中秋将至 公职人员发放节日福利是否合规合纪

第一篇：中秋将至 公职人员发放节日福利是否合规合纪

中秋将至 公职人员发放节日福利是否合规合纪？

原标题:发放过节福利是否违规?准确定性要做到“三看”

实践中,如何准确认定究竟哪些行为属于违规发放过节福利?按照新修订的《中国共产党纪律处分条例》,并结合纪律审查实践,笔者认为判断发放过节福利是否属于违规,需要紧扣违纪构成要件,从主、客观多个角度入手,要做到“三看”,即看发放主体、看资金来源、看发放形式.看发放的主体是否特定

违规发放过节福利的主体都属于党内法规和国家行政纪律明确的特定范围,主要包括机关、事业单位和国有企业三个类别.机关类可以分为公务员单位和参照公务员法管理的事业单位两个层次;

事业单位可以分为财政全额拨款事业单位、差额拨款事业单位和自收自支事业单位3个层次;

国有企业类可以分为国有独资、国有控股、国有参股3个层次.首先,在机关、事业单位这一类,根据《违规发放津贴补贴行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题解释》(中纪发〔2012〕4号)和《违规发放津贴补贴行为处分规定》(监察部、人社部、财政部、审计署令第31号),党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、民主党派机关、经批准参照《中华人民共和国公务员法》管理单位及经费来源由财政补贴的事业单位都可以成为违规发放津贴补贴行为的违纪主体.如,2013年9月,河南省郑州市某事业单位从管理费用中支出79.75万元用于购买月饼、食用油,为职工发福利.经过调查认定此行为属违规发放过节福利,该单位领导连某因对此问题负有领导责任,受到了党内警告处分.其次,根据《违反〈国有企业领导人员廉洁从业若干规定〉行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉的解释》(中纪发〔2012〕3号),如果国有企业领导人员中的共产党员违反国家财经纪律、企业财务制度及党风廉政建设的相关规定,违规发放过节福利,可以根据《中国共产党纪律处分条例》相关规定追究其责任.这里的国有企业领导人员除国有独资、国有控股企业领班子成员外,还包括对国有资产负有经营管理责任的其他人员、国有企业所属事业单位的领导人员和国有参股企业(含国有参股金融企业)中对国有资产负有经营管理责任的人员.这样,无论何种形式的国有企业,原则上都可以成为违规发放过节福利的主体.看资金的来源是否正当

明确了主体,还应当看发放过节福利的资金来源.机关、事业单位和国有企业按照国家的相关规定,均列支有一定比例的福利费和工会经费.其中,福利费主要用于解决工作人员的生活困难补助,同时补贴集体福利;

而工会经费根据《中华全国总工会关于加强基层工会经费收支管理的通知》(总工办发[2014]23号)规定,可以用于工会组织的职工集体福利等方面的支出,如用于工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品等.因此,机关、事业单位逢年过节向干部职工发放一定的节日福利是有依据的,也是应该的,但前提是资金必须从单位的福利费和工会经费中列支.实践中,很多单位在发放过节福利的时候,往往没有严格遵守相关的财务管理规定,存在挪用、套用单位正常工作经费发福利现象,个别单位甚至打着为职工谋福利的理由私设小金库、账外账,这就把正常的职工福利异化和歪曲了.如,2005年至2011年12月期间,某单位将每年举办从业人员上岗资格培训班的余款、销售业务管理软件的回扣、虚开的车辆维修费等收入76.7万元设立“账外账”,主要用于该单位干部职工发放福利、食堂返款充值、过节走访等支出,后来认定该局主要领导张某存在其他违反财经纪律错误,给予其党内严重警告处分.看发放的形式是否合规

过节福利可以发,并不代表随意发.《关于严禁发放使用各种代币券(卡)的紧急通知》(国纠办发电[2001]2号),早对单位使用代币购物券(卡)给职工发放福利提出了禁止性要求.而全国总工会也对“使用工会经费逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品”也作了进一步解释:

其“逢年过节”的年节是指国家法定的节假日，“节日慰问品”原则上为符合中国传统节日习惯的用品和职工群众必需的一些生活用品等，“少量”的标准由省级工会根据当地的实际情况来确定.如,河南省总工会明确的标准为每位会员全年所有节日慰问合计总额不得超过1000元,且以实物为主.一般所说的违规发放过节福利,在形式上多表现为打着逢年过节名义向干部职工随意发放现金、购物卡、代金券,或者是发放数额上明显超标的高档奢侈商品等,这些行为既无法体现传统节日组织慰问干部职工的性质,也明显违反廉洁纪律、财经法律法规、财经纪律等党和国家的各项规定,必须受到相应的党纪政纪追究.如,2013年12月,时任某市政管理处主任张某某安排财务人员购买了20万元的购物卡,以福利的名义给该处5名班子成员、31名职工及4名临时聘用人员相当价值购物卡,张某某的行为构成了违反财经纪律错误,并因其他涉法问题一并受到了开除党籍、开除公职处分.总之,违规发放节日福利行为往往披着合规合情的外衣,难以判断,工作中须准确把握有关规定并结合当地实际,抓住违纪的关键环节,这样才能既保障干部职工的正常福利,又做到严格执纪,真正让违纪违规行为无处遁形.

第二篇：如何鉴别发票是否合规

怎样鉴别不合规发票

信息来源：永寿县审计局 作者：秦阿利 发布时间：2010年8月9日

不合规票据入账是我们审计人员在审计实施过程中比较常见的问题，鉴别不合规票据是我们每个审计人员应具备的基本技能，如何鉴别不合规票据，根据审计实践，觉得应从以下几方面来审查:

一、审查要素不全的发票。发票的要素主要包括：单位、数量、单价、金额、开票日期、公章。审计人员可根据六要素鉴别被审计单位列支的发票是否合规。

二、审查无税务登记章、无经手人、无领导批字的发票。在凭证审查过程中，我们会发现个别票据无税务登记章，而是业务单位的营业章或财务专用章，没有经手人签字，审计人员作为第三者无法鉴别这笔经济活动的经手人，造成票据的说服力不强，有些票据无领导批字予以报销，这均属不合规票据范围。

三、审查过期作废的发票。在审查发票过程中，发现个别票据为过期作废发票，国家对发票实行定期版制度，新版发票发行后，旧版发票便不再使用，所以，审计人员可把过期作废发票定性为不合规票据。

四、审查金额较大的发票。审计中，我们经常遇到个别发票金额较大，首先审查发票的填写是否齐全，其次审查有无经手人和领导批字，再次审查有无附件，附件是否与开票内容一致，经审查判断其是否合规。

五、审查发票的复写情况。审计人员要审查发票复写的字迹是否一致，是否套印、内容是否完整、有无局部复写，如果存在以上情况即为不合规票据。

六、审查发票的时间。在发票审查过程中，发现报销的几张票据票号相连而时间前后矛盾。先发生经济往来的票据时间在后，后发生经济往来的票据时间在前，审计人员就要进一步深查，审查被审计单位是否存在虚开发票套取现金，使该票据成为不合规发票。

七、审查发票的隶属关系。审计实施中，发现报销的票据摘要栏的内容与销售单位经营范围明显不相符，这样的发票也是不合规发票。

第三篇：关于证券公司B的股东A以B发行的定向资管产品增持A持股的另一上市公司C是否合规等问题的答复

关于证券公司B的股东A 以B发行的定向资管产品增持A持股的另一上市公司C

是否合规等问题的答复

针对咨询问题，经研究，答复如下：

一、“证券公司B的股东A以B发行的定向资管产品增持A的另一持股公司C”的行为无禁止性规定。

《证券公司客户资产管理业务管理办法》第二十九条规定“证券公司将其管理的客户资产投资于本公司及与本公司有关联方关系的公司发行的证券或承销期内承销的证券，或者从事其他重大关联交易的，应当遵循客户利益优先原则，事先取得客户的同意，事后告知资产托管机构和客户，同时向证券交易所报告，并采取切实有效措施，防范利益冲突，保护客户合法权益”，据此，在遵循相关原则，取得股东A同意，采取相关措施后，可以向证券公司B的关联关系的公司投资。

同时《证券公司定向资产管理业务实施细则》第四十三条规定“证券公司接受本公司股东，以及其他与本公司具有关联方关系的自然人、法人或者组织为定向资产管理业务客户的，证券公司应当按照公司有关制度规定，对上述专门账户进行监控，并对客户身份、合同编号、专用证券账户、委托资产净值、委托期限、累计收益率等信息进行集中保管。定向资产管理业务专项审计意见应当对上述专门账户的资料完整性、交易公允性作出说明。上市证券公司接受持有本公司5%以下股份的股东为定向资产管理业务客户的，不受本条第一款、第二款的限制”，据此，证券公司B可接受其股东A的委托成为其定向资管客户。

综上所述，在满足一定条件下，证券公司即可接受其股东或其他关联方公司委托成为定向资管的管理人，又可将其定向资管产品投资于其关联方。

二、上述情形应注意信息隔离，以防止内幕交易、不正当关联交易的产生

《证券公司定向资产管理业务实施细则》第四十四条第（八）项规定“证券公司从事定向资产管理业务，不得有内幕交易、操纵证券价格、不正当关联交易及其他违反公平交易规定的行为”。为此，在开展此项业务时，证券公司A还应依据《证券公司信息隔离墙制度指引》等规定做好信息隔离，防止涉嫌内容交易。

三、股东A已经持有C达5%以上股份，再以定向资管产品增持C的股份，该事项应视情形进行披露。

（一）需要披露的情形

通过资管产品增持上市公司股份，属于股东实际控制或持有的股份，增持后应与原持有份额合并计算，为此，下列情形需要披露：

1.根据《上市公司信息披露管理办法》第四十六条规定、《证券法》第八十六条、八十八条、《上市公司收购管理办法》第十六条、第十七条等相关规定，持有公司5%以上股东及其一致行动人出现以下情况有披露义务：每增减上市公司股份达到5%、增持后导致所持股份达到20%或30%，以及增持股份导致控股上市公司、在持股30%以上后继续增持的，均有告知上市公司的义务。

2.根据《上市公司股权分置改革管理办法》规定：对于股改前持有、控制公司股份百分之五以上的原非流通股股东，每减持限售股份达到该公司股份总数百分之一时，应当在该事实发生之日起两个工作日内做出公告。

3.依据《创业板股票上市规则》规定，在一个创业板上市公司中拥有股份已达该公司总股本5%以上的股东或公司的实际控制人通过深交所交易系统买卖该上市公司股票，其每增加或减少股份数达到该上市公司总股本的1%时，应委托上市公司在该事实发生之日起两个交易日内作出公告，公告内容包括股份变动的数量、平均价格、股份变动前后持股情况等。

（二）不需要披露的情形

排除

（一）所述各项情形后，如持有非创业板上市公司股份达5%、20%、达到控股该公司后，增持不达到5%的股份，或者持有创业板上市公司股份达到5%，增持不达到1%股份等。

以上意见供参考。

合规稽核部 2015年7月8日