XX支行关于利用虚假证件实施洗钱风险防范措施

第一篇：XX支行关于利用虚假证件实施洗钱风险防范措施

XX支行关于利用虚假证件实施 犯罪的洗钱风险防范措施

--------风险提示2 各网点及部门：

根据工银反洗钱〔2014〕9号文件《关于利用虚假证件实施犯罪的洗钱风险提示》，即：中国人民银行办公厅《洗钱风险提示》（2014年第1期，以下简称《风险提示》）通报的有关外籍人员持伪造护照开户并接收、转移诈骗资金的案件情况，以及江苏、浙江分行反洗钱中心报送的利用虚假护照、虚假军官证开户及交易的可疑交易案例。提出如下要求，请遵照执行。

一、认真做好开户环节的客户身份识别。各营业网点要加强对外籍人员(特别是持加纳、尼日利亚、安卡拉、莱索托等国护照的人员)开户环节的客户身份识别，加大对新近开户的非洲籍人员账户的监控力度；加强对非身份证类证件客户办理业务现场核查，开展对非可核查证件客户的非现场排查，重点监测账户异常跨境、涉及外币交易。

二、强化提高员工的风险防范技能。加强各项规章制度和业务学习，对工作中的重点环节重点部位进行分析，培养好的工作习惯,紧绷安全这根弦。做好身份证件识别银行大量业务需要出示真实身份证，辨别证件真伪是防堵诈骗的一道防线，若没有仔细辨别证件真伪，将会导致潜在的风险隐患，从而造成银行资金损失或声誉受损等负面影响。因此在办理身份证相关的业务时加强审核，除用身份联网核查系统外,还关注细节,准确识别客户,养成细心观察的好习惯，发现疑义时及时向内控主管或主任反映，有效避免了差错或纠纷的发生。

三、做好对内培训、对外宣传。各网点要开展针对虚假证件类型及相关可疑交易活动的专题培训，提高柜员对客户身份的识别能力。同时，对外做好客户防范洗钱诈骗的宣传工作，提高公众的风险防范意识。

XX支行 2014年2月19日

第二篇：严防犯罪分子利用电子支付的洗钱行为 2012兰溪支行反洗钱信息

严防犯罪分子利用电子支付的洗钱行为

——兰溪支行反洗钱工作信息

在今年大额可疑交易的排查工作中，我行反洗钱工作遇到新的难题。随着我行电子银行业务的不断发展，电子支付工具种类不断增加，非柜面交易已呈现出“双刃剑”的趋势。电子银行一方面使金融服务便捷而高效，另一方面又不利于监管。这一点在反洗钱工作中的表现得尤其明显。电子银行的开放性，电子现金的匿名性、银行服务的不间断性客观上为犯罪分子利用电子银行业务进行洗钱带来了可能。这种洗钱方式有利于犯罪分子的隐蔽，不利于反洗钱的发现与侦查防止。犯罪分子可以利用网银业务的内控制度漏洞，不必到银行柜台办理业务，轻松规避大额可疑资金报告和现金管理等规定，在最短时间迅速完成资金交易，即使被发现也是事后很长时间，很难追查。另外，网上银行交易信息无纸化的保存方式增加了对可疑交易监测和核查的难度。利用这一渠道洗钱不仅成功率高，且不容易被发现。

在今年的排查工作中，我支行上报的可疑交易兰溪市佳讯电工器材有限公司就存在大额资金从其他帐户中转入后即于当天或次日即以网银形式转出的现象，例如2012年5月3日由宁波亿泰控股集团转入货款81万元，上海银畅国际贸易有限公司转入货款744万元。当日即将其中的70万通过网银转入其法人周海账户

中，用途为往来，剩余的700余万也于次日通过网银往来款形式转入周海账户。该单位注册资金仅为50万元,但自今年开户以来交易额达1.3亿。上述情况的大额交易多次发生,均使用单一的网银转账形式,用途多为货款和往来款,其中转入个人账户周海1100余万元,用途均为往来款,用途模糊可疑。该单位是自行前来开户，法人周海为台州人，业务基本上通过电子银行办理，所以支行柜员对该客户并不熟悉，支行反洗钱专管员只能在每天的反洗钱系统中的大额交易中进行可疑排查，无法落实“了解你的客户”的原则。另外通过大额排查，发现有少数客户通过网上银行汇出大额资金，未注明资金用途，例如个人账户吕世德，通过网银POS消费780万元，均无用途显示，经了解该客户为兰溪市五一植保机械有限责任公司法人，支行反洗钱专管员通过管户客户经理对该客户进行了解，最终排除了洗钱嫌疑。反洗钱专管员在大额可疑资金的鉴别中，资金用途非常关键，我行电子银行不要求输入汇款用途的特点给反洗钱工作也带来了一定困难。电子银行的发展，在带给客户方便快捷的同时也造成了反洗钱专管员对交易金额流向、性质进行监控和分析识别的难度。

几点建议

一要高度重视网上银行的反洗钱工作。要改变过去那种“高科技的洗钱案件不会发生在小城市”的观念，特别是要对网上银

行洗钱资金汇划的快捷性、身份运作的隐蔽性、操作地点的随意性予以高度重视，按照反洗钱预防监控制度的要求，真正落实反洗钱责任制，做到岗位和人员职责清晰、任务明确、要求具体、奖罚分明。

二要严格执行客户身份识别制度。在为客户办理网上银行业务时，要根据客户特点和所属行业的资金交易情况等因素，对客户资料进行建档和类别划分，严把客户网银准入关。配合账户年检工作，网银客户回访工作，做好客户身份持续识别工作。同时，要建立监控识别机制，客户通过网上银行进行业务往来时，一旦客户行为或资金交易行为出现异常情况，立即对以前建档的客户身份资料进行重新审核，重新确定客户身份。

三要改进业务模式，建立专项管理流程。建议设计一套符合本单位实际需要的网上银行交易后台人工数据分析程序，并适当向基层机构开放功能，允许本行反洗钱人员对本级网上银行业务交易数据进行查询，定期开展监测分析，确保所有的交易纳入反洗钱监控范围，保证金融运行安全。

兰溪支行

第三篇：营改增即将实施!营改增最佳推进要点及风险防范措施!!

营改增即将实施！营改增最佳推进要点及风险防范措施！

“营改增”不仅是对财税体制的变革，更是对所涉及行业经营模式的考验！房地产企业应从全局把控，协调各个部门同心协力，打好这场营改增的应对之战！今天就分享某标杆企业营改增推进策略与风险防范措施，让大家共受益第一部分：集团整体推进思路1、2015年10月1日前已开发销售完毕项目支出部分

1、如果施工方在税改后才开具发票，含税价100万，则我公司可在税前抵扣的成本只有100/1.11=90.09万元，较之前相比，下降比例为9.91%。对企业所得税和土地增值税清算有很大影响。

2、如果我公司要求按照不含税价100万开具发票，则施工方税改后开票总额为100*1.11=111万元，承担税金上浮至11万。多承担的税负会转嫁到开发商。为避免我公司受成本受损、施工方转移税负的影响，此项工作务必在2015年6月30日之前完成。销售部分为避免多缴纳销项税金，对已收款未开票部分应尽快开票已签约应收未到期部分，结合公司贴息政策，鼓励客户提前还款，并及时开具发票举例：假设已收款未开票金额为100万。税改前开票，承担税金100*5.6%=5.6万已收款未开票部分

1、如果我公司在税改后按照含税价100万开具发票，确认收入部分为100/1.11=90.09，收入下降9.91%，税后收入下降4.57%

2、如果按照不含税价100万开具发票，承担的税金为100*0.11=11万为避免我公司收入受损、多承担增值税金的影响，此项工作务必在2015年6月30日之前完成。销售部分措施细节细节一：税改前客户已汇款必须及时对账，保证按营业税纳税细节二：已收款开票但已批退款的，务必在税改前退款并开红字发票细节三：已收款开票，在税改后退款的，需扣除已缴纳的营业税（原因在于税改后各项目转为增值税纳税系统，原营业税纳税系统停用。即使开具营业税红字发票亦无从冲减，损失税金）贴息政策解释前提：必须保证售出的单位或提前回笼的楼款（不包含按揭款）在2015年6月30日前（预计营改增时点）成功收款开票才可执行。措施：针对已签约未到期楼款（2015年7月1日以后才到期的楼款），建议采用金融贴息等手段引导客户提前回笼资金。如客户将以上未到期楼款提前于2015年6月30日前缴纳并开票，根据相应时间段获得一次性返还利息。销售贴息政策解释

返还利息视同现金折扣，按财务费用入账。应收取利息发票，可由项目人员集中到税局代开。税金由客户承担，从返还利息中直接扣掉开具发票需提供的资料以及税金起征点具体情况，由各项目向当地主管税局咨询

2、跨期项目支出部分为避免税负转嫁，与乙方谈判不加价而取得专票。付款收票在与销项匹配、不会形成留抵的情况下尽可能延后以取得专票。销售部分收入提价以转嫁税负。不能提价项目争取快卖快收快结算。

3、2015年10月1日后启动的储备项目支出部分筛选供应商，选择具有一般纳税人资格的供应商以取得专票。付款收票进项应与收款开票销项匹配，避免税金浪费。销售部分营改增施行后，收入提价以转嫁税负。第二部分：不能按节点推进的风险1.乙方可能提价，将税负转嫁给开发商2.已完成销售的项目，如果工程结算拖延至税改后，将导致大量的进项税额无法抵扣，形成浪费3.已收款未及时开票的项目，收入承担的税金将会由5.6%提升至11%，增加税负4.土增税、企业所得税税前抵扣成本缩水，增值额上升，应交税金同步上升第三部分：土增税清算在营改增中的风险

1、目前集团达到清算条件的项目有五十个，任务重，压力大！

2、以上待清算项目销售已满足清算条件，对应的工程结算开票工作需在预计的营改增时点前完成。要求更高、时间更紧！如果在营改增后才取得成本发票，可抵扣开发成本将面临缩水，项目承担的土地增值税会增高假设：清算项目已销售完毕，土地及拆迁补偿、开发间接费无进项；利息支出已按开发成本5%计提；收入已开具营业税发票；营业税金及附加已缴纳；开发成本其余部分在税改后结算取票比例为30%。第四部分：针对上述风险的补救措施

1、土地增值税待清算项目加紧成本发票的催开工作，务必在预计营改增推进时点前完成。要求项目根据具体情况，排出土增税清算工作节点，严格执行并定期反馈。

2、如果税局规定，由某期项目取得的进项税只能用于抵扣该项目的销项税额，应与税局沟通，该项目土地增值税在清算过程中收取的专票不做进项抵扣，开发成本仍按含税金额处理

3、与业主协商，税改后开票尽量提价

4、跨期项目，付款收票在与销项匹配、不会形成留抵的情况下尽可能延后以取得专票。第五部分：税改后工作推进中的重点风险

1、施工方资格风险项目施工方非增值税一般纳税人，无法取得与合同业务匹配的进项税额。例如：某工程由小规模纳税人施工，含税合同价为100万。本应取得进项税额为100/1.11*0.11=9.91万的建筑业专票。因其为小规模纳税人，只能按照3%税率代开，只能取得进项税额100/1.03*0.03=2.92万元。

2、销项进项时间节点不匹配风险前期集中销售，缴纳大量销项税金，后期收取成本费用发票，形成大量进项留抵。

3、三流不一致风险三流：资金流、发票流、业务流。即银行收付凭证、交易合同和发票上的收款人、付款人和金额必须一致。务必杜绝委托支付现象！《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》第一条第(三)项规定：纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的对象，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。第六部分：应对税改后重点风险的措施

1、避免进项销项不匹配，规划工程付款和销售节点，避免集中销售在前，集中结算在后，建议改集中开盘为分批分步骤销售，同时在建安合同中提前开票节点，推动施工方尽早开票，避免在取得较少进项税额的情况下，产生大量销项税额。

2、降低销项税为避免无谓多缴税款，销售合同中不得使用“无偿”、“赠送”字眼。合同中包含的家具家电等应分开列明金额，避免在混合销售中不能划分各自收入，导致适用高税率纳税。举例：房产公司销售一套总额100万的商品房，包含1万元的家具礼包。分三种情况解读。

3、提升进项税1）与乙方合同中有高税率业务的分开签订。如门窗工程，可分别列明门窗金额与安装金额，就门窗部分可取得17%进项税票。2）合同中有低税率业务的混合签订。如建筑合同包含材料运费，不可将运费部分单独列明，以避免取得6%的进项税票。3）税改之后，可加大甲供材的采购比例，以获取17%的进项税票。

4、如果供应商为小规模纳税人，要求其代开增值税专用发票，并要求业务适用税率与小规模纳税人适用税率差额的降价。举例：某工程由小规模纳税人施工，含税合同价为100万。本应按照建筑业适用税率开具发票，进项税额为100/1.11*0.11=9.91万，因其为小规模纳税人，只能按照3%税率代开，进项税额为100/1.03*0.03=2.92万元，相差7万元。即可以此为基准，要求合同总价的下浮

第四篇：XX支行关于行内员工接受异常汇款的风险提示及防范措施（模版）

XX支行关于行内员工接受异常汇款的风险提示及防范措施

风险提示3 各网点及部门：

上年我行发生多笔“行内员工接受异常汇款”，在2013年内控评价时被列为非现场检查问题,为杜绝此类问题再次发生,特下发如下风险提示及防范措施,请全行员工认真遵照执行.一、案例分析

该类案例中的客户多为员工的亲戚朋友或熟人，对员工比较信任，一种情形是借用员工帐户，另一种情形是为揽储而与客户账户发生不正常资金往来，柜员没有认识到其自身行为的不妥，没有意识到其已经违反了我行的有关规定，此资金交易行为柜员虽无主观恶意，但已触发风险警示线。

二、风险提示

客户将资金打入行内员工账户，若该柜员思想不纯，一时起贪心，给行内员工盗用挪用客户资金提供便利条件，一旦员工将款项通过网上银行转移，就会酿成经济案件的发生，给客户和银行资金造成损失。

三、防范措施

（一）各网点及部门应严格按照总行制定的《员工违规行为处理暂行规定》的相关制度要求，规范员工行为准则，严禁银行员工个人卡（账）与客户资金发生往来，使员工从思想上重视违章违纪的严重性和危害性，杜绝类似事件的发生。

（二）员工应严守行为底线，正确认识业务发展与风险管理之间的辩证关系，任何触碰《员工行为禁止规定（试行）》“高压线”的后果必将是受到严厉的制裁。

（三）加强案例通报和风险提示及警示工作。对风险较大或比较典型的案例要及时进行通报，并做好风险提醒工作。同时利用班前、班后、晨会时间多学习行内一些禁止性规定，避免同类事件重复发生。

（四）严格问责。今后再发生“行内员工接受异常汇款”，将核减绩效200元，违规积分3分。

XX支行

2014年2月20日