贵州2016年下半年内审师《内部审计基础》：组织结构考试题

第一篇：贵州2016年下半年内审师《内部审计基础》：组织结构考试题

贵州2016年下半年内审师《内部审计基础》：组织结构考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。A：I、II、III、IV。B：I、IV、II、III。C：IV、I、III、II。D：II、III、IV、I。

2.下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为 A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；

B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；

C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的； D：以上所有情况。

3.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据? A：函证应收账款。

B：分析下月应收账款账户的回款情况。

C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。4.以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中 A：审核时间； B：业务目标；

C：未经审核的活动；

D：所开展的工作的性质和程度。

5.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统

D：d.程序库管理系统。

6.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当

A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。C：将潜在的利益冲突通知供应商。

D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

7.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是

A：公司旅行政策的执行质量。B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。C：部门的预算数与实际数的对比。D：支持雇主降低经营费用。

8.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围？ A：复核财务信息的可靠性与真实性。

B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;C：评估资源利用是否经济、有效;D：复核财务决策过程。9.在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是

A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。D：未完成经营活动的既定目标。

10.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应 A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

11.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

12.根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为 A：标准成本差异 B：销售量差异 C：弹性预算差异 D：产量差异

13.礼貌、传递信任和信心的能力? A：同情 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏

14.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是 A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告 C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 15.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了

A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式； B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。16.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关？

A：检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据，并验证债务期间； B：追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；

C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票； D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。17.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？ A：置信水平从95%提高到99% B：置信水平从95%下降到90% C：误受的可容许风险下降 D：精确度增加

18.在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。A：矩阵式 B：职能式 C：混合式 D：项目式

19.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

20.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为 A：与经营经理讨论； B：检查贸易订单；

C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论； D：检查机构报送政府机构的函件。

21.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A：告知管制机构和公安部门；

B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动； C：与副总经理面谈以获得实质性的证据； D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。

22.以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是

A：对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查； B：对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；

C：进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查； D：对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。23.现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是

A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。

B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。C：通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。D：安排一次年末销货截止(cut-off)测试。

24.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是

A：审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；

B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；

C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；

D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。

25.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了

A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式； B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。26.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是 A：错误的库存缺货报告 B：签收已注销订单 C：签收未订购商品 D：签收重复运单

27.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的 A：员工教育的收益项目； B：人事部门； C：制造业经营； D：建筑合同。

28.与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？ A：已售出商品成本与平均库存的比率 B：毛利率与销售额的比率 C：库存与应付账款的比率 D：赊销额与平均库存的比率

29.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____ A：确认领取部门薪酬的虚假员工；

B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议； C：评价部门既定内部控制的充分性；

D：确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。30.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。31.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？

A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查 B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查

C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关

D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 32.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。33.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具； B：它提供传输机密信息的安全媒介；

C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D：生成用户网络浏览的电子记录。

34.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快)1展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？

A：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

D：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。35.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所 有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？ A：大额交易 B：舞弊交易

C：特定持卡人的交易

D：每位持卡人使用的供应商

36.为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是 A：平行模拟薪金总额的计算 B：薪金扣减的例外测试 C：重新计算净工资

D：跟踪检查薪金税率的变动

37.内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容 A：熟练应用内部审计标准； B：理解管理原则；

C：保持良好个人关系的能力；

D：用量化方法开设培训课程的能力。38.以下哪项要素包含在控制环境中 A：组织构架、管理理念和规划；

B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策； C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章； D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。39.成本节约的定位属于 A：a.项目结果审计； B：b.财务审计； C：c.合规性审计； D：d.经营审计。

40.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应 A：加强由外部董事组成的审计委员会；

B：将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；

C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果； D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

41.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源 A：观察有关情况； B：与人们面谈； C：检查相关记录； D：计算差异。

42.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？ A：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。B：发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。

C：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。

D：发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。43.内部审计活动的外部评估不可能去评价 A：对内部审计活动的章程的遵守情况； B：对内部审计专业实务标准的遵守情况 C：对内部审计活动的成本—收益进行分析 D：内部审计活动所采用的工具和技术

44.如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？ A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目； B：折扣率更高的项目；

C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目； D：起始投资水平更高的项目。

45.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关； B：一些红旗标志难以量化或评价；

C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

46.“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是 A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动； B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；

C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；

D：在应收帐款部门中，职责分工不明。

47.被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该

A：接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。C：将潜在的利益冲突通知供货商。

D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

48.内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是 A：有容易获得的软件支持

B：可以同时检测相关性与置信区间 C：卡方检验可以对名义值实施 D：是参数化的因此是较强的检验

49.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征 A：可考评并能实现； B：有预算并经批准； C：已计划并能实现； D：被要求并经批准。

50.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？

A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险

B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有 效

C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议 D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序

第二篇：辽宁省2015年下半年内审师《内部审计基础》：组织结构考试题

辽宁省2015年下半年内审师《内部审计基础》：组织结构考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。A：金额 B：时间因素 C：任务描述 D：资源要求

2.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？ A：转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。

C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。D：线性回归分析将增强模型的可靠性。

3.在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述

A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；

B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作； C：向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；

D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。

4.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？ A：审查适用的赠款协议

B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标

C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员 5.审计师最不可能使用计算机软件来 A：评估计算机控制风险 B：准备电子表格 C：进入客户数据文件 D：构建平行模拟

6.“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。”根据这一陈述，以下那项不必要

A：合理限度的检查和证实行为。B：广泛的检查行为。

C：对存在遵循性的合理保证。D：对重大违规可能性的考虑。

7.在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和 A：总体的账面价值 B：抽样间距 C：预期发生概率 D：总体标准偏差

8.公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是: A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导 B：继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实 C：告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告 D：将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜

9.与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V、持续操作。A：只有II，IV和V是对的； B：只有I，III，IV和V是对的； C：只有I和III是对的； D：只有I，II和IV是对的。

10.一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该 A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。C：立即将此事报告给适当级别的管理局。

D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。11.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊 A：薪金支票的发送； B：加班时间的授权； C：薪金增减的授权；

D：未记名薪金支票的收集和保留。

12.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该

A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 13.内部审计活动的外部评估不可能去评价 A：对内部审计活动的章程的遵守情况； B：对内部审计专业实务标准的遵守情况 C：对内部审计活动的成本—收益进行分析 D：内部审计活动所采用的工具和技术

14.以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。A：流程--质量 B：成本--生产时间 C：时间--质量 D：时间--成本

15.某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？ A：生成不同的解决方案。B：选择解决方案。C：确认理想的情形。

D：考虑高层管理人员的反应。

16.以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享 A：Ⅱ和Ⅲ； B：Ⅲ和Ⅳ。C：Ⅰ和Ⅲ； D：Ⅰ和Ⅳ；

17.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？

A：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。

B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。

C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。

D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。18.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是 A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%； B：各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面； C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%； D：所有上述各项。

19.在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是 A：没有表现出应有的勤奋。B：缺乏对组织的忠诚。C：没有此领域的法定资格。D：没有遵循法律。

20.从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？

A：没有重复收到同样的发票；

B：发票针对得到授权的采购内容开具； C：没有重复付款；

D：经过授权的发票得到的支付。

21.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？ A：程序审计 B：财务审计 C：遵循性审计 D：经营审计

22.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有: A：管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;B：管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;C：准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;D：管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告．

23.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是

A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。

C：验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。

24.资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风险。A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的 B：只有Ⅲ是对的 C：只有Ⅱ是对的 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对

25.某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？ A：生成不同的解决方案。B：选择解决方案。C：确认理想的情形。

D：考虑高层管理人员的反应。

26.确定业务目标的实现的最终责任者是 A：内部审计师 B：审计委员会 C：内部审计监督员 D：首席审计执行官

27.国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。内部审计部门应当 A：提供工作底稿副本；

B：向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本； C：要求审计委员会允许提供该类副本； D：拒绝在任何情况下提供该类副本。

28.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的? A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证 B：确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的

C：有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围 D：确保内部控制系统的弱点已被修正

29.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况? A：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。B：某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

30.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应 A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

31.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的 A：必须测试每种类型的几个交易；

B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据； C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形； D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。32.下列各项中属于控制弱点的是

A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使； B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；

C：$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；

D：采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

33.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？

A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。

B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。C：要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。

34.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是

A：进行实物盘点；

B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；

C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；

D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。

35.工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该 A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；

B：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；

C：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息； D：推迟编制商业部分的工作底

36.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？

A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；

B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；

C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境； D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。37.价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？

A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同之间的可比性 B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同之间的可比性 C：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率

D：价格通货膨胀影响公司在不同之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。38.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是以下哪项控制的例证 A：计算机运行控制 B：数据安全性控制 C：实施控制 D：硬件控制

39.以下哪种情形违反了IIA道德规范？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。40.销售税随收入呈递减的趋势，因为 A：当收入提高时，收取更高的税额 B：税率对穷人来说更高

C：有较低比例的穷人收入需要计税 D：有较高比例的穷人收入需要计税

41.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是 A：最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法

B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资 C：将应税收入讲到最低的方法

D：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法

42.必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？ A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理

B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号 C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论 D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。

43.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？

A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。

B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；

C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析； D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层

44.小组决定最适用于确定

A：是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；

B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案； C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序； D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。

45.在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会 A：违背了职业道德守则；

B：违背了审计实务标准中有关报告的要求；

C：是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策； D：A和B 46.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是 A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。

47.A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 48.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是 A：完整性测试(completeness test)。B：有效性测试(validity test)。C：限度测试(limit test0。D：总量控制(control total)。

49.根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大 多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：c.原型法。

D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。

50.流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当

A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B：预先编号支票的使用及说明 C：处理现金收入

D：会计人员的资质认定

第三篇：天津2017年上半年内审师《内部审计基础》：组织结构类型考试题

天津2017年上半年内审师《内部审计基础》：组织结构类型考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？ A：评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。B：应用生物统计法访问系统。C：为访问操作系统设计授权表格。D：包括不间断电源系统和电涌保护。

2.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论 A：现金收人记录正确 B：现金会计记录不恰当 C：现金账户调节恰当

D：现金的实物保全措施恰当

3.在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？ A：总体控制的有效性受到应用程序控制的影响

B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制 C：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定

D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些

4.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2，000，000。则完全产能销售水平为 A：＄2，500，000 B：＄10，000，000 C：＄1，600，000 D：＄2，000，000 5.某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑 A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。B：同时更新的控制措施正常运行。

C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。

6.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据? A：函证应收账款。

B：分析下月应收账款账户的回款情况。

C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。7.为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确 A：总体的预计账面金额 B：样本标准差 C：样本的实际规模 D：有限样本修正因子

8.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。客户跟踪订单进程。Ⅱ。供应商自动补充存货。Ⅲ。雇员的雇佣或重新配置。Ⅳ。产量计划的自动调节。A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。B：只有Ⅰ和Ⅲ。C：只有Ⅲ和Ⅳ。

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

9.在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年上年收入 $500 $425投资(平均余额)$210 $185已提供的医学研究资助 $418 $325投资收益 $16 $20管理费用 $10 $8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因

A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。B：对各月投资组合的变动进行比率分析。

C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。10.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是 A：无力的证据 B：无用的证据 C：不充分的证据 D：不相关证据

11.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？

A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价； B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；

C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈； D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。

12.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

13.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？

A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。

B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；

C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析； D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层

14.在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测；Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。A：只有Ⅱ和Ⅲ是对的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对 C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是对的

15.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据 A：间接证据 B：附属证据 C：佐证证据 D：主观证据

16.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问控制政策的是

A：直接访问存储设备 B：数据库管理系统 C：操作系统

D：传送控制协议

17.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？

A：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。

B：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。

D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。18.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的? A：可信赖性 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏

19.某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是

A：比较成本数据和当前市价

B：函证(confirmation)，经纪人持有的证券。C：使用权益法重新计算投资持有价值 D：计算折溢价的摊销。

20.“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是 A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动； B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换； C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；

D：在应收帐款部门中，职责分工不明。

21.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是 A：与一定样本的病人面谈

B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D：与医院最高层面谈

22.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导；

D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

23.内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。该审计师遵守了准则吗？ A：是已经给予了合理关注 B：没有没有注明违规。

C：没有没有提醒注意可能导致违规的情况 D：是已经对工作底稿进行了注释 24.以下哪项要素包含在控制环境中 A：组织构架、管理理念和规划；

B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策； C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章； D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。25.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据 A：间接证据 B：附属证据 C：佐证证据 D：主观证据

26.一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能 A：不能发现某种类型的病毒；

B：使得安装其他软件变得非常复杂； C：与系统操作冲突；

D：占据太多的系统资源。

27.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？ A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

28.首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？ A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。

C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

29.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是 A：对有关建议作出第一反应； B：改进与业务客户的关系；

C：就最终报告的恰当发送达成一致； D：向管理高层简述审计结果。

30.测试内部控制的审计工作方案应该

A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。31.制造资源计划(MRP-II)系统

A：完成企业ERP系统的后端功能。B：使用一个主产品计划。C：缺乏预测和预算。

D：完成ERP系统的前端功能。

32.如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是

A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。B：客户向客户服务部查询。

C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。

D：对所有的收和返回文件进行批处理(batching)，并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。

33.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； B：审核审计计划并监控审计结果；

C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

34.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

35.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？ A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。B：与组织的外部审计师联系以寻求协助。

C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。D：立即通知董事会。

36.以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____ A：最不可能追查情况

1、情况2或情况3 B：对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期

C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息 D：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息

37.在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。A：最早开始时间和最早完成时间 B：最晚开始时间和最晚完成时间 C：最早开始时间和最晚开始时间 D：最早完成时间和最晚完成时间

38.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000美元租金 60，000美元工资 180，000美元其他固定成本 32，000美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元

39.企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元

40.内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额 收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是 A：口头批评该审计人员

B：立即解雇该审计人员并向委员会报告

C：由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施 D：告知董事会并根据公司的政策采取人事措施

41.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是

A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对； B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；

C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；

D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。42.交叉索引的工作底稿应该是 A：在完成现场工作之后做； B：用于证实以前记录的信息； C：始终如一地应用。

D：在最终的业务沟通中加以引用。

43.现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有 A：可靠性 B：经济性 C：可控性

D：有助于数据有完整性

44.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能 A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

45.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

46.在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为 A：赶工（CRASHING）;B：德尔菲法;C：ABC分析;D：枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。

47.根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新 的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8．某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9．审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11．审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入 A：没有 B：一项 C：两项 D：三项

48.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是 A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B：核实监管审查以恰当的频率得到开展 C：应对监管部门提出的文档处理要求

D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

49.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 50.独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？ A：3 B：4 C：5 D：6

第四篇：山西省2017年上半年内审师《内部审计基础》：组织结构考试题

山西省2017年上半年内审师《内部审计基础》：组织结构考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元

2.在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？ A：现有操作系统与数据库结构的兼容性； B：电子数据转换与卖方连接的程度；

C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；

D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。

3.为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？ A：内部审计部门书面规章； B：审计委员会使命声明；

C：每次审计任务下达之前的业务备忘录； D：在合适的审计报告中特别声明。

4.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范? A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售； B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单； D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

5.首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是 A：程序化决策； B：应急方法； C：集体辅助决策； D：决策模型。

6.首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为

A：德尔菲技术； B：最小二乘法技术； C：最大可能性技术； D：预期报酬最优化。7.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是

A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。D：拒绝该礼物并向

8.某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证 A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化； B：在实施之前，系统变化必须得到彻底测试； C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职； D：能力计划程序准确工作负荷的变化。

9.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进

10.对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？ A：《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计； B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求； C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；

D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。

11.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

A：整合测试设施(ITF)； B：输入控制矩阵； C：平行模拟；

D：数据输入监控。

12.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。根据上述，可以得出

A：平均每小时有100位顾客得到服务。B：平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。C：队伍将无限延长。

D：服务人员将有1/6的时间是闲暇的。13.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 14.销售税随收入呈递减的趋势，因为 A：当收入提高时，收取更高的税额 B：税率对穷人来说更高

C：有较低比例的穷人收入需要计税 D：有较高比例的穷人收入需要计税 15.项目管理人员的最终责任是 A：尽快完成项目

B：以最低成本完成项目 C：确保顾客满意 D：做出独立决策

16.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？ A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致 B：管理者的责任对象和授权范围

C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准 D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法

17.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？ A：中期结束时应付账款的恰当应计处理； B：收入确认和存货计价的时间安排；

C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；

D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

18.在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？ A：结束谈话时提出的问题。B：旨在让对方招供的问题。C：评估型问题。

D：为了了解情况而提出的问题。

19.内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是

A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低 B：要求公司管理人员取消此项工作

C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色 D：两个人负责此工作，以减少失败风险

20.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：在银行存款并编制月度银行对帐单。

21.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点 A：审计师可以独立于被审计者而工作；

B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本； C：审计师可以在很远的地方进入交易记录； D：如果需要，审计师可以更改公司数据。

22.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图 A：显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对； B：对可能的职务分离是一个好的指南； C：一般与系统的更新保持同步；

D：仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。

23.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？

A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。C：c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。24.虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。降型化的目的是 A：提高可靠性 B：降低成本 C：降低复杂性 D：提高安全性

25.项目管理人员的最终责任是 A：尽快完成项目

B：以最低成本完成项目 C：确保顾客满意 D：做出独立决策

26.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是 A：a．使命描述 B：b．目标 C：c．优先次序

D：d．计划／控制循环

27.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？ A：已有可重复的隐私战略 B：已有明确的隐私战略 C：已有管理方的隐私战略 D：已有经过优化的隐私战略

28.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最佳方案是

A：为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务 B：与组织中的工会谈判

C：为满足一定退休条件的工人提供金钱激励

D：如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们

29.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能 A：立即被内部审计准则委员会取消CIA资格 B：没有事，此行为超出正常工作范围 C：受到协会的职业实务董事长的谴责。D：由董事会审查并取消CIA资格

30.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 A：预付款资金的合并； B：采购职能的合并； C：法律职能的合并； D：营销职能的合并。

31.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是

A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对； B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；

C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；

D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。32.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。

C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。33.衍生品交易的两大基石是什么？ A：股票和债券 B：股票和期权 C：期权与远期合约 D：债券与远期合约

34.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是 A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成； B：如能直接向董事会报告，将更有利；

C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算； D：由审计章程规定的独立性保证。

35.某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是

A：提供关于某些存货项目储存过量的证据。B：披露永久性库存记录中存在的短缺。C：确定存货项目是否得到恰当计价。

D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。

36.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。B：只有Ⅰ和Ⅳ是对的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

37.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 38.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》? A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务

C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作 D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性

39.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是 A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 40.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的 A：内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

B：在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容； C：绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实； D：内部审计师没有责任对改进提出建议。41.在PERT中，松弛指

A：与最长时间相关的路径。

B：在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。C：与时间估计相关的不确定性。

D：最晚开始时间和最早结束时间的差。

42.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的

A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时； B：为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；

C：作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准； D：只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。43.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是 A：确定是否组织环境有利于增强控制意识。B：保证防止舞弊的发生。C：关注可能发生舞弊的活动。

D：评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。

44.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持； B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件； C：直接来自顾客的肯定式函证；

D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

45.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是 A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

B：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行 D：分公司违反了公司政策

46.通用审计软件可以使审计人员 A：a．监视应用程序的执行。

B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。47.为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；

A：初步调查(Prelimimary survey)后立即进行。B：已经证实有重大缺陷存在时。

C：当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。

D：为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。48.审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式 A：直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。B：给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。

C：在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。D：在得到最终数据时进行审计测试。

49.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为 A：与经营经理讨论； B：检查贸易订单；

C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论； D：检查机构报送政府机构的函件。

50.内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。A：只有Ⅰ是对的； B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。

第五篇：江西省内审师《内部审计基础》：客观考试题

江西省内审师《内部审计基础》：客观考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是 A：公司旅行政策的执行质量。

B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。C：部门的预算数与实际数的对比。D：支持雇主降低经营费用。

2.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反 A：充分性； B：可靠性； C：相关性；

D：没有违反标准。

3.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

A：某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。B：基于预算限制而缩小审计范围。

C：加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。D：在采购代理合同生效之前审查其草稿。

4.假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素

A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数； B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求； C：审计人员承担业务责任的程度；

D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。

5.在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？ A：总体控制的有效性受到应用程序控制的影响

B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制 C：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定

D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些

6.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ

7.在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着

A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。

C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。

D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。

8.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？ A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

9.一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注

A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发； B：存在实时更新控制措施；

C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。

D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序； 10.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50，总体规模是2000。样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%(Z=2)时，置信区间是多少 A：$47--$103 B：$71--$79 C：$61--$89 D：$73--$75 11.为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为 A：范围 B：计划 C：进度 D：目标

12.内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论 A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；

B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；

C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪 到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的；

D：内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。

13.数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？ A：数据定义语言 B：数据控制语言 C：数据操纵语言 D：数据查询语言

14.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范? A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售； B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单； D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。15.有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于

A：外部审计师熟悉组织。它的审计报告提供了对组织的深入的了解； B：外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工； C：外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工； D：内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。

16.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

17.有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是

A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。

B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。C：离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场

18.对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出 A：关于现金收入记录的内部控制是充分的 B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的 C：关于现金账户调节的内部控制是充分的 D：关于现金实物安全的内部控制是充分的 19.交叉索引的工作底稿应该是 A：在完成现场工作之后做； B：用于证实以前记录的信息； C：始终如一地应用。

D：在最终的业务沟通中加以引用。

20.内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审 计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能 A：违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。B：违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C：即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。D：a和b都对

21.与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是 A：消除已经不再有用的功能和职责

B：不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源 C：鼓励迅速采用新的项目 D：最接受现有的基础

22.与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？Ⅰ、公司的内部隐私政策；Ⅱ、财务会计准则；Ⅲ、有关隐私的法律和法规；Ⅳ、《标准》。

A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。B：只有Ⅱ和Ⅳ是对的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

23.下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确 A：这种方法的优势是它可以直接检查控制措施； B：每次只能测试一个控制措施； C：每种类型要检查几个交易；

D：只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。

24.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 25.有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于

A：外部审计师熟悉组织。它的审计报告提供了对组织的深入的了解； B：外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工； C：外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工； D：内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。26.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎

A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。

D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。

27.根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为 A：标准成本差异 B：销售量差异 C：弹性预算差异 D：产量差异

28.根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息 A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机； B：原则，条件，原因与影响； C：背景资料，审计结果以及建议；

D：审计结果，结论，建议以及修正措施。

29.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源 A：观察有关情况； B：与人们面谈； C：检查相关记录； D：计算差异。

30.以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是 A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。B：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。

C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。D：确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

31.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论 A：银行对账单与机构的账簿记录一致 B：全年支付的发票被适当地批准和归档 C：保证及时支付的控制按预期执行 D：b和c 32.以下哪项是审计委员会的恰当职责 A：对组织的采购职能进行审核；

B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划； C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力； D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。

33.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？ A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。B：与组织的外部审计师联系以寻求协助。

C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。D：立即通知董事会。

34.根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是 A：人员配置和监督。

B：持续的专业发展和应有的职业审慎。C：人际关系和沟通。D：组织状况和客观性。

35.根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子 数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种 A：逻辑错误； B：交叉求和错误； C：硬件错误； D：打字错误。

36.内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是

A：一个程序 B：一个系统 C：一个帐户

D：以上三项都是。

37.某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性 B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查 38.如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该

A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；

B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险； C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施； D：对所涉及的区域安排进一步审计。

39.以下哪一项不是完全竞争市场的特点？ A：产品有差别。

B：单个厂商无法控制产品价格。

C：对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。D：有大量的厂商。

40.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点 A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了邮费而成本更低； C：询问者可以采用更多类型的问题；

D：调查员可以增加回答者对问题的理解。41.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法? A：定义 B：分析 C：测量 D：控制

42.下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。

43.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程

D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 44.为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。A：只有I。B：I和Ⅱ。C：I和Ⅲ。D：Ⅱ和III。

45.由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 46.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括 A：内部审计人员现有的专业知识。B：被提议审计的总体成本。

C：发挥本组织内部专家作用的必要性。D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。

47.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试

A：应用软件控制(application control)B：组织控制(organizational control)C：环境控制(environmental control)D：系统控制(system control)48.作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是

A：简单移动平均。B：指数平滑法。C：排队理论。

D：线性回归分析。

49.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

50.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的 A：内部审计活动的章程

B：内部审计实务专业实务标准 C：内部审计道德行为规范

D：内部审计活动的政策与程序