成都市地方税务局关于下发建筑安装工程不计入应税营业额的设备名单

第一篇：成都市地方税务局关于下发建筑安装工程不计入应税营业额的设备名单

成都市地方税务局关于下发建筑安装工程不计入应税营业额的设备名单

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发文部门 成都市地方税务局

发文时间 2003-6-18

实施时间 2003-6-18

失效时间

法规分类 营业税

所属行业 所有行业

所属区域 四川

各区（市）县地方税务局、市局各征收分局（稽查局）：

根据川地税发[2003]31号文规定，现将建筑安装工程不计入应税营业额的设备第一批名单下发你们，凡未列入名单的一律照章征收营业税，请一并依照执行。

一、设备与材料的划分原则：

（一）、设备按川地税发[2003]31号文第一条规定确定。

设备包括标准设备；非标准设备；各种设备的本体及随设备到货的配件、备件和附属于设备本体制作成型的梯子、平台、栏杆及管道等；各种附属于设备本体的仪器仪表等；附属于设备本体的油类、化学药品等；

（二）、材料是指为完成建筑、安装工程所需的原料和经过工业加工的设备本体以外的零配件、附件、成品、半成品等。

材料包括设备本体以外不属于设备配套供货，需由施工企业自行加工制作或委托加工制作的平台、梯子、栏杆、其他金属构件以及以成品、半成品形式供货的管道、管件、阀门、法兰等；防腐、绝热及建筑安装工程所需的其他材料。

二、通信线路工程和输送管道工程的设备按财税[2003]16号文第三条第十三款确定。

三、设备的具体名单：

（一）、通用机械

各种金属切削机床、锻压机械、铸造机械、各种起重机、输送机、各种电机、风机、泵、压缩机、发生炉等，及其全套附属零部件。

（二）、静置设备

1、制造厂制作成型的各种容器、反应器、热交换器、塔器、电解槽等。

2、各种工艺设备的一次性填充物料（如各种瓷环、钢环、塑料环、钢球等）、各种化学药品（如树脂、珠光砂、触媒、干燥剂、催化剂等）均为设备的组成部分。

（三）、热力设备

1、成套或散装到货的锅炉及其附属设备、汽轮发电机及其附属设备、热力系统的除氧器水箱，工业水系统的工业水箱、油冷却系统的油箱、酸碱系统的酸碱贮存槽等。

2、循环水系统的旋转滤网及启闭装置的启闭机视为设备。

（四）、自动化控制仪表

1、成套供应的盘、箱、柜、屏、保温箱及随主机配套供应的仪表。

2、计算机、工业电视、检测控制装置、机械器仪表、分析仪表、显示仪表、基地式仪表、单元组合仪表、变送器、传送器及调节阀、盘上安装器、压力仪表、温度仪表、流量仪表、差压仪表、物位仪表等。

（五）、通信

市内、长途电话交换机、程控电话交换机、微波、载波通信设备，电报和传真设备，中、短波通信设备及中短波电视天馈线装置，移动通信设备，卫星地球站设备，通讯电源设备，光纤通信数字设备，邮政机械设备等各种生产及配套设备和随机附件。

（六）、电气

各种电力变压器、互感器、调压器、移相器、电抗器、高压断路器、高压熔断器、高压隔离开关、装置式空气开关、电力电容器、蓄电池、交直流报警器、成套箱式变电站、共箱母线、封闭式母线槽、成套供应的箱、盘、柜、屏及其随设备带来的母线、母线桥和支柱瓷瓶等。

（七）、通风

制冷机组、空调机组、空调器、冷却器、各类风机、除尘设备、风机盘管、净化工作台、风淋室等。

（八）、炉窖砌筑

1、各种装置在炉窖中的成品炉管、电机、鼓风机、炉窖传动和提升装置。

2、属炉窖本体的金属铸件、锻件、加工件及测温装置、仪器仪表、消烟、回收、除尘装置等。

3、随炉供应已安装就位的金具、耐火衬里、炉体金属埋件等。

（九）、管道

公称直径300毫米以上的阀门、电动阀门。

（十）、消防及安全防范设备

1、灭火系统中：隔膜式气压水罐（气压罐）、泡沫灭火系统中的泡沫发生器及比例混合器。

2、火灾自动报警系统中：报警控制器、联动控制器、报警联动一体机、重复显示器、远程控制器、消防广播控制柜、广播功放、录音机、广播分配器、消防通讯电话交换机、消防报警备用电源等。

3、安全防范设备中：报警控制器、报警信号前端传输设备、无线报警发送设备、报警信号接收机、可视对讲主机、控制器、X射线安全检查设备、金属武器探测门、摄像设备、监视器、镜头、云台、控制台、监视器柜、支台控制器、视频切换器、全电脑视频切换设备、音频、视频、脉冲分配器、视频补偿器、视频传输设备、汉字发生设备、录像、录音设备、电源、CRT显示终端、模拟盘等。

（十一）其他设备

干衣设备、游乐设备、防盗设备、行吊设备、防雷设备、站用电源发电设备等。

二00三年六月十八日

第二篇：广东省地方税务局关于明确建筑安装工程计税营业额

广东省地方税务局关于明确建筑安装工程计税营业额

可减除其价值的设备名单的通知

粤地税函[2004]720号

各市地方税务局：

根据财政部、国家税务总局《关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定，结合我省实际情况，现就建筑安装工程计税营业额中可减除其价值的设备名单列举如下：

一、输配变电工程所使用的变电设备、电缆；

二、电梯、空调设备、锅炉；

三、机器设备、电子通讯设备；

四、省地方税务局规定的其他设备。

请遵照执行。

广东省地方税

务局 二00四年十二月二十日

广州市地方税务局转发广东省地方税务局

关于明确建筑安装工程计税营业额可减除其价值的设备名单的通知

穗地税函[2005]12号

局属各单位：

现将广东省地方税务局《关于明确建筑安装工程计税营业额可减除其价值的设备名单的通知》（粤地税函〔2004〕720号）转发给你们,市局补充如下意见，请一并贯彻执行：

有关的设备仍以我市《转发关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（穗地税发[2003]133号）的附件——《建设部有关常用设备与材料区分列举名单》中所列举的设备名单为准。

广州市地方税务局

广州市地方税务局转发关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务

并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知

穗地税发[2003]133号

二、关于计税营业额的问题

（一）对符合国税发[2002]117号文中关于征收营业税两个条件的纳税人，能够同时提供其机构所在地主管国家税务局出具的关于纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明（以下简称“从事货物生产证明”）以及该项自产货物、增值税应税劳务的销售商品发票或增值税应税劳务发票的，其建筑业劳务的计税营业额为所取得的工程价款减去自产货物、增值税应税劳务的价款和付给分（转）包人的价款后的余额；

（二）对符合国税发[2002]117号文中关于征收营业税两个条件的纳税人，当不能同时提供其机构所在地主管国家税务局出具的“从事货物生产证明”及该项自产货物、增值税应税劳务的销售商品发票或增值税应税劳务发票的，其建筑业劳务（设备安装工程除外）的计税营业额为所取得的工程价款减去付给分（转）包人的价款后的余额。

（三）对符合国税发[2002]117号文中关于征收营业税两个条件的纳税人或其他建筑业营业税的纳税人，承接设备安装工程时，虽未能提供其机构所在地主管国家税务局出具的“从事货物生产证明”，但能提供自产设备的销售商品发票或外购设备的销售商品发票，计税营业额为其取得的工程价款减去设备价值后的余额。

[注：在我省地税局没有列举设备项目名单之前，我市暂按照建设部有关常用设备与材料的区分列举的规定执行（详见附件一《建设部有关常用设备与材料的区分列举名单》）].五、关于建筑业劳务发票使用的问题纳税人（包括国税发[2002]117号文特指的纳税人和其他建筑业劳务的纳税人）提供建筑业劳务而取得建筑安装工程款时，应根据有关的征管规定使用地方税务机关监制的发票，填开发票的金额为其不扣除自产货物价值、增值税劳务额以及外购设备价值的建筑安装工程款；计税营业额根据上述第二点“关于计税营业额的问题”的规定确定。

第三篇：北京市地方税务局关于调整个人承包建筑安装工程所得个人所得税征收率的公告

北京市地方税务局关于调整个人承包建筑安装工程所得个人所得税征收率的公告来源： 北京市人民政府办公厅日期： 2011-10-09 【字号大中小】

2011年第11号

为贯彻落实《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》、《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法的通知》(国税发〔1996〕127号)，现将调整我市个人承包建筑安装工程所得个人所得税征收率有关问题公告如下：

一、个人承包建筑安装工程所得实行定率征收个人所得税，自2011年9月1日起征收率下调40%，即单包工程(只包工不包料)按工程决算金额的0.3%计征，双包工程(包工包料)按工程决算金额的0.6%计征。

二、本公告自2011年9月1日起执行。《北京市地方税务局转发国家税务总局关于〈建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法〉的通知》(京地税个〔1996〕578号)第三条关于“单包工程(只包工不包料)按工程决算金额的0.5%计征；双包工程(包工包料)按工程决算1%计征”的规定同时废止。

特此公告。

北京市地方税务局

二〇一一年八月二十九日

第四篇：湖南省地方税务局关于建安工程中材料与设备征收营业税问题的通知

湖南省地方税务局关于建安工程中材料与设备征收营业税

问题的通知

湘地税发[2003] 68号

各市、州地方税务局，省局直属局、稽查局：

根据财税字[2003]16号文件精神，参照建设部《全国统一安装工程预算定额》有关规定，经研究，现就建安工程中材料与设备的划分问题明确如下：

一、凡是经过加工制造，由多种材料和部件按各自用途组成生产加工、动力、传送、储存、运输、科研等功能的机器、容器和其他机械等为设备。设备分为标准设备和非标准设备。

设备包括：

（一）各种设备的本体及随设备到货的配件和附属于设备本体制作成型的梯子、平台、栏杆及管道等。

（二）各种计量器、仪表及自动化控制装置、实验的仪器属于设备本体部分的仪器仪表等。

（三）附属于设备本体的油类、化学药品等设备的组成部分。

（四）无论用于生产或生活或附属于建筑物的水泵、锅炉及处理设备、电气、通风设备等。

二、为完成建筑、安装所需的原材料和经过工业加工的设备本体以外的零配件、附件、成品、半成品等均为材料。

材料包括：

（一）设备本体以外的不属于设备配套供货，需由施工企业进行加工制作或委托加工的平台、梯子、栏杆及其他金属构件等，以及成品、半成品形式供货的管道、管件、阀门、法兰等。

（二）防腐、绝热及建筑、安装工程所需要的其他材料。

三、通用机械中的各种金属切削机床、锻压机床、铸造机械、各种起重机、输送机，各种电梯、风机、泵、压缩机、煤气发生炉等，均为设备。设备本体以外的各种行车轨道、滑触线、电梯的滑轨等均为材料。

四、工艺设备中以成品形式供货的各种容器、反应器、热交换器、塔器、电解槽等，均为设备。各种工艺设备在试车必须填充的一次性填充材料，如各种瓷环、钢环、塑料环、钢球等，各种化学药品（如树脂、珠光砂、触媒、干燥剂、催化剂等）及变压器油等，不论是随设备带来的，还是单独订货购置的，均视为设备的组成部分。

五、热力设备中成套或散装到货的锅炉及其附属设备、汽轮发电机及其附属设备等均为设备。热力系统的除氧器水箱和疏水箱，工业水系统的工业水箱、油冷却系统的水箱，酸碱系统的碱酸储存槽等均为设备。循环水系统中的施转滤网视为设备，钢板闸门及栏污栅为材料；启闭装置中的启闭机视为设备，启闭架为材料。随锅炉墙砌筑时埋置的铸铁机、看火孔、窥视孔、入孔等各种成品预埋件、挂钩等为材料。

六、自控装置及仪表中成套供应的盘、箱、屏（包括箱和已经安装就位的仪表、元件等）及随主机配套供应的仪表均为设备。计算机、空调机、工业电视、检测控制装置、机械量、分析、显示仪表、基地式仪表、单元组合仪表、变送器、传达器及调节阀、压力、温度、流量、差压、物位仪表等视为设备。随管、线同时组合安装的一次部件、元件、配件等均为材料。

七、通风设备中的空气加热器、冷却器，各类风机、除尘设备，各种空调机、风尘

管、过滤器、净化工作台、风淋室等为设备；各种风管及其附件和各种调节阀、风口、风帽、消声器及其部件、构件等均为材料。

八、电气设备中各种电力变压器、互感器、调压器、感应移相器、电抗器、高压断路器、高压熔断器、稳压器、电源调整器、高压隔离开关、装置式空气开关、电力电容器、蓄电池、磁力启动器、交直流报警器、成套供应的箱、盘、柜及其随设备带来的母线支持瓷瓶均为设备。

各种电缆、电线、母线、管材、型钢、桥架、梯架、槽盒、立柱、托臂、灯具及其开关、插座、按钮等为材料。

刀型开关、保险器、杆上避雷针、各种电扇、铁壳开关、电铃、电表、照明配电箱等小型电器、各种绝缘子、量具、电线杆、铁塔、各种支架等金属构件均为材料。

九、各种管道、阀门、管件、配件水表及金属结构件等均为材料；各种栓类、低压器具、供暖器具、燃气管道和附件为材料。

十、各种安装在炉窑中的成品炉管、电机、鼓风机和炉窑传动、提升装置为设备，属于炉窑本体的金属铸件、锻件、加工及测湿装置、计器仪表、消烟、回收、除尘装置等为设备；随炉供应已安装就位的量具、耐火衬里、炉体金属埋件等为设备；现场砌筑用的耐火、耐酸、捣打料，绝热纤维、天然白泡石、玄武岩、炉门及窥视孔，预埋件、填料等为材料。

十一、除国家另有规定外，我省建安工程中材料与设备划分的原则和方法均以此文件规定为准。

十二、本文件自2003年7月1日起执行。

第五篇：河南省地方税务局关于印发安装工程设备与材料的划分意见的通知050226

河南省地方税务局关于印发安装工程设备与材料的划分意见的通知

文号豫地税函[2005]第14号 | 添加日期：2005-02-26 | 发文单位：河南省地方税务局 | 【阅读：2174次】

各省辖市地方税务局、省直属局、省小浪底直属局，巩义市、项城市、永城市、固始县、邓州市地方税务局：

为加强我省建筑业营业税管理，进一步规范安装工程作业设备和材料划分，根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）规定，现将《河南省地方税务局关于安装工程设备与材料的划分意见》（以下简称《意见》）印发给你们，并提出以下要求，请一并贯彻执行：

一、本《意见》适用于除国家和省局列举的通信线路工程、输送管道工程和农网改造工程外的其他安装工程。

二、主管税务机关可根据安装工程的实际情况，按照《意见》所列举的设备和材料进行确认。

三、纳税人在办理营业税纳税申报时，应向主管税务机关报送安装工程合同、外购设备发票以及主管税务机关要求报送的其它资料。

四、本通知自2005年3月1日起执行。

二○○五年二月十六日

河南省地方税务局

关于安装工程设备与材料的划分意见

一、设备的范围

设备是指：经过加工制造，由多种材料和部件按各自用途组成的具有生产加工、检测、医疗、储运及能量传递或转换等功能的机器、容器和其

他机械。

设备分为标准设备和非标准设备。

标准设备（包括通用设备和专用设备）：是指按国家规定的产品标准批量生产的，已进入设备系列的设备。

非标准设备：是指国家未定型，非批量生产的，由设计单位提供制造图纸，委托承制单位制作的设备。

设备包括以下各项：

各种设备的本体及随设备到货的配件、备件和附属于本体制作成型的梯子、平台、栏杆及管道等；

各种计量器、仪表及自动化控制装置、实验室内的仪器及属于设备本体部分的仪器仪表等；

附属于设备本体的油类、化学药品等视为设备的组成部分；

无论用于生产或生活或附属于建筑物的水泵、锅炉及水处理设备、电气、通风设备等。

二、材料的范围

材料是指：为完成建筑、安装工程所需的原料和经过工业加工的设备本体以外的零配件、附件、成品、半成品等。

材料包括以下各项：设备本体以外的不属于设备配套供货，需由施工企业自行加工制作或委托加工制作的平台、梯子、栏杆及其他金属构件等，以及以成品、半成品形式供货的管道、管件、阀门、法兰等；

防腐、绝热及建筑、安装工程所需的其他材料。

三、为进一步明确设备与材料所需的划分界限，特将常用设备与材料的区分列举如下：

（一）通用机械

1、各种金属切削机床、锻压机械、锻造机械、各种起重机、输送机，各种电梯、风机、泵、压缩机、煤气发生炉等，机器全套附属零配件，均为设备。

2、设备本体以外的各种行车轨道、润滑线、电梯的滑轨等为材料。

（二）专业设备

1、制造厂制作成型的各种容器、反应器、热交换器、塔器、电解槽等，均为设备；

各种工艺设备的一次性填充物件，如各种瓷环、钢砂、塑料环、钢球等，各种化学药品，如树脂、珠光沙、触媒、干燥剂、催化剂等，均视为设备的组成部分。

2、制造厂以散件或分段分片供货的塔、器、罐等在现场拼接、组装、焊接、安装内件或改制时所消耗的物件均为材料。

（三）热力设备

1、成套或散装到货的锅炉及其设备、汽轮发电机及其附属设备等均为设备；

热力系统的除氧器水箱和疏水箱，工业水系统的工业水箱，油冷却系统的油箱，酸碱系统的酸碱储存槽等为设备；

2、循环水系统的旋转滤网视为设备，钢板闸门及拦污栅为材料；启闭装置的启闭机视为设备，启闭架为材料；

随锅炉炉墙砌筑时埋置的铸铁块、看火孔、窥视孔、人望孔等各种成预埋件、挂钩等均为材料。

（四）自控装置及仪表

1、成套供应的盘、箱、柜、屏（包括保温箱和已经安装就位的仪表、元件等）及随主机配套供应的仪表均为设备；

计算机、空调机、工业电视、检测控制装备、机械量、分析、显示仪表、基地式仪表、单元组合仪表、变送器、传送器及调节阀、压力、温度、流量、变压、物位仪表等均为设备；

2、随管、线同时组合安装的一次性部件、元件、配件等均为材料。

（五）通信

市内、长途电话交换机、程控电话交换机，微波、载波通信设备，电报和传真设备，中、短波通信设备及中短波电视天馈线装置，移动通信设备，卫星地球站设备，通讯电源设备，光纤通讯数字设备，邮政机械设备等各种生产及配套设备和随机附件均为设备。

（六）电气

1、各种电力变压器、互感器、调压器、感应移相器、电抗器、高压断路器、高压熔断器、稳压器、电源调整器、高压隔断器、装置式空气开关、电力电容器、蓄电池、磁力启动器、交直流报警器、成套供应的盘、箱、柜、屏及其随设备带来的母线和支持瓷瓶均为设备；

2、各种电缆、电线、母线、管材、型钢、桥架、梯架、槽盒、立拄、托臂、灯具及其开关、插座、按纽等均为材料；

P型开关、保险器、杆上避雷针、各种避雷针、各种电扇、铁壳开关、电铃、照明配电箱等小型电器、各种绝缘子、金具、电线杆、铁塔、各种支架等金属构件均为材料。

（七）通风

1、空气加热器、冷却器、各类风机、除尘设备、各种空调机、风盘管、过滤器、净化工作台、风淋室等均为设备。

2、各种风管及其附件和各种调节阀、风口风帽、消声器及其他配件、构件等均为材料。

（八）管道

1、各种管道、阀门、管件、配件及金属结构等均为材料；

2、各种栓类，低压器具，卫生器具，供暖器具，燃气管道和附件等均为材料。

（九）炉窑和砌筑

1、各种安置在炉窑中的成品炉管、电视、鼓风机和炉窑传动、提升装置均为设备；

属于炉窑本体的金属铸件、锻件、加工件和测温装置、计器仪表、消烟、回收、降尘装置等，均为设备；

随炉供应已安装就位的金具、耐火衬里、炉体金属埋件等均为设备；

2、现场砌筑用的耐火、耐酸、捣打料、绝热纤维、天然白泡石、玄武岩、金具、炉门及窥视孔、预埋件、填料等均为材料。

上述规定中没有明确的材料或设备，除在建设部关于常用设备和材料的划分名单之内的，按建设部的划分标准执行以外，一律按照材料征收营业税。