外贸企业的基本流程

第一篇：外贸企业的基本流程

外贸企业的基本流程

（一）外贸企业办理出口退税的基本流程

外贸企业办理出口退税的业务流程是：

（1）向商务主管部门取得进出口经营权；（2）取得一般纳税人资格；（3）向税务机关退税部门办理出口退（免）税开业认定；（4）购进货物；（5）取得增值税专用发票；（6）报关出口；（7）取得出口货物报关单（出口退税专用）；（8）作出口销售收入；（9）收汇核销；（10）凭有关单证申报退税；（11）开具收入退还书；（12）取得退税款。

（二）外贸企业申报退税的主要单证、资料

外贸企业申报出口退税，应向主管退税机关附送或提供相关的单证、资料，这些单证资料包括原始凭证和申报表两类。

申报出口退税需附送或提供的主要原始凭证包括出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇核销单（出口退税专用联）、增值税专用发票（抵扣联）等，对于委托其他外贸企业出口的，还应提供由受托方主管出口退税的税务机关签章的“代理出口货物证明”。根据出口退税审核、审批的需要，有的外贸企业还需要提供出口货物发票、出口货物销售明细账以及主管退税机关要求附送的其他原始凭证。

外贸企业申报退税时，必须报送下列三种申报表：《出口货物退税进货凭证申报明细表》、《出口货物退税申报明细表》和《外贸企业出口退税汇总申报表》。对于实行电算化管理且采用分散录入的外贸企业，在申报出口退税时还需要报送申报软盘。

（三）外贸企业出口退税计算

1.外贸企业一般贸易出口货物退还增值税的计算

外贸企业出口货物退还增值税应依据购进货物的增值税专用发票所注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算。

（1）外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口销售环节的增值税免征；其收购货物的成本部分，因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税款，因此，在货物出口后按收购成本与退税税率计算退税退还给外贸企业，征、退税之差计入企业成本。

外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税税率计算。

应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税税率

（2）外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税规定

①凡从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，同样实行销售出口货物的收入免税，并退还出口货物进项税额的办法。由于小规模纳税人使用的是普通发票，其销售额和应纳税额没有单独计价，小规模纳税人应纳的增值税也是价外计征的，这样，必须将合并定价的销售额先换算成不含税价格，然后据以计算出口货物退税。对出口企业购进小规模纳税人特准的12类货物出口，提供的普通发票应符合《中华人民共和国发票管理办法》的有关使用规定，否则不予办理退税。

②凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，按规定的方法计算退税。

（3）外贸企业委托生产企业加工出口货物的退税规定

外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项金额，依原辅材料的退税税率计算原辅材料应退税额。支付的加工费，凭受托方开具货物的退税税率，计算加工费的应退税额。

2.外贸企业进料加工复出口货物退还增值税的计算

进料加工是指有进出口经营权的企业，为了加工出口货物而从国外进口原料、材料、辅料、元器件、配套件、零部件和包装材料（以下统称进口料件），加工货物收回后复出口的一种贸易方式。进料加工贸易按进口料件的国内加工方式不同，可分为作价加工和委托加工两种。

作价加工复出口货物的退税计算公式:

出口退税额＝出口货物的应退税额－销售进口料件的应抵扣税额

销售进口料件的应抵扣税额＝销售进口料件金额×复出口货物退税率－海关已对进口料件的实征增值税税额式中，“销售进口料件金额”是指外贸企业销售进口料件的增值税专用发票上注明的金额；“复出口货物退税率”是指进口料件加工的复出口货物退税率；“海关已对进口料件的实征增值税税额”是指海关完税凭证上注明的增值税税额。

第二篇：外贸企业申报流程

四、外贸企业出口货物退（免）税申报

办理条件：

已办理出口货物退（免）税认定手续的外贸企业。

按规定应当携带和提交的材料目录：

（一）申报表：

1、《外贸企业出口退税汇总申报表》（一式两联，加盖公章）；

2、《外贸企业出口退税出口明细申报表》（一式两联，加盖公章）；

3、《外贸企业出口退税进货明细申报表》（一式两联，加盖公章）。

（二）装订成册的报表及对应配套凭证：

1、《外贸企业出口退税出口明细申报表》应配套提供以下凭证：

（1）加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）（原件）；

（2）外贸企业须在货物报关出口之日（以出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准）起210 天内，向退税机关提供经外汇管理部门签章的出口收汇核销单（出口退税专用）（原件）或有关部门出具的中远期收汇证明（原件）。

★但对有下列情形之一的，自出口业务发生之日起两年内，外贸企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单：

a）纳税信用等级评定为C 级或D 级；

b）未在规定期限内办理出口退（免）税登记的；

c）财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；

d）办理出口退（免）税登记不满一年的；

e）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；

f）有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。

（3）外贸企业签章的出口发票（复印件加盖外贸企业公章）；

（4）有代理出口业务的，提供代理出口货物证明（原件）和对应配套的受托外贸企业的出口货物报关单（出口退税专用）（原件）、出口收汇核销单（出口退税专用）（原件）或中远期收汇证明（原件）；

（5）其他规定的资料，如：

★保税区贸易型企业除（1）、（2）不提供外，还需提供加盖海关有关实际离境证明章的离境备案清单、外汇收入凭证；

★利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标国内外贸易企业中标的机电产品，应提供下列凭证资料：

a）招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》（原件）；

b）由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明正本（原件）；

c）中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同、协议（复印件加盖外贸企业公章）；

d）中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单（复印件加盖外贸企业公章）； e）销售中标机电产品的普通发票或外销发票（复印件加盖外贸企业章）；

f）中标机电产品用户收货清单（复印件加盖外贸企业章）。

2、《外贸企业出口退税进货明细申报表》应配套提供以下凭证：

（1）增值税专用发票抵扣联（原件）或经退税机关审定的外贸企业出口退税进货分批申报单（简称分批单）（原件）；

（2）消费税税收（出口货物专用）缴款书（原件）。

（三）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

办理时限：20 个工作日

办结告知：《出口退税审核综合结果汇总表》

第三篇：外贸企业出口退税流程

外贸企业出口退税流程

外贸企业 出口退税 申报流程：

1、下载外贸企业 出口退税 申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。

2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。

3、取得 增值税 发票 后在 发票 开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。

4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。

5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。

6、网上预申报和察看预审反馈。

7、在申报系统中录入单证备案数据。

8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。

9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和 海关 代码。

10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税;(需要在出口日期算起90天内进行正式申报)。所需资料如下：

打印好的专用封面纸;

《外贸企业出口退税进货明细申请表》;

《外贸企业出口退税出口明细申请表》;

出口退税专用 核销单;

税收(出口货物专用)缴款书;

增值税 票抵扣联及专用货物清单;

代理出口证明(如属代理出口的);

出口退税专用 报关单;

资料封底。

以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。另外应附两套退税申报表(退税汇总申报表;退税进货明细表;退税出口申报明细表)并加盖公章。

企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。

11、税款的退还

税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。

企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。

点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。

根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。

第四篇：外贸企业退税流程(全)

外贸企业退税流程

一、准备出口退税申报资料："@

1、出口报关单(出口退税联)

2、出口商品专用发票

3、进货增值税专用发票(抵扣联)或分批单

第五篇：注册外贸企业一般流程

一、注册公司（工商登记及相关手续）

外商投资的公司注销登记所需提交的文件清算组负责人签署的《外商投资的公司注销登记申请书》 2* 原审批机关同意注销的批准文件

3* 依法作出的决议或者决定

4* 经依法备案、确认的清算报告税务和海关出具的完税证明分公司的注销登记证明营业执照正、副本其它有关文件

规范要求：

1、申请书应用黑色或蓝黑色钢笔、签字笔填写，字迹应清楚。

2、以上文件除标明复印件外，应提交原件。

3、以上所提交的文件若用外文书写，需提交加盖翻译单位印章的相应中文译本。

4、第2项营业期限已满、法院裁定解散、破产的、行政机关责令关闭、吊销营

业执照、吊销设立许可或撤销公司设立登记的不需提交。

5、第3项指根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国中外合资经营企

业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》、《中华人民共和国外资企业法》以及公司章程规定做出的决议或决定，决议或决定的内容与所申请的事项应当一致。法院裁定解散、破产的，行政机关责令关闭、吊销营业执照、吊销设立许可的，应当分别提交法院的裁定文件、行政机关责令关闭、吊销营业执照或吊销设立许可的决定。因违反《公司登记管理条例》有关规定被公司登记机关依法撤销公司设立登记的，提交公司登记机关撤销公司设立登记的决定。

6、第4 项应包括刊登注销公告的报纸报样。

二、办理备案登记手续

对外贸易经营者备案登记程序如下：

（一）领取《对外贸易经营者备案登记表》（以下简称《登记表》）。对外贸易经营者可以通过商务部政府网站（http://）下载，或到所在地备案登记机关领取《登记表》(样式附后)。

（二）填写《登记表》。对外贸易经营者应按《登记表》要求认真填写所有事项的信息，并确保所填写内容是完整的、准确的和真实的；同时认真阅读《登记表》背面的条款，并由企业法定代表人或个体工商负责人签字、盖章。

（三）向备案登记机关提交如下备案登记材料：

1、按本条第二款要求填写的《登记表》；

2、营业执照复印件；

3、组织机构代码证书复印件；

4、对外贸易经营者为外商投资企业的，还应提交外商投资企业批准证书复印件；

5、依法办理工商登记的个体工商户（独资经营者），须提交合法公证机构出具的财产公证证明；依法办理工商登记的外国（地区）企业，须提交经合法公证机构出具的资金信用证明文件。

三、海关注册登记手续

（一）证书有效期