营销机构及客户应收账款管理规定（5篇范例）

第一篇：营销机构及客户应收账款管理规定

营销机构及客户应收账款管理规定

为合理控制应收账款，防范应收账款管理过程中的各种风险，减少呆坏账的产生，加快公司资金周转，提高资金使用效率，特制定应收账款管理规定：

一、营销机构担保管理规定

（一）、担保额度发放及使用原则

1、额度发放规则

1）、当月固定额度：当月担保客户任务收入与上报计划收入的较小值*0.8，总部风控组系统维护额度；

2）、临时额度：固定额度外如再申请额度，需提交临时担保额度申请电子流，审批通过后风控组进行维护。

2、担保使用期限

所有担保客户担保期限不得超出30天。

（二）、担保额度发货流程

1）、风控管理部按管理规定负责营销机构总额度维护工作，坚持超期不放原则； 2）、额度内担保发货时提交《总经理担保发货回款承诺书》扫描件件至风控部进行维护额度；

3）、提交责任人签字的《销货申请单》订单评审组核实额度内予以开单发货；

2、非直接结算营销机构

1）、营销机构财务负责额度管控，坚持超期不放原则；

2）、营销机构发货部门凭发货资料（扫描件）营销机构财务审核通过后予以开单发货；盖章、签字的原件营销机构财务部装订成册存档，复印件随确认书邮寄至总部风控小组；

二、营销机构账期管理规定

（一）、账期额度发放及使用原则

1、额度发放规则

1）、固定额度：根据客户信誉、销售规模和周转指标，由营销机构提交事业部电子流审批，由总部风控组系统维护额度。该额度直接落实到客户，未经审批不得在客户间随意挪用。2）、临时额度：固定额度外如再申请额度，需提交临时账期额度申请电子流，审批通过后风控组进行维护。

2、账期使用期限 所有账期客户期限不得超出30天；

（二）、账期额度发货流程

1）、风控管理部按管理规定负责直接结算营销机构日常额度维护工作； 2）、提交责任人签字的《供货申请单》订单评审组核实额度内予以开单发货；

（二）严控问题渠道发货原则

1、存在两个月以上在途未清零渠道；

2、存在往来账调节项目两个月以上未清零渠道；

对于由前期遗留费用和退货未处理造成渠道往来调节项未清零的，要求营销机构在规定下发日1个月内将相关费用手续和退货入库信息报送至总部结算会计和大客户费用处理专员处；

3、存在两个月以上未回款渠道；

三、应收账款清收管理规定

1、成立应收账款管理小组跟进清理

应收账款管理小组成员：总部销售财务、大客户费用退货清理专员、电子商务部费用退货清理专员。

应收账款管理小组负责跟进各业务单元、营销机构应收账款往来对账、超期应收清理、费用、退货清理工作。

2、应收账款预警

风控部每月中旬对月底将超期的应收账款进行预警，并通过邮件下发形式通知各营销机构（经营部）负责人邮箱，各负责人应在规定时间内通过邮件说明应收账款超龄的原因、清收措施及预计回款期限报风控组。

3、信誉管理

为了更好的加快营销机构资金周转，降低资产风险，避免应收账款呆、坏账发生，保证应收账款的管控标准能公平、公正、公开，事业部对各营销机构担保账期客户、营销机构总经理进行信誉等级评分。

4、考核

风控组每月根据《关于总公司应收账款考核管理规定的通知》规定，对

事业部应收账款相关责任人做出考核。

四、应收账款往来对账确认管理规定

1、由总部销售财务监管部于次月10日前核对负责区域内营销机构所有客户的往来账、于次月底准时回收客户债权债务确认书，确认书必须签字并加盖公章或财务专用章。

2、同客户对账中，就客户未入账费用、营销机构承诺未兑现费用，核对清楚，列入往来对账单费用确认项当中。

3、所有往来对账中出现的包括费用、退机等调节项，邮件落实各相关责任人并跟进解决，监管部要求落实的相关责任人，必须及时处理调节项，不允许出现两个月以上调节项未清理情况。

4、对所有客户往来对账结果、客户费用情况逐一电话回访客户法人或财务负责人，并做好书面回访记录次月底前报风控组，保证对账结果真实。

5、往来对账结果及时通报相关营销机构。发现营销机构存在违规操作时，第一时间及时反馈。

五、应收账款移交管理

1、应收账款责任人调动，在接交责任人接任后，经客户往来单位确认的账款视同在任时期的货款管理。

2、客户不确认的呆坏账，以及新任应收账款责任人在接交后90天内，对货款进行清理发现的呆坏账，对原任应收账款责任人按应收账款考核标准进行考核。

3、新任应收账款责任人在业务接交时，应对客户往来货款及费用进行清理，对于客户已确认的往来货款及费用必须接交，并加快收款，享受收款的激励（具体激励及奖励的确定视交接情况而定）。

4、新任应收账款责任人接交的往来单位货款及费用，其货款回收责任期限不变。

5、原应收账款责任人离任时，销售激励应在新任应收账款责任人就任三个月内，经货款清理后未发现呆坏账及账外费用后方可享受。

XXX集团有限公司

2018年12月01日

第二篇：应收账款管理规定

1目的为了进一步规范应收款项的日常管理和健全客户的信用管理体系,保证公司资产安全,防范经营风险，加快资金周转，落实应收款项责任，对应收款项进行有效控制，特制订本规定。

2范围

本规定适用于赛轮集团各公司。

3定义

3．1应收款项：是指企业在正常的经营过程中因销售产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费、运杂费等。

3.2 逾期款项：是指按照合同约定的收款期限到期后没有收回的款项。

3.3呆坏账：

3.3.1呆账：是指因债务人逾期未履行偿债义务超过三个月仍然不能收回的应收账款。

3.3.2坏账：因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收账款。

因债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然不能收回的应收账款。

4职责和权限

4.1各公司财务部门（以下简称财务部）：

4.1.1负责应收款项的核算及客户对账；

4.1.2负责款项资金的回收和款项的核销或清账；

4.1.3负责应收款项的监控和分析；

4.1.4负责呆坏账的账务核销；

4.1.5负责销售合同收款条款的审核；

4.1.6参与客户信用评审。

4.2各销售公司（以下简称销售部门）：

4.2.1 负责应收款项的按期回收；

4.2.2 负责逾期款项的催收工作；

4.2.3 负责协助法律部门对逾期款项的清欠追缴；

4.2.4 协助财务部客户对账、解决差异；

4.2.5 负责客户档案的建立、管理、分析、评估和更新；

4.2.6 负责客户信用分级评价；

4.2.7负责客户异常信息的搜集及预警。

发布日期：生效日期：1/4

4.3 法律事务办公室

4.3.1负责销售合同的审批或合同模板制定；

4.3.2负责销售部门转交的进入法律清欠逾期款项；

4.3.3负责案件相关材料的收集、提交。

5内容

5.1事前控制

5.1.1客户管理

销售部各业务人员开发新客户时，应全面调查客户的规模、资信等情况，评估合作风险，并向销售部提交合作和信用评价报告，销售部根据客户整体情况评定信用等级后财务部审核，销售公司总经理审批。

客户信用等级分为有信用额度和无信用额度两级，有信用额度再分为周转额度、月度周转额度、临时周转额度三种。

5.1.2销售合同管理

5.1.2.1销售合同是应收款项追收的重要依据，开始前必须要和客户签订销售合同，并且销售合同的签订要根据公司合同管理办法相关流程进行评审。所有合同原件一律由销售部统一存入档案室进行归档管理。

对于收货印鉴和对账单确认印鉴模板则由财务部妥善保管。

5.1.2.2为了控制风险，授予信用额度的客户，必须要有保证措施。销售部可根据客户授信额度类型不同，制定切实可行的保证措施，并签订相应的保证合同，应经过销售部、订单管理部、财务部、法律事务办公室会签，最终总经理签批后签订担保合同；同时对于个人信用担保的合同应有担保人夫妻承诺书，对于公司担保的需要提供担保人的相关证件，资产担保的应该有合法有效的资产权属证明。

5.1.3对账单管理

5.1.3.1销售公司会计应及时将客户回款情况、发货情况登账，并监控应收款变动情况，对于超信用额度的应收款项，由销售公司领导批准经财务部解冻后给予发货。对于内销客户，销售出库单随车送达客户处，由客户签收后回执，财务部门依据回执作为应收款项确认的依据。

对于外销客户，根据海关发运后的报关单作为收入确认的依据。

5.1.3.2财务部每月向客户发送对账单，由销售部组织各销售责任人负责清收。

销售部获取的对账资料、还款协议、抵款协议等资料应及时交付财务部妥善保管。

5.3.3财务部门应严格按照合同控制客户的信用规模、付款方式，对于信用规模、付款

方式的变更必须经过财务部门的风险评估和审批。

5.2事中控制

5.2.1基本要求

销售部业务员应与客户保持日常的接触、沟通，及时了解客户的市场情况及资金情况，对客户的还款能力保持警惕，提前与客户就即将到期的应收款项金额、时间、方式予以确认。销售部业务员必须积极催收，及时向主管领导汇报催收进展情况和客户异动情况。

5.2.2催收原则

应收款项催收以“谁销售谁收款”的原则，催收的直接责任人为具体的销售业务员，销售业务员直属主管领导应监控督促销售经办人员积极催收，并对催收结果承担相应责任。

5.2.2法律清收

法律清收是指对催收无效的逾期应收款项所采取的法律清收手段。销售部应将 催收无效的逾期应收款项及时通报分管领导及相关部门，并根据实际情况由公司主要领导确定是否通过法律途径予以解决。凡进入法律清收的应收款项则由公司法律事务办公室门主导，其他相关部门配合。

5.2.3奖惩规定：

销售部门应将应收款项回收情况作为销售人员绩效考核和奖惩的主要指标之一，和销售人员的经济利益直接挂钩，制定相应绩效考核和奖惩政策（具体规定另行发布），以促进应收款项的清收，对清收好的个人或部门予以鼓励，对清收不好的予以追究和处罚。

5.2.4债务重组管理：

应收款项催收过程中，发生债务重组、非货币性资产交换等情形时，必须经公司总经理同意并签订双方或多方协议。相关协议必须经财务、法律事务办公室等相关负责人的审核签批。

5.2.5应收款项交接：

原则上要求应收款项收回之前，销售责任人不得调离公司。销售责任人岗位调换、离职等情况出现时，必须对其所经手的应收款项进行交接，凡销售业务人员调岗，必须先办理包括应收款项在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，仍由原责任人负责，交接清楚后，由接替者负责，部门负责人应做好监交工作。

5.2.6客户信息管理：

应收款项管理中，销售责任人应关注客户在日常经营管理中出现的一些新情况、新变化，一旦出现异常应立即向主管领导报告。异常情况通常体现在以下方面：

5.2.6.1客户频繁更换管理层、销售业务人员，公司离职人员增加；办公地点由高档向低档搬迁；

5.2.6.2经常找不到客户负责人；客户的财务人员经常性的回避；不回复电话；

5.2.6.3客户付款比过去延迟；经常超出最后期限；多次破坏付款承诺；

5.2.6.4客户的负责人发生意外；或者客户受到其他公司的法律诉讼；

5.2.6.5客户有其他的不明确赢利的投资(投机)如：股票、期货等；

5.2.6.6开出大量的期票；或发生银行退票(理由：余款不足)；或转换银行过于频繁；

5.2.6.7突然下过大的定单（远远超出所在区域的销售能力）。

当客户出现以上异常情况时，销售责任人应立即汇报，以便公司采取果断应变措施，控制发货，追收欠款，以降低应收款项的回收风险。

5.2.7预警管理：

5.2.7.1建立客户预警机制，每月20日，销售部按照区域对销售存在风险的客户进行预警，同时,销售部和财务部加强这些客户额度的管理；

5.2.7.2销售部按月对客户不良债权进行分析，对于连续3个月未达成销售目标的客户进行深入分析，通过分析对可能出现不良债权的客户进行关注；

5.8.3加强销售部与财务部的沟通，一旦出现预警的客户，财务部将直接延迟其三包、返利等的使用，通过折扣抵扣的方式以保证公司债权。

5.3事后处理

5.3.1账务处理：对于可能形成坏账的应收款项，按照国家规定的的会计政策规定计提坏账准备，并按照会计政策所规定的权限范围和审批程序进行审批。

5.3.2后续管理：计提坏账并不表明放弃权利，我们对该应收款项仍然享有主张的权利，销售部门仍然要加紧对该客户的跟踪了解，抓住一切机会保全公司财产。

5.3.3追究责任：经确定发生的各项坏账，应当由销售部门负责，由其他相关部门组织调查，查明原因明确责任，并依据公司的相关制度予以处罚。

6.附则

6.1本规定的编制、修订、废止和解释权归财务中心财务管理部。

6.2本规定自发布之日起5个工作日后生效。

7.附录：无

第三篇：应收账款管理规定

应收账款管理规定

为了加速公司资金的回收，防范经营风险，保障公司的资金安全，落实应收账款责任，特制定本规定。

一、财务部作为应收账款的核算和管理部门，具体职责： 1.负责应收账款的核算和确认。

2.负责保管销售合同文本，督促收集对账文件，回复客户对账和查询。3.每月提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，督促和检查应收账款计划的完成情况。

4.办理开具销售发票的审核，及加盖发票专用章。

二、市场部作为销售主管部门，具体职责：

1.负责对客户的信用进行管理。

2.办理销售合同及有关对账文件的审核、审批手续和文本交接。

3.建立和登记应收账款合同台账，开具销售发票。

4.按月将应收账款合同台账和财务部会计账核对。

5.核对《应收账款计划表》，落实和督促完成收款计划。

三、业务员作为应收账款的经办人，具体职责：

1.负责联系客户，与客户对账。

2.负责催收货款。

3.负责办理开具销售发票申请和办理发票交接。

四、严格执行《公司合同管理办法》，按规定流程履行职责

1.市场部应建立客户档案，做好客户的资信调查，为信用评价提供完整的科学依据。主要调查客户的品质、能力、资产、持续经营等要素，并进行综合信用评价。

2.按规定流程办理合同审批，财务部经理对合同约定的结算金额、结算方式、收款和开票约定、违约责任等条款要认真审核，严格把关。

3.依据合同建立“应收账款台账”，在收到销售合同文本时，应顺序编号，登记合同目录清单，同时填制“收款纪录单”随合同一并保存。每月末对已结清合同文本进行清理，加盖“结清”戳记后专夹保管，年末清理核对后归档保管。

4.每笔合同款收回，应及时登记“应收账款台账”和“收款记录单”，业务员及时登记“项目台账”。

5.每月末，财务部会计与销售内勤的“应收账款台账”应核对相符。如有差异，查明原因，及时解决。

6.每月定期，财务部应提供当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交市场部、销售主管，经销售内勤及相关业务员核对无误后报经总经理批准进行账款回收计划。该表由业务员签字确认，落实收款任务。

五、严格执行《公司票据管理办法》

1.开具销售发票，由业务员或客户提出申请，经销售内勤和财务会计审核后，交财务会计加盖发票专用章，按规定流程办理发票交接。

2.按合同约定开具有质保销售发票（指合同内有初验、终验的或分期付款的），一般在实际收款达90﹪时才开具全额发票。

3.一次性收取款项的销售发票，一般应根据实际收款金额开具。

六、加强应收账款的动态管理，认真分析收款纪录，及时与客户对账，督促合同款项的全部收回

1.详细纪录每笔应收账款的回收情况，每月进行应收账款分析，查明未按期收款原因，提 出解决办法。

2.必须同客户核对账目，避免管理脱节，账目混乱，责任不清。

3.根据应收账款时间提前催收，并进行每周跟踪收款的进展情况，对无法按期收款，在必 要的情况下，应要求客户做出具体承诺日期，同时回报给公司，商讨收款对策。

4.对未到期的款项，业务员应经常联系客户办理款项人员，了解客户的经营情况和资金状 况，到期进行催收。

七、制定逾期应收账款管理措施，防范经营风险，避免资金损失

1.业务员应将逾期应收账款发生的原因如实向公司汇报，每周关注跟踪回收情况，对非正 常原因发生的逾期应收账款，应提出管理措施。

2.财务部和市场部都应掌握未收回货款的真实原因，对每项逾期应收账款认真分析，制定 清收措施，落实专职清收责任人，千方百计确保此类应收账款的按期回收，防止此类应收账 款成为长期应收账款。

3.在逾期应收账款清收过程中，应保存好该笔逾期账款的项目证明，如对账单、收货证明、验收证明、传真、特快专递证明、发票签收单等。

4.对于客户已发生非正常经营或营业项目停止、财务状况恶化，应提交公司商讨，估计收 回款项的比例和可能性，决定是否采用依法清收措施。

第四篇：9应收账款管理规定

应收账款管理规定 共8页第1页 1．目的

为加快公司资金回收，减少呆坏账损失，有效控制企业应收账款规模，防范财务风险，提高应收账款周转效率，提高资金使用效率和效益，特制定本规定。2.适用范围

本规定根据财政部财企[2002]513号《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》、《内部控制基本规范》、《中国冶金科工股份有限公司应收款项管理办法》以及上级公司《应收账款管理规定》（QG/MBT CW 088-2010）等文件，结合公司实际情况制定，适用于上海一钢机电有限公司各结算部门及下属企业。3．定义

应收账款是指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收票据、其他应收款以及有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的预付账款应及时按企业会计制度规定，将原计入预付账款的金额转入其他应收款，视同于应收账款进行管理。4．管理原则

4.1 准确核算。各结算部门应根据合同和实际业务量按月确认工作量，财务部门根据结算部门提供的结算单、合同和相关资料，及时开具发票，准确确认应收账款。4.2 报表管理。财务部门应根据结算部门提供的相关结算资料，每月编制应收账款情况表，按债务单位详细反映应收账款经济事项、年初余额、本年累计应收、本年累计已收、期末余额、账龄分析等信息，并及时反馈给催收责任部门，对拖欠的应收账款提请责任部门采取相应措施及时回收。

4.3 责任制度。根据应收账款产生的原因，按照项目承揽、结算、催收一体化的原则，明确应收账款催收责任部门，并将应收账款的回收与责任部门、责任人的考核挂钩。

4.4 个人赔付制度。从08年8月1日起，凡发生应收款项坏账损失的，各部门应认真分析形成坏账的原因和责任，根据分析结果，由各级责任人和公司负责人承担坏账损失的赔偿责任。

4.4.1 相关责任人的确定

4.4.1.1 对于由合同条款原因形成无追索权而导致坏账损失的,合同签定部门签定人、合同签定部门负责人、相关会签部门负责人（涉及到相关部门的）为坏账损失的责任人而承担赔付责任。

4.4.1.2 对于因合同执行过程中收款不及时而导致坏账损失的，负责该合同项目的收款人、部门负责人为坏账损失的责任人而承担赔付责任。4.4.1.3 对于因清理客户、履行告知义务不及时或未及时发对账确认函丧失诉讼时效而导致坏账损失的，财务部门经办人、财务部门负责人、负责合同收款人及该部门负责人为坏账损失的责任人而承担赔付责任。

4.4.1.4 对于因结算、追索不及时或告知后无措施或措施不力而导致坏账损失的，结算人、追索人及部门负责人为坏账损失的责任人而承担赔付责任。

4.4.1.5 对于除上述原因以外的由于其他原因而导致坏账损失的，其相关责任人参照上述条款予以确定。

4.4.1.6 上述坏账损失如涉及多人、多部门的，要按形成坏账损失的责任大小承担相应的赔付责任，具体赔付比例将依据责任大小而予以确定。4.4.1.7 上述导致坏账损失的原因均指主观原因，对于因不可预见或不可抗力而导致坏账损失的，相关责任人不承担赔付责任，但应提供与此相关的证明资料。4.4.1.8 公司负责人具体是指公司总经理以及分管副经理。4.4.2 赔付金额

4.4.2.1 损失金额在1万元以下的（含1万），按实际损失由直接责任人和部门负责人共同承担，其中直接责任人承担损失金额的60%，部门负责人承担损失金额的40%。

4.4.2.2 损失金额在1-10万元以下的，直接责任人赔付的金额不少于1万，部门负责人赔付的金额不少于0.5万，公司负责人赔付的金额不少于0.5万。4.4.2.3 损失金额在10万元以上50万元以下的（含50万），直接责任人赔付的金额不少于2万，部门负责人赔付的金额不少于1万，公司负责人赔付的金额不少于1万。4.4.2.4 损失金额在50万元以上100万元以下的（含100万），直接责任人赔付的金额不少于3万，部门负责人赔付的金额不少于2万，公司负责人赔付的金额不少于2万。

4.4.2.5 损失金额在100万元以上的，直接责任人赔付的金额不少于5万，部门负责人赔付的金额不少于3万，公司负责人赔付的金额不少于3万。4.4.3 个人赔付金额一律以现金形式交公司财务部门入帐。

4.5 清查制度。财务部门应定期组织专人清查各项应收账款，并在责任部门的配合下与债务人核对清楚，做到债权明确，账实相符，账账相符，编制半和财务会计报告前必须按要求对应收账款取得对账确认函。

4.6 严格坏账核销制度。财务部门在清查核实的基础上，按财政部财企[2002]513号《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》的规定，对确实不能收回的应收账款，认真分析原因，按财企[2003] 233号文规定的程序，提出核销请示，并附相关资料报公司经理办公会同意后上报上级单位审批。根据上级单位的批复，由财务部门进行坏账损失账务处理和向主管税务机关申报税前扣除坏账损失。

4.6.1 坏账损失视不同情况按照以下方法确认：

4.6.1.1 债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告和破产清偿文件、注销工商登记和吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失。

4.6.1.2 债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，作为坏账损失。

4.6.1.3 涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终（中）止执行的，作为坏账损失。

4.6.1.4 逾期三年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，债务人资不抵债、连续三年亏损或连续三年停止经营，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。

4.6.1.5 逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在三年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终（中）止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。

4.6.2 清查出来的坏账损失应当按照以下程序处理：

4.6.2.1 责任部门经过取证，提出报告，阐明坏账损失的原因和事实。

4.6.2.2 责任部门在上述基础之上要分析内部责任，落实赔付责任人，提出处理意见。4.6.2.3 涉及违纪行为的,由监察室经过追查责任，提出处理意见。4.6.2.4 涉及诉讼的损失，应当委托律师出具法律意见书。

4.6.2.5 坏账损失在本公司经理办公会审批的基础上还需报上级公司审批。4.6.3 处理的坏账损失属于逾期三年应收款项的，应当实行账销案存，继续保留追索权，由责任部门继续追索。具体要求见《账销案存资产管理工作规定》。5．催收责任体系

5.1 公司分管领导，负责对公司应收账款催收工作的组织、指挥和协调工作。

5.2 财务部门是应收账款催收工作的归口管理部门，负责组织召开应收账款催收工作专题会议，分析应收账款拖欠原因，跟踪催收进度，对催收信息、催收要求上传下达。承担及时告知相关责任人有关应收账款清欠信息的责任.5.3 各部门负责人，是应收账款催收的直接责任人，对由生产经营而产生的应收账款负回收负责，应及时组织结算人员，详细分析应收账款形成的原因，采取相应的对策和措施，做好应收账款的催收工作。对于因主观原因导致应收账款坏账损失的要承担赔付责任.5.4 结算部门，应及时收集结算资料，根据合同规定按时提交结算，并将甲方确认后的相关资料及时送交财务部门。

5.5 财务部门，根据甲方确认后的相关资料，开具发票，准确核算应收账款，按时与甲方核对，按月编制应收账款情况表，报送分管领导、催收责任部门。5.6 综合办公室根据财务部门移交的证据材料，经公司领导同意并经授权后，采取发催款函、协议、诉讼等方式催收应收账款。

5.7 各部门必须支持、配合责任人做好应收账款催收工作，要从项目投标（或签订合同）开始就搜集、归档、保存各类原始资料与证据材料，用于支持项目结算和运用法律程序催收应收账款。

5.8 坏账责任。从08年8月1日起，凡发生坏账，对各级责任人和公司负责人实行个人赔付制度（见4.4条款）。属于违纪违规造成的损失，公司还将视情节轻重和数额大小对负有直接责任的主管领导和其他直接责任人员给予党纪、政纪或经济处罚，涉嫌犯罪的移交司法机关依法追究其法律责任。6．规模控制

6.1 参照上级公司下达的应收账款指标，根据实际情况，在财务预算中明确应收款项控制总目标，并分解落实到责任部门。6.2 应收账款过程控制 6.2.1 合同签约前控制

6.2.1.1 在项目跟踪阶段，经营人员必须对项目信息来源、建设背景、业主资信、项目资金来源、资格预审文件等进行充分调查和评估，并着重考虑应收账款回收的潜在风险，对项目回款风险进行初步评定，排除收款风险过高的项目。

6.2.1.2 在投标阶段，经营人员必须认真研究招标文件，充分了解公司技术、质量、工期、资金等保障能力，做好商务标。灵活掌握应收账款支付问题，谨慎承诺。既要最大限度争取中标，又要为合同谈判留有余地。

6.2.1.3 在合同谈判签约前，严格执行合同评审程序，参与谈判人员应认真推敲合同条款，坚持账款回收安全性优先原则，排除可能影响回收的潜在因素，为及时、足额收款，降低坏账风险奠定基础。

6.2.2 施工生产过程控制

6.2.2.1 预收款。按照合同约定的条款及时、足额收取项目预收款。

6.2.2.2 结算款。项目部门应及时组织相关人员根据合同约定的时间办理竣工验收、提交交工资料、结算资料报送甲方，并督促甲方在合同约定的时间内审定。应按照合同约定及时、足额收取项目结算款。

6.2.3 项目工程结算后控制

6.2.3.1 余款确认。项目工程结算后，经营部门应负责组织经营结算人员与甲方核对应收账款情况，核实应收账款余额，并取得书面确认资料。

6.2.3.2 质保金。项目负责人应做好对甲方的回访工作和项目工程保修工作，并按合同约定及时、足额回收项目工程质保金。7．应收账款清欠管理 7.1 清欠

根据谁承揽、谁结算、谁催收的原则落实清欠责任部门，采取切实可行的措施，强化清欠工作。

7.2 清欠方式 7.2.1 对清欠款，各部门必须设法取得甲方的确认资料和还款承诺书。对债务人不进行书面确认或不出具还款承诺书的,债权人单位必须以特快专递形式每半年向债务人发一次催款函并保留发函收据备案.7.2.2 根据债务人的经济状况签订还款协议，可采取一次或分次还款，也可收取银行承兑汇票。

7.2.3 对经营状况和资金状况差、回款困难的债务人可采取债务重组方式进行清欠。7.2.4 对债务人资金确实紧张，在可预见相当长的时间内无法缓解的情况下，且预计与该债务人无进一步合作的可能，由财务部门和经营部门将相关资料提交综合办公室室，由综合办公室通过法律诉讼方式进行催收。7.2.5 对破产企业，采取给什么要什么的方式力争减少坏账损失，并将债务人破产证明资料和债权仍未清偿相关资料送交财务部门，便于办理坏账核算和税前扣除工作。8．应收账款催收责任人变更管理 应收账款催收责任人因故变更，前任责任人必须办理交接手续将催收资料移交给后任责任人，并与甲方联系办理收款人员变更相关手续。遗失原始资料、延误办理应收账款催收资料、怠于搜集和整理相关资料的责任人，公司追究其相应责任。9．记录：应收账款对账确认函

QG/ZD 4.9-2011

本文件归口管理：财务核算部实施日期：

2011年10月28日 本文件编制：罗永琴 审核：金应华 批准：冷联海

QG/ZD 4.9-2011 应收账款对账确认函 致：

根据国家有关会计法规规定，本公司应与贵公司核对往来账项，下列事项出自本公司账簿，请贵公司予以核对，并将贵公司的挂账科目、挂账金额填在对应项目，如本公司记录与贵公司记录不符，请在“对账不一致的情况说明”一栏详为指正。请贵公司签字盖章后将回函寄至或传真至

电话：传真:

联系人： 地址：邮编： 本公司 挂账科目

截止日期

本公司金额

贵公司 挂账科目

贵公司 挂账金额

对账不一致的情况说明

贵公司签字（盖章）：本公司名称（盖章）日期：日期：

第五篇：应收账款管理

应收账款管理

我们发现，部分企业经营不善、甚至倒闭并不是因为没有盈利能力，而是没有重视应收账款管理。应收账款管理包括：客户档案管理和应收账款清收，目的是帮助企业实现销售利润。

一、客户档案管理

客户档案应该包括：

1、客户法律身份的确定。

2、准确有效的联系人、联系电话和地址。

3、合同、发货单证、发票、对账单、还款计划、重要的往来信函等债权凭证。

客户通常都是货款到期后才付款，有的客户只有被不断催促后才付款，还有些客户蓄意欺诈，根本无意还款。这就要求我们做好客户的甄别筛选工作，做好债权凭证的制作保管工作，尽可能防范和降低交易风险。

二、应收账款清收（包括催收和诉讼，本文仅讲述“催收”）

（一）账款难以收回的原因

强行推销，造成客户有理由拖延；服务不周沟通不畅，客户有抵触情绪；经验不足，收款技巧太差；客户经营困难，付款能力受限；有意拖欠，甚至赖账蓄意不还。

（二）常见的拖欠行为（躲、推、拖、赖）

1、联系人表示自己无权处理货款问题，但是又拒绝透露负责人的姓名和联系方式；或安排没有决策权的采购、行政人员来应付催收人员，始终难以谈到核心的账款问题。

2、以质量有瑕疵或延迟送货为由，提出不合理的金额要求冲抵货款；或者无故要求打折扣，不给于满意的折扣就不付款。

3、不断用各种借口搪塞。如：账目不清，对好账再说；老板出差了，回来后再处理；等了解清楚或者研究后再说；我们的客户没有付款给我们；资金紧张，工资都发不出来；有一笔款快收到了，收到款了就支付。

4、仅仅是口头承认欠款，既不书面确定欠款金额又不承诺还款。

5、虽然后还款计划和口头付款承诺，却从不主动兑现。

6、表示没有收到货，或者货款已经付清了。

7、软硬不吃，永远都说没有钱，甚至拒绝电话联络、拒绝见面。

（三）应收账款催收

1、开展催收前，应收集整理合同、送货单、发票、来往文件、付款记录等资料，询问业务和财务人员，全面了解债务发生的过程和详细的拖欠金额和时间，客户公司的负责人及联系方式等。

2、初次催收，应表明身份并直接提出付款要求。一般来说，在发生货款拖欠的早期，还不宜采取强硬的措施来催收，而应从维护与客户今后业务关系的角度出发，主要以沟通的、非敌对的方式进行催收。

3、催收方式上，可以灵活运用电话、传真、面访等方式。

4、催收过程中，要注意分析客户付款意愿，弄清客户拖欠的真正原因和付款能力，以此制定或调整催收策略。

根据多年的催收经验，在催收过程中除了直接跟负责人接触外，还应该以电话或实地拜访的方式，通过客户公司的业务或财务主管侧面了解该客户的经营和销售情况，是否具备付款能力。

5、催收的阶段性目标是得到付款承诺或实现回款，催收工作要紧紧围绕着这一目标。

6、如果客户拖欠货款并非因为缺乏付款能力，则需要予以高度重视，谨防出现呆坏账风险，须加大催收力度，必要时可以委托有经验的律师协助催收。