朝阳坤天公司交通工具管理和单车费用核算办法

第一篇：朝阳坤天公司交通工具管理和单车费用核算办法

朝阳坤天公司交通工具管理和单车费用考核办法

1、本公司具有所有权或使用权的交通工具适合本管理办法。

2、适合本管理办法的交通工具包括经营、办公用小车、购销用货车、生产用货车、装载机、为公司服务的车辆等。

3、适合本管理办法的交通工具数量由公司经理办公会议确认，各使用部门负责人对日常管理，费用进行日常监督。

4、交通工具使用部门应根据生产营特点掌握了解车辆费用消耗水平，提出车辆月份、年度预算，经财务部门审核后报总经理批准执行，生产中心车辆费用与当月产量挂钩。其他车辆与销售绩效和工作任务挂钩。

5、公司各种交通工具实行车辆行驶、费用旬报记录制度。驾驶员应该根据车辆行驶、费用旬报记录内容认真、完整、如实填写有关内容。费用报销时凭车辆行驶、费用旬报记录和发票签字报销。

6、公司财务部门负责对单车费用核算与考核。财务部门对交通工具的单车费用考核属于公司经营的辅助核算，重点在于费用的考核与控制，有效降低营业成本。

7、公司各种交通工具不得私自外借。特殊情况必须报公司总经理批准。有偿外借、外用取得的收入应该交公司财务中心入账核算。擅自外借、外用的按损害、侵占公司权益实行问责，并给予必要的经济处罚。

8、对违反本管理办法的行为公司实行问责，并依据情节轻重决定是否调整工作岗位。

朝阳坤天有机酵素菌肥有限公司

2012年11月15日

第二篇：XX公司费用管理及报销办法

XX公司费用管理及报销办法

目 录

第一章 总则 第二章 费用管理内容 第三章 费用报销规定 第四章 附则

第一章 总则

第一条 为加强XX公司(以下简称“公司”)费用管理，合理控制各项费用支出，规范费用报销流程，特制定本办法。

第二条 各项费用支出均以公司批复的费用预算为依据，在预算范围内开支。各部门负责人应做好费用项目的控制，避免出现超预算的情况。第三条 本办法适用于XX公司各部门。

第二章 费用管理内容

第四条 费用管理分为日常费用和专项费用管理两部分。

第五条 日常费用主要包括：办公费、业务招待费、交通燃料费、邮电通讯费、会议费、差旅费、修理费、书报资料费、礼品费等等。

第六条 专项费用主要包括：出国费、咨询费、诉讼费、广告费、审计费、赞助费、职工住房物业费及供暖费、职工教育经费、福利费、经济补偿金等。

第三章 费用报销规定

第七条 费用报销审批权限

为完善内部控制，费用管理按照权限分级审批。费用报销审批坚持“一支笔签字”原则，需要授权的，须以书面正本授权书通知财务部，否则不予认可。

（一）日常费用

1.个人预算内费用报销审批权限：

（1）部门副经理（含助理）级以下人员的费用报销由部门经理（或主持）或其授权签字人审批;（2）部门副经理（含助理）的费用报销，由本人作为报销人签字，部门经理（或主持）签字后报公司主管领导审批;（3）部门经理（或主持）的费用报销，由本人作为报销人签字，公司主管领导审批;（4）公司副总经理（含总经理助理）的费用报销，由本人作为报销人签字，公司总经理或其授权人审批;（5）公司总经理的费用报销，由本人作为报销人签字，公司财务总监审批。2.部门公共预算内费用报销由部门经理（或主持）或其授权签字人审批。3.公司公共预算内费用报销由公司总经理或其授权人审批。

4、超预算费用报销须报公司总经理或授权人审批。

（二）专项费用

1.有专项请示报告的：经办人员应提交经公司主管领导批准的专项请示报告，在核批的预算范围内，由部门经理（或主持）或其授权人签字报销。

2.无专项请示报告的：经办人员凭有效合同、协议及经公司主管领导批准的费用报销单报销。

第八条 费用报销支付方式与报销程序

费用报销的支付方式以现金和支票支付为主。

（一）现金支付

1.以现金方式支付费用款，应在国家财经制度规定的现金支出范围内，主要包括：

个人劳务报酬；

各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点（1000元）以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2.现金报销时间为每周四、五。报销人员应填妥报销单，按上述第七条之审批权限签批后交财务部，由相关会计人员审核并制作记账凭证后交出纳统一进行现金收付。

3.借支现金，应填写借款单，经部门经理（或主持）或其授权人、财务部经理或其授权人签字后，到财务部办理借款手续。报销费用时，凭有效单据填写费用报销单，按上述第七条之审批权限签批后，到财务部办理报销手续，并在备注栏加以说明。

4.借款人应及时办理借款核销手续（还款或报销费用冲还借款），原则上不允许重复借款，前次借款未结清者，不得再次借款。

（二）支票支付

原则上，金额1000元人民币及以上的支出款项须使用支票支付。1.经办人员须填制支票领用单。日常费用的支票领用，由部门经理（或主持）或其授权人、财务部经理或其授权人签字后，到财务部办理领用手续。专项费用的支票领用，须另附主管领导批准的专项请示报告。

2.支票领用后，只能用于支票领用单上写明的用途，不得挪作他用。如因故未使用，经办人员须于领用后两日内将支票退回财务部。

3.支票使用后，经办人员须在三个工作日内将填妥并有效签字的费用报销单送交财务部办理报销手续。因特殊情况不能在规定时间内报销的，须及时向财务部说明。逾期不报销的人员，财务部将定期公布，并不允许其所在部门领取新支票。

第九条 费用报销标准

费用报销须按照公司规定的标准报销，超标准报销费用的，应在报销前经有效审批人的上级直接负责人或总经理及授权人批准。

业务招待费：指与业务有关的宴请费和礼品支出。

宴请客户无特殊理由不得去豪华饭店，公司领导级一次宴请金额原则上不超过2000元且人均标准不超过200元，部门经理级一次宴请金额原则上不超过1000元且人均标准不超过150元，其他人员一次宴请原则上不超过500元且人均标准不超过100元。凡一次消费超过规定限额及标准的，应按分级审批权限，报上一级领导审批，严禁将同一招待活动发生的费用拆分后分次报销。

礼品支出，要求各部门尽量使用公司办公室统一购买的礼品，对有特殊要求购买的其他礼品，由各部门自行采购，报销时经公司分管领导审批签字后，按照正常报销程序报销。

业务招待费超过报销标准的，须在履行正常审批程序后报公司总经理或授权人批准。

国内差旅费

员工出差须提前在公司办公系统填写出差申请审批单，并提交有效审批人批准。出差申请审批单为员工出差借款、报销及领取出差补贴的重要依据，出差期间的补贴标准为30元/天（参加会议除外），出差期间的业务招待费原则上不再报销。

出差住宿标准原则上为三星级以下酒店（含三星级）。员工可根据差旅费预算及出差所在地实际情况，本着节约的原则选择住宿酒店，如参加会议或陪同客户出差超出住宿标准的，报销时须提交举办方会议通知或经公司领导批准的请示文件；公司领导班子成员出差住宿费实报实销。

各类地区及员工住宿费具体标准如下：

1.出差到上海、广州、深圳等直辖市、省会城市及经济特区： 总经理（含主持工作的副总经理）350RMB

（五）书报资料费：购买资料应根据实际工作需要办理，严格控制，杜绝浪费，公司报刊杂志的订阅由办公室统一制定计划报公司领导批准后办理。报销时应注明用途和名称，按照正常报销审批程序报销。

（六）通讯费：包括办公电话、移动电话及住宅电话费用。

1、办公电话：按照员工工作岗位和要求，经部门经理批准可申请开通国内长途功能，未经公司主管领导批准，原则上不开通国际长途功能。办公电话费用由公司统一支付，电话使用人及所在部门承担。

2、住宅电话：公司仅负责承担公司领导（总经理助理以上级）或其他经批准报财务部备案人员的一部住宅电话费用，但公司原则上不承担住宅电话的国际长途话费，否则需提交公司总经理或授权人审批。住宅电话报销标准为总经理500元/月，其他公司领导300元/月，由公司按照实际话费在核定标准内统一办理报销手续。

3、移动电话费：移动电话话费标准由公司统一按照岗位级别（公司领导、部门总经理（或主持）、部门副总经理（含助理）、部门下属经理、一般员工和工作性质（即业务部门和职能部门）分别予以核定；员工级别由本部门提出，提交人力资源部审核，报财务部备案，员工岗位调整时，自调整之日的次月执行新岗位标准。在下述核定的标准、原则和要求范围内，移动电话费按月实报实销。

（1）公司领导：指公司总经理助理（含总经理助理）以上，话费标准为500元/月；

（2）部门经理（或主持）：话费标准为200元/月；（3）部门下属负责人话费标准为100元/月；

移动话费报销的原则和具体要求：（1）核定报销费用的移动电话，应本着节约的原则，尽量缩短通话时间，并不得转借他人使用；（2）除员工正常休假，连续未上班时间超过10天的员工，未上班月份不得报销移动话费；（3）公司原则上只允许报销一部手机的话费，移动电话号码以及部门内部核定的下属经理名单需提前报财务部备案，报销非备案人员及电话号码的话费，财务部门有权拒绝；（4）话费标准为月度标准，当月话费超出核定标准的，超出部分原则上由个人

财务人员归集费用。

（3）涉及共同费用分摊的，必须书面注明，并由相关人员签字确认。3.根据所报销费用项目，由费用支出人本人或委托人填写公司统一印制的标准格式报销单。报销单主要有以下五类：

（1）医疗费报销单：用于符合公司规定的医疗费报销。报销时，须附医院处方，在药店购药需有医院开具的处方及药单。

（2）出国费用报销单：用于出国人员由公司负担的出国费用。分为出国费用报销总表和分国别费用报销明细表，报销时，应在填列总表的同时按所到国家分别填列明细表。

（3）差旅费报销单：用于公司人员各项差旅费用的报销。（4）业务招待费报销单：用于公司业务招待费的报销。（5）费用报销单：除以上费用外的日常费用报销。

4.填列报销单时，报销人员应保证各项数据金额的准确性。同时应将报销单同后附各种发票或单据整齐地粘贴或装订在一起。第十一条 下列报销单不予报销：

1.报销单各栏目填写不完整、金额不准确、单据不整齐的报销单； 2.没有有效签字的报销单；

3.对已有有效签字的报销单，财务部门有审核及对不符合支出规定的报销单提出异议并退回的权力。

第四章 附则

第十二条 本办法由XX公司财务部解释。第十三条 本办法自2010年9月1日起实施。

第三篇：关于公司各项费用支出和报销管理规定

关于公司各项费用支出和报销管理规定

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，根据公司实际情况特制定本规定。以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

一、部门各项费用审批管理：

客服部：300元以内的现金或物品的支出，报请部门主管审核，部门经理审批；

300元以上的现金或物品支出，由部门主管申请，报部门经理审核，最后由总

经办张总经理审批；

其它各部门费用申请及报销，均需报总经理审批。

二、各项费用或物品申购审批流程：

员工——部门主管——部门经理——总经理

三、部门支出具体规定

1、部门业务费用支出：

所有费用支出需填写《费用支出申请单》，均需有相关审批后的凭据方可支出，并

由总经办陈燕经理凭单据入帐。

2、物资申购：

（1）各部门员工申购物品，需提前报写《物品申购单》，按流程审批后，由总经办陈

燕经理统一安排采购；

（2）物资采购返回单位，须经物资使用部门核实、验收签字，单件超过300元以上的物资由人事行政部统一编号算入公司固定资产；

（3）、物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销

3、借款：

（1）.员工借款须确有公务需要，个人借款一般不超过其半个月工资额，超过时须有公

司担保人（未特别指明担保人时，现金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任）；

（2）.试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续，若

借款人未能偿还借款，主管领导应负连带责任；

（3）.员工因公需要借款时，需提前报写《借款申请单》，凭按流程审批后的借款申请

单至总经办陈燕经理处领款；

（4）公司员工借用公款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借；

（5）.借款人员完结事务，须在费用发生的第二天填写《费用报销单》，按流程审批后，到总经办陈燕经理处报销，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时

不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回

（6）个人非公原因一律不得向公司借支。

四、费用报销

（1）报销时间与时限：

每周五14：00-15:30分为报销时间（借款报销不受时间限制），报销上周五14：后周一至本周五14：00前发生的费用，如不按时报销，公司将不予以报销，员工按流程审批后，由总经办陈燕经理统一安排报销；

（2）报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)，如不能提供则由直接上级领导签字同

意方可报销；

（3）公司实行实名报销原则，即个人费用个人报销、领款，不得由他人代为报销领款。

以上规定自通知发放日开始执行，请各部门员工知悉！

签名处：

第四篇：上海市城镇职工基本医疗保险门诊费用和就诊次数异常的审核管理试行办法

上海市城镇职工基本医疗保险门诊费用和就诊次数异常的审核管理试行办法

为加强本市城镇职工基本医疗保险门诊医疗费用的管理，促进职工合理就医，保障绝大多数参保职工的合法权益，根据《上海市城镇职工基本医疗保险办法》，制定本试行办法。

一、适用范围

本办法适用于对参保职工在本市医疗保险定点医疗机构门诊医疗中发生的门诊费用和就诊次数异常的情形进行的审核管理。主要包括以下情形：

(一)月门诊就诊次数累计15次以上的；

(二)连续3个月内门诊就诊次数累计30次以上的；

(三)月门诊医疗费用累计5千元以上的；

(四)同一医保内门诊医疗费用累计2万元以上的。

对月门诊就诊次数累计12次以上、15次以下的情形，由市医疗保险局列入计算机系统监测范围。

二、信息来源

(一)医疗保险管理机构对参保职工的门诊医疗费用进行日常管理时，所发现的上述情形；

(二)医疗保险管理机构通过医疗保险计算机系统对参保职工的门诊医疗费用和就诊次数进行监测时，所发现的上述情形；

(三)医疗保险管理机构在接受个人、组织对有关参保职工门诊医疗费用方面问题的举报和反映时，所发现的上述情形。

三、审核管理

(一)符合本办法规定情形的参保职工仍享受基本医疗保险待遇，但门诊医疗费用的结算方式由原凭医疗保险凭证在本市医疗保险定点医疗机构记帐结算改为现金结算（以下简称改变门诊医疗费用结算方式）。(二)市医疗保险局应当在改变参保职工门诊医疗费用结算方式的同时，书面通知参保职工。

(三)市医疗保险局应当在改变参保职工门诊医疗费用结算方式之日起90个工作日内完成审核工作。

(四)对月门诊就诊次数累计15次以上，或连续3个月内门诊就诊次数累计30次以上，或月门诊医疗费用累计5千元以上的参保职工，可在改变门诊医疗费用结算方式之日起15个工作日内，凭医疗保险凭证、身份证以及门诊就医记录、医疗费用收据等资料，至市医疗保险监督检查所或指定的区（县）医疗保险办公室办理恢复记帐结算医疗费用登记手续，并说明情况，配合审核。

四、处理

审核终结后，市医疗保险局将针对不同情形进行处理：

(一)对于月门诊就诊次数累计15次以上，或连续3个月内门诊就诊次数累计30次以上，或月门诊医疗费用累计5千元以上，并按上述规定办理登记手续的参保职工，经审核未发现违反基本医疗保险规定行为的，自其登记之日起的第30个工作日，恢复其记帐结算医疗费用。经审核发现有违反基本医疗保险规定行为嫌疑的，市医疗保险局进行进一步审核，经进一步审核未发现违反基本医疗保险规定行为的，自改变门诊医疗费用结算方式之日起的第90个工作日恢复记帐结算医疗费用；经进一步审核有违反基本医疗保险规定行为的，市医疗保险局将依法进行处理，在其履行了处理决定后，恢复其记帐结算医疗费用。

对于未按上述规定办理登记手续的参保职工，经审核未发现违反基本医疗保险规定行为的，自改变门诊医疗费用结算方式之日起的第90个工作日恢复记帐结算医疗费用；经审核有违反基本医疗保险规定行为的，市医疗保险局将依法进行处理，在其履行了处理决定后，恢复其记帐结算医疗费用。

(二)对于在同一医保内，在本市定点医疗机构门诊医疗费用累计2万元以上的参保职工，经审核未发现违反基本医疗保险规定行为的，从审核终结之日的下一医保的第一个工作日起，恢复其记帐结算医疗费用；如果审核终结之日已跨入下一医保，则从审核终结之日起，恢复其记帐结算医疗费用；经审核有违反基本医疗保险规定行为的，市医疗保险局将依法进行处理，从其履行处理决定终结之日的下一医保的第一个工作日起，恢复其记帐结算医疗费用；如果其履行处理决定终结之日已跨入下一医保，则从其履行处理决定终结之日起，恢复其记帐结算医疗费用。

(三)对于经审核后，有需要继续维持现金结算门诊医疗费用等情形的，市医疗保险局可作出继续维持现金结算门诊医疗费用的决定。(四)参保职工有违反《上海市城镇职工基本医疗保险办法》规定的其他情节的，市医疗保险局将依法对其进行处理。

(五)参保职工有犯罪嫌疑的，市医疗保险局可不受上述规定限制，同时应当依法移送公安机关处理。

五、现金结算医疗费用的报销

参保职工以现金结算的门诊医疗费用，符合基本医疗保险规定并应由基本医疗保险基金支付的部分，由参保职工凭其医疗保险凭证、身份证以及门诊就医记录、医疗费用收据等有关资料，到指定的区县医疗保险事务中心申请报销。

六、对于参保职工在门诊医疗进行的重症尿毒症透析、肾移植术后抗排异治疗、恶性肿瘤化学治疗和放射治疗等门诊大病医疗项目中发生的医疗费用和就诊次数异常等情形，市医疗保险局也应加强审核管理。

七、区（县）医疗保险办公室承担由市医疗保险局指定的本辖区内符合本办法规定的审核管理工作。

八、本办法自2002年6月1日起试行，《上海市城镇职工基本医疗保险门诊高额费用监管审核试行办法》同时废止。

第五篇：管理费用的核算内容管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动所发生的各种费用

管理费用的核算内容管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动所发生的各种费用。具体包括以下几项：

1.企业管理部门及职工方面的费用

(1)公司经费：指直接在企业行政管理部门发生的行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等。

(2)工会经费：指按职工工资总额(扣除按规定标准发放的住房补贴，下同)的2%计提并拨交给工会使用的经费。

(3)职工教育经费：指按职工工资总额的1.5%计提，用于职工培训、学习的费用。

(4)劳动保险费：指企业支付离退休职工的退休金(包括按规定交纳地方统筹退休金)、价格补贴、医药费(包括支付离退休人员参加医疗保险的费用)、异地安家费、职工退职金、6个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休人员的其他费用。

(5)待业保险费：指企业按规定交纳的行业保险基金。

2.用于企业直接管理之外的费用

(1)董事会费：指企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职权而发生的各项费用，包括成员津贴、差旅费、会议费等。

(2)咨询费：指企业向有关咨询机构进行生产技术经营管理咨询所支付的费用或支付企业经济顾问、法律顾问、技术顾问的费用。

(3)聘请中介机构费：指企业聘请会计师事务所进行查账、验资、资产评估、清账等发生的费用。

(4)诉讼费：指企业向法院起诉或应诉而支付的费用。

(5)税金：指企业按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

(6)矿产资源补偿费：指企业在中华人民共和国领域和其他管辖海域开采矿产资源，按照主营业务收入的一定比例缴纳的矿产资源补偿费。

3.提供生产技术条件的费用

(1)排污费：指企业根据环保部门的规定交纳的排污费用。

(2)绿化费：指企业区域内零星绿化费用。

(3)技术转让费：指企业使用非专利技术而支付的费用。

(4)研究与开发费：指企业开发新产品、新技术所发生的新产品设计费、工艺规程制定费、设备调试费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究人员的工资、研究设备的折旧、与新产品、新技术研究有关的其他经费、委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失等。

(5)无形资产摊销：指企业分期摊销的无形资产价值。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术和商誉等的摊销。

(6)长期待摊费用摊销：指企业对分摊期限在一年以上的各项费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销，包括按大修理间隔期平均摊销的固定资产大修理支出、在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销的租入固定资产改良支出以及在受益期内平均摊销的其他长期待摊费用的摊销。

4.购销业务的应酬费业务招待费：指企业为业务经营的合理需要而支付的费用，应据实列入管理费用。

5.损失或准备

(1)坏账准备：指企业按应收款项的一定比例计提的坏账准备。

(2)存货跌价准备：指企业按存货的期末可变现净值低于其成本的差额计提的存货跌价准备。

(3)存货盘亏和盘盈：指企业存货盘点的盈亏、盘盈净额，但不包括应计入营业外出的存货损失。

6.其他费用：指不包括在以上各项之内又应列入管理费用的费用。

营业外收入是核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等，这些收入不是经营活动产生的，一般不会涉及流转税，但也是企业所得，要交纳所得税

主要原因就是存货属于流动资产。营业外收入不核算这一项。作为营业外收入，必须同时具备两个特征：一是意外发生，企业无力加以控制；二是偶然发生，不重复出现。