2016年最新《财经法规》第四章·试题及答案解析

第一篇：2016年最新《财经法规》第四章·试题及答案解析

《财经法规与会计职业道德》·考试真题练习

第四章 财政法规制度

一、单项选择题

1、（）预算属于我国国家预算第三级预算。

A、地级市 B、省级 C、中央 D、县市级

2、《中华人民共和国预算法实施条例》自（）开始实施。

A、1995年11月22日 B、1993年10月22日 C、2000年10月22日 D、1990年10月22日

3、中央预算由（）审查和批准，地方各级政府预算由（）审查和批准。

A、全国人民代表大会、本级人民代表大会 B、全国人民代表大会、本级财政部门 C、国务院财政部、本级财政部门 D、国务院财政部、本级人民代表大会

4、根据规定，政府采购的主要采购方式是（）。

A、公开招标 B、竞争性谈判 C、邀请招标 D、单一来源

5、由财政部门或另由一个专门负责的部门负责本级政府所有采购的模式是（）。A、集中分散结合采购 B、集中采购 C、分散采购 D、统一采购

6、下列各项中，（）负责编制各级政府总预算。

A、本级政府财政部门 B、本级政府审计部门 C、本级政府统计部门 D、本级人民代表大会

7、经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特殊过渡性专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算的是（）。

A、小额现金账户 B、国库单一账户 C、预算外资金财政专户 D、特设专户

8、调整国家进行预算资金的筹措、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称是（）。A、财政法律制度 B、预算法律制度 C、税收法律制度 D、金融法律制度

9、根据《政府采购法》的规定，供应商在参加政府采购活动前（），在经营活动中应没有重大违法记录。A、2年 B、3年 C、4年 D、5年

10、政府采购工程进行招标投标的，适用（）。

A、会计法 B、预算法 C、刑法 D、招标投标法

11、下列选项中，不属于我国政府采购主体的是（）。

A、国家机关 B、事业单位 C、从事公共社会活动的团体组织 D、国有企业

12、下列各项关于政府采购方式的表述中，属于询价方式的是（）。

A、采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式 B、采购人向三家以上潜在的供应商发出询价单，对各供应商一次性报出的价格进行分析比较，按照符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定中标供应商的采购方式。

C、采购人或其委托的政府采购机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投资竞争，从中择优选择中标供应商的采购方式

D、采购人或其委托的政府采购代理机构通过与多家供应商采购事宜进行谈判，经分析比较后从中确定中标供应商的采购方式

13、财政贴息支出属于我国《预算法》规定的预算支出范围的是（）。

A、其他支出 B、行政管理费支出 C、国防支出 D、经济建设支出

14、（）是负责政府采购监督管理部门，依法履行对政府采购活动的监督管理职责。A、财政部门 B、审计部门 C、公安部门 D、人民检察院

15、某市建设委员会当年预算总支出为5000万元，后因特殊情况相应领导层决定增加支出400万元，此项增加会使得总支出超出年初制定的预算总收入，关于该决定，下列说法正确的是（）。A、必须要经过市人大常委会的审查和批准才能进行调整

B、只要在年底前的收入超出预算收入，该增加支出的决定可以直接执行 C、该决定要经过上一级建委审查和批准

D、该增加的支出并没有超过原预算总支出的10％，因此可以自行调整

16、各部门应当自本级财政部门批复本部门预算之日起（）内，批复所属各单位预算。A、15日 B、25日 C、30日 D、90日

17、政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用（）采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

A、财政性资金 B、非财政性资金 C、经营收入 D、捐赠收入

18、政府通过调整采购总量来影响社会总需求，促进社会总供给和总需求的平衡。这体现的政府采购的功能是（）。A、强化宏观调控 B、保护民族产业 C、活跃市场经济 D、推进反腐倡廉

19、政府采购法规定的政府采购项目是（）。

A、限额标准以下 B、全部采购项目 C、纳入了集中采购目录以内和限额标准以上项目 D、集中采购目录以外 20、政府采购中优先购买国货，这体现其政府采购的功能是（）。A、保护民族产业 B、节约财政支出 C、活跃市场经济 D、强化宏观调控

21、以下不属于指定政府集中采购目录和采购限额标准的部门是（）。A、国务院 B、国资委 C、自治区政府 D、直辖市政府

22、下列关于国家预算的说法中，错误的是（）。

A、国家预算作为财政分配和宏观调控的主要手段，具有分配、调控和监督职能 B、我国的国家预算，是社会主义国家为实现其职能需要 C、国家预算对财政收支是一种估算反映，不具有监督的作用 D、国家预算是我国的基本财政计划

23、根据我国的政权结构，可以把我国的预算分为（）。A、6级 B、3级 C、4级 D、5级

24、国家预算的收支规模可调节社会总供给和总需求的平衡，预算支出的结构可调节国民经济结构，这体现的是国家预算的（）。

A、资金保护作用 B、反映监督作用 C、财力保证作用 D、调节制约作用

25、下列关于预算的审批，说法错误的是（）。A、中央预算由全国人民代表大会审查和批准

B、地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准

C、中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准 D、各级政府预算批准后，必须依法向相应的国家机关备案

26、地方预算的政府采购项目，其集中采购目录由（）确定并公布。

A、财政部 B、国务院 C、全国人民代表大会 D、省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构

27、我国政府采购的主要法律依据是（）。

A、《中央单位政府采购管理实施办法》 B、《政府采购法》

C、《政府采购信息公告管理办法》 D、《政府采购管理规定》

28、按照政府采购法的规定，集中采购必须委托（）代理采购。

A、发改委 B、国资委 C、集中采购机构 D、审查监督机构

29、国库集中收付制度是指由（）代表政府设置国库单一账户体系。A、国务院 B、财政部门 C、审计部门 D、预算部门 30、根据《政府采购法》的规定，A市人民政府需要采购一批货物，这批货物具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，那么A市人民政府适用的政府采购方式是（）。

A、公开招标方式 B、邀请招标方式 C、竞争性谈判方式 D、单一来源方式

31、下列关于预算执行的说法中，错误的是（）。A、预算的收入和支出可以通过国库或其他方式进行

B、预算执行是指各级财政部门和其他预算主体组织预算收入和划拨预算支出的活动 C、各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责

D、预算收入征收部门，必须按照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入

32、国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由（）审查和批准。

A、国务院 B、全国人大常委会 C、本级人民政府 D、本级人民政府财政部门

33、下列选项中，不属于我国国家预算体系的是（）。A、中央预算

B、省级（省、自治区、直辖市）预算

C、县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算 D、县级以上地方政府的派出机关预算

34、采用公开招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（）。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日

35、根据《政府采购法》的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是（）。

A、公开招标方式 B、邀请招标方式 C、竞争性谈判方式 D、单一来源方式

36、以下不属于我国预算级次的是（）。

A、地级市 B、村级 C、县市级 D、乡镇级

37、民兵建设费、国防科研事业费属于我国《预算法》规定的预算支出形式是（）。A、经济建设支出 B、补贴支出 C、国防支出 D、事业发展支出

38、下列不属于我国政府采购的功能是（）。

A、推进反腐倡廉 B、强化宏观调控 C、保护民族产业 D、提高财政收入

39、某政府采购单位将采购信息提前透露给某供应商，并在正式发布招标公告时规定较短的投标时限，导致只有该供应商及该供应商寻找的另外两家故意高报价格的供应商投标，从而让该供应商取得了政府采购合同。政府采购单位的以上行为主要违反了政府采购的（）原则。

A、公开透明 B、公平竞争 C、公正 D、诚实信用 40、对预决算的监督按照监督的种类不同进行分类，不包括（）。

A、对预算编制的监督 B、对预算执行的监督 C、对预算审核的监督 D、对预算调整的监督

41、预算收入、预算支出必须通过国库来举行，各级国库库款的支配权属于（）。

A、本级人民政府 B、本级人民政府财政部门 C、本级人大常委会 D、本级人大

42、下列不属于各部门、各单位编制年度预算草案的依据是（）。A、法律、法规

B、本部门、本单位的定员定额标准

C、国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策 D、本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署

43、政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁，任何单位和个人无权干预采购活动的正常开展，这体现了（）。

A、公开透明原则 B、公平竞争原则 C、公正原则 D、诚实信用原则

44、财政直接支付各单位的预算内资金是通过（）进行核算支付的。

A、单位零余额账户 B、基本存款账户 C、临时存款账户 D、财政零余额账户

45、我国国家预算的作用中不包括（）。

A、资金保护作用 B、反映监督作用 C、财力保证作用 D、调节制约作用

46、（）审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告。

A、国务院 B、全国人民代表大会 C、县级以上地方各级人民代表大会 D、县级以上财政部门

47、下列各项中，不属于政府采购中采购人权利的是（）。

A、依法确定中标供应商的权利 B、自行选择采购代理机构的权利

C、审查政府采购供应商资格的权利 D、限制外地供应商进入本地区政府采购市场的权利

48、在不可预见的紧急情况发生时，对于不能从其他供应商处采购的货物或服务，可以采用的采购方式是（）。A、公开招标 B、单一来源采购 C、竞争性谈判 D、邀请招标

49、政府采购被誉为“阳光下的交易”，体现了（）。

A、公开透明原则 B、公平竞争原则 C、公正原则 D、诚实信用原则

50、人民法院法官、检察官的工资、薪金的支出属于我国《预算法》规定的预算支出形式的是（）。A、事业发展支出 B、国家管理费用支出 C、国防支出 D、援助支出

51、根据《政府采购法》的规定，A市人民政府需要采购一批货物，这批货物具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，那么A市人民政府适用的政府采购方式是（）。

A、公开招标方式 B、邀请招标方式 C、竞争性谈判方式 D、单一来源方式

52、各级预算都要实行（）的原则。

A、符合预算 B、收支平衡 C、收支两条线 D、谨慎性

53、下列关于《预算法》规定的预算调整的说法中，错误的是（）。

A、违反规定作出调整预算决定的，本级政府财政部门应当责令其改变或者撤销

B、预算调整实际上是在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更

C、县级以上各级政府预算的调整方案必须提请本级人大常务委员会审查和批准

D、各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意

54、《预算法》规定，（）对中央和地方预算、决算进行监督。

A、全国人大及常务委员会 B、国务院财政部门 C、国资委 D、公安机关

55、根据《政府采购法》的有关规定，技术复杂或者性质特殊，不得确定详细规格或者具体要求的货物或者服务，其适用的政府采购方式是（）。

A、询价方式 B、邀请招标方式 C、竞争性谈判方式 D、单一来源方式

56、下列关于预算审批的说法中，错误的是（）。

A、预算的审批是指国家各级权力机关对同级政府所提出的预算草案进行审查和批准的活动 B、预算批准后要向国家机关备案

C、预算草案经审批生效，就成为正式的国家预算，并具有法律约束力，并一律不得改变 D、中央预算由全国人民代表大会审查和批准

57、可以采用单一来源方式采购的情形之一，是必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额的（）。A、0.05 B、0.08 C、0.1 D、0.15

58、我国国家预算年度是指（）。

A、自公历12月31日起，至次年12月31日止 B、自公历1月1日起，至次年1月1日止 C 自公历1月1日起，至12月31日止 D、自公历6月30日起，至12月31日止

59、下列各项中，（）不属于政府采购主体范围。

A、行政机关 B、党务机关 C、事业单位 D、企业 60、我国的《预算法实施条例》通过于（）。

A、1983年 B、1994年 C、1995年 D、1998年 61、下列银行账户中，不构成国库单一账户体系的是（）。

A、预算单位在商业银行为本单位开设的基本账户 B、财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户 C、财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账 D、财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户 62、用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出的账户是（）。

A、国库单一账户 B、财政部门零余额账户 C、预算外资金账户 D、特设账户 63、下列选项中，适用《政府采购法》的有（）。

A、某个人独资企业购买房屋不动产 B、某国有独资公司采购原材料和生产设备 C、民政局以财政性资金采购办公用品 D、汶川地震当地人民政府采购帐篷等救灾物资 64、财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户，用于（）。

A、财政授权支付和清算 B、财政直接支付和与国库单一账户支出清算 C、记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动 D、记录、核算和反映预算外资金的收入支出活动 65、采购人或其委托的政府采购代理机构通过与多家供应商就采购事宜进行谈判，经分析比较后从中确定中标供应商的采购方式属于（）。

A、公开招标 B、竞争性谈判 C、邀请招标 D、单一来源

66、各级政府财政部门应当自本级人大会批准本级政府预算之日起（）内，批复本级各部门预算。A、15日 B、25日 C、30日 D、90日

67、我国举办北京奥运会所发生的场地建设费支出属于我国《预算法》规定的预算支出形式是（）。A、国家管理费用支出 B、国家物资储备支出 C、财政贴息支出 D、事业发展支出 68、下列有关各单位预算管理职权的表述中，不正确的是（）。A、编制本单位预算、决算草案 B、按照国家规定上缴预算收入

C、安排预算支出 D、定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况

69、（）是管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。

A、国家税务总局 B、财政部 C、银监会 D、中国人民银行 70、下列选项中，适用《政府采购法》的是（）。

A、某中外合资经营企业采购生产所需的原材料 B、某国有企业采购生产设备

C、某中学用教育经费拨款购买教学用的电教设施D、某股份有限公司承揽了国家的某项重点建设项目而采购原材料 71、政府采购的对象不包括（）。

A、燃料 B、工程 C、土地 D、服务

72、根据《预算法》的规定，下列各项中，负责定期向国务院报告中央和地方预算执行情况的是（）。A、全国人民代表大会 B、全国人民代表大会常务委员会 C、国务院统计部门 D、国务院财政部门 73、我国预算法规定的预算支出中主要的部分是（）。

A、国防支出 B、经济建设支出 C、国家管理费用支出 D、国家物资储备支出 74、我国征收的电力建设基金属于的预算收入形式是（）。

A、依照规定应上缴的国有资产收益 B、专项收入 C、罚没收入 D、税收收入

75、直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行，将税款缴入（）账户。

A、国库单一账户 B、预算单位零余额账户 C、特设专户 D、预算外资金财政专户 76、以下不属于国家预算基本作用的是（）。

A、财力保证作用 B、促进经济发展作用 C、调节制约作用 D、反映监督作用

二、多项选择题

1、我国《预算法》规定预算支出中的国防支出形式有（）。A、民用机场建设费 B、民兵建设费 C、索马里护航舰队官兵的生活费 D、核武器维护费

2、下列选项中，属于各级政府编制年度预算草案的依据的有（）。A、法律、法规

B、国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策 C、本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围 D、上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素

3、地方各级政府预算的编制内容包括（）。

A、本级预算收入和支出 B、返还或补助下级的支出 C、上解下级的支出 D、下级上解的收入

4、采购代理机构分为（）。

A、一般采购代理机构 B、特殊采购代理机构 C、集中采购代理机构 D、分散采购代理机构

5、下列各项中，（）属于政府采购主体范围。

A、国家机关 B、事业单位 C、社会团体 D、国有企业

6、预算单位零余额账户不可以向（）划拨资金。

A、本单位其他账户 B、上级主管单位 C、按账户管理规定保留的相应账户 D、所属下级单位账户

7、政府采购资金为财政性资金，包括（）。

A、预算内资金 B、预算外资金 C、财政资金相配套的单位自筹资金 D、财政资金相配套的单位向银行的贷款资金

8、根据《政府采购法》的规定，下列各项中，属于供应商参与政府采购活动应具备的条件有（）。A、具有独立承担民事责任的能力 B、具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度 C、具有履行合同所必须的设备和专业技术能力 D、有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录

9、下列货物或者服务，可以采用邀请招标方式采购的有（）。A、具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的

B、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的 C、采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小 D、采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

10、下列关于诚实信用原则的表述中，正确的有（）。A、诚实信用原则约束的是政府采购活动中的各方当事人

B、诚实信用原则要求采购主体在项目发标、信息公布、评标审标过程中要真实，不得有所隐瞒 C、诚实信用原则要求供应商在提供物品、服务时达到投标时作出的承诺，树立相应的责任意识 D、诚实信用原则要求在确保公平的前提下充分引入竞争机制

11、我国《预算法》规定的预算收入形式包括（）。

A、税收收入 B、依照规定应当上缴的国有资产收益 C、专项收入 D、其他收入

12、根据我国《预算法》的规定，属于全国人民代表大会常务委员会负责的有（）。A、监督中央和地方预算的执行 B、审查和批准中央预算的调整方案

C、撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令 D、具体编制中央预算的调整方案

13、根据《预算法》的规定，与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事业单位等各单位的预算职权主要包括（）。

A、编制本单位预算、决算草案 B、按照国家规定上缴预算收入 C、安排预算支出 D、接受国家有关部门的监督

14、根据我国《预算法》的规定，属于全国人民代表大会预算职权的有（）。A、审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告 B、批准中央预算和中央预算执行情况的报告 C、审查和批准中央预算的调整方案

D、改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议

15、下列各项中，属于政府采购功能的有（）。

A、强化宏观调控 B、节约财政支出 C、活跃市场经济 D、提高采购资金的使用效益

16、下列关于财政直接支付的表述中，不正确的有（）。A、由中国人民银行向代理银行签发支付指令

B、由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令

C、代理银行根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人账户 D、代理银行根据预算单位支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人账户

17、下列属于政府采购的对象范围的有（）。

A、采购劳务 B、采购工程 C、对办公楼进行改扩建 D、采购固定资产

18、下列各项中，对预决算监督的分类说法正确的是（）。A、按照时间先后，可以分为事前监督、事中监督和事后监督

B、按照监督的内容，可以分为对预算编制的监督、对预算执行的监督、对预算调整的监督、对决算的监督 C、各级国家权力机关即各级人民代表大会及其常委会对预算、决算进行的监督属于按照监督的主体分类 D、各级政府对下一级政府预算执行的监督属于按照监督的主体分类

19、政府采购当事人中的采购人可以是（）。

A、国家机关 B、个人 C、事业单位 D、社会团体 20、下列关于政府采购当事人的表述中正确的是（）。

A、政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体

B、采购代理机构是指具备一定条件，经政府有关部门批准而依法拥有政府代理资格的社会中介机构 C、采购代理机构分为一般采购代理机构和集中采购机构

D、政府采购代理机构作为一种特殊的利益主体，应当对包括自身在内的政府采购当事人负责，自觉履行政府采购法律规定的义务，依法开展代理采购活动，维护国家利益和社会公共利益

21、政府采购资金为财政性资金是指（）。A、财政资金相配套的单位自筹资金 B、单位向银行的贷款资金 C、预算内资金 D、预算外资金

22、下列关于预算调整方案的审查和批准表述正确的有（）。

A、中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准

B、县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准 C、乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准 D、乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准

23、下列关于预算的审批，说法正确的有（）。A、中央预算由全国人民代表大会审查和批准

B、地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准

C、中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准 D、中央预算和地方各级政府预算均由本级人民代表大会审查和批准

24、下列各项中，（）属于政府采购代理机构的义务。

A、依法开展代理采购活动并提供良好服务 B、依法发布采购信息

C、依法接受监督管理 D、不得向采购人行贿或者采取其他不正当手段谋取非法利益

25、会计自律的基本形式可以分为（）。

A、会计行业自律 B、会计单位自律 C、会计部门自律 D、会计个人自律

26、政府采购原则中的公开透明原则的具体体现有（）。

A、公开的内容 B、公开的标准 C、公开的途径 D、全面公开

27、下列关于部门预算的说法中正确的是（）。

A、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式 B、部门预算从基层单位开始预算的编制 C、“部门”本身有严格的资质要求 D、部门预算是一项综合预算

28、乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权包括（）。

A、审查本级预算及本级预算执行情况的报告 B、监督本级预算的执行

C、审查和批准本级预算的调整方案和决算 D、撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令

29、列各项中，（）属于国家预算职能。

A、激励 B、分配 C、调控 D、监督

30、通过政府采购可以以尽量少的财政投入获得最大的产出，因而实行政府采购可以提高财政资金的使用效益，这体现的政府采购功能有（）。

A、节约财政支出 B、强化宏观调控 C、提高采购资金的效率 D、活跃市场经济

31、依照《政府采购法》规定采用询价方式采购应满足的条件是（）。

A、采购的货物规格统一 B、现货货源充足 C、价格变化幅度小 D、采购的货物标准统一

32、下列情形中，体现政府采购功能中的“强化宏观调控”功能的有（）。A、在竞标过程中执行严密、透明的“优胜劣汰”机制 B、通过对采购地区的选择以平衡地区间的经济发展

C、政府通过调整采购总量来影响社会总需求，促进社会总供给和总需求的平衡 D、通过政府采购形成买方市场，提高政府采购资金的使用效益

33、关于政府采购的说法中正确的是（）。

A、政府采购的主体，是指使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内或者限额标准以上的货物、工程和服务的国家机关、事业单位和团体组织

B、政府采购资金为财政性资金，是指预算内资金，预算外资金，以及与财政资金相配套的单位自筹资金的总和 C、地方政府的采购目录是由省，自治区，直辖市人民政府或者政府授权的机构来确定并公布 D、政府采购的对象包括货物、工程和服务

34、下列关于实行分散采购的优点，说法正确的有（）。

A、灵活性 B、降低采购成本 C、取得规模效益 D、满足采购及时性

35、政府采购是指各级（），使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

A、国家机关 B、事业单位 C、国有企业 D、团体组织

36、为赢得政府采购的订单，供应商应（），为市场经济注入了生机和活力。

A、积极提高产品质量 B、减低生产成本 C、改善售后服务 D、增强企业的竞争力

37、中央预算收入主要由（）组成。

A、国库拨付收入 B、中央固定收入 C、共享收入的中央收入部分 D、地方上缴收入

38、决算是对年度预算收支执行结果的会计报告，它包括（）。

A、决算报告 B、执行计划 C、文字说明 D、图表说明

39、政府采购方式包括（）。

A、公开招标 B、邀请招标 C、竞争性谈判 D、询价 40、政府采购的功能包括（）。

A、增加财政收入 B、节约财政支出 C、最大限度的吸引外资经济 D、保护民族产业

41、按照支出级次，预算支出划分为（）。

A、中央预算支出 B、地方预算支出 C、中央和地方预算共享支出 D、部门预算支出

42、下列关于政府采购监督管理部门的监督的说法中，正确的有（）。

A、对于审计机关依法进行的政府采购审计中，有关单位和个人应积极配合，不得拒绝，否则应承担相应的法律责任 B、采购代理机构与行政机关不得存在隶属关系或者其他利益关系 C、集中采购集中中的采购人员经考核不合格的，不得继续任职

D、监察机关应当加强对参与政府采购活动的国家机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员的监察

43、各单位的职权包括（）。

A、编制本单位预算、决算草案 B、按照国家规定上缴预算收入

C、安排预算支出 D、定期向本级财政部门报告预算的执行情况

44、下列各项中，（）属于各级政府编制年度预算草案的依据。

A、国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策 B、本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围 C、上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素 D、上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求

45、会计人员继续教育的目的有（）。

A、提高和保持专业胜任能力 B、高和保持职业道德水平C、提高和保持学位 D、提高和保持学历

46、下列各项中，（）属于《预算法》规定的地方预算收入。

A、地方本级收入 B、地方和中央共享收入中按照一定标准或者比例划归中央预算的收入 C、中央按照规定返还地方的收入 D、中央按照规定补助地方的收入

47、下列关于预算调整的说法中，正确的是（）。

A、预算是一种计划，它确定以后，往往会受到主客观条件的影响和制约 B、各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案

C、中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准

D、县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准

48、下列情形中，体现政府采购功能中的“推进反腐倡廉”功能的有（）。

A、通过各个职能部门的监督杜绝各种权钱交易的现象出现 B、通过对采购地区的选择以平衡地区间的经济发展 C、在竞标过程中执行严密、透明的“优胜劣汰”机制 D、制止政府采购中幕后交易、暗箱操作

49、下列体现政府采购中“公开透明原则”的有（）。

A、政府采购当事人在政府采购活动中，本着诚实、守信的态度履行各自的权利和义务 B、政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁 C、政府采购的招标信息要公开 D、政府采购的中标结果要公开 50、国库集中收付制度包括（）。

A、国库集中支付制度 B、预算法律制度 C、政府采购法律制度 D、收入收缴管理制度

51、政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的（）的行为。

A、工程 B、服务 C、股票 D、货物

52、下列各项中，构成国库单一账户体系的有（）。A、国库单一账户 B、财政部门零余额账户

C、预算单位零余额账户 D、经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门批准开设的特殊专户

53、预算支出按照支出级次划分为（）。

A、中央预算支出 B、地方预算支出 C、中央和地方预算共享支出 D、部门预算支出

54、通过政府采购可以以尽量少的财政投入获得最大的产出，因而实行政府采购可以提高财政资金的使用效益，这体现的政府采购功能有（）。

A、节约财政支出 B、强化宏观调控 C、提高采购资金的效率 D、活跃市场经济

55、根据《政府采购法》规定，供应商参加政府采购活动应当具备的条件有（）。A、具有独立承担民事责任的能力 B、具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度 C、具有1000万元以上的注册资金 D、有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录

56、下列关于预算收入的表述正确的有（）。

A、中央预算收入是指按照分税制财政管理体制，纳入中央预算、地方不参与分享的收入 B、地方预算收入是指按照分税制财政管理体制，纳入地方预算、中央不参与分享的收入

C、部门预算收入是指按照分税制财政管理体制，中央预算、地方预算和部门对同一税种的收入，按照一定划分标准或者比例分享的收入

D、中央和地方共享收入是指按照分税制财政管理体制，中央预算和地方预算对同一税种的收入，按照一定划分标准或者比例分享的收入

57、下列各项中（）属于政府采购供应商的权利。A、平等地获得政府采购信息的权利 B、平等地取得政府采购供应商资格的权利 C、自主、平等地签订政府采购合同的权利 D、自主、平等地参加政府采购竞争的权利

58、下列关于集中采购的说法中正确的是（）。

A、设区的市、自治州以上的人民政府根据本级政府采购项目组织集中采购的需要设立集中采购机构 B、实行集中采购有利于取得规模效益，减低采购成本，保证采购质量 C、贯彻落实政府采购的政策导向，便于实施统一的管理和监督 D、集中采购周期长、程序复杂，但可以满足用户多样化的需求

59、下列各项中（）属于应当公开的政府采购信息。

A、政府采购招标业务代理机构名录 B、采购代理机构不良行为记录名单

C、财政部门对集中采购机构的考核结果 D、财政部门受理政府采购投诉的联系方式 60、下列关于地方预算的表述中，正确的有（）。

A、地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成 B、包括下级政府向上级政府上解的收入数额 C、包括上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额 D、地方预算不包括政党组织的预算 61、供应商参加政府采购活动应当具备下列条件（）。

A、具有独立承担民事责任的能力 B、参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录 C、具有履行合同所必需的设备和专业技术能力 D、法律、行政法规规定的其他条件 62、根据我国《预算法》的规定，不属于全国人民代表大会常务委员会负责的是（）。A、具体编制中央预算、决算草案 B、监督中央和地方预算的执行 C、审查和批准中央决算 D、具体组织中央和地方预算的执行 63、根据规定，政府采购的采购人具有两个重要特征是指（）。A、采购人是依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织 B、采购人是依法进行政府采购的国家机关、企事业单位和团体组织

C、采购人的政府采购行为从筹划、决策到实施，都必须在《政府采购法》等法律法规的规范内进行 D、采购人是政府采购中货物、工程和服务的直接使用者 64、下列关于预算的调整，说法正确的有（）。

A、县级以上预算的调整方案必须提请本级人大常务委员会审查和批准 B、预算调整方案由各级全国人民代表大会常务委员会负责具体编制

C、接受上级返还或者补助的地方政府，应当按照上级政府规定的用途使用款项，不得擅自改变用途

D、政府有关部门以及本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经过上级政府财政部门同意并办理预算划转手续

65、下列情形中，体现政府采购功能中的“节约财政支出，提高采购资金的使用效益”功能的有（）。A、优先采购国产的货物 B、通过规范化的政府采购以避免暗箱操作

C、实行政府集中采购 D、将采购资金直接拨付给供应商，减少了资金流通环节

三、判断题

1、地方预算支出是指按照分税制财政管理体制，由地方财政承担并列入地方预算的支出，包括地方本级支出和地方按照规定上解中央的支出。（）

2、国家预算由预算收入和预算支出组成。（）

3、直接缴库是指由征收机关按有关法律规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。（）

4、政府集中采购目录以内的或者采购限额标准由县级以上人民政府确定并公布。

5、教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出不属于我国《预算法》所规定的预算支出。（）

6、审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告是全国人民代表大会的预算管理职权。（）

7、国库单一账户体系是指以国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合。（）

8、两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。（）

9、各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。（）

10、政府采购的采购人依据事先规定的评标或确定成交的标准，确定中标或成交供应商后，应当公开结果。（）

11、预算法律制度是调整国家进行预算资金的筹措、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称。（）

12、属于地方预算的政府采购项目，限额标准由市人民政府或者其授权的机构确定并公布。（）

13、任何单位和个人对政府采购活动中的违法行为，有权控告和检举，有关部门、机关应当依照各自职责及时处理。（）

14、政府采购的资金来源于纳税人缴纳的各种税金，只有坚持公开透明，才能为供应商参加政府采购提供公平竞争的环境，为公众对政府采购资金的使用情况进行有效的监督创造条件。（）

15、中央预算和地方各级政府预算，应当参考历史同期预算执行情况和本年度收支预测进行编制。（）

16、直接缴库方式，是由预算单位或缴款人按规定，直接将收入缴入国库单一账户，属预算外资金的，应该通过特设专户过渡。（）

17、预算法不同于一般以事后救济为主的民事、刑事法律规范，它在调整社会关系时，强调事前、事中和事后全过程的调整，积极发挥其对社会经济的影响和作用。（）

18、国库集中收付制度是以国库单一账户体系为基础的。（）

19、邀请招标是公开招标采购货物的方式（）。20、政府采购只能实行集中采购的方式。（）

21、我国预算法律制度由《预算法》、《预算法实施条例》以及有关国家预算管理的其他法规制度构成。（）

22、预算的调整方案必须提请本级人大常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。（）

23、公平原则是市场经济运行的重要法则，是政府采购的基本规则。（）

24、政府采购监督管理部门、政府采购各当事人有关政府采购活动，应当接受审计机关的审计监督。（）

25、预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划。（）

26、根据《预算法》的规定，中央预算收入是指按照分税制财政管理体制，纳入中央预算、地方不参与分享的收入。（）

27、根据《政府采购法》规定，除涉及商业秘密外，政府采购的所有信息，都应当及时向社会公开发布。采用《政府采购法》规定的采购方式的，采购人在采购活动完成后，应当将采购结果予以公布。（）

28、决算是对年度预算收支执行结果的会计报告。（）

29、国有企业不属于我国政府采购主体。（）

30、国家预算对财政收支是一种估算反映，不具有监督的作用。（）

31、采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的，可采用邀请招标。（）

32、预算收入征收部门，必须按照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入。不得违反法律、行政法规规定，擅自减征、免征或者缓征应征的预算收入，不得截留、占用或者挪用预算收入。

33、预算草案经审批生效，就成为正式的国家预算，并具有法律约束力，非经法定程序，不得改变。（）

34、一般采购代理机构的资格由国务院有关部门或省级人民政府有关部门认定。（）

35、政府采购的对象包括货物、工程和服务。（）

36、国务院和市级以上地方各级政府有权对对下一级政府报送备案的决算进行审核，认为有同法律、行政法规相抵触或者有其他不适当之处，需要撤销批准该项决算的决议的，应当提请本级人民代表大会常务委员会审议决定。（）

37、建立健全内部监督管理制度包括诸多方面的内容，最核心的问题就是在集中采购机构内部形成一种相互制衡的约束机制。（）

38、采用公开招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。（）

39、提出中央预算预备费动用方案是国务院财政部门的职权。（）

40、《预算法实施条例》是我国财政法规范性文件体系中的一部至为重要的法律，其宗旨是强化预算的分配和监督职能，健全国家对预算的管理，健全国家宏观调控，保障经济和社会的健康发展。（）

41、乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案，提请本级人民代表大会审查和批准。（）

42、国家预算是一种基本财政计划，不能保证国家财力的充足。（）

43、各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需作出调整的，必须经本级人大常委会同意。（）

44、根据《预算法》的规定，与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事业单位等各单位应当按照国家规定上缴预算收入，并接受国家有关部门的监督。（）

45、国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。（）

46、在国库单一账户体系内专门设置预算外资金专户，主要是考虑目前预算外资金来源较复杂，还有相当规模的财政性资金未纳入预算管理，难于一下子全部纳入国库单一账户，仍需要设置财政专户进行管理。

47、“财政零余额账户”账户经过批准可以提取现金。（）

48、设立小额现金账户主要是方便预算单位日常发生的一些集中性的、数额大、支付不频繁的支出。（）

49、预算收入征收部门，必须按照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入。不得违反法律、行政法规规定，擅自减征、免征或者缓征应征的预算收入，不得截留、占用或者挪用预算收入。（）50、我国的中央预算草案和地方预算草案由各级财政部门负责编制。（）

51、我国实行一级政府一级预算。（）

52、预算体制就是狭义的财政体制，其主要内容就是预算管理职权在同级的或不同级别的相关国家机关之间的横向和纵向的划分。（）

53、政府采购当事人包括采购人、供应商和采购代理机构。（）

54、国家预算及其执行情况必须完全公开，为人民所了解并置于人民的监督之下。（）

55、因为我国是一级政府设立一级预算，因此在预算科目上，可以有所差异，但是要符合预算法律的规定。（）

56、政府采购中的集中采购是指由政府设立的职能机构统一为其他政府机构提供采购服务的一种采购组织实施形式。（）

57、国库单一账户是在中国人民银行开设的国库存款账户，它与财政零余额账户、单位预算内零余额账户和特设专户进行清算，实现财政国库集中支付。（）

58、政府采购原则是贯穿在政府采购计划中为实现政府采购目标而设立的一般性原则。（）

59、国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策是各级政府、各部门和各单位编制年度预算草案的依据。（）

60、政府采购实行国库支付，将采购资金直接拨付给供应商，减少了资金流通环节，所以，通过政府采购可以以尽量少的财政投入获得最大的产出，因而实行政府采购可以提高财政资金的使用效益。（）61、集中采购机构的资格，必须由国务院有关部门或省级人民政府有关部门认定。（）62、预算一经批准，不得进行调整。（）

63、我国政府采购的原则是微利经营，其意义在于实施宏观调控，优化配置资源。（）

64、国务院在全国人民代表大会举行会议时，向大会作关于中央和地方预算草案的报告。（）

65、采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以依照规定采用询价方式采购。（）

66、国家预算是国民经济的综合反映，预算收入反映国民经济发展规模和经济效益水平，预算支出反映各项建设事业发展的基本情况。（）

67、事业单位是指依法设立的履行科教文卫体医等公共事业发展职能的机构和单位。（）

68、我国的国家预算，是社会主义国家为实现其职能需要，而有计划地筹集和分配由国家集中掌握的财政资金的工具，是国家的基本财政计划。（）

69、我国预算支出的最主要部分是国家管理费用支出。（）

70、各部门应当自本级财政部门批复本部门预算之日起30日内，批复所属各单位预算。（）71、预算收入按照分享程度划分为中央预算收入和地方预算收入。（）

72、因为对于预算的把握，是要有充分的合理依据的，那么预算收入与支出都应该合理预计，罚款具有不确定性，因此罚没收入不属于预算收入。（）

73、政府采购在竞标过程中执行严密、透明的“优胜劣汰”机制，极大的调动供应商参与政府采购的积极性是“强化宏观调控”功能的体现。（）

74、对于竞争性谈判方式，谈判结束后，谈判小组应当要求所有参加谈判的供应商在规定时间内进行最后报价，采购人从谈判小组提出的成交候选人中根据符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定成交供应商，并将结果通知所有参加谈判的未成交的供应商。（）

第四章 财政法规制度

一、单项选择题

1、（）预算属于我国国家预算第三级预算。

A、地级市 B、省级 C、中央 D、县市级 【标准答案】：A【试题解析】：我国《预算法》明确规定，国家实行一级政府一级预算，具体分为中央、省（自治区、直辖市）、设区的市（自治州）、县（自治县、不设区的市、市辖区、旗）、乡（民族乡、镇）五个级次，国家预算也相应地分为五级，具体包括：（1）中央预算；（2）省级（包括省、自治区、直辖市）预算；（3）地市级（设区的市、自治州）预算；（4）县级（县、自治县、不设区的市、市辖区、旗）预算；（5）乡（民族乡、镇）预算。

2、《中华人民共和国预算法实施条例》自（）开始实施。

A、1995年11月22日 B、1993年10月22日 C、2000年10月22日 D、1990年10月22日

【标准答案】：A【试题解析】：本题考核《预算法实施条例》的实施时间。我国的《预算法实施条例》自1995年11月22日起实施。

3、中央预算由（）审查和批准，地方各级政府预算由（）审查和批准。

A、全国人民代表大会、本级人民代表大会 B、全国人民代表大会、本级财政部门 C、国务院财政部、本级财政部门 D、国务院财政部、本级人民代表大会

【标准答案】：A【试题解析】：本题考核预算的审批。中央预算由全国人民代表大会审查和批准，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。

4、根据规定，政府采购的主要采购方式是（）。

A、公开招标 B、竞争性谈判 C、邀请招标 D、单一来源 【标准答案】：A【试题解析】：公开招标应作为政府采购的主要采购方式。

5、由财政部门或另由一个专门负责的部门负责本级政府所有采购的模式是（）。A、集中分散结合采购 B、集中采购 C、分散采购 D、统一采购 【标准答案】：B【试题解析】：本题考核政府采购的执行模式。

6、下列各项中，（）负责编制各级政府总预算。

A、本级政府财政部门 B、本级政府审计部门 C、本级政府统计部门 D、本级人民代表大会 【标准答案】：A【试题解析】：本题考核各级政府财政部门的预算管理职权。

7、经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特殊过渡性专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算的是（）。

A、小额现金账户 B、国库单一账户 C、预算外资金财政专户 D、特设专户

【标准答案】：D【试题解析】：本题考核特设专户的概念。特设专户是经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特殊过渡性专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。

8、调整国家进行预算资金的筹措、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称是（）。A、财政法律制度 B、预算法律制度 C、税收法律制度 D、金融法律制度

【标准答案】：B【试题解析】：本题考核预算法律制度的概念。预算法律制度是指国家经过法定程序制定的，用以调整国家预算关系的法律、行政法规和相关规章制度。

9、根据《政府采购法》的规定，供应商在参加政府采购活动前（），在经营活动中应没有重大违法记录。A、2年 B、3年 C、4年 D、5年

【标准答案】：B【试题解析】：本题考核政府采购当事人的相关规定。供应商在参加政府采购活动前3年内，在经营活动中应没有重大违法记录。

10、政府采购工程进行招标投标的，适用（）。

A、会计法 B、预算法 C、刑法 D、招标投标法

【标准答案】：D【试题解析】：《政府采购法》第四条规定：政府采购工程进行招标投标的，适用招标投标法。

11、下列选项中，不属于我国政府采购主体的是（）。

A、国家机关 B、事业单位 C、从事公共社会活动的团体组织 D、国有企业

【标准答案】：D【试题解析】：本题考核政府采购的主体范围。目前，我国国有企业不属于政府采购的主体范围。

12、下列各项关于政府采购方式的表述中，属于询价方式的是（）。

A、采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式 B、采购人向三家以上潜在的供应商发出询价单，对各供应商一次性报出的价格进行分析比较，按照符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定中标供应商的采购方式。

C、采购人或其委托的政府采购机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投资竞争，从中择优选择中标供应商的采购方式

D、采购人或其委托的政府采购代理机构通过与多家供应商采购事宜进行谈判，经分析比较后从中确定中标供应商的采购方式

【标准答案】：B【试题解析】：本题考核询价方式询价采购是指采购人向有关供应商发出询价单让其报价，在报价基础上进行比较并确定最优供应商的一种采购方式。

13、财政贴息支出属于我国《预算法》规定的预算支出范围的是（）。A、其他支出 B、行政管理费支出 C、国防支出 D、经济建设支出

【标准答案】：A【试题解析】：本题考核预算支出的形式。我国《预算法》规定的预算支出形式包括：（1）经济建设支出；（2）教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出；（3）国家管理费用支出；（4）国防支出。包括国防费、国防科研事业费、民兵建设费等；（5）各项补贴支出。包括粮油补贴、农业生产资料价差补贴等；（6）其他支出。包括对外援助支出、财政贴息支出、国家物资储备支出、少数民族地区补助费等。

14、（）是负责政府采购监督管理部门，依法履行对政府采购活动的监督管理职责。A、财政部门 B、审计部门 C、公安部门 D、人民检察院 【标准答案】：A【试题解析】：本题考核政府采购的监督检查。

15、某市建设委员会当年预算总支出为5000万元，后因特殊情况相应领导层决定增加支出400万元，此项增加会使得总支出超出年初制定的预算总收入，关于该决定，下列说法正确的是（）。A、必须要经过市人大常委会的审查和批准才能进行调整

B、只要在年底前的收入超出预算收入，该增加支出的决定可以直接执行 C、该决定要经过上一级建委审查和批准

D、该增加的支出并没有超过原预算总支出的10％，因此可以自行调整 【标准答案】：A【试题解析】：本题考核预算调整的规定。预算的调整方案必须提请本级人大常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。未经批准调整预算，各级政府不得作出任何使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的决定。

16、各部门应当自本级财政部门批复本部门预算之日起（）内，批复所属各单位预算。A、15日 B、25日 C、30日 D、90日

【标准答案】：A【试题解析】：本题考核预算审批的相关内容。根据规定，各部门应当自本级财政部门批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算。

17、政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用（）采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

A、财政性资金 B、非财政性资金 C、经营收入 D、捐赠收入

【标准答案】：A【试题解析】：本题考核政府采购的概念。政府采购是指国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

18、政府通过调整采购总量来影响社会总需求，促进社会总供给和总需求的平衡。这体现的政府采购的功能是（）。A、强化宏观调控 B、保护民族产业 C、活跃市场经济 D、推进反腐倡廉 【标准答案】：A【试题解析】：本题考核政府采购的功能。

19、政府采购法规定的政府采购项目是（）。

A、限额标准以下 B、全部采购项目 C、纳入了集中采购目录以内和限额标准以上项目 D、集中采购目录以外 【标准答案】：C【试题解析】：本题考核政府采购。政府采购是指国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。20、政府采购中优先购买国货，这体现其政府采购的功能是（）。

A、保护民族产业 B、节约财政支出 C、活跃市场经济 D、强化宏观调控 【标准答案】：A【试题解析】：本题考核政府采购的功能。

21、以下不属于指定政府集中采购目录和采购限额标准的部门是（）。A、国务院 B、国资委 C、自治区政府 D、直辖市政府

【标准答案】：B【试题解析】：政府采购限额标准，属于中央预算的政府采购项目，由国务院确定并公布；属于地方预算的政府采购项目，由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构确定并公布。

22、下列关于国家预算的说法中，错误的是（）。

A、国家预算作为财政分配和宏观调控的主要手段，具有分配、调控和监督职能 B、我国的国家预算，是社会主义国家为实现其职能需要 C、国家预算对财政收支是一种估算反映，不具有监督的作用 D、国家预算是我国的基本财政计划

【标准答案】：C【试题解析】：本题考核国家预算的规定。国家预算有监督的职能和作用。

23、根据我国的政权结构，可以把我国的预算分为（）。A、6级 B、3级 C、4级 D、5级

【标准答案】：D【试题解析】：本题考核国家预算的级次划分。我国实行“一级政府，一级预算”，一共分为五级，包括中央预算；省级（包括省、自治区、直辖市）预算；地市级（设区的市、自治州）预算；县级（县、自治县，不设区的市、市辖区、旗）预算；乡（民族乡、镇）预算。

24、国家预算的收支规模可调节社会总供给和总需求的平衡，预算支出的结构可调节国民经济结构，这体现的是国家预算的（）。

A、资金保护作用 B、反映监督作用 C、财力保证作用 D、调节制约作用

【标准答案】：D【试题解析】：本题考核国家预算的作用。国家预算的收支规模可调节社会总供给和总需求的平衡，预算支出的结构可调节国民经济结构，因而国家预算的编制和执行情况对国民经济和社会发展都有直接的制约作用。

25、下列关于预算的审批，说法错误的是（）。A、中央预算由全国人民代表大会审查和批准

B、地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准

C、中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准 D、各级政府预算批准后，必须依法向相应的国家机关备案 【标准答案】：C【试题解析】：本题考核预算的审批。根据规定，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。

26、地方预算的政府采购项目，其集中采购目录由（）确定并公布。A、财政部 B、国务院

C、全国人民代表大会 D、省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构

【标准答案】：D【试题解析】：本题考核集中采购目录。属于中央预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额标准由国务院确定并公布；属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额标准由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构确定并公布。

27、我国政府采购的主要法律依据是（）。

A、《中央单位政府采购管理实施办法》 B、《政府采购法》

C、《政府采购信息公告管理办法》 D、《政府采购管理规定》

【标准答案】：B【试题解析】：本题考核政府采购法律制度的构成。2002年6月29日第九届全国人大常委会第二十八次会议通过的《中华人民共和国政府采购法》是我国政府采购的主要法律依据。

28、按照政府采购法的规定，集中采购必须委托（）代理采购。

A、发改委 B、国资委 C、集中采购机构 D、审查监督机构

【标准答案】：C【试题解析】：按照政府采购法的规定，集中采购必须委托采购机构代理采购。

29、国库集中收付制度是指由（）代表政府设置国库单一账户体系。A、国务院 B、财政部门 C、审计部门 D、预算部门

【标准答案】：B【试题解析】：国库集中收付制度包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系。30、根据《政府采购法》的规定，A市人民政府需要采购一批货物，这批货物具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，那么A市人民政府适用的政府采购方式是（）。

A、公开招标方式 B、邀请招标方式 C、竞争性谈判方式 D、单一来源方式

【标准答案】：B【试题解析】：本题考核政府采购的方式。根据规定，具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是邀请招标方式。

31、下列关于预算执行的说法中，错误的是（）。A、预算的收入和支出可以通过国库或其他方式进行

B、预算执行是指各级财政部门和其他预算主体组织预算收入和划拨预算支出的活动 C、各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责

D、预算收入征收部门，必须按照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入

【标准答案】：A【试题解析】：本题考核预算执行的相关规定。预算的收入和支出必须通过国库进行。

32、国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由（）审查和批准。

A、国务院 B、全国人大常委会 C、本级人民政府 D、本级人民政府财政部门

【标准答案】：B【试题解析】：本题考核决算草案的审批。国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人大常委会审查和批准。

33、下列选项中，不属于我国国家预算体系的是（）。A、中央预算

B、省级（省、自治区、直辖市）预算

C、县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算 D、县级以上地方政府的派出机关预算 【标准答案】：D【试题解析】：本题考核国家预算的级次划分。我国国家预算体系包括中央、省（自治区、直辖市），设区的市（自治州）、县（不设区的市、自治县、市辖区）、乡（民族乡、镇）五级预算。

34、采用公开招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（）。

A、10日 B、20日 C、30日 D、60日

【标准答案】：B【试题解析】：本题考核公开招标文件的期限。根据规定，采用公开招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。

35、根据《政府采购法》的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是（）。

A、公开招标方式 B、邀请招标方式 C、竞争性谈判方式 D、单一来源方式

【标准答案】：B【试题解析】：本题考核政府采购的方式。根据规定，具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是邀请招标方式。

36、以下不属于我国预算级次的是（）。

A、地级市 B、村级 C、县市级 D、乡镇级 【标准答案】：B【试题解析】：我国国家预算现设立中央，省级，地市级、县市级、乡镇级五级预算。

37、民兵建设费、国防科研事业费属于我国《预算法》规定的预算支出形式是（）。A、经济建设支出 B、补贴支出 C、国防支出 D、事业发展支出

【标准答案】：C【试题解析】：本题考核预算支出的形式。国防支出包括国防费、国防科研事业费、民兵建设费等。

38、下列不属于我国政府采购的功能是（）。

A、推进反腐倡廉 B、强化宏观调控 C、保护民族产业 D、提高财政收入

【标准答案】：D【试题解析】：本题考核政府采购的功能。政府采购的功能包括：节约财政支出、提高采购资金的使用效益；强化宏观调控；活跃市场经济；推进反腐倡廉；保护民族产业。

39、某政府采购单位将采购信息提前透露给某供应商，并在正式发布招标公告时规定较短的投标时限，导致只有该供应商及该供应商寻找的另外两家故意高报价格的供应商投标，从而让该供应商取得了政府采购合同。政府采购单位的以上行为主要违反了政府采购的（）原则。

A、公开透明 B、公平竞争 C、公正 D、诚实信用

【标准答案】：B【试题解析】：本题考核政府采购原则。该题中采购单位提前透漏信息，并且规定较短的投标时限，妨碍了公平竞争。

40、对预决算的监督按照监督的种类不同进行分类，不包括（）。

A、对预算编制的监督 B、对预算执行的监督 C、对预算审核的监督 D、对预算调整的监督

【标准答案】：C【试题解析】：按照监督的内容，可以分为对预算编制的监督、对预算执行的监督、对预算调整的监督、对决算的监督。

41、预算收入、预算支出必须通过国库来举行，各级国库库款的支配权属于（）。

A、本级人民政府 B、本级人民政府财政部门 C、本级人大常委会 D、本级人大

【标准答案】：B【试题解析】：本题考核预算执行的相关规定。各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。除法律、行政法规另有规定外，未经本级政府财政部门同意，任何部门、单位和个人都无权动用国库库款或者以其他方式支配已入国库的库款。

42、下列不属于各部门、各单位编制年度预算草案的依据是（）。A、法律、法规

B、本部门、本单位的定员定额标准

C、国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策 D、本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署

【标准答案】：C【试题解析】：本题考核各部门、各单位编制年度预算草案的依据。选项C是属于各级政府编制年度预算草案的依据。

43、政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁，任何单位和个人无权干预采购活动的正常开展，这体现了（）。

A、公开透明原则 B、公平竞争原则 C、公正原则 D、诚实信用原则 【标准答案】：C【试题解析】：本题考核政府采购的原则。

44、财政直接支付各单位的预算内资金是通过（）进行核算支付的。

A、单位零余额账户 B、基本存款账户 C、临时存款账户 D、财政零余额账户

【标准答案】：D【试题解析】：本题考核预算内资金的核算账户。根据规定，财政直接支付各单位的预算内资金是通过“财政零余额账户”进行核算支付的。该账户不得提取现金。

45、我国国家预算的作用中不包括（）。

A、资金保护作用 B、反映监督作用 C、财力保证作用 D、调节制约作用

【标准答案】：A【试题解析】：本题考核国家预算的作用。我国国家预算的作用包括财力保证作用、调节制约作用和反映监督作用。

46、（）审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告。

A、国务院 B、全国人民代表大会 C、县级以上地方各级人民代表大会 D、县级以上财政部门

【标准答案】：C【试题解析】：本题考核预算管理的职权。县级以上地方各级人民代表大会审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告。

47、下列各项中，不属于政府采购中采购人权利的是（）。

A、依法确定中标供应商的权利 B、自行选择采购代理机构的权利

C、审查政府采购供应商资格的权利 D、限制外地供应商进入本地区政府采购市场的权利

【标准答案】：D【试题解析】：本题考核采购人的权利。任何单位或者个人阻挠和限制供应商进入本地区或者本行业政府采购市场的，有关部门应当责令其限期改正。

48、在不可预见的紧急情况发生时，对于不能从其他供应商处采购的货物或服务，可以采用的采购方式是（）。A、公开招标 B、单一来源采购 C、竞争性谈判 D、邀请招标 【标准答案】：B【试题解析】：本题考核单一来源采购的方式。

49、政府采购被誉为“阳光下的交易”，体现了（）。

A、公开透明原则 B、公平竞争原则 C、公正原则 D、诚实信用原则

【标准答案】：A【试题解析】：本题考核政府采购的原则。政府采购被誉为“阳光下的交易”，体现了政府采购的公 开透明原则。

50、人民法院法官、检察官的工资、薪金的支出属于我国《预算法》规定的预算支出形式的是（）。A、事业发展支出 B、国家管理费用支出 C、国防支出 D、援助支出 【标准答案】：B 【试题解析】：本题考核预算支出的形式。国家管理费用支出，包括国家权力机关、行政机关和司法机关的行政管理费支出等。

51、根据《政府采购法》的规定，A市人民政府需要采购一批货物，这批货物具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，那么A市人民政府适用的政府采购方式是（）。

A、公开招标方式 B、邀请招标方式 C、竞争性谈判方式 D、单一来源方式

【标准答案】：B【试题解析】：本题考核政府采购的方式。根据规定，具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是邀请招标方式。

52、各级预算都要实行（）的原则。

A、符合预算 B、收支平衡 C、收支两条线 D、谨慎性

【标准答案】：B【试题解析】：本题考核国家预算。各级预算都要实行收支平衡的原则。

53、下列关于《预算法》规定的预算调整的说法中，错误的是（）。

A、违反规定作出调整预算决定的，本级政府财政部门应当责令其改变或者撤销

B、预算调整实际上是在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更

C、县级以上各级政府预算的调整方案必须提请本级人大常务委员会审查和批准

D、各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意

【标准答案】：A【试题解析】：本题考核预算调整的规定。违反规定作出调整预算决定的，本级人民代表大会、本级人民代表大会常务委员会或者上级政府应当责令其改变或者撤销。

54、《预算法》规定，（）对中央和地方预算、决算进行监督。

A、全国人大及常务委员会 B、国务院财政部门 C、国资委 D、公安机关

【标准答案】：A【试题解析】：预算法规定，全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算，决算进行监督。

55、根据《政府采购法》的有关规定，技术复杂或者性质特殊，不得确定详细规格或者具体要求的货物或者服务，其适用的政府采购方式是（）。

A、询价方式 B、邀请招标方式 C、竞争性谈判方式 D、单一来源方式

【标准答案】：C【试题解析】：本题考核政府采购方式的规定。根据规定，根据《政府采购法》的有关规定，技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的货物或者服务，其适用的政府采购方式应该为竞争性谈判方式。

56、下列关于预算审批的说法中，错误的是（）。

A、预算的审批是指国家各级权力机关对同级政府所提出的预算草案进行审查和批准的活动 B、预算批准后要向国家机关备案

C、预算草案经审批生效，就成为正式的国家预算，并具有法律约束力，并一律不得改变 D、中央预算由全国人民代表大会审查和批准

【标准答案】：C【试题解析】：本题考核预算审批的相关内容。预算草案经审批生效，就成为正式的国家预算，并具有法律约束力，非经法定程序，不得改变。

57、可以采用单一来源方式采购的情形之一，是必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额的（）。A、0.05 B、0.08 C、0.1 D、0.15 【标准答案】：C【试题解析】：本题考核单一来源方式。可以采用单一来源方式采购的情形之一是必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10％的。

58、我国国家预算年度是指（）。

A、自公历12月31日起，至次年12月31日止 B、自公历1月1日起，至次年1月1日止 C 自公历1月1日起，至12月31日止 D、自公历6月30日起，至12月31日止 【标准答案】：C 【试题解析】：本题考核我国预算年度。我国国家预算年度自公历1月1日起至12月31日止。

59、下列各项中，（）不属于政府采购主体范围。

A、行政机关 B、党务机关 C、事业单位 D、企业

【标准答案】：D【试题解析】：采购人是依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织。国家机关是指各级国家权力机关、行政机关、司法机关、党务机关等。60、我国的《预算法实施条例》通过于（）。

A、1983年 B、1994年 C、1995年 D、1998年

【标准答案】：C【试题解析】：本题考核《预算法实施条例》的通过时间。在《预算法》颁布后，国务院于1995年11月2日制定并通过了该法的《实施条例》，即《预算法实施条例》。61、下列银行账户中，不构成国库单一账户体系的是（）。A、预算单位在商业银行为本单位开设的基本账户 B、财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户 C、财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账 D、财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户 【标准答案】：A【试题解析】：国库单一账户体系的构成包括国库单一账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金专户、特设专户。

62、用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出的账户是（）。

A、国库单一账户 B、财政部门零余额账户 C、预算外资金账户 D、特设账户

【标准答案】：A【试题解析】：本题考核国库单一账户体系。国库单一账户是财政部门在中国人民银行开设的，该账户用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出。63、下列选项中，适用《政府采购法》的有（）。

A、某个人独资企业购买房屋不动产 B、某国有独资公司采购原材料和生产设备 C、民政局以财政性资金采购办公用品 D、汶川地震当地人民政府采购帐篷等救灾物资

【标准答案】：C【试题解析】：本题考核政府采购的主体范围。《政府采购法》用于规范在我国境内进行的各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法采购货物、工程和服务的活动。选项D中属于因严重自然灾害紧急采购，不适用《政府采购法》的规定。

64、财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户，用于（）。

A、财政授权支付和清算 B、财政直接支付和与国库单一账户支出清算 C、记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动 D、记录、核算和反映预算外资金的收入支出活动 【标准答案】：A【试题解析】：本题考核国库单一账户体系的构成。

65、采购人或其委托的政府采购代理机构通过与多家供应商就采购事宜进行谈判，经分析比较后从中确定中标供应商的采购方式属于（）。

A、公开招标 B、竞争性谈判 C、邀请招标 D、单一来源 【标准答案】：B【试题解析】：本题考查竞争性谈判方式。

66、各级政府财政部门应当自本级人大会批准本级政府预算之日起（）内，批复本级各部门预算。A、15日 B、25日 C、30日 D、90日

【标准答案】：C【试题解析】：本题考核预算审批的相关内容。根据规定，各级政府财政部门应当自本级人大会批准本级政府预算之日起30日内，批复本级各部门预算。各部门应当自本级政府财政部门批复本部门决算之日起15日内向所属各单位批复决算。疑义提交

67、我国举办北京奥运会所发生的场地建设费支出属于我国《预算法》规定的预算支出形式是（）。A、国家管理费用支出 B、国家物资储备支出 C、财政贴息支出 D、事业发展支出 【标准答案】：D 【试题解析】：本题考核预算支出的形式。我国举办北京奥运会所发生的场地建设费支出属于我国《预算法》规定的预算支出形式是属于教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出。68、下列有关各单位预算管理职权的表述中，不正确的是（）。A、编制本单位预算、决算草案 B、按照国家规定上缴预算收入

C、安排预算支出 D、定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况

【标准答案】：D【试题解析】：本题考核各单位的预算职权。各单位预算管理职权包括负责编制本单位预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。选项D是各部门的预算职权之一。69、（）是管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。

A、国家税务总局 B、财政部 C、银监会 D、中国人民银行 【标准答案】：B【试题解析】：本题考核国库单一账户的概念。70、下列选项中，适用《政府采购法》的是（）。

A、某中外合资经营企业采购生产所需的原材料 B、某国有企业采购生产设备

C、某中学用教育经费拨款购买教学用的电教设施D、某股份有限公司承揽了国家的某项重点建设项目而采购原材料 【标准答案】：C【试题解析】：本题考核政府采购的主体范围。《政府采购法》用于规范在我国境内进行的各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法采购货物、工程和服务的活动。选项D的当事人都不属于该法的采购主体。

71、政府采购的对象不包括（）。

A、燃料 B、工程 C、土地 D、服务

【标准答案】：C【试题解析】：政府采购的对象范围涉及各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务。货物是指各种形态和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、产品等，工程是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等，服务是指除货物和工程以外的其他政府采购对象。

72、根据《预算法》的规定，下列各项中，负责定期向国务院报告中央和地方预算执行情况的是（）。A、全国人民代表大会 B、全国人民代表大会常务委员会 C、国务院统计部门 D、国务院财政部门

【标准答案】：D【试题解析】：国务院财政部门具体编制中央预算、决算草案；具体组织中央和地方预算的执行；提 出中央预算预备费动用方案；具体编制中央预算的调整方案；定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况。73、我国预算法规定的预算支出中主要的部分是（）。

A、国防支出 B、经济建设支出 C、国家管理费用支出 D、国家物资储备支出

【标准答案】：B【试题解析】：本题考核预算支出。在预算支出中，经济建设支出是预算支出的主要组成部分。74、我国征收的电力建设基金属于的预算收入形式是（）。

A、依照规定应上缴的国有资产收益 B、专项收入 C、罚没收入 D、税收收入

【标准答案】：B【试题解析】：本题考核预算收入的形式。专项收入，即为了满足某种专门需要而有权收取的部门筹集的有专项用途的资金。例如铁道专项收入、征收排污费专项收入、电力建设基金专项收入。

75、直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行，将税款缴入（）账户。

A、国库单一账户 B、预算单位零余额账户 C、特设专户 D、预算外资金财政专户 【标准答案】：A【试题解析】：本题考核财政收入收缴方式。76、以下不属于国家预算基本作用的是（）。

A、财力保证作用 B、促进经济发展作用 C、调节制约作用 D、反映监督作用

【标准答案】：B【试题解析】：国家预算的作用包括财力保证作用；调节制约作用；反映监督作用。

二、多项选择题

1、我国《预算法》规定预算支出中的国防支出形式有（）。A、民用机场建设费 B、民兵建设费 C、索马里护航舰队官兵的生活费 D、核武器维护费

【标准答案】：BCD【试题解析】：本题考核预算支出的形式。国防支出包括：国防费、国防科研事业费、民兵建设费等。

2、下列选项中，属于各级政府编制年度预算草案的依据的有（）。A、法律、法规

B、国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策 C、本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围 D、上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素

【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核编制年度预算草案的依据。各级政府编制年度预算草案的依据包括：（1）法律、法规；（2）国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策；（3）本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围；（4）上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素；（5）上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求。

3、地方各级政府预算的编制内容包括（）。

A、本级预算收入和支出 B、返还或补助下级的支出 C、上解下级的支出 D、下级上解的收入

【标准答案】：ABD【试题解析】：本题考核地方各级预算草案的编制内容。选项C应该是上解上级的支出。

4、采购代理机构分为（）。

A、一般采购代理机构 B、特殊采购代理机构 C、集中采购代理机构 D、分散采购代理机构 【标准答案】：AC【试题解析】：本题考核采购代理机构的分类。

5、下列各项中，（）属于政府采购主体范围。

A、国家机关 B、事业单位 C、社会团体 D、国有企业

【标准答案】：ABC【试题解析】：采购人是依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织。

6、预算单位零余额账户不可以向（）划拨资金。

A、本单位其他账户 B、上级主管单位 C、按账户管理规定保留的相应账户 D、所属下级单位账户 【标准答案】：ABD 【试题解析】：本题考核国库单一账户体系。

7、政府采购资金为财政性资金，包括（）。

A、预算内资金 B、预算外资金 C、财政资金相配套的单位自筹资金 D、财政资金相配套的单位向银行的贷款资金 【标准答案】：ABC【试题解析】：按照财政部的现行规定，财政性资金是指预算内资金、预算外资金，以及与财政资金相配套的单位自筹资金的总和。

8、根据《政府采购法》的规定，下列各项中，属于供应商参与政府采购活动应具备的条件有（）。A、具有独立承担民事责任的能力 B、具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度 C、具有履行合同所必须的设备和专业技术能力 D、有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录 【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核供应商应具备的条件。

9、下列货物或者服务，可以采用邀请招标方式采购的有（）。A、具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的

B、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的 C、采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小 D、采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的 【标准答案】：AD【试题解析】：本题考核邀请招标的内容。选项B适用竞争性谈判方式，选项C适用询价方式。

10、下列关于诚实信用原则的表述中，正确的有（）。A、诚实信用原则约束的是政府采购活动中的各方当事人

B、诚实信用原则要求采购主体在项目发标、信息公布、评标审标过程中要真实，不得有所隐瞒 C、诚实信用原则要求供应商在提供物品、服务时达到投标时作出的承诺，树立相应的责任意识 D、诚实信用原则要求在确保公平的前提下充分引入竞争机制

【标准答案】：ABC【试题解析】：选项D应该是公平竞争要求在确保公平的前提下充分引入竞争机制。

11、我国《预算法》规定的预算收入形式包括（）。

A、税收收入 B、依照规定应当上缴的国有资产收益 C、专项收入 D、其他收入 【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核我国预算收入的形式。

12、根据我国《预算法》的规定，属于全国人民代表大会常务委员会负责的有（）。A、监督中央和地方预算的执行 B、审查和批准中央预算的调整方案

C、撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令 D、具体编制中央预算的调整方案

【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核全国人民代表大会常务委员会的预算职权。选项D是国务院财政部门的职权之一。

13、根据《预算法》的规定，与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事业单位等各单位的预算职权主要包括（）。

A、编制本单位预算、决算草案 B、按照国家规定上缴预算收入 C、安排预算支出 D、接受国家有关部门的监督 【标准答案】：ABCD【试题解析】：根据《预算法》的规定，与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事业单位等各单位的预算职权主要包括：编制本单位预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。

14、根据我国《预算法》的规定，属于全国人民代表大会预算职权的有（）。A、审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告 B、批准中央预算和中央预算执行情况的报告 C、审查和批准中央预算的调整方案

D、改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议

【标准答案】：ABD【试题解析】：本题考核全国人民代表大会的预算职权。选项C是全国人民代表大会常务委员会的职权之一。

15、下列各项中，属于政府采购功能的有（）。

A、强化宏观调控 B、节约财政支出 C、活跃市场经济 D、提高采购资金的使用效益 【标准答案】：ABCD【试题解析】：选项ABCD均属于。

16、下列关于财政直接支付的表述中，不正确的有（）。A、由中国人民银行向代理银行签发支付指令

B、由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令

C、代理银行根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人账户 D、代理银行根据预算单位支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人账户 【标准答案】：AD【试题解析】：本题考核财政直接支付的方式。

17、下列属于政府采购的对象范围的有（）。

A、采购劳务 B、采购工程 C、对办公楼进行改扩建 D、采购固定资产

【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核政府采购的对象。政府采购的对象范围涉及各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务。

18、下列各项中，对预决算监督的分类说法正确的是（）。A、按照时间先后，可以分为事前监督、事中监督和事后监督

B、按照监督的内容，可以分为对预算编制的监督、对预算执行的监督、对预算调整的监督、对决算的监督 C、各级国家权力机关即各级人民代表大会及其常委会对预算、决算进行的监督属于按照监督的主体分类 D、各级政府对下一级政府预算执行的监督属于按照监督的主体分类 【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核预决算的监督。

19、政府采购当事人中的采购人可以是（）。

A、国家机关 B、个人 C、事业单位 D、社会团体

【标准答案】：ACD【试题解析】：本题考核采购人的范围。采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位和社会团体。

20、下列关于政府采购当事人的表述中正确的是（）。

A、政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体

B、采购代理机构是指具备一定条件，经政府有关部门批准而依法拥有政府代理资格的社会中介机构 C、采购代理机构分为一般采购代理机构和集中采购机构 D、政府采购代理机构作为一种特殊的利益主体，应当对包括自身在内的政府采购当事人负责，自觉履行政府采购法律规定的义务，依法开展代理采购活动，维护国家利益和社会公共利益 【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核政府采购当事人。

21、政府采购资金为财政性资金是指（）。

A、财政资金相配套的单位自筹资金 B、单位向银行的贷款资金 C、预算内资金 D、预算外资金 【标准答案】：ACD 【试题解析】：本题考核政府采购的资金范围。财政性资金是指预算内资金、预算外资金，以及与财政资金相配套的单位自筹资金的总和。

22、下列关于预算调整方案的审查和批准表述正确的有（）。

A、中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准

B、县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准 C、乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准 D、乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准 【标准答案】：ABD【试题解析】：本题考核预算的审批。

23、下列关于预算的审批，说法正确的有（）。A、中央预算由全国人民代表大会审查和批准

B、地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准

C、中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准 D、中央预算和地方各级政府预算均由本级人民代表大会审查和批准 【标准答案】：AB 【试题解析】：本题考核预算的审批。根据规定，中央预算由全国人民代表大会审查和批准，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。

24、下列各项中，（）属于政府采购代理机构的义务。

A、依法开展代理采购活动并提供良好服务 B、依法发布采购信息

C、依法接受监督管理 D、不得向采购人行贿或者采取其他不正当手段谋取非法利益 【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核政府采购代理机构的义务。

25、会计自律的基本形式可以分为（）。

A、会计行业自律 B、会计单位自律 C、会计部门自律 D、会计个人自律 【标准答案】：AD【试题解析】：会计自律的基本形式包括会计行业自律、会计个人自律。

26、政府采购原则中的公开透明原则的具体体现有（）。

A、公开的内容 B、公开的标准 C、公开的途径 D、全面公开 【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核公开透明原则。

27、下列关于部门预算的说法中正确的是（）。

A、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式 B、部门预算从基层单位开始预算的编制 C、“部门”本身有严格的资质要求 D、部门预算是一项综合预算 【标准答案】：ABCD 【试题解析】：各部门预算由本部门所属各单位预算组成。单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。部门单位预算是总预算的基础。由各预算部门和单位编制。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。部门预算是一项综合预算。

28、乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权包括（）。

A、审查本级预算及本级预算执行情况的报告 B、监督本级预算的执行

C、审查和批准本级预算的调整方案和决算 D、撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令 【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权。

29、列各项中，（）属于国家预算职能。

A、激励 B、分配 C、调控 D、监督

【标准答案】：BCD【试题解析】：国家预算作为财政分配和宏观调控的主要手段，具有分配、调控和监督职能。30、通过政府采购可以以尽量少的财政投入获得最大的产出，因而实行政府采购可以提高财政资金的使用效益，这体现的政府采购功能有（）。

A、节约财政支出 B、强化宏观调控 C、提高采购资金的效率 D、活跃市场经济 【标准答案】：AC【试题解析】：本题考核政府采购的功能。

31、依照《政府采购法》规定采用询价方式采购应满足的条件是（）。

A、采购的货物规格统一 B、现货货源充足 C、价格变化幅度小 D、采购的货物标准统一 【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核政府采购方式。

32、下列情形中，体现政府采购功能中的“强化宏观调控”功能的有（）。A、在竞标过程中执行严密、透明的“优胜劣汰”机制 B、通过对采购地区的选择以平衡地区间的经济发展

C、政府通过调整采购总量来影响社会总需求，促进社会总供给和总需求的平衡 D、通过政府采购形成买方市场，提高政府采购资金的使用效益

【标准答案】：BC【试题解析】：本题考核政府采购的功能。选项A的表述体现的是“活跃市场经济”功能；选项D的表述体现的是“节约财政支出、提高采购资金的使用效益”的功能。

33、关于政府采购的说法中正确的是（）。

A、政府采购的主体，是指使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内或者限额标准以上的货物、工程和服务的国家机关、事业单位和团体组织

B、政府采购资金为财政性资金，是指预算内资金，预算外资金，以及与财政资金相配套的单位自筹资金的总和 C、地方政府的采购目录是由省，自治区，直辖市人民政府或者政府授权的机构来确定并公布 D、政府采购的对象包括货物、工程和服务

【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核政府采购内容。

34、下列关于实行分散采购的优点，说法正确的有（）。

A、灵活性 B、降低采购成本 C、取得规模效益 D、满足采购及时性

【标准答案】：AD【试题解析】：本题考核分散采购。失去了规模效应、加大了采购成本是实行分散采购的缺点。

35、政府采购是指各级（），使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

A、国家机关 B、事业单位 C、国有企业 D、团体组织 【标准答案】：ABD【试题解析】：本题考查政府采购的主体范围。政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

36、为赢得政府采购的订单，供应商应（），为市场经济注入了生机和活力。

A、积极提高产品质量 B、减低生产成本 C、改善售后服务 D、增强企业的竞争力 【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核政府采购活跃市场经济的功能。

37、中央预算收入主要由（）组成。

A、国库拨付收入 B、中央固定收入 C、共享收入的中央收入部分 D、地方上缴收入

【标准答案】：BCD【试题解析】：本题考核国家预算的构成。中央预算收入主要由中央固定收入、共享收入中的中央收入部分、地方上缴收入等组成。

38、决算是对年度预算收支执行结果的会计报告，它包括（）。

A、决算报告 B、执行计划 C、文字说明 D、图表说明

【标准答案】：AC【试题解析】：本题考核决算的构成。决算包括决算报告和文字说明两个部分。

39、政府采购方式包括（）。

A、公开招标 B、邀请招标 C、竞争性谈判 D、询价 【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核政府采购方式。40、政府采购的功能包括（）。

A、增加财政收入 B、节约财政支出 C、最大限度的吸引外资经济 D、保护民族产业

【标准答案】：BD【试题解析】：本题考核政府采购的功能。政府采购的功能包括：节约财政支出、提高采购资金的使用效益；强化宏观调控；活跃市场经济；推进反腐倡廉；保护民族产业。

41、按照支出级次，预算支出划分为（）。

A、中央预算支出 B、地方预算支出 C、中央和地方预算共享支出 D、部门预算支出

【标准答案】：AB【试题解析】：本题考核预算支出。预算支出划分为中央预算支出和地方预算支出。

42、下列关于政府采购监督管理部门的监督的说法中，正确的有（）。

A、对于审计机关依法进行的政府采购审计中，有关单位和个人应积极配合，不得拒绝，否则应承担相应的法律责任 B、采购代理机构与行政机关不得存在隶属关系或者其他利益关系 C、集中采购集中中的采购人员经考核不合格的，不得继续任职

D、监察机关应当加强对参与政府采购活动的国家机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员的监察 【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核政府采购监督管理机构的相关规定。

43、各单位的职权包括（）。

A、编制本单位预算、决算草案 B、按照国家规定上缴预算收入

C、安排预算支出 D、定期向本级财政部门报告预算的执行情况 【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核各单位的预算职权。D属于各部门的职权。

44、下列各项中，（）属于各级政府编制年度预算草案的依据。

A、国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策 B、本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围 C、上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素 D、上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求

【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核各级政府编制年度预算草案的依据。

45、会计人员继续教育的目的有（）。

A、提高和保持专业胜任能力 B、高和保持职业道德水平C、提高和保持学位 D、提高和保持学历 【标准答案】：AB【试题解析】：会计人员继续教育的目的是提高业务素质和会计职业道德水平。

46、下列各项中，（）属于《预算法》规定的地方预算收入。

A、地方本级收入 B、地方和中央共享收入中按照一定标准或者比例划归中央预算的收入 C、中央按照规定返还地方的收入 D、中央按照规定补助地方的收入

【标准答案】：ACD【试题解析】：本题考核地方预算收入的内容。选项B属于中央预算收入。

47、下列关于预算调整的说法中，正确的是（）。

A、预算是一种计划，它确定以后，往往会受到主客观条件的影响和制约 B、各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案

C、中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准

D、县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准

【标准答案】：ABC【试题解析】：选项D，县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。

48、下列情形中，体现政府采购功能中的“推进反腐倡廉”功能的有（）。

A、通过各个职能部门的监督杜绝各种权钱交易的现象出现 B、通过对采购地区的选择以平衡地区间的经济发展 C、在竞标过程中执行严密、透明的“优胜劣汰”机制 D、制止政府采购中幕后交易、暗箱操作 【标准答案】：AD 【试题解析】：本题考核政府采购的功能。选项B的表述体现的是“强化宏观调控”功能；选项C的表述体现的是“活跃市场经济”的功能。

49、下列体现政府采购中“公开透明原则”的有（）。

A、政府采购当事人在政府采购活动中，本着诚实、守信的态度履行各自的权利和义务 B、政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁 C、政府采购的招标信息要公开 D、政府采购的中标结果要公开 【标准答案】：CD 【试题解析】：本题考核政府采购的原则。选项A体现的是“诚实信用原则”；选项B体现的“公正原则”。50、国库集中收付制度包括（）。

A、国库集中支付制度 B、预算法律制度 C、政府采购法律制度 D、收入收缴管理制度

【标准答案】：AD【试题解析】：国库集中收付制度包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度。

51、政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的（）的行为。

A、工程 B、服务 C、股票 D、货物

【标准答案】：ABD【试题解析】：本题考核政府采购的概念。所谓政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

52、下列各项中，构成国库单一账户体系的有（）。A、国库单一账户 B、财政部门零余额账户

C、预算单位零余额账户 D、经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门批准开设的特殊专户 【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核国库单一账户体系的构成。

53、预算支出按照支出级次划分为（）。

A、中央预算支出 B、地方预算支出 C、中央和地方预算共享支出 D、部门预算支出 【标准答案】：AB【试题解析】：预算支出划分为中央预算支出和地方预算支出。

54、通过政府采购可以以尽量少的财政投入获得最大的产出，因而实行政府采购可以提高财政资金的使用效益，这体现的政府采购功能有（）。

A、节约财政支出 B、强化宏观调控 C、提高采购资金的效率 D、活跃市场经济 【标准答案】：AC【试题解析】：本题考核政府采购的功能。

55、根据《政府采购法》规定，供应商参加政府采购活动应当具备的条件有（）。A、具有独立承担民事责任的能力 B、具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度 C、具有1000万元以上的注册资金 D、有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录

【标准答案】：ABD【试题解析】：本题考核供应商的条件。供应商参加政府采购活动应当具备下列条件：（1）具有独立承担民事责任的能力；（2）具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；（3）具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；（4）有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；（5）参加政府采购活动前3年内，在经营活动中没有重大违法记录；（6）法律、行政法规规定的其他条件。

56、下列关于预算收入的表述正确的有（）。

A、中央预算收入是指按照分税制财政管理体制，纳入中央预算、地方不参与分享的收入 B、地方预算收入是指按照分税制财政管理体制，纳入地方预算、中央不参与分享的收入

C、部门预算收入是指按照分税制财政管理体制，中央预算、地方预算和部门对同一税种的收入，按照一定划分标准或者比例分享的收入

D、中央和地方共享收入是指按照分税制财政管理体制，中央预算和地方预算对同一税种的收入，按照一定划分标准或者比例分享的收入 【标准答案】：ABD【试题解析】：本题考核预算收入。

57、下列各项中（）属于政府采购供应商的权利。

A、平等地获得政府采购信息的权利 B、平等地取得政府采购供应商资格的权利 C、自主、平等地签订政府采购合同的权利 D、自主、平等地参加政府采购竞争的权利 【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核政府采购供应商的权利。

58、下列关于集中采购的说法中正确的是（）。

A、设区的市、自治州以上的人民政府根据本级政府采购项目组织集中采购的需要设立集中采购机构 B、实行集中采购有利于取得规模效益，减低采购成本，保证采购质量 C、贯彻落实政府采购的政策导向，便于实施统一的管理和监督 D、集中采购周期长、程序复杂，但可以满足用户多样化的需求

【标准答案】：ABC【试题解析】：选项D，集中采购周期长、程序复杂，“难以”满足用户多样化的需求。

59、下列各项中（）属于应当公开的政府采购信息。

A、政府采购招标业务代理机构名录 B、采购代理机构不良行为记录名单

C、财政部门对集中采购机构的考核结果 D、财政部门受理政府采购投诉的联系方式 【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核公开透明原则。60、下列关于地方预算的表述中，正确的有（）。

A、地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成 B、包括下级政府向上级政府上解的收入数额 C、包括上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额 D、地方预算不包括政党组织的预算

【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核地方预算。地方预算包括与本级政府财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、政党组织和社会团体的预算。

61、供应商参加政府采购活动应当具备下列条件（）。

A、具有独立承担民事责任的能力 B、参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录 C、具有履行合同所必需的设备和专业技术能力 D、法律、行政法规规定的其他条件 【标准答案】：ABCD 【试题解析】：本题考核政府采购供应商应当具备的条件。

62、根据我国《预算法》的规定，不属于全国人民代表大会常务委员会负责的是（）。A、具体编制中央预算、决算草案 B、监督中央和地方预算的执行 C、审查和批准中央决算 D、具体组织中央和地方预算的执行

【标准答案】：AD【试题解析】：本题考核全国人民代表大会常务委员会的预算职权。选项A、D是国务院财政部门的职权。

63、根据规定，政府采购的采购人具有两个重要特征是指（）。A、采购人是依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织 B、采购人是依法进行政府采购的国家机关、企事业单位和团体组织

C、采购人的政府采购行为从筹划、决策到实施，都必须在《政府采购法》等法律法规的规范内进行 D、采购人是政府采购中货物、工程和服务的直接使用者

【标准答案】：AC【试题解析】：本题考查政府采购的采购人。政府采购的采购人，一般具有两个重要特征：一是采纳人是依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织；二是采购人的政府采购行为从筹划、决策到实施，都必须在《政府采购法》等法律法规的规范内进行。64、下列关于预算的调整，说法正确的有（）。

A、县级以上预算的调整方案必须提请本级人大常务委员会审查和批准 B、预算调整方案由各级全国人民代表大会常务委员会负责具体编制

C、接受上级返还或者补助的地方政府，应当按照上级政府规定的用途使用款项，不得擅自改变用途

D、政府有关部门以及本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经过上级政府财政部门同意并办理预算划转手续

【标准答案】：AC【试题解析】：本题考核预算的调整。选项B，根据规定，预算调整方案由政府财政部门负责具体编制。选项D，政府有关部门以及本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经过本级政府财政部门同意并办理预算划转手续。

65、下列情形中，体现政府采购功能中的“节约财政支出，提高采购资金的使用效益”功能的有（）。A、优先采购国产的货物 B、通过规范化的政府采购以避免暗箱操作

C、实行政府集中采购 D、将采购资金直接拨付给供应商，减少了资金流通环节

【标准答案】：CD【试题解析】：选项A体现的是“保护民族产业”功能；选项B体现的是“推进反腐倡廉”功能。

三、判断题

1、地方预算支出是指按照分税制财政管理体制，由地方财政承担并列入地方预算的支出，包括地方本级支出和地方按照规定上解中央的支出。（）

【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核地方预算支出的概念。

2、国家预算由预算收入和预算支出组成。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核我国国家预算的内容。

3、直接缴库是指由征收机关按有关法律规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。（）【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核财政收入收缴方式。集中汇缴是指由征收机关按有关法律规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

4、政府集中采购目录以内的或者采购限额标准由县级以上人民政府确定并公布。

【标准答案】：错误【试题解析】：政府集中采购目录和政府采购限额标准依据《政府采购法》第七条集中采购目录范围由省级以上人民政府公布的集中采购目录确定。

5、教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出不属于我国《预算法》所规定的预算支出。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核我国预算支出的内容。教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出属于预算支出。

6、审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告是全国人民代表大会的预算管理职权。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核全国人民代表大会的预算管理职权。

7、国库单一账户体系是指以国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核国库单一账户体系。

8、两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核政府采购当事人的联合。

9、各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核预算的执行。

10、政府采购的采购人依据事先规定的评标或确定成交的标准，确定中标或成交供应商后，应当公开结果。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核政府采购程序。采购人或集中采购机构依据事先规定的评标或确定成交的标准，确定中标或成交供应商，向其发送中标或成交通知书，并在财政部指定的媒体上公告中标或成交结果。

11、预算法律制度是调整国家进行预算资金的筹措、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核预算的概念。

12、属于地方预算的政府采购项目，限额标准由市人民政府或者其授权的机构确定并公布。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核政府采购目录和限额标准。属于地方预算的政府采购项目，由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构确定并公布。

13、任何单位和个人对政府采购活动中的违法行为，有权控告和检举，有关部门、机关应当依照各自职责及时处理。（）

【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核政府采购中采购人的内部监督。

14、政府采购的资金来源于纳税人缴纳的各种税金，只有坚持公开透明，才能为供应商参加政府采购提供公平竞争的环境，为公众对政府采购资金的使用情况进行有效的监督创造条件。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核政府采购的公开透明原则。

15、中央预算和地方各级政府预算，应当参考历史同期预算执行情况和本年度收支预测进行编制。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：中央预算和地方各级政府预算，应当参考“上一年”预算执行情况和本年度收支预测进行编制。

16、直接缴库方式，是由预算单位或缴款人按规定，直接将收入缴入国库单一账户，属预算外资金的，应该通过特设专户过渡。（）

【标准答案】： 错误【试题解析】：本题考核财政收入收缴方式。直接缴库方式，是由预算单位或缴款人按规定，直接将收入缴入国库单一账户，属预算外资金的，直接缴入预算外资金财政专户，不再设立各类过渡性账户。

17、预算法不同于一般以事后救济为主的民事、刑事法律规范，它在调整社会关系时，强调事前、事中和事后全过程的调整，积极发挥其对社会经济的影响和作用。（）【标准答案】：正确【试题解析】：无

18、国库集中收付制度是以国库单一账户体系为基础的。（）

【标准答案】： 正确【试题解析】：本题考核国库集中收付制度。

19、邀请招标是公开招标采购货物的方式（）。

【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核政府采购方式。公开招标和邀请招标都是政府采购的方式。20、政府采购只能实行集中采购的方式。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。

21、我国预算法律制度由《预算法》、《预算法实施条例》以及有关国家预算管理的其他法规制度构成。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核我国预算法律制度的构成。

22、预算的调整方案必须提请本级人大常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核预算的调整。

23、公平原则是市场经济运行的重要法则，是政府采购的基本规则。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核政府采购的公平原则。

24、政府采购监督管理部门、政府采购各当事人有关政府采购活动，应当接受审计机关的审计监督。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核政府采购监督管理部门的监督。

25、预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划。（）【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核预算草案的概念。预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划。

26、根据《预算法》的规定，中央预算收入是指按照分税制财政管理体制，纳入中央预算、地方不参与分享的收入。（）

【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核中央预算。

27、根据《政府采购法》规定，除涉及商业秘密外，政府采购的所有信息，都应当及时向社会公开发布。采用《政府采购法》规定的采购方式的，采购人在采购活动完成后，应当将采购结果予以公布。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核政府采购中采购人的内部监督。

28、决算是对年度预算收支执行结果的会计报告。（）

【标准答案】：正确【试题解析】：决算在形式上是对年度预算收支执行结果的会计报告，在实质上则是对年度预算执行结果的总结，它是国家管理预算活动的最后一道程序。

29、国有企业不属于我国政府采购主体。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核政府采购的主体范围。目前，我国国有企业不属于政府采购的主体范围。30、国家预算对财政收支是一种估算反映，不具有监督的作用。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核国家预算的作用。国家预算具有一定的反映和监督的作用。

31、采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的，可采用邀请招标。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核政府采购方式。采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的，可采用竞争性谈判。

32、预算收入征收部门，必须按照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入。不得违反法律、行政法规规定，擅自减征、免征或者缓征应征的预算收入，不得截留、占用或者挪用预算收入。【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核预算的执行。

33、预算草案经审批生效，就成为正式的国家预算，并具有法律约束力，非经法定程序，不得改变。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核预算的审批。

34、一般采购代理机构的资格由国务院有关部门或省级人民政府有关部门认定。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核一般采购代理机构的资格认定。

35、政府采购的对象包括货物、工程和服务。（）

【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核政府采购的对象范围。

36、国务院和市级以上地方各级政府有权对对下一级政府报送备案的决算进行审核，认为有同法律、行政法规相抵触或者有其他不适当之处，需要撤销批准该项决算的决议的，应当提请本级人民代表大会常务委员会审议决定。（）【标准答案】：错误【试题解析】：国务院和“县级”以上地方各级政府对下一级政府依照法律规定报送备案的决算，认为有同法律、行政法规相抵触或者有其他不适当之处，需要撤销批准该项决算的决议的，应当提请本级人民代表大会常务委员会审议决定。

37、建立健全内部监督管理制度包括诸多方面的内容，最核心的问题就是在集中采购机构内部形成一种相互制衡的约束机制。（）

【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核集中采购机构的内部监督。

38、采用公开招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核政府采购方式中公开招标方式的程序。

39、提出中央预算预备费动用方案是国务院财政部门的职权。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核预算管理的职权。

40、《预算法实施条例》是我国财政法规范性文件体系中的一部至为重要的法律，其宗旨是强化预算的分配和监督职能，健全国家对预算的管理，健全国家宏观调控，保障经济和社会的健康发展。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核《预算法》的制定宗旨。《预算法》是我国财政法规范性文件体系中的一部至为重要的法律，其宗旨是强化预算的分配和监督职能，健全国家对预算的管理，健全国家宏观调控，保障经济和社会的健康发展。

41、乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案，提请本级人民代表大会审查和批准。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核决算的审批。

42、国家预算是一种基本财政计划，不能保证国家财力的充足。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核国家预算的作用。国家预算具有一定的财力保证作用。

43、各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需作出调整的，必须经本级人大常委会同意。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核预算的调整。各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意。

44、根据《预算法》的规定，与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事业单位等各单位应当按照国家规定上缴预算收入，并接受国家有关部门的监督。（）

【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核预算的职权。

45、国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核国家预算的概念。

46、在国库单一账户体系内专门设置预算外资金专户，主要是考虑目前预算外资金来源较复杂，还有相当规模的财政性资金未纳入预算管理，难于一下子全部纳入国库单一账户，仍需要设置财政专户进行管理。【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核国库单一账户体系的构成。

47、“财政零余额账户”账户经过批准可以提取现金。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核财政零余额账户。财政直接支付各单位的预算内资金就是通过“财政零余额账户”进行核算支付的，该账户不得提取现金。

48、设立小额现金账户主要是方便预算单位日常发生的一些集中性的、数额大、支付不频繁的支出。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核小额现金账户的作用。设立小额现金账户主要是方便预算单位日常发生的一些零星分散、数额小、支付频繁的支出。

49、预算收入征收部门，必须按照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入。不得违反法律、行政法规规定，擅自减征、免征或者缓征应征的预算收入，不得截留、占用或者挪用预算收入。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核预算的执行。

50、我国的中央预算草案和地方预算草案由各级财政部门负责编制。（）

【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核预算管理的职权。中央预算、决算草案由国务院财政部门具体编制，地方各级政府财政部门编制本级预算、决算草案。

51、我国实行一级政府一级预算。（）

【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核国家预算的级次划分。

52、预算体制就是狭义的财政体制，其主要内容就是预算管理职权在同级的或不同级别的相关国家机关之间的横向和纵向的划分。（）

【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核预算管理的职权的理论。

53、政府采购当事人包括采购人、供应商和采购代理机构。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核政府采购当事人。

54、国家预算及其执行情况必须完全公开，为人民所了解并置于人民的监督之下。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核国家预算的原则。国家预算及其执行情况必须采取一定形式公开，为人民所了解并置于人民的监督之下。

55、因为我国是一级政府设立一级预算，因此在预算科目上，可以有所差异，但是要符合预算法律的规定。（）【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核国家预算的原则。虽然一级政府设立一级预算，但所有地方预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。因此要求设立统一的预算科目，每个科目都应按统一的口径、程序计算和填列。

56、政府采购中的集中采购是指由政府设立的职能机构统一为其他政府机构提供采购服务的一种采购组织实施形式。（）

【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核集中采购的概念。

57、国库单一账户是在中国人民银行开设的国库存款账户，它与财政零余额账户、单位预算内零余额账户和特设专户进行清算，实现财政国库集中支付。（）

【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核国库单一账户体系的相关内容。

58、政府采购原则是贯穿在政府采购计划中为实现政府采购目标而设立的一般性原则。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核政府采购原则的定义。

59、国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策是各级政府、各部门和各单位编制年度预算草案的依据。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核预算的编制。国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策是各级政府编制年度预算草案的依据。

60、政府采购实行国库支付，将采购资金直接拨付给供应商，减少了资金流通环节，所以，通过政府采购可以以尽量少的财政投入获得最大的产出，因而实行政府采购可以提高财政资金的使用效益。（）

【标准答案】：正确【试题解析】：本题考查“节约财政支出，提高采购资金的使用效益”功能。61、集中采购机构的资格，必须由国务院有关部门或省级人民政府有关部门认定。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：集中采购机构是进行政府集中采购的法定代理机构，由设区的市、自治州以上人民政府根据本级政府采购项目组织集中采购的需要设立。62、预算一经批准，不得进行调整。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准；乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准。未经批准，不得调整预算。

63、我国政府采购的原则是微利经营，其意义在于实施宏观调控，优化配置资源。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核政府采购原则的定义。我国政府采购的原则是不盈利、不经营，其意义在于实施宏观调控，优化配置资源。

64、国务院在全国人民代表大会举行会议时，向大会作关于中央和地方预算草案的报告。（）【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核预算的审批。65、采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以依照规定采用询价方式采购。（）

【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核政府采购方式。

66、国家预算是国民经济的综合反映，预算收入反映国民经济发展规模和经济效益水平，预算支出反映各项建设事业发展的基本情况。（）

【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核国家预算的作用。

67、事业单位是指依法设立的履行科教文卫体医等公共事业发展职能的机构和单位。（）【标准答案】：正确【试题解析】：无

68、我国的国家预算，是社会主义国家为实现其职能需要，而有计划地筹集和分配由国家集中掌握的财政资金的工具，是国家的基本财政计划。（）

【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核国家预算的概念。69、我国预算支出的最主要部分是国家管理费用支出。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核我国预算支出的内容。经济建设支出是预算支出的主要部分。70、各部门应当自本级财政部门批复本部门预算之日起30日内，批复所属各单位预算。（）【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核预算的审批。各部门应当自本级财政部门批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算。

71、预算收入按照分享程度划分为中央预算收入和地方预算收入。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：我国的预算收入按照分享程度划分为中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入。

72、因为对于预算的把握，是要有充分的合理依据的，那么预算收入与支出都应该合理预计，罚款具有不确定性，因此罚没收入不属于预算收入。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核预算收入与预算支出。罚没收入属于预算收入中的其他收入。

73、政府采购在竞标过程中执行严密、透明的“优胜劣汰”机制，极大的调动供应商参与政府采购的积极性是“强化宏观调控”功能的体现。（）

【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核政府采购的功能。本题所叙述的情况体现的是“活跃市场经济”功能。74、对于竞争性谈判方式，谈判结束后，谈判小组应当要求所有参加谈判的供应商在规定时间内进行最后报价，采购人从谈判小组提出的成交候选人中根据符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定成交供应商，并将结果通知所有参加谈判的未成交的供应商。（）

【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核竞争性谈判方式。

第二篇：2016年最新《财经法规》第三章·试题及答案解析

《财经法规与会计职业道德》·考试真题练习

第三章 税收法律制度

一、单项选择题

1、下列各项中，不得领购增值税专用发票的有（不考虑特殊情况）（）。

A、增值税小规模纳税人

B、销售货物的增值税一般纳税人

C、提供加工劳务的增值税一般纳税人 D、提供修配业务的增值税一般纳税人

2、消费型增值税的特点是（）。

A、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分所含的税款

B、只允许扣除当期计入产品价值的流动资产和折旧费所含的税款

C、将当期购入固定资产价值中所含税款一次性全部扣除

D、不允许扣除任何外购固定资产的税款

3、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A、120

B、150

C、200

D、250

4、下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。

A、化妆品

B、成品油

C、金银首饰

D、烟 5、2011年2月份，甲公司出租其自有的仓库两间，每间每月收取租金为2万元，则甲公司2月份应缴纳的营业税为（）万元。

A、0

B、0.1

C、0.2

D、0.4

6、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。

A、停止出口退税权

B、监禁

C、罚款

D、没收非法财产

7、单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位的（）。

A、发票专用章

B、发票专用章或财务印章

C、财务专用章

D、发票专用章和财务专用章

8、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。以下正确的是（）。

A、自有关机关批准或宣告终止之日起15日内

B、自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内

C、自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内

D、自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内

9、（）是指负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。

A、查验征收

B、查定征收

C、代扣代缴

D、代收代缴

10、增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的可由（）核定其销售额。

A、会计师事务所

B、国家税务总局

C、主管税务机关

D、王管财政部门

11、根据增值税的规定，对于发出代销商品超过（）仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。

A、60天

B、120天

C、180天

D、360天

12、增值税一般纳税人购进免税农产品，按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣。该扣除率是（）。

A、0.07

B、0.1

C、0.13

D、0.17

13、全国和地方各级人民代表大会对预算管理的权力不包括（）。

A、批准权

B、监督权

C、审查权

D、变更撤销权

14、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。

A、定期定额征收

B、查验征收

C、查账征收

D、查定征收

15、根据个人所得税的规定，下列各项中不属于个人所得税纳税人的是（）。

A、在中国境内有住所的个人

B、在中国境内无住所，但是居住满一年的个人

C、在中国境内注册的一人有限责任公司

D、外籍个人

16、根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的是（）。

A、销售建材的商贸公司

B、提供汽车修理劳务的汽车行

C、销售不动产的个人

D、批发烟酒的批发商店

17、依据个人所得税法规定，对个人出售有价证券取得的所得，应按照（）征收个人所得税。

A、偶然所得

B、财产租赁所得

C、特许权使用费所得

D、财产转让所得

18、据消费税的规定，下列属于消费税税目的是（）。

A、直升飞机

B、大型轮船

C、火车

D、小汽车

19、“纳税人、扣缴义务人自行到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表”被称为（）。

A、直接申报

B、邮寄申报

C、数据电文申报

D、简易申报 20、税务登记不包括()。

A、开业登记

B、变更登记

C、核定应纳税额

D、注销登记

21、根据规定，邮寄申报以下列（）日期为实际申报日期。

A、到达的邮戳日期

B、寄出的邮戳日期

C、税务机关实际收到的日期

D、填制纳税申报表的日期

22、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A、中奖所得

B、退休工资

C、保险赔偿

D、国债利息

23、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。

A、不缴纳增值税

B、可选择按小规模纳税人纳税

C、一律按小规模纳税人纳税

D、参照一般纳税人纳税

24、下列不属于消费税税目的是（）。

A、小汽车

B、摩托车

C、游艇

D、飞机

25、从事生产、经营的纳税人到外县进行生产经营的，应当向主管部门税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。纳税人应当在到达经营地（）申请报验登记。

A、进行生产、经营前向经营地税务机关

B、进行生产、经营后向经营地税务机关

C、进行生产、经营前向原税务登记机关

D、进行生产、经营后向原税务登记机关

26、根据增值税的规定，增值税均实行（）。

A、比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、超率累进税率

27、下列各项中，不属于发票的是（）。

A、火车票

B、订货单

C、电信业务收据

D、电费收据

28、下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。

A、增值税

B、税收滞纳金

C、非广告性赞助支出

D、销售成本

29、我国增值税的低税率为（）。

A、0.03

B、0.07

C、0.13

D、0.17 30、企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）。

A、应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前亏损

B、应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前亏损

C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前亏损

D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+以前亏损

31、根据增值税的规定，从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在（）以上。

A、0.3

B、0.5

C、0.6

D、0.8

32、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A、7

B、10

C、15

D、30

33、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A、计税依据

B、减税免税

C、税率

D、征税对象

34、某从事商品零售的小规模纳税人，2010年1月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。

A、412

B、396.2

C、309

D、300

35、根据营业税的规定，纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起（）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A、1日

B、3日

C、5日

D、10日

36、李某2010年12月取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。

A、国债利息收入500元

B、商场购物中奖所得1000元

C、稿酬所得3000元

D、房屋租赁所得2500元

37、下列属于税收规章的是（）。

A、《企业所得税法》

B、《增值税暂行条例》

C、《税收征收管理法》

D、《税务行政复议规则》

38、提供交通运输业服务，适用的增值税税率是（）。

A、11%

B、17%

C、13%

D、6%

39、下列说法正确的是（）。

A、我国税法对不同税种根据不同的情况规定了各自的纳税期限

B、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、或者1个月

C、具体纳税期限由财政部门根据纳税人应纳税额的大小分别核定

D、纳税人应在规定的期限到期之后缴纳税款 40、下列各项中，不属于纳税申报方式的有（）。

A、直接申报

B、数据电文方式申报

C、数字申报

D、简并征期方式

41、根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，（）是按比例税率计算缴纳个人所得税。

A、工资、薪金所得

B、个体工商户的生产经营所得

C、劳务报酬所得

D、保险赔偿所得

42、小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用（）。

A、基本税率

B、低税率

C、零税率

D、征收率

43、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者交纳（）元的保证金，并限期缴销发票。

A、不超过1万

B、1万～5万

C、不超过5万

D、5万

44、下列不属于消费税税目的是（）。

A、酒精

B、贵重首饰

C、鞭炮

D、保龄球

45、下列各项中，不属于行业发票的有（）。

A、商业零售统一发票

B、商业批发统一发票

C、广告费用结算发票

D、工业企业产品销售统一发票

46、根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，可按应纳税额减征30%计算缴纳个人所得税的是（）。

A、稿酬所得

B、特许权使用费所得

C、财产租赁所得

D、劳务报酬所得

47、某电器城系一般纳税人，2010年9月销售各类家电产品取得不含税收入300万元，当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为20万元，增值税专用发票已通过认证。则该电器城当期应缴纳的增值税为（）万元。

A、19

B、20

C、31

D、51

48、发票的主管机关是（）。

A、税务机关

B、财政机关

C、商务机关

D、审计机关

49、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日 50、下列各项中，纳税申报的方式不包括（）。

A、直接申报

B、邮寄申报

C、口头申报

D、数据电文申报

51、某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输专用业发票。根据规定，该机械公司当月准予抵扣的进项税额为（）元。

A、660

B、427

C、455

D、462

52、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2009年12月取得销售收入8.24万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.06万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为3％，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A、0.24

B、0.36

C、0.48

D、0.18

53、税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，可以采取的措施是（）。

A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款金额的存款

B、责令其限期交纳应纳税款

C、责令纳税人提供纳税担保

D、阻止出境

54、下列各项中，不符合发票开具要求的是（）。

A、按号码顺序填开发票

B、填写发票使用中文

C、一次性复写发票的全部联次

D、随意拆本使用发票

55、下列不属于消费税纳税人的是（）。

A、生产销售卷烟的烟厂

B、进口化妆品的企业

C、委托加工木质一次性筷子的个体工商户

D、生产销售电视机的单位

56、某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。

A、6229.92

B、5510

C、4400

D、4000

57、纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记的是（）。

A、纳税人发生解散

B、纳税人发生破产

C、纳税人改变生产经营期限

D、纳税人发生撤销

58、除国务院另有规定外，纳税人出口货物，税率为（）。

A、0.17

B、0.13

C、0.03

D、0

59、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以（）。

A、暂停税务登记证件

B、派人进行实地检查

C、对其加收罚款

D、注销其税务登记

60、某企业（增值税一般纳税人）于5月8日采用托收承付方式销售产品一批，总价款为117000元，货物于当天发出，5月9日该企业财务人员到银行办理了托收手续，5月10日收到货款。该企业应在（）开具增值税专用发票。

A、5月8日

B、5月9日

C、5月10日

D、5月11日 61、企业有下列（）情形的，不得领购开具增值税专用发票。

A、借用他人增值税专用发票

B、会计核算不健全，不能准确提供增值税进项税额、销项税额、应纳税额等资料

C、私自印制增值税专用发票

D、未按规定保管增值税专用发票

62、根据企业所得税法的规定，小型微利企业实行的企业所得税税率为（）。

A、0.1

B、0.15

C、0.2

D、0.25 63、3.年所得12万元以上的纳税义务人，在终了后（）内到主管税务机关办理纳税申报。

A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、5个月

64、税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳。该种税款征收方式属于（）。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收 65、下列各项中，属于增值税纳税人的是（）。

A、提销售房产的房地产公司 B、提供建筑劳务的建筑公司 C、提供娱乐服务的KTV D、提供修理劳务的修理店 66、下列各项中，()属于税法最基本要素。

A、征税人

B、征税对象

C、税目

D、计税依据 67、下列收入属于免税收入的是（）。

A、国债利息收入

B、租金收入

C、转让财产收入

D、接受捐赠收入 68、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。

A、自动注销税务登记

B、已恢复营业

C、自动延长停业登记

D、自动接受罚款处理 69、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、暂扣纳税人营业执照

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 70、按照主权国家行使税收的管辖权不同，税法可以分为（）。

A、税收基本法和税收普通法

B、所得税法和流转税法

C、国内税法、国际税法和外国税法

D、中央税法和地方税法

71、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，我国从2009年1月1日起实行的增值税属 于（）。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、支出型增值税

D、消费型增值税 72、下列公式，不正确的是（）。

A、从价计征计税金额计算公式为：计税金额＝征税对象的数量×计税价格

B、从价计征应纳税额计算公式为：应纳税额＝计税金额×适用税率

C、从量计征应纳税额的计算公式为：应纳税额＝计税数量×单位适用税额

D、复合计税办法，计算公式为：应纳税额＝计税数量×适用税率＋计税金额×单位适用税额

73、适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人的税款征收方式是（）。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

74、某保险公司2010年12月份取得保费收入50万元，保险赔偿支出10万元。则该保险公司当月应缴纳的营业税为（）万元。

A、1.2

B、1.5

C、2

D、2.5 75、根据《企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为()。

A、0.2

B、0.25

C、0.3

D、0.33 76、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，（）。

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、按平均税率计算

D、由税务机关核定税率

77、企业所得税是对我国（）的企业和其他组织的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。

A、境内

B、境外

C、国有

D、私营 78、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。

A、纳税期限

B、纳税义务人

C、征税人

D、税率 79、根据《营业税暂行条例》规定，下列各项属于营业税纳税人的是（）。

A、转让专利权的科研机构

B、从事汽车维修的公司

C、受托进行金银加工的加工厂

D、销售货物并负责运输货物的公司

80、下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是（）。

A、消费型增值税

B、收入型增值税

C、生产型增值税

D、实耗型增值税 81、增值税专用发票的领购使用只限于（）。

A、增值税一般纳税人

B、增值税小规模纳税人

C、特殊纳税人

D、个体工商户 82、下列属于增值税纳税人的是（）。

A、销售无形资产的公司

B、进口化妆品的公司

C、销售房屋的房地产公司

D、提供金融服务的金融机构 83、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的是（）。

A、烟丝

B、卷烟

C、摩托车

D、木制一次性筷子

二、多项选择题

1、下列各项中，符合发票开具要求的是（）。

A、按顺序填开发票，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚

B、使用中文填开发票，外商投资企业可同时使用一种外国文字

C、开具发票时限、地点应符合规定

D、使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准

2、下列各项中，属于税法的构成要素的有（）。

A、税率

B、纳税环节

C、法律责任

D、纳税地点

3、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（）。

A、小规模纳税人增值税征收率为3%

B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税

C、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人

D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳 税人，年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人

4、下列各项中，属于消费税纳税人的有（）。

A、生产销售小汽车的汽车厂

B、委托加工实木地板的个体工商户

C、进口卷烟的外贸公司

D、委托加工酒精的工厂

5、凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关可（）。

A、派人进行实地检查

B、责令限期改正

C、暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用

D、制作非正常户认定书，存入纳税人挡案

6、下列关于个人所得税税率表述正确的有（）。

A、自2011年9月起，工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率

B、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率

C、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，其实际税率为14%

D、特许权使用费所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，一般为20%

7、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

A、卷烟

B、实木地板

C、火车

D、彩电

8、下列关于消费税的纳税地点的表述中，正确的有（）。

A、纳税人销售的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

B、委托个人加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

D、纳税人自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

9、下列可以不办理纳税登记的是（）。

A、县教育局

B、社区诊所

C、人民法院

D、下岗职工开的餐饮店

10、根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（）。

A、稿酬所得按应纳税额减征30%

B、劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收

C、个体工商户适用5%至45%超额累进税率

D、现行的工资薪金所得适用5%至35%超额累进税率

11、下列各项中，属于税收实体法的有（）。

A、《中华人民共和国海关法》

B、《中华人民共和国个人所得税法》

C、《中华人民共和国税收征收管理法》

D、《中华人民共和国企业所得税法》

12、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。

A、税务登记证件

B、经办人身份证明

C、工商营业执照

D、财务印章或发票专用章印模

13、以下各项所得，适用累进税率形式的有（）。

A、工资薪金所得

B、个体工商户生产经营所得

C、财产转让所得

D、企事业单位的承包承租经营所得

14、下列关于企业所得税的相关说法中，正确的有（）。

A、企业所得税按纳税计算

B、企业所得税的纳税自公历1月1日起至12月31日止

C、企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D、企业所得税分月或者分季预缴

15、下列关于营业税纳税地点的表述中，符合法律规定的有（）。

A、纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B、纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C、纳税人出租、销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

D、纳税人转让无形资产，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

16、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。

A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

17、纳税人、扣缴义务人的纳税申报的主要内容包括（）。

A、税种

B、税目

C、计税依据

D、扣除项目及标准

18、按照税法的功能作用不同可以将其分为（）。

A、国内税法

B、税收实体法

C、国际税法

D、税收程序法

19、下列各项中，不准予在企业所得税前扣除的有（）。

A、企业所得税

B、税收滞纳金

C、非广告性赞助支出

D、销售成本 20、下列各项中，属于我国税款征收方式的有（）。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

21、甲批发商（一般纳税人），2月份从某生产厂购进一批生活日用品，取得生产厂开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元，税款8.5万元；甲当月将该批货物以70万元（不含税）的价格全部批发给某零售商（一般纳税人），并开具增值税专用发票。则下列说法中正确的有（）。

A、生产厂销售生活日用品的销售额为50万元

B、甲批发商批发生活日用品的销售额为70万元

C、甲批发商当期应缴纳的增值税为3.4万元

D、零售商购进该批生活日用品支付的进项税额为11.9万元

22、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（）。

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B、税收滞纳金

C、企业所得税税款

D、消费税税金

23、下列各项中，属于行业发票的有（）。

A、商业零售统一发票

B、商品房销售发票

C、广告费用结算发票

D、工业企业产品销售统一发票

24、普通发票由行业发票和专用发票组成，下列属于专用发票的有（）。

A、广告费用结算发票

B、商业零售统一发票

C、商品房销售发票

D、工商企业产品销售统一发票

25、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有（）。

A、劳务报酬所得

B、稿酬所得

C、工资、薪金所得

D、个体工商户生产经营所得

26、普通发票的使用人有（）。

A、营业税纳税人

B、增值税小规模纳税人

C、增值税一般纳税人

D、非增值税纳税人

27、下列关于工商税的说法正确的是（）。

A、工商税收由税务机关负责征收管理

B、工商税类是指以从事工业、商业和服务业的单位和个人为纳税人的各种税的总称

C、工商税收的征收范围较广，涉及社会再生产的各个环节

D、工商税收是筹集国家财政收入，调节宏观经济最主要的税收工具

28、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有（）。

A、化妆品

B、烟丝

C、卷烟

D、白酒

29、根据营业税的规定，下列属于营业税税目的有（）。

A、销售不动产

B、建筑业

C、服务业

D、娱乐业 30、下列关于所得税的表述中正确的有（）。

A、所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的税收

B、所得税的征税对象不是一般收入，而是总收入减除各种成本费用及其他允许扣除项目以后的应纳税所得额

C、所得税征税数额受成本、费用、利润高低的影响较小

D、我国现行税制中属于所得税的税种包括企业所得税和个人所得税

31、增值税类型包括（）。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、制造型增值税

D、消费型增值税

32、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

A、卷烟

B、实木地板

C、火车

D、彩电

33、下列说法正确的有（）。

A、税务机关是征税的唯一行政主体

B、对未经法定机关和法定程序调整的征收税款，征纳双方均不得随意变动

C、税务机关代表国家向纳税人征收税款，只能依法征收，不得随意征收

D、税务机关在核定应纳税额时，可以自行决定采用什么样的程序来进行操作

34、根据《发票管理法》的规定，下列有关发票进行中，属于禁止的行为有（）。

A、转借发票

B、转让发票

C、代开发票

D、倒卖发票

35、纳税申报的方式包括（）。

A、上门申报

B、数据电文申报

C、邮寄申报

D、简并征期方式申报

36、下列税款征收的方式中，符合法律规定的有（）。

A、代扣代缴

B、代收代缴

C、委托代征

D、邮寄申报纳税

37、年应税销售额超过小规模纳税人标准的（），可按小规模纳税人纳税。

A、其他个人

B、非企业性单位

C、不经常发生应税行为的企业

D、个体工商户

38、下列关于减免税的表述正确的有（）。

A、减税是指从应征税额中减征部分税款

B、免税是指对按规定应征收的税款全部免除

C、起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限

D、免征额指对征税对象总额中免予征税的数额

39、经有关部门批准后，专业发票可以由主管部门（）。

A、自行印制

B、发放管理

C、自定式样

D、自行负责

40、根据增值税的规定，单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以（）为纳税人。

A、出租人

B、承租人

C、发包人

D、承包人

41、下列各项中，不属于消费税税目的有（）。

A、图书

B、普通护肤品

C、价值50元的电子手表

D、货轮

42、根据增值税的规定，纳税人进口下列货物适用于17%税率的有（）。

A、化肥

B、数码相机

C、汽车轮胎

D、农膜

43、从事生产、经营的纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在（），向原税务登记机关办理注销税务登记，再向迁达地税务机关申报办理税务登记，原税务登记机关在对其注销税务登记的同时，应当向迁达地税务机关提交纳税人迁移通知书，由迁达地税务机关重新办理税务登记。

A、向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前

B、住所、经营地点变动前

C、向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记后

D、住所、经营地点变动后

44、计税依据也称计税标准，可以分为（）。

A、从价计征

B、从量计征

C、复合计征

D、核定计征

45、甲公司为一般纳税人，某期外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。

A、甲应当缴纳增值税340元

B、乙应该缴纳增值税170元

C、甲应当缴纳增值税510元 D、乙不须缴纳增值税

46、下列属于税收的作用的有（）。

A、是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证

B、是国家调控经济运行的重要手段

C、是国家组织财政收入的主要形式和工具

D、具有维护国家政权的作用

47、下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A、财政拨款

B、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

48、增值税一般纳税人发生的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。

A、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务

B、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

C、外购货物所支付的运输费用取得运费发票

D、购进货物发生非正常损失的部分

49、关于减免税，正确的说法是（）。

A、税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况

B、依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税

C、制定减免税这种特殊规定，是对按税制规定的税率征税时不能解决的具体问题而采取的一种补充措施

D、制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用 50、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

A、采取直接收款方式销售货物，货物未发出的，暂不确认纳税义务发生时间

B、采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天

C、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天

D、纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为货物移送的当天

51、单位或个体经营者的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。

A、将货物交付其他单位或者个人代销

B、销售代销货物

C、将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

D、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人

52、下列属于构成税法最基本的要素是（）。

A、纳税义务人

B、征税对象

C、税率

D、法律责任

53、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（）。

A、会计制度不健全，年应纳税销售额50万元的零售企业

B、会计制度不健全，年应纳税销售额40万元的批发企业

C、会计制度健全，年应纳税销售额70万元的生产企业

D、会计制度健全，年应纳税销售额80万元的生产企业

54、下列各项中，不适用低税率13%的有（）。

A、摩托车

B、农机

C、电动自行车

D、公交汽车

55、根据《营业税暂行条例》规定，下列行业中（）适用3%的营业税税率。

A、建筑业

B、文化体育业

C、服务业

D、金融保险业

56、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。

A、企业破产终止纳税义务的B、被吊销营业执照的C、企业名称发生改变的D、经营地点变动改变税务机关的

57、根据消费税的规定，下列说法中，正确的有（）。

A、应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用

B、自产自用应税消费品的，其计算纳税的数量为应税消费品的移送使用数量

C、复合计征消费税的应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率

D、将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除

58、下列各项中属于税收程序法的有（）。

A、《中华人民共和国海关法》

B、《中华人民共和国个人所得税法》

C、《中华人民共和国税收征收管理法》

D、《进出口关税条例》

59、下列关于起征点与免征额的说法中，正确的有（）。

A、征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税

B、征税对象的数额未达到起征点的不征税

C、当课税对象小于免征额时，不予征税

D、当课税对象大于免征额时，仅对课税对象超过免征额部分征税 60、下列关于消费税纳税期限的说法中，正确的有（）。

A、纳税人不能按固定期限纳税的，可以按次纳税

B、纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

C、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款

D、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 61、按照税法法律级次划分，可将税法分为（）。

A、税收法律

B、税收法规

C、税收规章

D、税收规范性文件 62、下列属于小规模纳税人的是（）。

A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

B、从事货物批发零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的 C、年应税销售超过小规模纳税人标准的个人、非企业型单位

D、以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的 63、下列属于应办理税务变更登记的情形有（）。

A、法定代表人变更

B、注册资金增减

C、被吊销营业执照

D、银行账号改变 64、关于纳税申报，下列说法正确的有（）。

A、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。

B、邮寄申报是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封

C、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关

D、纳税申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间 65、根据《消费税暂行条例》规定，我国消费税税目包括（）。

A、酒精

B、摩托车

C、大米

D、实木地板 66、下列应当办理开业税务登记的有（）。

A、工商局

B、个体工商户

C、某公司在上海的分公司

D、企业在外地设立的分支机构

67、下列说法中正确的有（）。

A、中央税是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征税后全部划解中央，由中央所有和支配的税收

B、地方税是由地方政府征收、管理和支配的一类税收

C、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船使用税、契税等属于中央与地方共享税

D、中央与地方共享税是指税收收入由中央和地方政府按比例分享的税收 68、下列属于我国个人所得税应税项目的是（）。

A、稿酬所得

B、个体工商户的生产、经营所得

C、利息、股息、红利所得

D、财产租赁所得 69、下列关于外出经营报验登记正确的是（）。

A、从事生产、经营的纳税人到不同的外县（市）临时从事生产、经营活动的只需开具一份通用的《外出经营活动税收管理证明》即可

B、纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，应当持税务登记副本和所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理

C、纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》

D、在《外出经营活动税收管理证明》有效期满10日内，回到主管税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续

70、税率是税收法律制度中的核心要素，一般分为（）。

A、比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、单一税率

71、下列各项中，属于企业不征税收入的有（）。

A、财政拨款

B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C、政府性基金

D、符合规定条件的非营利组织的收入

72、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。

A、高档手表

B、木制一次性筷子

C、化妆品

D、高档西服

73、凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关可（）。

A、派人进行实地检查

B、责令限期改正

C、暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用

D、制作非正常户认定书，存入纳税人挡案 74、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A、国债利息收入

B、财政拨款

C、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D、接受捐赠的收入 75、根据《个人所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列应税项目（）可以扣除固定费用。

A、劳务报酬所得3000元

B、月工资薪金6000元

C、偶然所得2000元

D、财产转让所得20000元 76、根据《中华人民共和国发票管理办法》及《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定，下列陈述属于税务机关在发票检查中有权采取的措施的有（）。

A、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况

B、调出发票查验

C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料

D、在查处发票案件时，可以带走与案件有关的资料 77、下列属于税收实体法的有（）。

A、《中华人民共和国企业所得税法》

B、《中华人民共和国税收征收管理法》

C、《中华人民共和国海关法》

D、《中华人民共和国个人所得税法》 78、下列属于纳税申报方式的有（）。

A、上门申报

B、邮寄申报

C、数据电文申报

D、网上申报 79、下列关于办理设立税务登记地点的说法正确的是（）。

A、企业在外地设立的分支机构向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记

B、个体工商户生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记

C、税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关制定管辖

D、从事生产、经营的事业单位生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记 80、根据税收法律制度规定，下列属于税务代理的业务范围的是（）。

A、办理纳税申报和扣缴税款报告

B、开展税务咨询、受聘税务顾问

C、申请税务行政复议或税务行政诉讼

D、代为办理增值税专用发票领购 81、下列属于偷税行为的有（）。

A、擅自销毁账簿

B、在账簿上多列支出

C、进行虚假的纳税申报

D、不缴或者少缴应纳税款 82、下列各项中，可以被认定为一般纳税人的有（）。

A、某啤酒生产销售企业年应税销售额为90万元

B、某非企业性单位年应税销售额为60万元

C、自然人张某某年的应纳税销售额为80万元

D、某连锁超市年应税销售额为100万元 83、缴纳增值税的部分现代服务业包括（）。

A、研发和技术服务

B、信息技术服务

C、文化创意服务

D、鉴证咨询服务

三、判断题 1、1、增值税非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税，进口货物应当向报关地海关申报纳税。（）

2、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（）

3、对稿酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（）

4、我国现行税法体系采用的累进税率形式只有超额累进税率。（）

5、纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，其纳税义务发生时间为货物移送的当天。（）

6、个人所得税的纳税义务人不包括在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

7、根据消费税的规定，应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款，不包括价外费用。（）

8、需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。（）

9、在开具增值税专用发票的情况下，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。（）

10、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当向税务机关申请办理停业登记，说明停业的理由、时间、停业前纳税情况和发票领用、保存情况。（）

11、我国现行增值税属于消费型增值税。（）

12、委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的法定性。（）

13、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（）

14、农业生产者销售自产农产品按13%的低税率征收增值税。（）

15、纳税人遗失税务登记证的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（）

16、我国现行的税收减免权限集中于国务院，任何地区、部门不得规定减免税项目。（）

17、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）

18、专业发票从版面上可划分为手写发票、电脑发票和定额发票。（）

19、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税和增值税的销售额。（）

20、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（）

21、税务机关可以对个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品执行保全措施。（）

22、关税类是国家授权海关对出入关境的货物和物品为征税对象的一类税收，主要是指进出口关税，以及由海关代征的进口环节增值税、营业税和船舶吨税。（）

23、代扣代缴是负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。（）

24、纳税人伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、会计凭证或在账簿上多列支出或不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，属于骗税行为。（）

25、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产是税务机关采取的税收强制执行措施。（）。

26、专业发票是一种特殊种类的发票，也应该套印发票监制章。（）

27、税务机关采取强制执行措施时，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，个人及所抚养家属维护生活所必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围内。（）

28、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（）

29、专用发票适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等。（）30、税款征收方式和税款征收措施指的是一个概念。（）

31、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过部分的数额征税。（）

32、财产税是以纳税人所拥有的财产数量或财产价值为征税对象的税收。（）

33、对于个人所得税的非居民纳税人，只就其来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国《个人所得税法》规定的征税范围。（）

34、我国的增值税、营业税和企业所得税采用了比例税率。（）

35、纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天。（）

36、个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。（）

37、流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。（）

38、根据增值税的规定，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。（）

39、税收的特征包括：强制性、无偿性和固定性。（）40、纳税人外出经营时，应当到税务机关办理停业登记。（）

41、纳税人外出经营时，应当到税务机关办理停业登记。（）

42、为了避免重复征税，应税消费品已纳税款可以扣除，当期准予扣除外购或委托加工的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期生产领用数量计算。（）

43、使用电子计算机开具发票必须报主管财政部门批准，并使用财政部门统一监制的机打发票。（）

44、发票的记账联由收执方作为付款或收款原始凭证。（）

45、为了某项公益活动，甲公司向其提供了运输服务，该项行为属于增值税应税服务。（）

46、开具发票时，不必按照号码顺序填开。（）

47、资源税仅是以自然资源为征税对象的税收。（）

48、免征额指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。()

49、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金，或者提供纳税担保。（）

50、除《增值税暂行条例实施细则》第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。（）

51、复合税是指对征税对象采用从价和从量相结合的计税方法征收的一种税，如我国现行的消费税中对卷烟、黄酒等 征收的消费税。（）

52、根据增值税的规定，非固定业户销售货物或者应税劳务，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。（）

53、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，应当申请行政复议，对行政复议不服的才可以向人民法院起诉。（）

54、国际税法是指国家间形成的税收制度，仅包括双边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。（）

55、不征税收入，是指从性质上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。（）

56、我国税务刑事处罚的主刑包括死刑、无期徒刑、有期徒刑、拘役、罚金。（）

57、累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。即征税对象数额越大，税率越低。（）

58、采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天。（）

59、机打发票又称电脑发票。（）

60、消费税采用比例税率、定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。（）61、纳税人对所有应税消费品应在销售环节纳税。（）

62、税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”的核心。（）63、纳税人向工商行政管理部门办理注销登记之后，向税务机关办理注销税务登记。（）64、纳税人的注册资本发生改变的，应当办理变更登记。（）

65、免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（）

66、国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证是专用发票。（）

67、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为个人所得税应纳税所得额。（）68、纳税人自产自用的应税消费品，无需申报纳税。（）

69、销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天。（）70、纳税人销售、出租不动产应当纳税人机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）

71、根据《营业税暂行条例》规定，营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供劳务或开具发票的当天。（）72、高尔夫球是应缴纳消费税的应税消费品，但高尔夫球具不属于应税消费品。（）

73、增值税纳税人的纳税期限分别为1日、3日、5日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）

74、消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除，可以彻底消除重复征税问题，有利于促进技术进步，它是世界上实行增值税的国家普遍采用的一种类型。（）

75、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。（）

76、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝.隐瞒。（）77、托收承付结算方式下，验单付款的承付期为10天，从购货单位开户银行发出通知的次日算起(如遇法定节假日顺延（）78、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）

79、中华人民共和国境外（以下简称中国境外）的单位或者个人在中国境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。（）80、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者1个季度。（）

81、根据营业税的规定，服务业执行5%～20%的幅度税率，具体使用的税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。（）

82、税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。（）

83、生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人适用查定征收方式。（）84、增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而可征的一种流转税。（）

85、根据消费税的规定，纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（）

86、增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务除低税率适用范围和销售个别旧货适用税率外，基本税率一律为17%。（）

87、根据消费税的规定，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）

88、根据《个人所得税法》规定，个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000至60000元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，在按照应纳税额加征五成，超过60000元的部分，加征十成。（）89、非法印制发票，根据《税收征收管理法》规定，情节严重的，应当追究刑事责任。（）

第三章 税收法律制度答案及解析

一、单项选择题

1、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核增值税专用发票的领购。只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用。

2、【标准答案】：C【试题解析】：消费型增值税在计算应纳税额时，允许纳税人将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。

3、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。建筑业税率为3%

4、【标准答案】：C【试题解析】：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。

5、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核营业税应纳税额。出租业务按服务业缴纳营业税；应缴纳的营业税=2×2×5%=0．2（万元）。

6、【标准答案】：B【试题解析】：税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。

7、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核发票的开具要求。单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位的财务印章或发票专用章。

8、【标准答案】：A【试题解析】：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注消登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

9、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核税款征收方式。代扣代缴是指负有代扣代缴义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。

10、【标准答案】：C【试题解析】：纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者视同销售行为而无销售额的，由主管税务机关核定销售额。

11、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核增值税纳税义务发生的时间。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

12、【标准答案】：C【试题解析】：一般纳税人购进免税农产品的进项税额，按买价依照13％的扣除率计算。

13、【标准答案】：B【试题解析】：我国《预算法》第十二条规定：全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告，批准中央预算和中央预算执行情况的报告，改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。

14、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核查账征收的适用范围。

15、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核个人所得税的纳税人。一人有限责任公司注册类型为有限责任公司，所以一人有限责任公司是企业所得税的纳税人，应当依法缴纳企业所得税。

16、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核营业税的纳税人。营业税纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。选项ABD属于增值税的纳税人。

17、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核财产转让的知识点。个人转让有价证券取得的所得属财产转让所得，但目前对股票转让所得暂不征收个人所得税。

18、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。

19、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核直接申报的内容。

20、【标准答案】：C【试题解析】：税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，但不包括核定应纳税额。

21、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核邮寄申报的实际申报日期。根据规定，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

22、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核个人所得税的税目范围。中奖所得属于偶然所得，应缴纳个人所得税。

23、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核增值税的纳税人。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

24、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。选项D飞机不属于消费税税目。

25、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核外出经营报验登记。从事生产、经营的纳税人到外县进行生产经营的，应当向主管部门税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。纳税人应当在到达经营地进行生产、经营前向经营地税务机关申请报验登记。

26、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核增值税的税率。疑义提交

27、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核发票的范围。ACD属于专业发票。

28、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核企业所得税准予扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。

29、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核增值税的税率。

30、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核企业所得税应纳税税所得额计算公式。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前亏损。

31、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核增值税的纳税人。从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

32、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核注销税务登记的规定。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

33、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核税法要素中的税率。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

34、【标准答案】：D【试题解析】： 本题考核增值税的计算。小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征收率直接计算出增值税。因此，应纳增值税＝10300÷（1+3%）×3%=300（元）。

35、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核营业税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

36、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核个人所得税的免税收入。国债利息收入免征个人所得税。选项B、C、D均要按规定缴纳个人所得税。

37、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核税法的分类。选项AC属于税收法律；选项B属于税收行政法规。

38、【标准答案】：A【试题解析】：根据规定，提供交通运输业服务，适用的增值税税率为11%。

39、【标准答案】：A【试题解析】：选项B，营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者“1个季度”；选项C，具体纳税期限由“主管税务机关”根据纳税人应纳税额的大小分别核定；选项D，纳税人“必须”在规定的纳税期限“内”缴纳税款。

40、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核纳税申报的方式。纳税申报的方式主要有：上门申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方式（简易申报、简并征期、代理申报等）。

41、【标准答案】：C【试题解析】：选项AB适用超额累进税率，选项D免征个人所得税。

42、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核增值税的税率。

43、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

44、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。

45、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核发票的种类。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。

46、【标准答案】：A【试题解析】：稿酬适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，其实际税率为14%。

47、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核增值税应纳税额。应缴纳的增值税=300×17%-20=31（万元）。

48、【标准答案】：A【试题解析】：发票的种类由省级以上税务机关根据社会经济活动的需要确定。

49、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

50、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核纳税申报方式。纳税申报的方式包括：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。

51、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核支付运费准予抵扣进项税额的计算。取得运输增值税专用发票，可按11%抵扣进项税，准予抵扣的进项税额：6000×11％＝660（元）。

52、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核小规模纳税人增值税的计算。小规模纳税人不能抵扣进项税额，应纳增值税税额＝8.24÷（1＋3％）×3％＝0．24（万元）。

53、【标准答案】：B【试题解析】：税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令其提供纳税担保。税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施，选项AD属于税收保全。

54、【标准答案】：D【试题解析】：不得拆本使用发票。

55、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核消费税的纳税人。消费税纳税人包括：（1）生产应税消费品的单位和个人；（2）进口应税消费品的单位和个人；（3）委托加工应税消费品的单位和个人。电视机不属于应税消费品，所以选项D不属于消费税的纳税人。

56、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核消费税的复合计税方式。该酒厂4月应缴纳的消费税税额＝14040÷（1＋17%）×20%＋4000×0．5＝4400（元）。

57、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核变更税务登记的范围。纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点、改变生产经营方式、改变生产经营期限等。纳税人发生解散、破产、撤销属于注销税务登记的范围。

58、【标准答案】：D【试题解析】：纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

59、【标准答案】：D【试题解析】：根据“国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告”，对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件。

60、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核增值税专用发票的开具。纳税人采用托收承付方式销售货物的，应当在发出货物并办妥托收手续的当天开具增值税专用发票。

61、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核增值税专用发票的领购使用。选项A、C、D是经责令限期改正而仍不改正的，才不能领购和开具增值税专用发票。

62、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核企业所得税的税率。小型微利企业实行的企业所得税税率为20%。63、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核个人所得税的征收管理。年所得12万元以上的纳税义务人，在终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。

64、【标准答案】：C【试题解析】：本题考核查验征收的概念。

65、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核增值税的纳税人。增值税的纳税人，是在中华人民共和国境内（以下简称中国境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。选项ABC属于营业税的纳税人。66、【标准答案】：B【试题解析】：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。67、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核免税收入的规定。

68、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核停业、复业登记。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。

69、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核税收保全措施包括的内容。税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

70、【标准答案】：C【试题解析】：按照主权国家行使税收管辖权不同，可分为国内税法、国际税法和外国税法。71、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核增值税的分类。

72、【标准答案】：D【试题解析】：复合计税办法，计算公式为：应纳税额＝计税数量×单位适用税额＋计税金额×适用税率

73、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核查定征收的适用范围。

74、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核营业税应纳税额。保险公司缴纳营业税的营业额为其取得的保费收入，应缴纳的营业税=50×5%=2.5（万元）。保险行业的营业税不扣除支出的。

75、【标准答案】：B【试题解析】：现行法律规定，企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业实行的企业所得税税率为20%。

76、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核增值税的税率。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

77、【标准答案】：A【试题解析】：本题考核企业所得税的概念。企业所得税是对我国境内的企业和组织的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。

78、【标准答案】：D【试题解析】：本题考核税法基本要素。税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。

79、【标准答案】：A【试题解析】：加工、修理修配劳务以及销售货物等属于增值税征税范围。

80、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核增值税的类型。收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除。

81、【标准答案】：A【试题解析】：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。

82、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核增值税的纳税人。

83、【标准答案】：B【试题解析】：本题考核消费税的计税方法。目前只有卷烟、白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法。

二、多项选择题

1、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核发票的开具要求。

2、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核税法的构成要素。税法的构成要素一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等项目。

3、【标准答案】：ABC【试题解析】：选项D，从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的为小规模纳税人。

4、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核消费税的纳税人。消费税纳税人包括：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。

5、【标准答案】：ABCD【试题解析】：凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续3个月未向主管地方税务机关进行纳税申报的，主管地方税务机关应当派员实地检查，查有下落按照前款(三)的规定予以处罚；查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，主管地方税务机关应当发出公告，责令限期改正；逾期不改正的，可以暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用，同时制作非正常户认定书，存入纳税人档案。纳税人被列为非正常户超过1年的，主管地方税务机关可以注销其税务登记。但是，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。

6、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核个人所得税的税率。

7、【标准答案】：AB【试题解析】：本题考核消费税的征税范围。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。

8、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核消费税的纳税地点。

9、【标准答案】：AC【试题解析】：本题考核开业税务登记。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。

10、【标准答案】：AB【试题解析】：本题考核个人所得税的税率。个体工商户适用5%至35%超额累进税率；现行的工资薪金所得适用3%至45%超额累进税率。

11、【标准答案】：BD【试题解析】：本题考核税收实体法的范围。选项A、C属于税收程序法。

12、【标准答案】：ABD【试题解析】：本题考核发票的领购。

13、【标准答案】：ABD【试题解析】：选项C适用比例税率。

14、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核企业所得税的征收管理。

15、【标准答案】：CD【试题解析】：本题考核营业税的纳税地点。纳税人提供建筑业劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，所以选项A错误；纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税，所以选项B错误。

16、【标准答案】：CD【试题解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

17、【标准答案】：ABCD【试题解析】：纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。

18、【标准答案】：BD【试题解析】：按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。按照主权国家行使税收管辖权的不同，税法的分为国内税法、国际税法和外国税法。

19、【标准答案】：ABC【试题解析】：企业所得税、税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。20、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核税款的征收方式。

21、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核增值税应纳税额。在开具增值税专用发票的情况下，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。甲批发企业批发生活日用品给零售商的销项税额=70×17%=11.9（万元），即零售商的进项税额为11.9万元；甲批发商应缴纳的增值税=70×17%－8.5=3.4（万元）。

22、【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核企业所得税的扣除项目。选项D是可以作为税金在企业所得税前扣除的。

23、【标准答案】：AD【试题解析】：本题考核发票的种类。BC属于专用发票。

24、【标准答案】：AC【试题解析】：本题考核发票的种类。BD属于行业发票。

25、【标准答案】：AB【试题解析】：本题考核个人所得税税率。劳务报酬所得、稿酬所得适用20％的比例税率；工资、薪金所得适用七级超额累进税率；个体工商户生产经营所得适用五级超额累进税率。

26、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核发票的种类。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。非增值税纳税人，一般指不缴纳增值税的纳税人，在实务中，指的是按营业税的纳税人，所以也是可以使用普通发票的。

27、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核工商税内容。

28、【标准答案】：CD【试题解析】：本题考核消费税的计税依据。根据税法规定，目前只有卷烟、白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。化妆品、烟丝、高档手表均为从价计征消费税。

29、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核营业税的税目。营业税共有9个税目，分别为：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。

30、【标准答案】：ABD【试题解析】：选项C，所得税征税数额受成本、费用、利润高低的影响较大。

31、【标准答案】：ABD【试题解析】：本题考核增值税的类型。C项属于干扰项目。

32、【标准答案】：AB【试题解析】：本题考核消费税的征税范围。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。

33、【标准答案】：ABC【试题解析】：选项D，税务机关应按法定的标准和程序核定其应纳税额。

34、【标准答案】：ABCD【试题解析】：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票的使用范围。

35、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核纳税申报的方式。纳税申报的方式主要有：上门申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式（简易申报、简并征期等）。

36、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核税款的征收方式。税款的征收方式包括：代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。

37、【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核增值税的纳税人。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小 规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

38、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核减免税的规定。

39、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核专业发票的管理。专业发票是一种特殊种类的发票，但不套印发票监制章；它属于发票的管理范围，但经有关部门批准后，由主管门自定式样，自行印制、发放和管理，自行负责。40、【标准答案】：BD【试题解析】：本题考核增值税纳税人的概念。单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。

41、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核消费税的税目。消费税税目包括：（一)烟；（二)酒及酒精；（三)化妆品；(四)贵重首饰及珠宝玉石；(五)鞭炮、焰火；(六)成品油；(七)汽车轮；(八)摩托车；(九)小汽车；(十)高尔夫球及球具；(十一)高档手表；(十二)游艇；(十三)木制一次性筷子；(十四)实木地板。普通护肤品不属于消费税税目中的化妆品，不征收消费税。

42、【标准答案】：BC【试题解析】：本题考核增值税的税率。选项AD适用于低税率13%。

43、【标准答案】：AB【试题解析】：因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

44、【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核税法的构成要素。计税依据可以分为从价计征、从量计征和复合计征三种类型。

45、【标准答案】：AB【试题解析】：本题考核增值税的计算。甲应当缴纳增值税＝8000×17％-5000×17％-1000×17％＝340（元）；乙应当缴纳增值税＝1000×17％＝170（元）。

46、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核税收的作用。

47、【标准答案】：BD【试题解析】：本题考核企业所得税的免税收入。选项AC属于不征税收入。

48、【标准答案】：ABD【试题解析】：选项C，外购货物所支付的运输费用取得运费发票，根据运费结算单据所列的运费金额，按11%的扣除率计算进项税额并准予抵扣。

49、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核减免税。

50、【标准答案】：BCD【试题解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。

51、【标准答案】：ABCD【试题解析】：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。

52、【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本要素。

53、【标准答案】：AB【试题解析】：本题考核小规模纳税人的认定标准。从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在80万元以下，一律不得认定为一般纳税人，只能是小规模纳税人。

54、【标准答案】：ACD【试题解析】：本题考核增值税的税率。选项ACD适用基本税率17%。

55、【标准答案】：AB【试题解析】：服务业、金融保险业税率为5%。

56、【标准答案】：ABD【试题解析】：本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的；被撤掉营业执照或被撤销；因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。

57、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核消费税的应纳税额。

58、【标准答案】：ACD【试题解析】：本题考核税法的分类。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》。

59、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核税法的构成要素。当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税对象的全部数额征税，免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。

60、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核消费税纳税期限。61、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收法规、税收规章和税收规范性文件。

62、【标准答案】：ABD【试题解析】：小规模纳税人的认定标准为：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的；除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。选项C，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人标准纳税。年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。

63、【标准答案】：ABD【试题解析】：本题考核变更税务登记的内容。64、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核纳税申报的方式。

65、【标准答案】：ABD【试题解析】：我国消费税共有14个税目，分别为烟；酒及酒精；化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、焰火；成品油；汽车轮胎；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板。

66、【标准答案】：BCD【试题解析】：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。

67、【标准答案】：ABD【试题解析】：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船使用税、契税等属于地方税。

68、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核个人所得税税目。

69、【标准答案】：BCD【试题解析】：选项A税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》。70、【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核税法的构成要素。

71、【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核不征税收入的规定。选项D属于免税收入。72、【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核消费税的税目。D高档西服不属于消费税税目。

73、【标准答案】：ABCD【试题解析】：凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续3个月未向主管地方税务机关进行纳税申报的，主管地方税务机关应当派员实地检查，查有下落按照前款(三)的规定予以处罚；查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，主管地方税务机关应当发出公告，责令限期改正；逾期不改正的，可以暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用，同时制作非正常户认定书，存入纳税人档案。

74、【标准答案】：AC【试题解析】：本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入，选项D属于应征税的收入。75、【标准答案】：AB【试题解析】：选项C，偶然所得全额征税；选项D，扣除费用不固定。

76、【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核发票的管理。税务机关在发票管理中有权进行下列检查：

（一）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；

（二）调出发票查验；

（三）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；

（四）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；

（五）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。选项D，不得带走有关资料。

77、【标准答案】：AD【试题解析】：本题考核税收实体法。选项BC属于税收程序法。

78、【标准答案】：ABCD【试题解析】：本题考核纳税申报方式。纳税申报的方式包括：直接申报（上门申报）、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。网上申报属于数据电文申报的一种方式。

79、【标准答案】：ABD【试题解析】：选项C税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。

80、【标准答案】：ABC【试题解析】：本题考核税务代理的法定业务范围。选项D增值税专用发票的领购事宜必须由纳税人自行办理，注册税务师不得代理。

81、【标准答案】：ABCD【试题解析】：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

82、【标准答案】：AD【试题解析】：本题考核增值税的纳税人。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。不得认定为一般纳税人。83、【标准答案】：ABCD【试题解析】：部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

三、判断题

1、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的纳税地点。

2、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的纳税人。有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（2）除年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。

3、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核个人所得税税率的规定。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

4、【标准答案】：错误【试题解析】：我国现行税法体系采用的累进税率形式只有超额累进税率、超率累进税率。

5、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。

6、【标准答案】：错误【试题解析】：境内和境外取得以及中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，都是个人所得税的纳税义务人。

7、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核消费税应纳税额。应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。

8、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核发票的领购。

9、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税应纳税额。

10、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核停业、复业登记。

11、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的分类。

12、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税务代理的特点。委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的自愿性。疑义提交

13、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的纳税人。

14、【标准答案】：错误【试题解析】：农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

15、【标准答案】：错误【试题解析】：纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。

16、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核税法的构成要素。

17、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核核定征收的适用情况。

18、【标准答案】： 正确【试题解析】：本题考核专业发票的种类。专业发票从版面上可划分为手写发票、电脑发票和定额发票。

19、【标准答案】：错误【试题解析】：实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税不含增值税的销售额。20、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票的情形。

21、【标准答案】：错误【试题解析】：个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

22、【标准答案】：错误【试题解析】：关税类是国家授权海关对出入关境的货物和物品为征税对象的一类税收，主要是指进出口关税，以及由海关代征的进口环节增值税、“消费税”和船舶吨税。

23、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税款征收方式。代收代缴是负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。

24、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税收法律责任。纳税人伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、会计凭证或在账簿上多列支出或不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，属于偷税行为。

25、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税收保全措施。扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产是税务机关采取的税收保全措施。

26、【标准答案】：错误【试题解析】：专业发票是一种特殊种类的发票，但不套印发票监制章。

27、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核税收强制措施。

28、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核消费税的纳税地点。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。

29、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核行业发票的概念。行业发票适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等。

30、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税款征收。税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。税款征收措施包括由主管税务机关调整应纳税额、关联企业纳税调整、责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施。

31、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核起征点的概念。起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税。

32、【标准答案】：正确【试题解析】：略

33、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核个人所得税的征税范围。

34、【标准答案】：正确【试题解析】：我国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。

35、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。

36、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核自行申报缴纳个人所得税的情形。

37、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核纳税环节。

38、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税应纳税额。《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。

39、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核税收的特征。税收的特征包括：强制性、无偿性和固定性。

40、【标准答案】：错误【试题解析】：从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

41、【标准答案】：错误【试题解析】：从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

42、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核消费税应纳税额。

43、【标准答案】：错误【试题解析】：使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。

44、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核发票。发票的发票联，由收执方作为付款或收款原始凭证。

45、【标准答案】：错误【试题解析】：向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务视同提供应税服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。

46、【标准答案】：错误【试题解析】：开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。

47、【标准答案】：错误【试题解析】：资源税是以自然资源和某些社会资源为征税对象的税收。

48、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税法的构成要素。起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。

49、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核税款征收。欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

50、【标准答案】：正确【试题解析】：略

51、【标准答案】：错误【试题解析】：复合税是指对征税对象采用从价和从量相结合的计税方法征收的一种税，如我国现行的消费税中对卷烟、“白酒”等征收的消费税。

52、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的纳税地点。非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

53、【标准答案】：错误【试题解析】：当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议、也可以向人民法院起诉。

54、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税法的分类。国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多 边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。

55、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核不征税收入。

56、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税务违法刑事处罚。我国税务刑事处罚的种类山刑法规定，目前有五种主刑（包括死刑、无期徒刑、有期徒刑、拘役和管制），三种附加刑（包括罚金、剥夺政治权利和没收财产），具体适用种类由人民法院作出判决。

57、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税法的构成要素。累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。即征税对象数额越大，税率越高。

58、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。

59、【标准答案】：正确【试题解析】：机打发票又称电脑发票，是指企业在经营活动中按照税务机关批准的发票式样，利用计算机填开并使用其附设的打印机打印出票面内容的发票。60、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核消费税的税率。

61、【标准答案】：错误【试题解析】：纳税人生产的应税消费品销售时纳税，进口消费品用于应税消费品报关进口环节纳税，金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。

62、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核税收的特征。税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质，它是税收“三性”的核心。

63、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核注销登记。纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销登记。64、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核税务登记的变更登记。65、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核免征额的规定。

66、【标准答案】：错误【试题解析】：本题所述的内容，应该为专业发票。67、【标准答案】：正确【试题解析】：略

68、【标准答案】：错误【试题解析】：纳税人销售应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。

69、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。

70、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核营业税的纳税地点。纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

71、【标准答案】：错误【试题解析】：营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入或取得索取营业收入款项凭据的当天。

72、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核消费税的税目。高尔夫球及球具均属于应税消费品。

73、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核增值税的纳税期限。增值税纳税人的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

74、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的分类。75、【标准答案】：正确【试题解析】：略

76、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核发票的管理。

77、【标准答案】：错误【试题解析】：根据有关规定，验单付款的承付期为3天。78、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核消费税的纳税期限。79、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的纳税人。80、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核消费税的纳税期限。

81、【标准答案】：错误【试题解析】：本题考核营业税的税率。娱乐业执行5%～20%的幅度税率，具体使用的税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。82、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核税收的概念。83、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核税款征收方式。84、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的概念。85、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核消费税的纳税地点。86、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核增值税的税率。87、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核消费税的纳税地点。88、【标准答案】：错误【试题解析】：根据《个人所得税法》规定，个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000至50000元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，在按照应纳税额加征五成，超过50000元的部分，加征十成。89、【标准答案】：正确【试题解析】：本题考核税务违法刑事处罚。

第三篇：财经法规试题和答案

一、单选题(单项选择题(每小题1分，共20分))

1、在我国的会计法律制度中,()是制定其他会计法规的依据,是最高层次的法律规范。

A.会计部门规章

B.中华人民共和国会计法

C.会计行政法规

D.会计规范性文件

标准答案： b

中华人民共和国会计法是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。

2、会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管会计档案的最短期限是()

A.5年

B.10年

C.15年

D.3年

标准答案： d

会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年。所以定期保管的最长期限是25年，最短期限是3年

3、会计机构、会计人员对不真实、不合法原始凭证，正确的做法是()。

A.有权不予接受，并向单位负责人报告

B.予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充

C.予以接受，并有权对此按照国家统一的会计制度的规定进行合理调整

D.有权不予接受，并向会计机构负责人报告

标准答案： a

会计机构、会计人员对不真实、不合法原始凭证有权不予受理，并要向单位负责人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。会计机构、会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充

4、下列各项中，不属于会计档案的是()。

A.固定资产卡片

B.备查账簿

C.银行余额调节表

D.会计岗位责任制度

标准答案： d

会计档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料等会计核算的专用材料。D不属于会计核算方面的专用材料。

5、原始凭证出现金额错误，应由()。

A.经办人更正

B.会计人员更正

C.原开具单位更正

D.原开具单位重新开具

标准答案： d

原始凭证错误，应由原开具单位重新开具或者更正，但是对于金额的错误，必须由原开具单位重新开具。

6、根据《中华人民共和国会计法》的规定，对不依法设置会计账簿的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处()。

A.2000元以上50000元以下的罚款

B.3000元以上50000元以下的罚款

C.4000元以上50000元以下的罚款

D.5000元以上50000元以下的罚款

标准答案： b

根据《中华人民共和国会计法》的规定，对不依法设置会计账簿的行为、随意变更会计处理方法的行为，任用会计人员不符合本法规定的行为等，对单位并处3000元以上5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处2000元以上2万元以下的罚款。

7、存款人用于基本建设的资金可开设()进行管理。

A.基本存款户

B.一般存款户

C.临时存款户

D.专用存款户

标准答案： d

“基本建设资金；更新改造资金；特定用途需要专户管理的资金等”可以申请开立专用存款账户。

8、银行审核支票付款的依据是支票出票人的()。

A.身份证

B.支票存根

C.预留银行签章

D.实有存款余额

标准答案： c

支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。

9、甲公司向乙公司签发一张金额为40 000元的支票，后乙公司在提示付款时被告知该支票是空头支票遇拒付。对此，乙公司有权要求甲公司赔偿的最高限额是()。

A.400元

B.800元

C.2000元

D.2800元

标准答案： b

出票人签发空头支票；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，即40000×2%＝800元

10、某出票人于10月10日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，下列对该支票出票日期“月”、“日”的填法中，符合规定的是()。

A.拾月拾日

B.零壹拾月零拾日

C.壹拾月壹拾日

D.零壹拾月零壹拾日

标准答案： d

票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月位壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”，日为壹拾至拾玖的，应在其前加“壹”

11、普通发票由行业发票和()组成。

A.增值税税专用发票

B.专业发票

C.专用发票

D.广告费结算发票

标准答案： c

普通发票包括行业发票和专用发票。广告费结算发票属于专用发票

12、()是整个税收征收管理的起点，其作用在于掌握纳税人的基本情况和税源分布情况

A.税务登记

B.纳税申报

C.账簿和凭证管理

D.税款征收

标准答案： a

税务登记是整个税收征收管理的起点，其作用在于掌握纳税人的基本情况和税源分布情况

13、下列账户中可用于支付工资及奖金的是()。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

标准答案： a

基本存款账户用于用于日常转账结算和现金的收付，对于工资奖金等支取，只能通过基本存款账户办理。

14、()是指从业人员在办理事情处理问题时，要站在公正的立场上，按照同一标准和同一原则办事的职业道德规范。

A.爱岗敬业

B.诚实守信

C.办事公道

D.服务群众

标准答案： c

办事公道是指从业人员在办理事情处理问题时，要站在公正的立场上，按照同一标准和同一原则办事的职业道德规范

15、某电子公司会计张丽的丈夫在一家私有电子企业任总经理，张丽将在工作中接触到的公司新产品研发计划及相关的会计资料复印件提供给其丈夫，给公司带来一定的损失。张丽的行为违反了()会计职业道德

A.爱岗敬业、参与管理、坚持准则

B.诚实守信、廉洁自律

C.客观公正、提高技能会计从业资格考试

D.强化服务、坚持准则

标准答案： b

张丽将在工作中接触到的公司新产品研发计划及相关的会计资料复印件提供给其丈夫是因感情和利益诱惑等因素，违背了诚实守信、廉洁自律把会计职业道德的要求，泄漏了公司商业秘密。

16、单位会计账簿与会计报表有关内容核对相符，也称为()

A 帐实相符

B帐证相符

C账表相符

D账账相符

标准答案： c

17、《企业财务会计报告条例》属于()

A会计法律

B会计行政法规

C会计规章

D会计规范性文件

标准答案： b

18、对于填制有误的原始凭证，()负有更正和重新开具的法律义务。

A、填写人

B、开具单位

C、接受单位

D、开具单位或接受单位

标准答案： b

19、在中国境内的外商投资企业，会计记录文字符合规定的是()

A 只能使用中文

B 只能使用外文

C 在中文和外文中选择一种

D 使用中文，同时可以选择一种外文

标准答案： d会计从业培训

20、国有单位会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任()工作

A出纳

B工资核算

C档案保管

D统计

标准答案： a

二、多选题(多项选择题(每小题2分，共40分))

21、下列各项中，属于违反《中华人民共和国会计法》规定的行为有()

A.随意变更会计处理方法的行为

B.未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度的行为

C.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为

D.任用不具有会计从业资格的人员从事会计工作的行为

标准答案： a, b, c, d

解 析：根据《会计法》规定，应承担法律责任的违法会计行为包括：

(1)不依法设置会计账簿的行为。

(2)私设会计账簿的行为。

(3)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为。

(4)以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的行为。

(5)随意变更会计处理方法的行为。

(6)向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为。

(7)未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的行为。

(8)未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为。

(9)未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度，或者拒绝依法实施的监督，或者不如实提供有关会计资料及有关情况的行为。

(10)任用会计人员不符合《会计法》规定的行为。

22、下列()岗位属于会计工作岗位

A.总会计师岗位

B.稽核岗位

C.会计电算化岗位

D.单位内部审计岗位

标准答案： a, b, c

解 析：审计岗位不属于会计岗位。

23、下列各项中，属于会计监督体系的有()。

A.社会舆论监督

B.单位内部会计监督

C.以财政部门为主体的会计工作的国家监督

D.以注册会计师为主体的会计工作的社会监督

标准答案： b, c, d

解 析：目前我国的会计监督体系包括：单位内部监督；以注册会计师为主体的社会监督和以政府财政部门为主体的政府监督。

24、下列关于会计档案的表述中，符合《会计档案管理办法》规定的有()。

A.单位会计档案经本单位会计机构负责人批准后可以对外提供查询

B.单位会计档案销毁须经单位负责人批准

C.保管期满但未结清债权债务的原始凭证，不得销毁

D.正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁

标准答案： b, c, d

解 析：单位会计档案经本单位负责人批准后可以对外提供查询

25、根据国家统一的会计制度的规定，单位对外提供的财务会计报告应当由单位有关人员签字并盖章。下列各项中，应当在单位对外提供的财务会计报告上签字并盖章的有()

A.单位负责人

B.总会计师

C.会计机构负责人

D.单位内部审计人员

标准答案： a, b, c

解 析：企业对外提供的财务会计报告，应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)、总会计师签名并盖章。

26、存款人有下列()情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B.注销、被吊销营业执照的 C.因迁址需要变更开户银行的 D.存款人尚未清偿开户银行债务的 标准答案： a, b, c

解 析：存款人有下列情形之一的，可以提出撤销账户申请

被撤并、解散、宣告破产或关闭的 注销、被吊销营业执照的 因迁址需要变更开户银行的 其他原因需要撤销银行结算账户的

注意：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

27、下列关于银行汇票的表述正确的有()

A.标明现金字样的银行汇票可以提取现金但不得背书转让

B.标明现金字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以挂失止付。

C.未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让

D.银行汇票的提示付款期限自出票日起10日

标准答案： a, b, c

解 析：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月

28、根据《票据法》规定，禁止签发的支票包括()。

A.未记载出票日期的支票

B.没有收款人名称的支票

C.空头支票

D.与预留签章不符的支票

标准答案： a, c, d

解 析：出票日期为支票的绝对记载事项，支票的记载金额、收款人名称可以由出票人授权补充登记

29、下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有()。

A.票载收款人

B.代为清偿票据债务的保证人

C.最后被背书人

D.代为清偿票据债务的背书人

标准答案： a, b, c, d

解 析：行使付款请求权的持票人可以是票载收款人和最后被背书人。行使追索权的当事人包括票

载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人

30、下列各项中，表述正确的有()。

A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

C.票据的出票日期可以使用小写填写

D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字

标准答案： a, b, d

解 析：票据的出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

31、行业发票适用于()

A.商品房销售发票

B.商业批发统一发票

C.工业企业产品销售统一发票

D.广告费用结算发票

标准答案： b, c

解 析：AD属于专用发票

32、下列关于设立税务登记的表述正确的有()

A.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

B.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

C.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当上交承包费或租金之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

D.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起15日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

标准答案： a, b

解 析：有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本，C错误

从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本，D错误

33、简并征期最大程度的简化了税款征收程序。适用于实行定期定额征收方式的个体工商户()

A.经营地点偏远

B.缴纳税款数额较小

C.税务机关征收税款有困难

D.缴纳税款数额较大

标准答案： a, b, c

解 析：简并征期最大程度的简化了税款征收程序。适用于实行定期定额征收方式的个体工商户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的情况。

34、税务机关按照()方式进行应纳税额的核定

A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定

B.按照成本加合理费用和利润核定

C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定

D.由企业自行申报

标准答案： a, b, c

解 析：核定应纳税额的方式包括会计从业教材

(1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模核收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定

(2)按照成本加合理费用和利润核定

(3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定

(4)按照其他合理的方法核定

35、税务机关自收税款并办理入库手续适用于()

A.税务机关代开发票的纳税人缴纳的税款

B.临时发生纳税义务，需向税务机关直接缴纳的税款

C.税务机关采取强制执行措施，以拍卖所得或变卖所得缴纳的税款

D.税收网络覆盖不到或很难控制的领域

标准答案： a, b, c

解 析：税务机关自收税款并办理入库手续这种税款缴纳方式适用于税务机关代开发票的纳税人缴纳的税款；临时发生纳税义务，需向税务机关直接缴纳的税款；税务机关采取强制执行措施，以拍卖所得或变卖所得缴纳的税款

36、提高技能的基本要求有()

A.具有不断提高会计专业技能的意识和愿望

B.具有勤学苦练的精神和科学的学习方法

C.强化服务意识

D.提高服务质量

标准答案： a, b

解 析：CD属于“强化服务”的基本要求

37、某些会计人员在讨论会计职业道德和会计法律制度两者的关系时提出的下列观点中正确的有()

A.两者在实施过程中相互作用，相互补充

B.会计法律制度是会计职业道德的最低要求

C.违反会计法律制度一定违反会计职业道德

D.违反会计职业道德也一定违反会计法律制度

标准答案： a, b

解 析：会计职业道德与会计法律制度的联系包括(1)两者在作用上相互补充、协调；(2)两者在内容上相互渗透、相互重叠；(3)两者在地位上相互转化、相互吸收。

会计法律制度是会计职业道德的最低要求。受到会计职业道德谴责的，不一定受到会计法律的制裁；受到会计法律制裁的一般都会受到道德的谴责(某些过失犯罪除外)。

38、各单位应依据()设置会计机构

A.单位规模的大小

B.经济业务和财务收支的繁简

C.经营管理的要求

D.领导的意图

标准答案： a, b, c

解 析：各单位是否设置会计机构的决定因素包括：单位规模的大小、经济业务和财务收支的繁简、经营管理的要求等因素

39、下列关于会计职业道德“廉洁自律”的表述正确的有()

A.自律的核心是自觉的抵制自己的不良欲望

B.廉洁自律是会计职业道德的内在要求

C.只有自身廉洁自律，才能抵制他人的不法行为

D.不能做到廉洁自律，也就很难做到客观公正和坚持准则

标准答案： a, b, c, d会计证

解 析：廉洁自律是会计职业道德的前提，也是会计职业道德的内在要求，自律的核心就是用道德观念自觉地抵制自己的不良欲望。只有自身廉洁自律，才能抵制他人的不法行为，不能做到廉洁自律，也就很难做到客观公正和坚持准则。

40、爱岗敬业的基本要求包括()

A.正确认识会计职业，树立职业荣誉感

B.热爱会计工作，敬重会计职业

C.严肃认真，一丝不苟

D.忠于职守，尽职尽责

标准答案： a, b, c, d

解 析：爱岗敬业基本要求是：

(1)正确认识会计职业，树立职业荣誉感。

(2)热爱会计工作，敬重会计职业。

(3)安心工作，任劳任怨。

(4)严肃认真，一丝不苟。

(5)忠于职守，尽职尽责。

三、判断题(判断题(每小题1分，共20分))

41、事业单位会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳工作()

标准答案：正确

考核回避制度：《会计基础工作规范》规定

(1)国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度

(2)单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员

(3)会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作

42、会计工作交接完成后，接替人员应对移交会计资料的真实性、完整性负责。

标准答案：错误

会计工作交接完成后，移交人员应对其经办会计工作期间会计资料的真实性、完整性负责。

43、代理记账就是企业委托有会计资格证书的人员进行的记账行为。()

标准答案：错误

代理记账是指由社会中介机构即会计咨询服务机构、会计师事务所代替独立核算单位办理记账、算账、报账业务。

44、会计人员如有侵占企业财产，私分国有财产和罚没财产行为应当按照会计法的有关规定给予处罚()。

标准答案：错误

会计人员如有侵占企业财产，私分国有财产和罚没财产行为应当按照刑法的有关规定给予处罚

45、会计档案管理岗位，在会计档案正式移交之前，属于会计岗位；正式移交档案管理部门后，不属于会计岗位()

标准答案：正确

会计档案管理岗位，在会计档案正式移交之前，属于会计岗位；

在会计档案正式移交档案管理部门后，不属于会计岗位

46、￥107000.53，应写成“人民币壹拾万零柒仟元零伍角叁分整”。()

标准答案：错误

首先分后面不能写“整”或“正”

其次，万位和元位都是零，应当只写一个“零”或不写“零”。

47、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理()

标准答案：正确

个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理；邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

48、单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。()

标准答案：正确

票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

49、票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。()

标准答案：错误

票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

50、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报()

标准答案：正确

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报

51、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当办理变更税务登记()

标准答案：错误

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的应向原税务机关办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申请办理设立税务登记

52、实行查定征收税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式()

标准答案：错误

实行定期定额征收税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

53、会计人员只有正确的认识会计本质，明确会计在经济管理工作中的地位和重要性，树立职业荣誉感，才有可能爱岗敬业，这是做到爱岗敬业的前提，也是首要要求()

标准答案：正确

爱岗敬业的基本要求之一是正确认识会计职业，树立职业荣誉感。会计人员只有正确的认识会计本质，明确会计在经济管理工作中的地位和重要性，树立职业荣誉感，才有可能爱岗敬业，这是做到爱岗敬业的前提，也是首要要求

54、坚持准则是指会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观意志左右()

标准答案：正确

考核“坚持准则”的含义。

55、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作()

标准答案：正确

56、某单位于2003年10月19日开出一张支票。支票日期的写法应该是贰零零叁年零壹拾月拾玖日()

标准答案：错误

会计证

57、从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将全部账号向税务机关报告。()

标准答案：正确

58、《中华人民共和国会计法》规定，会计机构负责人为单位会计行为的责任主体。

标准答案：错误

59、会计人员应当接受继续教育，每年参加继续教育不得少于36小时()

标准答案：错误

会计从业资格证

60、会计自公历1月1日起至12月31日()

标准答案：正确

四、简答题(简答题(共30分，一小题8分，二小题8分，三小题14分))

61、简述原始凭证错误更正的具体内容

标准答案： ①原始凭证所记载各项内容均不得涂改，随意涂改无效，不能作为记账凭证或登记会计账簿依据。

②原始凭证记载内容有错误的，应当由开具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。

③原始凭证金额出现错误不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。

④原始凭证开具单位应当依法开具准确无误的原始凭证，对于填制有误的原始凭证，负有更正和重新开具的法律义务，不得拒绝。

62、简述会计职业道德规范中爱岗敬业的含义及其基本要求

标准答案：爱岗敬业指的是忠于职守的事业精神，这是会计职业道德的基础。爱岗就是会计人员应该热爱自己的本职工作，安心于本职岗位，稳定、持久地在会计天地中耕耘，恪尽职守地做好本职工作。敬业就是会计人员应该充分认识本职工作在社会经济活动中的地位和作用，认识本职工作的社会意义和道德价值，具有会计职业的荣誉感和自豪感，在职业活动中具有高度的劳动热情和创造性，以强烈的事业心、责任感，从事会计工作。

基本要求是

(1)正确认识会计职业，树立职业荣誉感。

(2)热爱会计工作，敬重会计职业。

(3)安心工作，任劳任怨。

(4)严肃认真，一丝不苟。

(5)忠于职守，尽职尽责。

63、某外商投资工业企业在2008年发生下列事项：

(1)新投产的一部设备在生产产品的同时又产下可利用的废料，经理授意销售科长将废料售给一个体户，每次收入的现金由经理另立银行账户统一保管，作为奖金定期取出发给管理人员，财务科长认为这是为管理人员办好事，所以也未要求将这项收入纳入会计核算

(2)作为子公司，采用了由母公司统一配置的以英语为文字界面的会计审核软件，于是，该企业以母公司的规定为由，以英语作为会计记录的唯一文字，并向我国政府部门报送的会计报表也采用英语。

(3)在财务科担任出纳的小李因被另一外商投资企业招聘而向本企业提交辞职报告，财务科长从销售科调的持有会计从业资格证书的小张接替小李的工作，并要求小李办理交接手续，于是，小李同小张两个人就在出纳办公室办理了交接手续。

(4)有一批会计档案已到了规定的保管期限，该企业档案科的工作人员向科长提出销毁报告后，科长对照了有关规定，认为这批档案确已到了规定的保管年限，就签字同意，并同科内人员在第二天销毁了这批档案。

(5)该公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡。为了获得配股资格，该董事长要求公司财务总监对该的财务资料进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。财务总监组织公司会计人员以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务资料。该公司根据调整后的财务资料，于2008年10月申请配股并获批准发行。会计从业培训

要求：

(1)销售材料收入未纳入会计核算体系是否符合规定，简要说明理由。

(2)子公司以英语作为会计记录的唯一文字，并向我国政府部门报送英语会计报表是否符合规定，简要说明理由。

(3)小李同小张两个人在出纳办公室办理交接手续是否符合规定，简要说明理由。

(4)销毁已到期会计档案的程序是否符合规定，简要说明理由。

(5)根据第(5)笔事项，试分析回答下列问题：

①指出哪些当事人存在什么违法行为？应该如何处理

②违反了哪些会计职业道德要求？

标准答案：(1)销售材料收入未纳入会计核算体系，不符合规定，属于私设会计账簿的行为。

根据规定各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算。

(2)以英语作为会计记录的唯一文字不符合规定，根据会计法的规定，会计文字记录应当使用中文，在我国境内的外国经济组织，在使用中文的前提下，可以同时使用一种外国文字。

(3)小李同小张两个人就在出纳办公室自行办理了交接手续不符合规定，根据《会计法》的规定，一般会计人员办理工作交接应由会计机构负责人在场监交。

(4)销毁会计档案的程序不符合规定。根据《会计档案管理办法》的规定，保管期满的会计档案应该由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，报单位负责人批准后，由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销。cyedu.org

(5)①董事长的行为属于授意、指使他人编制虚假财务会计报告。根据《会计法》的规定，其构成犯罪的，应依法追究刑事责任：尚不构成犯罪的，由县以上人民政府财政部门可以视违法行为的情节轻重，对其处以5000元以上5万元以下的罚款。如果属于国家工作人员，还应当给予行政处分。

财务总监及相关会计人员行为属于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为，《会计法》的规定，如果构成犯罪的，依法追究刑事责任：尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对上述人员处三千元以上五万元以下的罚款并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

②违背了会计职业道德中的会计人员应当客观公正、坚持准则的会计职业道德规范。

第四篇：财经法规试题及答案

2010财经法规试题及答案

一、单项选择题

1、会计法律是指由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。我国的会计法律是指（）

A．中华人民共和国会计法 B．会计准则 C．国家统一的会计制度 D．以上都是 答案：A（P1）

2、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书，担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备（）A．高级会计师以上专业技术职务资格 B．从事会计工作2年以上经历

C．会计师以上专业技术职务资格且从事会计工作3年以上经历 D．会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历 答案：D（P5）

3、我国《会计法》规定：（）对本单位的会计工作和会计工作的真实性、完整性负责。A．单位会计机构负责人 B．单位负责人 C．单位会计人员 D．以上所有人员 答案：B（P6）

4、我国《会计法》规定，会计记录的文字应当使用中文。因此，在民族自治地方，会计记录（）。A．只能使用中文 B．可以使用中文以外的另一种民族文字

C．可以同时使用当地通用的一种民族文字 D．只能使用一种文字 答案：C（P22）

5、会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年五类，保管期限从（）算起。

A．会计终了后第一天 B．每月终了后第一天 C．经济业务发生日 D．会计档案装订日 答案：A（P23）

6、经批准，向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由（）共同签名或者盖章。

A．会计档案保管人员和收取人员 B．总会计师和收取人员

C．会计机构负责人和收取人员 D．提供人员和收取人员

答案：D（P36）（06A卷）

7、各单位出纳人员可以登记的账目是（）A．收入类账簿 B．债权、债务类账簿

C．固定资产明细账 D．费用类账簿 答案：C（P121）

8、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）的罚款。

A．1倍以上3倍以下 B．1倍以上5倍以下 C．3倍以上5倍以下 D．3倍以上10倍以下 答案：B（P291）

9、我国会计人员应当接受继续教育，每年参加继续教育不得少于（）小时。A．12 B．24 C．36 D．48 答案：B（P349）

10、县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施（）。

A．民事处罚 B．刑事处罚 C．行政处罚 D．纪律处罚

答案：C（P102）

11、因违反《会计法》被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起（）年内（含）不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。

A．3 B．5 C．10 D．15 答案：B（P128）

12、会计资格证书持证人员离开会计工作岗位超过（）个月的，应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。

A．2 B．3 C．6 D．12 答案：C（P130）

13、负责草拟比较重要的财务会计制度、规定、办法；解释、解答财务会计法规、制度中的重要问题；分析检查财务收支和预算的执行情况等，属于()专业职务的基本职责。

A．助理会计师 B．会计员 C．高级会计师 D．会计师

答案：D（P137）

14、下列不属于法律责任种类的是（）。A．民政责任 B．民事责任 C．行政责任 D．刑事责任

答案：A（P149）

15、下列不能申请开立基本存款账户的是（）。A．非法人企业 B．个体工商户 C．居民委员会 D．未成年人 答案：D（P223）

16、我国银行本票分为不定额银行本票和定额银行本票两种，定额银行本票的面额有四种，最低为1000元，最高为（）万元。A．1 B．3 C．5 D．10 答案：C（P238）

17、信用卡持卡人可以持信用卡在特约单位购物、消费。但是，单位卡不得用于（）万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。A．5 B．10 C．20 D．30 答案：B（P241）

18、信用卡透支金额，金卡最高不超过1万元，普通卡最高不超过5千元。信用卡的透支期限最长为（）天。

A．10 B．30 C．60 D．90 答案：C（P242）

19、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（）日内，持有关证件，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A．10 B．20 C．30 D．60 答案：C（P263）

20、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴的税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。有特殊情况的，追征期可以延长到（）。A．4年 B．5年 C．6年 D．10年 答案：B(P293)

21、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算应纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A．1 B．2 C．3 D．4 答案：C（P292）

22、（）应当根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔顺序进行登记，最少每天登记一次。A．应付账款明细账 B．应收账款明细账 C．现金、银行存款日记账 D．预收账款明细账 答案：C（P40）

23、《山东省实施<中华人民共和国会计法>办法》规定，与单位负责人有夫妻关系的人员，（）。A．不得从事会计工作

B．不得在本单位的开户银行从事会计工作 C．不得在本单位从事会计工作 D．不得在本单位担任出纳 答案：D（P140）

24、根据《刑法》规定，对犯打击报复会计人员罪的（）。

A．处3年以下有期徒刑或者拘役 B．处5年以下有期徒刑或者拘役 C．处7年以下有期徒刑或者拘役 D．处2年以下有期徒刑或者拘役 答案：A（P165）

25、专用存款账户不适用于（）。

A．基本建设资金 B．更新改造资金 C．发放工资 D．粮、棉、油收购资金 答案：C（P225）

26、一般来讲，每个会计还可以按照公历日期划分为半、季度、月份，以满足（）的需要。A．权责发生制 B．收付实现制

C．单位经营管理和投资者对会计资料 D．实地盘存制

答案：C（P19）

27、企业在会计核算时，应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。这是会计核算原则中的（）原则要求。

A．真实性 B．相关性 C．谨慎性 D．实质重于形式

答案：D（P14）

28、以下不属于公司、企业操纵费用、成本的方式是（）。

A．虚构应收账款 B．将费用作为资产挂账 C．将资产列作费用 D．随意变更成本计算方法 答案：A（P85）

29、会计人员的会计工作交接，应当填制移交清册。移交清册一般应填制一式（）。A．一份 B．二份 C．三份 D．四份 答案：C（P145）

30、根据《刑法》规定，纳税人采取伪造、变造账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，（），并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。A．处2年以下有期徒刑或者拘役 B．处3年以下有期徒刑或者拘役 C．处2年以上5年以下有期徒刑 D．处3年以上7年以下有期徒刑 答案：D（P159）

31、对未按规定办理税务登记的临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。当事人应当自扣押之日起（）日内缴纳税款。

A．5 B．10 C．15 D．30 答案：C（P289）

32、以下不属于职业道德特征的是（）。A．职业性 B．实践性 C．固定性 D．继承性 答案：C（P295）

33、《会计法》规定，财政部门应当对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料进行监督。“其他会计资料”是指对本单位的经济业务事项起着证明作用的有关资料，不包括在内的是（）。A．合同书 B．董事会决议 C．授权书 D．财务报告

答案：D（P105）

34、从事生产经营的纳税人，应当按照规定，自领取营业执照之日起（）日内设置账簿。

A．5 B．

10、C．15 D．30 答案：C（P280）

35、国内信用证结算方式适用于国内企业之间（）。A．因商品交易产生的货款结算 B．劳务供应产生的资金清算 C．行政事业收费D．证券交易清算 答案：A（P254）

36、下列只适用于异地办理结算的结算方式是（）。A．银行汇票 B．商业汇票 C．银行本票 D．汇兑

答案：D（P229-245）

37、根据《总会计师条例》规定，下列（）项不属于总会计师职权。

A．对违法违纪问题的制止、纠正和处理权 B．建立健全单位经济核算的组织指挥权 C．对单位财务收支具有审批签署权 D．对本单位会计人员的管理权 答案：A(P149)

38、根据《中华人民共和国注册会计师法》规定，注册会计师及其所在的会计师事务所依法承办的不属于审计业务的是（）。

A．审查企业财务会计报告，出具审计报告 B．验证企业资本，出具验资报告

C．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告

D．办理投资评估、资产评估和项目可行性研究中的有关业务 答案：D（P111）

39、以下不属于单位内部会计监督要实现的工作目标是（）。

A．保证资产的安全和完整，保证账面资产与实存资产定期核对相符

B．保证单位领导提出的各项指标的实现 C．保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的会计账户，使会计报表的编制符合会计准则的要求

D．保证会计记录的可靠性和及时提供真实的会计信息

答案：B（P88）

40、根据《税务登记管理办法》，停业税务登记是纳税人在停业时，向税务机关办理的一种暂时停止税务事项的登记。纳税人的停业期限不得超过（）年。

A．0.5 B．1 C．2 D．3 答案：B（P264）

二、多项选择题

1、实行手工记账的单位，应当采用订本式账簿的有（）。

A．总账 B．应收账款、应付账款明细账 C．现金日记账和银行存款日记账 D．基本生产明细账和辅助生产明细账 答案：AC（P15）

2、各单位应当设置的会计账簿包括（）。A．总账 B．明细账 C．日记账 D．其他辅助账簿

答案：ABCD（P37）

3、根据《会计法》的规定，单位内部会计监督的主体是（）。

A．各单位的会计机构 B．各单位的会计人员 C．各单位的全体职工

D．各单位的内部审计机构及审计人员 答案：AB（P90）

4、一般存款账户可以办理（）。

A．存款人借款转存、借款归还 B．现金缴存 C．现金支取 D．其他结算的资金收付 答案：ABD（P224）

5、单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是（）。

A．恪守信用，履约付款 B．谁的钱进谁的账，由谁支配

C．银行不垫款 来源：时代学习社区 D．银行根据信用状况决定是否垫款 答案：ABC（P214）

6、可以办理托收承付结算的款项，包括（）。A．发货制的商品交易

B．因商品交易而产生的劳务供应的款项 C．代销商品的款项 D．赊销商品的款项 答案：AB（P245）

7、除小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票外，一般纳税人在下列情况下也不能领购使用专用发票（）

A．会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者

B．不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关20、根据《基础会计工作规范》，必须逐日结出余额的账簿包括（）。

A．现金日记账 B．银行存款日记账 C．三栏式明细账 D．数量金额式明细账 答案：AB

三、判断题

1、按照《会计法》的要求，所有实行独立核算和非独立核算的单位都必须依法设置会计账簿。（）答案：×

2、《会计法》规定，会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据，但并非所有实际发生的经济业务事项都需要进行会计记录和会计核算。（）答案：√（P16）

3、我国《会计法》规定，会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也必须以人民币作为记账本位币。（）答案：×（P21）

4、职工公出借款凭据，应当附在记账凭证之后，收回借款时，也可退还借款收据。（）答案：×（P30）

5、原始凭证的金额出现错误的，可以由原始凭证的出具单位重新开具，也可由原始凭证的出具单位在原始凭证上更正，但需在更正位置加盖开具单位公章（）

答案：×（P31）来源：时代学习社区

6、使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订前应当按账页顺序编写页码，另加目录，证明每个账户的名称和页次。（）答案：×（P38）

7、会计工作移交人员因病或其他原因不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他人代办交接，但受托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿等有关资料的真实性、完整性承担法律责任。（）答案：×（P143）

8、为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票行为之一的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按有关法律处罚。（）答案：√（P270）

9、税务机关可以采取书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额略高于应纳税款的存款作为税收保全措施。（）答案：×（P286）

10、会计职业道德要求会计人员客观公正。所谓公正，就是要求会计人员公平正直，没有偏失，遵循中庸之道。（）答案：×（P304）

11、“会计主管人员”就是通常所说的“会计主管”或者“主管会计”，是指负责组织管理会计事务、行使会计机构负责人职权的负责人。（）答案：×（P118）

12、会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，在全国范围内有效。（）答案：√（P127）

13、会计人员出差，在回单位报销差旅费时，从审查原始凭证、填制记账凭证，到登记会计账簿，该会计人员都不能直接参与，而要由其他会计人员办理。（）

答案：√（P141）

14、如果一张原始凭证涉及几张记账凭证的，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者原始凭证复印件。（）答案：√（P33）

15、为了保障总会计师的职权，《总会计师条例》规定，凡设置总会计师的单位就不能再设置与总会计师职责重叠的副职。（）

答案：√（P147）来源：时代学习社区

16、个人银行结算账户包括储蓄账户可以用来办理个人转账收付和现金的支取业务。（）答案：×（P227）

增值税税务资料（资料的内容，由国家税务总局直属分局确定）者

17、银行汇票的有效期限是自出票日起2年。()答案：√（P230）

18、发票限于领购单位和个人在本国内开具。但任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。（）答案：×（P277）

19、单位和个人未发生经营业务，一律不得开具发票。（）

答案：√（P276）

20、国务院制定的行政法规，其权威性和法律效力等同于由全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律。（）答案：×（P2）

C．未按规定的要求开具发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正者 D．销售的货物全部属于免税项目者

答案：ABCD(P268)

8、增值税专用发票的联次统一规定为以下（）几联

A．第一联为存根联，由销货方留存备查 B．第二联为发票联，购货方作付款的记账凭证 C．第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证 D．第四联为记账联，销货方作销售的记账凭证 答案：ABCD(P269)

9、纳税申报的方式可以是（）。

A．直接纳税申报 B．邮寄纳税申报 C．数据电文纳税申报

D．简易申报 来源：时代学习社区 答案：ABCD（P281）

10、会计人员继续教育中会计职业道德教育包括的主要内容有（）。

A．形势教育 B．形式教育 C．法制教育 D．品德教育

答案：ACD（P315）

11、从我国会计工作实际情况出发，建立单位内部会计监督制度应当遵循的原则是（）。

A．合法性原则 B．适应性原则 C．规范性原则 D．科学性原则 答案：ABCD（P91）

12、代理记账机构可以接受委托，受托办理委托人的以下业务（）。

A．进行会计核算 B．对外提供财务会计报告 C．向税务机构提供税务资料 D．代理签订销售合同

答案：ABC（P122）

13、目前我国使用的发票，主要有增值税专用发票、普通发票和专业发票等几类，其中普通发票包括（）。

A．行业发票 B．保险凭证 C．专用发票 D．邮票

答案：AC（P273）

14、会计机构、会计人员必须审核原始凭证，审核的依据是会计制度的规定，审核的标准是（）A．合法 B．真实 C．准确 D．完整 答案：ABCD（P29）

15、为防止由于独断专行所带来的风险，单位内部会计监督制度应对（）有明确的规定。A．重大经济业务事项的范围

B．重大经济业务事项的决策人员和执行人员实行分离

C．重大经济业务事项决策和执行的程序 D．集体审议重大经济业务事项的日期 答案：ABC（P93）

16、税务登记的种类主要包括（）。

A．开业(设立)登记 B．变更登记、注销登记 C．复业登记 D．外出经营报验登记 答案：ABCD（P260）

17、不得开具增值税专用发票的情形有（）。A．向消费者销售应税项目

B．将货物用于集体福利或个人消费 C．销售免税项目

D．向一般纳税人销售应税项目 答案：ABC（P268）

18、单位、个人在社会经济活动中使用（）进行货币给付及其资金清算的行为均属支付结算。A．现金 B．票据 C．信用卡 D．结算凭证 答案：ABCD（P211）

19、单位的（），应当建立档案，按照国家会计档案管理办法的规定管理。

A．会计凭证 B．会计账簿 C．财务会计报告 D．其它会计资料及其电子存储介质 答案：ABCD（P23）

2011年会计从业资格考试《财经法规》预习试题及答案

一、单项选择题(下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案编号，用英文大写字母填入括号内。本类题共20分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分。)

一、单项选择题

1.国家机关是经济法律中最重要的主体。在该主体中，具有特殊地位、担负组织管理和协调经济职能的是(B)。A.各级立法机关 B.各级行政机关 C.各级人民法院 D.各级人民检察院

2.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是(C)。

A.1年 B.2年 C.3年

D.5年 3.根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是(A)。

A.会计机构负责人

B.稽核 C.会计档案保管

D.出纳 4.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起的一定期限内办理税务登记。这里的一定期限是指(A)。

A.15日内

B.30日内

C.40日内 D.60日内

5.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是(B)。

A.增值税小规模纳税人 B.增值税一般纳税人

C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人 D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

6.某五金工具厂为小规模纳税人，使用的增值税征收率为6%。2004年3月份，该厂取得销售收入(含增值税)5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为(A)元。

A.312 B.330.72 C.884 D.937.0420 7.根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是(C)。

A.委托收款 B.支票 C.托收承付 D.汇兑 8.在下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是(A)。

A.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 B.中文大写金额数字书写中使用繁体字 C.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号

D.将出票日期2月12日写成零贰壹拾贰日 9.在下列账目中，出纳人员可以登记的是(C)。A.收入明细账 B.费用明细账 C.固定资产明细账 D.债权债务明细账

10.下列各项中，属于伪造会计凭证的行为是(A)。A.以虚假的经济业务事项编造不真实的会计凭证 B.用涂改的手段改变会计凭证真实的内容 C.用挖补的手段改变会计凭证真实的内容 D.用药水腐蚀的说短改变会计凭证真实的内容

11.临时存款账户有效期最长不超过(C)。A.6个月 B.1年 C.2年 D.3年 12.下列票据可以背书转让的是(A)。

A.银行汇票 B.注明“现金”字样的银行汇票 C.现金支票 D.注明“现金”字样的银行本票 13.既可以转账，又可以支取现金的支票是(C)。A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票

14.银行通过互联网为个人客户办理电子支付业务，除采用数字证书、电子签名及安全认证外，单笔金额不应超过1000元人民币，每日累计金额不应超过(A)元人民币。

A.5000 B.10000 C.20000 D.50000 15.实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人停业期限不得超过(B)。

A.2年 B.1年 C.6个月 D.3个月

16.税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》有效期限一般为(A)。

A.30日 B.90日 C.1年 D.6个月 17.已开具的发票的存根联和发票登记簿，应当保存(B)。

A.3年 B.5年 C.15年 D.永久

18.“坚持好制度胜于做好事，制度大于天，人情薄如烟”，这句话所体现的会计职业道德规范是(C)。

A.参与管理 B.提高技能 C.坚持准则 D.客观公正

19.会计人员经常对自己的工作进行评价，对工作中的不足进行评判、剖析，这种自我教育方法属于(C)。

A.自重自省 B.自警自励 C.自我解剖法 D.自律慎独法

20.下列各项中，(C)是对注册会计师职业道德的特别规定。

A.爱岗敬业 B.诚实守信 C.独立 D.客观公正

二、多项选择题(下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案编号，用英文大写字母填入括号中内。本类题共10分，每小题1分。多选、少选、错选、不选均不得分。)1.下列选项中，属于财政部门负责管理的是(ABD)。

A.会计从业资格管理 B.会计专业技术职务资格管理

C.会计人员学历教育 D.会计人员奖惩 2.下列(ABCD)情况下，不得销毁会计档案。A.保管期未满 B.正在项目建设期间的建设单位，其保管期已满的会计档案

C.未结清债权债务的原始凭证 D.未了事项的原始凭证

3.下列各项中，属于不相容职务的是(ABCD)。会计从业考试

A.业务经办与记账 B.业务经办与审批会计从业培训

C.业务审批与记账 D.业务经办与财务保管 4.下列各项中，属于会计法律责任种类的是(ABCD)。

A.责令限期改正 B.罚款 C.吊销从业资格证书 D.行政处分

5.下列票据中，不得背书转让的是(ABCD)。A.现金支票 B.未填明实际结算金额的银行汇票 C.填明现金字样的银行汇票 D.未授权补记金额的支票

6.丧失票据的不久措施主要有(BCD)。A.登报声明作废 B.挂失止付 C, 公式催告 D.提起诉讼

7.下列属于不需要办理税务登记的单位和个人是(ACD)。

A.国家机关 B.税法规定纳税但享受减免税的纳税人

C.个人 D.无固定资产场所的流动性农村小商贩

8.采用(ACD)结算方式，增值税专业发票开具的时限为发出货物的当天。

A.托收承付 B.分期付款 C.委托银行收款 D.预收货款

9.内部会计监督与政府监督、社会监督的区别主要体现在(ABCD)。

A, 监督的主体不同 B.监督的时间不同 C.监督的性质不同 D.监督的内容不同

10.下列各项中，属于会计职业道德中非强制性要求的内容是(ABC)。

A.提高技能 B.强化服务 C.参与管理 D.奉献社会

三、不定项选择题(下列每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案编号，用英文大写字母填入括号中内。本类题共10分，每小题1分。多选、少选、错选、不选均不得分。)

三、不定项选择题

1.下列各项中，属于我国会计法律的是(AB)。A.《会计法》 B.《注册会计师法》 C.《审计法》 D.《证券法》

2.政府监督的内容主要是(D)。A.对不合法的收支予以制止

B.监督单位加强经济管理，提高经济效益 C.提高被监督单位财务会计报告的公信力 D.监督会计主体的行为是否合法会计从业考试

3、违反会计制度规定行为应承担的法律责任有(ABCD)。

A.罚款 B.给予行政处分 C.吊销会计从业资格证书 D.依法追究刑事责任

4.票据上的记载事项可以更改的是(BC)。

A.收款人名称 B,.付款人名称 C.付款日期 D.票据金额

5.根据有关规定，单位在填写票据时，下列选项中，应当遵守的有(ABC)。

A.金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载并一致 B.收款人名称必须清楚并不得更改

C.签章应为单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章 D.表明签发票据的原因

6.下列各项中，属于违反发票管理法规行为的是(ABCD)。

A.向税务机关以外的单位和个人领购发票 B.应取得而未取得发票 C.丢失发票

D.应开具而未开具发票

7.下列属于税法规定的偷税手段的是(ABC)。A.伪造变造账簿、记帐凭证 B.隐匿、擅自销毁账簿、记帐凭证

C.进行虚假申报 D.以暴力拒不缴纳税款 8.下列会计职业道德规范中，带有强制性内容的有(ABD)。

A.廉洁自律 B.客观公正 C.参与管理 D.坚持准则

9.会计职业道德自我教育的根本途径是(C)。

A.加强理论学习B.经常自我反省 C.社会实践 D.批评与自我批评

10.下列各项中，属于财政部门将会计职业道德建设与会计从业人员管理相结合机制内容的是(ABCD)。

A.会计从业人员资格准入制度 B.会计从业人员退出制度 C.会计从业人员考核奖惩制度 D.会计从业人员继续教育制度

四、判断题(每题0.5分，正确的填写“○”，错误的打“×”，本题共10分。)

1.会计法律是指国家财政部门制定的各种会计规范性文件的总称。(×)2.伪造会计凭证是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真是内容，歪曲事实真相的行为。(×)3.所有企业的财务会计报告都应委托注册会计师进行审计并出具审计报告。(×)4.从事会计工作的人员是否具备会计从业资格也是财政部门监督的内容。(○)5.大中型企业必须设置总会计师.。(×)6.单位负责人为单位会计责任主体。这就是说，如果一个单位会计工作中出现了违法违纪行为，单位负责人应当承担全部责任。(×)7.会计机构、会计人员对不真实，不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告。(○)8.会计档案原件原则上不得借出，但若本单位负责人批准可以借出。(×)9.会计从业资格管理办法由各地财政部门自行规定。(×)会计从业教材

10.没有办清交接手续的会计人员，一律不得调动或离职。(○)

11.会计人员违反《会计法》行为，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销其会计从业资格。(×)

12.国家监督和社会监督均属于外部监督，具有强制性。(×)

13.代理记账就是企业委托有会计从业资格证书的人员进行记账的行为。(×)

14.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。(×)

15.银行本票不可背书转让，但填明“现金”字样的本票可以背书转让。(×)

16.商业汇票的提示付款期限，自汇票出票日起10天内。(×)

17.《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得拆本使用发票。(○)

18.对纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款滞纳金，并处不缴或少缴税款1倍以上5倍一下的罚款。(×)

19.通过社会时间进行自我教育，这是会计职业道德自我教育的重要途径。(×)

20.会计人员职业道德品质最终是在会计职业道德自我教育中得到升华的。(○)

第五篇：财经法规试题及答案

一、单项选择题(共40题，每小题1分，共计40分)1.下列各项中，属于会计行政法规的有（）。

A.《会计法》 B.《企业财务会计报告条例》 C.《会计基础工作规范》 D.《企业会计制度》 2.按照《会计法》的规定，单位有关负责人在对外提供的财务会计报告上签章的下列做法中，正确的是（）。

A.签名 B.盖章 C.签名或盖章?? D.签名并盖章 3.单位内部会计监督的主体是（）。A.政府审计部门 B.单位负责人

C.各单位的会计机构、会计人员?? D.社会会计中介机构

4.《中华人民共和国会计法》规定，用电子计算机软件生成的会计资料必须符合下列（）的要求。

A.企业会计工作规范 B.国家统一会计制度 C.各地方相关法规?? D.各项具体会计准则

5.根据规定，担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作满（）年以上的经历。A.2 B.3 C.5 D.10 6.申请人符合会计从业资格考试报名基本条件且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上（含中专）会计类专业学历（或学位）的，自毕业之日起（）年内免试《会计基础》、《初级会计电算化》（或珠算五级）。

A.1 B.2 C.3 D.5 7.根据《会计从业资格管理办法》规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起（）日内，向会计从业资格管理部门办理注册登记。A.15 B.30 C.60 D.90 8．原始凭证出现金额错误，应由（）。A.经办人更正?? B.会计人员更正

C.原开具单位更正?? D.原开具单位重新开具

9.持有会计从业资格证书的人员每年参加继续教育的培训时间不得少于（?）小时。A.48 B.40?? C.32?? D.24 10．根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是（）。

A.? 5年? B.? 10年C.? 15年 D.? 25年

11．会计档案由单位会计机构负责整理归档并保管（），移交单位的会计档案管理部门或指定专人继续保管。

A.? 1年?? B.? 2年C.? 3年? D.? 6个月

12．当存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（）日内书面通知开户银行并提供有关证明。

A.2日 B.5日 C.7日 D.10日 13.银行汇票的付款人为（）。

A.? 银行汇票的申请人? B.? 出票银行? ?C.? 代理付款银行? D.? 申请人的开户银行 14.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，不属于票据的基本当事人的是（）。A.出票人?? B.付款人?? C.保证人? D.收款人 15.按照规定，（）任用会计人员应当实行回避制度。

A.国家机关、国有企业、事业单位?? B.国家机关、国有企业、企事业单位 C.国有企业、企事业单位、外资企业 D.国有企业、事业单位、外资企业 16.人民币银行结算帐户管理的基本原则中不包括（）。A.自主选择原则?? B.恪守信用，履约付款原则 C.一个基本存款帐户原则?? D.信息保密原则

17.浙江省某会计人员离开原工作单位，到深圳某公司就业。如其继续从事会计工作，（）。A.因会计从业资格证书全国范围有效,故无须办理调转手续 B.应自离开原工作单位之日起90日内，申请并填写调转登记表 C.应在六个月内，向新单位所在地财政部门办理手续 D.应向原注册登记的管理结构办理调出手续，并自办理调出之日起90日内，向调入单位所在地区管理机构办理调入手续

18.除会计师事务所外，从事代理记帐业务的机构，必须持有（）。A.会计从业资格证书 B.会计专业技术资格证书 C.代理记帐许可证书 D.税务代理证书 19.我国《会计法》中主要规定了（）。

A.民事责任和行政责任?? B.民事责任和刑事责任

C.行政责任和刑事责任?? D.民事责任、行政责任和刑事责任

20.A公司签发了一张金额为1.6万元的支票给B厂，因存款不足银行退票，为此A公司将支付赔偿金为（）。

A.800元?? B.1000元C.320元 D.1 320 21.纳税人、扣缴义务人在规定期限内，不缴或者少缴应纳或者应解缴税款的行为是（）。A.偷税行为 B.抗税行为 C.欠税行为?? D.骗税行为

22.某单位1995年9月的会计凭证按规定保管15年，期满日应为（）。A.2010年1月 B.2010年9月 C.2011年1月 D.2011年9月

23.会计人员办理工作交接时，实行会计电算化的单位，交接双方应（）。A.? 在电子计算机上实际操作确认 B.?? 将手工帐余额与报表核对 C.?? 将明细帐与总帐核对

D.将手工帐与电子计算机生成的会计资料核对

24.纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，可以采用（）方式。A.查帐征收B.查验征收C.查定征收D.核定征收

25．在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是()。A、拾月貮拾日B、零拾月零貮拾日

?C、壹拾月貮拾日? D、零壹拾月零貮拾日

26.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，每笔结算起点有金额限制的结算方式是()。A.支票? B.汇兑?? C.托收承付 D.委托收款

27.下列各项中，有权制定国家统一的会计制度的部门是()。A.全国人民代表大会及其委员会? B.国务院财政部门 C.省级以上人民政府财政部门D.国务院税务部门

28.根据《中华人民共和国会计法》的规定，对随意变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处()。

A.2000元以上50000元以下的罚款? B.3000元以上50000元以下的罚款 C.4000元以上50000元以下的罚款? D.5000元以上50000元以下的罚款

29、在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为称（）。A、出票B、背书 C、承兑? D、保证

30、见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起（）内向付款人提示承兑。A、10天?? B、15天? C、1个月 D、三个月

31、会计监督是指（）。

A、单位内部监督 B、国家监督 C、社会监督?? D、以上均是

32、一般会计人员办理交接手续，由（）监交。

A、会计机构负责人?? B、单位负责人C、总会计师? D、总经理

33、开户银行对大额现金支付实行（）制度。

A、授权批准 B、登记备案? C、事前审批? D、例行检查

34、银行承兑汇票的承兑银行应按票面金额向（）的手续费。A、持票人收取万分之五B、承兑人收取千分之五 C、持票人收取千分之五D、出票人收取万分之五

35、会计核算必须以（）的经济业务事项为依据。

A、领导批准B、计划执行?? C、合同确认?? D、实际发生

36、如果企业向不同的会计资料使用者提供财务会计报告，下列说法符合《会计法》规定的是（）。

A、其编制依据可根据编制目的的不同而有所不同 B、其编制依据应当一致

C、只要有充分理由，编制依据可不一致

D、客观上要求其编制依据的一致性，但经有关领导批准，允许其出现不一致。

37、社会主义职业道德所倡导的首要规范是。（）

Ａ、诚实守信 B、爱岗敬业Ｃ、奉献社会Ｄ、服务群众

38、（）是道德的最主要的职能。

A、调节职能 B、教育职能 C、认识职能 D、规范职能 39.下列关于信用卡的表述中，不符合规定的有()。A.信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡

B.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 C.单位卡可以支取现金

D.单位卡用于商品交易结算没有金额的限制

40、税务机关须查询涉案人员的储蓄存款的，要经（）批准。A、县以上税务局（分局）局长批准 ?B、县以上财政局局长批准

?C、市、自治州以上税务局（分局）局长批准 D、县以上人民法院批准

二、多选题(共20题，每小题1分，共计20分，多选、少选或错选均不得分)1.下列各项中表述正确的有（）。

A.? 票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B.? 票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C.? 票据的出票日期可以使用小写填写

D.? 票据中的中文大写金额数字到元为止的在元之后应写“整”字

2、根据《会计法》规定，会计人员有下列（）情形之一，且情节严重的，由县级以上财政部门吊销其会计从业资格证书，5年内不得重新取得会计从业资格证书。

A、会计人员被动地接受单位领导指示弄虚作假，没有造成严重后果，且本人? 认罪态度较好，有悔改行为 B、私设会计帐簿的

?C、几年未参加会计人员继续教育的 D、未按规定使用会计文字记录的

3.下列各项中属于会计法律制度的有（）。A.《会计法》?? B.《企业会计制度》

C.《总会计师条例》 D.单位内部会计核算流程

4.下列各项中，属于存款人申请开立基本存款账户证明文件的有（）。A.承包双方签订的承包协议 B.当地工商行政机关核发的《营业执照》正本 C.借款合同或借据D.个人的居民身份证和户口簿 5.下列各项中，属于票据绝对记载事项的有（）。A.? 出票日期? B.? 付款日期 C.? 出票地D.? 金额

6.下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有（）。A.? 纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的 B.? 纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的

C.? 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的 D.? 纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

7.为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关按以下方式进行核定（）。

A.? 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定

B.? 按照成本加合理费用和利润核定

C.? 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定 D.? 按照其他合理的方法核定

8.下列各项中，属于财政部门实施会计监督检查的内容有（）。A.? 单位的会计核算制度是否合理。

B.? 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整 C.? 会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定 D.? 是否按照税法的规定按时足额纳税

9.根据《会计专业职务试行条例》的规定，下列各项中属于会计专业职务的有（??）。A.? 总会计师?? B.? 高级会计师

C.? 注册会计师 D.? 助理会计师和会计员

10.下列各项中，属于《中华人民共和国会计法》规定的行政处罚的形式有（）。A.? 罚款?? B.? 行政拘留

C.? 吊销会计从业资格证书?? D.? 没收违法所得

11.在下列各项中，根据《会计从业资格管理办法》的规定，必须取得会计从业资格证书后才能从事的工作有（）。A.会计机构负责人?? B.出纳

C.资本、基金核算?? D.会计机构内会计档案管理

12.国有企业的单位负责人的（）不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。A.妻子B.儿女?? C.兄弟? D.伯父 13.会计监督是会计的基本职能之一，依照《会计法》的规定，我国会计监督的种类包括（）。A.单位内部监督B.政府监督

C.社会监督D.单位上级主管部门的监督 14.《会计法》规定的法律责任可分为（）。A.赔偿责任B.连带责任 C.行政责任D.刑事责任

15.会计人员有下列行为之一（），情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

A.未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损，灭失的 B.随意变更会计处理方法的 C.私设会计账簿的

D.无故不参加会计人员继续教育的

16.下列有关支票的表述中，错误的是()A现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账 B普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账 C转账支票可以用于转账，也可以用于支取现金 D用于支取现金的支票可以背书转让

17.下列各项中，属于会计档案的是()。

A会计凭证 B会计账薄 C财务会计报告 D财务计划

18.下列关于会计档案的表述中，符合《会计档案管理办法》规定的有()。A.单位会计档案经本单位会计机构负责人批准后可以对外提供查询 B.单位会计档案销毁须经单位负责人批准

C.保管期满但未结清债权债务的原始凭证，不得销毁

D.正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁 19.下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有()。A.票载收款人?? B.代为清偿票据债务的保证人 C.最后被背书人 D.代为清偿票据债务的背书人

20.纳税人采取隐匿，擅自销毁账簿、记账凭证的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，应追究的刑事责任为（??）。A.处 3 年以下有期徒刑或者拘役 B.处 3 年以上 7 年以下有期徒刑

C.并处偷税数额的 1 倍以上 5 倍以下的罚金 D.并处 20 万以上的罚金

?

三、判断题(共40题，每小题1分，共计40分，判错不给分也不倒扣分)1.保管期满但未结清的债权债务原始凭证，经单位负责人批准后才可以销毁。（??）2.票据出票日期使用小写的银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（??）3.会计档案的保管期限分为永久和定期两类，保管期限从会计终了后的第二天算起。(??)4.从事生产经营的纳税人不得相互转借、转让发票；但根据需要可以相互代开发票。（??）5.业务收支以人民币以外的货币为主的单位可以选定其中一种外币为记账本位币，并以选定的外币编报单位财务会计报告。（??）

6.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算帐户属于单位银行结算帐户。（??）7.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（??）

8.利润分配表是利润表的附表，是反映企业在某一特定日期利润分配情况的报表。（??）9.银行本票的出票人，只能是经中国人民银行批准设立能办理本票业务的银行机构，非银行机构不得签发银行本票。（??）10.除了保守商业秘密的需要之外，从事生产经营的纳税人应当将全部帐号向税务机关报告。（??）

11.凡犯有与会计职务有关之罪，被依法追究刑事责任的人，终身不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。（??）

12.代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，只需经委托人签名并盖章后，就可以对外提供。（??）

13.经单位会计机构负责人批准，出纳人员可以兼管会计档案保管，但不得兼管收入、费用、支出、成本、债权债务帐目的登记工作。（??）

14.会计人员因病暂时不能工作的，可以不与接管人员办理工作交接手续。（??）15.所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。（??）16.个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（??）17.未办理工商营业登记的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记。（??）18.为了简化手续，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

19.会计职业道德与会计法律制度一样，都是以国家的强制力来保障实施的。（??）

20.只有在银行开立存款帐户的法人及其他组织之间具有真实交易关系或债权债务关系时，才可以使用商业汇票。（??）

21.当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以申请仲裁或行政复议，也可以直接向人民法院起诉。（??）

22、企业法人内部独立核算的单位具备开立基本存款帐户的申请资格。（）

23.根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，用途项目可以更改，但必须要有原记载人在更改处签章。()24.已承兑的商业汇票如果丧失，失票人不能采取挂失止付方式进行补救。()25.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选择其中一种外币编制财务会计报告用于对外提供。()26.出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。()27.会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理.会计机构、会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证有权予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。()

28、按照“一事不再罚”原则，对当事人的同一违法行为，如果进行了罚款处罚，就不得再进行其他行政处罚。（）

29、各单位必须在单位内部设置会计机构，并指定会计主管人员。（）30、收购农副产品的价款，开户单位可以使用现金。（）

31、变造会计帐簿的行为，是指根据虚假的经济业务来登记会计帐簿。（）

32．在会计职业道德和会计法律制度的关系上，违反会计职业道德的行为一定也是违反会计法律制度的行为。（）

33、会计职业道德中的参与管理是指认会计人员直接参与企业的管理活动（??）34.挂失止付是票据丧失后采取的必要措施。（??）35．因税务机关计算错误，少缴或未缴税款的，税务机关可在5年内追征税款、滞纳金。（）

36、代销，寄销，赊销商品的款项，不得办理托收承付结算方式。（）

37．会计法律制度通过国家机器强制执行，具有很强的他律性；会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性。（??）

38．通过会计人员的自我教育与修养也是进行会计职业道德教育的一种途径。（??）

39、会计人员变动进行工作交接后，接替人员应当另立新账，这样是为了保证分清责任。（）40、票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。（??）《财经法规与会计职业道德》模拟试题 参考答案： 单项选择题：

1、B2、D3、C??

4、B5、B6、B7、D8、D9、D??

10、D11、A12、B13、B14、C15、A16、B17、D??

18、C19、C20、C21、C22、C23、A24、D25、D

26、C27、B28、B29、B30、C31、D32、A33、A

34、D35、D36、B37、B38、A39、D40、C 多选题：

1、ABD，2、ABD，3、ABC，4、B，5、ABD，6、ABCD，7、ABCD，8、BC，9、BD，10、ABCD，11、ABCD，12、ABCD，13、ABC，14、CD，15、ABCD，16、AC，17、ABC，18、ABCD，19、ABCD，20，AC。判断题：

1、错，2、错，3、错，4、错，5、错，6、对，7、对，8、错，9、对，10、错，11、对，12、错，13、错，14、错，15、错，16、错，17、错，18错，19错，20、对，21对，22对，23对，24错，25错，26、对，27、对，28、错，29、错，30、对，31、错，32、错，33、错，34、错，35、错，36、对，37、对，38、对，39、错，40、对。