控制与关联关系的验证，是根据黑箱原理，采用实例验证法进行的。

步骤一：审计人员在审计进场前收集了五名2005年在该院就医患者的住院费用清单。

步骤二：在医院数据库中查找这五名患者的费用明细，并汇总，与患者所持费用清单比对，二者一致，说明应该不存在隐瞒收入的情况。SQL语句为（以就医卡号为ZY010000048833的住院病人为例）：

select * from if_feeinfo where INPATIENT_NO = “ZY010000048833” 字段说明: INPATIENT_NO,就医卡号；

步骤三：在审计进场后，在医院不知情的情况下联系了六名该院患者，对该六名患者费用情况进行追踪。从业务管理系统数据库中获得的患者费用与患者实际交纳费用明细、总额一致。

以上三步骤说明该业务系统数据库的收费数据资料应该是真实完整的。

步骤四：审查测试数据的合规合法性时发现，以上患者所交纳费用中有诸如“治疗费”、“检查费”、“其他费”、“其他西药费”等项目，而在物价局文件中是没有这些收费项目的。通过进一步对业务管理软件进行审查，发现在该系统的费用标准表中有以上项目，但收费标准为零。经向医院财务科、信息科及软件公司人员交流及现场观察，此部分是因为医院医生未按编码开列诊疗项目、收费人员素质不够高、打包收费、收取部分未在物价部门报批的费用等，设计的一个快速收费。不符合国家文件中“各级医疗机构在计算机管理收费时，统一按本次规范调整后的新编数据库和电子表格标明编码、医疗服务项目名称、价格标准执行，不得自行在计算机中设置新的编码收费，违者按乱收费从严查处”的要求。按系统说明及数据字典来看，上述收费应通过“科室组套表”等完成，而不是建立无明细的快速收费。而且，审计人员在抽查这部分收费时，通过与纸质资料对比，发现存在利用以上收费项目超标准收费的情况。审查医疗服务收入

步骤一：以导出的医院医疗服务标准表为基础，根据市物价局文件，增加了一列国家标准（GB-FEE），如果该收费项目没有国家标准则设值为0，形成一张表“医疗服务收费国家标准”将该表导入lyfy数据库。

步骤二：查询医院患者费用明细表中，与有国家标准的临时表收费编码相同，医院实际收费高于国家标准的所有行，并形成新的一个字段“多收”，即医院实际收费减国家标准乘以次数（即按国家标准的应收额）的值，生成新表“门诊医疗多收费”，并将结果导出为取证数据（CSV格式）。

SQL语句为(以门诊部分为例)：

select [门诊医疗服务费用明细].[CARD_NO],[门诊医疗服务费用明细].[UNDRUG_CODE],[门诊医疗服务费用明细].[UNDRUG_NAME],[门诊医疗服务费用明细].[UNIT_PRICE],[门诊医疗服务费用明细].[QTY],[门诊医疗服务费用明细].[OWN_COST], [门诊医疗服务费用明细].[OWN_COST]-([ 医疗服务收费国家标准].[GB_FEE]* [门诊医疗服务费用明细].[QTY])as 多收 into [门诊医疗多收费] from [门诊医疗服务费用明细] join [医疗服务收费国家标准] on [医疗服务收费国家标准].[UNDRUG_CODE] = [门诊医疗服务费用明细].[UNDRUG_CODE] and [门诊医疗服务费用明细].[UNIT_PRICE] > [医疗服务收费国家标准].[GB_FEE] 字段名说明：CARD_NO，患者就医卡卡号；UNDRUG_CODE，医疗服务项目编码；UNDRUG_NAME，医疗服务项目名称；UNIT_PRICE，医院所定单价；QTY，次数；OWN_COST，病人应付费用；GB_FEE，医疗服务国家收费标准。步骤三：将未按国家标准的数据按收费项目分别汇总。SQL语句为：

Select sum(多收)from [门诊医疗多收费] group by UNDRUG_NAME 步骤四：分析违规情况，形成审计记录。审计查出该院在国家规定的医疗服务项目、编码、价格标准之外，自行在计算机收费系统中设置检查费、手术费、麻醉费、治疗费等19个收费项目，2005年收费XX元,其中门诊收费XX元,住院收费XX元。自定医疗收费项目、编码和价格标准,以加换床单、婴儿水疗、床单位终末消毒等10个项目进行收费，共计XX元。审查卫生材料收入

该院卫生材料的出入库登记等为手工记账，业务管理软件系统该部分模块已开发但未使用。审计人员通过查阅原始凭证，得到各卫生材料2005年出入库数量和购进价格。根据物价局有关卫生材料购销差价率的文件，在lyfy数据库中新建一张表“卫生材料应售价”，字段分别为：卫生材料名称、卫生材料编码、购入价、应售价。

根据审计组安排，只对已收集到医院价高于应售价的部分卫生材料逐项进行检查。方法:查询医院患者费用明细表中，与所查卫生材料收费编码相同，医院实际收费高于应售价的所有行，并将结果导出为取证数据（CSV格式）。SQL语句为（以1毫米空针,收费代码为F00000004863为例）：

select * from undrug_detail where item_code = “F00000004863”

经查证，该院2005年超过规定标准（按进价顺加5－10％）加价收取患者材料费192,540.39元。查证收入数大于领用数：分别按卫生材料种类对收取患者数量进行汇总，与卫生材料物资账数量进行比对，发现部分卫生材料收取患者费用数远大于医院全年购入数与上年结存数之和。SQL语句为（以门诊为例）：

Select sum([门诊卫生材料费明细].[AMOUNT])from [门诊卫生材料费明细] group by ITEM_NAME 字段说明：AMOUNT，数量；ITEM_NAME，品名。

经审计，发现该院购入敷料、敷贴、胶贴共248,740张，各医务科室在库房共领用197，972张(成本为XX元),而医院对病人收取费用的敷料、敷贴、胶贴达到500,058.2张(收取金额为XX元),差额为302,086.2张。审查药品收入

1、目的：审查药品收入的合规合法性，是否有超加价比例收费等情况，分析所售药品中甲类、乙类所占比例。

2、方法与步骤：

将药品入库表导出为csv文件，生成每种药品最大进价表。SQL语句为：

Select drug_code ,max distinct approve_price as max_in_price into zdjjb from groub by drug_code 根据每种药最大进价和物价部门文件（分价格区间加价比例不同），生成药品应售价表。查找病人药品费用表中，收费代码与药品应售价表中收费代码相同，收费标准大于应售价的记录，其中住院部分是在医院数据库中完成。SQL语句为（以住院病人为例）: Select 住院病人费用明细.drug_code, 住院病人费用明细.trade_name, 住院病人费用明细.name, 住院病人费用明细.sale_price, 药品最大进价及应售价表.max_in_price, 药品最大进价及应售价表.g_fee, 住院病人费用明细.quantity, 住院病人费用明细.tot_cost-药品最大进价及应售价表.g_fee*住院病人费用明细.quantity ds into 住院多收药品费 from住院病人费用明细join药品最大进价及应售价表on住院病人费用明细.drug_code =药品最大进价及应售价表.drug_code and住院病人费用明细.sale_price >药品最大进价及应售价表.g_fee 字段说明：drug_code，药品代码；trade_name，药品名称；name，病人名字；sale_price，医院售价；max_in_price，最大进价；g_fee，应售价；quantity，数量；tot_cost，病人费用；ds，多收。

部分西药零售价未按国家规定流通差别差价率执行，导致多收患者西药费计9,187,878.03元。分析医院甲、乙类药用药比例。SQL语句为（以门诊药品为例）：

生成甲类药表：select * from 药品情况明细表 where drug_type = 1 字段说明：drug_type,药品类型，1为甲类，2为乙类，3为其他类。汇总计算门诊甲类药金额：

SELECT SUM(门诊病人药品费用明细.OWN_COST)AS Expr1 FROM门诊病人药品费用明细INNER JOIN 甲类药表 ON门诊病人药品费用明细.DRUG_CODE = 甲类药表.drug_code 字段说明：OWN_COST，病人费用；DRUG_CODE，药品编码。汇总计算门诊乙类药金额和用药总金额，得到用药构成情况。

第三篇：审计实施方案实例

审计实施方案实例

一、立项依据：《审计法》第十六条、第十七条规定和省厅××××年审计工作计划安排。

二、被审计单位名称：××厅

三、审计目标：

一是了解和掌握被审计单位有关基本情况和财务管理现状，从总体上全面弄清被审计单位资产负债和财务收支情况。二是审查被审单位××××年预算执行结果，分析预算与决算产生差异的原因。提出改进意见，促进其加强和完善预算管理。三是揭露预算执行中存在的主要问题，纠正违纪违规行为，严肃国家财经法纪。

四、被审计单位基本情况

××厅是XX省省直机关首批实行部门预算的试点单位，为一级预算单位，××××年财政预算包含厅机关及所属机构××局和××局。××××年××厅实有人数×××人，财政预算人数×××人。

五、审计范围：

被审计单位××××预算执行及财务收支情况。根据工作需要，有关事项可追溯到以前或延伸到有关单位进行审计和调查。

六、审计技术方法

由于该单位财务收支规模较小，资金量小，会计业务较简单，拟运用详查法审计。

七、主要审计内容

（一）审查部门预算的编制情况

1.收入预算的编制情况。主要审查收入预算的编制是否完整和准确，是否符合本部门的实际，有无收入预算编制不科学，与实际执行存在较大出入的问题；有无少报、瞒报和漏报收入项目的问题。

2.支出预算的编制情况。主要包括基本支出和项目支出预算。对基本支出中人员和公用经费支出预算的编制，要对照相关规定，看人员工资是否严格按照国家和省统一规定工资项目和标准计算编制，差距有多大，原因是什么，特别是工资之外发放的津补贴是否按统一标准编制到部门预算之中。公用经费是否根据省编制机构下达的单位编制人数和省财政部门核定的公用经费定额标准测算确定；财政核定的公用经费数额是否合理，是否满足部门单位维持正常运转的需要。

（二）审查部门预算的执行情况

1.收入预算的执行情况。一是看被审计单位所有收入是否全部纳入机关财务统一核算，有无违规开设银行账户，私设“小金库”和“账外账”，转移截留收入的问题。二是看其他收入来源是否合法，有无违反国家规定，利用职权乱收费、乱摊派的问题。

2.审查支出预算的执行情况。审查支出预算执行的合规性。在核实收支的基础上，着重审查是否严格执行国家财经法纪，对人员支出的审计要看有无自行提高工资标准、滥发奖金补贴的行为；对公用支出要看有无铺张浪费、滥支乱用等违纪违规行为，招待费支出是否控制在国家规定之内；对项目支出审计要检查资金拨付是否及时，是否存在一般公用支出挤占挪用专项资金，或管理不力，造成资金损失浪费的问题。审查支出预算的约束力。(xiexiebang.com　www.xiexiebang.com)对照部门预算核定的支出标准，按类别分项目审核部门单位的实际支出。对支出超预算的问题，分析支出超预算的原因及其资金来源。看超支原因是单位特殊，标准过低，人员超编，还是人为超标造成的；对短预算的问题，看是否存在预算编制与实际脱节的问题，是否存在批复不足额的问题；对无预算的问题，重点看该项目的程序是否合法合规。审查支出预算编制的科学性和合理性。在审查和分析部门支出预算实际执行情况的基础上，对其部门预算编制的支出项目和数额的科学性及合理性进行判断。人员经费是否按政策规定安排到位，有无标准不一，苦乐不均，津补贴未统一编制到部门预算等问题。公用经费标准是否符合部门单位的实际需要，有无编制过低，无法满足部门正常运转的问题；项目经费的设置是否合理，是否切合实际，有无项目设立过时，依据不充分，沿袭惯例和超出省级事权范围的问题。四是纳入XX省政府采购目录的支出项目是否编入部门预算，有无规避政府采购行为的问题。

（三）审查部门预算执行结果的编报情况。看是否严格执行一个单位一本预算的规定。终了，是否全面完整及时汇总本部门及所属单位的预算执行情况，各项收支的列报是否符合规定，是否真实反映本部门单位的预算执行情况，有无违规调整收支科目和数额，收入挂往来，虚列支出等影响财务决算真实的问题。

八、预计的审计工作起止日期及步骤

预计审计时间：××月××日至××月××日

第一阶段（××月××日至××月××日）审前调查，制订实施方案。与被审单位座谈，搜集被审计单位基本情况和资料，了解其资金来源渠道、支出使用及管理等。根据了解的情况，及时制定审计方案。

第二阶段（××月××日至××月××日）查证阶段。根据审计方案分工，分头开展查证工作，重点审查部门预算执行的真实性、合法性。

第三阶段（××月××日至××月××日）汇总阶段。汇总审计查出的问题，分析产生的原因，针对性地提出改进意见和建议，形成审计报告，提交审计组讨论。向被审计单位征求意见后，并适当修改，经审计组组长、审计组所在部门负责人复核后，代拟审计机关的审计报告和审计决定书，送交专职复核机构复核。

九、审计组人员及分工（即哪些人审计哪几个处室的账务，重点关注哪些审计事项，具体分工情况略）

十、编制日期

第四篇：医院审计工作计划

篇一：医院审计室2012年工作计划 xx人民医院审计室2012年工作计划

医院内部审计作为医院的经济监督部门，构建和谐社会、和谐医院都与内部审计工作息息相关，深入地把握审计工作的基本思路，认真履行好自已的职能，积极为促进医院和谐发展服务是关健。我室2012年工作计划如下：

一、提高审计质量，发挥审计监督作用

1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性。

2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。因此，医院内审工作要从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。

3、改进审计计划管理，使审计计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年，使审计计划能确实落到实处，建立健全规章制度，提高财务管理水平。

4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质，做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了，审计质量才能得到保证。

二、更新审计理念，提高审计工作层次

内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程，是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医院发展的前沿，立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康，树立起服务第一理念，采取参与式的审计策略。尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见:主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议；为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用，更好地为医院的和谐发挥重要作用。

三、以成本管理审计为重点，强化审计经济监督

在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展；成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。因此，内部审计要把医疗服务成本作为基本审计，及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合璎利用资源，降低成本，从而提高经济效益与社会效益。

四、运用计算机审计，提高审计效率

随着医院管理信息化程度的逐渐提高，我院计算机信息系统要联网，使医院内部审计从传统的、以纸质账簿为载体的财务审计转向以业务、管理、绩效审计为主。通过借助计算机审计技术，能及时地获得相关信息资料，缩短审计时间，节约审计成本,从而提高审计效率。我们科室要把握时代的脉搏，坚持以科学发展观为指导，立足自身,立足内部，充分发挥应有的作用，就一定能够为促进医院的和谐发展作出新的贡献。篇二：内部审计工作计划 内部审计工作计划

内部审计>工作计划

（一）根据教育部17号令《教育系统内部审计工作 规定》和及省、市有关文件会议精神，结合芙蓉区教育局内部审计制度及具体情况，制定20**年内部审计工作计划，具体如下：

一、指导思想：

认真贯彻落实>十八大精神，以>科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。

二、工作重点

（一）继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、>情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。

（二）继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。

（三）进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。

（四）认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位>财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。

三、主要措施

1、坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《>会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。

2、贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位；强化管理、夯实基础、质量到位；突出重点、落实责任，成果到位。开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。

3、坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一。

4、发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的全过程，力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生。

内部审计工作计划

（二）为落实《北京市教育委员会关于做好20**年教育审计工作的意见》的文件精神和我院2011年工作的总体要求，高质量完成国家示范性高职学院建设任务，进一步建立健全内部审计制度，强化内部审计职能，发挥内部审计的“免疫系统”功能，实现“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务”的内部审计工作目标，特制定20**年审计工作计划。具体内容如下：

一、继续深入开展预算执行审计

坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路，进一步落实《北京市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法（试行）》，深入开展预算执行审计。今年重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计，加强对项目资金使用效益、效果分析和审计，努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的监督作用，促进各部门进一步加强财务预算管理，严格执行各项财务制度，提高预算资金使用效益和效果，确保学院各项事业任务和工作目标的实现。

二、进一步加强领导干部经济责任审计

审计处积极与组织、纪检、监察部门配合，做好干部任期经济责任审计，进一步深化经济责任审计的内容，坚持以领导干部履行经济责任为主线，重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署，重大经济决策制定和执行，以及遵守廉政规定等情况，促进领导干部树立正确政绩观和科学发展观，提高领导干部的经济责任意识。加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度，促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接，进一步发挥经济责任审计在促进科学决策，推进依法治教，完善监督机制，防范廉政风险等方面的重要作用。根据学院组织部的委托，今年将对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计。

三、继续做好基建修缮工程项目审计

结合我院实际和管理要求，继续做好基建修缮工程项目审计，积极落实教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》的精神，继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计，不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督，促进各类工程项目规范管理，节约工程成本，规范工程管理，防范基建修缮>投资管理风险，维护合法利益，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益。

四、继续搞好专项审计和审计调查 按照领导要求，今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中心经营效益的专项审计工作，对学院各部门的收费情况进行审计调查，以加强部门内部控制，规范各类财务行为，防范经济管理风险，防止出现违反“收支两条线”政策和私设“小金库”等违法违纪行为。

五、加强审计结果利用和审计整改

按照市教委《关于进一步加强教育系统内部审计结果利用工作的意见》的要求，切实抓好审计结果的利用和审计整改工作。制定审计结果利用工作制度，明确各部门的职责，建立部门联动机制，对内部审计发现的各类财务违规问题要认真进行整改，对严重违法违纪的行为要及时向有关领导和纪检、检查部门汇报，并建议进行责任追究，同时把内部审计结果作为内部相关考核评价的重要依据，以加强审计整改，遏制“屡审屡犯”现象，进一步增强审计在促进各部门加强和改进内部管理中的作用。

六、进一步加强审计的自身建设

加强业务学习，积极参加审计和财务业务>培训，提高审计业务能力。完善审计制度，提高审计质量。积极开展跟踪问效，做到内管理，外监督，在原有制度、规定的基础上进一步完善各项制度，结合《审计法》认真抓好审计质量控制工作，把好审计质量关，降低审计风险，并积极开展计算机审计和效益审计，不断提升内部审计能力。内部审计工作计划

（三）20**年全县卫生系统内部审计工作坚持以>邓小平理论和“>三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕卫生中心工作，以创新的工作思路、科学的工作方法、务求实效的工作态度，切实履行监督职责，充分发挥卫生系统内部审计作用，促进我县卫生事业又好又快发展。今年重点做好以下几项工作:

一、突出财务收支和项目资金审计，切实发挥审计监督职能

全年计划对4个乡镇卫生院实施常规审计，对财务收支、项目资金管理、政府采购、国有资产管理及票据、物价等就地开展绩效审计。从会计基础工作规范和项目资金规范管理方面入手，检查工作中不规范的做法和存在的问题，提出建议和整改措施，建立长效管理机制，规范管理，增强领导干部的财经法规意识和经济责任意识。

二、运用审计成果，加强对审计发现问题的督促整改

科学分析和梳理审计结果，有效发挥监督与服务职能，立足发展，着眼整改，充分运用好审计结果。加大审计后续跟踪力度，及时了解被审计单位对审计中所查出问题的整改情况，在整改过程中，注重加强内控制度建设，不断完善财务管理制度，确保内部管理规范有序。同时督促未被审计的单位对照其它被审计单位暴露出的问题，组织自查整改。

三、推动内部审计交流，提升内部审计效率

加大对本系统内审工作的力度，深入进行调查研究，总结交流经验，促进内审工作的深入开展和审计工作水平的提高。加强单位之间相互学习和交流，不断提高本系统内部审计的能力。

加强与审计机关之间的沟通与交流，创新审计思路，改进审计方法，努力提高卫生系统内部审计工作效率。今年计划请审计部门对公立医院进行内部审计工作。

四、强化内审队伍建设，加大业务培训力度，提高审计人员政治素质和业务水平加强审计人员政治思想教育，提高审计人员的综合素质和业务水平。组织审计人员认真学习，不断提高业务能力；提高审计人员职业道德，树立强烈的事业心和责任感，积极而公正地履行审计职责。篇三：二〇一三年内审工作计划 二〇一三年内审工作计划 院领导：

审计科紧紧围绕“创建三甲，提高效益，强化内控”的总体思路，根据职代会审计工作报告要求，结合医院实际情况，2013除每季度常规开展的财务收支审计、奖金绩效审计、医疗收费执行情况审计外，拟开展以下审计内容。

一、2012年经济效益我院与xx医院对比分析

二、2012年医院部分临床科室工作指标及效益完成情况审计

三、儿童发展中心经济效益审计

四、医院门市部承包合同执行情况审计

五、卫生保洁、服务（保丽洁）合同的履行情况审计

六、洗衣服托管服务（保丽洁）合同的履行情况审计

七、准分子激光中心合作项目的开展及经济效益审计

九、体检中心经济效益审计

十、预算执行情况审计

十一、全自动血液分析仪使用情况审计

十二、螺旋ct使用情况审计

十三、高压氧舱使用情况审计

审计科 二〇一三年二月二十五日

第五篇：医院审计工作计划

医院审计工作计划 篇1

医院内部审计作为医院的经济监督部门，构建和谐社会、和谐医院都与内部审计工作息息相关，深入地把握审计工作的基本思路，认真履行好自已的职能，积极为促进医院和谐发展服务是关健。我室20xx年工作计划如下：

一、提高审计质量，发挥审计监督作用

1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性。

2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。因此，医院内审工作要从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。

3、改进审计计划管理，使审计计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年，使审计计划能确实落到实处，建立健全规章制度，提高财务管理水平。

4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质， 做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了，审计质量才能得到保证。

二、更新审计理念，提高审计工作层次

内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程，是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医院发展的前沿，立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康，树立起服务第一理念，采取参与式的审计策略。尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见:主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用，更好地为医院的和谐发挥重要作用。

三、以成本管理审计为重点，强化审计经济监督

在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展;成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。因此，内部审计要把医疗服务成本作为基本审计，及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合璎利用资源，降低成本，从而提高经济效益与社会效益。

四、运用计算机审计，提高审计效率

随着医院管理信息化程度的逐渐提高，我院计算机信息系统要联网，使医院内部审计从传统的、以纸质账簿为载体的财务审计转向以业务、管理、绩效审计为主。通过借助计算机审计技术，能及时地获得相关信息资料，缩短审计时间，节约审计成本,从而提高审计效率。

我们科室要把握时代的脉搏，坚持以科学发展观为指导，立足自身,立足内部，充分发挥应有的作用，就一定能够为促进医院的和谐发展作出新的贡献。

医院审计工作计划 篇2

第一条 为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合卫生系统具体情况，制定本规定，医院内部审计工作计划。

第二条 卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。

第三条 本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位(以下简称各部门、各单位)。

第四条 内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。

第五条 各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入20xx万元以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机构履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。

第六条 内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。

第七条 内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部管理权限任免。

第八条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。

第九条 部门和单位应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。

第十条 卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统内部审计工作，并对部属(管)单位组织实施内部审计。地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生系统内部审计工作，并对所属(管)单位实施内部审计。各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工作，并对所属机构进行审计和业务指导、监督。各部门、各单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和监督。

第十一条 卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责是：

(一)按照国家法律和法规，制定内部审计制度规定及工作规范;

(二)指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，按规定开展内部审计工作;

(三)制定内部审计工作计划，组织行业内部审计及审计调查活动;

(四)组织审计业务培训，开展审计工作研究，交流审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人，工作计划《医院内部审计工作计划》

第十二条 内部审计机构履行下列职责：

(一)拟定内部审计规章 制度;

(二)审计预算的执行和决算;

(三)审计财务收支及有关经济活动;

(四)按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计;

(五)审计基本建设投资、修缮工程项目;

(六)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用;

(七)开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作;

(八)审计经济管理和效益情况;

(九)审计内部有关管理制度的落实;

(十)其他审计事项。

第十三条 内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负责人提交工作报告。

第十四条 内部审计机构对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。

第十五条 内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。

第十六条 内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。

第十七条 内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限：

(一)要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料;

(二)参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议;

(三)参与研究制定有关规章 制度;

(四)审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物;

(五)检查计算机系统有关电子数据和资料;

(六)对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料;

(七)对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定;

(八)经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存;

(九)根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议;

(十)对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议;对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。

第十八条 本部门、本单位在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。

第十九条 内部审计工作的主要程序：

(一)根据本部门、本单位的具体情况，拟定审计项目计划，报经单位主要负责人批准后实施;

(二)内部审计机构实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，并提前3日以书面形式通知被审计单位;被审计单位应配合审计工作，提供必要的工作条 件;

(三)审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计单位相关人员签字确认;

(四)审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计组;

(五)内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批下达被审计单位，被审计单位应当执行;

(六)内部审计机构应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果;

(七)内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。

第二十条 内部审计机构对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。

第二十一条 对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励;对不履行审计职责的内部审计人员，由所在单位给予批评;对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，所在单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。

第二十二条 对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和人员，各部门、各单位主要负责人应当及时做出严肃处理。

第二十三条 各部门、各单位可根据本规定，结合实际情况制定具体规定或实施办法，并报上级内部审计机构备案。

第二十四条 本规定由卫生部负责解释。

第二十五条 本规定自发布之日起施行。

医院审计工作计划 篇3

摘要：加入世贸组织，意味着我国医院经济正面临着前所未有的机遇与挑战。医院的审计工作管理也不例外。为此，广大的医院应该把握住这一历史性的机遇，解放思想，转变观念，深化医院审计工作管理，树立科学的审计管理理念，以优质高效的审计工作管理来促进医院的经济发展，使之在激烈的市场竞争中抢夺先机，立于不败之地。

关键词：强化；审计工作；管理；促进；医院经济；发展

一、审计工作管理的涵义

审计工作管理就是人们在认识审计客观规律和审计环境及其相互关系的基础上，利用现代管理的手段，以有效使用审计资源，充分发挥审计的职能和作用，实现审计工作的目标为宗旨，对审计工作进行计划、组织、指挥、协调和控制的活动的总称。审计工作管理存在于医院审计活动的任何环节，它包括从制定审计计划、审查审计事项，到编制审计报告、建立审计档案等各项业务活动在内的医院审计工作全过程。

二、强化医院审计工作管理的重要意义

（一）有利于医院审计工作职能作用的充分发挥

医院审计监督、评价、鉴定等职能作用的发挥，依赖于医院审计工作的开展，而医院审计工作的开展又依赖于医院的审计工作管理。一是医院的审计工作管理部门要根据医院的经济环境和经营情况，拟定医院的总体审计计划，确定医院的总体审计目标。二是要根据医院的总体审计计划和目标来制定医院分阶段、分项目的具体审计计划和目标。三是制定医院的具体审计方案，并组织实施。至此，审计工作在审计管理中得以有条不紊的开展，从而充分发挥出医院审计工作的监督、评价、鉴证等职能作用。

（二）有利于医院审计工作效率的提高

医院审计工作的5个程序：审计准备、审计实施、审计报告、审计处理和审计档案，都包含着大量细致而繁琐的工作，需要组织合适的人员来完成。而医院审计管理则通过管理的组织系统来委派合适的人选，并协调委派人员之间的关系，使之共同努力实现既定的审计目标，与此同时还制定出激励机制，充分调动委派人员的工作积极性，使审计工作达到事半功倍的效果，从而提高了医院审计工作的效率。

（三）有利于保证医院审计工作的质量

随着医院审计工作的正常有序进行，审计管理人员要随时检查审计工作的进展情况，关注工作中可能出现的问题，及时采取措施加以解决，纠正误差，以保证按时完成审计任务，降低审计风险，与此同时还要对审计人员的工作情况和工作业绩进行客观地评估，从而使医院审计工作质量得到了可靠保证。

（四）有利于医院审计资源的合理使用

这是指医院的审计管理人员根据成本效益原则来组织医院审计工作的开展，以尽可能少的人力、财力、物力的耗用来完成医院制定的审计目标，减少损失浪费，从而促使医院审计资源的合理使用。

三、医院审计工作管理中存在的问题

（一）审计范围过窄

目前，不少医院的审计工作仍然停留在传统的财务收支领域，审计工作的重点仅仅局限于查错防弊，而很少将审计的触角延伸到医院经济的其他方面。如医院领导干部任期经济责任审计，医院经济效益审计，医院管理审计，医院国有资产保值增值审计等，致使医院审计的职能作用大打折扣。

1、对领导干部任期经济责任审计介入不深。从客观上来说，领导干部任期经济责任审计的内涵较大，审计的内容难以确定，领导干部的岗位职责不尽相同，审计的方法难以确定，经济责任的明晰度较低，审计的评价难以确定，这些问题的确给医院审计工作带来一些意想不到的难点，致使医院对领导干部任期经济责任的审计工作仅仅停留在肤浅的表面，而很少涉及到实质性的内容。

2、经济效益审计的随意性大。目前，医院经济效益审计的法规和规范尚未健全，审计操作存在着很多困难，审计人员进行经济效益审计过多依据自身的理解和判断，因此在经济效益审计的目标、标准、程序、方法及报告等方面存在着较大的随意性，在专业判断上也难以达到一致性和客观性要求，不能体现经济效益审计的独特价值。

3、管理审计的力度不强。由于不少医院对于管理审计在医院经济发展中的重要作用认识不够，不少医院的领导对于管理审计所能提供的评价、咨询等作用缺乏全面正确的理解，不明白管理审计的真正意义，从心理上排斥管理审计工作，很多医院未将管理审计工作纳入重要议事日程和正常管理轨道，因而投入的审计资源非常有限，致使医院管理审计的力度不强。

4、国有资产保值增值审计尚处于起步阶段。保值增值审计即是能为医院提供价值保值以及增加值的审计，由于国有资产保值增值审计是一个比较新的领域，而医院作为事业单位，享受着国家的财政拨款，对于国有资产保值增值审计在防止医院国有资产流失，节能降耗，增加医院收入等方面的重要作用认识不足，因此许多医院的国有资产保值增值审计尚处于起步阶段，没有更多的动作。

（二）审计人员素质偏低

一是有的医院设置内审机构配备的内审人员没有从严要求，素质低下。二是审计人员大部分都属于财务型，综合业务素质高的人员不多。三是有的审计人员未经过正规的审计业务学习和培训，缺乏必要的专业知识，职业判断能力差。四是个别审计人员职业道德较差，唯利是图，为个人捞好处。五是有的审计人员受权势人员的影响，审计时走过场，这些都严重地影响了审计价值的实现。

（三）审计工作质量不高

一是审计工作的独立性不强。我国医院实行的是院长负责制，审计工作不能置于院长之外，在院长允许的范围内来开展工作，独立性自然荡然无存。而且审计机构往往与本单位的财务机构合二为一，不是独立的专职机构，审计工作就变成了财务会计的.自审过程。二是审计工作的方法落后。在医院审计实践中，内部审计仍然停留在传统的事后审计阶段，审计手段单一，审计方法落后，审计程序不规范，审计工作没有严格按照审计准则的要求去做，审计结论较多地依赖于审计人员的经验判断，随意性大，这些问题都直接导致了医院审计工作的质量不高。

（四）审计风险意识不强

随着市场经济的不断发展，医院在分享改革成果的同时，也正面临着一系列新的问题，如会计信息失真带来的财务风险，药品采购收受回扣带来的药品质量风险，医护质量问题带来的医疗风险，尤其是医护质量问题导致的医疗纠纷时有发生，由此形成的医疗索赔，动则几十万，甚者上百万，医院风险已经敲响警钟，然而不少医院的审计人员风险意识淡薄，将医院以上的风险现象置之脑后，视而不见。更为甚者由于审计计划不周，审计经验不足，审计方法不当，而做出错误的审计结论，表达错误的审计意见，由此所带来的审计风险是相当严重的。

（五）审计信息化水平较低

近些年来，我国不少医院信息化水平日渐提高，医院的管理、业务数据资料已经日趋电子化。信息技术就成为医院审计监控必不可少的工作手段，而现实中，不少医院的审计工作却仍然依赖于传统的手工操作，并未充分发挥计算机和网络技术辅助审计工作的巨大作用。

（六）审计环境不佳

由于我国的公有医疗经济占据主导地位，市场医疗经济尚不十分发达，因此，医院的审计工作未能得到充分重视，致使医院的审计环境不佳，主要表现在以下方面。

1、政治环境方面。医院的审计机构往往不是一个独立的机构，这样，审计作用的发挥就受到严重影响。

2、经济环境方面：有的医院经济基础工作不健全，会计、统计数据不真实，业务、管理数据也不真实，考核指标体系不完整，违法违纪事项较多，给审计工作带来了很大的难度。

3、法律环境方面。医疗行业的审计法律、法规尚未健全，审计工作无法可依，审计操作存在着很大的不确定性。

4、文化环境方面。医院是一个行政氛围较浓的领域，“权大于法”的思想意识还未完全消除，使审计工作进退维谷。

5、工作环境方面。不少医院的相关人士认为审计工作是给自己挑毛并找麻烦、唱反调，因而从心理上排斥审计，使审计工作困难重重。

四、强化审计工作管理，促进医院经济发展的途径

鉴于医院审计管理对于医院审计工作，对于医院经济，尤其是对于医院改革深化与发展的重要作用，应该加快医院审计工作管理建设的步伐，健全与完善审计工作管理制度，强化医院审计工作管理，促进医院的经济发展。具体途径为：

（一）拓展审计范围

针对目前不少医院审计范围过窄的现象，医院的审计管理机构和人员应该转变观念，积极拓展医院的审计领域。

1、深化医院领导干部任期经济责任审计。主要审计医院领导干部在任期内医院财务收支活动的真实、合法和有效情况，有无隐瞒收入，设置账外账以及“小金库”等问题。审计医院领导干部在任期内医院国有资产的增减变化情况，有无国有资产的流失。审计医院领导干部在任期内代政府管理的各项基金和资金的收支、划转以及缴纳的情况，有无隐瞒、少缴、拖欠、截留、挪用等问题。以此来考核其财经法纪的执行情况，评价其有无存在着***问题。这对于医院领导干部严格要求自己廉洁奉公，尽职尽责具有重要的推动作用，同时也为考察医院领导干部的工作业绩，选拔优秀人才提供了客观依据。

2、遵循医院经济效益审计的原则。一是宏观经济效益和微观经济效益相统一。即评价医疗单位的经济活动是否符合国家的方针、政策、法规，分析其对宏观经济的影响，找出其与宏观经济效益相矛盾、相冲突的问题和原因，并寻求解决的方法。二是当前经济效益和长远经济效益相统一。医院经济效益审计既要考虑近期的经济效益，更要保证经济活动的长期利益。不重视长远利益，缺乏远见的“掠夺式”的短期行为，将损害医院的根本利益。三是直接经济效益与间接经济效益相统一。对于医院这个特殊的行业来说，在追求经济活动的直接效益时，更应该关注救死扶伤、解除病痛、文明建设、***社会等社会效益问题。

3、加强医院管理审计的力度。一是寻求领导层的重视与支持。能够得到医院领导的重视与支持是搞好医院管理审计的必要条件，为此，应该加大宣传与交流的力度，通过宣传与交流，促使医院领导转变观念，充分认识管理审计在医院的内部控制监督、风险管理、医疗项目的咨询服务和促进医院价值增加等方面所发挥的巨大作用，充分认识管理审计与医院发展的密切关系，从而重视与支持医院的管理审计工作。二是审计人员应该做出成绩。审计人员应该在管理审计方面做出成绩，以获取医院领导的关注、重视与支持，从而为医院管理审计工作的顺利开展创造一个良好的工作环境。

4、加快医院国有资产保值增值审计的步伐。一是加强对医院总部以及所属各门诊部、各治疗中心的资产、负债和损益情况的审计，审查其经营活动的真实性、合法性和效益性，审查其资金使用和资产保值增值的真实情况；二是加强对医院基本建设项目的审计，对医院的基本建设项目审计应坚持实行事前、事中、事后审计相结合的“全过程跟综审计”；三是加强对医院大型医疗设备的审计，这项审计工作应贯穿落实到设备的引进、使用、维护、报废等各个环节；四是加强对医院后勤物资采购以及仓储保管的审计，应坚持从后勤物资的采购保管制度，采购计划，审批程序，采购过程，验收结算到物资的仓储保管实行全方位的审计监督。

（二）提升审计人员的素质

一是要提升医院审计人员的政治素质。培养审计人员爱岗敬业、勇于奉献、客观公正的精神，将政治理论水平高、思想作风过硬、实践经验丰富、业务素质优良、工作责任心强的人员充实到审计队伍中，对那些不适合担任审计工作的人员要坚决予以转岗。二是要提升医院审计人员的业务素质。培养一批既熟悉本行业本医院情况，又掌握国家宏观经济形势和政策，既熟悉财务审计业务，又掌握计算机技术和工程管理等业务的复合型人才。

（三）保证审计工作质量

一是医院审计机构的设置，应高于其他职能部门，其在行政上应向院长层负责，由医院的行政一把手领导，并向其报告工作。这样，医院审计的独立性才强，审计的职能作用才能得到充分发挥。二是突破传统的事后审计方式，将审计工作的重点放在事前预防、事中控制和事后检查上，采取事前、事中、事后相结合的审计方式。三是在医院审计工作中广泛推行内控制度测评、分析性复核、统计抽样、审计风险评估等先进的审计技术和方法，以确保审计工作的质量。

（四）强化审计风险意识

一是医院的审计机构和审计人员应该时刻保持职业谨慎，并将审计关口前移，对医院可能产生风险的管理漏洞和薄弱环节进行重点监督，加强财务收支审计，加强药品的招标采购审计，加强医护质量控制审计。二是医院的审计人员应该坚持学习审计理论和业务知识，保持求真务实的工作作风，出具客观公正的审计结论，表达正确的审计意见，以此来减少或规避审计风险。

（五）提高审计信息化水平

李金华审计长一直在强调“三个不懂，三个失去”即“不懂计算机审计的人员将失去审计资格，不懂计算机技术的管理人员将失去管理资格，不懂计算机技术的审计机关领导将失去领导资格”。对此，医院的审计人员一定要做出迅速反应，积极探索和尝试在信息化环境下运用信息技术进行审计的模式、方式、方法和手段，严格按照我国计算机审计准则和实务指南的要求来开展审计工作。

（六）优化审计环境

这主要是指应该深化我国医疗经济体制的改革，通过改革转变观念，以此来营造良好的医院审计环境和氛围。

1、政治环境方面。医院的审计机构必须是一个独立的机构，不能与财务机构合为一体，以此来维护审计的独立性。

2、经济环境方面。健全医院的会计、统计、管理、业务等基础工作，减少故意性的虚报、漏报错误，确实保证信息的质量。

3、法律环境方面。制定和颁布医院审计法律法规、审计准则、职业道德、质量标准等规章，使审计工作有法可依。

4、文化环境方面。坚持“法大于权”的思想观念，营造良好的文化氛围。

5、工作环境方面。医院的其他相关部门应该摒弃成见，积极主动地配合审计人员开展工作。优化了医院的审计环境，就为医院审计工作的顺利开展提供了必要保障。

全球经济一体化的快速发展，使我国经济，我国医疗经济正处在一个新的发展机遇期，也使医院的审计工作管理正处在一个新的发展机遇期。为此，广大的医院应该把握住这一历史性的机遇，解放思想，转变观念，深化医院审计工作管理，树立科学的审计管理理念，增强做好新形势下强化审计工作管理的信心和责任感，不断地研究和总结审计工作管理中出现的新问题和新经验，以优质高效的审计工作管理来促进医院的经济发展，使之在激烈的市场竞争中抢夺先机，立于不败之地。

医院审计工作计划 篇4

xxxx年在院领导的支持下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计科全体同志认真学习、领会十七大会议精神，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以医院工作为中心，结合内审工作实际，紧紧围绕我院的热点、重点、难点问题开展审计工作，充分发挥内审的监督和服务职能，为医院领导及时提供决策依据。共开展各项审计10余项，为医院节约了资金。在深化医疗体制改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。

一.基础建设

xxxx年是我院迅速发展的一年，医疗、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神，结合我院实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我，提高认识的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。

1、规范了审计工作流程，按照xxxx年审计工作计划，进一步加强了对院内各经济项目的监管。

2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。

3、在审计部门单独成立时，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。

4、调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员1名(应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设。

二.学习及培训

强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我院每个内审人员都真正成为 思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。

1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。

2、与XX市第九医院、江西省精神病医院等审计人员相互交流，共同探讨审计工作新思路。

3、加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨。

三、具体审计工作

1、参与后勤维修审计

随着医院业务不断的扩大，后勤管理部门所涵盖的内容也越来越丰富，这就要求我们须建立健全管理制度。我们参与制定了一系列后勤管理的规章和措施，对零星维修每月审计一次，对基建维修的每个项目都进行审计，截止到6月底，共为医院节省开支1000余元。为推动医院的后勤发展起到了应有的作用。

2、参与财务收支审计

做好医院财务账面审计工作，为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确性，我科室配合审计局对医院xxx年财务收支情况进行审计，对存在的问题进行了及时有效的整改，进一步规范了财务制度，为领导提供了决策依据，为医院的改革和发展做出了贡献。

3、参与各项招投标工作审计

随着医院业务的迅速发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要。医院工程建设和物资采购是与市场紧密相联的，要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制，就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标程序的相关规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。根据《政府采购管理办法》要求，我科室切实加强了对单位采购活动的监督，尤其是对药品、医疗器械等招标采购，进一步预防了商业贿赂的发生。在这半年工作中，单位六个项目的招标工作，我科室全程监督，严肃招投标纪律，较好地保证了招标过程严格按照程序和要求，公开、公平、公正地顺利进行。为单位节约资金万余元

4、参与物价审计

为了加大医疗收费的监督，我科室每个月定期对出院病历、运行病历及药房处方批价的情况进行检查，截止到6月底，发现20多份出院病历，30多份运行病历存在“三单不符”的现象，并及时做出了整改。

5、参与专项支出审计

科研工作是医院发展的一项至关重要的工作，我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督，使这些资金充分发挥作用和效益。半年来我们开展科研经费审签10项，促进了科研工作的发展。

四.工作体会

1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。

2.健全的审计机构，合理的人员结构及知识结构是做好审计工作的基础条件。在院领导的高度重视和帮助下，审计机构不断得到完善，工作效率明显提高。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展，为我院审计工作的长远发展奠定了坚实基础。

3. 内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合学校实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为学校经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

企划部工作永远已离不开经营，企划以必须建立在医院长期战略基础上的，三者之间不能脱节，目前根据医院的现状和宣传渠道，11年企划部的工作重点主要放在整合和寻找新的宣传渠道上面，如何把现有的宣传渠道做精做细、如何翻新是我们企划部年初的主要任务。就清蒙的实际情况市场来说，在抓好自身内部改革的同时，搞好医院的公关营销，以逐个深入的方式建立与企业的互信、互惠的良好关系，以一套切实可行的方式和企业建立合作关系，企划在配合实际情况进行全方位包装策划，我想只有这样才能建立起医院的一个长期的战略方向。