福铁建司财发[2011]32号文_发票审核管理办法附件2（大全五篇）

第一篇：福铁建司财发[2011]32号文_发票审核管理办法附件2

公司财发„2011‟64号

关于规范发票使用管理的通知

各单位、直管项目（指挥）部：

为维护企业健康经营秩序，依法合规使用发票，防范不规范使用发票给企业带来的风险，根据中国铁建《关于加强发票使用管理的通知》（中国铁建财„2011‟6号）的规定，现就有关问题通知如下：

一、必须深刻认识假发票的危害性

制售和使用假发票已经成为我国一个十分突出的问题，它严重扰乱了正常的市场经济运行秩序，造成了税负不公和分配不公，影响了公平竞争，败坏了社会风气，滋生了腐败和犯罪。一些单位和个人利用假发票虚列成本、偷逃税款，转移资金、设立“小金库”，报销套现、滥发奖金钱物，虚报冒领、满足黑色需求，假账真做、为非法行为披上合法外衣。企业使用假发票，不但可能造成经济损失，还可能助长暗箱操作和腐败犯罪，甚至可能给企

—1— 业造成不良社会影响，进而危及企业正常生产经营。建筑企业使用假发票问题十分突出，铁路、公路等国家重点建设项目更是假发票问题的重灾区。集团公司作为股份公司下属的大型建筑企业集团，近几年来承担的国家基本建设任务越来越多，工程项目遍布全国各地，假发票问题也表现得十分突出，外部审计和税务检查发现的许多问题，都或多或少和假发票有着直接的联系。假发票问题无疑是企业管理的一个重大风险点和风险源。

二、严格审核管理，积极防治假发票(一)充分认识发票在经济活动中的作用。

发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据，不符合规定的发票均不能用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。发票的重要性不言而喻。

(二)准确把握假发票表现形式，提高识别假发票的能力。

目前，假发票主要表现为以下几种形式：一是假票假开。在无真实经济业务的情况下使用假发票列账，假发票所列支经济事项与实际经济业务不符，或假发票所列示的经济业务并不存在；二是真票假开。发票是合规发票，但发票开具单位、金额等信息与实际经济业务不一致；三是假票真开。列账票据是是假的，但有真实经济业务。

按照国家规定，填写项目不全、字迹不清、内容不真实，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造、作废的发票均属于不合规发票；企业应取得而未取得发票或取得的发票不符合规定，都属—2— 于违规行为。各单位必须准确把握政策，提高发票鉴别能力，努力规范发票使用行为。

(三)严格审核把关，防止假发票流入企业。

各单位在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，必须主动向收款方、经营者索要正规发票，坚决抵制收款方、经营者拒开发票或者使用假发票的违法行为，把好发票使用、验证第一关。

各单位必须加强发票的审核管理。经审核没有真实经济业务的发票不得作为列账依据，对于涂改、虚开、代开、转让、盗用的发票或者开具已宣布停止使用的作废发票，以及填写项目不齐全、未加盖财务印章或发票专用章的发票，其他自制白条等，财务部门不得接受、不得作为报销凭证入账。

充分利用税务热线、税务网站等技术手段对发票真伪进行辨认。对于单张面额超过5,000元（含）的发票必须逐张进行验证，验证无误后方可付款，确实无法自行验证的，送交税务机关进行验证。工程项目部除了对单张面额超过5,000元（含）的发票进行逐张进行验证外，财务部门还必须对单张面额超过50,000元（含）的发票造册登记。

三、标本兼治，务求实效

各单位既要加强发票审核管理，避免成为被动使用假发票的受害者，更要防范故意使用假发票、通过假发票牟取非法利益的行为，增强防范假发票意识，坚定铲除假发票决心，提高鉴别假发票能力，标本兼治，立足长期，彻底摆脱假发票问题困扰，维

—3— 护企业健康的经营秩序。

(一)增强法律意识，合规使用发票。

目前，不少企业领导和员工发票意识普遍淡薄，认为治理假发票是税务部门的事，因而放松了对发票的要求。各单位要利用企业内部网站、报刊杂志、会议等方式，加大宣传教育力度，使广大干部职工增强法制观念，树立依法合规取得和使用假发票意识，在业务经办过程中主动索要发票，正确使用发票，坚决抵制违规票据。

(二)规范企业经营行为，杜绝使用假发票。

假发票的使用往往和企业不规范经营，违规转包、分包有着密切联系。因此，治理假发票，首先要从根本上规范企业经营行为，杜绝项目的违规转包、分包。各级企业要通过正常的税收筹划、通过争取国家税收优惠政策降低税负，而不能以弄虚作假、偷逃税款的方式追求业绩，谋取个人私利和小集团利益。

(三)严格发票审核，保证票据的合法性。

一是各单位财务部门要充分利用内部网站、报刊杂志、会议等形式，公布税务热线、税务网站等查询发票真伪的方式、方法。有关部门具体业务经办人员必须主动向收款方索要正式发票，并利用单位财务部门提供的查询发票真伪的方式、方法，对发票的真实性进行初验。

二是各级机关、区域指挥部、办事处等机构是管理费用开支的主要单位，公务报销较为频繁，对以办公用品、电脑耗材、烟酒茶、会议费、培训费、宣传费、维修费等名义报销的各类管理—4— 费用的业务的真实性和票据的合法性应进行重点关注，严格预算、程序、发票及相关附件的审核。各指挥部、项目部是工程项目的直接组织者，对设备物资的采购，特别是地材的采购，要公开透明、规范运作，能招标采购的必须招标采购，要选择那些正规的、有实力的、信用良好的公司作为供应商，并依法签订设备、物资采购或租赁合同，在合同中对发票提出明确要求，不得迁就、默认其使用假发票、白条作为结算凭证，以免给企业造成风险和损失。在劳务分包队伍的结算上，要坚持同样的原则。

三是财务人员要严把发票入账审核关，坚决抵制违规使用发票和使用假发票行为，确保经营活动和会计信息的真实性。单位领导不得以任何理由强令、指示财务部门、财务人员接受和使用假发票、白条。

(四)“假发票”治理与日常财务审计监督工作相结合。财务审计部门在日常的监督、检查工作中，要把“假发票”治理作为一项重要工作内容来抓。对那些发票审核工作落实不到位，不合规发票较多、金额较大的单位要进行批评教育，责令其进行整改；对因使用不合规发票给单位造成经济损失的，要追究直接责任人和单位领导的相关责任。

二○一一年三月一日

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主题词：财务 发票管理 通知 抄送：集团公司机关各部门。

中铁二十四局集团公司办公室

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2011年3月1日印发

第二篇：中国铁建股份有限公司发票管理办法(试行)

发票管理办法（试行）》的通知

所属各单位：

现将《中国铁建股份有限公司发票管理办法（试行）》印发你们，请结合工作实际，认真贯彻执行。

发票管理办法(试行)

第一章总则

第一条为进一步加强中国铁建股份有限公司（以下简称股 份公司）发票管理，强化基础工作，明确管理责任，完善管理流 程，防范涉税风险，依据《中华人民共和国发票管理办法》、《增 值税专用发票使用规定》及相关规定，结合股份公司实际，制定 本办法。

第二条本办法所称发票指公司在购销商品、提供或接受服 务、劳务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证。

（一）各单位在经营活动中从外部取得的发票，主要包括增 值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一 发票，下同)、增值税普通发票、通用机打发票、通用定额发票、农产品收购发票、农产品销售发票等。

各单位在经营活动中从外部取得的海关进口专用缴款书，税 收缴款凭证，财政部门监制的国家机关、事业单位或社会团体提 供的收费票据和军队收费票据等同发票管理。

（二）各单位在经营活动中对外提供的发票，主要包括增值 税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票、通用定额发票等。

第三条本办法适用于股份公司及所属各单位。

第一节管理职责

第四条各单位各级主管领导是进项侧发票管理的第一责任 人，对本单位发票管理工作承担领导责任。

第五条外来发票接收部门是外来发票管理的直接责任部门，具体职责如下：

（一）及时取得发票；

（二）审核发票的真实性、完整性、有效性；

（三）更换不合规发票；

（四）妥善保管并在规定时间内传递给财务部门；

（五）配合财务部门对发票开展检查工作；

（六）负责本部门取得发票的其他管理工作。

第六条财务部门是进项发票管理的专业归口部门，具体职 责如下：

（一）负责建立发票管理制度；

（二）对接收部门提交的发票进行复核；

（三）对不合规发票退回接收部门进行更换；

（四）对增值税专用发票及时认证抵扣；

（五）对合规发票进行归档保管；

（六）负责本单位发票检查工作；

（七）对发票管理知识、真伪鉴别方法等进行培训；

（八）负责本单位发票管理的其他工作。

第七条各单位应加强对供应商（含供货商、服务提供商、其 他合作商等）准入的审核管理，以确保供应商提供合规发票。

第八条各单位应在合同协议中约定供应商开具发票的条件 及送达时限，确保及时取得发票。

第九条业务经办人员应根据实际发生的业务，主动向对方 单位索取合规发票，并对双方单位全称、纳税人识别号、开户银 行及账号、经营地址及电话、开票时间、经营项目、商品规格、数量、单价、金额、联次、签章等要素进行审核。

第十条业务经办人员应借助税务网站等渠道对非增值税专 用发票（单张面额500元及以上的定额发票，单张面额5000元 及以上的其他发票）的真实性进行验证，并打印网上验票结果作 为报账凭据。

第三节不合规发票处理

第十一条不合规发票包括以下情形：

(一)填写项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚，未加盖 发票专用章；

(二)发票打印错格压线；(三)发票折叠损坏；

(四)客户名称填写有误（含未按全称填写）；(五)发票内容有涂改、挖补；(六)发票大小写金额不符；

七)发票联未经复写；(八)购买实物无对应清单；(九)假发票或已换版作废的发票；(十)白条或收据（含公司内部收据）；(十一)开具日期为以前；

(十二)国家政策规定的其他不合规情形。

第十二条如果发现不合规发票，必须由业务经办人员在 5 个工作日内进行更换。

第四节发票传递

第十三条业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开 票之日起 15天内连同其他资料提交给财务部门。其他发票的传 递按照各单位报销制度处理。

第十四条财务部门收到增值税专用发票以后，应对发票进 行复核，复核无误的，业务经办人员和财务人员应办理票据移交 手续，在《增值税专用发票移交登记表（进项税）》（附件1）上 签字确认。

第十五条业务部门传递给财务部门的发票，必须保持票面 干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕 迹。

第十六条对于超过开票日120天的增值税专用发票，应经 所属法人单位总会计师审批以后，方可提交财务，否则财务部门 不予受理。

第十七条财务部门收到增值税专用发票，应在2日内进行 认证。基本流程见《增值税专用发票认证报账流程》（附件 2）。

第十八条财务部门收到海关进口增值税专用缴款书，应在 15日内进行稽核比对。

第十九条符合《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵 扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)规定条件，由于客观原因造成增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书 逾期（超过开具日期 180天），应及时申请办理逾期抵扣手续，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比 对相符后，继续抵扣其进项税额。

第二十条如果增值税抵扣凭证超过认证期限（开具日期起 180天内），不能认证抵扣的，应经所属法人单位主管领导审批以 后，进项税金方可作为成本入账处理，并对相关责任人追责。

第二十一条当增值税专用发票出现信息错误等无法认证 情况，应当及时联系供应商，将发票退回，要求供应商重新开具 增值税专用发票。

第二十二条当发生合同变更、质量不符合要求等需要退货 或销售折让等情况，应当及时联系供应商，沟通开票事宜。如发 票未认证的，要求供应商重新开具增值税专用发票或按规定开具 红字专用发票；如发票已认证的，联系供应商开具增值税红字专 用发票。

质量不符合要求等需要退货或销售折让等情况，应当及时联系供 应商进行换票处理。

第六节发票丢失处理

第二十四条丢失增值税专用发票时，应根据不同情况处理:

（一）丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联，丢失前已 认证相符的，凭发票记账联复印件及对方主管税务机关出具的 《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税的抵 扣凭证。

（二）丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联，丢失前未 认证的，凭发票记账联复印件进行认证，认证相符的凭记账联 复印件及对方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报 税证明单》，可作为增值税进项税额的抵扣凭证，记账联复印件 和《丢失增值税专用发票已报税证明单》留存备查。

（三）丢失增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证 相符的，可使用专用发票联复印件留存备查；如果丢失前未认 证的，可使用专用发票联认证，专用发票联复印件留存备查。

（四）丢失增值税专用发票的发票联，可将专用发票的抵 扣联替代作为记账凭证，并以专用发票的抵扣联复印件留存备 查注明原件存放的档案号。

第二十五条丢失其他发票，应取得发票记账联复印件，经 原开具发票的单位注明“此件是我单位提供，与原件相符”，加

第七节发票保管

第二十六条各单位每月将认证相符的增值税专用发票抵 扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》，分核算单位装订 成册。装订时，必须使用《增值税专用发票抵扣联汇总封面》（附 件3），按规定填写封面内容，审核签章。

第二十七条如果取消扫描认证（采用网络认证），核算单位 按月收集认证相符的增值税专用发票抵扣联，定期邮寄至汇总纳 税单位保管。

第二十八条增值税进项抵扣联、《认证结果通知书》和《认 证结果清单》作为会计凭证，保管期限为10年。

第三章销项侧发票管理

第一节管理职责

第二十九条各单位各级主管领导是销项侧发票管理的第 一责任人，对本单位发票管理工作承担领导责任。

第三十条业务部门是销项发票的使用部门，具体职责如下：

（一）负责交易的真实性；

（二）建立包括开票信息在内的客户档案资料，并对其真 实性、准确性负责；

（三）负责提供合同、结算单据等开票所需依据；

（四）负责发票对外传递工作；

（五）配合财务部门开展发票使用情况的监督检查工作；

第三十一条财务部门是销项发票管理的专业归口部门，具 体职责如下：

（一）负责建立发票管理制度；

（二）负责制定及细化开具发票的各项管理流程；

（三）负责发票领购、开具、保管、缴销等工作；

（四）负责组织开票使用情况的监督检查工作；

（五）负责本单位发票管理的其他工作。

第二节发票领购

第三十二条各单位应根据本单位实际情况向主管税务机 关申请领购发票，确认发票种类、发票数量和领购方式等。

第三十三条一般纳税人各级单位应根据本单位实际情况，向主管税务机关申请增值税专用发票最高开票限额和最高申购 数量。

第三十四条财务经办人员在购买发票时，应检查发票的类 型和数量是否正确，发票的字轨号是否连续，联次是否完整。

第三十五条建立发票使用登记制度，详细登记各种发票购 销存情况，对发票的结存数量进行检查、核对，并定期向主管税 务机关报告。

第三节发票开具

第三十六条按纳税义务发生时间开具发票，不得故意提前 或延迟开票。发票开具的基本流程参见《增值税专用发票开票流

4）。

第三十七条申请开具发票时，由经办业务人员填写《发票 开具申请单》（附件5），经相关领导审批后，连同合同、结算单 据、客户信息表、加盖公章的税务登记证明等资料提交财务部门。

第三十八条财务部门根据业务部门提供的资料核对无误 后开具发票。不得开具与实际经营业务不相符、与合同约定内容 不一致的发票。未发生的经营业务一律不准开具发票，同一经济 事项不得重复开票。

第三十九条对于兼营不同税率或征收率的业务，应按合同 区分不同税率或征收率，分别填开。

第四十条发票应由专人负责开具。开具发票应按照规定的 时限、顺序、栏目，按照号码顺序填开；填写项目齐全，内容真 实，字迹清楚，全部联次一次性如实开具，并在发票联和抵扣联 加盖发票专用章；开票后登记发票台账,并注明结算单据编号。

第四十一条任何单位或个人不得转借、转让、代开发票，不得虚开、乱开发票，对作废的发票需加盖“作废”章，并保存 完整。

第四十二条发票开具必须要素完整、内容准确，以下情况 属于未按规定开具发票的行为：

(一)单联填开或上下联金额、增值税销项税额等内容不 一致；

(二)填写项目不齐全；

三)购销单位名称简写；(四)涂改发票；

(五)转借、转让、代开发票；(六)虚构经营业务活动，虚开发票；(七)开具票、物不符发票；

(八)未经批准跨规定区域开具发票；(九)扩大增值税专用发票开具范围。

第四十三条下列情形不得开具增值税专用发票：(一)向消费者销售应税项目；(二)销售免税项目；

(三)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；(四)将货物用于集体福利或个人消费；(五)向小规模纳税人销售应税项目。

第四十四条出现发票冲红字、丢失及作废的情况，应由业 务经办人员提出申请，财务人员审核，部门负责人签字，总会计 师审批。发票开具员应依据审批通过的申请单开具，不得私自开 具发票。

第四节发票领取

第四十五条业务经办人员领取发票时，应认真核对相关信 息，检查无误后，在《增值税专用发票移交登记表（销项发票）》（附件6）上签字确认，领取相应联次。

第四十六条业务经办人员领取发票后应妥善保管，不得在

第五节发票交付

第四十七条增值税发票开具后，原则上应由经办人员将发 票联及抵扣联当面、及时送交客户，并要求客户在《发票签收回 执单》（附件7）上签字确认。

第四十八条增值税发票如需邮寄给客户，应按照本办法第 四章“发票邮寄管理”相关要求处理。邮寄后，经办人员应登记 《增值税专用发票邮寄本》（附件8）

第四十九条发票寄出后应及时通知客户查收；要求客户收 到发票以后，填写《发票签收回执单》（附件 7），传真回公司。

第六节发票丢失、红冲和作废

第五十条各单位应当妥善保管空白发票，不得丢失。发生 发票丢失情形时，应填写《发票丢失报告单》（附件9），于丢失 当日书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

第五十一条销项发票跨月退回，需开红字发票的，由业务 经办人员填写《红字发票开具申请单》（附件10），提供客户拒收 证明，按层级报批后，由财务部门向税务机关申请开具红字发票。

第五十二条销项发票出现作废重开，导致作废发生的当事 人填写《发票作废申请单》（附件11），按层级报批后，由财务部 开票员重新开具。

第七节发票保管与缴销

第五十三条各单位应将每月开出的增值税专用发票记账

须使用《增值税专用发票记账联汇总封面》（附件12），按规定填 写封面内容，审核签章。

第五十四条增值税发票保管要求：

（一）专人保管。增值税发票应由专人负责保管，原则上发 票领购人员为发票的保管人员，并应配备必要的防潮、防火、防 霉等设施，存放在专门的保险柜中。

（二）岗位分离。各单位应当建立增值税发票管理的岗位责 任制，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相分离，增值 税发票的领购、保管与开具不能为同一人，开具与盖章不能为同 一人。

（三）月度盘存。各单位应建立增值税发票领、用、存盘点 制度，财务或税务部门应于每月末对发票的领、用、存进行盘点，编制《增值税发票盘点表》（附件13），并经财务或税务部门负责 人和发票保管人签字确认。

第五十五条以下情况属于未按照规定保管发票的行为。(一)丢失发票；(二)损（撕）毁发票；

(三)丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿；(四)未按规定缴销发票；

(五)发票保管、开具为同一人员；(六)未按规定建立发票保管制度。

限为30年。

第五十七条各单位发生以下业务时，应当及时向主管税务 机关缴销增值税发票：

（一）在变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领 购簿的变更、缴销手续；

（二）税务机关发票换版时，应及时缴销尚未填开的空白发 票。

第四章发票邮寄管理

第五十八条各单位开具或取得的增值税发票在开票人员 和经办人员之间、经办人员和财务人员之间、开票单位和受票单 位之间均会发生邮寄行为。各单位应办理邮寄登记手续，对每一 张发票的流转和去向做到可追溯查询。

第五十九条各单位应与专门的快递公司(EMS、顺丰)签订 协议，保证增值税专用发票快速、安全传递。

第六十条业务经办人员办理增值税发票邮寄时，应注意如 下事项：

(一)用塑封包装，防止发票在邮寄过程中污损。(二)在快件单上“内件品名”栏中注明“增值税发票及 份数”

(三)在快递单备注栏注明“重要物品由收件人亲自签收”。(四)发票寄出后应及时通知客户查收；要求客户收到发票

(五)邮寄后，经办人员应登记《增值税专用发票邮寄本》（附件6）。

第五章检查与责任追究

第六十一条各单位应积极配合税务机关等监管机构对发 票进行的检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

第六十二条各单位应建立健全发票管理监督检查机制，定 期对所属单位发票管理情况进行检查，确保发票管理合法合规。

第六十三条各单位应建立不合规发票的定期通报制度。在 日常发票审核中，对不合规发票进行分类统计，定期通报发票审 核情况，提高外来发票的合规性。

第六十四条各单位应建立供应商黑名单制度，将历史 多次提供不合规发票的合作方，或当年提供不合规发票2次以上 的合作方，列入供应商黑名单，并停止合作。

第六十五条未及时传递扣税凭证（超过开具日期起180天），造成无法认证抵扣，给公司带来直接经济损失的，应对相关责任 人给予处罚。

第六十六条对于故意虚开发票、故意取得虚开发票，以及 私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发 票监制章的行为，一经发现，视情节轻重给予相关责任人警告、通报、记过，直至开除等纪律处分，给企业造成损失的，相关责 任人要赔偿。

第六十七条本办法由股份公司财务部负责解释。第六十八条本办法自2016年5月1日起执行。

第六十九条各单位应根据国家法律、法规和本办法有关规 定，结合自身实际，制定具体实施细则。

附件：1.增值税专用发票移交登记表（进项发票）

2.增值税专用发票认证报账流程 3.增值税专用发票抵扣联汇总封面 4.增值税专用发票开票流程 5.发票开具申请单

6.增值税专用发票移交登记表（销项发票）7.发票签收回执单 8.增值税专用发票邮寄本 9.发票丢失处理申请单 10.红字发票开具申请单 11：发票作废申请单

12.增值税专用发票记账联汇总封面 13.增值税发票盘点表

1：增值税专用发票移交登记表（进项税）

序号 发票代码

发票号码

开具时间

开具内容

供应商名称

发票金额

移交时间

移交人

接收人 备注

注：收到外来的增值税专用发票，必须提供发票联和抵扣联，否则拒收。制表人：

审核人：

2：增值税专用发票认证报账流程

一、流程概述

1.供应商提供发票联、抵扣联交至业务经办人员。

2.业务部门经办人员对收到的发票进行初审，经部门领导审批后，提单报账，将发票联、抵扣联、报账单交至财务部门。

3.财务部门审核人员对发票、原始附件进行合规性审核，将抵扣 联交至法人税务人员，发票联和报账单交至记账人员。

4.法人税务人员复核抵扣联是否合规，及时认证抵扣,并将认证 通过的信息传递至记账人员。

5.收到发票认证通过的信息后，记账人员根据各级领导审批通过 的报账单进行记账。

二、流程图

供应商

业务部门

项目/机关财务部门

法人税务专岗

开始

01供应商提供发票

联、抵扣联

02经办人员：对 发票进行初审，提单报账 发票联 抵扣联 报账单 03审核人员：对发 票、原始附件进行

合规性审核

抵扣联

04税务人员：复核抵 扣联是否合规，及时

认证抵扣

发票联 报账单

05记账人员：根据认 证、审核通过的凭证

记账

认证通过

结束

3：增值税专用发票抵扣联汇总封面

所属时期：年月

单位名称：

增 值 税 抵 扣 联 年 月 第 册

核算单位名称 本期抵扣联销售额 本期进项税额 本期抵扣联张数

纳税人识别号：

共 第

册 册

附注

财务主管： 制单人： 复核员：

4：增值税专用发票开票流程

一、流程概述

1.客户准备相关资料，提出开票请求。

2.业务经办部门准备开票申请相关资料（合同、结算单据、客户 信息表、加盖公章的税务登记证明等），并填写《发票开具申请单》。

3.业务部门主管领导对结算单据、客户信息等资料的真实性进行 审核。

4.项目/机关财务人员认真核对合同、结算单据、客户信息等税 务信息，核对无误后，交由上级领导审批。

5.各级领导审批。

6.领导审批后，法人税务人员核对资料。

7.法人税务人员核对资料无误后开具发票，并及时将专用发票抵 扣联和发票联邮寄给项目业务经办人员，记账联由法人机关统一保管。

8.经办人员收到发票后，认真核对发票信息。

9.经办人员及时将发票交付客户，并取得《发票签收回执单》。

二、流程图

客户

业务部门

项目/机关财务部门

法人税务专岗

开始

01客户准备资料、提 出开票请求

02经办人员：接受请 求,准备资料、填写 《发票开具申请单》

05各级领导审批 06税务人员核对资料

03部门领导审批

04财务人员复核提交 的资料 07税务人员开具发 票，及时传递

09客户接收发票、认 真核对、签字确认 08经办人员核对信 息，及时反馈

结束

5：发票开具申请单

项目名称：

申请人 联系电话

客户名称全称 纳税人类型

客 户 信 息 纳税人识别号 银行开户行 银行账号 地址 联系电话 应税服务名称

发 票 开 具 项 目 单位/规格型号 数量 单价 不含税金额 税率 销项税额 金额合计 经办人意见

审 批 意 见 业务部门主管意见 财务部门意见 主管领导意见

支撑附件资料

邮寄地址 领取签字

交通运输/建筑业/设计服务

申请日期：年

申请部门 QQ号码

月 日

交付方式

以下信息由发票开具人员填写 发票号码： 发票张数：

发票代码： 发票金额：

6：增值税专用发票移交登记表（销项税）

序号 客户名称 发票代码

发票号码

开具时间

开具内容

发票金额 移交时间

移交人

接收人 发票联次 备注

本表适用于财务人员与业务人员交接增值税专用发票适用。

7：增值税发票签收回执单

编号：

：

我单位于 年 月 日为贵单位开具了

份一式两联（发票联和抵扣

联）增值税专用发票，按照我公司《增值税发票管理办法》的相关规定，特 请贵单位复核签收，并将此回执签字盖章后传真或邮寄至我公司。序号 发票类别

发票代码+号码

发票金额

顺祝

商祺！

签收人： 签收单位签章： 接收日期：年

附：我司联系方式，如下 收件人： 联系电话： 地址及邮编：

单位传真（如不邮寄，可传真）：

月

日

8：增值税专用发票邮寄本

序号 发票代码 发票号码

单位名称

发票金额

邮寄公司 邮件编码

寄出日期

经办人

接收人 收到时间 备注

9：发票丢失报告单

编号： 发票代码 发票号码 丢失联次 丢失原因：

经办人意见：

发票管理员意见：

税务管理岗意见：

财务主管意见：

填表人：

年 月日

10：红字发票开具申请单

编号： 客户名称 纳税人识别号

发票代码 发票号码 发票开具项目

蓝字发票信息

发票开具单价 发票开具数量 发票开具金额（含税）

红字发票开具 理由

发票开具单价

红字发票信息 发票开具数量 发票开具金额（含税）

是否需要我方提供《开具红字增值税专用发票 通知单》

《开具红字增值税专用发票通知单》编号 红字发票开具材料：

经办人

业务部门主管

审核 税务专岗人员 财务部门主管

签收 发票联和抵扣联 存根联

发票代码： 填表人：

发票号码：

年 月 日

11：发票作废申请单

单位名称： 日 客户名称 纳税人识别号 发票开具日期 发票代码 发票号码 发票开具金额 作废原因：

申请时间：

年

月

经办人意见：

业务部门意见：

财务部门意见：

主管领导意见：

填表人：

联系方式：

12：增值税专用发票记账联汇总封面

所属时期：年月

单位名称：

增 值 税 记 账 联 年 月 第 册

核算单位名称 本期记账联销售额 本期销项税额 本期记账联张数

纳税人识别号：

共 册

第册

附注

财务主管： 制单人： 复核员：

附件13：增值税发票盘点表

单位名称：

盘点期间：

发票类型：□专票□普票 发票号码 起

上期结存发票

止

类型 份数

本期使用发票

本期使用发票合计

本期作废发票

本期作废发票合计 本期结存发票

起：

止：

监盘人员：

盘点人员：

财务部门负责人： 盘点日期：

第三篇：[2007]262号上铁建发上海铁路局隧道工程安全管理办法

上铁建发„2007‟262号

关于发布《上海铁路局隧道工程

安全管理办法》的通知

各合资铁路公司、工程指挥部：

现将《上海铁路局隧道工程安全管理办法》印发给你们，请结合实际制定落实措施，认真贯彻执行。

二○○七年十一月十三日

上海铁路局隧道工程安全管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强铁路隧道工程安全管理，明确安全生产责任，细化安全控制措施，有效预防安全事故，保障人民群众生命和财产安全，依据有关法律、法规和规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于全局范围内新建、改建铁路隧道工程安全生产管理。

第三条 隧道工程安全生产管理，应贯彻“安全第一、预防为主、综合治理” 的方针，构建标本兼治、重在治本的长效管理机制。

第四条 建设、勘察设计、施工、监理及其他参与隧道工程建设的单位，必须遵守安全生产的法律、法规、规章，建立安全生产保障体系，健全安全生产责任制，并在隧道工程实施中各负其责。

第五条 隧道工程安全目标：杜绝因公死亡事故、杜绝严重塌方事故、杜绝爆炸事故、杜绝爆破物品丢失事故。

第二章 隧道工程施工安全控制

第六条 路局组建的建设指挥部和在建铁路的合资公司（以下简称“项目管理机构”）要按照有关法律、法规、规章和设计文— 2 — 件要求，组织编制隧道工程指导性施工组织设计，审核各隧道单位工程实施性施工组织设计。

㈠明确隧道工程安全保证措施和安全目标，对健全不良地质体和重大危险源的安全控制措施、应急预案及防坍塌措施等，要提出指导意见。

㈡隧道开工前要对隧道工程安全保障体系、安全控制重点、安全应急预案、防坍塌措施的可操作性进行评估，要核查施工单位的安全投入和主要管理人员是否满足投标承诺和相关规定的要求，并颁发准许开工通知后，方可正式开工。

第七条 建立隧道分级管理制度。

项目管理机构要根据隧道规模、地质复杂程度、工程风险等情况，将在建隧道划分为重（难）点隧道和一般隧道，进行分级管理，明确安全责任。

㈠重（难）点隧道主要指：长（特长）隧道及不良地质、软弱围岩、岩溶地质、瓦斯及可燃气体、穿越水库或交通通道等重要结构物的隧道。

㈡对每一座重（难）点隧道要在开工前明确项目管理机构的分管包保领导和分管部门负责人，明确施组方案和变更设计方案的审查规定和责任，明确日常定期检查的频次、内容，明确定期考核和工作报告的要求，并建立每座隧道动态管理档案

第八条 项目管理机构要根据责任分工，建立隧道工程安全日常检查制度。并建立专门的《隧道施工安全检查记录簿》。

— 3 — ㈠指挥（总经理）每月不少于一次对管内所有重（难）点隧道施工进行重点检查，每季度对管内所有隧道施工进行一次全面检查。并将检查和处理的情况及时填写《隧道施工安全检查记录簿》。

㈡分管领导每月不少于二次对管内所有重（难）点隧道施工进行重点检查，每月不少于一次对一般隧道施工进行全面检查。并将检查和处理的情况及时填写《隧道施工安全检查记录簿》。

㈢分管部门和分管技术人员要建立隧道工程安全管理台帐，部门负责人和分管技术人员每月不少于二次对重（难）点隧道施工进行重点检查，每月不少于一次对一般隧道施工进行全面检查。并将检查和处理的情况及时填写《隧道施工安全检查记录簿》。

第九条 隧道安全检查的重点和处理措施。

㈠隧道安全的检查重点：设计开挖方案的实施情况、光面爆破控制、超前地质预报和监控量测、初期支护（二次衬砌、仰拱施工）跟进进度和施工质量、地质情况是否与设计相符、瓦斯隧道的瓦斯监测和通风、施工用电、火工品管理、应急预案及演练、安全员履行职责情况等。

㈡对检查出的问题在现场填发整改通知单，做好检查记录写实，提出处理和整改要求，并指定专人负责追踪落实整改情况。

第十条 建立隧道安全定期例会、分析、报告制度。㈠项目管理机构每季度组织施工、勘察设计、监理单位召开隧道安全分析例会，集中梳理解决隧道施工安全中存在的问题，— 4 — 建立《隧道施工安全分析记录簿》并做好记录。

㈡分管领导和安质部每半月对检查记录进行收集、核查、归档，梳理、分析隧道工程安全存在的问题及处理、整改的情况。并在《隧道施工安全分析记录簿》上做好记录。

㈢安质部对重（难）点隧道按照每月的1号、15号，一般隧道按照每月的1号，将其隧道的掘进进度情况、地质围岩情况、支护完成情况、安全检查和问题整改情况、现场安全管理状态及下步安全工作措施一并以书面形成报路局建设处。

第十一条 定期通报制度

项目管理机构要每月对管内的隧道工程安全情况进行通报，并下发隧道工程安全工作的重点。

路局建设处要每季对管内的隧道工程建设下发全局隧道工程安全指导性的意见。

第十二条 严格责任考核制度。

㈠项目管理机构要通过信誉评价等方式，对施工、勘察设计、监理单位的隧道安全控制情况进行考核，对出现问题的责任单位和个人进行处罚。

㈡项目管理机构每季度对内部隧道安全管理职责的落实情况进行考评，并将考评结果与个人奖金挂钩。

㈢路局每季度对项目管理机构的隧道安全管理绩效进行考核。

— 5 — 第三章 重大方案制定、审核和实施

第十三条 路局建设处要组织对全局的浅埋偏压、不良地质、长大反坡等隧道及瓦斯隧道、初支或二衬侵限等重（难）点隧道施组方案进行审查。项目管理机构要组织施工、勘察设计、监理单位召开专题会议，进一步研究具体的施工安全控制措施。对复杂的地质隧道要邀请有关专家进行专题研究，完善施工安全控制措施。

第十四条 施工单位编制的不良地质、特殊岩土、深埋长大等重（难）点隧道专项施工方案，必须经本企业主管领导审查签认、报总监理工程师审核批准，报项目管理机构备案后实施。

第十五条 项目管理机构对隧道工程集中的地段要设立现场指挥组，主要技术人员要常驻指挥组，确保能及时组织处理变更设计和其他重要事件。勘察设计单位要建立现场设计组，配备能适应隧道工程建设的地质和隧道专业设计人员。

第十六条 监理单位要加大对重（难）点隧道施组方案实施的现场监控力度，严格监督施工单位按批准的方案组织施工。实施过程中隐蔽工程要留具数码影像资料备查。

第四章 强化超前地质预报和监控量测工作

第十七条 超前地质预报是预防各类突发性地质灾害的有效手段，施工单位必须将超前地质预报纳入工序管理。

㈠施工单位应按照投标承诺和隧道施工需要配备超前地质预— 6 — 报设备，制定超前地质预报实施性方案。

㈡施工单位专业地质人员要对掌子面围岩进行详细的描述和记录，并作出掌子面地质素描图，地质工程师应对围岩进行准确判断。

㈢对松散地层、浅埋地段、断层破碎带、富水及可能产生岩爆地段等不良地质地段，要求采用地质预报系统、地质雷达、红外线探测仪中的一种或几种综合方法，进行综合地质预报，同时采用超前水平钻探方法进行精确预报围岩的工程地质和水文地质条件。

㈣地质描述与超前预报成果采取日常检验批验收与专题报告相结合的资料收集模式进行管理。地质工程师每天采集地质素描、进行分析和汇总，并向技术负责人汇报；每周进行汇总，提报监理单位核备；每两周向设计单位和建设单位提供情况说明和图件，并提供分段成果报告。

㈤对地质条件与设计变化较大、可能产生地质灾害或影响隧道施工安全的地段（断层、节理密集带，富水地段，不同岩性接触带等）所做的地质超前预报，要及时将专题预报成果交付建设单位、勘察设计单位进行动态设计。情况紧急时，要及时采取防范措施，确保施工安全。

㈥项目管理机构要加强监督和检查工作，重点检查超前地质预报人员和设备的配备、预报方案的实施和质量、隧道施工现场安全控制等情况，并将检查结果纳入信誉评价。

— 7 — 第十八条 监控量测工作应坚持“真实、精度、定人、定时、分析、报告”的指导思想。施工单位必须将监控量测纳入施工工序，制定详细的监控量测方案，指定专人负责监控量测。

㈠施工前必须根据隧道规模、地形、地质条件、支护类型和参数、施工方案、施工方法等进行监控量测设计。设计内容包括：量测项目、量测仪器、测点布置、量测频率、数据处理及量测人员组织。监控量测设计工作由项目部技术主管负责。

㈡量测人员严格按照设计要求布点和量测，根据现场实际情况确定量测项目。

㈢量测人员按规定做好洞内（外）观察，及时绘制地质素描图，填写地质状态记录表和围岩级别判定卡。对埋深较浅地段要做好洞外观察。

㈣量测人员应根据变化速度和量测断面距掌子面的距离及时调整监控量测频率。

㈤量测人员对量测数据要及时进行整理、绘图、分析、报告。及时调整支护参数。

㈥量测数据分析结果每日需经施工项目部技术主管审核签认。对Ⅳ级及以上围岩的变形情况每日还需经专业监理工程师签认。施工项目部技术主管根据分析判断围岩变形情况，并作为重要依据提交设计单位进行围岩变更，调整支护参数。

㈦量测人员发现量测数据有突变或异变时，必须立即向施工项目部技术主管汇报，并立即安排施工人员撤离危险地点，采取— 8 — 应急措施确保安全。

第五章 加强隧道施工现场安全管理

第十九条 各作业工区必须配备施工现场专职安全管理员，专职负责施工安全监控工作，规范做好施工情况记录。隧道洞口应设置值班室，严格出入洞人员登记制度。

第二十条 不良地质段隧道施工时，严格遵循“早预报、先治水，短开挖、弱爆破、强支护、勤量测、早封闭”的施工原则，保证隧道不坍方。严禁擅自改变施工工法。采用双侧壁导坑法、CD法、CRD法等工法掘进时，要保证临时支撑喷射混凝土强度及厚度。

第二十一条 洞内支护坚持“随挖随支护”的原则。如遇石质破碎、风化严重时，应尽量缩小支护工作面。钢拱架架立时不得置于虚碴或松动石上，软弱围岩地段基底夯实加设垫板或加设垫块楔紧。

第二十二条 软弱及不良地质隧道仰拱施做应紧跟，仰拱距开挖面距离宜控制在40m以内，并根据围岩量测结果适时施做二次衬砌，从严控制二次衬砌距掌子面距离。

第二十三条 隧道施工现场必须符合通风、照明、粉尘和有害气体控制等作业环境标准，安全防护设施必须按规定配备到位。对长大隧道要进行通风设计，配足通风设备。对富水隧道、反坡施工隧道的洞内要认真做好抽排水工作，严禁洞内长时间积水。

— 9 — 第二十四条 隧道开工前，施工单位应规范编制应急预案，经本企业分管领导签认后报项目管理机构备案，隧道施工现场应规范配备报警、救援、逃生等设施，严格开展应急培训和演练，对作业人员进行逃生教育。

第二十五条 施工单位要加强火工品管理。严格按照火工品管、用的相关规定做好爆炸物品的采购、运输、储存、领发料及爆破操作过程中的管理，施工项目部经理必须每月、安质部负责人必须每半月对炸药库进行一次全面的安全检查。

第二十六条 隧道施工采用的大型机械设备进场前必须检验合格，确保使用功能、安全可靠、状态良好。

第二十七条 做好洞内交通组织。洞内运输车辆限速行驶，作业地段车速一般每小时小于10公里，严禁超车。在衬砌台车(或作业台架)作业地段应设置慢行、警示标志。中心水沟检查井要及时设置盖板或明显的警示标志。

第二十八条 各种电气设备必须设置漏电保护、安全隔离、安全警戒设施。电线路严禁搭靠或固定在易导电的金属上。各种机械、金属设备上所有照明及易发生电击危险场所的照明和行灯应使用36v及以下安全电压；潮湿环境下行灯必须低于12v，并应有绝缘良好的手柄和护罩。

第六章 隧道施工安全“八停工”及责任追究 第二十九条 严格隧道施工安全管理，对存在以下安全隐患— 10 — 之一的要立即停工整顿：

㈠擅自变更隧道施工方案、施工工艺或变更审批手续不规范、安全防范措施不当；

㈡Ⅳ、Ⅴ级围岩掌子面距离二次衬砌施工超过100米； ㈢没有按照设计要求和有关规定实施超前地质预报； ㈣没有按照设计要求和有关规定实施监控量测； ㈤使用的大型机械未按规定经有关部门检验合格； ㈥大型设备操作规程和管理办法不规范或未落实； ㈦施工现场安全管理混乱；

㈧专职安全人员不到位或未按规定履行职责。

第三十条 实行问责制，严格责任追究制度。对出现以下安全问题之一的要追究责任：

㈠没有建立安全责任体系； ㈡分管工作或包保工作发生问题的； ㈢对问题处理不及时，造成危险、危害的； ㈣管理不力、措施不落实造成损失的； ㈤工作不到位、不作为或玩忽职守造成损失的； ㈥发生一般及以上隧道安全事故。

主题词：基本建设 隧道 安全 办法 通知

--抄送：铁道部工程质量安全监督总站上海监督站，路局办公、总师、安监室，路局工务、建设处，投资中心。

--上海铁路局办公室 2007年11月19日印发--— 12 —

第四篇：江苏省省级土地开发整理专项资金使用管理办法 苏财建[2007]143号 苏国土资发[2007]391号

江苏省省级土地开发整理专项资金使用管理办法

苏财建[2007]143号 苏国土资发[2007]391号

江苏省财政厅 江苏省国土资源厅关于印发《江苏省省级土地开发整理专项资金使用管理办法》的通知 苏财建[2007]143号 苏国土资发[2007]391号

各市县财政局、国土资源局：

为加强土地开发整理专项资金管理，提高资金使用效益，根据有关规定，省财政厅、省国土资源厅研究制订了《江苏省省级土地开发整理专项资金使用管理办法》(详见附件)，现印发给你们，请认真贯彻执行。

附件：《江苏省省级土地开发整理专项资金使用管理办法》

江苏省省级土地开发整理专项资金使用管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强土地开发整理专项资金管理，提高资金使用效益，根据财政部、国土资源部《关于调整新增建设用地土地有偿使用费分配方式的通知》，省政府办公厅《转发省财政厅省国土资源厅关于奖部分土地出让金用于农业土地开发的意见的通知》，以及财政财务管理有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称土地开发整理专项资金，是指为加大基本农田建设保护和土地开发整理投入，促进全省耕地总量平衡，改善农业生产条件，省财政专项安排的资金。土地开发整理专项资金的来源为：中央分配我省的新增建设用地土地有偿使用费，我省省级分成的新增建设用地土地有偿使用费，土地出让金中计提的省级农业土地开发资金，其他资金。

第三条 本办法所称项目，是指土地开发整理专项资金安排的项目，包括基本农田建设和保护、土地开发、土地整理和土地复垦等。基本农田建设和保护，主要包括基本农田划定、基本农田整理、动态巡查监测网络体系建设、基本农田管理信息化建设、保护标志维护以及日常监管等。

土地开发，是指在土地利用总体规划划定的可开垦的区域内，以荒山、荒地、荒滩等未利用土地为对象，通过工程或生物措施进行整治、加工和配套建设，以达到可供利用的活动。

土地整理，是指按照土地利用总体规划，通过采取各种措施对田、水、路、林、村进行综合整治，提高耕地质量，增加有效耕地面积，改善农业生产条件和生态环境的行为。

土地复垦，是指对在生产建设过程中，因挖损、塌陷、压占等造成破坏的土地，采取整治措施，使其恢复到可供利用状态的活动。

第四条 土地开发整理专项资金使用管理的主要任务包括：贯彻落实国家有关法规政策，有效增加耕地面积，改善农业生产耕作条件，促进全省耕地总量平衡；建立健全财政财务管理制度，合理编制项目资金预算，依法筹措和使用项目资金；加强会计核算、财务预决算和资产管理工作，定期编制财务报告，强化财政财务管理监督。第五条 财政、国土资源主管部门共同做好土地开发整理专项资金的使用管理工作。财政主管部门主要负责项目预算的审查、下达，资金的拨付、使用管理监督，竣工财务决算的审查等工作；国土资源主管部门主要负责土地开发整理项目的立项，组织实施，工程质量监督，项目竣工决算审查、项目验收组织等工作。

第六条 土地开发整理专项资金专款专用，任何单位和个人不得截留、挤占和挪用。

第二章 专项资金的申请和批准

第七条 省国土资源厅、省财政厅根据土地利用总体规划、土地开发整理规划及有关要求，提出土地开发整理专项资金申请指南，组织项目的申报、审核、论证等工作。

第八条 市县国土资源和财政主管部门根据省有关要求，结合当地实际情况，组织编制项目可行性研究方案及经费预算等，其中，基本农田建设和土地开发整理项目预算按《江苏省土地开发整理项目预算定额标准》编制，基本农田保护项目预算按基本农田建设和保护的相关要求编制，于每年4月底前联合上报省国土资源厅、省财政厅。

第九条 省国土资源厅、省财政厅组织专家对项目按要求进行审查，通过审查的项目纳入项目备选库。项目备选库定期维护，实行滚动管理。项目备选库中项目建设位置、建设规模等情况发生变化的，市县国土资源和财政主管部门应及时上报省国土资源厅、省财政厅请求调整。

第十条 省财政厅、省国土资源厅根据土地开发整理专项资金预算，从项目备选库中确定安排项目，并委托相关中介机构对预算进行审查，根据审查结果，在9月底前下达项目投资计划和预算指标。

第十一条 项目投资计划和预算指标一经确定，不得随意调整。有特殊情况确需调整的，如果涉及项目建设位置、建设规模、新增耕地率、投资总规模中任阿一项，以及因此而引起的项目设计变更和预算调整的，应按原批准程序报省财政厅、省国土资源厅批准；不涉及上述内容调整的，由市县财政和国土资源主管部门调整后报省财政厅和国土资源厅备案。

第三章 专项资金的使用和项目管理

第十二条 项目所在市县按照项目法人制的要求及时落实项目法人单位，项目法人单位为项目资金的核算主体，除省另有规定外，其他任何单位和个人不得以任何名目提取项目资金。项目法人单位通过招投标确定施工等单位，签订实施合同，按照合同规定组织项目实施。

第十三条 项目法人单位应在项目区醒目位置发布项目实施公告，接受群众和社会监督。项目公告内容包括：项目名称、建设位置、建设总规模、新增耕地面积、项目总投资、规划设计的主要内容、建设工期、土地权属状况、项目法人单位、项目施工单位、工程监理单位、项目设计单位等。

第十四条 项目法人单位要严格按照批准的项目计划和支出预算，合理安排项目资金的使用，不得擅自变更建设地点、规模、标准和内容，扩大支出范围，不得用于与项目无关的其他支出。年终末完工项目的资金结余，可以结转下年继续使用。

第十五条 项目实行预决算审查制度。省国土资源厅、省财政厅共同组织项目预决算审查。省国土资源厅、省财政厅根 据预算审查和决算审计结果共同批复项目预算和竣工决算。

预决算审查由省国土资源厅、省财政厅确定委托。省国土资源厅、省财政厅通过政府采购、招标等方式公开选取预决算审查单位，建立预决算审查单位名录库。

第十六条 项目工程施工实行监理制。监理单位应当依照法律、法规以及有关技术标准、规划设计和合同，选派具备相应资质的监理人员进驻施工现场，对项目建设工程实施监督，控制工程建设的投资、工期和质量，承担监理责任。未经工程监理单位签署合格意见的，项目法人单位不得申请拨付工程款，施工单位不得进行下一道工序的施工。

省国土资源厅、省财政厅通过政府采购、招标等方式公开选取监理单位，建立监理单位名录库，对监理单位执行情况进行定期考核，保证监理单位执业质量。各项目法人单位在省国土资源厅、省财政厅建立的监理单位名录库中通过招标等方式确定监理单位并进行委托，委托协议报省财政厅、国土资源厅备案。

第十七条 项目资金的开支范围包括前期工作费，工程施工费，地上附着物拆迁补偿费，设备购置费，竣工验收费，业主管理费和不可预见费。

前期工作费，是指项目在工程施工前所发生的各项支出，在不超过工程施工费8％的比例内按实列支。包括：项目立项审查及报批、项目可行性研究及规划设计、项目勘察、施工设计、土地清查、项目招标和工程监理等发生的费用。

工程施工费，是指实施土地平整、农田水利、田间道路和其他工程等各项土地开发整理工程发生的支出，包括直接工程费、间接费、计划利润和各种税金。直接工程费由直接费和其他直接费组成。直接费主要包括直接人工、直接材料和施工机械费；其他直接费主要包括冬雨季施工增加费和施工辅助费。间接费由企业管理费、财务费用和现场经费等组成。

地上附着物折迁补偿费指土地开发整理项目实施过程中需拆迁的房屋、林木及青苗等所发生的适当补偿费用。按当地县级以上人民政府征地补偿标准或规定计算拆迁补偿费。其费率不超过工程施工费的lO％。

设备购置费，是指符合项目规划设计的项目配套设备购置所发生的各项支出。

竣工验收费，是指土地开发整理工程完工后，因项目竣工验收、决算t成果的管理等发生的各项支出，在不超过工程施工费5％的比例内按实列支。包括：项目工程验收费、项目决算的编制及决算的审计费，整理后土地的重估与登记费、竣工测量费、基本农田重划及标志设定费等。

业主管理费，是指项目法人单位为项目的组织、管理所发生的各项管理性支出，在不超过工程施工费、前期工作费、竣工验收费三项费用合计2％的比例内按实列支。主要包括：项目管理人员的工资、补助工资、其他工资、职工福利费、公务费、业务招待费和其他费用等。

不可预见费，是指项目施工过程中困自然灾害、设计变更、人工、材料、设备和工程量等发生变化而增加的费用。

第十八条 项目资金实行报账制管理。财政部门接到项目开工申请后，可以预拨不超过项目总投资30％的启动资金。项目法人单位应按照项目规划设计、合同、和实施进度，填列项目资金支付申请，附发票等原始凭证，经国土资源财务部门初审提出意见，报财政主管部门。财政主管部门要逐一审核原始凭证，在原始凭证上签署审核意见，注明列入前期工作费，工程施工费等费用后，退项目法人单位作账，拨付相应资金。项目竣工验收前应预留1 5％左右的工程款，项目竣工验收后，仍应预留5％的质量保证(保修)金，待质量保证(保修)期满后拨付，保证(保修)期按合同约定。财政主管部门亦可委托国土资源主管部门审核支付凭证。

对违反国家法律、法规和财经纪律、不符合批准的建设内容、不符合合同条款规定、以及不合理的负担和摊派等，不得支付。

项目应根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付，资金支付申请应经财政部门审核。

第十九条 项目预、决算审查费，工程监理费编入项目预算，暂不下达市县，在相关工作完成后，由省国土资源厅根据委托协议和工程进度直接支付。

第二十条 财政主管部门要督促项目法人单位依照国家有关财务会计法律、法规的规定，建立健全会计核算制度。项目资金必须专款专用，单独建帐，单独核算。

第二十一条 项目因不可抗逆的原因终止，应由财政、国土资源主管部门对项目组织清算，清算后剩余资金按原拨款渠道上缴。

第二十二条 项目法人单位应做好项目档案管理工作，从项目申报到验收通过的有关文件和资料，要收集整理，立卷归档，妥善保管。项目完成后，项目法人单位应及时办理竣工财务决算，县级国土资源、财政主管部门应及时进行自验，自验合格后申请省国土资源厅、省财政厅验收。省国土资源厅、省财政厅接到项目验收申请后，应及时组织对项目进行验收，亦可委托市级国土资源、财政主管部门验收。在项目通过验收前，必须进行项目竣工财务决算审查。项目资金如有结余，按原拨款渠道上缴。

第二十三条 项目验收内容和要求：项目规划设计任务执行情况；项目建设是否符合耕作的要求，沟、渠、路、涵是否配套；工程建设质量是否符合项目建设要求；项目预算执行和资金使用管理是否符合财政财务管理要求；竣工财务决算编制是否完整准确；土地使用管理与工程管护措施是否符合要求：土地权属调整是否科学合理、符合法律规定和实际情况；档案资料是否装订成册，管理是否符合要求；新增耕地面积认定是否准确；项目实施后的效益情况等。

第二十四条 项目验收不合格的，应责令限期整改。规定期限内不纠正的，追回项目投资，并取消项目所在市县以后申请土地开发整理专项资合的资格。

第二十五条 市县财政、国土资源主管部门要按照项目组织实施情况，认真填列“土地开发整理项目投资情况季报表”(见附表)，于下一季度第一个月1 O目前报省财政厅、国土资源厅。对不按时报送季报，或者季报数据等内容不完整真实的，省财政厅、国土资源厅可以暂缓下达项目资金预算。季报工作同时纳入财政经建系统和国土资源财务管理系统工作考核内容。

第四章 专项资金的监督和检查

第二十六条 财政、国土资源主管部门应对项目的组织实施、预算执行和资金使用管理组织监督与检查，并适时对土地开发整理专项资金支出进行绩效评价。

第二十七条 项目法人单位要加强项目资金使用管理，严格遵守有关财务会计制度，并主动接受有关部门监督检查，如实反映情况，提供所需资料。第二十八条 对弄虚作假、截留、挤占和挪用土地开发整理专项资金等违法违纪行为，应采取通报批评、暂缓或停止拨款和终止项目、暂停本地区项目立项、核减或取消该地区下一新增建设用地土地有偿使用费支出指标(包括地方60％部分)等措施；并按《江苏省财政监督办法》(省政府第32号令)等有关法律法规的规定处理。

第五章 附则

第二十九条 市县财政、国土资源主管部门可根据本办法，结合当地实际情况，制定地方土地开发整理专项资金使用管理办法，并报省财政厅、省国土资源厅备案。

第三十条 本办法由省财政厅、省国土资源厅负责解释。

第三十一条 本办法自颁布之日起施行。