信息化建设项目审计

第一篇：信息化建设项目审计

信息化建设项目审计

一、审计重点与方法

信息化建设项目是指信息系统建设中为完成数据和信息的收集、识别、提取、变换、存贮、传递、处理、检索、检测、分析和利用等基本功能所进行的各项软、硬件建设项目，以及有关信息通信网络设施、安全保障体系、信息资源开发和系统设备升级维护管理等项目。

信息化建设项目审计是以风险控制为导向，以造价控制为核心，对信息工程建设项目概（预）算的整体公允性、招投标过程的公平公正性、待签合同的合法性、竣工决算的真实性、项目建设的优质经济性等进行审查和评价。重点关注项目建设的各风险点和与造价相关的各个环节。一般情况下审计工作按时间节点分为：立项审计、预算审计、招标文件审计、招标现场监督、待签合同审计、合同执行情况审计（变更签证审计）、验收资料审核、结算审计、财务竣工决算审计；按照审计内容可分为：定制软件类项目审计、软、硬件采购及集成类项目审计、网络建设及租赁类项目审计、网络安全项目类审计和服务、培训类审计。目前审计方式主要有委托社会中介、聘请专家参与或自行组织人员开展。其审计重点和方法主要为：

（一）内控制度审计

一般审查项目的内部控制制度建设及执行情况：

1．检查被审计单位是否按照国家财经法规和有关制度规定建立信息化项目建设监督管理制度；

2．检查信息化项目内部控制制度的执行情况，了解被审计单位信息化项目建设管理模式，项目建设流程、管理的权限、程序；监督制约机制的建设和执行情况；

3．项目的立项、开工、建设等是否经单位办公会或党委会研究并经相关部门批准等相关程序；

4．项目是否按照政府采购流程进行招投标，是否建立合同审核、管理制度，大项经费开支是否按照经费开支审批权限进行审批；

5．项目建设过程的请示、报告制度是否严格； 6．其他内控制度执行的有关情况。

（二）立项审计

一般审查项目筹备阶段的合法性、合规性和合理性：

1．信息系统工程项目立项论证和项目需求情况是否充分、必要，是否符合公安机关工作实际；

2．可行性研究报告和项目初步设计方案是否合理并满足未来发展需要，是否由第三方编制；

3．立项报送程序是否符合有关规定，是否履行立项决策、审批流程，重大项目是否经单位党委研并经财政、发改等部门的审批；

4．项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系统集成费用比率等项目概（预）算是否准确；

5．项目概（预）算编制与批准的可行性研究报告和项目设计方案是否相符，有否存在超概算情况；

6．经费来源是否落实，资金来源是否合规。

（三）招投标（政府采购）环节审计

一般审查招投标采购环节的合法性、合规性和公正性，含预算审计、招投标文件审计：

1．项目采取公开招标、邀请招标方式进行的，重点审计：

（1）采取公开招标形式的是否在相关媒介上发布招标公告；邀请招标的是否报经有关部门审批、备案；

（2）委托招标代理机构的确定是否合法、合规，是否具备行政主管部门认定的资格；

（3）审计采购预算：审定项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算，并作为拦标价，防止预算虚高；

（4）审计招标文件：编制的招标文件是否规范，设定的门槛资格是否公正合理，技术需求、参数指标等有无排他性、指向性，商务条款有无偏向性，评分办法是否按财政部相关规定采取综合评标、低价优先，是否公正公平，是否将《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》中关于财务资料作为必须提交的验收资料、建设单位应无条件接受公安内审部门延伸审计、违反廉政规定将列入采购黑名单等相关要求写入招标文件；

（5）招投标程序、招标方式和招标范围是否合法合规等；评标委员会人员组成是否符合有关规定要求抽取产生，公安业务部门是否实行了评委回避制度，是否邀请有关监督部门参与，监督部门是否认真履职；

（6）是否按法定程序开标、评标、确定中标单位，是否有违纪违规行为；（7）招投标及评标记录是否详细完整；

（8）中标公司的资质是否与信息系统工程项目的要求相适应，是否有挂靠或不具备施工或系统集成、涉密资格的情况；

（9）招标结果是否报有关部门备案并进行了公示；

（10）是否按招标文件约定收取投标保证金、履约保证金，其比例是否符合国家或地方政府有关规定；

2．项目不采取招标方式进行的，重点审计：（1）不进行招标的项目是否经有关部门批准；（2）是否符合政府采购法或招标投标法的有关规定；

（3）未达到国家或地方政府规定的招标范围和标准的项目，是否按系统内部或本单位内部有关政府采购或招投标规定执行；

（4）确定建设单位是否邀请招标或采用竞争性方式确定，采购文件是否公平公正，非竞争性方法产生建设单位的是否在上级公安机关指定范围内，内部报批程序及相关资料是否完备；

（5）是否邀请有关监督部门参与；

（6）承建单位是否具备与信息系统工程项目要求相适应的资质，是否有挂靠或不具备施工或系统集成、涉密资格的情况；

（7）是否按约定收取保证金、履约保证金，其比例是否符合国家或地方政府有关规定；

（8）审计采购预算：审定项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算。

3．项目采取竞争性谈判方式进行采购的，重点审计：（1）是否办理了相关的报批手续或有关部门备案手续；（2）是否符合政府采购法的有关规定；

（3）是否存在规避政府采购和建设工程招标程序；

（4）审计采购预算：审定项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算；

（5）审计竞争性谈判文件：编制的文件是否规范，谈判文件是否明确谈判程序、谈判内容、合同草案的条款以及评定成交的标准等事项；设定的门槛资格是否公正合理，技术需求、参数指标等有无排他性、指向性，商务条款有无偏向性，是否将《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》中关于财务资料作为必须提交的验收资料、建设单位应无条件接受公安内审部门延伸审计、违反廉政规定将列入采购黑名单等相关要求写入招标文件；

（6）是否成立谈判小组。谈判小组是否由采购方的代表和有关专家组成，组成人员是否为三人以上的单数，专家的人数是否少于成员总数的三分之二，采购方代表是否实行了评委回避；

（7）是否公开邀请竞争性谈判供应商或按有关规定确定邀请参加谈判的供应商名单，谈判小组是否按有关程序、条件从符合相应资格条件的供应商名单中确定了不少于三家的供应商参加谈判，并向其提供谈判文件；

（8）谈判小组所有成员是否集中与单一供应商分别进行谈判；谈判的双方是否透露与谈判有关的其他供应商的技术资料、价格和其他信息；谈判文件有实质性变动的，谈判小组是否以书面形式通知所有参加谈判的供应商；

（9）确定成交供应商是否合规。是否在谈判前约定几轮报价，谈判结束后，谈判小组是否要求所有参加谈判的供应商在规定时间内进行最后报价，采购方从谈判小组提出的成交候选人中根据符合采购需求、质量和服务相等且合理低价的原则确定成交供应商，并将结果通知所有参加谈判的未成交的供应商；

4．项目采取单一来源方式进行采购的重点审计：

（1）是否符合法律法规明确的条件并办理了相关的报批手续或有关部门备案手续；

（2）是否存在规避政府采购和建设工程招标程序的情形；

（3）审计采购预算：审定项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算；

（4）审计谈判文件：编制的文件是否规范，谈判文件是否明确谈判程序、谈判内容、合同草案的条款以及评定成交的标准等事项；确定单一来源谈判对象资格条件是否合规，技术需求、参数指标、商务条款等是否合理，是否将《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》中关于财务资料作为必须提交的验收资料、建设单位应无条件接受公安内审部门延伸审计、违反廉政规定将列入采购黑名单等相关要求写入招标文件；

（5）采购方与供应商是否遵循集中采购有关规定；是否在维护公安机关利益的前提下进行了谈判；

（6）是否在保证采购项目质量、建设时限、维保要求等和双方商定合理价格的基础上进行采购；

5．项目采取询价方式进行采购的重点审计：

（1）是否符合法律法规明确的条件并办理了相关的报批手续或有关部门备案手续；

（2）是否存在规避政府采购和建设工程招标程序；

（3）审计采购预算：审定项目的定制软件开发成本、软件和硬件采购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算；

（4）审计询价采购文件：编制的文件是否规范，询价文件是否明确采购程序、技术需求、参数指标、商务条款、合同草案的条款以及评定成交的标准等事项；是否将《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》中关于财务资料作为必须提交的验收资料、建设单位应无条件接受公安内审部门延伸审计、违反廉政规定将列入采购黑名单等相关要求写入招标文件；

（5）是否成立询价小组。询价小组是否由采购方的代表和有关专家三人以上的单数组成，其中专家的人数是否少于成员总数的三分之二。询价小组是否对采购项目的价格构成和评定成交的标准等事项作出规定；

（6）是否按规定按程序确定被询价的供应商名单。询价小组是否根据采购需求，从符合相应资格条件的供应商名单中确定不少于三家的供应商，并向其发出询价通知书让其密封报价；（7）是否进行了市场询价。询价小组是否要求被询价的供应商一次报出不得更改的价格；

（8）是否按规定按文件要求由询价小组集体确定成交供应商。采购方是否根据符合采购需求、质量和服务相等且低价优先的原则确定成交供应商，并将结果通知所有被询价的未成交的供应商。

（四）审查信息化项目合同的合法性、合理性。

信息化建设项目的合同有：项目建设合同、项目监理合同（软件监理和建设施工监理）、专业培训合同、维修保养合同、材料设备供应合同、服务外包合同、信道（流量）租赁合同、网络设备（机房）租赁合同和委托检测合同、委托招标代理合同等合同。审计重点和方法参见本章第一节相关内容。

（五）项目建设全过程跟踪审计

一般审查项目实施管理和质量管理、系统运行、绩效情况： 1．审查工程项目组织机构是否健全，是否专人负责； 2．有关研究项目建设情况的记录资料及其他资料是否齐全；

3．是否按进度控制拨款，资金管理是否严格，内控制度是否严密； 4．是否严格按照项目需求，合理安排项目进度； 5．是否组织进行深化技术方案及项目初步验收；

6．项目监督检查措施是否合理，有无质量监管措施并按流程实施监管，有无分阶段测试计划并予落实，有无进行功能初验，是否需要第三方检测并进行第三方检测；

7．变更设计方案或项目需求、功能、设备、施工等是否合理、手续是否完备、内容是否真实合理、设备价格是否真实，有无造假行为等；

8．项目进度是否符合合同约定的工期要求，培训是否按合同进行，维保期及维保内容是否按合同要求响应；

9．是否按照项目组织方案和合同约定进行施工或开发，有无对隐蔽的硬件工程部分降低配置或以次充好的现象，有无降低软件开发要求或功能没有实现现象；

10．设计和施工内容是否按照图纸资料（包括系统架构图、工作原理框图、平面（系统）布置图及器材配置表、线槽管道布线图、系统中心控制室布置图等）进行；

11．项目监理是否对项目设计、制造（开发）、安装（部署）、变更等过程进行有效的监督和管理；

12．项目建设单位、项目责任人（含负责人及经办人）是否按公安部党委要求作出廉政承诺并实践承诺，是否与项目建设单位签订廉政合同并履行廉政合同，是否签订保密协议并约束项目建设单位按协议约束员工履行保密协议；

13．复核项目试运行间应用效果、成效或实战应用情况，评价项目建设的性价比或投资效益，项目实施的经济性等；

14．信息化系统建设还应检查系统运行日志（审计系统）、软硬件结合度和系统响应时间、系统运行稳定度和并发能力、系统功能与设计方案的一致性和响应程度，授权控制系统的准确性和安全程度，评价系统或的稳定性、可靠性、安全性；

15．软件项目是否拥有知识产权，源代码是否移交，是否具有科技创新。

（六）项目结（决）算审计

一般审查项目验收与经费支出、管理情况

1．审查项目合同（包括补充合同）等执行情况、招、投标文件落实情况； 2．监理单位是否参与工程验收并签署监理意见，并向建设单位提交了最终监理档案资料；

3．项目的配置、功能、性能、培训、维保等是否实现，软硬件等是否都已配置齐备；

4．是否存在未经验收擅自交付正式使用情况；

5．系统功能是否通过检测，系统是否经过初验、甲方使用人员是否经培训后开始试运行；相关服务条款是否得到执行；

6．验收文档是否齐备，供货方是否将独立核算的财务资料作为验收资料提交并符合公安机关内审部门要求；

7．是否组织相关人员按照有关“施工及验收规范”和内部相关验收规定等办理项目验收手续；

8．是否有项目内容重复列项或项目内容虚列等增加造价的问题；

9．是否有降低配置（功能）、偷工减料、虚报工程量或变更、相互勾结等徇私舞弊行为；

10．是否有提高施工（开发）或集成收费标准，虚构清单（功能点）或虚高定额（单价）的问题；

11．是否有由项目建设单位和承建单位的双方核对、监理部门签证完整的设备（功能）清单；

12．财务报表、账册等财务资料是否齐全，结算资料是否齐全；

13．项目建设资金是否专款专用；是否执行先审计后付款、先验收后付款规定；

14．项目结（决）算后是否按有关规定结转并登记固定资产账；

15．审计部门委托的社会审计机构或者聘请的技术专家是否认真履行了其职责，是否有违规违纪行为或者工作失误造成单位资金损失浪费的问题；

16．根据需要对项目建设单位进行延伸审计；

17．根据甲方项目决算表及以上情况拟制、谈判并出具项目结算核定表，经建设单位、承建单位、公安内部审计部门三方签章后办理项目结算手续。

（七）竣工财务决算审计

1．拟制审计工作方案，了解并掌握被审计单位（项目）情况、全过程跟踪审计情况；

2．下发审计通知书、签订双向承诺书并将回执归卷；

3．召开进点会、项目建设单位总结、述职述廉会、民警及承建公司座谈会，开展谈话、问卷调查、功能复核等工作；

4．实施审计：

（1）审阅建设部门项目建设总结和提供的建设、验收资料、熟悉全过程跟踪审计资料；

（2）核对财务报表、账册、拨付凭证、发票等财务资料，核对固定资产；（3）核查内控制度建设及执行情况；

（4）核对项目建设内容、功能、成效，评估建设成果、绩效；（5）核实廉政、监督、管理制度建设及落实情况并作出评价；

（6）总结跟踪审计各阶段提出的问题、意见、建议及整改落实情况，并评估审计绩效；（7）审计组拟制审计报告；（8）征求被审计单位意见；

（9）根据被审计单位意见修改审计报告；（10）向审计部门领导提交审计报告； 5．公安审计部门领导签批审计报告；

6．向公安机关党委、上级公安审计部门上报审计报告，给被审计单位发送审计报告；

7．跟踪督促被审计单位根据审计报告及党委要求整改问题，落实审计意见建议；

8．立卷归档。

二、常见问题与参考法规

（一）未严格履行立项手续 【表现形式】

1．缺少上级的任务书或项目需求报告或未对项目需求做出分析论证； 2．项目申报、论证不充分； 3．立项阶段未履行审批流程； 4．项目咨询设计与承建主体未分离； 5．经费预算来源未落实；

6．超概算、预算不科学，缺少审核。【参考法规】

1．《公安部“金盾工程”项目质量监督管理办法》第四条“在项目立项阶段，金盾办对项目质量的责任单位是否明确、项目是否合理、其实施方案和相关技术标准是否完备、方案设计是否符合相应标准的要求进行审查监督，凡不符合规定要求的不予立项。”

2．公安部金盾办“监督审计组审核要点：

一、需求任务书阶段审核要点：

1、验收方式与内容（质监审，必要时可组织专家审核）；

2、资金预算、采购方式、商务部分是否有排他性、技术部分预公告（采购办审）。”

3．《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“严格审核项目需求设计方案及概算，防止超概算设计、虚增项目概算等问题的发生。”

4．《公安部“金盾工程”项目管理办法》：公安部“金盾工程”项目申报书主要内容要求“

五、项目的资金来源及支出安排”条款。

5、《党政机关厉行节约反对浪费条例》（中发[2013]13号）第十二条“„„政府采购应当依法完整编制采购预算，严格执行经费预算和资产配置标准，合理确定采购需求，不得超标准采购，不得超出办公需要采购服务。”

6．《党政机关厉行节约反对浪费条例》（中发[2013]13号）第四十五条“党政机关政务信息系统建设应当统筹规划，统一组织实施，防止重复建设和频繁升级。建立共享共用机制，加强资源整合，推动重要政务信息系统互联互通、信息共享和业务协同，降低软件开发、系统维护和升级等方面费用，防止资源浪费。”

7．本地相关规定

（二）招投标程序不规范 【表现形式】

1．规避公开招投标； 2．擅自启动项目采购程序；

3．未严格执行招投标现场纪律，项目建设单位未实行评委回避； 4．招标文件、预算未审核，有限制性、排他性或倾向性、指向性条款； 5．合同条款未审核；

6．项目保密措施落实不到位；

7．以保证一致或系统配套为由单一来源采购； 8．项目审计要求、廉政要求未写入招标文件。【参考法规】

1．《关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“严格核准招标范围、招标方式和招标组织形式，严格界定涉密项目标准。原则上符合公开招标条件的项目必须公开招标，严禁以时间紧、任务重、内容涉密为由规避招标”；

2．《公安部“金盾工程”项目质量监督管理办法》第五条“项目均应按国家有关规定实行招投标制，金盾办对招投标、合同签订过程的合法性进行监督。”

3．《关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“招标文件正式确定前，要组织专家和审计人员对需求任务书、招标文件的技术部分、商务部分和评分办法、细则进行公正性、排他性和“偏向性”指标审核。未通过审核的，不得启动招标程序”；

4．《关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“严格规范评标专家的抽取和选定，合理安排评标工作时间，严格执行现场评标纪律。项目建设单位不派代表担任评标专家参加评标。在评标过程中，项目建设单位可派员对项目需求作出说明，但禁止发表倾向性意见”；

5．公安部金盾办“监督审计组审核要点：

二、采购文件审核要点

（1）公布廉政监督举报电话、网上举报信箱；廉政责任书、履约保证金（纪委审）；（2）质量保障、验收内容和程序。第三方测试应明确委托测试单位、经费来源、数额（质监审）；（3）投标资格排它性审查等（采购办审）；（4）需求任务书和招标文件审计（审计局）。”

6．公安部金盾办“监督审计组审核要点：

（三）合同书阶段审核要点⑴对采购阶段有关要求的应答情况、合同范本执行情况（质监审、采购办审、装备财务局审）；⑵合同书审计（审计局）。”

7．《公安部“金盾工程”项目管理办法》第十条 “参加投标的单位在购买项目招标书前须与采购办签订保密协议”，第十三条“项目责任单位与中标单位拟定合同草案，报金盾办批准后，正式签订项目合同书及保密协议，并送金盾办备案。涉及国家秘密事项的项目，须送保密部门审核。”

8．《中华人民共和国政府采购法》第三十一条“符合下列情况之一的货物或服务，可以依照本法采用单一来源方式采购：

（三）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购总金额不超过原合同采购金额百分之十的”。

9．《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》 将“‘企业、公司财务资料中对其参与的项目进行单独核算，显示明晰的经济活动过程’作为要求写入招标文件，” “将廉政建设作为重要指标纳入工程验收内容。通过合同约定的方式，将投标保证金、履约保证金与廉政承诺挂钩，凡发生行贿或采取陪标、围标等不正当手段参与竞标的，一律没收其保证金，并由纪检监察部门记录在案，列入全国公安机关信息化建设工程廉洁评价“黑名单”，限制或取消其在公安系统参与工程建设活动。”

10．《党政机关厉行节约反对浪费条例》（中发[2013]13号）第十二条“党政机关采购货物、工程和服务，应当遵循公开透明、公平竞争、诚实信用原则。”

“严格执行政府采购程序，不得违反规定以任何方式和理由指定或者变相指定产品、型号、产地。采购公开招标数额标准以上的货物、工程和服务，应当进行公开招标，确需改变采购方式的，应当严格执行有关公示和审批程序。列入政府集中采购目录范围的，应当委托集中采购机构代理采购，并逐步实行批量集中采购。严格控制协议供货采购的数量和规模，不得以协议供货拆分项目的方式规避公开招标。”

11．本地相关规定。

（三）项目实施管理不规范 【表现形式】

1．未严格执行合同要求的质量、工期等要求； 2．调整、变更手续不全，未履行审批程序； 3．未落实工程监理制度，未对项目实施监理； 4．项目施工单位未按要求形成项目档案； 5．未按合同进度付款、超进度付款；

6．未经批准擅自提高建设标准、扩大投资规模； 7．未按要求提供独立核算的财务资料作为验收资料。【参考法规】

1．《公安部“金盾工程”项目质量监督管理办法》第六条“项目实施过程中，金盾办组织质量监督人员对项目质量和进度进行检查。”

2．《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“对合同变更、设计变更、工程量增减变化的，严格按权限和程序实施报批备案，并由纪检监察部门根据实际情况，单独或会同建设责任单位、财务、审计部门，采取调阅财务资料、查看建立记录、现场检查等方式，对项目实施跟踪检查”；

3．《公安部“金盾工程”项目管理办法》第十五条“项目责任单位需对合同内容进行重大调整或变更的，须报金盾办批准后方可实施。” 4．《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“试行对项目承建单位的有关财务资料实施延伸审计。项目承建单位应将相关单独核算管理项目的财务资料附上，作为竣工验收资料的必要组成部分，公安审计部门可根据需要实施延伸审计”。

6．《公安部“金盾工程”项目质量监督管理办法》第十六条“监理业务完成后，监理单位向金盾办及项目责任单位提交监理报告及最终监理档案资料。”

6．本地相关规定。

（四）项目验收与决算管理不规范 【表现形式】

1．未按合同规定供货或未完成项目建设，未在规定时间内通过验收； 2．未经严格测试组织验收；

3．未按照规定办理验收或整改不到位、验收不合格，擅自交付正式使用； 4．未履行免费维保责任，未提供原厂维保承诺（证明）； 5．未组织现场培训，未按合同提供原厂认证等培训； 6．验收资料不齐全； 7．未进行项目决算审计；

8．未执行先审计后付款、先验收后付款规定。【参考法规】

1．《中共公安部委员会关于进一步加强和改进“金盾工程”管理监督工作的意见》“坚持定性与定量相结合，细化、量化验收程序、验收标准和验收方案。通过系统演示、抽验测试、业务流程走码和验证操作以及第三方测试等形式，组织专家评审，并进行功能和性能关键点测试，未经测试，不得组织验收，同时，将廉政建设作为重要指标纳入工程验收内容。”

2．《公安部“金盾工程”项目质量监督管理办法》第八条“项目竣工后，责任单位必须按照《公安部机关金盾工程项目验收办法》的规定申请验收。”

3．公安部金盾办“验收工作建议：将“验收方式”有关内容的文字表述调整为“验收分初验和终验两个阶段，分别由项目责任单位和金盾办组织实施。终验采取会议集中验收的方式，按《公安部机关金盾工程项目验收办法》及有关规定执行。终验前，应通过金盾办授权认可的检测机构进行第三方测试，测试费用由项目中标单位承担”。同时，在“项目资金概算”中明确第三方测试费用。”

4．《公安部机关“金盾工程”项目验收办法》第四条“凡经批准列入公安部机关“金盾工程”投资计划并组织实施的项目，在计划目标、任务基本完成，经过六个月以上的试运行或合同规定的试运行期满后，均应进行验收。”

5．《公安部机关“金盾工程”项目验收办法》第十一条“在项目验收前，部金盾办可以委托部审计局对合同额100万元以上项目的经费使用情况进行审计，对审计中发现问题的，暂不组织验收。”

6、《党政机关厉行节约反对浪费条例》（中发[2013]13号）第十二条“„„党政机关应当按照政府采购合同规定的采购需求组织验收。„„”

7．《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）第三十六条“单位应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。”

8．本地相关规定。

采购和合同管理中存在其他常见问题，参见本章“政府采购与合同审计”相关内容。

第二篇：信息化建设项目管理办法

四川省商业投资集团有限责任公司 信息化建设项目管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为加强信息化建设项目管理，规范信息化建设项目行为，强化信息安全，根据xx责任公司（以下简称“集团”）对信息化建设项目相关管理规定，特制定本办法。

第二条 本办法规定信息化建设项目的内容包含以下三类：

（一）信息化集成类：信息化软硬件集成、信息工程与弱电工程集成；

（二）产品采购类：（1）硬件设备：服务器、存储设备、网络设备、信息安全设备及空调、UPS电源等数据中心机房专用设备和内存、磁带等材料零件供应及安装；（2）软件产品：标准软件产品、软件用户授权。

（三）服务类：（1）软件开发类：按照业务需求完全或部分定制开发并提供后续服务的项目；（2）外包服务类：将信息系统研发全部或部分外包给专业软件公司，自主研发的信息化项目；（3）维保服务类：硬件设备、软件系统、集成工程项目免费维保期结束后的维保服务采购；（4）设计咨询类：信息化规划、数据中心设计、网络设计咨询、安全检测咨询等。

第三条集团及子集团、事业部、各分子公司进行信息化建设 均需遵守集团统一规划、统一管理、分步实施、小步快走等原则。

第四条 集团及子集团、事业部、各分子公司进行信息化建设均需遵循本管理办法。

第二章 管理、实施机构及职责

第五条 集团成立信息化领导小组，集团董事长任组长，集团总经理及信息化分管领导任副组长，成员由办公室、财务中心、审计监察部、信息化办公室、招投标办公室等部门负责人组成，负责对信息化建设项目工作的领导、管理、监督、决策和奖惩。

第六条xx集团设立信息化办公室（以下简称“信息办”），负责集团信息化建设总体协调和管理。负责对信息化建设进行立项审批，集团办公室、财务中心、人力资源部、发展策划部、企业管理部、审计监察部、集团招标管理办公室、品牌事业部按职责分工，参与信息化建设管理。

第七条 信息办负责牵头建立一体化的管理体系及运行机制，对信息化建设进行规划、备案、立项、报批、建设、考核、运维等管理工作，履行以下等职责：

（一）根据企业发展及管理需要，拟定集团信息化建设项目管理相关制度；

（二）根据集团战略发展、子集团业务战略发展，拟定集团IT规划、子集团业务IT规划；

（三）信息化建设项目备案工作，负责信息化合格供方信息 建立、更新、发布和维护，明确合作单位；

（四）负责信息化建设项目立项报批工作；

（五）负责信息化建设项目招标工作；

（六）牵头负责信息化项目建设；

（七）牵头信息化建设项目合同审查和签订工作；

（八）组织合格供应商考核；

（九）牵头信息化建设项目监督管理工作。

（十）负责全集团信息化建设日常运行维护管理工作

（十一）拟定信息化建设外部评审专家库人员名单。第八条集团办公室履行以下等职责：

（一）负责指导信息化建设项目全过程文件资料的合法性审查工作；

（二）参与信息化建设项目涉及法律纠纷的调处工作；

（三）参与合同审查与签定工作； 第九条 财务中心履行以下等职责：

（一）指导信息化建设项目财务工作；

（二）指导和监督管理信息公司的财务工作；

（三）负责信息化建设专项资金归集、拨付、审批、监管。第十条 人力资源部履行以下等职责：

（一）负责指导信息公司的人力资源管理工作；

（二）负责集团信息化建设奖励方案的审批工作。第十一条 发展策划部履行以下等职责：

（一）参与集团战略IT规划、子集团业务IT规划；

（二）参与对外信息化项目申报，信息化资金申请。第十二条 企业管理部履行以下等职责：

（一）负责将信息化建设纳入分（子)公司经营业绩考核；

（二）负责根据信息化公司合同，调整相关方的经营目标。第十三条 审计监察部部履行以下等职责：

（一）负责组织开展对信息化建设项目专项资金收支使用情况的专项监督检查；

（二）负责组织开展对信息化建设项目完工结算的审计；

（三）负责受理并查处信息化建设和项目招标工作中的违法违规违纪行为；

第十四条 集团招标管理办公室履行以下等职责：

（一）审核信息化建设项目招标工作，包括立项申请、会议记录、招标文件、合同等；

（二）参与信息化合格供应商评审。

（三）参与拟定信息化建设外部评审专家库人员名单。第十五条 集团及其下属子公司作为信息化项目建设实施主体和业主方履行以下等职责：

（一）负责承接信息化项目建设；

（二）负责所承接信息化项目建设日常操作和使用；

（三）参与集团及子集团IT规划、调研、编制及评审工作；

（四）牵头信息化项目对外申报，信息化资金申请。

第三章 信息化建设资金管理

第十六条 信息化项目专项资金包括中央、省、市县级财政部门、财政部门会同有关主管部门安排用于信息化项目建设方面具有指定用途的资金（以下简称“财政资金”）、集团安排用于信息化项目建设方面的资金、各分子公司安排用于信息化项目建设方面的资金。

第十七条财政资金申请以各业务单位为主体作为资金申请牵头单位、发展策划部和信息化办公室作为资金申请参与部门提供相应的支持。各业务单位争取到的财政资金优先用于其信息化项目建设，如自身暂无信息化需求可纳入集团整体信息化项目建设中使用。其中：通过集团帮助争取到财政资金必须纳入集团整体信息化建设项目使用，业务单位可按照财政资金总额的20%计入当期考核利润；业务单位直接争取到财政资金如纳入集团整体信息化建设项目使用，业务单位可按照财政资金总额的40%计入当期考核利润。如争取到财政资金不纳入集团整体信息化建设项目使用的，其日常运维服务、折旧等费用将不能作为当期考核利润扣除。第十八条 资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压；资金拨付动向，按不同专项资金的要求执行，不准任意改变；特殊情况，必须请示。信息化办公室作为集团信息化建设管理部门参与信息化项目专项资金使用流程审批。

第十九条 财政资金应提高使用效率，各子集团、分子公司申请的信息化项目专项资金应按照项目申报时要求按时完成项目实施。如逾期两年未进行项目建设的，集团有权利将信息化项目专项资金纳入集团信息化项目建设统一使用。

第二十条 加强审计监督，对信息化项目专项资金要定期或不定期进行监督检查，确保项目资金专款专用。

第四章 信息化建设项目规划、管理

第二十一条 信息办根据集团战略发展、子集团业务战略发展，统一制定集团IT规划、子集团业务IT规划并在每年年底根据信息化建设项目进度和集团未来发展实时更新集团IT规划、子集团业务IT规划。集团IT规划需报集团总经理办公会和集团董事会审批，子集团业务IT规划由子集团总经理办公会和子集 团董事会审批后还需报集团总经理办公会审批。

第二十二条 信息办根据集团IT规划和子集团业务IT规划，编制信息化建设项目预算，并按照集团预算管理办法和子集团预算管理办法执行审批。

第二十三条 集团对信息化项目建设实行申请审批制。信息化项目建设业主方根据业务需求提交立项申请，并在组织实施前30个工作日报集团信息办初审，信息办在收到立项申请后5个工作日完成初审，初审完成上报集团分管领导审批，项目预算金额超过10万（含）需报集团总经理办公会审批。第二十四条 信息化项目建设立项必须满足以下要求：

（1）符合集团IT规划、子集团业务IT规划；（2）业务需求合理；

（3）现有信息系统不能满足。

第二十五条 信息化建设项目招标采购均参照《xx责任公司招标管理办法》执行。

第二十六条 信息化建设项目产品采购类中电脑、电话、UPS电源等通用终端设备、考勤机、读卡机等专用设备，由各业务单位自行组织采购，报信息办备案。

第二十七条 信息化建设项目招标评标小组由集团信息办、招标管理办公室、业主方单位及外部专家组成员组成。信息化建设项目金额超过50万元以上（含）必须有一名以上外部专家组成员参与评标工作。第二十八条 招标采购技术分权重限额:

（一）产品采购类限额（硬件、软件）不超过35%（含）；

（二）信息化集成类限额（工程类）不超过50%（含）；

（三）外包服务和维保服务类限额不超过60%（含）；

（四）软件开发和设计咨询类限额不超过70%（含）； 第二十九条可以采用单一来源采购的信息化建设项目类别（信息化项目建设招标采购中的单一来源采购均参照《四川省商业投资集团有限责任公司招标管理办法》执行）：

（一）垄断经营或独家代理销售的硬件或软件；

（二）关键技术唯一满足我方需求的产品或服务；

（三）现有软硬件产品及系统的延续性服务（如系统升级改造、增加用户数）；

（四）特急业务（不立即开展会对公司造成重大损失的应急事项）。

第三十条 软件个性化开发项目以招标形式遴选出专业的软件外包开发公司，签定框架合作协议。协议中包含不同级别外包开发人员单价，并根据开发工作量进行费用结算，完全自主研发项目的知识产权及源代码归属xx有限责任公司所有。

第三十一条 信息化系统建设合格供应商管理

一、供应商分类：

（一）信息化集成：集成类；

（二）信息化产品：硬件设备类、软件产品类；

（三）信息化服务：软件开发类、外包服务类、维保服务类、设计资讯类。

二、供应商管理内容：

（一）信息办：负责信息化合格供应商信息建立、更新、发布和维护；

（二）集团审计监察部：负责信息化合格供应商标准备案、负责信息化合格供应商备案；

（三）招标管理办公室：参与信息化合格供应商标准评审；

三、供应商履约评估：

（一）项目履约评估：项目结束30日内，信息办组织业主单位对履约情况评估；

（二）履约评估：每年12月对本年内发生的项目履约情况进行的定期评估；

四、供应商评估结果：

（一）85分以上（含）优秀

（二）75分以上（含）不超过85分 良好

（三）60分以上（含）不超过75分 合格

（四）60分以下（不含）不合格

五、供应商评估结果应用 ：

（一）85分以上（含）可按照以前招标合同标准续签合同；

（二）60分以上（含）不超过85分 需重新招标谈判后，方可签定合同；

（三）60分以下（不含）不再做为合格供应商参与信息化建设未来投标。

第三十二条 信息化系统建设竣工验收小组由信息办、业主方人员、外部专家共同组成。信息化建设项目金额超过50万元以上（含）必须有一名以上外部专家组成员参与验收工作。

第三十三条 供应商应汇编项目相关文件提交信息化系统建设竣工验收小组审批，文件包括但不限于如下内容：

（一）设备状况：设备清单、设备到货清单、设备随机资料等。

（二）验收报告：包括试运行阶段记录、系统整体运行情况报告和初验阶段移交的所有技术文件。如在实施中出现重大质量事故，应将事故的处理情况做专题报告；

（三）如有变更：提供《项目变更申请单》及批准文件

（四）工程技术文档：包括网络规划方案、硬件设备及系统的配置文件、技术资料、安装手册、操作手册、联调文档、测试报告及各种记录等；

（五）其他存档资料：如项目进度文档、会议纪要、网络拓扑图、机柜布局图纸、其它相关图纸，培训资料等。

第三十四条 信息化系统建设竣工验收小组根据合同和项目相关文件对项目验收，验收合格出具验收报告。

第五章 信息化建设项目激励

第三十五条为提高集团信息化水平、奖励优秀个人和单位，集团分别设立集团信息化建设优秀集体、集团信息化建设优秀个人及集团信息化建设突出贡献集体等奖项。

第三十六条在集团信息化建设中表现优异的集体和个人可申请集团信息化建设优秀集体、集团信息化建设优秀个人奖项。其中集团信息化建设优秀集体根据企管部信息化建设考核分数从高到低取前三名，集团信息化建设优秀个人则有根据信息化建设项目考试成绩综合评定。申请后由信息办初审合格报信息化领导小组审批并报集团人力资源部备案。

第三十七条为集团统一信息化建设作出突出贡献的集体可申请集团信息化建设突出贡献集体奖项。集团信息化建设突出贡献集体根据归集的信息化资金及支持集团信息化建设力度予以考核。申请后由信息办初审合格报信息化领导小组审批并报集团人力资源部备案。

第六章 信息公司及运作模式

第三十八条xx有限公司以下简称“信息公司”是由四川省商业投资集团有限责任公司全额出资对内提供信息技术市场化服务的机构。

第三十九条 信息公司收费是指按照国家收费管理有关政策和规定，通过专业技术服务，向集团内部成员单位收取费用。信息公司应健全收费管理机制、确保信息公司收费工作合规合标、公开公平。

第四十条 信息公司本着“一低、二优、增量收入”的原则 收取集团内部成员单位信息化服务费用。即：信息化建设建立在集团整体规划上分步推进，一低是指同等条件、同等产品、同等服务的情况参照同类市场较低的收费标准。二优是指信息公司提供更优厚的服务、更优质的产品。增量收入是指信息公司利用自身技术情况在没有外部供应商的情况下增加工作收取的费用。

第四十一条 信息化项目建设推行业主方选择，根据集团整体规划分步实施，可采用以下方式进行建设：

（一）业主方自行投入自主建设，信息公司提供硬件租用、运维服务等：属于子集团IT业务规划的系统方可采用此项建设方法，但仍需按照信息化建设项目管理办法相关规定审批、备案和验收。

（二）信息公司负责投入、负责建设，业主单位以租代买：即：信息公司负责整体项目建设投入，集团各内部业主单位签订每年租用服务费的方式推进。一方面降低各业主单位信息化投入压力，另一方面通过租用服务保障信息化建设的质量。凡集团配套信息化资金的均需采用此项建设方法。

第四十二条 信息公司可根据业主单位所投入并用于集团信息化统一建设的信息化专项资金同步扣减信息化建设年服务费用。

第四十三条 集团内部业主单位在进行信息化建设项目中，在同等条件下应优先选择由信息公司提供服务。

第六章 附则

第四十四条 本管理办法由信息办负责解释。第四十五条 本管理办法自印发之日起实施。

第三篇：信息化建设项目管理办法

大唐国际发电股份有限公司内蒙古分公司信息化建

设项目管理办法

第一章 总则

第一条 为了提高内蒙古分公司企业信息化建设项目管理水平，规范信息化建设及实施项目的建设行为，提高信息化项目建设质量和投资效益，促进信息化建设的健康发展，特制定本办法。

第二条 本办法适用于分公司各部门、各单位。

第二章 机构及职责

第三条 分公司总经理工作部为信息化建设的归口管理部门。其职责如下：

（一）制定分公司系统总体信息化建设规划；

（二）审核各单位信息化建设计划；

（三）审核各单位信息化建设项目立项；

（四）负责分公司机关信息化项目实施。

第四条 各单位信息化建设管理部门的职责如下：

（一）制定本单位信息化建设总体规划；

（二）制定本单位信息化建设计划；

（三）负责本单位信息化项目实施。

第三章 信息化项目实施

第五条 各单位于每年11月底前向分公司上报本单位下信息化建设计划，分公司对各单位计划审核后上报大唐国际批准；计划分为工程计划和费用计划。

第六条 大唐国际根据各单位已批准的预算，分期、分批、逐项下达信息化建设资金计划。各单位根据分期下达的计划，分步完成信息化项目实施，要根据下达计划，专款专用、不得挪用。各单位每月向分公司汇报各项目的执行情况，包括合同的签定、履行、实施情况。

第七条 项目立项

（一）各单位在项目实施前要进行项目立项，要对项目进行充分地调研，预计费用在10万元以上的项目，要写出可行性研究报告或项目实施方案。立项报告需要包括项目名称、项目种类、项目内容、费用估算、实施时间计划、实施单位选定原则等内容，立项报告须经单位负责人签字批准。

（二）分公司整体性的信息化项目或综合性项目由分公司总经理工作部负责立项。

（三）为保证各单位信息化项目在数据库平台、技术规范、项目先进性等方面保持一致，符合大唐国际信息化建设的总体要求，各单位在完成立项报告审批后，须报分公司总经理工作部审核，对不符合公司信息化建设标准要求和发展的项目有权予以否定。

第八条 项目实施

（一）施工单位的确定：费用在20万元以下的项目，可通过技术、价格比选确定施工单位；费用在20万元以上的项目，必须通过招标确定施工单位，招标程序执行分公司关于招投标的规定；如因其它情况不通过招标确定单位，且费用在50万元以上，须向分公司领导行签报批准。对于大唐国际有规定，或由大唐国际统一招标确定的施工单位，执行大唐国际的规定。

（二）实施项目时，根据项目所涉及的专业，成立项目实施小组，制定实施进度安排，按计划实施。

第九条 项目验收

（一）项目实施完成后，由施工单位提交《信息化建设项目验收申请报告书》，并提交有关验收文件，验收文件应当包括：项目建设合同书、项目设计说明书、项目进度说明书、项目模块测试与集成报告、系统测试报告、项目试运行报告、系统操作手册等。各单位项目验收小组对申请材料进行审核后，对于达到要求的项目确定验收时间和验收方式，并组织验收。

（二）项目验收的内容包括：

1、项目是否达到计划及合同书的各项指标要求；

2、依据技术规范检查各项技术指标是否达到要求；

3、对系统或设备进行测试是否达到设计要求；

4、系统连续试运行情况是否符合要求；

5、操作使用人员技术培训是否达到熟练要求；

6、管理规章制度是否建立健全。

（三）文档管理

1、应用系统建设完成后应包括：需求分析、功能要求和数据要求、系统分析及技术分析、概要设计、详细设计、程序结构、数据库结构、系统流程图、源程序代码、数据字典、安装手册、使用手册、维护手册、测试大纲、测试报告、运行报告、应用报告、效果及效益分析报告等文档。

2、信息化建设项目管理文档包括：可研报告、需求任务书、招标书、总体设计方案、合同文本、工程实施计划书、工程进度报告、设备验收报告、系统测试大纲和测试报告、工程验收报告、系统运行报告等文档。

3、信息化建设项目文档在竣工后一个月内必须交档案室存档备案。

第四章 附则

第十条 本办法由分公司总经理工作部负责解释。第十一条 本办法自发布之日起执行。

第四篇：信息化建设项目情况说明

关于甘肃省交通运输厅信息化建设项目

情况说明

按照交通运输厅年初制定的33项信息化目标任务的要求，信息化领导小组办公室对甘肃省交通系统内各个信息化承建单位进行了监督检查，现将检查的主要情况报告如下:

一.甘肃省运管局信息化建设及应用情况

1.信息资源整合项目建设情况

信息资源整合项目进展情况，系统框架和平台已经搭建完成,已经开始试运行。

存在的问题主要有：信息数据录入不完整问题,前期厅科技处专门下发文件要求各单位配合做好系统工程数据采集工作，由于其它相关提供数据单位也都在进行信息化项目的新建和改建工作,有些数据不完整，不能及时提供所需数据,造成系统内容单一，信息量薄弱；系统存在漏洞问题，对系统的防护措施还很不到位，没有设置相关访问权限，对系统内部资料的保护没有应对办法，缺少应对计算机病毒、黑客入侵、数据系统热备份、设备零件损坏、断电等相关应急处置预案；其它方面存在的问题，机房缺少相关管理规章制度，电源线路走线不规范，电源插板随意摆放，安全隐患严重；视频图像连接速度慢，图像不流畅。

2.信息化项目建设情况

客运联网售票系统推广应用项目进展情况,票务中心的工可9月份已上报省厅规划处带审批；联网售票工作正在平凉、兰州等部分已

完成信息化建设的车站进行试点。网上政务大厅的系统协同应用项目进展情况，系统框架初步完成。道路运输指挥系统扩建项目进展情况，行业指挥系统平台已接入了19家一、二级客运站。站场资产监管系统应用项目进展情况，项目的开发准备工作已全面展开，已完成需求调研和可行性研究报告的编制，已上报省厅待批。

存在的问题：中心的票务中心没有建成；联网售票牵扯各方利益，互相结算，代售手续费和结算标准不统一等。

3.信息化项目应用情况

应急指挥中心的系统协同应用项目已经制定了系统的运行管理办法，需要会议审议通过并下发，其他各应用系统已部署到位，各项应用功能也正在逐步启用。电子政务管理系统协同应用项目进展情况，行业综合查询分析系统已完成部署，OA和行业综合查询分析系统的协同应用已经开展了试运行。扩建部分正在上报工可，方案已经形成，正在等待审批、立项。GPS系统推广应用项目进展情况，系统已经建成，正在运行。庆阳、嘉峪关已先行试点。96779语音服务系统推广应用项目进展情况，系统已经建成，正在运行。视频会议系统推广应用项目进展情况，线路升级、改造工程基本完成，实现了省局—市州—县区三级级视频会议的全面覆盖。IC卡电子证件推广应用项目进展情况，IC卡发放系统已经开发完成，正在发放IC电子卡。OA系统及RTX软件推广应用项目进展情况，省运管局、市州、县区运管机构和省厅统一部署了OA和RTX系统，部分市州已正式启用。全省物流信息平台推广应用项目进展情况，目前项目正在组织招标。

存在的问题：GPS系统推广应用运管局已打报告到交通厅，希望GPS推广能实行法制化；终端的安装费能得到政策的支持。视频会议系统三级同时开会受宽带影响，传输不流畅。物流信息平台主要是各货运站和物流园区涉及到各方利益，信息上传不及时，信息量少等问题。

二.甘肃省公路局信息化建设及应用情况

1.全省公路养护管理系统软件与全省公路系统人事管理系统软件进展情况，系统都已经建成并开始试运行；公路出行服务系统进展情况，系统已基本建成，做最后的基础数据完善中；完成局域网改造项目进展情况，正在进行机房装修和综合布线的收尾工作，机房机柜和设备安装阶段。国省干线公路数据局及电子地图进展情况，国省干线数据库框架已经基本完成，正在向数据库中添加数据；电子地图基本建成，有部分新数据在修改中。开发桥梁管理系统软件、农村公路数据库、二级公路收费日报系统进展情况，桥梁管理系统软件购买成品软件，已到位；农村公路数据库系统框架基本建成，正在完善和数据的整理中；二级公路收费日报系统已经开始试运行，一切正常。

2.存在的问题

国省干线新采集的数据东方永德公司提供，正在协调提供新采集的数据。农村公路数据库部分数据还不完善。项目资金尚未拨付，正常运作还存在困难。

三.甘肃省水运局信息化建设及应用情况

1.甘肃省水运海事信息专网建设项目进展情况, 专网核心网络

设备采购均已完毕。省局专网网络中心平台环境搭建基本完成。水运海事信息系统已初步完成，进入测试阶段，部分数据不完善，准备填充数据。

存在的问题: 该项目存在的主要问题是白银分平台机房还没有建设，严重影响该项目的进度。另外，白银地方海事局还涉及到今年10月份单位搬迁的问题，且搬迁的具体时间还没有确定，因此对“一中心，三平台”专网建设的进度属于不稳定的因素，同时也会对省中心和各分中心平台的专网网络链接调试工作造成影响。

2.对重点船舶实施GPS船舶监控项目进展情况, 兰州分平台建成后，选择了5艘船舶安装了GPS船舶监控终端对船舶监控进行了试点。存在的问题: 该项目存在的主要问题是由于白银分平台还没有建设导致专网的网络环境还没有搭建完成，因此对白银市重点船舶实施GPS监控还有待建设。另外，对电子地图的定位位置有些偏差，还需要进一步调试完善。

3.在兰州、临夏两地进行电子售票试点项目进展情况, 兰州、临夏两地电子售票正在积极的筹备建设过程中。

存在的问题: 该项目存在的问题主要有一是项目还未立项，资金还没有到位;二是在兰州港进行土建工作需要与黄河风情办协商。

四.甘肃省征稽局和路政总队信息化建设及应用情况

1.征稽信息系统转型改建为路政执法信息系统进展情况, 目前已经完成试点工作。一是完成路了路政巡查电子化软件的开发工作，实现了路政巡查数据的集中处理；二是开发完成行政许可软件的开发

工作，初步完成行政许可数据库的结构设计；三是对征稽系统现有OA办公系统、门户网站进行转型升级，适应了路政管理工作需要；四是对基层部分路政单位巡查车辆安装GPS设备，实现了巡查车辆进行动态跟踪。以上系统都进入试运行阶段。

存在的问题: 部分功能需要完善；项目资金尚未拨付，正常运作还存在困难。

2.建立全省路产、路权电子档案项目进展情况, 已经完成路产档案的摸底工作，基本了解了各单位对路产路权的管理程度和范围。存在的问题:公路路产、路权涉及内容众多，信息量大、权属关系复杂。建立全省路产、路权电子档案是一个庞大的工程，不仅涉及到信息系统软件的开发，还涉及路产普查、图像（视频）及文字数据采集、测量设备的购置等等诸多因素，同时还涉及到公路局、运营中心等多个部门间的相互配合，需要消耗大量的人力、物力和财力。鉴于以上的原因，特建议省厅对路产、路权电子档案建设进行专门立项。

3.建立全省治超、治限四级网络项目进展情况, 一是完成了超限检测站检测设备、计算机设备和视频监控设备的摸底；二是正在建设部分治超检测站的SDH网络；三是正在按照交通部要求进行数据库的设计工作。

五.甘肃省高等级公路运营中心信息化建设及应用情况

1.推广应用高速公路应急指挥调度系统与全省高速公路电子地理信息系统正在试运行阶段,系统基本运行正常。

2.推广应用高速公路应急指挥调度系统、建设高速公路路网智能

监控系统、建设高速公路电子缴费系统、建设高速公路自动气象预报和预警系统和实现全省特殊路段、事故多发路段的交通量和特殊事件统计项目都已通过甘肃省交通运输厅组织的“六大系统”专题评审会。五大项目建设已进入立项阶段。正办理立项的各类资料手续，手续已交厅规划处待批。

六.今后的工作计划和建议

1.对甘肃省交通系统内各个单位的信息化建设项目,进行循环式的不定期督察,对各个信息化项目的进展情况做及时的了解,对存在的问题及时沟通并协调处理。

2.对甘肃省交通系统内各个单位已完成的信息化项目进行功能初步的测试和检测工作。

3．完成甘肃省交通行业十二五科研项目的工可编制工作。

4.了解并掌握信息化发展的方向和最新的技术，熟悉交通系统行业信息化发展的趋势和最新的技术。

第五篇：建设项目审计流程

建设项目审计流程

审计流程又称审计程序或审计循环。它是指某个审计项目从开始到结束的整个过程。

不同类型的审计项目因其性质和要求的不同而具有不同的审计目的和目标。要保证审计人员的工作能达到这些目的和目标，有必要把完成项目审计任务的整个工作过程科学地划分为几个阶段，并赋予与之相适宜的工作内容。

在确立审计项目后，完整的建设项目内部审计过程可划分为准备、实施、报告三个阶段。每一个阶段都有与其相适应的工作步骤，将这些步骤联系起来便构成了完成建设项目审计工作的审计流程。

（一）准备阶段

准备阶段，是指从确定审计项目开始，到制定出书面的审计方案为止的这一过程。准备阶段被认为是整个审计过程的起点，其工作的周密细致程度直接影响到建设项目审计工作的质量和效果。

1、收集背景资料。

背景资料主要包括：经批准的可行性研究报告；竣工图；施工图设计及变更洽谈记录；国家颁发的各种标准和现行的施工验收规范；有关管理部门审批、修改、调整的文件；施工合同；技术资料和技术设备说明书；竣工决算财务资料；现场签证；隐蔽工程记录；设计变更通知单；会议纪要；工程档案结算资料清单等。

这项工作常常结合日常工作来完成，由于档案资料有一定的局限性，其中不少工作也可以留给现场工作去完成。

2、实施非现场审计（含部分内控测试）。

实施非现场审计也称审前调查，其目的是熟悉被审计单位建设项目运作的基本情况，收集和掌握为确定重点审计领域，编制系统的审计方案所必需的信息。内部审计人员可以通过询问、实地观察等方式证实那些在自己办公室掌握的情况和由被审计单位声称的内容是否与实际状况相符；还可以通过运用流程图、调查表或文字说明等调查技术，来记录调查的结果，以加深了解并证实被审计单位建设项目运作和内部控制系统等方面的基本情况。

3、电子数据整理。

通过电算化核算的建设项目，应将建设项目运作和相关财务信息资料导入审计系统软件，经过筛选整理，形成有用的审计资料，可以节约审计时间，提高审计效率。

4、组建审计组。

在确定审计组成员时，应考虑以下几个方面：(1)审计计划对人力资源、时间预算和费用预算的要求；(2)建设项目的性质和业务量的大小：(3)上一次审计对被审计单位内部控制状况的评价；(4)公司对该审计项目的一些特殊要求；(5)被审计单位的组织机构、人事、方针等内部控制环境方面发生的重大变化；(6)上一次审计的结果，或对其他建设项目审计的结果，尤其是对审计中发现的问题所采取的纠正行动及其效果；(7)某些特殊领域需要外部专家提供的服务和帮助。

5、非现场分析及审计抽样。

针对多个建设项目，或同一建设项目的不同环节，根据搜集整理的资料和审前调查得到的内部控制制度设立和运行情况的资料，进行分析判断，并确定审计抽样的性质和规模。

6、编制审计实施方案。

在完成上述准备工作之后，内部审计人员根据所掌握的基本情况和风险评估的结果，就可以确定具体的审计目标和重点审计领域，编制项目审计方案并报经项目或部门负责人批准。

7、下达审计通知书。

内部审计部门在年初就应该将审计计划中确定的审计项目传达给被审计单位（临时安排的项目除外）。在进驻被审计单位之前，有关审计通知的事项主要是向被审计单位说明审计组的人员组成、初步确定的项目审计目标和范围、时间安排以及需要提供的资料和帮助；同时，还应该与被审计单位讨论如何帮助他们理解和了解本次审计的工作方式和目的。通知的方式可以多种多样，既可以下达正式的审计通知书，也可以通过电话或其他非正式方式，只要能达到预先告知的目的即可。

8、审前培训

建设项目涉及投资方案、投资规模、生产规模、布局选址、技术、设备、环保等方面的知识，审计技术含量高，有的项目如土方、基建工程造价还必须专家的参与，必要时要聘请外部审计人员参与审计。做好审计培训工作，对丰富审计人员的专业知识，提高审计效率和效果都具有积极的作用。

（二）实施阶段

建设项目审计的实施阶段又可称之为现场审计阶段，是指审计项目经过充分的准备之后，针对高风险领域或显示可能存在重大问题的领域进行审计的阶段，也是将审计方案付诸实施，化作实际行动的阶段。

1、进点会谈。

审计组长介绍建设项目审计工作的安排及对审计对象的工作配合要求；审计对象有关部门介绍该项目立项、实施、竣工验收、资金来源及使用、内部控制情况以及对以往内、外部审计和检查的整改落实情况。

2、内部控制审计评价。

对建设项目材料采购、工程款审批、工程款支付所使用的凭证、支付方式等内部控制制度的设立和运行情况进行审计测试，确定建设项目概算、程序等规章制度是否被贯彻执行，内部控制系统是否适当和有效、并发挥了预期的效果，识别控制缺陷和潜在或实际的风险领域；评估控制风险，确定重点审计领域和范围；检查现场调查的工作进展情况，收集和汇总所掌握的信息，并将其形成书面记录。

3、实质性测试。

建设项目审计实施阶段的测试是对与被审计活动相关的凭证、文件、记录、业务等进行实质性的检查和评价活动。实质性测试的主要内容包括对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后续追踪与评价等过程的审查和评价（详见《企业建设工程投资项目的审计重点及方法》）。

4、审计发现的整理。

在审计的实施阶段，审计项目负责人应该定期或不定期地召开审计小组的内部工作会议。在会议上，审计人员应该将其负责领域的工作进展情况作阶段性的总结汇报。汇报应该有书面记录，着重说明阶段性的审计发现、结论和建议。按照审计项目的分工，审计人员要收集、整理、解释那些与审计目标相关的各种信息，形成书面记录——审计工作底稿，并归集到建设项目主审，由主审汇总形成要点式审计报告。

5、形成审计报告初稿。

在最后审阅、复核审计工作底稿的基础上，项目负责人应该召开审计小组的内部会议，对记录的审计发现、结论和建议进行充分的讨论，评估发现问题的重要性并决定是否予以报告。

在草拟审计报告之前，项目负责人应最后审阅、复核所有的审计工作底稿，这是检查和评价审计项目工作完成情况，完成质量控制的一种重要手段。更重要的是，项目负责人可以进一步评估审计发现问题的性质和潜在的危害、评估结论的正确性和建议的可行性，为起草审计报告获取详尽素材，为全面、准确和客观地报告审计结果提供合理的保证。

6、交换审计意见。

审计发现、结论和建议都是针对存在的问题、控制缺陷或不规范活动而言的，其矛盾往往直接指向建设项目所涉及的管理人员和业务人员，这可能给审计人员带来不少麻烦。为防止或缓和这种不良现象的出现，在现场审计过程中，审计人员适时地将发现的问题与被审计单位进行讨论，征求他们的意见和看法是非常必要的。这不但可以进一步确认揭示的问题和提出审计结论、建议的正确性，同时也是对被审计单位的一种尊重，有助于培养双方良好的合作关系。

与被审计单位讨论审计结果有两种方式，一是面对面的口头交换意见；二是发送审计报告征求意见稿，被审计单位书面反馈意见。

（三）报告阶段

审计工作的最终结果表现为审计报告。报告阶段在整个审计过程中占有非常重要的地位。不管审计方案多么充分严密、现场审计怎样的深入细致，也不管审计的结论和建议是何等的正确和可行，如果报告阶段的工作不能督促被审计单位纠正存在的问题，完善控制，防止潜在的风险损失，提高投资效益，那么，审计工作就不能达到全部的审计目的，而可能成为一项没有价值的活动。

1、形成审计报告送审稿。

审计报告是根据审计工作底稿所包含的信息撰写的。在审计组内部讨论和审计实施阶段与被审计单位讨论的基础上，便可以着手审计报告的起草工作。通常，正式的最终书面审计报告应该包括背景介绍；审计范围；意见或评价；发现的问题、建议和结论；被审计单位的反馈意见，以及反馈意见采纳和不予采纳的理由等几个方面的内容。

审计报告着重回答审计什么？审计了哪些活动？审计结果是什么？对发现的问题应该如何改进？审计人员与被审计人员对审计结果存在哪些分歧等问题。如图表-3所示：

审计概念

审计报告内容

应该怎样

项目概预算、合同约定事项、建设参数、计划经济效益和社会效益等审计标准

实际怎样

被审计活动的实际执行结果，或对适用标准的遵循状况。

如何改进

针对发现的问题或缺陷，提出的改进意见和措施。

审计发现

审计过程中发现的问题和控制缺陷，或其他不规范行为；或已被证实的建设项目所取得的值得赞许的成绩，如成本节约、工期提前、质量超标等。

审计结论

根据审计发现，从充分可靠的审计证据中推论出的判断，或对审计发现的性质进行的结论性表述。

审计建议

针对审计发现和审计结论，对完善控制、纠正和防止不规范行为所提出的改进措施或主张；值得其他建设项目借鉴和学习的好作法等。

审计结果

审计工作的最终结果，它包括审计发现、审计结论和审计建议等方面的内容。审计报告集中反映了审计的结果。

图表-3

2、形成审计报告审定稿。

内部审计人员在送出最终的审计报告之前，应该将审计结论和建议与适当一级的管理人员进行讨论。因此，在适当的情况下，内部审计人员与被审计建设项目负责人讨论审计报告草稿，征求他们的意见，并根据讨论的结果恰当地修改初稿是完全必要的。这意味着最终的审计报告不仅应该包括审计实施阶段双方讨论的结果，而且可以包括报告阶段被审计建设项目负责人所发表的意见。

3、下发审计结果报告。

完成最终的审计报告之后，内部审计人员应该及时将其分发给相关的部门或人员，以引起企业管理当局和被审计单位对审计结果的注意，以便针对存在的问题，及时采取纠正行动，达到报告的目的。

4、审计项目考评。

同一对多个建设项目进行了审计并出具了审计报告，可对该项目进行考评，借以发现项目审计工作的不足，并提出提升审计技术与方法的意见；评选出的优秀审计项目，可作为经验总结，用于指导下次建设项目和其他审计项目的审计工作。

5、整理审计资料。

归纳整理审计档案。

6、审计追踪。

内部审计人员应该进行后续查询，以确定对已报告的审计发现是否采取了恰当的纠正措施：确定纠正的措施是否已经实施并正在取得预期的效果，或者是确定企业管理当局(或董事会审计委员会)是否对已报告的发现已经承担了不采取纠正的风险。

后续跟踪的时间和方式由内审部经理决定，其时间、费用和人力的预算应该纳入审计计划的预算之中。