小微企业享受补贴须知

第一篇：小微企业享受补贴须知

小微企业享受岗位补贴和在岗职工

培训补贴须知

一、补贴范围

凡已参加失业保险，并履行缴费义务满一年以上，且近两年无较大裁员行为的小微企业，可在一定期限内给予企业岗位补贴和在岗职工培训补贴。

二、补贴标准

1、企业岗位补贴人数按照小微企业实际参加失业保险职工人数的30%计算，补贴标准为现行失业保险金平均标准每人每月530元，补贴期限最长不超过6个月。

2、企业在岗职工培训补贴人数为在岗职工培训总人数的50%，补贴期限最长不超过4个月，补贴标准每人每月600元。培训前先按补贴资金总额的70%支付，培训班结束后，根据企业提供的培训总结及被培训职工取得的职业培训合格证书等支付剩余的30%。

三、申报所需资料

1、小微企业申报企业岗位补贴应提供以下资料： ⑴能够反映企业从业人员、营业收入、资产总额的上年度真实完整的财务会计报表、劳资报表；

⑵企业参加失业保险、缴纳失业保险费有关资料； ⑶企业不裁员承诺书；

⑷《小微企业岗位补贴申请表》。

2、小微企业申报在岗职工培训补贴应提供以下资料： ⑴能够反映企业从业人员、营业收入、资产总额的上年度真实完整的财务会计报表、劳资报表；

⑵企业在岗培训计划（计划大纲），包括培训专业、人数及花名册、地点、期限以及培训所要达到的结果和培训经费预算等；

⑶培训工作总结及被培训职工取得的职业培训合格证书；

⑷企业参加失业保险、缴纳失业保险费有关资料； ⑸企业不裁员承诺书；

⑹《小微企业在岗职工培训补贴申请表》。

四、审批程序

小微企业享受培训补贴和岗位补贴向参保地区、县失业保险经办机构提出申请，区、县失业保险经办机构预审后每月五日前统一报市劳动就业服务局失业保险科，市劳动就业服务局牵头组织相关部门会审。符合条件享受补贴的企业由市劳动就业服务局从失业保险基金中支付给企业。

五、注意事项

同一企业只能享受岗位补贴和在岗职工培训补贴的其中一项。

第二篇：小微企业享受免税优惠的财税处理

小微企业享受免税优惠的财税处理

2015年3月11日 09:50 财政部、国家税务总局印发《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）后，连续出台《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年57号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年58号），明确小微企业如何适用增值税和营业税免税政策。本文从会计与税法的角度做一探讨。

税收优惠要点

《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（2014年第57号）明确，增值税小规模纳税人和营业税纳税人（包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位），月销售额或营业额不超过3万元（含3万元）的，可以享受免征增值税和营业税优惠政策。对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税或营业税。

税收优惠会计处理

财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会〔2013〕24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到通知规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。小微企业满足财会〔2013〕24号文件规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。

案例解析

例1.甲公司被认定为小微企业，主营业务是加工和销售棉纺织品，系增值税小规模纳税人，按月查账征税，2014年12月发生以下销售业务：

5日销售A产品含税金额5150元，货款已收讫： 借：银行存款

5150 贷：主营业务收入——A产品

5000

应交税费——应交增值税

10日销售B产品给增值税一般纳税人乙公司，购销合同约定卖方须提供增值税专用发票，公司向主管税务机关申请代开价款20000元，增值税600元的增值税专用发票，银行已收货款，代开增值税专用发票缴纳税款时：

借：应交税费——应交增值税

600 贷：银行存款

600 确认销售收入时： 借：银行存款

20600 贷：主营业务收入——B产品

20000

应交税费——应交增值税 600 18日赊销C产品含税金额4635元： 借：应收账款

4635 贷：主营业务收入——C产品

4500

应交税费——应交增值税 135 12月若无其他销售业务，本月实际不含税的销售收入为29500元，31日编制分录： 借：应交税费——应交增值税

285 贷：营业外收入

285。

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）

注：1.该纳税人为企业，月销售额未超过3万元，可享受小微企业暂免征收增值税政策。由于已代开了增值税专用发票且不满足退税条件，故将代开增值税专用发票销售额分别填入第1栏和第2栏，并将已预缴的税款填入第18栏。剩余部分销售额填入第6栏和第7栏。按照表间公式计算第19栏本期应补（退）税额为0.2.增值税暂行条例规定“适用免税规定的不得开具增值税专用发票”，对于月销售额不超过3万元（季度9万元）的增值税小规模纳税人，其申请代开增值税专用发票时已经缴纳的税款，需将专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，方可以向主管税务机关申请退还。

例2.承例1，月末若追回已代开的增值税专用发票所有联次，则向主管税务机关申请退税，会计处理：

借：银行存款或者其他应收款

600 贷：营业外收入

600。

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）

例3.承例1，甲公司利用沿街房兼营餐饮业，该营业额与棉纺织品销售额分别独立核算，2014年12月餐饮业的营业收入12500元，均以现金收讫。其月营业额不超过3万元，可以享受免征营业税优惠政策，所免征的营业税不作相关会计处理。编制分录：

借：库存现金

12500 贷：其他业务收入——餐饮

12500。风险提示

1.企业应分别核算增值税应税销售额和营业税应税营业额。纳税人兼营增值税和营业税应税项目的，应当分别核算增值税的销售额和营业税的营业额，并分别适用该税种的免税规定，而不应将当月的销售额和营业额合并计算。但未分别核算的，则将被依法核定销售额、营业额，并可能因此丧失免税优惠待遇。

2.小微企业免征的增值税需要缴纳企业所得税。根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第一条规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。但是如果符合《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定的征税收入，则在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。增值税小规模纳税人暂免征收的增值税属于财政性资金，但不符合不征税收入的条件，应计入企业当年收入总额计算缴纳企业所得税。

第三篇：武汉市小微企业服务补贴券管理暂行办法

武汉市小微企业服务补贴券管理暂行办法

（修订送审稿）

第一章 总 则

第一条 为进一步加强中小企业公共服务平台建设，改革支持小微企业的方式，降低小微企业服务成本，增强小微企业整体竞争实力，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国中小企业促进法》、《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发〔2009〕36号）以及国家财政部、商务部《关于规范地方政府消费券发放使用管理的指导意见》（财建[2009]649号），市经信委、市财政局经研究决定，以服务券补贴方式，对我市小微企业购买中小企业签约服务机构提供的专业服务给予资金补助。为规范服务补贴券管理，提高使用效益，制定本办法。

第二条 小微企业服务补贴券是政府部门补助本市小微企业购买相关专业服务的有价支付凭证，补助资金由市级财政预算从市中小企业（民营经济）发展专项资金中统筹安排。市经信委、市财政局负责管理，委托武汉市中小企业服务中心（以下称服务中心）承担小微企业服务补贴券的印制、发放、登记、备案、结算等具体工作及签约服务机构资质认定工作。第三条 武汉市小微企业签约服务机构，是指符合本办法规定的条件，并依本办法规定程序申请签约的专业服务机构。

第四条 服务补贴券实行记名发放、登记使用、备案管理，专项用于小微企业购买约定的社会化服务事项，不得转让、流通和挪作他用。

第二章 服务补贴券补贴对象及服务内容

第五条 补贴对象：在本市注册登记，具有独立法人资格，运营规范，符合国家和我市产业发展方向的小微企业，优先支持创办三年以内的小微企业。

小微企业的划分标准，按照国家工信部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合下发的《中小企业标准暂行规定》(工信部联企业[2011]300号)执行。

第六条 补贴服务内容

（一）财税代理服务：为小微企业提供财务咨询、会计顾问、账务代理、税务咨询及代理、财务审计、企业验资、工商代理等服务。

（二）融资服务：为小微企业提供因融资需求开展的经营风险评估、融资方案设计、资产评估、信用评级等服务。

（三）法律顾问服务：为小微企业提供企业治理结构、企业合同风险防范体系、企业知识产权保护体系等法律顾问服务（不含诉讼服务）。

（四）电子商务服务：为企业利用互联网开拓市场提供网站建设、网络营销推广、在线交易等电子商务应用服务。

第三章 服务补贴券补贴额度、项目与标准

第七条 从市中小企业（民营经济）发展专项资金中安排不少于800万元额度用于发放小微企业服务补贴券。服务补贴券票面额度分1000元、500元两种券面。单个企业领取总额不超过3000元，本办法第六条规定的每个项目可使用的服务补贴券金额不超过当年企业与签约服务机构签约服务合同金额的60%。

第八条 根据实际，服务补贴以服务为补贴计算单位或以单个服务项目为补贴计算单位。

第四章 签约服务机构资格的申请和认定

第九条 申请小微企业签约服务机构应具备以下条件

（一）热心为小微企业提供优质服务，无不良信用记录，积极参加政府组织的各类服务活动，受到企业好评；

（二）在我市注册和登记纳税的具有独立法人资格或具有国家规定的专业执业许可资格的专业服务机构；注册资本一般要求30万（含）以上；依法经营两年（含）以上，运行机制良好；

（三）拥有专职律师、会计师、审计师、资产评估师或者税务师10名（含）以上；曾服务过有融资需求的小微企业50家（含）以上、有法律顾问需求的小微30家（含）以上或者有财务代理需求的小微企业50家（含）以上、有电子商务服务需求的小微企业200家（含）以上。

第十条 申请成为签约服务机构需要提供如下材料

（一）武汉市小微企业签约服务机构申请表（见附件1）；

（二）机构登记、注册证照复印件；

（三）曾经服务过的客户证明材料；

（四）由国家、省、市有关部门和行业组织授予荣誉称号的证明文件或证书复印件；

（五）其他能证明本机构服务能力和实力的材料。

第十一条 签约服务机构申请和认定流程

（一）符合标准的专业服务机构向服务中心提出申请；

（二）服务中心对申报材料进行真实性、合规性审查后提出初步审查意见；

（三）服务中心组织专家对申请机构进行综合考察，择优选择推荐相应融资服务机构、法律服务机构、财税代理机构、电子商务服务机构作为武汉市小微企业签约服务备选机构；

（四）服务中心将初选拟推荐的服务机构报市经信委、市财政局联合认定后在武汉中小企业公共服务平台等网站及有关新闻媒体予以公布。

第十二条 签约服务机构资格实行每两年认定一次，由服务中心具体组织认定。

第五章 服务补贴券申领流程与使用管理

第十三条 市经信委、市财政局联合制发申报小微企业服务补贴券通知，明确当年服务补贴券重点支持的小微企业服务类别、申报条件以及补贴企业数量、补贴额度等。第十四条 申领流程

（一）有服务需求，且符合条件的小微企业可直接登录武汉中小企业公共服务平台（www.xiexiebang.com）在线填写武汉市小微企业服务补贴券申请。

（二）服务中心对小微企业在线填报的信息进行初审，对符合基本要求的小微企业进行登记备案，并推荐相应的签约服务机构供小微企业自主选择。

（三）小微企业与签约服务机构（一家或多家）洽谈成功后，凭企业法人营业执照、税务登记证、企业法人组织机构代码证原件、复印件及签定的服务合同，到武汉中小企业服务超市（汉口青年路560号）总服务台领取小微企业服务补贴券。

（四）各区经信局、财政局、中小企业服务中心，各行业协会、商会以及相关部门和单位可根据《武汉市小微企业服务补贴券管理暂行办法》组织小微企业申领。

第十五条 使用管理

（一）服务中心负责跟踪检查合同履行情况，包括：调查企业满意度、组织抽查，将跟踪检查情况记入服务档案记录，作为资质认定及补贴结算的依据，以确保服务质量。

（二）每家小微企业每只能领取一次服务补贴券，按照申报的先后顺序领取，至当期服务补贴券发完为止；已经申报但没有领到服务补贴券的企业将进行登记备案，发放下一期服务补贴券时优先考虑。服务补贴券按面值抵扣等额合同款。

（三）小微企业领取服务补贴券后应在有效期内使用，过期作废；对已申报备案尚未领取服务补贴券的小微企业按登记备案顺序发放新的服务补贴券。已经领取过服务补贴券的小微企业无论使用与否当年不得再次领取。

（四）服务合同签订或者履行过程中，一旦发现服务合同有恶意串通、弄虚作假的行为，服务中心有权即刻取消服务补贴券的发放与签约专业服务机构服务资格，并作为不良信用记入服务档案。如已发放服务补贴券的，则该券作废。

第六章 结算方式

第十六条 签约服务机构凭收取的服务补贴券、服务合同及企业支付合同款的收费凭证（扣除服务补贴券部分）到服务中心申请结算。服务中心收到各签约服务机构的资料并经审核无误后，报市经信委、市财政局。市经信委、市财政局依据服务中心核实的全年小微企业服务补贴券实际发放、结算及使用效果情况进行资金结算和拨付工作。

第七章 附 则

第十七条 本办法由市经信委、市财政局负责解释。第十八条 本办法自颁布之日起实施，有效期两年。

附件：武汉市小微企业签约服务机构申请表

二〇一二年四月十二日

第四篇：享受农机补贴承诺书

购买农机购置补贴产品承诺书

本人2012年在区农机购置补贴办公室办理了购机申请并获得了审批通过，在购买和使用国家补贴农机具过程中，我做出如下承诺：

1.严格执行国家农机购置补贴相关政策规定，按照财政和农机部门制定的操作程序购买补贴机具。

2.自觉接受并配合财政和农机部门的监督管理。

3.是本人购买机具，不存在顶替他人购买情况。

4.所购买机具是本人使用或经营，不与他人串通转手倒买、倒卖补贴指标、合伙购置机具。

5.不弄虚作假套取国家农机购置补贴资金。

6.所购买机具2年内不出售,如遇特殊情况需要转卖或转让的,主动到区农机化主管部门和财政部门申请批准后再转让。

7.如出现违反国家相关法律、法规或以上承诺事项，按国家有关规定进行处理。

8、该机由负责驾驶，驾驶证号

承诺人（签字、手印）：

二〇一二年月日

第五篇：享受医疗保险待遇须知

享受医疗保险待遇须知

享受医疗保险待遇须知

一、参保人员如何选择定点医疗机构？

1、根据就近就医、方便管理的原则，参保人员可在北京市基本医疗保险定点医疗机构中选择4家个人就医的定点医疗机构，如选择社区卫生服务中心，则还可以加选中心下属一个社区卫生服务站，如对选择的医疗机构不满意一年以后可以更换。

2、本市医保定点专科医院、定点中医医院作为全体参保人员共同的定点医院，可随时就医。

本市评定的医疗保险A类管理医院，参保人员也可以随时就医；

3、参保人员在就医时，可以在医院门诊药方购药，也可以持加盖“北京市基本医疗保险外配处方专用章”的医保处方到北京市定点零售药店购药。

注：在职职工个人缴费2%全部划入个人医疗帐户

三、参保人员退休时，如何确实享受退休人员基本医疗保险待遇资格？ 2001年4月1日以后退休的参保职工，退休时缴纳基本医疗保险费的年限男满25年的，女满20年的可以享受退休人员基本医疗保险待遇，不足上述缴费年限的，须由本人按照用人单位和职工个人的缴费比例一次性补缴到规定年限要求，方可享受退休人员基本医疗保险待遇。

2001年4月1日以前符合国家规定的连续工龄或工作年限，经劳动保障行政部门认定可视同基本医疗保险缴费年限。

四、参保人员门、急诊医疗费用报销比例是多少？

参保人员在一个自然内符合规定的门、急诊医疗费用，在职职工累计超过2000元以上部分，退休人员累计超过1300元以上部分，按以下标准进行报销。参保人员门急诊支付及个人自付比例

注：

1、门急诊医疗费用费用资金最高支付限额2万元

2、急诊抢救留观并收入住院治疗的，其住院前留观7日内的医疗费用按住院报销。

3、在职人员在定点社区卫生服务机构发生的大额医疗费报销比例为60%，并于次年1月20日至2月15日由单位单独申报。

五、参保人员住院怎么办？

1、参保人员在定点医疗机构住院时，根据病情的不同先交纳一定数额的住院个人自负部分预交金，出院时结算。

2、参保人员住院，基本医疗保险统筹基金支付，设定起付标准，目前执行的是一个内第一次住院起付标准为1300元。第二次及以后住院起付标准为650元。

3、参保人员住院每90天为一个结算期，住院超出90天的，视为第二次住院，另交一次起付标准金，并做一次住院费用结算。对于跨连续住院的病人，在90天之内的，以12月31日前的费用作当年结算。1月1日以后所发生的住院医疗结算期。小于90天的，住院次数算在上一年，大于90天的部分，作为本年第一次住院，费用按所发生的分别累加计算。

4、参保人员住院治疗时，需中途转院治病的，要经定点医院副主任（含）以上医师填写“北京市医疗保险转诊转院单”报医保管理部门审核批准。参保人员患传染病，转诊转院要按《传染病防治法规定》执行。

5、住院时，中途转院在24小时内算一次住院，只收一次起付标准金，个人支付的比例按不同级别医院及各医院的全部费用累加计算，按全部住院医疗费用计算本人本的最高支持限额。计算周期累加计算。

六、患特殊病种的参保人员如何就医？怎样结算？

参保人员如果患病需进行恶性肿瘤放化疗、肾移植后服用抗排异药、肾透析治疗，需由参保人员的二、三级定点医疗机构出具“疾病诊断证明”并填写“北京市医疗保险特殊病种申报审批病的定点医院”进行治疗。就医时，个人应随时或定期与医院结清个人自付、自费的医疗费用，应由统筹基金支付的医疗费用由经办机构与医院结算。

七、关于特殊疾病患者医药费负担的有关问题

为减轻肾透析、肾移植、恶性肿瘤及精神病患者的负担，保证其基本医疗，对这部分患者的医疗费报销问题规定如下：

1、肾透析患者在门诊因病情需要，所进行的检查治疗及使用的相关药品纳入基本医疗保险统筹基金支付范围。

2、肾移植后抗排异治疗的患者，在门诊因病情需要，所进行的检查、治疗及使用的相关药品纳入基本医疗保险统筹基金支付范围。

3、恶性肿瘤患者在门诊进行放射治疗、化学治疗期间，因病性需要，使用辅助性治疗的医药费用纳入基本医疗保险统筹基金支付范围。

4、精神病患者在精神病定点专科医院及综合医院精神科病房住院，360天内只收取一次统筹基金起付标准费用，并减收起付标准的50%。

5、以上患者纳入基本医疗保险统筹基金支付的费用，指符合基本医疗保险支付范围及标准的医疗费用。

八、特殊情况的医疗结算

1、参保人员因患急症不能到本人的定点医院就医时，可在就近的基本医疗保险定点医院急诊就医或住院治疗，但病性稳定后应及时转回本人的定点医院。

2、参保人员因公外出或探亲期间，在本市行政区域外突发疾病不能回京治疗的，可在当地一家县级（含）以上基本医疗保险定点医院就医，医疗费用按本市基本医疗保险有关规定审核支付。

3、用人单位足额补缴医疗保险欠费后，参保人员可以补报欠缴期间的医疗费用，报销时将本人在定点医疗机构就诊的诊断证明、处方底方、专用收据、住院费用结算清单等材料交由单位汇总，由单位报区医疗保险中心审核结算。

九、医疗保险基金不予支付的医疗费用有哪些？

在非基本医疗保险定点医疗机构就诊的，在非本人定点医疗机构就诊的，但急诊除外；在非定点零售药店购药的，因交通事故、医疗事故或者其他责任事故造成伤害的，因本人吸毒、打架斗殴或者因其他违法行为造成伤害的；因自杀、自残、酗酒等原因进行治疗的；在国外或者香港、澳门特别行政区及台湾地区进行治疗的；按照国家和本市规定应当由个人自付的。