贷款五级分类管理与“应计贷款与非应计贷款”的核算口径不协调[5篇材料]

第一篇：贷款五级分类管理与“应计贷款与非应计贷款”的核算口径不协调

贷款五级分类管理与“应计贷款与非应计贷款”的核算口径不协调。

“应计贷款与非应计贷款”的会计核算分类方式，由财政部制定并发布的《金融企业会计制度》规定，自2002年1月1日起暂在上市的金融企业范围内实施，同时鼓励其他股份制金融企业实施。划分“应计贷款与非应计贷款”采用期限标准，规定贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款作为非应计贷款，其他为应计贷款。以时间作为贷款的划分标准，虽然比较简单方便，但是存在会计披露方面的缺陷。因贷款的质量与贷款是否逾期、逾期天数没有必然联系。

与上述划分标准不同，贷款损失准备金的计提采用五级分类标准。贷款风险五级分类管理于2002年在我国银行业全面施行，贷款银行主要依据借款人的还款能力确定贷款遭受损失的风险程度，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。根据《贷款损失准备金计提指引》规定，金融企业要根据资产的损失程度，提取一般准备金、专项准备金和特种准备金，其中专项准备金的提取比率要按照每笔贷款五级分类的结果确定，并逐笔提取。由于贷款损失准备金的计提与贷款本金和利息收入的核算同时使用了两种划分标准，资产相关的支出与收入难以进行匹配，使得管理层和投资者难以对会计报表上相关资产的盈利能力进行有效分析。

在会计报表附注中，外部投资者也难以取得贷款风险管理相关信息。金融企业会计制度规定的会计报表附注中要求披露的与贷款相关的说明和数据有限，仅包括以下内容：贷款的种类和范围；计提贷款损失准备的范围和方法；按贷款风险分类的结果披露贷款的期初数、期末数；分别一般准备、专项准备和特种准备披露贷款损失准备的期初、本期计提、本期转回、本期核销、期末数。对于应计贷款的五级分类情况和非应计贷款的五级分类情况未要求披露，投资者无法通过会计报告了解贷款风险管理的效率和效果。

第二篇：贷款五级分类管理

中国人民银行关于印发《城市商业银行贷款质量五级分类实施意见》和有关工作的通知

发文单位：中国人民银行 文

号：银发[2002]355号 发布日期：2002-11-21 执行日期：2002-11-21 中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行：

根据《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》（银发〔2001〕416号）要求，为做好城市商业银行贷款质量五级分类工作，现将《城市商业银行贷款质量五级分类实施意见》（以下简称《意见》，见附件1）印发给你们，并就有关工作通知如下：

一、2002年底前，安排16家城市商业银行（名单见附件2）进行贷款质量五级分类试点。从文件下发之日起，各试点银行按照《意见》的要求进行贷款质量五级分类。其他城市商业银行应按照《意见》的要求积极进行各项准备工作。从2003年起，全国城市商业银行均按照《意见》实行贷款质量五级分类。

二、考虑目前城市商业银行经营管理的实际状况，城市商业银行贷款质量五级分类工作按照稳步推进的原则进行。

（一）城市商业银行的贷款质量五级分类可以按执行，即以每年的年底为基准点进行贷款质量五级分类，并于次年3月底前向人民银行分行（营业管理部）报送分类结果和分析报告。从2006年起，城市商业银行的贷款质量五级分类每半年进行一次。

（二）城市商业银行目前可以只对一般贷款进行五级分类。从2006年起，城市商业银行应对类似性质的其他债权和或有负债全面进行五级分类。

（三）各城市商业银行应在2005年底前按照五级分类结果提足准备金。各城市商业银行应制定2005年底前的准备金提取计划和呆账核销方案，报人民银行分行（营业管理部）批准。

三、各城市商业银行应依据本《意见》制定本行贷款质量五级分类操作细则，报人民银行分行（营业管理部）备案。

在本《意见》印发前，自行制定的贷款质量分类级数多于五级的城市商业银行，可继续执行自定的办法，但应制定与《意见》相对应的折算办法，并报人民银行分行（营业管理部）批准。

四、人民银行各分行（营业管理部）应加强对辖区内城市商业银行贷款质量五级分类工作的指导和检查，督促城市商业银行按照《意见》的要求，建立有效的五级分类组织和监督体系，切实落实《意见》中规定的分类原则，保证城市商业银行贷款质量五级分类工作的质量。在2005年底前，原则上每年第2季度对辖区内全部城市商业银行上贷款质量五级分类结果进行专项现场检查，并于6月底前将现场检查结果报告总行。

五、2005年底前，城市商业银行贷款质量五级分类结果和准备金提取及呆账核销情况应纳入城市商业银行非现场检查报告。从2006年起，城市商业银行非现场检查报告的季报、半年报和年报中，均应反映贷款质量五级分类结果和准备金提取及呆账核销情况。

六、人民银行各分支行城市商业银行监管工作人员应认真学习本《意见》及有关规定，熟练掌握贷款质量五级分类的方法和现场检查技能。

七、人民银行各分行（营业管理部）在推行城市商业银行贷款质量五级分类工作中发现的问题，请及时向总行报告。

附一：城市商业银行贷款质量五级分类实施意见

一、为贯彻落实《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》，根据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》，制定本实施意见。

二、贷款质量五级分类所称“贷款”包括：一般贷款（含抵押、质押、保证、信用等贷款）、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、银行卡透支、拆出资金、存放同业、应收账款、类似性质的其他债权及类似性质的或有负债。

三、贷款质量五级分类是评价贷款风险状况的一种方法。严格按照贷款质量五级分类的标准、方法和程序对城市商业银行的贷款风险进行评估和揭示，并及时提取贷款损失准备金，是城市商业银行防范经营风险的重要手段。

四、城市商业银行应把贷款质量五级分类纳入日常贷款管理工作。

五、本实施意见中的贷款质量五级分类标准为最低标准，城市商业银行可以自行制定更为审慎细化的标准，但应有与本实施意见的标准相对应的折算方法。

六、贷款质量五级分类是指按贷款本金利息（简称“贷款本息”）收回的可能性，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中，次级、可疑和损失类合并称为不良贷款。七、五级贷款的分类标准分别为：

（一）正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

正常类贷款的主要特征是：

1.借款人贷款本息未逾期或逾期未超过3个月。

2.借款人生产、经营稳定。

3.借款人用正常经营活动产生的现金还款，且现金流量稳定。

4.借款人贷款资料齐全。

（二）关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对还款产生不利影响的因素。

关注类贷款的主要特征是：

1.贷款本息未逾期或逾期未超过3个月。

2.借款人出现流动资金不足的早期征兆，如还款时间出现延误、净现金流量明显降低等。

3.借款人经营状况开始出现不利趋势，但暂时尚未影响还款，但此趋势延续下去将对借款人财务状况产生影响。经营状况不佳的原因可能是自身经营不善、行业或宏观经济不景气、产品市场发生变化等，其主要标志是产品销售减少、营业收入降低等。

4.贷款担保出现问题，如抵（质）押物价值明显降低、抵（质）押物控制权出现问题等。

5.借款人信用状况出现可疑征兆，如未能及时取得适当的资料和文件、借款人不合作或难以联络等。

6.其他可能影响借款人财务状况的重大事件，如借款人或借款企业主要负责人健康状况出现问题、借款人或借款企业涉及法律诉讼等。

（三）次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

次级类贷款的主要特征是：

1.贷款本息逾期超过3个月，或有十足担保，但贷款本息逾期超过12个月。

2.借款人的经营状况出现明显问题，营业收入、财务状况、现金流量等重要指标出现恶化趋势，借款人已不能正常归还贷款本息，还款需要执行担保。

3.担保的价值可能不足以保证贷款本息的足额偿付。

4.借款人贷款记录或还款记录不佳，或在向其他债权人还款方面出现困难。

5.贷款档案资料不全、重要文件缺失，影响对借款人经营状况及担保价值的正确判断或可能影响借款人还款及担保的法律责任。

6.借款人还款意愿较差，有明显的逃废债务企图。

7.借款人借债过多，负债比例较高。

8.借款人将贷款挪作他用，可能影响正常还款。

9.借款人出现其他影响还款的非财务性重大事件。

（四）可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定造成较大损失。

可疑类贷款的主要特征是：

1.贷款本息逾期超过6个月。

2.贷款担保价值严重不足。

3.已知借款人失踪、死亡或实际破产。

4.借款人已停业或即将停业或准备清盘。

5.已知借款人恶意逃废债务且追索困难。

6.借款人的还款责任出现法律纠纷且已进入诉讼程序。

（五）损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

损失类贷款的主要特征是：

1.经法院强制执行未能收回的贷款。法院终审判决银行全额败诉的贷款。虽胜诉但未在规定时间内向法院申请执行，或借款人无财产收入可执行，或因其他不可抗力无法执行而损失的贷款。

2.按贷款企业的净资产对贷款的保证程度确认，贷款无法收回或只能收回极少部分的贷款。

3.贷款主合同已超过诉讼时效，借款人对任何主张债权的文件不予确认，通过所有可能的措施和必要的法律程序均无法收回的贷款。

4.未与借款人签订贷款合同（协议），或贷款合同（协议）原件灭失，以任何方式主张债权，借款人均不予以确认的贷款。

5.债务人和保证人依法宣告破产、解散、被撤销（关闭），并终止法人资格，银行对债务人和保证人进行追偿后，未能收回的债权。

6.借款人和保证人虽未依法宣告破产、解散、被撤销（关闭），但已完全停止经营活动，被工商行政管理部门依法吊销营业执照，终止法人资格，银行对债务人和保证人进行追偿后，未能收回的债权。

7.借款人没有任何还款能力和资产，而且贷款保证已过保证期间，保证人拒不履行保证责任；或保证人企业已破产、被公告注销、被撤销（关闭）；或保证人经营状况恶化，财务亏损，严重资不抵债，已完全不能履行保证责任的贷款。

8.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，银行依法对其财产或遗产进行清偿，并对保证人进行追偿后未能收回的债权。

9.借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险赔偿，或者接受保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，银行对其财产进行清偿和对保证人进行追偿后，未能收回的债权。

10.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，银行经追偿后确实无法收回的债权。

11.借款人已不能偿还到期债务，银行对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于债权的差额，经追偿后无法收回的债权。

12.其他可能或已经造成贷款本息全部或大部分损失的情况。

八、贷款本息逾期时间是贷款质量五级分类中十分重要的客观标准。如无充足的理由，则该项贷款的分类不应高于基于逾期时间的分类级别。

九、即使贷款本息逾期时间未达到某类别的标准，如贷款符合该类别的其他主要特征，该项贷款的分类也不应高于该类别。

十、如贷款符合多项类别的分类标准，则该贷款的分类应归入这些类别的最低一档。

十一、重组贷款是指因借款人无法正常还款而对还款条件作出调整的贷款，包括直接转期的借新还旧贷款和为盘活资产而追加的贷款。需要重组贷款的分类不得高于次级类。重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力或缺乏诚意归还贷款，其分类不得高于可疑类。重组贷款如按修订后的还款条件正常还款（其中按月正常还款6个月以上的，按季或半年正常还款一年以上的，按年正常还款2年以上的），可考虑升级至关注或正常类。

十二、违规贷款是指违反国家法律、法规和商业银行内部管理制度发放的贷款。违规贷款的风险分类应比照同等情况一般贷款下调一级分类。

十三、对借款人利用破产、解散、分立、兼并、租赁、转让、承包等形式恶意逃废债务的，如贷款本息未逾期，则其分类不得高于关注类；如贷款本息已逾期，则其分类不得高于次级类。

十四、账外经营发放的贷款，对还款责任明确的，如贷款本息未逾期，则其分类不得高于关注类；如贷款本息已逾期，则其分类不得高于次级类。对还款责任未明确的，则其分类不得高于可疑类。对账外经营挂账的应收账款，其分类不得高于可疑类。

十五、行政干预发放的贷款，其风险分类应比照同等情况一般贷款下调一级分类。

十六、除非有足够的理由，信用贷款和保证贷款应比照同等情况一般贷款下调一级分类。

十七、对同一借款人有多笔贷款的，如果担保条件完全相同，在不影响总的分类结果的前提下，可以将多笔贷款合并后进行风险分类。对能够明确界定可能偿还比例的单笔贷款，可以按偿还可能性拆分成多笔进行风险分类。

十八、对特殊类别的贷款，如个体工商户信用贷款、银行卡透支、个人住房贷款、个人消费贷款、助学贷款等，可根据各种贷款自身的特点，按照上述分类标准的基本原则调整各自的分类标准。

十九、城市商业银行应该按照审慎会计原则建立贷款损失准备金提取制度，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备金。

二十、贷款损失准备金包括一般准备金、专项准备金和特种准备金。二十一、一般准备金按季计提。一般准备金的年末余额不低于年末贷款余额的1％。

专项和特种准备金应按季提取。

二十二、关注、次级、可疑、损失类贷款应提取专项准备金，其中，关注类专项准备金不低于该笔贷款无抵（质）押部分的2％，次级类专项准备金不低于该笔贷款无抵（质）押部分的20％，可疑类专项准备金不低于该笔贷款无抵（质）押部分的40％，损失类专项准备金的提取标准为该笔贷款无抵（质）押部分的100％。

本条所称贷款无抵（质）押部分，是指贷款本息与贷款抵（质）押物价值之间的差额部分。

二十三、贷款抵（质）押物价值的评估应遵循以下原则：

（一）对贷款抵（质）押物价值的评估应客观、审慎。

（二）抵（质）押物价值评估应由贷款人认可的中介评估机构作出。

（三）各类抵（质）押物价值的折扣率应有明确的内部政策。

（四）抵（质）押物价值评估应充分考虑抵（质）押物的市场流动性和变现能力。

（五）抵（质）押物价值评估至少每半年更新一次，如抵（质）押物的价值或控制权出现重大问题应实时重新评估。

二十四、特殊类别贷款如银行卡透支、个人消费贷款、助学贷款、个体工商户信用贷款等应提取特种准备金。特种准备金的提取标准可根据本行或同业以往的损失记录确定特殊类别贷款的损失概率，按可能损失的100％提取。

二十五、上述贷款损失准备金的提取标准是对贷款损失率的粗略概算，只有在不能准确计算贷款损失金额的情况下予以采用。有条件的应逐一评估每笔贷款的实际损失，按实际损失金额的100％提取准备金。

二十六、贷款质量五级分类必须严格按照分类的标准、方法、程序进行初分和认定，并按审批权限进行审批。

二十七、贷款质量五级分类基本流程为：

（一）分类准备

1.整理、收集贷款档案资料。由贷款经营部门收集借款人基础信息，包括借款人的基本情况、借款人和保证人的财务信息、担保资料、往来函件、债务人偿还记录、银行催收通知、贷后跟踪管理报告等重要文件，为贷款风险分类做好准备。

2.录入贷款管理信息系统。有贷款管理电子信息系统的，贷款经营部门负责借款人信息资料的录入。

3.及时更新借款人资料。借款人资料至少每季度全面更新一次。借款人出现重大问题时，借款人资料应实时更新。

（二）初步分类

贷款经营部门分析借款人资料，撰写债务人的背景材料，填写分类工作底稿，并按照五级分类的标准、方法和要求提出初步分类意见，提交信贷风险管理部门复审和认定。

（三）分类复审

贷款风险管理部门对贷款经营部门提交的借款人贷款资料、分类认定工作底稿、分类初步意见等资料进行复审。贷款风险管理部门应与贷款经营部门充分沟通，对分类初步意见充分讨论。贷款经营部门应根据贷款风险管理部门的要求，及时补充和完善客户信息和分类资料。

（四）分类认定

贷款风险管理部门根据分类资料进行综合判断，提出分类认定意见。

（五）分类结果审批

应建立贷款风险分类审批制度，明确各级、各类单位对五级分类结果的批准权限。根据审批权限的规定，各级、各类单位对分类结果审查并签署意见后，报风险管理委员会批准。

（六）提出改进意见

风险管理委员会、贷款风险管理及其他相关部门在分类、认定和审批过程中，应对贷款经营和管理中存在的问题提出意见并及时反馈给贷款经营部门。

二十八、贷款质量五级分类工作至少每半年进行一次。如借款人出现重大问题，该项贷款的分类应按规定的审批程序实时进行调整。

二十九、贷款质量五级分类的审批应符合以下要求：

（一）应建立以分级授权为核心的五级分类审批制度，保证贷款质量五级分类工作的有序进行。

（二）贷款经营部门负责本部门经营的贷款档案资料收集、贷款风险初步分类和参加分类认定工作。其中，贷款经营人员收集其负责的借款人的贷款资料，提出初步分类意见并提交其上级。贷款经营部门逐级审核并经各级负责人签字确认后，提交贷款风险管理部门认定。

（三）为简化工作程序，贷款风险管理部门可于贷款经营部门设置贷款风险管理岗位，贷款风险管理岗位工作人员可经贷款风险管理部门授权，认定并批准本级贷款经营部门贷款授权限额内正常和关注类的贷款风险分类。

贷款风险管理岗位工作人员隶属贷款风险管理部门，独立于贷款经营部门。贷款风险管理岗位工作人员应实行岗位轮换制度，即在同一贷款经营部门工作时间不得超过2年。

（四）贷款风险管理部门在一定限额内，对正常、关注、次级和可疑类贷款进行认定和批准应经风险管理委员会授权。

（五）经董事会授权，风险管理委员会负责制定本行贷款风险分类政策和制度，对大额贷款的风险分类和损失类贷款进行认定和批准，对有争议的贷款分类具有最后裁决权。

三

十、贷款抵（质）押物价值评估结果的认定和批准比照贷款质量五级分类的程序和审批制度执行。

三

十一、准备金提取程序为：

（一）贷款风险管理部门应按季及时向会计部门提交贷款基本资料，贷款抵（质）押物价值评估和贷款质量五级分类结果的明细账目。

（二）会计部门根据贷款损失准备金提取标准制定准备金提取方案。

（三）准备金提取方案报董事会或董事会授权的机构复审和批准。贷款损失准备金的提取政策应符合财政部和国家税务总局的有关规定。

（四）会计部门根据批准的准备金提取方案进行相应的账务处理。

（五）及时核销损失类贷款。

三

十二、应建立直接对董事会负责的风险管理委员会或类似的专门机构，全面负责贷款质量五级分类工作。

三

十三、风险管理委员会应由行长，贷款经营和风险管理的主管副行长，贷款经营、贷款风险管理、财务会计、内部审计、法律事务等相关部门的主要负责人及董事会有关成员组成。风险管理委员会的议事规则、决策程序由董事会制定或批准。

三

十四、贷款质量五级分类具体工作由贷款风险管理部门负责。贷款风险管理部门应独立于贷款经营部门，贷款风险管理人员不能由贷款客户经理兼任，贷款经营部门和贷款风险管理部门不能直接对同一上级负责。

三

十五、贷款质量五级分类工作应防止由贷款经营人员控制。

三

十六、贷款质量五级分类涉及贷款风险管理、贷款经营、会计财务、内部审计、信息技术、法律事务等业务部门。主要职责分别如下：

（一）贷款风险管理部门的主要职责是：

1.全面负责贷款质量五级分类的组织实施。

2.审查和分析贷款经营部门提供的借款人贷款资料、分类资料的真实性、准确性和完整性。

3.对贷款经营部门的初步分类结果进行复审。

4.根据审批权限对分类结果进行认定和审批。

5.向上级和相关部门提供贷款质量五级分类信息。

6.负责分类材料的存档和管理。

7.填制各类贷款分类汇总表。

（二）贷款经营部门的主要职责是：

1.负责收集借款人信息并及时更新贷款档案资料，并对分类基础资料的真实、完整和及时负责。

2.负责贷款质量五级分类的初分，参与分类的认定。

3.建立和保管客户资料、分类台账并定期与贷款风险管理、会计和信息统计部门核对账目。

4.落实贷款风险管理、内部审计等部门提出的分类整改意见。

（三）会计部门的主要职责是：负责制定贷款损失准备金提取方案；参与贷款损失准备金提取的审批；对批准的分类结果和贷款损失准备金提取进行相关的账务处理；提供贷款质量五级分类统计信息。

（四）内部审计部门的主要职责是：定期和不定期地对贷款风险分类过程和结果进行检查；对损失类贷款进行重点审计；参加贷款质量五级分类审批工作。

（五）信息技术部门的主要职责是：负责贷款风险分类信息管理系统的开发和维护。

（六）法律事务部门的主要职责是：对贷款风险分类过程和结果提出法律意见；参加贷款质量五级分类审批工作。

三

十七、应建立对贷款质量五级分类的内部监察制度。

三

十八、内部审计部门应将对贷款质量五级分类的检查列入日常工作。

三

十九、内部审计部门对贷款质量五级分类的主要检查内容是：

（一）贷款风险分类政策、制度是否符合有关法律法规，是否足够审慎。

（二）贷款风险分类的操作是否符合规定的标准、方法、程序和审批权限；贷款风险分类结果是否真实、准确。

（三）贷款损失准备金的提取是否符合规定的标准、方法、程序和审批权限；准备金提取是否准确。

（四）分类基础资料是否真实、准确和完整。

四

十、贷款风险分类的内部审计工作应以定期和不定期、现场和非现场相结合的形式进行。

四

十一、内部审计部门、外部审计部门和人民银行对贷款质量五级分类的检查结果应作为考核贷款管理和风险分类情况的重要依据。

第三篇：试论如何强化农村信用社贷款五级分类管理（定稿）

试论如何强化农村信用社贷款五级分类管理

目前，农信社贷款五级分类和四级分类已进入双轨运行阶段，从五级分类工作运行管理情况来看，五级分类管理工作还存在着认识不到位、信贷管理人员素质偏低、分类标准不统一等问题。

对风险分类重要性认识不到位

长期以来，由于受“重经营、轻管理”的思想的影响，部分农村信用社对五级分类的重要性缺乏认识，没有把五级分类同风险防范、改善信贷质量和提高自身效益联系起来，只是把它看成是一项简单的统计工作。花大量的时间、人力、物力进行农信社贷款五级分类只是为了应付上级检查，并不在意分类的结果，使分类工作没有发挥它应有的作用。

基层农村信用社信贷管理人员的素质偏低

近年来，农村信用社虽然进行了机构改革，但人员年龄偏大，新进高素质人员少，整体学识水平低，而贷款风险分类是以风险控制为中心的动态管理机制，客观上要求认定人员必须全面、认真、准确地了解、掌握、分析与贷款有关的全部定性和定量因素，包括借款人的财务状况、现金流量、行业定位、发展趋势以及担保、抵押情况等等，而素质低的分类人员难以满足这一要求，影响了分类的准确性、权威性和严肃性。

信息资料的缺乏，影响了分类的准确性

五级分类管理要求与贷款档案管理紧密结合，为借款人建立完整的档案。事实上由于以前对信贷档案管理不够重视，造成信贷档案资料残缺，有的借款人根本没有任何档案资料；加之，农村信用社小额农户贷款笔数多、金额小、分布广，非财务资料难以保证其真实性、有效性；另外，银行间的激烈竞争给少数企业以可乘之机，他们利用银行间的竞争提供虚假的档案资料，骗取贷款，有些经营困难的企业甚至不报报表，造成信贷档案资料失真，影响了分类结果的真实性。

贷款质量信息时效性滞后，动态监测不到位

目前农村信用社贷款大多实行“一月一定，按月调整”的分类方式，而且进入不良类别的分类结果要层层认定，最终决定后已经具有滞后性；再者，当前经济形势瞬息万变，各行业的经营状况也会因大局势的影响而变化，一个季度内企业的经营状况有时就会有很大的变化，因此这种按季分类的方法没有体现五级分类作为一个连续、动态的过程对农村信用社的信贷资产起到实时监控的作用，不利于作为监管检查和宏观决策的依据。

五级分类工具软件不成熟，手工操作工作量大

目前，大多数农村信用社五级分类依靠手工操作，因分类的资料多，动态调整次数频繁，手工操作工作量大且准确性差；虽然有的地方信用社运用了分类操作软件，但也受到技术方面的限制，造成统计口径的差异，影响了五级分类管理。

分类管理不到位

主要表现在对五级分类人员的管理、分类偏离了考核，激励机制的未建立，造成分类管理敷衍了事，时常出现错误，有的干脆不进行动态调整。

为了进一步提高贷款五级分类的管理水平，达到控制风险的目的，笔者提出以下建议：

一是提高对贷款五级分类工作的认识。国家全面推行贷款五级分类工作就是为了彻底认清贷款质量和风险程度，发现贷款发放、管理、催收工作中存在的问题和不足，改善信贷管理，防范和化解资产风险，提高银行经营水平。

二是加强基层信贷管理人员的培训，提高分类人员的业务素质。一方面是对现有信贷管理人员有步骤、有针对性地开展业务培训，特别是要加大信贷管理人员对《贷款通则》、《合同法》、《担保法》等金融法律法规的培训力度；另一方面是向信贷管理队伍充实高素质的人员，进而达到提高贷款管理水平、防范信贷风险、控制信贷风险的目的。

三是尽快加强和完善信贷登记咨询系统的功能。人民银行应把所有贷款企业和个人的一切资料记录在案，增加透明度，使所有银行达到资源共享，进而获得贷款企业的真实情况和真实资料，为分类工作提供真实的原始资料，提高分类结果的质量。

四是调整分类期限，把分类工作日常化。建议各行改“一季一定”为适时调整，提高五级分类的时效性。同时给基层信用社分类人员以充分的自主权，取消上级联社及银监部门对五级分类工作的干预和对不良贷款基数的锁定，使分类结果能及时、真实地反映现有资产质量，为上级行和有关部门提供真实可靠的决策依据。

五是充分利用分类结果，加强信贷管理。在实际工作中，农村信用社要处理好分类过程和分类结果的关系，引导信贷人员积极收集和分析借款人的信息，按照规范的程序和方法进行分类。分类过程严格了，存在的风险就会及时发现；如果不看过程只看分类结果，仅仅对分类结果简单考核，将会导致信贷人员不愿主动发现风险，不利于贷款管理。

六是加快分类操作软件的开发运用。为了减轻分类操作人员的工作量，提高分类的准确性，各单位应尽快实现五级分类的操作软件的统一。

试论如何强化农村信用社贷款五级分类管理

第四篇：我与助学贷款

我与助学贷款

知道被录取的喜讯后，我们全家都很高兴。记得老爸当时也皱着眉头强挤着笑脸说：“这下可好了，我儿子也考上大学了。”其实我心里明白，父母在家种地光靠养几头猪来维持生计，为了补贴家用，母亲坚持种菜去集市卖钱，收入这样不稳定的家庭，面对嗷嗷待哺的孩子，父母难免有很大的压力；父母紧紧地揣着辛辛苦苦赚来的几个钱，平时省吃俭用舍不得乱花一分。我看在眼里急在心上，只要是在家我都会尽量地去帮忙；但我心里明白这样永远不能帮助父母脱离贫困，于是我就下定决心要努力学好文化知识，因为只有这样才能真正摆脱思想上的贫瘠，才实现自己的人生价值，才能改善父母的生活，才能更好地回报社会。

基于自己的家庭现状，接到通知书后我就四处打听关于助学贷款的事项，生怕由于手续不齐全而申请不到。对于我来说，想顺利跨入大学之门，它是我必须抓住的稻草不能有任何闪失，同时也不想父母为我操心，不想父母因为我的学费问题而沉默，不想父母因为我的前途而一筹莫展。活到现在，我觉得世界上最难受的事情就是自己的亲人有困难，特别是自己的父母，而自己却帮不上忙。穷人的孩子早当家，在这种生活条件下也使我早早地学会了独立，经过多次与村里已经上大学的伙伴交流，我也对助学贷款有了一定的认识。原来国家考虑到社会主义的公平性，让穷人家的孩子也能顺利进入大学接受高等教育而提出的一项政策，助学贷款不需要任何的抵押，仅仅需要贷款人做出还款的承诺，体现了祖国对我们劳动人民的关爱，体现了中国共产党是人民的党，她的决定符合大多数人民的根本利益。每年都有千千万万学子依靠着这一政策，顺利地完成了自己的学业，实现了生命的价值。

在我看来，助学贷款不仅仅是物质上的支持，更重要的是精神上的深层次的鼓舞。

第五篇：保证金贷款与留学贷款

各大国有银行和股份制银行都有开展保证金贷款和留学贷款业务。各国对存款证明的时间长短要求不同，但一般要求6个月以上，所以保证金贷款期限大多为半年或一年。金额一般是在国外第一年花费的总额，包括学费、生活费等。留学贷款的期限一般是学业完成所需时间，最长的是10年。金额从1万到100万不等。利率一般根据央行的贷款基准利率上下浮动。银行与我们相比具有先天的优势，特别是在保证金贷款业务上，有的银行要求有一个足以支付利息的长期存款账户就可操作，有的要求要有一定比例的长期存款。

以下是部分银行对外公布的保证金和留学贷款信息：

民生银行

留学贷款（目前仅限北京地区受理）

产品介绍：本产品是中国民生银行个人房产抵押贷款产品之一，是指借款人以房产抵押担保方式，向我部申请的为满足本人或他人出国留学资金证明的个人消费贷款，属于我部现有房产（或期房）抵押类贷款（个人消费类）中的一种。

产品亮点：传统的留学贷款业务模式为：以银行认可的质物（如：存单）质押或房产抵押，将质物冻结或将房产抵押登记入库后放款。

新模式：贷款申请后，担保公司提供有效担保后即可放款，既不占用客户自有资金，又不受抵押登记时效影响。延长了作为资金证明的资金在客户卡中的停留时间。

产品要素：

1、贷款金额：最低5万，最高100万；

2、贷款期限：最长5年，且贷款期限加借款人年龄之和不得超过70年；

3、贷款利率：原则上执行人行同期同档利率上浮10％，可视情况执行基准利率；

4、还款方式：贷款期限一年（含）以内的，应选择按月（季）结息、到期还本的方式；贷款期限一年以上的应选择按月还款的期供还款方式。

5、贷款用途：贷款申请时应提供录取通知书或提供相关意向证明如留学中介提供的留学委托代理合同等；客户提款前需补充提供录取通知书或在我行购汇的相关证明，并补充到贷款档案中。

申请条件：

1、年满18周岁，具有完全民事行为能力的自然人（未成年人、限制民事行为能力人不得受理）；

2、具备还本付息的能力，无不良信用记录；

3、存在真实出国留学消费用途且留学手续正在办理中；

4、如贷款用途为支付学杂费的，借款人不能仅为留学人员，应当追加共同借款人或保证人；

抵押房产条件：

1、房屋所有权人为具有完全民事行为能力的自然人；

2、抵押房屋包括住宅、高档公寓别墅、商用房等可上市流通的房产。住宅抵押率最高7成，高档公寓别墅抵押率最高6成，商用房抵押率最高5成，楼龄不超过20年；

3、抵押房产应当由银行进行评估，并办理保险。

办理时手续如下：

1、需要留学资信证明时，留学人员可以通过留学贷款筹集资金，开具证明。你需要提供一封银行的信函(可发放留学贷款的银行仅限于中央银行所属的主要银行)，并注明银行已同意将一定金额的贷款发给你作为留学专用。你只需在预评审通过以后将贷款转入你的个人帐户。

2、需要支付留学费用时，留学人员可以通过留学贷款获得境外学习的资金支持。借

款申请人和留学人员向贷款行提出贷款申请，并根据不同的担保方式，提交相关材料；贷款期限最长不超过5年；除某些留学国家（如新西兰）规定学业结束前不允许提前结清本国留学贷款此种情况外，客户可在签证办理后来我行网点办理提前还款手续。

利息的问题：一年的利率是按5.31%来做的，半年是5.04%。

浦发银行

留学贷款是指银行向出国留学人员或其直系亲属或其配偶发放的，用于支付出国留学人员学费、基本生活费等必须费用的个人贷款。

产品特色：



 支持我国公民出国留学深造；“存贷款证明”已被多国使领馆认可。

申请贷款条件：



 具有完全民事行为能力且贷款到期日不超过55岁； 借款人为出国留学人员本人的，在出国留学前应具有贷款人所在地的常住户口或其

他有效居住身份；

借款人为出国留学人员的直系亲属或配偶的，应具有贷款人可控制区域内的常住户口或其他有效居住身份，有固定的住所，有稳定的职业和收入来源，具备按期还本付息的能力；

须提供资料： 



 有效身份证件和户籍证明、婚姻状况证明； 亲属关系证明和个人收入/财产证明（借款人为出国留学人员的直系亲属或配偶时需

提供）；

有效学籍证明及相关收费证明（如国外入学通知书，学费清单等）；

留学贷款申请表（您可从身边的我行营业网点获取）；

银行要求提供的其他材料

贷款额度：   

最高额度人民币80万元；同时不得超过国外留学学校录取通知书或其他有效入学证明上载明的报名费、各年学费、生活费及其他必需费用的等值人民币总和。

贷款期限：

可根据留学期限、借款人收入状况和提供贷款担保的具体情况而定，最长不超过六年。

申办流程：

提出申请——银行审批——签署合同——办妥手续——贷款发放——客户还款 中国银行

出国留学保证金贷款是指向借款人发放用于本人或其子女前往境外就读学校学习，在获出国签证前所需出国保证金存款证明或个人消费贷款资信证明的贷款。该产品以手续简便，办理快捷等特点得到了广大出国留学人员的认可，最近中国银行为适应市场需求，又推出了分期交纳保证金的优惠政策。

一、贷款申请的条件

1.申请人（出国人员）具有当地常住户口或有效居留证件、有固定和详细住址。

2.有就读境外学校的《录取通知书》或有关证明，及就学期间的学杂费、路程费和生活费证明材料。

3.借款人与出国留学人员的关系证明（如户口簿等）。

4.贷款行认可的经济收入证明以及家庭其他财产证明。

5.贷款行规定的其他贷款条件。

二、贷款的担保方式

（一）借款人采取自筹出国留学贷款金额不低于20%%的保证金担保方式（根据客户贷款期限的长短、客户资信等情况确定贷款保证金比例）。

（二）借款人采取保证保险担保方式，可分期交纳保证金，根据客户前往不同国家，贷款保证金相应调整：

1.前往澳洲、日本、美国，签证办理时间在3个月以内的，可分期交纳保证金，每次交纳保证金的比例按照该笔贷款利率不低于半年应支付贷款利息的1.5倍执行，同时所出具的存款证明期限不得超过半年。

2.前往其他国家的，交纳保证金按照该笔贷款利率应支付贷款利息的1.5倍执行，同时所出具的存款证明期限不得超过该笔贷款期限。

客户王某欲前往澳洲留学，需向大使馆出具人民币100万元（包括贷款金额与保证金金额）的银行存款证明，现到中国银行申请办理出国留学保证金贷款。根据不同的担保方式，交纳的贷款保证金如下：

①申请人采用自筹保证金担保方式：按贷款三年期计算，申请人自筹贷款金额不低于25%%的保证金。即至少存入20万元保证金，最多可贷款80万元。

②申请人采用保证保险担保方式：保险费率为万分之六，即申请人交纳480元的保证保险费，可分期交纳保证金。按目前三年期贷款利率7.56%%计算，每次交纳的保证金比例为：80万元×7.56%%÷2×1.5＝4.536万元，即申请人交纳480元保费后，只需将4.536万元保证金以定期一本通或定期存单形式存入中行。

贷款对象：留学贷款的对象为拟留学人员或其直系亲属或其配偶，以支付其出国留学的学费，基本生活费等必需费用。贷款实行担保发放、专款专用、按期偿还。

借款人须具备以下条件：

1、具有完全民事行为能力；

2、在贷款到期日时的实际年龄不得超过55周岁；

3、应持有拟留学人员的国外留学学校的入学通知书或其它有效入学证明和已办妥拟留

学人员留学学校所在国入境签证的护照；

4、应具有可控制区域内的常住户口或其他有效居住身份，有固定住所，稳定职业和收入来源。

留学贷款的额度不超过国外留学学校录取通知书或其它有效入学证明上载明的报名费，一年内学费、生活费及其它必需费用的等值人民币总和，最高不超过五十万人民币，最长期限不超过六年（含六年）。

抵押方式：

1、房产抵押：贷款最高额不超过经贷款人认可的抵押物价值的60%；

2、质押（国债、本行存单抵押）：贷款最高额不超过质押物价值的80%；

3、信用担保：以第三方提供连带责任保证的，若保证人为银行认可的法人，可全额发放；若是银行认可的自然人，贷款最高额不超过20万元人民币。

申请程序： 借款人到银行指定的分支机构领取申请审批表（一式两份），并按申请表要求如实填写，经签字盖章后交给银行。

如果借款人为出国留学人员本人，同时须提供如下材料：

1、借款人及配偶的身份证、结婚证、户口簿或有权机构出具的有效居留证件原件及复印件；

2、拟留学学校出具的入学通知书、接受证明信及其他有效入学证明资料及有关必需费用证明，同时提供本人学历证明资料；

3、已办妥拟留学学校所在国入境签证手续的中华人民共和国护照；

4、提供具有安全民事行为能力的中国公民作为借款人的国内代理人，并提供其国内代理人的身份证，有关居住证明及通讯地址；

5、以财产抵押或质押的，应提供抵押物权属证明或质押物正本，单据和有权处分人（包括财产共有人同意抵押或质的证明，必要时应提供有权部门出具的抵（质）押物估价证明；

6、若担保人为法人，应出具保证人同意担保的书面文件（担保人为法人的分支机构的，应同时出具法人授权担保文件）、企业法人营业执照、经审计的上和近期财务报表及有关资信证明材料；如担保人为自然人，应提供保证人的身份证、户口薄、收入或财产证明及其他资信证明；

7、银行要求提供的其他资料。

如果借款人为出国留学人员的直系亲属或配偶的，所提供的材料除上述第2、5、6、7项安全相同外，还要提供能足以证明借款人与拟留学人员关系的有效证件原件和复印件；借款人收入或财产证明；拟留学人员已办妥前往留学学校所在国入境签证手续的中华人民共和国护照。

银行收到借款人上述申请材料后，在七个工作日内作出答复。银行批准借款人的贷款申请后，将同意贷款金额、期限、利率和偿还计划通知借款人，与借款人及担保人签订借款合同和担保合同并办理有关贷款手续，同时应注意以下几点：

1、若借款人为出国留学人员本人的，借款合同签订时应有其国内代理人在场并同时在借款合同上签章；

2、若以法人保证方式贷款的，作为保证人的法定代表人或经有效授权的代理人必须到场，并在保证合同上签字盖章；

3、若以自然人保证方式贷款的，保证人必须到场，并在保证合同上签字盖章；

4、借款合同及担保合同必须办理具有强制执行效力的公证，借款人与其国内代理人之间的《委托代理协议书》应与上述合同同时签署并公证；

5、抵押物、质物的评估、保险、登记及公证等费用由借款人承担。

合同签定后，留学贷款由银行直接划入借款人在本银行处开立的储蓄卡或活期储蓄帐户。借款人应按贷款合同的约定于贷款到期前将应归还的贷款本息存入储蓄卡或活期储蓄帐户。在贷款本息全部得到清偿后，银行将一切凭证归还抵押人或出质人，并办理有关抵（质）押登记注销手续。

工商银行

我行个人贷款以“幸福贷款，贷来幸福”为宗旨，致力于提供优质、高效的信贷服务，满足您的融资需求，帮助您提高个人生活品质，开创事业和生活的美好未来。在您出境之际或在境外生活期间，如有筹资之需，工商银行的个人贷款将是您可靠、安心之选。您可通过质押、抵押、保证等多种担保方式，在我行办理个人综合消费贷款、个人质押贷款、个人房屋抵押贷款等。其中，留学贷款是用于留学生支付与出国留学有关的各项费用的贷款，为莘莘学子的求学之路提供资金支持。

☆ 业务简述

留学贷款是贷款人向借款人发放的用于借款人本人或其关系人支付与出国留学有关的各项费用或开立出国留学存贷款证明的人民币贷款。留学贷款按借款人可否提取贷款资金分为提款型和非提款型留学贷款。提款型留学贷款主要用于支付出国留学人员留学期间的学杂费和生活费用等实际发生的费用；非提款型留学贷款主要作为留学人员及其关系人向外国使（领）馆申请留学或陪读签证时所需的保证资金，贷款期间贷款资金处于冻结状态，借款人不得提取（权利凭证质押方式项下除外）。

☆ 特色优势

1.贷款期限长：最长10年。

2.贷款担保方式多样：提款型留学贷款的担保方式可为房产抵押和权利凭证质押，非提款型留学贷款的担保方式包括房产抵押、权利凭证质押以及我行认可的担保公司保证担保等。

3.贷款发放方式灵活：贷款可在初次申请时一次发放，也可以按照借款人学费、住宿费、生活费支付期分次发放。

4.贷款后续服务完善：贷款发放后，我行可为您提供贷款资金购汇、跨境汇出汇款或购买旅行支票等业务，若您前往的国家或地区有我行分支机构的，还可为您办理开户见证业务，为您提供我行境外机构的营业地址及相关金融服务信息等。

☆ 适用对象

出国留学人员本人或其配偶、父母、子女等直系亲属。出国留学人员若未成年，由其法定监护人作为借款人。借款人应无不良信用记录。

☆ 服务渠道

我行贷款经办网点。

☆ 操作指南

申请留学贷款时，借款申请人需提供以下资料：

1.借款人、出国留学人员、抵押人（出质人）的有效身份证件，包括身份证、户口本或其他有效居留证件原件。

2.借款人与出国人员的关系证明。

3.借款人或其家庭成员经济收入证明。

4.出国留学人员就读学校的录取通知书、接受函，以及就读学校开出的学生学习期内所需要学费、住宿费、生活费等费用总额有关材料，或者其他能证明借款人取得学籍及相关学杂费、生活费总额等资料。

5.以财产作为抵（质）押的，应该提供抵（质）押物权证和所有权人（包括财产共有人）签署的同意抵（质）押的承诺。抵押物需提交贷款人认可的机构出具价值评估报告，质押物须提供权利凭证。

6.借款人和担保人应当面出具并签署书面授权，同意银行查询其个人征信信息。

7.贷款人要求提供的其他证明文件和材料。

☆ 责任声明

本页面内容仅供参考，最终解释权归中国工商银行股份有限公司。部分内容以当地分行公告与具体规定为准。

招商银行

准备申请留学贷款签证，但资金不能达到使馆要求的存期？资金周转困难，但又急于将孩子送出国外读书？不必担心，招商银行为您提供个人留学贷款，不仅可以支付留学期间的学费、生活费，还可以凭借银行开具的《留学贷款通知书》、《贷款证明书》、《存款证明书》等证明材料，用作办理留学签证的资金证明，解决燃眉之急，让留学梦想成真。

特色

·贷款对象广范

借款人可以是留学生本人，也可以是留学生的亲属。

·担保方式多样

可用房产抵押，或储蓄定期存款、国债、受托理财产品等作质押担保进行贷款。·贷款循环使用

可以开通循环授信功能，随借随还，想用就用。

·办理方式简便

手续简单，招商银行各个网点均可受理。

办理方式

持本人身份证及留学人的《录取通知书》等证明材料到招商银行各网点申请办理。

中国光大银行

中国光大银行留学贷款

定义：个人出国留学贷款是指向就读于国外学校的出国留学人员或其父母及其他监护人发放的，用于支付出国留学人员就读期间的学费、生活费等费用的短期或中长期人民币贷款。

贷款对象：部分或全部自费出国留学的学生

贷款条件：借款人应持有国外留学学校出具的入学通知书或其他有效入学证明；已办妥拟留学学校所在国入境签证的护照。借款人需提供贷款人认可的财产抵押、质押或第三方保证。

贷款额度：不超过50万元

贷款期限：不超过6年

贷款利率：执行人行利率规定

华夏银行

※ 开具存款证明(时点、时段)

当您申请办理护照、自费留学时，需要办理存款证明，我行将为您提供安全、快捷的服务。

您只要在我行存入各币种记名式款项，包括本外币储蓄、理财资金、国债等，就可申请开具存款证明。

※ 开具个人留学贷款通知书或个人留学贷款资信证明书

对于申请留学签证的学生，如果资金不能达到使馆要求的6个月以上存期，可向我行申请办理个人留学贷款。我行可接受本外币储蓄、理财资金、国债等质押或房产抵押。并根据实际发放的留学贷款，向使馆开具个人留学贷款资信证明书。