财务分析计算公式（样例5）

第一篇：财务分析计算公式

财务分析计算公式

1、资产结构分析

权益乘数=总资产÷股东权益

2、营运能力分析

应收账款周转率(次)=销售收入÷应收账款 存货周转率(次)=销售收入÷存货

流动资产周转率(次)=销售收入÷流动资产 固定资产周转率(次)=销售收入÷固定资产 总资产周转率(次)=销售收入÷总资产

3、盈利能力分析

加权平均净资产收益率%=（净利润÷平均净资产）×100% 摊薄净资产收益率%=（净利润÷期末净资产）×100% 总资产收益率%=（利润总额+利息支出）÷平均资产总额×100% 销售毛利率%=（销售收入-销售成本）÷销售收入×100% 销售净利率%=(净利润÷销售收入)×100% 营业利润率%=(营业利润÷营业收入)×100% 成本费用利润率%(利润总额÷成本费用总额)×100%

4、偿债能力分析

资产负债率%=(总负债÷总资产)×100% 【该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全】

流动比率=流动资产÷流动负债 【与行业平均水平相比进行分析】

速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债 【与行业平均水平相比进行分析】 产权比率=总负债÷股东权益 【产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全】

5、成长能力分析

营业收入增长率%=(本期营业收入增加额÷上期营业收入)×100% 营业利润增长率%=(本期营业利润增加额÷上期营业利润)×100% 总资产增长率%=(本期总资产增加额÷总资产期初余额)×100% 净资产增长率%=(本期净资产增加额÷净资产期初余额)×100% 经营现金流净额增长率%=(本期经营现金流净增加额÷上期经营现金流净额)×100%

6、现金流量比较分析

净利润现金含量%=（经营现金净流量÷净利润）×100% 销售现金比率=经营现金净流量÷营业收入

7、投资估值参考（股权投资项目适用）每股价格(元)=总市值÷发行在外的股份数 每股收益(元)=净利润÷发行在外的股份数 每股净资产(元)=期末净资产÷发行在外的股份数 市盈率=每股价格÷每股收益 市净率=每股市价÷每股净资产

第二篇：财务分析计算公式（共）

内部收益率、财务净现值、静态投资回收期的计算公式

（1）财务净现值（FNPV）。财务净现值是按行业基准收闪率或设定的目标折现率（ic），将项目计算期（n）_内各年净现金流量折现到建设期初的现值之和。可根据现金流量表计算得到。在多方案比选中，取财务净现值勤大者为优，如果FNPV0，说明项目的获利能力达到或超过了基准收益率的要求，因而在财务上可以接受。

（2）财务内部收益率（FIRR）。财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率。它的经济合义是在项目终了时，保证所有投资被完全收回的折现率。代表了项目占用资金预期可获得的收益率，可以用来衡量投资历的回报水平。其表达式为财务内部收益率的计算应先采用试算法，后采内插法求得。内插公式为：内部收益率愈大，说明项目的获利能力越大；将所求出的内部收益率与行业的基准收益率或目标收益率ic相比，当FIRRic时，则项目的盈利能力已满足最低要求，在财务上可以被接受。

（3）动态投资回收期（Pt）。动态投资回收期是指项目以净收益抵偿全部投资所需的时间，是反映投资回收期力的重要指标。动态投资回收期以年表示，一般自建设开始年算起表达公式为：动态投资收回收期=[累计折现值开始出现正值的年数-1]+上年累计折现值的绝对值/当年净现金流量的折现值在项目财务评价中，动态投资回收期愈小说明项目投资回收的能力越强；动态投资回收期Pt与基准回收期PC相比较，如果Pt？PC，表明项目投资能在规定的时间内收回，则项目在财务上可行。在附加几个财务指标:(具体数字公式,无法输入某些符号,就用文字代表)

（4）投资利润率。投资利润率是指项目达到设计生产能力后的一个正常年份的年利润总额或生产能力后的一下正常年份利润总额或生产经营期内年平均利润与投资总额的比率。它是考察项目单位投资盈利能力的静态指标。计算公式为：投资利润率=（年利润总额或年平均利润总额）/投资总额*100% 投资利润数值愈大愈好。在财务评价中，将投资利润率与行业平均投资利润率相比，当投资利润率行业平均投资利税率时，则项目在财务上可行。

（5）投资利税率。投资利税率是指项目达到设计生产能力后的一个正常年份的年利税总额或生产经营期内年平均利税总额与投资总额的比率。它是反映项目单位投资盈利能力和对财政所做贡献标。计算公式为：投资利税率=（年利税总额或年平均利税总额）/投资总额*100% 投资利税率数值愈大愈好。在财务评价中，当投资利税率行业平均投资利税率时，则项目在财务上可行。

（6）资本金利润率。资本金利润率是指项目达到设计生产能力后的一个正常年份利润总额或生产经营期内年平均利润总额与资本金的比率，它反映投入项目的资本金盈利能力。计公式力：资本金利润率=（年利润总额或年平均利润总额）/资本金*100% 该指标数据愈大愈好。评价标准应以同行业的平均资本金利润率作比较，大于等于平均资本利润率时为可行。3.财务效益和费用的识别与计算

第三篇：财务分析指标计算公式总结

财务分析指标计算公式总结

一、偿债能力分析

（一）短期偿债能力分析 1.流动比率=流动资产÷流动负债

2.速动比率=速动资产÷流动负债

3.现金比率=货币资金+交易性金融资产/流动负债

4.现金流量比率=经营现金净流量/流动负债

（二）长期偿债能力分析

1.资产负债率=负债总额÷资产总额

2.权益乘数=资产总额/所有者权益=1+产权比率=1/（1-资产负债率）

3.产权比率=负债/所有者权益

4.有形净值债务率=负债总额/股权收益-无形资产

5.长期资产负债率=非流动负债/非流动负债+股东权益=非流动资产/长期资本

6.利息保障倍数=息税前利润/利息费用=利润总额+利息费用/利息费用=净利润+所得税+利息费用/利息费用

7.经营现金流量与债务比=经营现金净流量/债务总额

8.现金流量利息保障倍数=经营现金净流量/利息费用

二、营运能力分析

× ×周转率＝主营业务收入÷资产平均余额

× ×周转天数＝365÷周转率

（1）应收账款周转率（次）=销售收入÷应收账款平均余额

平均收账期＝365÷应收账款周转率

（2）存货周转率＝销售收入÷存货平均余额

存货周转期＝365÷存货周转率

（3）资产周转率

①流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产

流动资产周转期＝365÷流动资产周转率

②非流动资产周转率＝销售收入÷平均非流动资产

非流动资产周转期＝365÷非流动资产周转率

③总资产周转率＝销售收入÷平均总资产

总资产周转期＝365÷总资产周转率

三、盈利能力分析

（一）来自资产负债表

资产报酬率=净利润/资产平均总额

资产现金流量回报率=经营活动现金净流量/资产平均总额

所有者权益报酬率=净利润/股东权益平均总额=（净利润/资产平均总额）/股东权益平均总额/资产平均总额=资产报酬率×平均权益乘数

所有者权益现金流量报酬率=经营活动产生的现金净流量/所有者权益平均余额

（二）来自利润表

销售毛利率=销售毛利÷销售收入净额 =（销售收入净额—销售成本）/销售收入净额 销售净利率＝净利润÷销售收入净额

拓展：资产报酬率＝销售净利率×总资产周转率

(三)与股份公司有关的每股利润与每股现金流量=（净利润-优先股股利）/发行在外的普通股平均股数

每股股利与现金发放率=（经营活动现金净流量-优先股股利）/发行在外的普通股平均股数 每股净资产=股东权益总额/发行在外的股票股数

市盈率=每股市价/每股利润

四、企业成长能力分析

(一)收益

主营业务增长率=本期主营业务收入-上期主营业务收入/上期主营业务收入

净利润增长率 =本期净利润-上期净利润/上期净利润

每股收益增长率=本期每股收益-上期每股收益/上期每股收益

（二）资产

总资产扩张率=期末资产总额-期初资产总额/期初资产总额

固定资产扩张率 =期末固定资产总额-期初固定资产总额/期初固定资产总额

五、现金流量相关比率

经营活动的现金流量增长率=本期经营活动产生的现金流量总额-上期经营活动产生的现金流量总额/上期经营活动产生的现金流量总额

现金流量充足率=经营活动产生的现金流量净额/长期负债现金偿付额+固定资产购置额+股利支付金额

第四篇：财务计算公式

1.应收账款周转天数＝360/应收账款周转率

＝平均应收账款×360天/销售收入

应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]

2、流动比率=流动资产/流动负债

3、速动比率=速动比率/流动负债

4、资产负债率=负债总额/资产总额

5、销售利润率＝利润总额 / 营业收入×100％

利润总额＝营业收入－营业成本－费用

1.销售利润率＝（利润总额/主营业务收入）×100％。

2.流动比率＝（流动资产/流动负债）×100％；它是衡量企业短期偿债能力的重要指标，表明企业每元流动负债有多少流动资产作为支付保障，反映了企业流动资产在短期债务到期时可变现用于偿还流动负债的能力。3.资产负债率＝（负债总额/总资产）×100％

存货周转率=营业成本/年平均存货余额

（年平均存货余额=（年初存货余额+年末存货余额）/2）

应收账款周转率=营业收入/年平均应收账款余额

同上 总资产周转率=营业收入/年平均资产余额

同上

需要说明的是：

1、有的资料上会用销售收入代替营业收入

2、为了简便计算，以及在不同的条件下，也会用年末个账户余额代替年平均余额

资产负债率（举债经营比率）=（负债总额/资产总额）*100% 营业周期=存货周转天数＋应收账款周转天数

存货周转率（存货的周转次数）=销售成本/平均存货 存货周转天数=360/存货周转率

原材料周转率=耗用原材料成本/平均原材料存货 在产品周转率=制造成本/平均在产品存货

应收账款周转率=销售收入净额/平均应收账款（含应收票据，减除坏账准备）应收账款周转天数=360/应收账款周转率 流动资产周转率=销售收入/平均流动资产 总资产周转率=销售收入/平均资产总额

存货周转次数=销货成本/平均存货余额

存货周转天数(天)=360/存货周转次数

存货周转 = 销货成本 /平均存货

平均存货 =(期初存货额 + 期未存货额)/ 2 预付账款周转天数=360/（销售成本/预付账款平均余额）预付账款周转率=销售成本/预付账款平均余额

预付账款平均余额=（期初预付账款+期末预付账款）/2 预付账款周转天数=360/预付账款周转率

应付账款周转率=（主营业务成本+期末存货成本-期初存货成本）/平均应付账款×100% 应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100% =主营业务成本净额*2/（应付账款期初余额+应付账款期末余额）×100% 应付账款周转天数=360/应付账款周转率 应收账款周转率是赊销收入净额与应收账款平均余额进行对比所确定的一个比率。

公式为：应收账款周转率＝赊销收入净额÷应收账款平均余额。

其中，赊销收入净额=销售收入-现销收入-（销售退回+销售折让+销售折扣）

应收账款平均余额＝（应收账款余额年初数＋应收账款余额年末数）÷2；

应收账款余额＝应收账款账面净值＋坏账准备，数据可取自资产负债表及资产减值准备明细表。

预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额

营运资金量=上销售收入×(1-上销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数

其中：营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)

第五篇：财务指标分析计算公式

计算公式

一、偿债能力分析数据：

1、流动比率=流动资产合计／流动负债合计×100%

2、速动比率=（流动资产合计-存货）／流动负债合计×100%

3、资产负债率=负债总额／资产总额×100%

二、运营能力分析数据：

平均（-----）余额=（年初数+年末数）／2（-----）周转期（天数）=360／（----）周转率

1、应收账款周转率=主营业务收入（销售收入）／平均应收账款余额

2、预付账款周转率=主营业务成本（销售成本）／平均预付账款余额

3、存货周转率=主营业务成本（销售成本）／平均存货余额

4、应付账款周转率=主营业务成本（销售成本）／平均应付账款余额

5、预收账款周转率=主营业务收入（销售收入）／平均预收账款余额

6、营运资金周转率（次数）=360／（应收账款+预付账款+存货-应付账款-预收账款）周转天数

7、流动资金周转率（次数）=主营业务收入（销售收入）／平均流动资产金额

8、预计营运资金量=上主营业务收入（销售收入）×（1-上销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）

主营业务（销售）利润率=主营业务（销售）利润／主营业务收入

9、总资产周转率=营业收入净额／平均资产总额

三、获利能力分析数据：

1、总资产报酬率=【利润总额+利息费用（财务费用中）】／平均资产总额

2、净资产收益率=净利润／净资产（总资产-总负债=所有者权益）×100%

3、（主营业务收入）销售增长率=（本年销售额收入-上年销售额收入）／上年销售收入×100%

4、利润增长率=（本期利润-上期利润）／上期利润×100%

5、本年总资产增长率=（年末资产总额-年初资产总额）／年初资产总额×100%