第一篇：中山华帝燃具股份有限公司审计督察管理办法
中山华帝燃具股份有限公司审计督察管理办法
(经2010年8月17日公司第三届董事会第十九次会议审议通过)
第一章 总 则第一条 为提高审计督察工作质量,发挥审计督察在公司经营过程中的监督管理作用,确保审计人员独立和审计工作规范,以保证股份公司及控股公司各项内部控制制度合理、合规及高效执行,特制定本办法。
第二条 本制度依据《中华人民共合国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规,并结合公司实际情况制定。
第三条 审计工作实行财务审计与管理审计并重,坚持经济监督、风险控制、风险管理原则。
第四条 本制度适用股份公司及控股公司。
第二章 审计机构与人员
第五条股份公司董事会审计委员会下设审计督察部,独立行使审计督察职能。控股公司也可以根据需
要设置二级审计机构,直接对子公司董事长汇报工作,在业务上要接受股份公司审计督察部的指导与监督。
第六条 公司监事会负责对审计督察部的工作进行监督、考核与评价。
第七条 审计督察部应确保公司政策上传下达,股份公司与下属公司及职能部门有通畅的沟通渠道。
第八条 审计督察部职能包括财务审计、管理审计、责任审计、基建工程审计和技术审计。
1、财务审计职能:控股公司和内部独立核算单位资产、负债、损益、现金流的真实性和合法性,财务收支的真实性、合理性与合规性,其他专项财务审计工作。
2、管理审计职能:公司本部职能部门和控股公司内部控制制度、经济责任和经济效益审计等。
3、责任审计职能:全资、控股公司经营成果审计,高层管理人员或敏感岗位人员离任审计,内部重大违规违纪事件调查等。
4、基建工程审计职能:公司及控股公司工程项目招投标、项目管理、预结算和投资效益审计等。
5、技术审计职能:公司和控股公司设备购置、维修、更新改造和研发项目审计。
第九条 审计人员应恪守独立、客观、公正原则开展审计工作,如与被审计单位存在利害关系或其他关2系,足以影响审计公正时,应主动回避。
第十条 审计人员应具有良好的职业道德与工作责任心。具有较高的审计、会计专业水平和必要的经营管理、工程技术专业知识。有两年以上制造企业审计或财务管理工作经验。能灵活分析与判断公司内部控制机制的完整性、合理性与合规性。
为储备人才而直接从高等院校接收的毕业生不受工龄条件限制。
第十一条 审计人员应依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密,审计人员应与本单位签订保密协议。
第十二条 鉴于审计工作的重要性、复杂性与风险性,以及对审计人员素质与责任的特殊要求,审计人员在任职期间除有违法、违纪或经考核不称职外,不得裁员。
第十三条 为保持审计人员较高的业务素质,并不断提高充实,公司每年至少应为审计人员安排1-2次业务培训,以增强其专业知识,提高专业技能。
第三章 职责与权限第十四条 股份公司审计督察部及审计人员主要职责是:
1、制订内部审计工作发展规划和规章制度;
2、指导、监督控股公司建立健全内部审计工作制度;
3、制订股份公司年度审计工作计划,经董事会审批后执行;
4、指导、监督各控股公司审计机构和审计人员按照有关规定进行审计;
5、对股份公司各部门及下属控股公司的资产、财务收支、内部管理、投资等经济活动的真实性、合理性、合法性和效益性进行审计;
6、组织协调股份公司本部与控股公司审计人员的交流和培训;
7、董事会、监事会交办或子公司请求参与的其他审计事项。
第十五条 控股公司审计机构与审计人员职责
1、制定控股公司具体审计工作制度;
2、制定控股公司具体的年度审计工作计划,经控股公司董事长批准后执行,并将审计工作计划报股份公司审计督察部备案;
3、组织对控股公司资产、财务收支和内部管理等经济活动的真实性、合理性和合法性进行审计;
4、收集控股公司有关规范性文件并向股份公司审计督察部反馈;3
5、股份公司及控股公司领导交办或股份公司审计督察部委托的其他审计事项。
第十六条 审计督察部与审计人员权限:
1、要求被审单位或个人提供与审计事项有关的资料,被审计单位不得以任何理由拒绝、拖延;
2、就与审计事项涉及的问题向股份公司本部或控股公司相关单位和个人进行调查取证,相关单位和个人应予协助,如实反映情况,提供相关材料;
3、审核凭证、帐表、决算,检查资金和财产,检测财务会计及相关软件,查阅有关文件和资料;
4、参加生产、经营、财务和经济管理等方面的会议,参与研究和制定有关规章制度;
5、参与重大经济合同、重大投资项目、产业结构调整、设备更新和技术改造等重要经济决策活动;
6、对正在进行的严重损害公司利益,违反财经法规行为,提请董事会、总裁或有关部门作临时制止的
决议;
7、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表以及其他与财务收支有关的资料,经董事会审计主管领导批准同意,有权暂时封存;
8、对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的,经董事会审计主管领导批准同意,可以采取必要的
临时措施,并提出追究相关人员责任的建议;
9、提出管理整改、提高效益的建议和纠正、处理违规违纪行为的意见。
10、在不需要立项审批的前提下,有对公司职能部门与业务部门的部门负责人经营、管理业绩和工作能力进行审计、评价的权力。
第十七条 审计督察部接到案件举报,要对举报案件进行分析、并做初步调查了解。对举报事项属实、且对公司影响较大或造成损失的,要立即启动调查程序,向公司董事会提交立案调查申请,经董事长批准
后实施调查。
第四章 审计范围第十八条 审计督察部主要对下列事项进行审计:
1、资产、负债、损益和现金流的真实性、准确性、合法性和所有权关系;
2、财务收支的真实性、准确性、合理性与合规性;
3、内部责任主体经营目标完成和风险控制情况,责任人任期内的经济责任界定与管理评价。
4、生产、销售与经营管理活动的经济性、效率性和效果性;
5、公司战略、政策、内部控制与风险管理制度的完善性和执行效果;4
6、基建工程项目预结算、工程质量和投资效益;
7、设备购置、维修、更新改造和研发项目的预决算、性价比和投资效益;
8、公司治理结构、经营管理是否遵循国家财经法规要求;
9、公司主要负责人交办的以及法律、法规规定的其他审计事项。
第十九条 审计项目范围包括例行审计、专项审计和审计参与项目
1、例行审计项目范围包括:股份公司本部与控股公司季、半年度、年度会计报表审计,控股公司内部责任制完成情况审计,基建工程项目结算审计,控股公司总经理、股份本部职能部门负责人离任审计。
2、专项审计项目范围包括:采购审计、资产管理审计、投资审计、成本管理审计、业务运作审计、终
端资源投放审计、物流审计、研发审计、渠道管理审计、质量审计和董事会审计委员会委派或员工投诉专
项调查、审计等。
3、审计参与项目包括:采购招投标和基建工程骏工验收等。
第二十条 股份公司及控股公司委托社会审计业务纳入股份公司审计督察部统一管理,相关的审计、评估报告和费用等要通过股份公司审计督察部审核与备案。
1、社会审计出具的审计、评估等报告征求意见稿须经过股份公司审计督察部审核,审计、评估等报告须报股份公司审计督察部备案;
2、公司总部各项审计、评估和造价审核的费用支付须通过股份公司审计督察部审核,全资、控股公司发生的各项费用原则上自行承担;
3、对国家规定必须委托社会审计、市建设工程造价管理站审核的工程项目也须由股份公司审计督察部初审后统一对外送审,以节约审计费用;
4、对社会审计机构的确定,原则上由股份公司审计督察部与各单位共同协商,在资质同等条件下,选择收费相对较低的社会审计机构,以节约成本开支。
第五章 财务审计第二十一条 审计督察部依法实施财务审计,评价被审计单位的资产、负债、损益和现金流的真实、准确、合理与合法,对违反国家规定和损害公司利益的行为提出处理、处罚的意见。
第二十二条 股份公司本部和下属控股公司财务部要定期向审计督察部提交会计报表、预算和内部经营分析等资料,并根据公司内部授权要求给因工作需要使用SAP、金碟K3等财务软件的审计督察人员开通查询权限。5第二十三条 对会计报表及附注的主要审计目标:
1、会计报表的编制是否符合法律、法规、会计准则和制度规定,会计处理方法的选用是否符合一致性原则;
2、会计报表在所有重大方面是否公允的反映了被审计单位财务状况、经营成果和资金变动情况,会计报表和附注及其编表说明反映的内容是否真实、完整、准确与合规;
3、会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿编制,数字勾稽关系是否平衡,合并会计报表的编制是否符合规定。
第二十四条 对资产类会计项目的主要审计目标:
1、审计各项资产的存在性,是否归被审计单位所有;
2、审计各项资产计价的正确性与公允性,增减变动的合法性和记录的完整性,年末余额的正确性及在会计报表上披露的充分性;
3、审计资产收益(或损失)核算的正确性,记录的完整性;
4、审计适合摊销类费用、待处理财产损益的会计政策的恰当性,记录的完整性;
5、审计各项资产减值准备计提的正确性和记录的完整性。
6、审计现金流的真实性、准确性与风险性,是否存在资金体外循环,应收与预付帐款是否存在风险。
第二十五条 对负债类会计项目的主要审计目标:
1、审计各负债类项目发生、增减变动的真实性、记录的完整性,年末余额的正确性及在会计报表上披露的充分性;
2、审计预提费用计提的正确性和转销记录的完整性、筹资成本计算的正确性;
3、审计融资金额、币种、渠道和方式的合理性与合规性,到期偿付本金时,是否存在汇率、通货膨胀等金融风险与法律风险。以及借款本金及计息记录的完整性与外币贷款汇兑损益计算的正确性。
4、审计对供应商欠款余额、账龄的真实性与准确性。
5、审计纳税申报的及时性与完整性,是否存在税务风险。
第二十六条 对所有者权益类会计项目的主要审计目标:
1、审计实收资本(或股本)、资本公积、盈余公积的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定以及记录的完整性,年末余额的正确性及在会计报表上披露的充分性;
2、审计本年利润、利润分配和未分配利润增减变动的完整性,未分配利润年末余额的正确性及在会计报表上披露的恰当性;
第二十七条 对损益类主营业务收入、主营业务成本和期间费用、投资收益、营业外收支等会计项目,6应当确定其记录的完整性、真实性、计算的正确性以及在会计报表上披露的恰当性。
第二十八条 对经过改制、资产重组、债务重组发生产权变更的子公司进行审计时,除上述审计目标进行审计外,还应当按照下列目标进行审计:
1、确定子公司分立、合并过程中是否造成子公司资产收益流失和损害公司利益行为;
2、确定子公司改制过程中,是否存在只转移资产和权益,而少转移负债或者将子公司潜亏留给子公司的问题;
3、确定子公司破产、歇业、清理时是否存在借机私分、转移、隐匿本子公司财产和资金,是否存在存货积压、潜亏隐匿不报等问题,查明并分析造成破产、歇业、清理的主、客观原因。
4、确定债务重组的会计核算和相关信息披露的正确性,债务重组会计核算主要问题的确认和计量以及债务重组形成的损益的真实性、合法性。
第六章 内部经济责任审计第二十九条 审计督察部对全资、控股公司经营者或我方产权代表实行年度经营目标与管理指标完成情况审计、任职期满责任审计或离任审计。
第三十条 公司考核全资、控股公司年度经营目标或预算完成情况,应以审计督察部结果为准。全资、控股公司经营者或法定代表人离任须接受内部审计,原则上不得委托社会审计进行。
第三十一条 内部经济责任审计的主要内容:
1、执行财经纪律、法规和公司规定的情况;
2、责任主体或责任人任期内经营目标和管理指标完成情况;
3、与经济活动有关的内部控制制度建立及执行情况;
4、资产保值、增值情况;
5、资产、负债、损益与现金流情况;
6、投资与经营过程出现的重大违规违纪事件调查等;
7、其他经济责任审计事项。
第三十二条 审计中为查明有关事项,必要时可追溯到子公司领导人员任期以前的年度,但应分清阶段和责任人。
第七章 管理审计7第三十三条 管理审计是对被审计单位经济管理行为进行监督、检查与评价,并深入剖析的一种管理行为。是对经营活动、投资活动与筹资活动的规范性、经济性、效率性和风险性进行监督、检查与评价。
第三十四条 管理审计的主要内容:
1、公司的治理结构、责权利分配、人力资源管理和战略规划;
2、经济资源来源、使用效率和风险控制;
3、战略、内部管理和风险管理制度的完善性、适宜性和执行情况;
4、管理信息系统运行有序性与安全性,管理信息记录的及时性、准确性与完整性，5、国家相关法规、行业或公司政策、内部流程与标准和对外合同的遵循情况;
第八章 审计程序审计方法第三十五条 审计工作采用事前、事中、事后审计相结合,以事后审计为主的方式、有重点的开展专项审计。
第三十六条 审计主要采用的方法有:抽查法、分析法、访谈法、符合性测试和实质性测试。
第三十七条根据年度审计工作计划、董事会或股份公司领导部署、员工举报和审计人员提出,确定审
计项目。审计项目实行项目经理负责制。
第三十八条 审计程序
1、编写审计方案,确定审计的时间、重点内容、审计范围、人员分工、审计步骤和审计方式等,经主
管审计的领导批准后(必要时经董事会批准),提前3日书面通知被审计单位。
2、进驻被审计单位,进行审计调查,获取审计证据,编制审计工作底稿。对于审计中取得的证明材料,详细记录于审计工作底稿。
3、编写审计报告。审计报告内容应包括:1)审计概述;2)审计依据;3)审计过程中发现的问题;4)审计结果;5)针对发现的问题进行分析,提出审计建议。
4、被审单位申辩。被审计单位在收到审计报告初稿后,要求在审计规定的时间内进行反馈,逾期未反馈又未申请延期反馈视同无意见,审计部门可出具正式审计报告。
5、审计项目结束后,项目经理应对审计资料进行收集、整理、立卷、归档。
第三十九条公司董事会就审计报告提出的问题作出处理决定或意见。公司总裁负责对董事会作出的处
理决定或意见进行整改、落实,督促被审计单位执行董事会作出的处理决定,在规定的期限间内以书面形8
式向董事会报告执行结果。
第四十条 被审计部门对审计处理决定如有异议,可在处理决定送达后十日内向股份公司审计委员会申诉或向股份审计督察部申请复审。在未做出新的决定前,不影响原审计决定执行。
第四十一条 审计人员要对审计决定的执行情况进行跟踪,必要情况下,可进行后续审计。
第四十二条 对审计过程中发现的需要法务部门参与进一步调查处理的违法违纪行为,审计督察部应按规定将案件移交股份公司法务部或相关部门处理。
第九章 人员奖惩第四十三条 审计人员在审计工作中,及时发现了并制止违规违纪行为,规避了经营与投资风险,提出有效的内部管理建议,以及在审计方法与信息化建设方面有创新等,并得到公司领导的认可与表彰的,公司将依据《奖惩管理制度》进行奖惩。
第四十四条 审计人员实施审计前应全面了解情况,充分考虑审计项目的重要性,评估审计风险。对由于工作中严重失职的,应承担相应责任。
第四十五条 审计人员在审计工作中滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、索贿受贿或协助他人隐瞒虚报的,视情节轻重给予相应处分。
第四十六条 股份公司与控股公司有关部门和人员有下列行为之一者,给予相应行政处分,情节严重构成犯罪的,移交司法机关处理:
1、拒绝或严重拖延提供审计资料,造成成审计工作难以开展的;
2、故意隐瞒事实真相,提供虚假材料的;
3、相互推脱责任,不配合审计人员工作的;
4、知情人员拒绝提供相关证据的;
5、以各种方式阻挠审计工作开展的;
6、故意泄露有关审计秘密的;
7、拒不执行审计决定的;
8、打击报复审计人员的;
9、其他违反本制度的行为。
第十章 附 则9第四十七条 审计督察部应建立审计档案,由兼职的档案管理员管理,以年度为单位,于次年第一季度移交行政部档案室归档。
第四十八条 对公司内部基建审计事项,执行《基建工程审计规定》;对公司内部设备购置、维修、更新改造和研发等审计事项,执行《技术审计管理规定》。
第四十九条本制度由董事会负责修订和解释。
第五十条 本制度自颁发之日起执行。10附1:
基建工程审计规定第一章 总 则第一条 为了加强基本建设资金的管理,合理反映工程造价,维护公司的合法权益,结合公司实际情况,制定本规定。
第二条 本办法除特别指明外,中山华帝燃具股份有限公司(以下简称“公司”)及其控股子公司应遵照执行。
第三条 基建工程项目的招标活动必须有审计督察人员参与,并对招标过程的合理性、合规性和招标结果出具书面意见。
第四条 公司各种资金来源的基建工程均应进行审计,基建工程审计的资金起点为2万元,2万元至50万元的工程项目为抽查审计项目(抽查审计项目不少于20%),50万元以上的工程为必审项目。
第五条 基建工程项目审计由审计督察部组织实施,因审计力量不足或其他原因,经主管领导批准,可以组织有关部门联合审计,或委托社会审计组织实施审计,具体委托事项由审计督察部办理。
第六条 审计依据:
1、《合同法》、《审计法》、《招投标法》和《建筑法》等相关法律、法规。
2、公司基建工程项目相关管理制度、合同等。
3、国家颁发的施工及验收规范、设计图纸、文件、资料等。
4、现行各项定额规定,造价管理部门的文件规定。
第二章 审计内容第七条 开工前审计的主要内容为:
1、建设项目是否列入年度计划安排,建设项目是否按规定办理立项审批、规划报建等手续。
2、审计招投标的真实性,流程的规范性。具体包括:1)标的是否按施工图和国家、地方预算定额规定编制,是否报送有关部门审查;2)是否严格按制度要求进行招标、评标,招标文件是否齐全,是否存在暗箱操作行为;3)中标单位与施工单位的“营业执照”、“资质证书”和技术资料是否合规、有效。11
3、工程项目是否签定合同,合同条款是否齐全,是否合规、合法,工程造价是否合理,合同是否有保修条款或另签保修合同等。
第八条 在建期审计的主要内容为:
1、审计概预算执行情况及变更内容、变更程序的合法性与合规性,有无遗漏或有无设计文件计划外工程,增补工程定价是否合理。
2、审计设备、材料等物资供应是否按设计要求和合同规定进行采购,物资的验收、保管、使用和维护是否合规有效,有无盲目采购。
3、审计建设期的管理行为是否规范,建设项目的内部控制制度是否健全。
4、项目建设是否按施工图施工,工程材料是否符合合同、施工图或预算要求。
第九条 竣工决算或结算审计的主要内容为:
1、审计竣工验收程序是否合规,验收报告是否真实。
2、审计竣工决算与工程结算是否真实、准确、全面、合法。
3、审查工程项目有无遗漏或重复计算,工程量是否真实,套项或价格是否合理,计取各项费用及执行文件是否准确。
4、审查调价系数和材料价差的计算是否符合文件规定,取费标准是否与工程类别相符合,费用计取的计算有无差错。
5、审查转出投资、应核销投资及其他支出列支依据是否充分,手续是否完备,核算是否合理,有无虚列投资的问题。
6、审查债权债务是否清楚,与施工企业、供货单位往来款项结算是否真实,是否有小金库的情况。
7、审查结余物资库存量、库存单价的真实性与合理性。
8、审查基建过程中发生的其他收入的完整性、收入确认的合理性,有无隐瞒、转移收入的情况。
9、审查批准后的承包合同条款双方是否完全履行。
第三章 审计程序第十条 审计督察部接到申请竣工结算审计的报告后,应当及时安排审计人员进行审计,根据工程规模大小在20个工作日内出具正式审计意见书(特殊情况可适当延长)。审计意见书经主管领导批准后,自送达之日起生效。
第十一条 审计督察部根据工程部每月报送的工程项目实施计划确定必审或抽审项目。工程项目完工12后,审计督察人员应参与竣工验收,验收合格,方可办理工程结算。施工单位应及时编制工程结算书,并提供有关结算资料,经工程部审核后连同工程竣工验收单一并送审计督察部申请竣工结算审计。
第十二条 凡招投标工程,审计督察部要做好招投标及合同谈判过程的监督工作,并对工程预决算进行审计。
第十三条 工程结算款的拨付,应以审计督察部出具的“工程预(结)算审计意见书”与原送审预(结)算书,作为财务部门结算工程款的依据。
第十四条 工程造价较大的计划外紧急工程可按照先施工后审计原则办理。
第四章 经济和法律责任第十五条 凡规定必须进行竣工结算审计的基建项目未经结算审计,不得办理财务结算手续。
第十六条 违反本规定给公司造成经济损失的,追究直接责任人和主管负责人的经济责任,并给予行政纪律处分。
第十七条 负责工程的部门应对工程结算资料的真实性、合理性负责,未能在规定时间内提供送审合格的资料,应对此产生的的后果负责。
第十八条 审计督察部无故未能在规定时间内出具审计意见的,要进行书面说明,并申请延期或出具无意审计审计报告。
第十九条 审计人员在工作中要做到科学严谨、客观公正、实事求是、廉洁奉公。审计人员滥用职权、徇私舞弊的,根据公司相关管理规定,给予行政或经济处分,触犯刑律的移交司法部门处理。
第五章 附 则
第二十条本规定由董事会负责修订与解释。
第二十一条 本规定自发布之日起施行。13附2:
技术审计管理规定第一章 总 则第一条 为了加强设备购置、维修、更新改造和研发项目资金的管理,监督与评价项目实施的效果、效益,堵塞漏洞,节省资金,维护公司的合法权益,结合公司实际情况,制定本暂行规定。
第二条 本办法除特别指名外,中山华帝燃具股份有限公司(以下简称“公司”)及其控股子公司应遵照执行。
第三条 审计督察部对公司2万元以上的设备购置、维修、更新改造和研发项目都需要进行过程参与,实施过程监督。50万元以上的项目还必需进行审计,对项目投资的效果、效益和目标达成情况进行审计评价。
第四条 设备购置、维修、更新改造和研发审计由审计督察部组织实施;因审计力量不足或其他原因,经主管领导同意,可以组织有关部门联合审计,或委托社会审计机构实施审计,具体委托事项由审计督察部办理。
第五条 审计依据:
1、《合同法》、《审计法》、《招、投标法》、《税法》等有关法律、法规;
2、设计图纸、技术参数和国家颁布的施工及验收规范等;
3、现行各项定额规定、造价管理部门的文件规定;
4、关于设备购置、维修、改造和研发方面的管理制度等。
第二章 审计内容第六条 列入公司年度投资计划的固定资产投资、更新改造与研发项目,包括设备购置、维修、更新改造和研发计划项目及增补项目。
第七条 设备购置审计:
1、设备购置是否纳入年度计划,是否进行过战略与效益论证;
2、比价审计,评估设备购置价格是否合理,是否按规定招标、议标,招投标过程是否合法、有效,招投标的文件是否齐备。14
3、合同审计,购置设备是否签订合同,合同条款是否合理、合规、合法;合同是否有保修条款或另签保修合同;
4、设备投入使用后的运行状况与效益评估审计,是否达到预算与论证时目标。
第八条 维修、更新改造结算审计的主要内容:
1、维修、更新改造项目是否列入年度计划,是否有战略与效益评估;
2、项目验收程序是否合规,验收报告是否真实;
3、项目结算是否真实、准确、全面、合法;
4、审查项目工程量是否真实,有无遗漏或重复计算,套项或价格是否合理,计取各项费用及执行的文件是否准确;
5、审查调价系数和材料价差的计算是否符合文件规定,取费标准是否与工程类别相符合,费用计取的计算有无差错;
6、项目投入使用后的效果、效益评估,是否达到预算与规划目标。
第九条 研发审计的主要内容
1、研发立项前是否有论证与申请,预计的费用与效益是否客观,研发方向是否符合公司战略发展方向,能否为公司带来规模与利润大幅增长,或能显著提升公司品牌形象;
2、研发项目是否有详细的进度计划与项目组成员分工;
3、项目费用是否合理,涉及采购的是否有招标或多方询价记录;
4、项目开发完工后,投入使用效果、效益是否达到预计目标。后续费用投入是否必要、真实与合理;
5、项目外包签订的合同是否合理、合规与合法,开发费用是否合理,开发商的资质是否能保证项目开发成功,合同是否详细列举了项目所要达成的目标;
6、外包项目开发完成后,项目是否达到合同约定的目标要求。
第三章 技术审计程序第十条 内部审计应及时对项目预、结算进行审计。对建设或开发周期较长的项目,可进行阶段性审计,出具阶段审计意见书,待项目完工后,出具总体审计报告。
第十一条 设备购置、维修和更新改造必需进行招投标,研发项目外包或自主开发涉及采购也需要招投标。招投标全过程必需有审计督察部参与,并对招标过程有效性签署审计意见。
第十二条 项目完成后,审计督察部要参与竣工验收,责任部门要提供详细的规划书、合同、招投标和15预结算等资料交审计督察部进行审计。项目经验收合格并通过审计后方可办理结算。否则,财务不得付款。
第十三条 审计督察部对工程预、结算的审计应在20个工作日内完成(特殊情况可适当延长)。
第十四条 生产计划外紧急工程,经公司分管领导同意后,可按照先施工后审计的原则办理。
第四章 经济和法律责任第十五条 业务部门未按制度规定通知审计督察人员参与招标,或故意撇开审计督察部进行招标,招标结果无效,不能办理结算。应该进行审计而又未审计的项目,也不能办理结算。否则由此给公司造成经济损失的,追究直接责任人和主管人的经济责任,并给予行政纪律处分。
第十六条 审计督察部无故未能在规定时间内出具审计意见的,应进行书面说明,申请延期或出具无意见审计报告。
第十七条 审计人员在工作中要做到科学严谨、客观公正、实事求是、廉洁奉公。审计人员滥用职权、徇私舞弊的,根据公司相关规定,给予行政或经济处分,触犯刑律的移交司法部门处理。
第五章 附 则
第十八条本规定由董事会负责修订与解释。
第十九条 本规定自发布之日起执行。
第二篇：华帝燃具股份有限公司中山工业园区参观实习报告
经济管理学院
华帝燃具股份有限公司实习报告
--幸福生活原来是真
专
业： 班
级：
姓
名： 学
号： 指导老师：
2011/12/10
华帝燃具股份有限公司中山实习报告
1.华帝燃具股份有限公司
1.1、华帝股份有限公司简介
华帝燃具股份有限公司,为深
交所挂牌的上市公司(股票代码:002035),成立于2001年,主要从事研发、制造和销售燃气用具、厨房用具、家用电器及企业自有资产投资、进出口经营业务.华帝是中国厨卫领域的领导品牌.目前公司已形成燃气灶具、热水器、抽油烟机、消毒柜、橱柜等系列产品为主的500多个品种,燃气灶具年产销量连续12年中国产销量第一,成为中国灶具第一品牌;燃气热水器、抽油烟机分别进入全国行业三强.2005年,被国家工商总局商标局认定为“中国驰名商标”.华帝秉承“诚信、责任、创新、共赢”的企业核心价值观,全力打造“华帝利益共同体”.凭借文化、人才、技术、渠道等方面的综合优势,继续以“持续稳健、专业化、高品质、高技术、高档次”为定位,致力于成为全国厨卫领导品牌,做全球厨卫产品制造商和供应商.华帝始终坚持“人才发展优于企业发展”的人才战略,对有意加盟公司从事研发、管理、行销等工作的人才,公司将提供优厚的福利,良好的工作环境,挑战性的工作机会.1.2、企业文化
十九年来，华帝始终坚持“诚信、责任、创新、共赢”的企业文化核心价值，秉承“永不满足现状，为消费者及利益共同体创造最大价值”的经营理念，不断超越，快速发展。
1.3十大优势
1.3.1.专业的橱卫品牌 1.3.2.行业首批中国名牌之一 1.3.3.完整的产品配套体系 1.3.4.行业标准的倡导者与制定者 1.3.5.专注于细节，铸就伟大品质 1.3.6.始终与欧洲环保标准同步
1.3.7.全面通过ISO9001国际质量管理体系认证 1.3.8.独有的手机防伪查询系统 1.3.9.五大防伪系统确保正品使用 1.3.10.悉心关爱始至，优质阳光服务
2、华帝中山工业园参观（按参观顺序）
2.1工业区整体环境绿色环保，为绿色未来承诺。
工业区华帝工业园于2006年8月落成，占地25万多平方米，是亚太地区最大的厨卫产品生产基地。工业园内绿树成荫，花草茂盛，风景怡人。华帝人工湖占地约6000平方米，储存约7000吨经过处理的工业用水，既可用于浇灌花木，又可为办公室水源中央空调提供冷热源，全厂污水实现零排放。华帝工业园，不仅是一座科技之园，更是一座绿色环保之园。
2.2 华帝学院
华帝学院创立于2003年7月30日，是中山华帝的内部培训机构，是在企业快速发展对人才的迫切需求及公司大力创建学习型组织的背景下诞生的，它是华帝人才培养的基地，是学习型组织成长的摇篮。学院为公司各层次及各专业领域的员工提供相应的培训课程，不断提升员工能力，完善员工的知识结构。
内部配置有先进的多媒体教学设施，宽敞舒适的学习环境，完善的培训教学的软件资源。学院拥有涵盖各专业领域的内部讲师30余名，并且与北京大学、清华大学、中山大学、华南理工大学等著名学府及多家知识培训机构建立了合作关系，聘请了兼职讲师20多名。其中素质训练营是华帝学院的一个亮点，在不断提升内部员工素质的同时也在帮助我们的供应商、经销商不断成长。
2.3 火炬展厅，生辉之旅。
华帝醉心于燃气具技术研发及应用创造，拥有运动会火炬研发的完整体系。先后为九运会、十运会、奥运会、十一运会、亚运会、青奥会等国内外大型运动会研发制造火炬。这些火炬是华帝公益、体育营销的重要里程碑，也是中国制造走向世界的见证。
2.4 产品展厅，感受“幸福生活，原来是真”
华帝产品展厅分为企业文化展厅、热水器展厅、舒适热能模拟系统展区、烟灶消展区、海外产品展区、集成橱柜展区和小家电展区等，在这里可以欣赏到目前市场上最畅销的华帝产品。
3、工业园参观心得
没有去过华帝，心里压根儿没想到其实力及财力是如此雄厚。更没想到，华帝能够凭借其在燃烧领域的强大实力，一举成为北京2008年奥运会火炬制造商。
整个工业园绿树成荫，花草茂盛，面积很大，单单人工湖都占了很大用地。在前往华帝学院的路途中，解说小姐介绍全厂污水实现零排放，这也是令我大开眼界的。
短短的几小时参观学习，却让我的大脑思索了几天。也许有人会说：他们资金雄厚，才有一个这么大的工业园，硬件建设投入大，这固然是一个方面，标准化建设、一流创建离不开资金做后盾，但资金不是天上掉下来的，支撑他们的是一种精神，“争创一流”的精神，把这种精神溶化在企业文化建设、安全生产管理、经营管理、设备维护管理等各方面，要靠科学管理来实现，他们的经验和做法很值得我们去研究学习。只有振奋精神，凝聚员工的力量，虚心学习和借鉴先进管理经验，才能在这个竞争激烈的社会立于不败之地，才能创造企业的美好明天。这虽然不是我第一次的企业参观，但绝对是见过最专业的企业的一次。
4、华帝企业生产优点
4.1 推低碳环保新概念
践行“低碳环保、节能减排”一直是华帝作为企业公民切实履行社会责任的重要体现。为此，华帝股份一直着力探求一种有效的处理方式来消除工业园上空因生产作业漂浮的喷涂废气的异味。
此前，华帝生产管理人员、工艺人员与科技公司人员一起，根据原有高空排放的废气收集管道内废气风压、风量与成分的不同进行分类，将高空排放系统改造成底漆废气处理柜、面漆废气处理柜、流平间调漆间废气处理柜、固化炉处理柜，各处理柜内都含有高压喷雾系统和反应洗涤延时装备。天然植物除味剂与该套废气处理装置有机结合与运行，从此彻底地消除了以前飘散在华帝工业园及其周边上空的异味，为其迎来了更清新的空气。
华帝废气处理工程的成功改造得到周边企业的共同认可。此后，华帝集成厨房也建成了一套这样的废气处理系统，中山某知名品牌电器又准备签约，华帝的环保理念正逐渐向周边、向更远的方位辐射！
从华帝的“一键清芯”自动清洗吸油烟机的上市到华帝涂装的污水处理系统，从华帝“聚能灶”的重磅出击到天然植物除味剂在喷涂废气处理中的成功应用，不难看出华帝把“清洁环保、节能减排”看成是企业对社会的责任，华帝追求的是低碳环保，低碳必将带给我们更美好的未来！
4.2打造“绿色”文化
绿色工作服、绿色标牌、蓝色进度表、绿色工业区、绿色logo„„这抹绿色造就了“华帝”过硬的质量和响亮的牌子。短短六年多时间，华帝成长为一个年销售过亿元的企业，色彩管理学功不可没，尤其是推行的绿色质量管理体系。根据时下流行的乐嘉色彩分析学，绿色代表着安全放心、环保。绿色性格人群更讲究精确、迷恋细节。华帝公司车间四周都张贴着“今日的质量，明日的市场”“以质量求生存，以质量求发展”等绿色标牌。
在产品上喷上绿色字LOGO，右方附有“华帝”字样。这个烙印，代表的是企业对产品安全合格的承诺。随着绿色效应的成果不断显现，“华帝”成为响当当的金字招牌，华帝将色彩渗入企业管理的做法让人眼前一亮。运用色彩也是一门学问，绿色代表着理性、坚定、执着。华帝公司正是读懂了色彩的内涵，将之融入质量管理，使企业站在了行业的制高点上。
现代企业要能够持续有效地向市场提供产品或服务，必须制定无懈可击的质量管理体系，有效施行质量管理，提升产品质量，这样才能构建出区别于其他企业的竞争力。严格的绿色质量管理，打造出绿色放心产品，最终赢得的是像天空那样广阔的市场。企业是该有色彩的，我们期待更多的企业能像华帝公司这样，涂抹出生机盎然的色彩来。
5、企业生产缺点：华帝上“黑榜”
5.1
广东省工商局昨天（2日）通报全省流通领域家用燃气灶质量监测情况。本次共抽查家用燃气灶具生产企业的50款商品，监测结果16个样品未发现不合格，34款商品不合格，不合格率达到了68%。其中，标称为深圳市华帝卫厨电器有限公司生产的一款型号为JZ20Y2-988的家用燃气灶、标称为方太卫厨（深圳）有限公司生产的一款燃气灶分别因为一般结构、使用燃气种类、包装、说明书等原因而上质量“黑榜”。2011-08-03 10:26:43 来源: 南方日报
5.2 下面是我家附近一个真实的例子，由于我家搬了新家，现在住在了碧桂园，旁边是一户林产的人家，他家买了华帝的燃具：
他于2011年5月27日购买安装了一台华帝吸油烟机，安装工作由销售商华帝专卖店派出的专业安装人员安装。由于他还没有入住新房，当时没有发现问题，安装后没几天，发现吸油烟机一开，吸油烟机便有“呼呼”的风声传出，紧接着呛人的油烟味扑鼻而来。很明显是吸油烟机止回阀没有关紧。于是他立即将情况向华帝专卖店反映，华帝专卖店又派出安装人员到他家检查，检查后表示无法解决毛病，将把情况上报华帝公司，由华帝公司的专业技术人员来检查维修。六天后，华帝公司的专业技术人员终于和他联系，华帝公司的专业技术人员在电话里听完介绍完情况后说，要在墙壁上再装一个止回阀，要收费80元，并且不能保证能够解决毛病，产品的质量问题却要他买单，这合理吗？再说要向他收费又不能保证解决毛病，这是什么道理。华帝公司的专业技术人员听他这样说，态度十分恶劣说，不然你去告啊，你想干嘛干嘛去。华帝生产的产品和欺人太甚的服务态度命人心寒！
6、华帝改善方式：掀厨卫业“服务革命”
售后服务已成为现代市场竞争的新焦点，将成为企业往“大和强”发展的重点。华帝股份早在2008年，就先于同行启动“呼叫服务中心”，升级的呼叫中心将是服务升级的重要开端，利用统一的服务热线全面监管华帝全国范围内的150多家地区总经销商、3000多个经销点、上万家服务网点服务过程。此举，对当时整个厨卫行业服务的贡献意义重大。
企业的售后服务不应是救火队，而应是为消费者提供增值服务的机构。为了满足日益增长的客户需求，确保更高的服务质量和更快的服务速度，华帝应打造超级服务呼叫中心，为消费者“设保”，确保消费者可以随时享受到专业、快捷的服务。以“新呼叫中心”为载体，统一华帝股份全国服务品质、传递华帝股份优质服务品牌形象，严格规范全国范围内网点服务质量，为消费者提供高效率、专业的各项购买、咨询等服务，真正实现华帝股份“幸福生活原来是真”的品牌理念。服务体现着企业的软实力，从“呼叫中心”到“新呼叫中心”的快速扩容，华帝强势推行“速度服务”的决心，可见一斑，华帝“新呼叫中心”的启动，将真正成为华帝服务及价值体现的中枢机构，其职责与价值功能将不可估量，必将再掀行业“服务革命”。
第三篇：13-华帝燃具总裁黄启均：态度就是文化
华帝燃具总裁黄启均：态度就是文化
华帝1992年成立，经过十几年的努力，华帝灶具连续八年处于全国销量第一的位置，现在热水器和烟机都进入了畅销的品牌，而且华帝也成为了一个股份公司。华帝未来的发展方向是整体厨卫产业，以及工业和商业用的取暖设备。
共赢是一种合作的道德
诚信、负责、创新、共赢是对这么多年的华帝文化的提炼。华帝在这么十几年的经营过程中，没有欠过别人一分钱，对我们的客户、经销商、员工、社会、环境等，一直抱着负责任的态度，同时一直向我们的客户、供应商、员工倡导共赢的理念。
为什么要共赢呢？赢是生物的本能，大家都想赢，比如说一起做事，你一直占尽上风，下次别人可能不会跟你合作，所以我认为共赢是一种合作的道德，没有共赢的话，华帝也不可能做到现在。我们卖一台商品，经销商要赢，我们要赢，消费者也要赢，消费者认为用一个合适的价格买到很好的产品、很好的服务，就是赢了。当然不同的企业，也许会有不同的风格，有的企业说我的要求非常快速，这就是快速的文化。有的企业要求追求个性化，这就是个性化的文化，所以不同的企业，品牌取向和文化都有很直接的关系。
企业最大的道德是赚钱
企业最大的道德就是赚钱。我觉得企业要实现自己的社会责任，这个世界上没有免费的午餐，你没有钱的话也尽不到责任，首先你要尽到责任，比如说我们公司03年，我们发给员工的工资就达到了三千万，如果企业不赚钱的话，怎么给员工这些回报呢？所以无论是纳税的层面，还是对股东、对员工，甚至对消费者也是一样的，不赚钱没有办法维持下去。华帝现在起码有二千万台产品在外面，他们的产品不可能百分之百没有问题的，这个很现实，而且有的用的时间很长，所以必须要为消费者服务，围绕着华帝还有一大帮人，很多外加工单位等，如果你不能够持续的经营下去，谈不上道德的问题。
要保证经销商赚钱
我们做了这么多年，没有欠过人家一分钱，现在银行给了我2.5亿的授信，现在我在银行带了一千五百万的款，其实企业完全可以多贷一些做多一些事。我们是92年起步的，但是华帝是第一个旗帜鲜明的提出搞总代理的制度，以前在家电行业等，都是谁有钱就可以买到哪一个牌子的东西，但是华帝用长远的眼光，很好的处理了华帝的品牌、企业发展跟某一个区域代理商的发展和长远利益的协调处理。
举个例子，以前汕头有一个商人拿40万的现金，中午11点到我那里说要买我们40万的产品，那个时候40万对我们来说还是很重要的，但是我说汕头已经有了总代理，对不起，我不能跟你做生意。他说我打过电话你们的人可以说来买的我才来的，我还带了两辆车过来的。我说那我把这两辆车的费用给你，对不起，你还得给汕头总代理那里买。我看在家电产品领域里，能够做到互相之间的产品不串货，只有华帝基本上解决了这个问题，而且已经是解决了五年了，某个区域代理商的产品，必须规规矩矩在这里卖，我们就倡导这种诚信，因为你的产品离开你的区域跑到别人那里去，就是侵犯了别人的权益，因为有时候各个区域的价格可能有不同，谈到负责，我要保证我的经销商赚钱，必须进行严格的市场保护，所以我们也是很现实，经销商每年提一笔货，我必须收押金，如果你管理不善，跨区域串货，就用你的押金赔偿别人的损失，同时罚款。另外如果你的售后服务做的不好，有消费者投诉，就用押金来处理。华帝的代理商80%都是从92年建立，一直到现在，很多年跟企业连续下来，我们逐步就培养出了相互认同的文化，大家彼此之间很诚信。华帝之前拿着一点点钱起步，一直到现在华帝做大了，他们也做大了，我们广州最大的代理商，广州一个区域做了一个亿，最开始时他只是在广州一个地方开一家小店，因为我们跟代理商的关系，一级代理商、二级代理商也是这样进行交流的，逐步形成了一个体系。
企业文化让大家用同一种方式赚钱
在企业里，人是来自五湖四海的，教育信仰都是不一样的，企业文化的作用，就是令来自五湖四海的人，用我的解释来说，就是用同一种方式赚钱，做好一件事情，就是企业文化。文化这个东西很广泛很空泛，很多人都有不同的想法，什么都可以归纳为文化，比如说民俗性的文化等。
作为企业来说，共同一致的观点，共同的价值观念，一致认同的行为模式，这些都是企业文化，有很多企业的人认为搞企业文化就是出出板报或者跟员工做什么活动就是企业文化了，其实这只是表达企业文化的一种活动，而不是企业文化本身。
广东话说十个手指有长有短，不能够要求所有的人跟你一样，有时候这是一种基本的常识，但是在中国的教育常识里很少顾及到这些东西，有些人往往以自我为中心，出发点都是从自己出发，而不是从别人的角度进行考虑。所以我们强调和推崇的，第一是共同的目标，另外就是对方为了达成这个目标该怎么走，这里面出了什么问题，是这样的一种企业沟通方式。
态度就是文化，就是一种使命感
要成为一家百年老店，不仅要解决资本、技术的问题，更重要是解决理念的问题，如何赢的问题。我们崇尚快乐地赢，如何赢得快乐，这是值得更多思考的。
态度和技术，你说哪一个重要，肯定是态度重要。为什么？你有技术，可是不想做，永远也是做不好的，所以态度就是文化，就是一种使命感，愿意认同目标和你一起做，就可以很投入，所以文化可以令人充分发挥能动性和潜能，甚至使这帮人聚在一起时达到巨大的能量巨变，达到一加一大于二的作用。
华帝本身的内部刊物有两本，刊物里我们围绕业务和企业管理方方面面，每个月一期，阐述很多观点，有一些活动，或者员工在公司的感受或者一些随笔，公司跟经销商、跟客户、跟社会上一些有业务联系的单位一起探讨。
我们企业里有很多协会，比如说摄影、篮球、网吧、图书馆、健身、乒乓球，中山离广州还有70公里，我们每个星期天专门有一台车，接送一些员工到广州的购物中心，早上把他们送到这里，晚上接回去，方便他们购书。当然每年都会举办文艺会演或者是元旦晚会、游园活动等，贯彻创意和快乐的东西。去年中秋节游园活动，我们的定位就是庙会，每人发一张十块钱的券，五毛钱一个单位，这里面摆了几十个摊位，有人擦鞋，也有人画面，也有人写字的，卖粥的，卖炒田螺的，下棋摆局的，大家都可以各自想招让别人来消费，谁收到钱最多，就可以得最大的奖，我们用不同的方法，使员工的生活更加感觉有意思。其实有时候带一些生活的东西，在企业里也未必不好。
现在国外一些发达国家的现代化办公室，就是重新回归到自然，不象是办公室沉闷、单板的东西，因为这会影响一个人愉快的心情、一个人的发挥，比如说绿化、风光、小桥流水，习惯了也不会分心，也很舒服。
第四篇：华融湘江银行股份有限公司股权管理办法
华融湘江银行股份有限公司股权管理办法
第一章 总 则
第一条 为保持华融湘江银行股份有限公司(以下简称“本行”)的经营稳定，保护股东的合法权益，加强本行股权管理，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中国银行业监督管理委员会中资商业银行行政许可事项实施办法》及其他有关法律、法规和本行章程的规定，制定本办法。
第二条 本办法所指股权系指本行股东依其所持股份对本行享有的权利，并承担相应的义务。
第三条 本行股份的发行实行公开、公平、公正的原则。同种股票，每一股份享有同等权利，承担同等义务。本行发行的股份每股面值人民币一元（￥1.00），各股东所持股份数记载于本行股东名册。
第四条 本行董事会根据有关法律、行政法规，对股权实施管理。董事会办公室，负责本行股权日常管理工作。
第二章 投资入股
第五条 本行股东应当用货币出资，不得用实物、知识产权、土地使用权等非货币财产作价出资。股东的出资，应当经会计师事务所验资并出具证明。
第六条 股东应当以来源合法的自有资金向本行投资，不得用银行贷款及其他形式的非自有资金投资。
第七条 股东不得接受任何单位或者个人委托其代理持有本行股权，中国银监会另有规定的除外。
第八条 股东应当向本行如实告知其控股股东、实际控制人及其变更情况，并就其与本行其他股东、其他股东的实际控制人之间是否存在以及存在何种关联关系向本行做出书面说明。
第九条 本行股东和实际控制人不得利用关联交易损害本行的利益。
第三章 股东资格
第十条 向本行投资入股，应当为符合银监会规定条件的中华人民共和国境内金融机构、境外金融机构（包括香港、澳门和台湾地区的金融机构）、境内非金融机构和银监会认可的企业法人和自然人。
第十一条 境内金融机构投资入股本行，应当符合以下条件：
（一）商业银行资本充足率不低于8%，非银行金融机构资本总额不低于加权风险资产总额的10%；
（二）权益性投资余额原则上不超过其净资产的50%（合并会计报表口径）；
（三）最近3个会计连续盈利；
（四）公司治理良好，内部控制健全有效；
（五）主要审慎监管指标符合监管要求；
（六）银监会规定的其他审慎性条件。
第十二条 境外金融机构投资入股本行，应当符合以下条件：
（一）最近1年年末总资产原则上不少于100亿美元；
（二）银监会认可的国际评级机构最近2年对其长期信用评级为良好；
（三）最近2个会计连续盈利；
（四）商业银行资本充足率应达到其注册地银行业资本充足率平均水平且不低于8%；非银行金融机构资本总额不低于加权风险资产总额的10%；
（五）内部控制健全有效；
（六）注册地金融机构监督管理制度完善；
（七）所在国（地区）经济状况良好；
（八）银监会规定的其他审慎性条件。
第十三条 境内非金融机构投资入股本行，应当符合以下条件：
（一）在工商行政管理部门登记注册，具有法人资格；
（二）具有良好的公司治理结构或有效的组织管理方式；
（三）具有良好的社会声誉、诚信记录和纳税记录，能按期足额偿还金融机构的贷款本金和利息；
（四）具有较长的发展期和稳定的经营状况；
（五）具有较强的经营管理能力和资金实力；
（六）财务状况良好，最近3个会计连续盈利；
（七）年终分配后，净资产达到全部资产的30%（合并会计报表口径）；
（八）除国务院规定的投资公司和控股公司外，权益性投资余额原则上不超过本企业净资产的50%（合并会计报表口径）；
（九）入股资金来源真实合法；
（十）银监会规定的其他审慎性条件。
第十四条 有以下情形之一的企业不得投资入股本行：
（一）公司治理结构与机制存在明显缺陷；
（二）关联企业众多、股权关系复杂且不透明、关联交易频繁且异常；
（三）核心主业不突出且其经营范围涉及行业过多；
（四）现金流量波动受经济景气影响较大；
（五）资产负债率、财务杠杆率高于行业平均水平；
（六）其他对银行产生重大不利影响的情况。
第四章 股权登记托管
第十五条 为加强股权管理，本行股份实行电子化股票管理，由本行向专门从事股权登记业务及股权管理服务的机构（以下简称“登记公司”）出具书面登记托管授权文件，委托登记公司进行股权登记及股权管理。
第十六条 登记公司根据《公司法》规定置备本行股东名册，并负责办理股东名册的变更登记等其他管理。股东名册主要记载下列事项：
（一）股东的姓名或者名称及住所；
（二）股东所持股份数；
（三）股东所持股票的编号；
（四）股东取得股份的日期。
第十七条 登记公司股权登记包括：股权初始注册登记、股权变更登记、股权退出登记、股权质押冻结登记及其他登记业务；
股权管理包括：股东名册服务、登记托管账户卡挂失、股权证明、股权查询、股权查封和冻结、代理股权权益派发、信息披露等。
第五章 股权质押及变更
第十八条 股东办理股权变更，应当事先向本行提出书面申请。股东转让股份应确保受让人符合银行业监督管理机构有关商业银行股东资格的规定，转让程序必须符合法律法规有关商业银行股份转让的规定。第十九条 中国华融资产管理公司、湖南财信控股、济南均土源投资、湖南出版投资控股集团持有的本行股份在本行成立之日起5年内不得转让，其他发起人持有的本行股份在本行成立之日起1年内不得转让。限售期后，本行股份可依法进行转让。自然人持有的股份依法可以继承。
本行股东大会召开前20日内或本行决定分配股利的基准日前5日内不得进行股东变更登记，但法律另有规定的从其规定。
第二十条 本行董事、监事和高级管理层成员应当在其任职期间内向本行申报其持有的本行股份数。
第二十一条 本行董事、监事和高级管理层成员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本行股份总数的25%（含）。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本行股份。
第二十二条 持有本行5%以上股份的股东，将其所持有的本行股份在受让之日起六个月以内转让，或者在转让之日起六个月内又受让的，由此获得的利润归本行所有。
第二十三条 本行不得接受本行的股票作为质押权的标的。
第二十四条 本行注册地所在省以外的企业投资入股本行，或持有本行股份总数5%以上的股东股份变更，需经本行董事会审议通过并报银监部门资格核准后方能生效。第二十五条 本行股东采取挂牌转让或拍卖方式进行转让或处分股权的，股东应于事前以书面的方式告知本行董事会，本行应当于挂牌或拍卖前向挂牌机构、拍卖人告知本办法的有关规定。投资人通过挂牌转让或拍卖竞得本行股权的，应当符合本办法规定的股东资格条件。
第二十六条 股东需以所持本行股份为自己或他人担保的，应当事先书面告知本行。股东在本行的借款余额超过其持有的经审计的上一的股权净值，且未提供银行存单或国债质押担保的，不得将本行股票再行质押。
第二十七条 股东质押其持有的本行股权，应当签订股权质押合同，并依法办理质押登记。为加强对股权质押和解质押的管理，须由本行出具股权质押意愿回执后，股东方可按照股权出质和质押冻结的有关规定办理相关手续。本行股权质权人受让本行股权，应当符合本办法规定的股东资格条件，并依照本办法的规定履行相关手续。
第二十八条 因法定原因导致股东主体发生变化，包括法人股东因合并、分立、破产、解散，个人股东因继承、遗赠、分家析产等转让行为而引起的股权变更和股东变更，依据法律规定办理股权变更手续。
第二十九条 股东依有效的民事判决书、调解书、仲裁和解书、仲裁裁决书申请转让的，在不违反本办法第十一条、十二条、十三条、十四条规定的原则下，依据有关法律法规及本办法的有关规定办理转让。
第三十条 持股比例不足本行股份总数5%的法人股东（不含本行注册地所在省以外的法人股东）股份变更，应向本行提出书面申请，经本行董事会办公室初审，法律合规部审查，报董事长审批同意后，由本行向登记公司出具同意股权变更的函告文件，登记公司根据该函告文件为股东办理股东名册变更手续。
持股比例不足本行股份总数5%的自然人股东股份变更由登记公司依据有关规定直接办理，并按月将股权变更情况报本行董事会办公室。
第六章 股利的分配和发放
第三十一条 本行于每一会计完成财务决算后，拟订利润分配方案，经股东大会审议批准后向股东发放股利。
第三十二条 本行向股东发放的现金股利由登记公司划入股东提供的银行分红账户。
根据股东大会决议，本行向股东派送、配售的新股累计计入股东的股本，并由登记公司直接计入股东名册。
第三十三条 本行依据有关规定代扣并代缴股东股利的应纳税款。
第七章 法律责任
第三十四条 股东应向本行提供真实、准确、有效的资料，如有变动应及时书面通知本行，否则，由此产生的法律纠纷或权益的损失，本行概不承担责任。
第三十五条 股东擅自转让股份，或以所持股份作为其债务的质押权标的，或为他人提供担保而未办理质押登记而产生的股权转让，本行有权不予委托登记公司办理股权变更手续。
第三十六条 股东在出资和股份转让过程中，违反《公司法》和本行章程的规定，其行为损害到本行或其他股东利益的，本行或其他股东有权依法追究其法律责任。
第八章 附 则
第三十七条 原“四行一社”向其股东出具的股权证、股金收据等股权凭证自本行成立之日起作废。
第三十八条 本行股东为无民事行为能力或限制民事行为能力的，或因出国定居、移居外地的，可由法定代理人、委托代理人或指定代理人行使股东权利。
第三十九条 股东下落不明或者自行放弃权利达二年以上，其利害关系人(股东的配偶、父母、成年子女或者关系密切的其他亲属、朋友)或者代理人未提出代管其所持股份的，该股东的股权由本行代管。
第四十条 涉及股权管理的其他未尽事宜，在董事会闭会期间，董事会授权董事长全面负责。第四十一条 本办法由本行董事会负责解释和修订。第四十二条 依据本办法制定的《华融湘江银行股份有限公司股权管理办法实施细则》具有同等效力。
第四十三条 本办法自董事会审议通过之日起生效。
第五篇：华融湘江银行股份有限公司股权管理办法
华融湘江银行股份有限公司股权管理办法
实施细则
第一章 总 则
第一条 为进一步规范华融湘江银行股份有限公司（以下称“本行”）的股权管理，维护股东合法权益，根据《华融湘江银行股份有限公司章程》、《华融湘江银行股份有限公司股权管理办法》等有关规定，制定本实施细则。
第二条 本行股份实行电子化股票管理，由本行向专门从事股权登记业务及股权管理服务的机构（以下称“登记公司”）出具书面登记托管授权文件，委托登记公司进行股权登记及股权管理。本行董事会办公室和登记公司同时置备股东名册，但登记公司置备的股东名册为本行股东持股状况的最直接证明。
第三条 本行董事会办公室负责本行日常股权管理工作，同时负责与登记公司就本行股份登记、托管、变更及股利分配发放等工作的衔接。
第二章 股份登记
第四条 投资入股本行的股东须符合银行业监督管理机构规定的条件，并按照相关要求向本行报送完备的股东资格审查资料。
第五条 本行注册地所在省内的企业投资本行应符合银监部门及本行股权管理办法规定的股东资格条件，须向本行报送以下股东资格审查资料：
（一）投资人基本情况。内容至少包括拟投资股权、投资金额、经营范围、在行业中所处的地位、在本行贷款（授信）情况以及贷款质量情况说明、本身及关联企业入股其他商业银行的情况、公司联系方式（联系人、联系电话、传真号码、电子邮箱、通讯地址等）；
（二）投资人股权结构情况；
（三）投资人经年检的营业执照正副本复印件；
（四）投资人组织机构代码证正副本复印件；
（五）投资人税务登记证正副本复印件；
（六）投资人法定代表人身份证复印件；
（七）投资人最近三年经审计的资产负债表和损益表；
（八）投资人投资本行的股东大会或董事会、母公司同意其投资入股的决议或批准文件；
（九）投资本行的资金来源证明；
（十）投资本行的文件（股权转让协议、法院裁定书等）；
（十一）投资人对入股本行不发生违规关联交易等情况出具的董事会通过并由董事长签名的书面声明；
（十二）投资人拟在本行派驻的人员及其基本情况、担任的职位和职责；
（十三）银监会按照审慎性原则规定的其他文件。第六条 本行注册地所在省外的企业投资本行，除提供本实施细则第五条规定的资料外，还需提供该企业及其关联企业的银行授信情况。
第七条 境内金融机构投资本行需满足银监部门及本行股权管理办法规定的条件，除提供第五条、第六条规定的资料外，还应提交相关监管机构对该金融机构作出的风险评级结论或审慎性监管意见。
第八条 境外金融机构投资入股本行应符合银监部门及本行股权管理办法规定的条件，并提供以下股东资格审查资料：
（一）境外金融机构基本情况介绍。内容至少包括所有权结构、资产规模、关联企业、从事的主要业务、专长等；
（二）境外金融机构股东大会或董事会同意向中资金融机构投资入股的决议；
（三）近三年境外监管当局对该金融机构作出的风险评级结论或审慎性监管意见；
（四）有关各方签定的意向性协议；
（五）最近三年的年报或经审计的资产负债表、利润表等财务报表；
（六）境外金融机构的资金来源、经营情况等资料；
（七）经银监会认可的国际评级机构对该金融机构最近二年的长期信用评级报告；
（八）境外金融机构保证遵守中国相关法律的声明；
（九）银监会按照审慎性原则规定的其他文件。
第九条 股东资格审查核准后，由董事会办公室书面出具函告文件，通知登记公司为其办理股份登记，并载入股东名册。
第三章 股份变更
第十条 本办法所称股份变更是指本行发行新股、回购本行股份、股东股份转让、赠与、继承等而引起的本行股东股份的变化。
本行按照本行章程规定的方式发行新股、回购本行股份须经本行股东大会、银行业监督管理机构及政府有关部门批准，并按有关法律和本行章程规定的程序办理。
第十一条 本行发起人，或董事、监事和高级管理层成员在任职期间转让股份须符合本行章程及本行股权管理办法的有关规定。
第十二条 股东转让股份（协议、拍卖、处分股权）应书面告知本行董事会，应确保新投资本行的投资人符合银行业监督管理机构有关商业银行股东资格的规定，转让程序必须符合法律法规有关商业银行股份转让的规定。
本行注册地所在省外的企业入股本行及持有本行股份总数5%以上的股东的股份变更，须经本行董事会审议通过并报银行业监督管理机构核准资格后方能生效。
本行注册地所在省内且持股比例不足本行股份总数5%的股东的股份变更，经本行董事会办公室初审，法律合规部审查，报董事长审批同意后办理变更手续。其中，持股比例不足本行股份总数5%的自然人股东的股份变更由登记公司依据有关规定直接办理，并按月将股权变更情况报本行董事会办公室。
第十三条 股东或投资人持本行董事会办公室出具的同意股权变更的函告文件，并携带登记公司要求提供的相关资料到登记公司办理股东名册变更手续。
法人股东因股权变更登记向登记公司提交的所有申请资料都应准备一式二份，一份交登记公司，一份交本行董事会办公室存档以备查询。
第十四条 本行股东采取协议转让股权，需向本行及登记公司提供下列资料：
（一）股权变更登记申请表（出让方、受让方共同提出申请，出让方、受让方为自然人需本人签名，如是法人由法定代表人签字并加盖公司公章，见附件一）；
（二）双方的登记托管账户卡原件及复印件（个人账户复印件由本人签字，法人账户复印件需加盖公章）；
（三）双方身份证明文件 自然人：
1、申请人身份证原件及复印件(申请人签字)；
2、委托他人代理的，还需提供经公证的授权委托书(附件
二、附件三)、代理人的身份证原件及复印件(代理人签字)；
法人：
1、企业法人营业执照（或事业单位法人证书、社团法人登记证、民办非企业单位证书等）原件及复印件(加盖公司公章)或加盖发证机关确认章的复印件、组织机构代码证原件及复印件(加盖公司公章)；
2、法定代表人身份证明文件（加盖公司公章，附件四）；
3、代理人办理股权变更登记的授权委托书（见附件
五、附件六），需将法定代表人身份证复印件（法定代表人签字）、代理人身份证复印件（代理人签字）粘贴于授权委托书下方并加盖公司公章。
（四）双方签订的股权转让协议原件（附件
七、附件八）；
（五）出让方为法人的，应出具出让方公司权力机构同意股权转让的决议文本原件（加盖公章，若非董事会、股东大会决议文本，还需法定代表人签字）；
（六）出让方为发起人或本行董事、监事、高级管理人员的，应出具所出让的股权有关限制性规定的情况、受限数量、禁售期限的说明文件，并提交本行出具的不存在股权转让限制性条件的证明文件原件；
（七）涉及国有股权或国有及国有控股企业转让股权的情形时，需要提供国有资产监督管理机构的批准文件原件；
（八）所转让的股权经过产权交易机构挂牌的，需提交产权交易机构的成交确认或法律、法规规定的证明文件原件；所涉股权经拍卖机构拍卖的，需提交拍卖机构出具的成交证明和有关材料原件；
（九）涉及到外资股权或外资控股或参股企业转让股权的情形时，需要提供国家主管部门的批准文件原件；
（十）其他须经过行政审批方可进行的股权转让，还需提供有关主管部门的批准文件原件；
（十一）股权登记公司办理股权变更登记所需的其他证明材料。
第四章 股权质押
第十五条 本行不得接受本行的股票作为质押权的标的。
第十六条 股东需以所持本行股份为自己或他人担保的，应当事先书面告知本行董事会，并符合股东在本行的上一的股权净值的有关规定。
第十七条 股东质押其持有的本行股权，应当按照本行股权管理办法有关股权质押的规定进行办理。
股权质权人受让本行股权，应当符合银行业监督管理机构有关商业银行股东资格的规定，并依照本行股权管理办法及本实施细则的有关规定办理相关手续。
第五章 法人主体资格终止变更登记
第十八条 本行法人股东因破产、股东解散、公司合并或分离需要解散等原因导致股东法人主体资格终止，办理股份变更登记时需提供本实施细则第十四条规定的资料外，还需提供以下资料：
（一）股权归属证明文件
1、人民法院已受理法人股东破产申请的，由人民法院指定的管理人依据《中华人民共和国破产法》的有关规定处置股权，提供有关司法文书、股权归属证明文件，管理人出具的授权委托书；
2、法人股东解散的（因公司合并或者分立需要解散的除外），由清算组或人民法院指定有关人员组成的清算组依据《中华人民共和国公司法》的有关规定处置股权，提供有关司法文书、股权归属证明文件，清算组授权委托书；
3、因公司合并或者分立需要解散的，由承继单位提供工商局出具的企业合并或分立的证明文件及股权归属证明文件，参照股权协议转让变更登记有关规定办理；
4、法人股东虽解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务的，由人民法院指定的管理人依据《中华人民共和国破产法》的有关规定处置股权，提供有关司法文书、股权归属证明文件，管理人出具的授权委托书；
（二）如原有法人资格丧失的，还应提交发证机关出具的原有法人资格丧失的证明文件（如工商局出具的企业法人注销证明等）原件。
（三）办理股份变更登记所需的其他证明材料。
第六章 股份赠与变更登记
第十九条 本行股东赠与股份，办理股份变更登记时需提供本实施细则第十四条规定的资料外还需提供以下资料：
（一）经公证的赠与协议原件；
（二）登记公司办理股份变更登记所需的其他证明材料。
第七章 股份继承变更登记
第二十条 本行股东死亡或法院宣告死亡，继承人办理股份变更登记时需提供以下资料：
（一）股份变更登记申请表（继承人填写并签名，见附件一）；
（二）被继承人和继承人登记托管账户卡原件及复印件（个人账户复印件由继承人签字）；
（三）被继承人死亡证明书或法院宣告死亡裁定书原件；
（四）继承人身份证原件及复印件（本人签字）或户口所在地公安机关出具的贴有本人照片并压盖公安机关印章的身份证遗失证明及复印件；
（五）继承人基本情况的有关资料；
（六）经公证的遗产继承协议或法院相关判决书或调解书原件；
（七）办理股份变更登记所需的其他证明材料。
第八章 离婚股份变更登记
第二十一条 夫妻双方离婚时，办理股份变更登记时需提供以下资料：
（一）股权变更登记申请表（见附件一）；
（二）双方登记托管账户卡原件及复印件（个人账户复印件由本人签字）；
（三）双方的账户卡原件及复印件，如受让人单方提出变更申请的,只需提供其本人账户卡原件及复印件（个人账户复印件由本人签字）；
（四）离婚双方身份证原件及复印件，如受让人单方提出变更申请的,只需提供其本人身份证原件及复印件（本人签字）；
（五）离婚证书原件及复印件（本人签字）；
（六）经婚姻登记机关确认的离婚财产分割协议（受让方如单方提出变更申请，应提供相关公证手续或法院相关判决书或调解书原件）；
（七）办理股份变更登记所需的其他证明材料。
第九章 股利的分配与发放
第二十二条 本行计划财务部根据股东大会审议通过的利润分配方案，将应向股东分配的红利划入登记公司。登记公司再直接划入股东提供的分红账户。
第二十三条 本行向股东派送、配售的新股累计计入股东的股本，并计入股东名册。
第二十四条 自然人股东的股利收入应缴纳的税金，本行有义务按税务机关的有关规定代扣并代缴股东股利的应纳税款。
第十章 附 则
第二十五条 股东向本行未提供真实、准确、有效的资料，或未按本行有关规定转让股份、办理质押、提供担保，由此产生的法律纠纷或造成本行及其他股东权益的损失，本行概不承担责任，并有权依法追究其法律责任。
第二十六条 本办法涉及登记公司的业务规则、文件资料、格式文本等，登记公司拥有最终解释权。如遇登记公司对上述事项进行修订，以登记公司最终修订的内容为准。
第二十七条 申请人办理股份变更登记，应按照申请书格式要求准确、规范、完整填写申请事项相关的内容。有关表格和格式文本涉及股东签署的，自然人股东由本人签字，自然人以外的股东需法定代表人或授权代理人签字并加盖公章。
申请人应使用黑色钢笔、签字笔或毛笔工整填写有关内容，签字应由本人书写，不得打印。除签字外，其他内容可以打印。
所需提交的证件及文件资料均需出示原件，若不能提交原件而只能提交复印件，复印件均需签字或盖章并加写“本复印件与原件一致”。
第二十八条 本办法由董事会办公室负责解释和修订。第二十九条 本办法自董事会审议通过之日起生效。
附件：
一、股权变更登记申请表
二、出让方授权委托书（自然人）
三、受让方授权委托书（自然人）
四、法定代表人身份证明书
五、出让方授权委托书（法人）
六、受让方授权委托书（法人）
七、股份转让协议（法人）
八、股份转让合同（自然人）
九、自有资金证明
十、关于不发生违规关联交易的声明
十一、派驻人员情况说明
十二、授信及其他投资情况说明
十三、关联企业情况说明
十四、承诺函
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