第一篇：会计综合模拟实训总结
课 程 实 训 总 结
专业
姓名
实习名称
实习地点 实习时间会计学会计综合模拟实训班级 学号 指导教师
评阅教师评阅意见
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评阅成绩：
评阅教师：
年月日
第二篇：会计综合模拟实训总结
会计综合模拟实训（会计专）
任务内容：
实训报告的要求：
..........(略)作答结果：
经过一段时间的会计学习和综合模拟实训后，感觉自己对会计又有了新的认识，自身的业务技能得到了大幅提升。之前，学习会计都是书面知识，在与具体实践上缺乏有效的联系和运用，从个人学习会计分录后，总体学习方法上，总认为只要照着题目机械地把会计分录罗列出来，学习时间长了就熟练了，感觉没什么难度，直到现在才明白，以前学的只是基础中的基础，在具体实践操作上还缺乏经验，所以我要重新认识学习会计分录的重要性，只有将书面理论知识和工作实践相结合，才能发挥知识的最大效能，展现应有的价值。
通过会计综合模拟实训，个人知识架构得到了完善，实战操作上得到了升华。下面，我从三个方面来总结我的心得体会。
1.综合素质不断提高。通过会计学习和综合模拟实训后，我体会到做好会计不仅需要的细心、耐心、恒心，更需要责任心，尤其是工作中每一个操作步骤都有相应的会计制度约束，要严格按照相关流程去走程序，决不能马马虎虎、掉以轻心。在具体实训过程中，我也得到了提升，比如之前记账凭证、编制分录中出不够熟练，老是出现查处，经过实训后，感觉自己理论联系实际的能力得到了进一步加强和提升，为我做好会计工作打下了坚实的基础。
2.问题不足得以补缺。通过会计综合模拟实训，让我了解了会计工作的相关流程。在会计工作中，作为一名会计工作人员首先要取得相关的原始凭证，然后根据这些原始凭证登记记账凭证。登记完记账凭证后，在根据登记的内容填写明细账。在每个月或每年年末，要填写科目汇总表，进行试算平衡，然后才把所有内容记入总账。根据总账合计，填制资产负债表、利润表等等。这一系列工作，说起来让人觉得很简单。其实理论性的知识看起来都是那么的浅显易懂，但你真的把这些理论性的知识应用到实际中时，会发现，自己懂得太少了。其中明细分类账户，现金日记账户和银行存款日记账户，登记各种账户的期初余额，总分类账户。做好每一项工作的时候都要非常细心，不能出现任何差错，如果写错一个小数点，也可能会给企业带来很严重的后果，并且做这项工作的工作人员也是要承担很大的责任，这也给我以后的工作做了一个心理准备。所以，我要在以后与会计有关的学习中，更加努力，掌握理论知识，在实践中让理论与实践的结合更加完美。
3、责任意识再度筑牢。会计本来就是一项庞大烦琐的工作，在实际操作期间，曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登错。反之，只要你用心地做，滴水不漏。反之，愈错愈烦，愈烦愈错，导致“雪上加霜”。静下心慢慢做反而会左右逢源，越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启1 超先生说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事情都一样，需要有恒心、耐心、细心，才能到达成功的彼岸!通过在网上查找学习，目前我国各经济单位通常采用的主要帐务处理程序有三种：
（一）记账凭证帐务处理程序。记账凭证帐务处理程序的特点它是最基本的会计核算形式，是直接根据记帐凭证，逐登记总分类账。优点是简单明了，在总账中可以全面反映各项经济业务的发生情况，便于分析和检查，对经济业务较少的科目，总账可代替明细账。但缺点是登记总账的工作量较大，也不便于会计分工。所以，记账凭证帐务处理程序适用于规模较小、经济业务较少的单位。
（二）汇总记账凭证帐务处理程序。汇总记账凭证帐务处理程序其主要特点是根据记账凭证编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总账。优点是可以大大简化登记总账的工作，便于了解经济业务的来龙去脉，进而利于分析和检查。但缺点是不利于会计核算分工，同时汇总工作量也很大。所以，汇总记账凭证帐务处理程序适用于规模较大，经济业务较多的单位。
（三）科目汇总表帐务处理程序。科目汇总表帐务处理程序的主要特点是定期编制科目汇总表，并据以登记总账。优点有两个：一是可以简化登记总账的工作；二是能起试算平衡作用，利于检查记账工作的准确性。但缺点也多，一是汇总的工作量也较繁重，二是不便于了解经济业务的来龙去脉。所以科目汇总表帐务处理程序适用于规模较大，经济业务较多的单位。
通过对会计综合模拟实训科目汇总表账务处理流程的学习，深刻地让我体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。在实际操作过程中我要进一步找出自身存在不足，补齐自身短板，对今后的会计学习要有一个更为明确的方向和目标。通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强和提升。全面深入理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能，并将会计专业理论知识和专业实践有机的结合起来，开阔自身眼界和视野。在以后的学习和工作中我要培养自己的耐心和细心、责任心。每一次实训都是一次很好的锻炼机会，通过每一次实训查找自身的不足之处，及时弥补自己的问题短板。在成长过程中逐步由一个知之甚少的人变成动手能力和动脑能力都很强的人，只有这样才能适应社会环境，才能站得更稳，才能走得更远。
第三篇：会计综合模拟实训指导书
会计综合模拟实训指导书
一、会计综合模拟实训的目的
会计模拟实验的目的是全面培养学生的识证能力、制证能力、登账能力和编制会计报表以及经济活动分析能力。通过会计模拟实验，加深对会计的基本理论、基本知识、基本方法的掌握与运用，提高会计技能，形成会计责任观念。
二、会计综合模拟实训的一般要求
（一）对教师的要求
会计模拟实验是培养和提高学生专业技能的关键，教师要认真负责，对每次实验要做到有计划、有控制、有指导、有实验成绩、有实验讲评。教师对实验课要像上正课一样，不得离开教室或实验室，对整个实验过程要作具体指导，以便学生顺利完成实验任务。
（二）对学生的要求
对学生的要求包括道德要求和技术性要求两个方面。1．道德要求
（1）会计模拟实验的操作过程要符合会计法规。（2）会计模拟实验的账务处理要符合会计核算原理。（3）学生在进行会计模拟实验时，态度要端正，目的要明确，作风要踏实，操作要认真,以一个会计人员的身份参与实验。
2．技术性要求
（1）会计凭证、会计账簿、会计报表项目的填制要准确、完整。（2）会计凭证、会计账簿、会计报表的文字、数字书写要清晰、工整、规范。
（3）会计凭证、会计账簿、会计报表的填制(编制)要及时。（4）会计凭证、会计账簿、会计报表的填制除按规定必须使用红墨水书写外，所有文字数字都应使用蓝(黑)墨水书写，不准使用有铅笔和圆珠笔(除复写凭证外)。
（5）会计凭证、会计账簿、会计报表的操作出现错误，必须按规定方法进行更正，不得涂改、刮擦挖补或用褪色药水消除字迹。
（6）会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料，须及时整理立卷，编制目录，装订成册，归档保管。
三、会计综合模拟实训的步骤
会计模拟实验的整个过程可分为准备阶段、实验操作阶段和总结
（一）实验准备阶段。
1．实验指导教师应指导学生学习《会计学基础实验教程》，让学生明确各个实验的目的、要求，以及证、账、表的操作标准。
2．学生须准备齐全实验所需的证、账、表、笔、算盘、印签等用品用具。
（二）实验操作阶段
每次实验都应在实验指导教师的具体指导下进行，学生应认真完成各次实验任务。实验的具体操作，这里以综合实验为例说明如下：
1．开账，即建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及日记账。
2．填制记账凭证，根据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。
3．登账，根据记账凭证及所附原始凭证逐笔顺序登记日记账、明细分类账和总分类账。4．结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细分类账和总分类账的发生额和余额，并将总分类账的余额与日记账的余额、明细账的余额核对相符。
5．编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制损益表。
6．学生对所填制的凭证、账簿、报表进行系统整理，并装订成册。
（三）总结阶段
学生操作完毕后，实验指导教师和学生应当及时进行总结。总结工作包括：
1．学生撰写实验总结报告(主要谈实验的收获)。2．实验指导老师对整个实验作总评。3．实验指导老师评定学生实验成绩。
四、会计综合模拟实训的时间安排
会计综合实验须在学生学完《会计学基础》全部课程后，单独安排一周时间。一周时间大致可这样安排：准备阶段半天，实验操作4天，总结半天。
五、会计综合模拟实训的考核
会计实验是财会专业学生的必修课，实验成绩单独考核。实验成绩的考核分为优秀、良好、合格和不合格四个等级。实验成绩为合格以上的，须符合下列要求的：
1．会计凭证、会计账簿、会计报表的操作符合第教学单元二要求。
2．会计科目使用正确。3．会计数据计算准确。
4．会计凭证、会计账簿的摘要清楚。5．会计实验报告语句通顺。
六、综合模拟实训的操作指导
（一）会计账簿的建立
会计账簿的建立也就是建账或开账，它是根据模拟企业的期初余额或上期期末余额资料及其他资料建立，包括总账、明细账、日记账。
1．总账的建立
总账通常采用订本式，其账页格式为三栏式，它是根据模拟企业的期初余额或上期期末余额资料(实际工作中一般是每年初建一次账)，按科目顺序依次开设的。由于采用订本式(模拟时也可采用活页式)，每一科目占用一张账页，其中“银行存款”占用两页。开设时，每张账页正上方写“总账”两字，有些只需在正上方的“账”字前填写“总”字，然后在“科目 ”两字后面填写所开账的科目名称，如“现金”、“银行存款”等，注意的是只能填写一个科目，每张账页中的总页是指所开账的科目在该本账中的自然顺序号，如“现金”是第一号 即“总页”应填“1”，“银行存款”是第二号即“总页”应填“2”。每张账页中的分页是指总 账所占用账页的面次，如“现金正面为分页“1”，反面为分页“2”。建账时期初余额登记余额栏，“借或贷”根据账户性质余额方向而定。
2．明细账的建立
明细账的格式分为三栏式、数量金额式、多栏式、平行登记式等格式。
三栏式账页与总账基本相同，“应收应付款”、“应交款”、“短期借款”、“本年利润”、“利润分配”等明细账此种格式。这种格式的账页，开头应写“应收账款明细账”等，明细科目后面写明细项目，如：“丁市日新商厦”。建账时期初余额登记在余额栏。数量金额式明细账主要适用于原材料、产成品等存货项目，要求在增加、减少、结存每栏内填写数量、单价、金额。建账时期初余额登记在结存栏，“借或贷”根据余额方向而定。
“多栏式”明细账主要适用于“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等成本费用明细账，每张 账页中分若干成本费用项目登记反映，如“生产成本”明细账，它是按单一的产品名称设置，分“直接人工”、“直接材料”、“制造费用”登记反映。
（二）记账凭证的编制
根据被模拟的经济业务，通过对外来自制各种原始凭证的审核编制收、付、转记账凭证，即凡是涉及到现金、银行存款业务的应编制现金或银行存款收款凭证或付款凭证。注意现金和银行存款之间的划转业务只编现金或银行存款付款凭证。如将现金存入银行，只编现金付款凭证，而不编制银行存款收款凭证。收账凭证的左上方“借方科目”填“现金”或“银行 存款”，日期要求与经济业务发生时间一致，凭证号数填“现收字第×号”或“银付字第× 号”，附件填记账凭证所附原始凭证份数。摘要栏要求简明扼要，“贷方科目”栏填写经济业务中与银行存款或现金借方相对应的科目，其名称分一级科目和明细科目。填写明细科目时，若一级科目下只设一个明细科目可将明细科名称直接填于一级科目同一行次内，若多个明细科目应错行逐次填写，金额一级填入一级金额栏，明细填入明细金额栏。付款凭证的左上方“贷方科目”填“现金”或“银行存款”，“借方科目”栏填列与“现金”、“银行存款”贷方相对应的科目名称。其他同收款凭证。转账凭证，经济业务所涉及的科目全部填入下方，并按照先借后贷的惯例填写，金额填入与科目对应的行次内，借方金额填借方数，贷方金额填贷方数，一级填入一级金额栏、明细填入明细金额栏。总之，原始凭证、记账凭证应按要求的内容填列完整，符合规范，以确保账簿记录的准确性、真实性和完整性。
（三）定期(5天、10天、15天、一月)编制一次“科目汇总表”，并根据“科目汇总表”登记“总分类账”。注意“科目汇总表”中所有账户的借贷发生额合计数要相等，否则，记账凭证有错，或汇总时数额登记、计算有错。实务中此项工作一般是采用登记“丁”字账的方法过渡进行。
（四）会计账簿的登记
在记账凭证核算程序下，总账、明细账、日记账应依据每张记账凭证逐笔进行登记，每张账页登记的最后一行“摘要”栏，写“转次页”字样，并加计借贷方发生额合计，结出余额。同时，将合计数和余额转入次页，在次页的第一行“摘要”栏中填写“承前页”字样，每月月末在登记完最后一笔业务后进行月结。月结时，在“摘要”栏中填写“本月发生额及余额”字样，借贷金额栏填写本月发生额合计数及余额数，并在下方划通栏单红线。对成本费用明细账，因为该类明细账只设计了借方发生栏，新月末分配结转时，在“摘要”栏填写 “分配结转”字样，“金额”栏按项目加总，以红字填写，表示贷方发生额。
（五）编制会计报表
月末结账、对账的基础上，根据总账和有关明细账余额编制资产负债表，根据损益类账户的贷方或借方发生额合计编制损益表。资产负债表、损益表中具体项目的填制见书中内容。
第四篇：会计综合模拟实训答案
业务1：借：银行存款——工商银行
700000
贷：短期借款——工商银行
700000 业务2：借：其他应收款——吴韧
2000
贷：库存现金
2000 业务3：借：库存现金
6000
贷：银行存款——工商银行
6000 业务4：借：管理费用——办公费
267.5
贷：库存现金
267.5 业务5：借：销售费用——广告费
30000 贷：银行存款——工商银行
30000 业务6：借：管理费用——业务招待费
3200 贷：库存现金
3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400
——应交城建税
24458
——应交教育费附加
10482
贷：银行存款——工商银行
384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出
50000
贷：银行存款——工商银行
50000 业务9：借：管理费用——差旅费
1340
库存现金
660
贷：其他应收款——吴韧
2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款
64330
贷：银行存款——工商银行
64330 业务11：借：财务费用——手续费
1.50
贷：银行存款——工商银行
1.50 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司
268000
贷：银行存款——工商银行
268000 业务13：借：财务费用——手续费
15.50
贷：银行存款——工商银行
15.50 业务14：借：材料采购——圆钢
88687.20
应交税费——应交增值税（进项税额）
14632.80
贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司
103320 业务15：借：材料采购——M23轴承
71720
应交税费——应交增值税（进项税额）
11840
贷：其它货币资金——银行汇票存款
83560 业务16：借：材料采购——圆钢
158100
应交税费——应交增值税（进项税额）
26877
贷：应付账款——宏达集团
184977 业务17：借：材料采购——润滑油
350
应交税费——应交增值税（进项税额）
59.50
贷：银行存款——工商银行
409.50 业务18：借：材料采购——包装箱
27300
应交税费——应交增值税（进项税额）
4641
贷：银行存款——工商银行
31941 业务19：借：材料采购——劳保鞋
1738
——耐热手套
应交税费——应交增值税（进项税额）
309.23
贷：银行存款——工商银行
2128.23 业务20：借：材料采购——煤
55510 应交税费——应交增值税（进项税额）8820
贷：银行存款——工商银行
64330 业务21：借：银行存款——工商银行
600000
贷：主营业务收入——刻模铣床
102000
应交税费——应交增值税（销项税额）702000 业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司
301860
贷：主营业务收入——普通机床
258000
应交税费——应交增值税（销项税额）43860 业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司
16140 贷：银行存款——工商银行
16140 业务24：借：财务费用——手续费
5.50
贷：银行存款——工商银行
5.50 业务25：借：银行存款——工商银行
4440
贷：其它货币资金——银行汇票存款
4440 业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司
140166
应交税费——应交增值税（进项税额）
-20366 贷：材料采购——M23轴承
119800 业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750
贷：原材料——原料及主要材料（生铁）
11500
——燃料（焦炭）
2350
——燃料（煤）
900 业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500
——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）
39000
——辅助材料（润滑油）
39.01 业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）417620.05
——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）
68236.04 贷：原材料——外购半成品（N60电机）
115200
——外购半成品（AOB电机）
91000
——外购半成品（M23轴承）
77000 ——外购半成品（D18轴承）
48300 ——外购半成品（标准件）
12505
——辅助材料（润滑油）
351.09
——辅助材料（油漆）
10000
周转材料——专用工具
103500
周转材料——包装箱
28000 业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 3392.03
贷：原材料——外购半成品（标准件）
1025
——辅助材料（润滑油）
117.03
周转材料——专用工具
225 业务31：借：无形资产——商标权
24000
贷：银行存款——工商银行
24000 业务32：借：固定资产——运输设备
236500
应交税费——应交增值税（进项税额）
36550
贷：银行存款——工商银行
273050 业务33：借：管理费用——财产保险费
6504
贷：银行存款——工商银行
6504 业务34：借：固定资产清理
70296
累计折旧——机器设备
16704
贷：固定资产——机器设备
87000 业务35：借：固定资产清理
2000
贷：银行存款——交通银行
2000 业务36：借：银行存款——交通银行
57915
贷：固定资产清理
49500
应交税费——应交增值税（销项税额）8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失
22796
贷：固定资产清理
22796 业务38：借：固定资产清理
31512
累计折旧——机器设备
7488
贷：固定资产——机器设备
39000 业务39：借：银行存款——工商银行
38610
贷：固定资产清理
33000
应交税费——应交增值税（销项税额）5610 业务40：借：固定资产清理
1488
贷：营业外收入——处置固定资产净收益
1488 业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司
754650
贷：主营业务收入——普通机床
645000
应交税费——应交增值税（销项税额）109650 业务42：借：销售费用——运费
2790
应交税费——应交增值税（进项税额）210
贷：银行存款——工商银行
3000 业务43：借：财务费用——手续费
5.50
贷：银行存款——工商银行
5.50 业务44：借：银行存款——工商银行
8400
贷：其他业务收入——租金收入
8400 业务45：借：银行存款——工商银行
754650 贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司
754650 业务46：借：银行存款——工商银行
234000
贷：应收账款——济南东方电子有限公司
234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资
263550.30
贷：应交税费——应交个人所得税
424.78
银行存款——工商银行
236270.92
其他应收款——社会保险个人部分
26854.60 业务48：借：社会保险费
84212.73
其他应收款——社会保险个人部分
26854.60 贷：银行存款——工商银行
111067.33 业务49：借：应付职工薪酬——工会经费
5271.01
贷：银行存款——工商银行
5271.01 业务50：借：在建工程——锅炉改造工程
8000
贷：银行存款——工商银行
8000 业务51：借：库存现金
260
贷：营业外收入——罚款
260 业务52： 借：银行存款——工商银行
311.85
——交通银行
3.53
贷：财务费用——利息收入
315.38 业务53： 借：管理费用——其他
1008
贷：银行存款——工商银行
1008 业务54： 借：制造费用
650
贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋
600
——劳动保护用品——耐热手套
业务55： 借：制造费用
809
贷：周转材料——劳动保护用品——工作服
359
——劳动保护用品——劳保鞋
300
——劳动保护用品——耐热手套
业务56： 借：生产成本——辅助生产成本
1200
贷：周转材料——专用工具
900
——劳动保护用品——劳保鞋
300 业务57：借：制造费用
750
贷：周转材料——专用工具
300
——劳动保护用品——劳保鞋
450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票
24000
投资收益
贷：其他货币资金——存出投资款
24050 业务59：借：银行存款——工商银行
77170.69
贷：应收票据——北京市天鸿机电公司
78900
财务费用——票据贴现
1729.31 业务60：借：坏账准备
35000
贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司
35000 业务61：借：管理费用——电话费
6272.80
贷：银行存款——工商银行
6272.80 业务62：借：银行存款——工商银行
450000
坏账准备
31450 营业外支出——债务重组损失
147550 贷：应收账款——山西机电制造有限公司
629000 业务63：借：管理费用——财产保险费
50000
贷：银行存款——工商银行
50000 业务64：借：管理费用——办公费
107.7 贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）
107.7 业务65：借：销售费用——包装费
4000
贷：周转材料——包装箱
4000 业务66：借：银行存款——工商银行
12004.20
贷：其他业务收入——销售材料
10260
应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20 业务67：借：其他业务成本——销售材料
9000
贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）9000 业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000
贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）
6000 业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200
贷：银行存款——工商银行
9200 业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费
825
贷：库存现金
825 业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利
30450
贷：银行存款——工商银行
30450 业务72：借：其他业务成本
4800
制造费用——铸造车间
31258
制造费用——机加工车间
27824
制造费用——装配车间
22112
生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912 管理费用——折旧费
65967.28 贷：投资性房地产累计折旧
4800
累计折旧——房屋及建筑物
70400
——机器设备
31384
——生产用工具
9833.60
——运输设备
24508
——电子设备
18073.68 业务73：借：制造费用——铸造车间
17721.60
制造费用——机加工车间
14846.40
制造费用——装配车间
16196
生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000 管理费用——折旧费
3236 应交税费——应交增值税（已交税金）9010 贷：银行存款——工商银行
62010 业务74：借：制造费用——铸造车间
1260
制造费用——机加工车间
882
制造费用——装配车间
630
生产成本——辅助生产成本（机修车间）420 管理费用——折旧费
2415 应交税费——应交增值税（已交税金）728.91 贷：银行存款——工商银行
6335.91 业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000
材料成本差异——原料及主要材料
10140
贷：材料采购——圆钢
247140 业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000
材料成本差异——外购半成品
2000
贷：材料采购——轴承M23
72000 业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10
贷：材料采购——润滑油
350
材料成本差异——辅助材料
40.10 业务78：借：周转材料——包装箱
28000
贷：材料采购——包装箱
27300
材料成本差异——周转材料
700 业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）
1650
——劳动保护品（耐热手套）
材料成本差异——周转材料
贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋）
1738
——劳动保护品（耐热手套）
业务80：借：原材料——燃料（煤）50400
材料成本差异——燃料
5600
贷：材料采购——煤
56000 业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）
——铸造车间（刻模铣床）
——基本生产成本——机加工车间（普通机床）
——机加工车间（刻模铣床）
——基本生产成本——装配车间（普通机床）
——装配车间（刻模铣床）
——辅助生产成本——机修车间
制造费用——铸造车间
——机加工车间
——装配车间
管理费用——
其他业务成本
贷：材料成本差异——原料及主要材料
——燃料
——辅助材料
业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）
44815.05
——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）
19206.66
生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64
——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26
生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）
45831.15
——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）
30554.23
制造费用——铸造车间
13191.62
——机加工车间
16289.19
——装配车间
12023.87
生产成本——辅助生产成本——机修车间
18558.99
管理费用——职工薪酬
81211.54
贷：应付职工薪酬——工资
255108.3
——工会经费
5102.17
——非货币性福利
30450
——职工教育经费
825
——社会保险费
84212.73 业务83：借：制造费用——铸造车间
——机加工车间
——装配车间
管理费用——维修费
贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间
业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）
——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）
生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）
——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）
生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）
——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）
贷：制造费用——铸造车间
——机加工车间
——装配车间
业务86：借：库存商品——普通车床
——刻模铣床
贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）
——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）
生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）
——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）
生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）
——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）
业务87：借：主营业务成本——普通车床
——刻模铣床
贷：库存商品——普通车床
——刻模铣床
业务88：借：短期借款——工商银行
500000
财务费用——利息支出
847.22
贷：银行存款——工商银行
500847.22 业务89：借：待处理财产损溢
贷：周转材料——包装箱
800
应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78
材料成本差异——包装箱
业务90：借：管理费用——无形资产摊销
贷：累计摊销
业务91：借：财务费用——利息支出
27600
在建工程——厂房建筑工程
1570.83
贷：应付利息
29170.83 业务92：借：管理费用——盘亏损失
贷：待处理财产损溢
业务93：借：资产减值损失
3000
贷：无形资产减值损失
3000 业务94：借：资产减值损失
贷：坏账准备
业务95：借：交易性金融资产
8500
贷：公允价值变动损益
8500 业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
业务97：借：管理费用——税费
10264.80
贷：应交税费——应交房产税
7168
——应交土地使用税
2692
——应交车船税
404.80 业务98：借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交营业税 业务99：借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
——应交地方教育费附加 业务100：借：管理费用——税费
761.34
贷：应交税费——应交印花税
761.34 业务101：借：应收股利
4000
贷：投资收益
4000 业务102：借：主营业务收入——普通车床
——刻模铣床
其他业务收入
投资收益
公允价值变动损益
营业外收入
贷：本年利润 业务103：借：本年利润
贷：主营业务成本——普通车床
——刻模铣床
其他业务成本
营业税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出 业务104：借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
递延所得税资产
递延所得税负债 业务105：借：本年利润
贷：所得税费用 业务106：借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润 业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
——应付普通股利
贷：盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
应付股利
业务108：借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
——应付普通股利
第五篇：会计综合模拟实训报告
会计实训报告
一、模拟实训目的：
1、让我们通过运用手工和计算机操作手段，对模拟会计资料进行分岗位综合实训，增强对会计专业知识的理解和感性认识，提高会计业务综合处理能力，树立分工协作意识和培养良好的会计人员职业道德；使我们系统地掌握企业会计核算的全过程，熟悉会计内部控制制度，从而提高会计综合实践能力。
2、实训的内容涵盖了会计操作的全部基本技能——从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证到登记账簿；从日常会计核算、成本计算到编制会计报告、年终结账、会计档管理。
3、全部实训突出综合性、完整性、超前性、和系统性。以一个模拟企业的特定会计期间为范围，将经济业务的来龙去脉与企业的生产经营有机地结合起来；以股份制企业为背景，将企业经济业务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套，开阔视野，增进理学生对社会、企业的了解和认识，为学生进入社会以后从事财会工作起到了先导的作用。
二、模拟实训的主要内容：
以企业的实际经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。
三、模拟实训要求：
1、根据 2010年12月1日和 2010年12月31日的有关帐户余额建账。
2、分析 2010年12月份的经济业务并填写部分原始凭证。
3、依据各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。
4、根据记账凭证有关的日记账和明细账分类账户。
5、每旬汇总编制“汇总记账凭证”（科目汇总表）。
6、根据“汇总记账凭证”（科目汇总表）登记总分类帐户。
7、月终计算本月完工产品的生产成本。
8、年终结算本年利润并进行利润分配。
9、基本的结算工作。
四、实训的基本流程： 1）填制原始凭证
2）根据原始凭证，填记帐凭证
3）填制科目汇总表
4）根据科目汇总表填总分类帐
5）根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐，银行日记帐 6）期末对帐。7）期末结帐 8）编制报表。
9）审核报表。
10）档案管理。
五、实习中遇到的困难及解决方法：
1、会计政策 会计实训模拟期间为200×年×月×日到200×年×月×日，新会计政策的掌握要求更高。
2、刚开始，接触很多原始凭证感觉不是那么的得心应手，在老师的帮助下很快的熟练起来。
3、在登记记账凭证与会计账簿过程中很容易出现书写错误，使会计档案的美观程度受损，这是我们应该相当重视的一个环节。也是对会计人员做事细心程度的要求。
4、成本结转然是会计工作中的一个难点，经过耐心的工作，在结转的过程中学习到了许多以前没有学习到的知识，增长了自己对会计工作的信心。
六、实习心得：
会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。
一个月的实训是在我们充实、奋斗的过程中完成的，实训刚开始有着复杂的心情，这其中有喜有忧：喜的是我们能够通过这次模拟实习提高我们对会计工作的认识，同时也我们从事会计工作打下良好的基础是有利的；忧的是我们在这个过程不知道会遇到多少困难。也许我们的准备工作做得不是很好，在后来的开始环节体现出来了，刚开始时有些不知所措。这也告诉我们做任何事情都得有所准备，机会是送给有准备的人的，这坚定了我以后在工作中做一个有准备的人的信念。我们的自学能力和结合能力没有很快的结合与适应，必须依靠老师的引导和帮助，实训结束了，现在的我们可以说是一个基本合格的会计人员了。学校组织这次实训的目的就是要对我们能力培养和职业道德意识的提高，实训就是我们适应社会工作的基石！
在实训的过程中，我深深感觉到自身所学知识的有限。有些知识现实中的情况与书本上的处理情况有异，以前自己没有认真的考虑过，在实训的过程中突然间觉得自己真的知知甚少，这些问题现在可以用很多种方式去寻找解决的方法，但还是浪费了许多时间，这一点是我必须在以后的学习和工作中应该加以改进的地方，同时也要督促自己在学习的过程中不断的完善自我。还有一点也是在每次实训中必不可少的部分，就是同学之间的互相帮助，团结合作。结团就是力量，一个人的力量很小，团队的力是不可小视的。这也告诉我们在以后的工作中要加强团队合作精神，用大家的力量来把我们的工作做好。
会计实训工作很快就告一段落了，此次实训帮助我们财会专业的学生学好会计这门课，为以后走向社会奠定良好的基础。通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强。我们这次实训是综合性训练，既是主管会计、审核、出纳，又是其他原始凭证的填制人，克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了会计操作的基本技能；同时我们学会了在工作中熟练的操作财务会计软件，将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基。
通过这次实习，让我又看到自己的很多不足之处，这都是我要在以后的会计工作中需要弥补的。所以，在以后的学习和工作中我要培养自己的耐心和细心。即将踏入社会的舞台，我将用自己的实际行动来实现自己的梦想，发挥自己的长处、看到自己的不足，在工作煅炼升华自己，使自己成为一名优秀的会计人员。在成长过程中由一个知之甚少的人变得动手能力和动脑能力都很强的人，能够主动适应社会环境，才能够站得更稳。我们的路还很长，有许多的困难需要我们用一颗坚毅的心去克服。面对困难我们要勇敢向前，用自己的头脑去面对、去解决生活给我们的挑战、迎接美好的明天。
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