高效国家税务总局曝光九起涉税违法案件(案情一)

第一篇：高效国家税务总局曝光九起涉税违法案件(案情一)

国家税务总局曝光九起涉税违法案件（案情一）

一、“黑津冀”系列虚开发票案

2004年7月，在国家税务总局直接组织、指挥下，黑龙江、天津、河北三省市税务机关对涉案企业进行了检查。

经查，黑龙江省共有39户企业通过注册虚假的废旧物资经营企业，虚开废旧物资销售发票（含假发票）11248份，虚开税额8.1亿元；天津市共有91户企业接受黑龙江省涉案企业虚开发票5616份，抵扣增值税税额4.63亿元，其中20户企业又对外虚开增值税专用发票11100份，虚开税额1.69亿元；河北省共有91户企业接受黑龙江省涉案企业虚开发票4667份，抵扣增值税税额2.84亿元，其中54户企业又对外虚开增值税专用发票12739份，虚开税额1.93亿元。另外，通过对冀华废旧金属回收站虚开案的查处和保定市废旧物资经营行业的专项整治，共查出90户企业虚开废旧物资销售发票45787份，虚开税额4.47亿元；内蒙古1户企业取得黑龙江省涉案企业虚开发票5份，抵扣增值税税款45万元。目前，税务机关通过此案共查补税款12.39亿元，罚款4.89亿元，合计17.28亿元，将黑龙江省龙江县兴盛废品收购有限责任公司等236户涉案企业移送公安机关。公安机关抓捕犯罪嫌疑人67人，已有22人被判刑，其中1人被判处死刑，3人被判处死刑缓期2年执行，1人被判处无期徒刑。

二、“晋鲁”虚开发票偷税案

2005年4月，山西省税务、公安机关联合查处了山西宇进铸造冶炼公司和山西宇晋钢铁公司接受虚开废旧物资销售发票偷逃增值税的涉税违法犯罪案件。经查，两企业隶属于河南仁和集团公司。自2002年1月至2005年3月，两企业以低价购买当地小铁厂的生铁、铁水等产品，改变原料名称以废旧物资的名义入账，同时取得山东、陕西、河南等7省20户废旧物资回收企业的虚开发票12741份，抵扣进项增值税税额2.25亿元；设置账外账，隐瞒销售收入，少缴增值税2.45亿元；少缴地方各税4701万元。另外，河南省税务机关还查实，河南仁和集团公司的5家关联企业隐瞒销售收入，少缴增值税9208万元，少缴企业所得税927万元，少缴地方各税1332万元。

目前，山西、河南税务机关通过对上述企业检查，共查补税款6.31亿元，罚款1.4亿元，加收滞纳金3.82亿元，合计11.53亿元。公安机关已抓获犯罪嫌疑人25人，移送检察机关提起公诉。

第二篇：县地税局涉税违法案件检举动态趋势调研

近几年，税务稽查在执法力度、打击各类税收违法案件中确实起到了拔“钉子”、克“难关”、闯“禁区”、扫“盲区”的作用，震慑了税收违法犯罪分子，有效地堵塞了税收漏洞，这其中涉税违法案件检举发挥了重要的作用，我们就ＸＸ县地税局涉税违法案件检举情况进行了调研，主要情况如下：

一、举报情况分析

2005年ＸＸ县地税局共办理涉税举报案件7件，查补税款3.11万元，滞纳金0.35万元,罚款0.80万元，查处案件数量比去年有所增加。受理的几起举报案件中，举报人有企业内部人员、税务基层分局、外地游客等，举报形式主要通过电话和信函对涉税违法案件进行举报，有举报到有关部门、县稽查局的，有举报到市稽查局的，还有举报到省局的，大部分举报人是为了维护税收的正常秩序，索要举报奖金的不多。从举报案件质量分析来看，85%以上的举报案件都是查证属实的，虚假举报和无价值举报案件所占比例不大，2005年该局处理的7件举报案件只有1件属举报失实。对于举报案件，我局主要由案件举报中心对举报案件进行登记后，视情况处理，一般以自行检查为主，必要时联合有关部门（如公安经侦大队）共同查处，并定期对税务违法案件进行公告，公开曝光。

二、被举报案件特点分析

一是违法行为范围越来越广，涉及各层次、各行业。2005年该局查处的7起涉税举报案件（除1起属举报不实外），有1起国有企业，1起私营企业、4起个体业主，涉及房地产、旅游开发、饮食、运输等行业。

二是个别行业涉税违法行为较为突出。近几年来，随着我县城市经济的发展，房地产开发企业由原来的几家增加到如今的十几家，规模也是越来越大，不按时缴纳税收的情况屡有发生；大部分建筑企业在收取一定的工程预付款后就人去楼空，账也不结，税也不缴；个体运输户的涉税违法行为也很严重，查处的7个举报案件中就有3个是个体运输户。

三是涉税违法行为以偷逃税为主，暴力抗税鲜有发生。在税务、公安联合办案以后，暴力抗税的行为已较为少见，这些年来该局只查处了1起暴力抗税案件，今年查处的违法案件全都是偷逃税案件，这说明纳税人纳税意识有一定提高，但在个人利益驱动下，偷逃税的目的明确，只是在方式方法上有了很大改变。四是个体、私营企业涉税违法行为呈上升趋势。市场经济下，个体、私营经济发展迅猛，国有、集体企业纷纷改制、重组、变卖，他们为追求高额收益，采取各种手段，利用工商、税务、财会等方面的漏洞，进行经济犯罪活动。2005年查处的涉税违法案件中个体、私营企业占了70%，且呈现出上升趋势。五是偷逃税手段多样化、隐蔽复杂。近年各种偷逃税手段不断翻新，作案手段呈现出高技术性、高智能化和反稽查化，有的企业利用当地政府招商引资的条件，以外资或分公司的名义有意不缴或逃避应缴税收；有的企业则通过精通税收、熟悉法律的人，甚至税务人员，进行策划，在偷税上采取有计划、有目的、有针对性的方式，给税收查处造成极大的阻力；有的企业利用税收政策大做文章，今年查处的1户企业，就采取虚列居民住房租金科目进行偷税，从而达到偷税的目的。

三、工作中存在的问题

一是匿名举报，不利于案件的查处。有的举报人出于各方考虑，往往采取匿名举报的方式对违法行为进行举报，这可以理解，但却不利于案件的查处。举报人更熟悉企业的一些违法情况，更清楚违法事实，实名举报，税务部门可以向举报人了解更多的被举报人的违法情况，在查处中更具针对性、有效性，有利于快速、高效地查处违法案件。

二是稽查执法刚性不强。税务部门没有独立的税务司法或准司法体系，对偷、逃、骗、欠、抗税行为缺乏直接有效的强制手段，大部分涉税违法案件仍需在公安部门的大力配合下才能完成，税务稽查缺乏应有的震慑力。加上监督制约机制不完善，权力、金钱、人际关系等因素也严重地干扰着稽查执法，直接影响了税法的权威性和严肃性。

三是稽查人员数量和经费难以到位。目前我局稽查干部只有8人，稽查人员数量还不到全局税务人员的10％，经费也是入不敷出，导致稽查工作难以有效开展，稽查人员疲于应付各类专项检查，忽视了举报案件的查处，或者顾此失彼，不能有效地对所有的偷、逃、抗税行为进行有效打击。

四、改进的意见和建议

1、要高度重视举报案件工作。当前，单靠税务稽查很难实现整个税收工作的良性发展，在加大涉税违法案件查处力度的前提下，领导首先必须要高度重视税收举报案件工作。其次要依靠社会的力量，发动群众积极举报各类违法行为，为查处案件提供有用线索，有效遏制违法行为的发生。

2、疏通举报渠道，进一步扩宽举报渠道。要制定完善举报工作规程，建立起举报案件的批办制度、督办制度、反馈制度和不定期抽查制度；完善举报受理工作手段，在人工受理来电、来函和来访举报的同时，原创文秘材料，尽在文秘知音网。应设立举报电话语音信箱、互联网电子信箱等先进快捷的举报受理方式，提高举报受理的工作效率；对受理的每一起举报案件要做到件件有查处、件件有落实、件件有反馈；进一步完善举报奖励兑现措施，调动广大群众对涉税案件的举报热情，税务机关要对举报人严格保密。

3、保证稽查经费的及时足额到位，加强稽查执法的物质保障。针对反偷逃骗税斗争的严峻形势，稽查部门必须具备快速作战反应的能力，技术装备和稽查手段必须实现现代化，在经费予以充足的保障。因此上级稽查部门和地方政府必须协调解决好这一问题，不能因经费问题影响稽查执法工作的顺利进行。

4、注重与部门之间的协调。在涉税违法案件处理上要加强同公安、检察、法院等部门协调配合、形成合力，增强执法刚性，提高办案效率。对那些达到移送标准的涉税案件，要通过召开联席会议汇总移送、专案移送等形式，及时移送司法机关处理。

5、充分行使税法赋予的权力，加大稽查执行力度。在用足用好税法赋予的税收保全和强制执行等执法措施的同时，要尽可能扩大涉税案件的曝光面。对一些重大涉税案件及未按规定期限缴纳查补税款的纳税人要通过新闻媒介、公告栏等多种形式予以公开曝光，努力扩大对查处重大涉税案件的社会影响，以案释法，以儆效尤。