关于“资产评估业务资质是否应当由物价部门认证”等问题的答复

第一篇：关于“资产评估业务资质是否应当由物价部门认证”等问题的答复

中国资产评估评估协会

关于“资产评估业务资质是否应当由物价部门认证”等问题的答复

各资产评估机构:

近期,经常有资产评估机构反映“资产评估业务资质是否应当由物价部门认证”等问题。现将中国资产评估协会《关于对“资产评估业务资质是否应当由物价部门认证问题的请示”的答复》和《关于评估机构是否参与“价格评估机构资质”问题的答复》转发给你们，如遇类似问题请参照执行。

山东省注册会计师协会

二OO七年四月二十三日

关于对“资产评估业务资质是否应当

由物价部门认证问题的请示”的答复

安徽省评协：

你会“关于资产评估业务资质是否应当由物价部门认证问题的请示”及有关材料已收悉，针对材料中提到的相关情况，经研究，答复如下：

一、依法设立资产评估机构，属财政部门的职责

根据《国有资产评估管理办法》（国务院令第91号）的规定，资产评估机构的设立属于行政许可，对从事资产评估业务的单位，由国务院或省、自治区、直辖市国有资产管理行政主管部门审批并颁发资产评估资格证书。《国务院办公厅转发财政部〈关于加强和规范评估行业管理意见〉的通知》（国办发

[2003]101号）规定，根据目前我国社会主义市场经济发展的客观需要，设置注册资产评估师、注册房地产估价师、土地估价师、矿业权评估师、保险公估从业人员和旧机动车鉴定估价师等六类资产评估专业资格。2004年《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》（国发[2004]16号）对资产评估机构的审批监督机构作了相应调整，规定由财政部门负责此项工作。2005年，财政部颁布《资产评估机构审批管理办法》（财政部令第22号），规定财政部为全国资产评估主管部门，依法负责审批管理、监督全国资产评估机构，统一制定资产评估机构管理制度，各省、自治区、直辖市财政厅（局）负责对本地区资产评估机构进行审批管理和监督。

二、资产评估不等同于价格评估

资产评估是指注册资产评估师依据相关法律、法规和资产评估准则，对评估对象在评估基准日特定目的下的价值进行分析、估算并发表专业意见的行为和过程，不等同于价格评估。《公司法》、《证券法》及国务院、财政部文件对资产评估的法律地位作了明确肯定。财政部和国家发改委属于平行单位，国家发改委颁布的《价格评估机构资质认定实施办法》对资产评估机构及人员无约束力。

三、资产评估机构从事业务活动不受行政区域、行业限制

根据《资产评估机构审批管理办法》（财政部令第22号）规定，资产评估的范围包括:各类单项资产评估、企业整体资产评估、市场所需的其他资产评估或项目评估，包括各类有形资产和无形资产。同时规定，资产评估机构依法

从事资产评估业务，不受行政区域、行业限制，任何组织和个人不得非法干预。依法取得资产评估资格证书并经工商部门注册设立的会计师事务所和资产评估机构，从事评估业务不需要向政府价格主管部门另外申请资质认证。

中国资产评估协会

二○○七年三月十九日

关于评估机构是否参与“价格评估机构资质”问题的答复

江苏省评协：

你会关于评估机构参与“价格评估机构资质”的情况说明及上报材料已收悉，针对材料中提到的相关情况，我们经研究，提出以下意见，供参考。

一、资产评估不等同于价格评估

根据《国务院办公厅转发财政部〈关于加强和规范评估行业管理意见〉的通知》（国办发[2003]101号）的规定：“根据目前我国社会主义市场经济发展的客观需要，设置注册资产评估师、注册房地产估价师、土地估价师、矿业权评估师、保险公估从业人员和旧机动车鉴定估价师等六类资产评估专业资格。”这其中并不包括价格鉴证师，并规定要增设评估资格必须经过国务院批准，部门无权设立评估资格。

而根据《价格鉴证师执业资格制度暂行规定》（人发[1999]66号）的规定：“价格鉴证师是指通过全国统一考试，取得《价格鉴证师执业资格证书》，经注册登记后，从事涉案标的价格鉴定、认证、评估工作关键岗位上的专业人员。”由此可见，价格鉴证师的执业范围仅从事涉案标的价格鉴定、认证、评估，比资产评估师执业范围小得多。

二、资产评估对象范围包括涉及诉讼的资产

根据《企业国有资产评估管理暂行办法》（国务院国资委令第12号）的规定：“企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估：„„(九)资产涉讼；”

根据规定，对有涉讼资产的企业，要由资产评估机构进行评估。其中的涉案资产也可以由价格鉴证机构提供专业意见。

三、资产评估机构从事非涉案财产价格鉴证业务时，无需参与相关资质认定。

《江苏省涉案财产价格鉴证条例》只限定了涉案财产价格鉴证业务的资质要求，对非涉案财产价格鉴证业务并未规定。未要求对从事除上述以外业务的机构资质进行认定管理，从事其他价格鉴证业务的机构无需参与相关资质认定。

四、从事涉案财产价格鉴证业务时，资产评估也可配合价格鉴证机构出具评估报告。

根据《关于印发〈关于规范价格鉴证机构管理意见〉的通知》（国清[2000]3号）中规定：“若价格鉴证机构没有相应资质的评估专业人员，则应通过相关专业机构聘请相应专业人员进行评估，出具评估报告。”

“价格鉴证机构应为国家司法机关指定的专司涉案物品的价格鉴证机构，不再具有社会中介服务职能。凡要求继续从事社会中介评估业务的价格鉴证机构及人员，一律与价格主管部门脱钩，达到相应中介评估行业规定的设立条件，接受其管理，并不得从事涉案物品价格鉴定工作。”

由此可见，涉案物品价格鉴定工作主要是由不具有社会中介服务职能的价格鉴证机构进行，但价格鉴证机构可以聘请资产评估专业人员出具评估报告，提供专业意见。

综上，资产评估机构作为社会中介机构，可以独立承办完成包括涉及诉讼资产在内的相关资产评估工作。另外，资产评估机构也可以配合价格鉴证机构

进行涉案资产价格鉴证业务，出具评估报告。因此，我们同意江苏省财政厅企业处对此事的意见，即：资产评估机构可以参与“涉案财产价格评估机构资质认定”，不参与“价格评估机构资质”认定，不增加业务范围，不得变更评估机构名称。

中国资产评估协会

二OO六年十一月六日

第二篇：公安部关于居民身份证使用及丢失补领是否需要挂失等问题综合答复

公安部关于居民身份证使用及丢失补领是否需要

挂失等问题综合答复 发表时间： 2010年08月10日 16时05分

 阅读次数： 3713简要描述:

一、公安部关于对第一代居民身份证何时停用等有关问题综合答复意见近期有不少网友在我部网站上留言，咨询第一代居民身份证何时停用，目前仍在有效期的第一代居民身份证，是否可继续使用以及办理了第二代居民身份证后是否可继续使用仍在有效期范围内的第一代居民身份证。现就以上问题答复如下： 关于第一代居民身份证何时停用，目前尚无明确的时间表。根据《中华人民共和国居民身份证法》第二十二条的规定，依照《中华人民共和国居民身份证条例》领取的居民身份证，即第一代居民身份证，在换领...一、公安部关于对第一代居民身份证何时停用等有关问题综合答复意见

近期有不少网友在我部网站上留言，咨询第一代居民身份证何时停用，目前仍在有效期的第一代居民身份证，是否可继续使用以及办理了第二代居民身份证后是否可继续使用仍在有效期范围内的第一代居民身份证。现就以上问题答复如下：

关于第一代居民身份证何时停用，目前尚无明确的时间表。根据《中华人民共和国居民身份证法》第二十二条的规定，依照《中华人民共和国居民身份证条例》领取的居民身份证，即第一代居民身份证，在换领第二代居民身份证前，在其有效期内，继续有效。如果公民依法办理了第二代居民身份证，无论其第一代居民身份证是否仍在有效期内，都应当交回公安机关，即使没有交回公安机关，也不再具有法律效力。目前，全国第二代居民身份证发放已超过10亿张，新的证件同时具备机读和视读功能，具有较强的防伪性能，更加便于公民办理各项社会事务，保护自身合法权益。在此，我们也建议没有换领二代证的群众尽快到常住户口所在地公安派出所申请换领第二代居民身份证。

二、公安部回复《人民网》网友关于一些身份证无法在银行办理业务的问题

问：二代身份证已经办理为什么在银行办理个卡就不行？银行说是公安部门没有认证。这些问题究竟是我们公安部门的问题还是银行的问题？我们的部门一天说什么方便群众为什么这样一个小小的问题都不能为广大老百姓去考虑，还提什么便民？

公安部回应：留言中提到的“群众持第二代居民身份证无法在银行办卡，银行说是公安部门没有认证”的说法不准确。

根据《中华人民共和国居民身份证法》第三章第十三条规定，“公民从事有关活动，需要证明身份的，有权使用居民身份证证明身份，有关单位及其工作人员不得拒绝。”居民身份证是国家授权公安机关依法为我国公民发放的法定身份证，具有证明公民身份的法定效力，公民在办理相关事务时，只要所持居民身份证是公安机关发放的真实、有效证件，且证件记载的相片等内容与公民本人相符，社会各有关单位及其工作人员应当为其办理相关业务。目前，银行机构使用的“公民身份信息联网核查系统”是公安机关提供给银行机构在办理特定银行业务时核查公民身份信息的辅助手段，在联网核查系统无法正确核查公民身份信息时，银行机构应积极采取其它方法进行验证，若银行机构无法举证居民身份证为虚假身份证，不得以公民身份信息在联网核查系统中无法核查为理由拒绝办理业务。

三、公安部关于对居民身份证丢失补领有关问题综合答复意见

近期有不少网友在我部网站上留言，咨询居民身份证丢失后应怎样补办，是否需要“挂

失”，以及丢失后证件被人捡到冒用，证件所有人是否需要承担法律责任。现就以上问题答复如下：

根据《中华人民共和国居民身份证法》（以下简称《居民身份证法》）有关规定，公民丢失居民身份证后应当向常住户口所在地派出所申报丢失补领。根据《国家发展改革委、财政部关于居民身份证收费标准及有关问题的通知》的规定，丢失补领或损坏换领第二代居民身份证的收取工本费40元。公民办理丢失补领证件的行为也就告知了公安机关证件丢失的事实，不需要再办理“挂失”和登报声明，也没有相关法律规定公民丢失居民身份证后需办理“挂失”和登报声明。居民身份证是公民的法定身份证件，其主要功能是公民从事有关活动时证明本人身份。公民在使用居民身份证证明身份时，各相关证件使用部门负有核对人、证一致性的义务，确认无误后方可为持证人办理相关业务。如果居民身份证丢失被他人冒用，冒用者及相关部门应承担相应的法律责任，丢失证件者无须对自己未实施的行为承担责任。《居民身份证法》也明确规定冒用他人居民身份证的，由公安机关处二百元以上一千元以下罚款，或者处十日以下拘留，有违法所得的，没收违法所得。在此，我们也提醒广大群众，为减少不必要的麻烦，对于居民身份证等重要身份证件，要妥善保管，尽可能防止丢失、被盗。

四、公安部回复《人民网》网友关于规范使用身份证复印件的问题

建议尽快制定法规，严格规范身份证使用单位的行为。当前，在身份证的使用中，存在诸多问题，由于使用单位不按规定审核，而直接受理复印件，经常给人们带来麻烦，并且造成经济损失，因此，很有必要规范身份证使用单位的行为。各单位在办理业务中，凡要求客户提供身份证件的，必须要见原件，并且是本人，同时要在复印件上签名、按手印；如本人确实不能到场，委托他人代办的，一定要核实代理人的身份，要求代理人提供自己的身份证原件，并在其复印件上签名、按手印。如遇经济纠纷或有欺诈行为，以便警方及时侦破。如果受用证件的单位不按规定办理，给身份证的所有人造成损失的，一切损失均由使用单位负责赔偿。

公安部回应：网友留言提出的相关建议很好。目前，社会上确实存在居民身份证复印件使用不规范的问题。根据《中华人民共和国居民身份证法》的规定，居民身份证是公民的法定身份证件，公民从事有关活动，需要证明身份的，有权使用居民身份证，有关单位及其工作人员不得拒绝。而居民身份证复印件只是证件外观和表面文字信息的记录，在复印过程中易出现伪造、变造行为，因此只能在核实公民身份信息时起到参考作用，不具有证明公民身份的法律效力。公民在使用居民身份证证明身份时，社会各相关证件使用部门负有核对人、证同一性的义务，确认无误后方可为其办理相关事务。如果公民使用他人居民身份证或者身份证复印件从事了有损证件所有人权益的行为或者违法犯罪行为，行为人和社会相关证件使用部门应当承担相应的法律责任，证件所有人不应该为自己没有从事的行为承担法律责任。在司法实践中，也没有发生因被他人使用身份证复印件而承担法律责任的问题。

目前，我国《居民身份证法》和相关法律没有要求公民在办理相关事务时必须留存居民身份证复印件，一些行业和部门要求公民在办理相关事务时留存身份证复印件只是其行业和部门的规定，而且其对于从事经营和提供服务过程中留存的居民身份证复印件负有保密的义务，由于留存公民居民身份证复印件而产生的法律问题，相关使用部门应承担相应的法律责任。

我国现行的第二代居民身份证具备视读与机读两种功能，机读内容与登记在证件表面的视读信息一致。社会各用证部门可通过机读验证，快速读取证件机读信息并核验证件真伪，十分便捷和准确。

作为居民身份证管理的职能部门，公安机关将切实加强居民身份证法律效力和使用常识

等方面的宣传，进一步提高社会各用证部门及社会公众正确使用居民身份证的法律意识，同时，我们也将对如何依法规范社会各用证部门行为进行认真研究，并积极向有关部门提出出台相应法规的意见和建议。

第三篇：对〈关于中外合资企业外方以现金增资是否需要对合资企业原有资产进行评估问题的请示〉的复函

关于印发《对天津市国有资产管理局〈关于中外合资企业外方以现金增资是否需要对合资企业原有资产进行评估问题的请示〉的复函》的通知

国家国有资产管理局

国家国有资产管理局关于印发《对天津市国有资产管理局〈关于中外合资企业外方以现金增资是否需要对合资企业原有资产进行评估问题的请示〉的复函》的通知

国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市和计划单列市国有资产管理局（办公室、处）：

现将《对天津市国有资产管理局“关于中外合资企业外方以现金增资是否需要对合资企业原有资产进行评估问题的请示”的复函》印发给你们。

今后，在国有资产占控股地位的中外合资企业产权变动中，如遇到此类问题，可按复函中的精神办理。

附件对天津市国有资产管理局《关于中外合资企业外方以现金增资是否需对合资企业原有资产进行评估问题的请示》的复函天津市国有资产管理局：

你局《关于中外合资企业外方以现金增资是否需对合资企业原有资产进行评估问题的请示》已收悉。经研究，现函复如下：

根据《国有资产评估管理办法》及其《施行细则》的有关规定，凡中外合资企业投资各方在经营中单方以现金增资时，仍属产权变动的经济行为，均应对该合资企业原实物资产进行评估。因此，你市“中国天津奥的斯电梯有限公司”外方用现金单方增资，也应对该公司原有实物资产进

行评估，并以评估后的价值及外方增资的数额重新确定各方股权比例。

1993年6月19日

第四篇：财政部企业司、证监会会计部负责人就从事证券期货相关业务的资产评估机构管理问题答记者问

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财政部企业司、证监会会计部负责人

就从事证券期货相关业务的资产评估机构管理问题

答记者问

2008年4月29日，财政部和证监会联合印发了《关于从事证券期货相关业务的资产评估机构有关管理问题的通知》（财企[2008]81号，以下简称81号文），引起了资产评估机构和证券市场的高度关注。日前，财政部企业司和证监会会计部有关负责人回答了记者提问。

问：请介绍一下81号文制定的背景和意义。

答：我国自1993年开始，要求资产评估机构开展与证券业务有关的资产评估业务，必须取得证券业务资产评估许可证。当时为规范管理，原国家国有资产管理局和证监会联合印发了《关于从事证券业务的资产评估机构资格确认的规定》（国资办发[1993]12号）。2004年，根据国务院的要求，财政部和证监会对102家持有证券业务资产评估许可证的资产评估机构开展了综合性检查，并暂停受理证券评估资格的申请和变更。检查发现，十多年来，伴随着我国证券市场的发展，证券业务资产评估许可制度为防止国有资产流失、维护股东权益、规范资本市场发展，发挥了积极作用。同时，资产评估机构总体上规模不断扩大，专业水平不断提高。但是，现存的102家证券业务资产评估许可证持有机构，都是1998年以前由原国家国有资产管理局与证监会联合审批的，迄今经历了脱钩改制、合并、分立等变革，登记的资产评估机构名称与实际严重脱节，给机 中国服装：女式牛仔裤（http://www.xiexiebang.com/）为你提供

构、客户以及监管部门带来一系列问题。此外，由于缺少有效的退出机制，无法进行优胜劣汰，个别内部管理混乱的资产评估机构执业时存在不遵守职业道德甚至违法违规的问题，成为证券评估市场的重大隐患。因此，迫切需要加强证券评估资格的准入管理，并建立退出机制。

2005年，《行政许可法》施行后，根据新修订的《证券法》、《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》（国务院第412号令），国家继续对资产评估机构从事证券业务实施行政许可，资格审批工作由财政部和证监会负责。此后，财政部和证监会研究草拟了相关管理办法，并经过了多次研究论证和修改完善，最终形成了81号文。

鉴于证券、期货相关评估业务（以下简称“证券业务”）涉及重大公众利益，结合综合检查中发现的问题，81号文对从事证券业务的资产评估机构提出了更加严格的管理要求，为促进资产评估机构做优做强、实现资产评估行业规模化发展提供了制度保证。同时注重发挥行业协会的自律作用，与行政管理相结合，有利于证券评估领域的规范发展，有利于维护证券市场秩序，有利于保护投资者及社会公众的合法权益。

问：81号文主要规定了哪些内容？

答：一是规定了资产评估机构申请证券评估资格应当满足的条件和应当提交的材料；二是规定了具有证券评估资格的资产评估机构设立分支机构的报备问题；三是明确了具备证券评估资格的资产评估机构合并或分立时，证券业务评估资格的继承问题；四是提出了资产评估机构重大事项报备和报备的具体要求；五是明确了财 中国服装：女式牛仔裤（http://www.xiexiebang.com/）为你提供

政部和证监会对从事证券业务资产评估机构的日常管理措施；六是规定了证券评估资格的撤回、撤销情形以及相应的管理要求。

问：资产评估机构申请证券评估资格的条件具体有哪些？

答：资产评估机构申请证券评估资格，应当符合以下7个条件：（1）机构依法设立并取得资产评估资格3年以上，发生过吸收合并的，还应自完成工商变更登记之日起满1年；（2）质量控制制度和其他内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好；（3）具有不少于30名注册资产评估师，其中最近3年持有注册资产评估师证书且连续执业的不少于20人；（4）净资产不少于200万元；（5）按规定购买职业责任保险或者提取职业风险基金；（6）半数以上合伙人或者持有不少于50%股权的股东最近在本机构连续执业3年以上；（7）最近3年评估业务收入合计不少于2000万元，且每年不少于500万元。

81号文同时明确，有下列任何情形之一的机构，不得申请证券评估资格：（1）在执业活动中受到刑事处罚、行政处罚，自处罚决定执行完毕之日起至提出申请之日止未满3年；（2）因以欺骗等不正当手段取得证券评估资格而被撤销该资格，自撤销之日起至提出申请之日止未满3年；（3）申请证券评估资格过程中，因隐瞒有关情况或者提供虚假材料被不予受理或者不予批准的，自被出具不予受理凭证或者不予批准决定之日起至提出申请之日止未满3年。问：具有证券评估资格的资产评估机构可以从事哪些业务？

答：依法取得证券评估资格的资产评估机构，可以从事涉及各类已发行或者拟发行证券的企业的各类资产评估业务，以及涉及证券及期货经营机构、证券及期货交易所、证券投资基金及其管理公司、中国服装：女式牛仔裤（http://www.xiexiebang.com/）为你提供

证券登记结算机构等的资产评估业务。

问：具有证券评估资格的资产评估机构发生合并或分立后，其证券评估资格能否继承？

答：这分为三种情况。第一种情况是，具有证券评估资格的资产评估机构在合并或者分立后仍然存续，且仍满足81号文第一条第（二）款第2项至第7项条件的，其证券评估资格继续有效。第二种情况是，具有证券评估资格的资产评估机构合并或者分立后新设的机构，不能继承原机构的证券评估资格，只有满足81号文第一条第（二）款和第（三）款规定的全部条件，才可申请证券评估资格。第三种情况是，具有证券评估资格的资产评估机构被其他资产评估机构合并的，根据81号文第八条第（四）款的规定，其证券评估资格失效。

问：资产评估机构实行备案制度，请问报备要求有哪些？

答：具有证券评估资格的资产评估机构实行备案管理制度，分为日常报备和报备两种。

设立分支机构，合并或分立，机构名称、地址、股东或者合伙人、法定代表人或首席合伙人发生变更，机构应当分别按照81号文第三条、第四条第（一）款和第五条第（一）款的要求，向财政部和证监会报送备案材料。

在每年3月31日前，机构应当按照81号文第六条规定，向财政部和证监会提交备案材料。

问：财政部、证监会对资产评估机构有哪些日常管理措施？

答：财政部、证监会负责对具有证券评估资格的资产评估机构进行日常管理，依法对机构从事证券业务的情况进行监督检查，机构 中国服装：女式牛仔裤（http://www.xiexiebang.com/）为你提供

及其注册资产评估师应当配合有关部门的监督检查。日常管理措施包括：一是对存在被举报、首次承接证券业务等12种情形之一的机构给予特别关注。二是对具有证券评估资格的资产评估机构从事证券业务违反规定的，可以采取出具警示函并责令整改等措施；对资产评估机构负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员，实行监管谈话、出具警示函等措施，对情节严重的，可以给予一定期限不适宜从事证券业务的惩戒，同时记入诚信档案，并予以公告。

问：撤回、撤销资产评估机构证券评估资格的情形有哪些？

答：主要有三种情形：

一是资产评估机构发生不具备81号文第一条第（二）款第2项至第5项条件之一情形的，逾期未报告，未经整改，或者整改后仍未达到规定条件的，撤回其证券评估资格。

二是情况变化导致资产评估机构不具备81号文第一条第（二）款第6项和第7项规定条件的，撤回其证券评估资格。

三是资产评估机构以欺骗等不正当手段取得证券评估资格，撤销其证券评估资格。

此外，资产评估机构终止或者不再从事证券评估业务的，应当主动交回其证券评估资格证书。

问：81号文件与此前印发的财政部第22号令、《财政部关于加强资产评估机构后续管理有关问题的通知》等相关规定怎样衔接？

答：对资产评估机构从事证券业务评估资格的管理，属于“二次准入”的行政许可。因此，申请或者继承原有证券评估资格的机构，应当是按照财政部第22号令规定设立的资产评估机构。从2008年7月1日起，具有证券评估资格的资产评估机构发生合并、分立或者 中国服装：女式牛仔裤（http://www.xiexiebang.com/）为你提供

设立分支机构等事项的，应当在符合财政部第22号令、《财政部关于加强资产评估机构后续管理有关问题的通知》的基础上，再按照81号文件规定执行。

问：81号文印发后，原国家国有资产管理局和证监会联合授予的证券评估资格应当怎样处理？

答：按照81号文第九条第（五）款的规定，持有原《从事证券业务资产评估许可证》的资产评估机构，在2008年8月31日之前向财政部和证监会报送《资产评估机构基本情况表》和《从事证券业务资产评估许可证》沿革说明后，其持有的许可证在2008年12月31日前继续有效，但根据第八条第（四）、（五）款规定，资产评估机构已经终止或者被依法撤销、撤回证券评估资格的除外。

持有原《从事证券业务资产评估许可证》的资产评估机构，具备81号文第一条第（二）款第2项至第7项条件的，可在2008年7月1日以后申请换发新证。

持有原《从事证券业务资产评估许可证》的会计师事务所及其他相关机构，如继续从事证券评估业务，则应当在2008年6月30日之前，先按照《财政部关于做好资产评估机构过渡期末有关工作的通知》进行分设。分设的资产评估机构按照81号文第九条第（五）款规定履行了相关手续的，其证券评估资格在2008年12月31日之前继续有效。分设后，具备81号文第一条第（二）款第2项至第7项条件的，可在2008年7月1日以后申请换发新证。

持有原《从事证券业务资产评估许可证》的各类机构，截止2008年12月31日，凡是不能满足81号文第一条第（二）款第2项至第7项条件的，财政部、证监会将撤回其证券评估资格，并予公告。

第五篇：关于证券公司B的股东A以B发行的定向资管产品增持A持股的另一上市公司C是否合规等问题的答复

关于证券公司B的股东A 以B发行的定向资管产品增持A持股的另一上市公司C

是否合规等问题的答复

针对咨询问题，经研究，答复如下：

一、“证券公司B的股东A以B发行的定向资管产品增持A的另一持股公司C”的行为无禁止性规定。

《证券公司客户资产管理业务管理办法》第二十九条规定“证券公司将其管理的客户资产投资于本公司及与本公司有关联方关系的公司发行的证券或承销期内承销的证券，或者从事其他重大关联交易的，应当遵循客户利益优先原则，事先取得客户的同意，事后告知资产托管机构和客户，同时向证券交易所报告，并采取切实有效措施，防范利益冲突，保护客户合法权益”，据此，在遵循相关原则，取得股东A同意，采取相关措施后，可以向证券公司B的关联关系的公司投资。

同时《证券公司定向资产管理业务实施细则》第四十三条规定“证券公司接受本公司股东，以及其他与本公司具有关联方关系的自然人、法人或者组织为定向资产管理业务客户的，证券公司应当按照公司有关制度规定，对上述专门账户进行监控，并对客户身份、合同编号、专用证券账户、委托资产净值、委托期限、累计收益率等信息进行集中保管。定向资产管理业务专项审计意见应当对上述专门账户的资料完整性、交易公允性作出说明。上市证券公司接受持有本公司5%以下股份的股东为定向资产管理业务客户的，不受本条第一款、第二款的限制”，据此，证券公司B可接受其股东A的委托成为其定向资管客户。

综上所述，在满足一定条件下，证券公司即可接受其股东或其他关联方公司委托成为定向资管的管理人，又可将其定向资管产品投资于其关联方。

二、上述情形应注意信息隔离，以防止内幕交易、不正当关联交易的产生

《证券公司定向资产管理业务实施细则》第四十四条第（八）项规定“证券公司从事定向资产管理业务，不得有内幕交易、操纵证券价格、不正当关联交易及其他违反公平交易规定的行为”。为此，在开展此项业务时，证券公司A还应依据《证券公司信息隔离墙制度指引》等规定做好信息隔离，防止涉嫌内容交易。

三、股东A已经持有C达5%以上股份，再以定向资管产品增持C的股份，该事项应视情形进行披露。

（一）需要披露的情形

通过资管产品增持上市公司股份，属于股东实际控制或持有的股份，增持后应与原持有份额合并计算，为此，下列情形需要披露：

1.根据《上市公司信息披露管理办法》第四十六条规定、《证券法》第八十六条、八十八条、《上市公司收购管理办法》第十六条、第十七条等相关规定，持有公司5%以上股东及其一致行动人出现以下情况有披露义务：每增减上市公司股份达到5%、增持后导致所持股份达到20%或30%，以及增持股份导致控股上市公司、在持股30%以上后继续增持的，均有告知上市公司的义务。

2.根据《上市公司股权分置改革管理办法》规定：对于股改前持有、控制公司股份百分之五以上的原非流通股股东，每减持限售股份达到该公司股份总数百分之一时，应当在该事实发生之日起两个工作日内做出公告。

3.依据《创业板股票上市规则》规定，在一个创业板上市公司中拥有股份已达该公司总股本5%以上的股东或公司的实际控制人通过深交所交易系统买卖该上市公司股票，其每增加或减少股份数达到该上市公司总股本的1%时，应委托上市公司在该事实发生之日起两个交易日内作出公告，公告内容包括股份变动的数量、平均价格、股份变动前后持股情况等。

（二）不需要披露的情形

排除

（一）所述各项情形后，如持有非创业板上市公司股份达5%、20%、达到控股该公司后，增持不达到5%的股份，或者持有创业板上市公司股份达到5%，增持不达到1%股份等。

以上意见供参考。

合规稽核部 2015年7月8日