豫国控财【2014】2号——会计基础规范化达标办法（合集五篇）

第一篇：豫国控财【2014】2号——会计基础规范化达标办法

河南省国有资产控股运营集团有限公司 会计基础工作规范化达标办法（试行）

2014年3月3日豫国控财〔2014〕2号文件下发执行

第一章 总则

第一条 为切实做好河南省国有资产控股运营集团有限公司（以下简称河南国控集团）会计基础规范化达标工作，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业内部控制规范》、《企业会计准则》等有关规定，制定本办法。

第二条 实行独立核算的单位应按照本办法考核确认会计基础规范化达标工作。河南国控集团和所属二级企业为会计基础规范化达标工作考核部门。河南国控集团负责所属二级企业的达标考核工作，对部分三级及三级以下重要子企业的考核结果进行抽查；二级子企业负责其所属企业的达标考核工作。

第三条 会计基础规范化达标工作，坚持“严格标准、规范操作，先易后难、逐步提高”的原则，在实施过程中做到：“面向基层、实事求是，贴近实际、促进工作”。

第二章 会计基础工作规范化达标基本条件 第四条 会计基础工作规范化达标的基本条件：

贯彻执行《会计法》、《会计基础工作规范》和《内部控制规范》等财经法规，建立良好的财会工作秩序；认真做好记账、算账、报账等会计工作；基本做到会计基础工作和内部会计控制工作规范化；建立、健全适应内部管理需要的财务管理制度、会计核算办法和内部会计管理制度；单位领导能够支持、督促并组织

本单位财会人员参加继续教育，保证学习时间。

综合考核得分在850分以上。

第五条 考核期内存在下列情况之一的单位，不得确认为达标单位：

（一）按照规定应当建账而没有建账，造成单位经济管理严重混乱的；

（二）账外设账或私设“小金库”的；

（三）未实行会计电算化的；

（四）有重大违反财经纪律问题和发生重大经济案件的；

（五）由于会计内部控制执行不力，造成财产物资出现重大损失的。

第三章 考核程序

第六条 河南国控集团会计基础规范化达标工作按照《河南国控集团会计基础工作规范化达标考核标准》规定的项目和内容进行考核，先由被考核单位自查，再由考核部门考核确认。

第七条 各单位在对照检查和自行整改的基础上，向河南国控集团申请考核确认。申请考核确认时，应提供下列资料：

（一）申请达标验收的申请报告；

（二）会计基础规范化达标工作的规划和实施方案；

（三）对照标准进行检查整改的情况报告；

（四）考核确认部门要求的其他有关资料。第八条 考核的具体要求如下：

（一）河南国控集团组织成立会计基础规范化达标工作考核小组，定期分批组织对申请单位的会计基础规范化达标工作进行考核。考核小组成员应由坚持原则、作风正派、业务素质和政策水平较高的人员组成，并明确分工，实行质量责任制。

（二）制定考核计划，明确考核重点。考核小组要认真阅读申请单位提供的资料，全面了解申请单位的会计基础工作规范情况，并深入现场作实地考核。

（三）考核小组考核工作结束后，应当提出书面考核意见。考核意见的内容包括：申请单位财会工作的基本情况；考核中发现的主要问题及改进意见；考核结论；考核小组负责人签字；河南国控集团财务部部长、总会计师签字。

（四）考核小组的考核意见应当通知申请单位。

（五）申请单位对考核小组提出的改进意见，应当在限期内整改完毕，并经考核小组复核。复核合格的，颁发达标证书。

第九条 为保持会计基础规范化达标工作的连续性、长期性，河南国控集团每两年对已达标的单位进行复查。

第十条 对于达标后会计基础工作严重退步或严重违反财经法规，受到税务、审计、财政等部门通报批评的单位，将取消其达标资格，并勒令限期整改，一年后方可重新提出达标申请。

第四章 职责划分与激励措施

第十一条 会计基础规范化达标工作的职责划分。单位负责人对本单位的会计基础规范化达标工作负全面领导责任。

总会计师是本单位会计基础规范化达标工作的直接责任人，负责组织领导本单位的会计基础规范化达标工作。考核结果将纳入河南国控集团对总会计师总体业务考核范围，并与其工作业绩挂钩。

会计机构负责人或会计主管人员，是本单位会计基础规范化达标工作的具体执行者，负责组织落实各项工作要求。

第十二条 经考核验收，会计基础工作规范化达标的单位，河南国控集团颁发达标证书，并表彰成绩突出的相关人员。在会

计基础规范化达标工作中成绩突出的人员，所在单位在聘用财会专业职务、会计委派和评先时应重点考虑，提拔时优先推荐使用。第十三条 会计基础规范化达标工作完成情况与各所属企业领导人员薪酬挂钩，对完成达标任务、成绩突出的相关工作人员给予适当奖励。

第十四条 符合本办法第二条规定的单位，应在本办法公布试行后二年内达到达标等级。

会计工作混乱，基础工作差，经考核逾期仍不具备达标条件，其财务负责人属于会计委派人员的应予召回，属于单位任命的应予撤换，对主要会计人员，应解聘其财会专业职务。

凡逾期仍未达标的单位，不得参加省国资委、河南国控集团财会工作先进单位和先进个人评选。

第五章 组织领导

第十五条 河南国控集团成立会计基础规范化达标工作领导小组，负责河南国控集团会计基础规范化达标工作的组织领导和考核确认工作。领导小组下设办公室，负责会计基础规范化达标的日常工作。

第十六条 各单位要切实加强会计基础规范化达标工作的组织领导，由单位负责人负责，组织财会部门和有关职能部门健全组织机构，有计划、有步骤地推进会计基础规范化达标工作，提出本单位的会计基础规范化达标工作规划和具体实施意见，并报河南国控集团。

第十七条 各单位要加强与河南国控集团的信息交流与情况沟通，每季度通报一次会计基础规范化达标工作开展情况。

第六章 附则

第十八条 本办法由河南国控集团负责解释。

第十九条 本办法自下发之日起施行。

附件：河南国控集团会计基础工作规范化达标考核标准

第二篇：关于申请对会计基础工作规范化达标进行验收检查的请示

关于申请对会计基础工作规范化达标进行验收检查的请示

根据自治区地税局《关于在全区地税系统开展会计基础规范达标工作的通知》（新地税发〔2010〕143号）精神，为了加强市局系统财务管理工作，进一步规范会计基础，加强廉政风险防控，近期，我局认真开展了会计基础规范达标自查和检查验收工作，具体工作情况汇报如下：

一、领导重视，组织健全

按照区局的要求，我局领导高度重视，安排部署成立了乌鲁木齐市地税局会计基础规范达标工作领导小组，由计财处具体负责此项工作，纪检监察室进行监督。及时将文件下达到基层核算单位，按照会计基础规范达标工作要求完成各阶段的工作。

二、周密部署，狠抓落实

我局自开展会计基础规范达标工作以来，严格执行《行政单位会计制度》和财政部《会计基础工作规范》的有关规定，依据区局财务管理“一个意见、两个办法”的要求，制定了《乌鲁木齐市地税系统财务管理工作规程》、《乌鲁木齐市地税系统经费支出管理工作暂行办法》，进一步规范系统内会计基础，加强财务管理工作。

各核算单位高度重视会计基础规范达标工作，在自查阶段，严格按照“自治区地方税务局2010年财务基础工作规范化验收达标表”所列的六个方面40项考核内容，逐一进行对照检查，对不符合达标要求的积极进行整改，并上报了自查总结报告和验收申请。

通过各基层核算单位的自查整改及申请，市局成立了由计划财务处、纪检监察室和各核算单位财务管理人员组成的检查验收小组，对所属13个核算单位会计基础规范达标自查情况开展检查验收。检查范围是自2010年1月1日以来各项经济业务会计处理和2009账薄及财务核算情况。依据验收达标表中考核内容进行达标验收检查，每项考核内容均设置标准得分、检查资料、扣分原因、扣分标准等项目。

三、严格检查，及时整改

通过自行检查和验收两个阶段的工作，系统各核算单位都能严格遵守财务管理的各项规章、制度。能够根据会计业务需要设置会计机构配备会计人员，会计人员均能胜任工作岗位，持证上岗。各核算单位全部已运用全区地税系统财务集中管理软件进行会计核算，按操作规程规范操作。严格内部财务管理制度，按会计档案要求进行立卷归档。原始凭证内容真实、准确、合法，内容齐全，记账凭证处理及时、内容完整、手续齐全；按照会计制度设置账簿，格式符合规定，账簿内容完整、数字准确。会计报表内容完整、数字真实、计算准确，账证、账账、账表相符。但是，通过自查和验收工作我们也发现了财务管理工作中存在的一些问题：如由于会计资格证书的获取方式现在是通过考试进行，从事多年出纳工作的人员年龄偏大，会计理论知识不足以通过考试，存在财务人员无证上岗情况；固定资产的管理方面还需提高资产管理人员的素质，进一步完善资产管理的各项规定。针对这些问题，我们即时提出了整改的意见，特别是要求无证上岗人员抓紧时间参加培训，尽快办理上岗证。

经过我局的自行检查和验收，系统13个会计核算单位全部验收达标合格，现申请自治区地方税务局对我局会计基础工作规范化达标进行验收检查。

妥否，请批示！

二0一0年十一月二日