真正发挥公司财务管理制度作用的方法

第一篇：真正发挥公司财务管理制度作用的方法

真正发挥公司财务管理作用的方法

企业的根本目标在于追求最大利润，这是毋庸置疑的，这也是由企业的本质所决定的，马克思在他的《资本论》中有详细的论述。实现最大利润的过程，也就是资金良好运动的过程，而能准确把握和如实反映这个运动的正是财务工作的中心工作任务。所以，是否把财务管理作为企业管理的核心工作就成了由传统企业管理向现代企业管理，或从粗放企业管理到精细企业管理转变的一个分水岭。在实际工作中，企业在营运过程中，哪一点又能离开财务工作呢？他的枢纽作用是显而易见的。随着时代的发展，财务工作已不是原来的那种打打算盘、记记账那么简单了，市场经济的成熟、发展，赋予了它新的内涵和任务。那么我们怎么才能在企业管理中更好地、真正的发挥财务管理的作用呢？

一、领导重视财会工作

财会工作的顺利开展与企业领导的高度重视和大力支持是分不开的。企业领导要选派思想素质好、责任心强、业务水平高的人员充实财务班子，做到任人唯贤。要更新观念，树立财务管理是企业管理的核心的新观念，使企业员工尤其是企业领导都懂得财务管理的重要性，增强财务管理意识。

二、提高财会人员的业务素质

财务管理作用发挥如何，关键在于财务人员。必须进一步提高财务人员的素质，财务管理人员不仅要懂得会计核算，更重要的是要善于理财，即如何发挥财务管理的职能。财会人员除了应具备较扎实的专业知识外，还要求熟悉国家法律、法规制度，对社会环境（包括政

1治因素、经济因素、企业因素等）有一定的观察力和预测能力，以及具有较强的管理能力。

要充分发挥计算机在会计核算和财务管理方面的作用，通过采用商品化会计软件，使会计凭证的制作更加规范。入账及时，数据准确，系统能够自动生成会计报表，从而以高质量的会计信息参与企业的经营决策。会计电算化的应用为尽快实现由记帐型向管理型的转变，实现财务管理质的飞跃奠定了基础。

三、加强内部管理 严格成本控制

成本是体现企业生产经营管理水平高低的一个综合指标。因此，成本管理不能仅局限于生产耗费活动，应扩展到产品设计、工艺安排、设备利用、原材料采购、人力分配等产品生产、技术、销售、储备和经营等各个领域。参与成本管理的人员也不能仅仅是专职成本管理人员，应包括各部门的生产和经营管理人员，并要发动广大职工群众，调整全体员工的积极性，实行全面成本管理，只有这样，才能最大限度地挖掘企业降低成本的潜力，提高企业整体成本管理水平,，以实现公司的利润最大化。

在此基础上，逐步引入基于标杆同时又基于市场需求的目标成本控制方法和战略成本管理思想，这样才能使我们的产品领先于行业，赢得市场，走向世界。

四、突出资金管理

1、企业必须建立有序的资金循环机制

强化资金统一管理，集中调度，有偿使用，内部使用资金模拟银行结算，保持合理的筹资结构，适度负债经营，力求降低筹资成本和

2筹资风险。财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉，形成有借有还的良性态势。

2、强化资金的机构管理，保持资金构成的合理化

合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提，财务部门运用财务测算方法确定最佳购存点上的资金结构，扭转企业在资金配置上畸轻畸重的现状；改变财务管理制度坐等货款回笼的被动局面，采取机动、多变的结算方式，加大财务部门对资金运筹的调控力度，监督以货币回笼为中心的销售责任制的实施。时刻注意资金运转偏差，适时实施资金结构调整。

3、加强对外投资的管理

盲目投资造成资金浪费是资金低效的重要原因。财务部门要多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场（期货、股票是市场的两个风向标应多加以关注），自觉参与企业投资项目的测算论证，加强长期投资的可行性研究，树立投资回报观念，考虑货币时间价值和风险价值，准确比较项目的投资汇报率和筹资成本率，追求投资效益最大化：对投资项目定期审计，加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目的资金使用效果。

4、加强资金补偿积累

财务部门要监控企业资金的分流，防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面。

财务管理具有灵敏度高的特点，企业生产经营管理各方面的效果和问题都会通过不同的财务指标及时反映出来，如决策是否得当，经营是否有方，生产组织是否合理，产品质量及品种是否适合需要，产

3销是否衔接畅通，耗费是否正常，收入和盈利的取得是否合理等都会对财务指标产生重大影响。

财务部门通过对财务指标的经常性的计算、预测、整理、分析、肯定成绩、揭露问题、寻找原因，提出改进措施，促使企业不断提高经济效益，以达企业的根本战略目标。

Hsk

二〇一三年十二月二十日 4

第二篇：让升旗仪式真正发挥教育作用

规范升旗仪式

充分发挥其教育作用

“尊敬国旗、国徽，会唱国歌，升降国旗、奏唱国歌时肃立、脱帽、行注目礼，少先队员行队礼。”这是小学生日常行为规范的第一条。然而，每次升旗仪式上，我们总可以看到一部分学生人站得歪歪斜斜，礼行得零零落落，还忙着窃窃私语；老师们呢，有的在检查学生的行为是否符合规范，有的在对学生进行现场教育，有的也趁此机会与同事谈公事或是联络感情。这样的升旗仪式不仅形同虚设，发挥不了其应有的教育作用，而且学生那种轻视、随便的态度甚至也是对国旗的一种玷污。

为了使升旗仪式显得庄严、隆重，以维护国旗的尊严，教育学生尊重和爱护国旗，激发学生爱国的情感，我们学校从以下几方面着手，使升旗仪式得到进一步的规范，并以此为切入口，强化养成教育和文明礼仪教育，注重爱国主义教育、革命传统教育和理想教育，积极开拓少先队工作新途径和新领域，真正发挥了升旗仪式应有的教育作用。

一、明确意义

强化礼仪规范

首先，结合校首届读书节活动，组织引导学生积极阅读、积极活动，明白其重要意义。我们专门印发了跟国旗相关的资料（比如《国旗法》）、故事（《绣红旗》等），利用班会课、晨间谈话、国旗下讲话时间组织学生认真学习《国旗法》，让学生真正熟知国旗、国徽的涵义及国家性质，并学会正确地唱国歌；引导学生课外阅读五星红旗的故事、诗篇，积极参加“弘扬民族精神”等以爱国主义教育为主题的活动，利用电视、广播等传播手段了解国家大事，让了解我国几千年的历史，了解我国的国情，了解中国革命的光辉历史和党旗的意义，从而理解体会升旗仪式之所以如此庄严神圣的缘由。

第二，结合“礼仪实小”系列教育活动，进行专题强化训练。为真正落实德育的首要地位，切实改变目前学生存在的言行不文明，仪表不端庄的不良习惯，逐步推进学校德育工作深层发展，我校以文明礼仪教育为抓手，推出了“礼仪实小”系列教育活动。其中要求学生升国旗仪式时，应列队整齐排列，面向国旗，肃立致敬。当升国旗，奏国歌时，要立正，脱帽；行注目礼，直至升旗完毕。强调升旗是一种严肃、庄重的活动，一定要保持安静，切忌自由活动，嘻嘻哈哈或东张西望。神态要庄严，当五星红旗冉冉升起时，所有在场的人都应抬头注视。针对这样的要求，各中队还开展了队列、行队礼等行为训练，强化了升旗仪式时的礼仪规范。

二、制订制度

树立学习榜样

榜样的作用是无穷的，尤其是老师的垂范。为此，我们要求让学生做到的，教师必须首先做到。为进一步规范升旗仪式，学校决定让教师带头，充分发挥“身教”作用，给学生树立学习榜样。为此，特拟了一份《关于教师参加升旗仪式的要求》，《要求》规定：

1、无特殊情况，每位教师都必须准时参加升旗仪式。

2、升旗仪式的过程中，每位老师都必须按指定地点肃立，向国旗行注目礼。杜绝随意走动、交头接耳。《要求》以年级组为单位指定了每位老师应站立的地点，特别强调了班主任老师对学生的纪律教育必须放在仪式前后，而在仪式过程中则应注重发挥榜样教育的作用。

另外，我们也充分发挥了“礼仪班”学生、文明学生、“小雷锋”的示范榜样作用。我们定期表彰“礼仪班”、文明学生和“小雷锋”，让他们优秀的事迹去感动、教育广大的学生；同时，我们还让他们在升旗仪式时站到主席台上去，接受表彰的他们总是那么自豪地挺立在台上，整个升旗仪式的过程都显得那么专注，而学生们正可以领略他们的这种精神风貌。

三、改革讲话

发挥教育作用

传统的升旗仪式形式比较单

一、模式化，比较强调升旗仪式的庄严和神圣，所以整个升旗仪式一般都是让领导讲话或者让老师发言，很少有机会看到学生出现在周一的升旗仪式上，而且讲话的内容显得空、大、远，不切合实际，学生感到这样的升旗仪式跟他们无关，自然更谈不上有兴趣了。为此，我们从讲话内容到讲话形式，乃至讲话人的确定，都作了相应的改革。第一，精选升旗讲话专题，注重内容的生成性。我们要求升旗讲话有专题，有计划，既要有连续性，又要有时效性，更要有教育性，还要有科学性。特别要求能结合学校、年级组、班级、学生的实际，结合学校主题月活动及各类节假日、纪念日自己撰写讲话材料，以弘扬学校好人好事和先进典型，揭露问题，正面引导，使国旗下讲话成为我校精神文明建设的一个重要窗口。撰写好讲话稿之后，必须及时填写《红旗畅想曲——国旗下讲话》记载表，并于前一周周五之前上传至FTP空间，以确保科室负责人进行质量把关。目前，《红旗畅想曲——国旗下讲话》已成为我们的校本课程开发项目之一，积累了丰富的教育教学资料。

第二，以“自荐为主，推荐为辅”确定讲话人，体现参与的自主性。要求教师或班级主动报名，并邀请一些领导或在德育教育方面有特殊贡献或成绩的老师来参与。为激发教师的积极性，在校领导的支持下，我们还与考评挂钩，给参与讲话的老师或指导老师适当加分。同时，在保持升旗仪式庄重、神圣性的前提下，我们尝试着让学生成为升旗仪式的主导者，让他们自己确定主题和形式，自己主持升旗仪式，自己写发言稿，自己写宣誓词，自己编排节目上台表演。

第三，不断创新讲话形式，呈现形式的多样性。原先常常采用单一的讲话，形式枯燥、单调，一成不变。由于学生的加入，有老师就与学生合作采用现场采访试、故事串讲式等，也有老师直接指导学生用诗歌朗诵式、表演式等，还有老师更是别具一格，利用这个时间进行文明学生的表彰、“礼仪班”标志的授予仪式、各级各类学生竞赛获奖证书的颁发等等，不仅使讲话显得生动活泼，更赋予了讲话实质性的内涵，体现了学校、年级组和班级的特色，发扬了教师、学生的主观能动性，收到了良好的教育作用。

现在，我校的升旗教育逐步制度化、规范化、科学化。可以说从无序走向有序，从不规范走向规范，从无制度走向有制度。因而，升旗仪式也发挥了其应有的作用，成为我校德育工作的又一道亮丽风景线。

姚凹学校

第三篇：让升旗仪式真正发挥教育作用

规范升旗仪式

充分发挥其教育作用

“尊敬国旗、国徽，会唱国歌，升降国旗、奏唱国歌时肃立、脱帽、行注目礼，少先队员行队礼。”这是小学生日常行为规范的第一条。然而，每次升旗仪式上，我们总可以看到一部分学生人站得歪歪斜斜，礼行得零零落落，还忙着窃窃私语；老师们呢，有的在检查学生的行为是否符合规范，有的在对学生进行现场教育，有的也趁此机会与同事谈公事或是联络感情。这样的升旗仪式不仅形同虚设，发挥不了其应有的教育作用，而且学生那种轻视、随便的态度甚至也是对国旗的一种玷污。

为了使升旗仪式显得庄严、隆重，以维护国旗的尊严，教育学生尊重和爱护国旗，激发学生爱国的情感，我们学校从以下几方面着手，使升旗仪式得到进一步的规范，并以此为切入口，强化养成教育和文明礼仪教育，注重爱国主义教育、革命传统教育和理想教育，积极开拓少先队工作新途径和新领域，真正发挥了升旗仪式应有的教育作用。

一、明确意义

强化礼仪规范

首先，结合校首届读书节活动，组织引导学生积极阅读、积极活动，明白其重要意义。我们专门印发了跟国旗相关的资料（比如《国旗法》）、故事（《绣红旗》等），利用班会课、晨间谈话、国旗下讲话时间组织学生认真学习《国旗法》，让学生真正熟知国旗、国徽的涵义及国家性质，并学会正确地唱国歌；引导学生课外阅读五星红旗的故事、诗篇，积极参加“弘扬民族精神”等以爱国主义教育为主题的活动，利用电视、广播等传播手段了解国家大事，让了解我国几千年的历史，了解我国的国情，了解中国革命的光辉历史和党旗的意义，从而理解体会升旗仪式之所以如此庄严神圣的缘由。

第二，结合“礼仪实小”系列教育活动，进行专题强化训练。为真正落实德育的首要地位，切实改变目前学生存在的言行不文明，仪表不端庄的不良习惯，逐步推进学校德育工作深层发展，我校以文明礼仪教育为抓手，推出了“礼仪实小”系列教育活动。其中要求学生升国旗仪式时，应列队整齐排列，面向国旗，肃立致敬。当升国旗，奏国歌时，要立正，脱帽；行注目礼，直至升旗完毕。强调升旗是一种严肃、庄重的活动，一定要保持安静，切忌自由活动，嘻嘻哈哈或东张西望。神态要庄严，当五星红旗冉冉升起时，所有在场的人都应抬头注视。针对这样的要求，各中队还开展了队列、行队礼等行为训练，强化了升旗仪式时的礼仪规范。

二、制订制度

树立学习榜样

榜样的作用是无穷的，尤其是老师的垂范。为此，我们要求让学生做到的，教师必须首先做到。为进一步规范升旗仪式，学校决定让教师带头，充分发挥“身教”作用，给学生树立学习榜样。为此，特拟了一份《关于教师参加升旗仪式的要求》，《要求》规定：

1、无特殊情况，每位教师都必须准时参加升旗仪式。

2、升旗仪式的过程中，每位老师都必须按指定地点肃立，向国旗行注目礼。杜绝随意走动、交头接耳。《要求》以年级组为单位指定了每位老师应站立的地点，特别强调了班主任老师对学生的纪律教育必须放在仪式前后，而在仪式过程中则应注重发挥榜样教育的作用。

另外，我们也充分发挥了“礼仪班”学生、文明学生、“小雷锋”的示范榜样作用。我们定期表彰“礼仪班”、文明学生和“小雷锋”，让他们优秀的事迹去感动、教育广大的学生；同时，我们还让他们在升旗仪式时站到主席台上去，接受表彰的他们总是那么自豪地挺立在台上，整个升旗仪式的过程都显得那么专注，而学生们正可以领略他们的这种精神风貌。

三、改革讲话

发挥教育作用

传统的升旗仪式形式比较单

一、模式化，比较强调升旗仪式的庄严和神圣，所以整个升旗仪式一般都是让领导讲话或者让老师发言，很少有机会看到学生出现在周一的升旗仪式上，而且讲话的内容显得空、大、远，不切合实际，学生感到这样的升旗仪式跟他们无关，自然更谈不上有兴趣了。为此，我们从讲话内容到讲话形式，乃至讲话人的确定，都作了相应的改革。第一，精选升旗讲话专题，注重内容的生成性。我们要求升旗讲话有专题，有计划，既要有连续性，又要有时效性，更要有教育性，还要有科学性。特别要求能结合学校、年级组、班级、学生的实际，结合学校主题月活动及各类节假日、纪念日自己撰写讲话材料，以弘扬学校好人好事和先进典型，揭露问题，正面引导，使国旗下讲话成为我校精神文明建设的一个重要窗口。撰写好讲话稿之后，必须及时填写《红旗畅想曲——国旗下讲话》记载表，并于前一周周五之前上传至FTP空间，以确保科室负责人进行质量把关。目前，《红旗畅想曲——国旗下讲话》已成为我们的校本课程开发项目之一，积累了丰富的教育教学资料。

第二，以“自荐为主，推荐为辅”确定讲话人，体现参与的自主性。要求教师或班级主动报名，并邀请一些领导或在德育教育方面有特殊贡献或成绩的老师来参与。为激发教师的积极性，在校领导的支持下，我们还与考评挂钩，给参与讲话的老师或指导老师适当加分。同时，在保持升旗仪式庄重、神圣性的前提下，我们尝试着让学生成为升旗仪式的主导者，让他们自己确定主题和形式，自己主持升旗仪式，自己写发言稿，自己写宣誓词，自己编排节目上台表演。

第三，不断创新讲话形式，呈现形式的多样性。原先常常采用单一的讲话，形式枯燥、单调，一成不变。由于学生的加入，有老师就与学生合作采用现场采访试、故事串讲式等，也有老师直接指导学生用诗歌朗诵式、表演式等，还有老师更是别具一格，利用这个时间进行文明学生的表彰、“礼仪班”标志的授予仪式、各级各类学生竞赛获奖证书的颁发等等，不仅使讲话显得生动活泼，更赋予了讲话实质性的内涵，体现了学校、年级组和班级的特色，发扬了教师、学生的主观能动性，收到了良好的教育作用。

现在，我校的升旗教育逐步制度化、规范化、科学化。可以说从无序走向有序，从不规范走向规范，从无制度走向有制度。因而，升旗仪式也发挥了其应有的作用，成为我校德育工作的又一道亮丽风景线。

诸暨市实验小学

郦泺静

第四篇：在教学中真正发挥多媒体的作用

在教学中真正发挥多媒体的作用

——评冯老师的《邓稼先》多媒体课

冯老师讲授《邓稼先》一课较成功地运用了多媒体课件来展示科学家邓稼先的人物形象。教学时多处使用有关邓稼先的图片、故事，特别是用前国防部长张爱萍将军的诗导入课文，使用多媒体介绍邓稼先的生平及工作照，导入自然、醒目，能够帮助学生直观的进入教学，激发学习兴趣，从而更深入、全面地理解人物形象。

但我觉得在这节课中多媒体的运用还显得不够。

首先多媒体的使用过于简单，仅仅停留在文字和图片上，没有使用音频、活动画面等更能引发学生兴趣的手段。

其次在刻画人物形象时，应使用多媒体问题辅助，在学生充分品读分析后，教师作总结归纳，使学生对人物的理解将更为深刻。

在平时的教学中，我认为并不是所有的课都必须用多媒体——“为用而用”，而是要在必要时，合理时使用——“为学而用”，在调动学生兴趣时，在引发学生质疑思辨时，在拓宽学生视野时······只有这样，才能真正发挥多媒体的作用，与我们语文教学相辅相成，给课堂锦上添花。这只是我的一点浅见，还请老师们多提建议，共同改进教学，让多媒体为我们的语文课堂锦上添花。

第五篇：公司财务管理制度

公司财务管理制度

第一条

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条

公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条

财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条

财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司综合管理部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作 第五条

加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条

公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条

做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条

会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条

建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条

会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第十二条

资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条

经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条

公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条

公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条

加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条

公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由综合管理部登记后才能正式对外签发，综合管理部据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第十八条

现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条

严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。综合管理部经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条

银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条

出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条

应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条

其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条

短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第二十五条

长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由综合管理部办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条

固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条

固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。综合管理部负责固定资产的价值核算与管理，负责实物的记录、保管和卡片登记工作，综合管理部应建立固定资产明细帐。

第二十八条

固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

1．房屋、建筑物，为20年；

2．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

3．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

4．飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

5．电子设备，为3年。第二十九条

已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条

对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，经总经理批准后进行帐务处理。第三十一条

无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十二条

递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第三十三条

公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条

营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第三十五条

公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条

成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。

（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条

职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。第三十八条

加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第三十九条

公司各项成本费用由综合管理部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，综合管理部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第四十条

公司营业利润＝营业收入-营业税金及附加-营业支出

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入-营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条

公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

（二）弭补公司以前亏损；

（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。

（四）提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出。

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

第九章 财务报告与财务分析 第四十二条

财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条

年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十四条

财务分析是公司财务管理的重要组成部分，综合管理部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。第四十五条

总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第四十六条

会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由综合管理部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经综合管理部经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第四十七条

财务软体是用于完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。第四十八条

每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。

第四十九条

公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。第五十条

企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由综合管理部负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。