第一篇：税务局程序文件税收评估和检查业务过程的控制程序
税收评估和检查业务过程的控制程序
1．目的
保证国家税收法律、法规和规章得到正确贯彻执行，查处税收违法行为，保障税收收入的足额入库，维护税收秩序，促进依法纳税。2．范围
本程序适用于税收评估和检查业务过程的管理。3.定义
税收评估和检查业务是指对本局管辖范围内纳税人、扣缴义务人依法纳税情况的税收评估和税收检查、审计工作。4．职责
4.1 税收评估科负责对税收评估和检查业务的过程及管理方法进行策划，并对业务运作过程实施监督。
4.2 相关部门负责税收评估和检查业务过程的实施。
4.3 税收评估和检查业务实施过程的工作职责和具体要求详见《国税××分局税收评估办法》、《国税××分局增值税申报稽核评税 管理办法》和《国税××分局税务稽查工作规程》。5.工作程序 5.1过程策划
本局对税收评估和检查业务运作过程进行策划的核心是：对纳税人、扣缴义务人依法纳税情况实施评估和检查，通过评估和检查提高纳税人、扣缴义务人遵纪守法、依法纳税的素质，创造并维护良好的税收秩序，确保国家税收收入的足额入库。5.2税收综合评估 5.2.1评估对象来源
5.2.2评估对象来源分为内部信息和外部信息。
a)内部信息包括内部征管信息、上级交办、征收管理局、稽查局传来的信息以及分局预告式检查、非预告式检查、案件复查、发票协查信息等。
b)外部信息包括银行、工商、海关、公安、地税等部门反馈信息。5.2.3 税收评估科根据信息资料的来源，进行审核、分析、筛选，分“轻重缓急”制定评估计划，报经分管局长批准后由相关部门组织实施。
5.2.4 税收评估科应对已确定的评估对象，赋予评估编号。5.3 评估的实施 5.3.1 评估前的准备
a)相关部门采取微机与人工结合办法调阅评估对象的相关信息，全面了解其生产经营状况，财会制度和财务会计处理方法，熟悉相关的税收政策等，确定相应的审核、分析和评估方案。
b)税收评估的形式：采用相关信息、数据对比分析和约谈评估对象两种形式。
5.3.2 税收评估执行人员权限
a)评估对象的相关信息、数据对比分析工作可由一人完成，约谈评估对象调查须两人以上。
b)评估过程中可根据工作需要按法定程序采取调取资料、实地调查等手段，需要跨管辖区域调查的，可采取协查或函查两种方法进行。5.3.3 执行人员对评估对象在税务登记、增值税专用发票管理、纳税申报和税收检查等方面进行评估，评估结束后应制作“税收综合评估报告”,详见《国税××分局税收评估办法》。
5.3.4 对执行人员初步判明评估对象有涉嫌重大税收违法行为的，除制作“税收综合评估报告”外，还应出具“税收评估/稽核评税建议书”。5.4 评估审议
5.4.1 评估结束后,相关部门应将“综合评估报告”和“税收评估/稽核评税建议书”，连同相关评估资料提交税收评估科组织审议，审议结果形成“税收评估结论”。
5.4.2“税收评估结论”报分管局长批准后, 形成对评估对象的最终结果和处理方法。5.5增值税申报稽核评税
5.5.1稽核评税对象来源分为内部信息和外部信息。
a)内部信息包括内部征管信息、上级交办，征收管理局转办的信息。
b)外部信息包括银行、工商、海关、公安、地税等部门反馈信息。5.5.2 税收评估科根据信息资料，进行审核、分析、筛选，分“轻重缓急”制定“稽核评税计划”，报市征收管理局统一下达稽核评税编号,经分管局长批准后，由相关部门组织实施。5.6 稽核评税的实施。5.6.1稽核评税前的准备
a)相关部门采取微机与人工结合办法调阅稽核评税对象相关信息，全面了解其生产经营状况，财会制度和财务会计处理方法，熟悉相关的税收政策等，确定相应的审核、分析方案。
b)稽核评税的形式以相关信息对比分析和质询相结合。5.6.2稽核评税执行人员的权限
a)稽核评税对象的相关信息对比分析可一人独立完成，质询调查须两人以上。
b)稽核评税工作限于在税务机关内部场所进行。
c)除申报资料外，可根据需要和法定程序采取调取稽核评税对象的其他相关税收、会计财务资料，具体详见《××市国家税务局增值税申报稽核管理规程》。
5.6.3执行人员认定稽核评税对象纳税申报异常的，按下列方式进行处理：
a)纳税人有正当理由能说明申报异常原因，执行人员可建议认定为纳税申报正常户，并制作“稽核评税报告”。
b)纳税人无正当理由，但通过自查补报能够消除异常的，执行人员可建议认定为纳税申报正常户，并制作“稽核评税报告”。c)纳税人无正当理由，又未自查补报或拒不提供有关资料、不按期接受质询，致使无法正常实施稽核评税的，执行人员可建议认定为纳税申报异常户，除制作“稽核评税报告”外，同时出具“税收评估/稽核评税建议书”。5.7评税复审
稽核评税结束后,相关部门应将 “稽核评税报告”和“税收评估/稽核评税建议书”，连同相关稽核评税资料提交税收评估科组织审议并形成复审结果。5.8 稽核评税结果执行
税收评估科将复审结果确定为纳税申报异常户的经分管局长批准后，制作“增值税待查对象通知书”或“增值税待查对象特急通知书”，报市征收管理局。5.9 税务检查
5.9.1税务检查案源的管理
5.9.2 税务检查案源分为内部信息和外部信息。
a)内部信息包括上级交办、征收管理局、稽查局等转办的案件、专项检查对象、稽查局自查或复查对象、发票协查信息等。b)外部信息包括银行、工商、海关、公安、地税等部门反馈的信息和举报案源。
5.9.3 税收评估科根据案源信息，制定检查选案计划，经分管局长批准后、由相关部门组织实施。
5.9.4 税收评估科对已确定的税务检查对象，按部门和顺序赋予案件编号。
5.10 税务检查的实施 5.10.1 税务检查前的准备
相关部门采取微机与人工结合办法调阅检查对象的纳税档案，全面了解其生产经营状况，财会制度和财务会计处理方法，熟悉相关的税收政策等，确定相应的税务检查形式和方法。5.10.2税务检查人员的权限
a)实施检查时必须两人以上，应当出示税务检查证件并送达“税务检查通知书”。
b)实施税务检查时，可根据需要和法定程序采取询问、调取帐簿资料和实施检查等手段，需要跨管辖区域检查的，可采取函查或异地调查。
c)经分局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款等内容。5.10.3检查过程中，检查人员对达到立案标准的案件，应进行立案并制作“立案审批表”。
5.10.4 检查人员在检查中，应当认真填写“税务检查底稿”，责成纳税人、扣缴义务人提供有关文件和资料并注明出处。检查结束时,检查人员应将检查的情况向检查对象说明，并核对事实，听取意见。5.10.5 税务检查结束后，检查人员应制作“税务稽查报告”并将“税务稽查报告”连同“税务检查底稿”及其他检查资料，提交税收评估科组织案件审理。对查无问题的，制作“税务稽查结论”。5.11 税务案件审理
5.11.1案件审理人员在接到检查人员提交的案件资料后，应及时进行案件审理，并将初步审理结果报税收评估科案件审理工作小组讨论后形成“税务审理报告”。案件的审理应在十日内完成，但下列情况除外： a)经审理后需检查人员增补证据和资料的； b)审理过程中就有关政策问题需请示等待答复的； c)超过审理权限的重大案件需报请税务审理委员会审理的； 5.11.2案件审理中发现事实不清、证据不足或者手续不全等情况，应当通知检查人员在三日内增补。
5.11.3对重大案件，按规定应报送分局税务案件审理委员会审理定案，对达到市局审理标准的案件，还应报送市局大案要案审理委员会审理后定案。
5.11.4审理结束后，审理人员应根据审理意见制作“审理报告”和“税务处理决定书”、“税务行政处罚决定书”，需要给予行政处罚的案件还应制作“税务行政处罚事项告知书”，履行报批手续后，一并交相关部门执行。
5.11.5对构成犯罪应当移送司法机关的案件，应制作“税务违法案件移送书”，经分管局长批准后移送司法机关处理，并报市局备案。5.12 税务处理决定执行
5.12.1“税务处理决定书”、“税务行政处罚事项告知书”、“税务行政处罚决定书”由执行人员负责送达检查对象，并填制“税务文书送达回证”。文书送达分直接送达和留置送达。
5.12.2“税务处理决定书”、“税务行政处罚决定书“的监督执行。a)监督检查对象按照税务处理决定规定限期缴纳税款、滞纳金、罚款。
b)检查对象未按照税务处理决定的规定执行的，税务执行人员应按程序向其发出 “催缴税款通知书”，责令限期缴纳税款。c)对催缴无效的检查对象，税务执行人员应按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定，采取税收强制执行措施。5.12.3 税务执行人员对税务处理决定的情况应制作“税务执行报告”报部门领导审核。
5.13 税务违法案件举报管理 5.13.1 举报案件的受理：
a)范围：偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造非法提供、非法取得发票以及其他税务违法行为。
b)形式：人民来信、电话记录、来访记录或者举报人认为方便的其他形式。
5.13.2举报案件处理：举报中心接到举报后，应登记“举报信息登记表”，并制作“来信、来访处理单”，经分管局长审批后，送选案人员处理。
5.13.3举报案件挡案管理依照《全国税务机关档案管理办法》及有关规定办理。
5.13.4举报中心负责对举报案件的查办情况进行回复，并有责任对举报人、举报内容给予保护和保密，5.13.5 举报中心负责举报案件的奖励工作。6 资料的收集与装订
6.1在税收评估和检查过程中，对查有问题户实行“一案一卷”，对查无问题户实行“多案一卷”，统一编号。6.2 相关部门对已查结案件应按规定进行装订。
6.3 税收评估科对案卷进行验收，合格后移交分局办公室归档。6.4 税收评估和检查业务实施过程中形成的资料和相关记录按《记录控制程序》和《全国税务机关档案管理办法》实施管理。7 相关文件
《国税××分局税收评估管理办法》
《国税××分局增值税申报稽核评税管理办法》 《国税××分局税务稽查工作规程》 《国税××分局档案管理办法》
《××市国家税务局增值税申报稽核评税管理规程》 《监视和测量装置的控制程序》 8 记录
税收评估和检查业务涉及的所有表单（见“业务用质量记录清单”）
第二篇：税务局程序文件税务管理、税收评估和检查业务策划控制程序
税务管理、税收评估和检查业务策划控制程序目的1.1 根据税收有关法律、法规和规章的规定，对税务管理、税收评估和检查业务的运作过程进行策划，充分满足上级机关的各项要求，充分考虑纳税人的权益。
1.2 编制税务管理、税收评估和检查业务计划，确保其有效执行和实施。适用范围
适用于本局税务管理、税收评估和检查业务计划的编制、实施以及对执行情况的监控。职责
3.1办公室、人事监察科、综合业务科、税收评估科分别负责税务管理、税收评估和检查业务计划的编制，采取措施确保得以实施，并实行有效监控。
3.2管理者代表收集并确定开展策划的事项。
3.3局长负责策划事项的审批。
3.4各相关部门负责执行已批准的工作计划。工作程序
4.1策划事项的确定
4.1.1由办公室、人事监察科、综合业务科、税收评估科根据市局的要求以及税务管理、税收评估和检查业务过程中反映出的情况，结合各自的职责，提出开展策划的初步意见或课题，分解落实到各部门，同时报局领导和管理者代表。
4.1.2各部门根据工作任务和要求，发动本部门全员参加讨论，对策划提出建议报送相关科室。
4.1.3管理者代表根据各部门的意见以及税收管理、税收评估和检查过程中反映出的情况，确定开展筹划的事项，报局领导批准。
4.2税务管理、税收评估和检查业务计划的编制
4.2.1相关部门应根据分管局长确定的筹划事项，落实计划的编制。
4.2.2编制的计划，应符合下列要求：
a)应符合上级机关的要求，计划内容应便于理解和实施； b)计划的编制要及时，并确保传达到相关部门；
c)计划中应明确实施日期，有效期限，监控和考核办法等。
4.2.3对涉及面广、重要性强的事项，由分管局长牵头组织论证。
4.2.4相关部门根据论证的意见组织开展计划的修订。
4.2.5相关部门将各自的计划报分管局长审批，并根据分管局长的意见进行修订。
4.3税务管理、税收评估和检查业务计划的实施
4.3.1分管局长批准计划的实施。
4.3.2分局各部门根据计划具体落实，组织实施。
4.3.3相关部门对各自的计划进行检查、监督、协调。
4.4实施情况的验证
4.4.1相关部门对各自的计划实施情况进行验证，并对实施效果进行评价，报分管局长审阅。
4.4.2相关部门对实施效果不佳的，应分析原因，采取必要的改进措施，重新进行验证，直至符合规定。
4.4.3相关部门对实施应及时进行监控，收集数据、分析原因，当发现有不能完成计划要求的趋势时，应报告分管局长及时采取预防措施以保证策划要求的实现。
4.4.4经验证效果显著的，必要时按《文件控制程序》的要求纳入质量管理体系的范围。相关文件
《文件控制程序》
《纠正措施控制程序》质量记录
无
第三篇：税务局程序文件持续改进控制程序
持续改进控制程序目的对本局质量管理体系持续改进的过程与活动加以确定并实施管理，确保税务管理、税收评估和检查业务的工作质量的不断改善，以使我局税收执法水平及服务社会的能力得以全面提高。适用范围
本程序适用于持续改进过程的管理。职责
3.1 局长负责监督和管理持续改进的全过程，并为改进活动提供必要的人、财、物等资源。
3.2 管理者代表负责组织开展日常的持续改进活动。
3.3 各有关部门负责具体落实本部门质量管理的持续改进工作。
3.4 全体工作人员应本着高度的主人翁的责任感积极投身到本局的质量管理活动中，并有责任和义务提出质量改进的意见和建议。4 工作程序
4.1 质量体系改进的信息来源
4.1.1 来自外部的信息包括：
a）法律、法规和规章的要求；
b）上级机关的要求；
c）纳税人的要求、意见及投诉；
d)其它相关部门的反馈信息；
4.1.2 来自内部的信息包括：
a）各部门自我评价结果； b）税务管理、税收评估和检查业务运行质量状况及运行记录； c）不合格报告及过程测量结果； d）数据分析的输出； f）内审报告和管理评审输出； g）有关质量体系记录； h）工作人员的建议等。
4.2 质量改进信息的收集：
4.2.1 办公室、人事监察科、综合业务科、税收评估科负责收集、整理来自上级机关、纳税人及相关部门的信息。
4.2.2 人事监察科负责收集、整理服务质量信息。
4.2.3 管理者代表负责收集、整理有关质量管理体系运行的信息。
4.2.4 各部门负责收集、整理本部门的质量信息。
4.3 改进建议的提出与评价
4.3.1 全体工作人员根据岗位工作特点和质量活动状况，积极参与改进活动，为实现持续改进做出努力。
4.3.2 在相关部门信息的收集、整理过程中，寻找改进的机会，并把改进活动作为一项日常管理工作。
4.3.3 各部门及工作人员都应对业务过程的改善或过程的优化提出质量改进建议，包括采取改进措施建议，在没有书面建议的情况下，由部门负责人根据工作人员提出的口头建议进行记录，填写“持续改进建议表”，经提出人确认后提交管理者代表。
4.3.4 管理者代表根据提出的建议及时组织相关人员对其进行分析与评价，并报局长批准后决定：
a）采用、立即实施；
b）采用、暂缓实施；
c）未采用、待调查。
4.4 改进措施的编制与实施
4.4.1 经研究决定，“采用、立即实施”的改进建议，由管理者代表指定专人负责，编制改进措施计划，内容包括；
a）改进项目名称；
b）改进措施及活动顺序的安排；
c）实施部门和负责人；
d）完成期限及验证方法和验证人员等。
4.4.2 改进措施计划涉及到重大税务管理、税收评估和检查业务的流程、资00源配置或组织结构、人员的调整时，报局长批准后执行。
4.4.3 改进措施计划由管理者代表审核报分管局长审批后执行。
4.4.4 改进计划的实施由该项目负责人组织按改进计划的要求实施。
4.4.5 改进计划完成后，由该项目负责人通知部门领导与管理者代表（或其委托人）进行效果验证。
4.4.6 验证人员对实施效果进行验证评价，并报管理者代表确认后由综合业务科负责归档保存相关记录。
4.4.7 对成功的改进措施，需纳入质量管理体系的，按《文件控制程序》执行。
4.4.8 对决定“采用、暂缓实施”的改进建议，由管理者代表汇总后，输入管理评审。
4.4.9 对“未采用、待调查”的建议由综合业务科汇总复评后保存。
4.5 持续改进的管理
4.5.1 局领导要积极营造一个全员参与持续质量改进的良好氛围，充分发挥每一位工作人员的主动性和创造性。
4.5.2 局领导根据工作人员提出的改进建议和采用情况给予适当奖励，并作为评价工作人员的能力和业绩的主要依据之一。
4.5.3 持续改进的日常工作由综合业务科负责，并做好收集相关记录的工作。
4.6 经局长确认为：“采用、暂缓实施”的改进项目，作为新的改进目标建议，输入管理评审，可确定为下一个PDCA循环的预定改进项目。
4.7 管理评审对已实现的改进项目，通过对所产生的效益和效率的数据分析，评价改进效果。
4.8 本程序涉及的质量记录按《记录控制程序》的要求实施管理。5相关文件
《文件控制程序》
《记录控制程序》
《管理评审控制程序》
6质量记录
持续改进建议表
第四篇：27卷烟营销和专卖执法服务过程监督检查考核控制程序
青海省烟草专卖局（公司）程序文件
版本/修改状态：A/0
卷烟营销和专卖执法服务过程监督检查考核控制程序
编号：QHYC—CX—27 1 目的
规范专卖管理和卷烟销售服务过程，验证各项服务效度和满意度，为持续改进提供依据。2 适用范围
本程序适用于省局（公司）专卖管理和卷烟销售服务运行过程的监督检查考核的管理和控制。3 职责
3.1 省局（公司）分管局长负责监督专卖管理和卷烟销售服务过程监视和测量的控制。3.2人事劳资处是本程序的归口管理部门。负责对卷烟销售服务的质量与能力进行抽查和监督。4 工作程序
4.1 卷烟营销服务的监督检查考核
4.1.1 卷烟销售服务监督检查的内容和依据：内容包括工作业绩指标、工作能力指标、工作态度指标和学习成长指标四个方面；依据国家有关法律、法规、规章和有关烟草行业的政策，以及省局（公司）绩效考核办法，按照规定和标准进行检验。4.1.2 卷烟销售服务监督检查的实施：制定、季度、月度工作计划，作为绩效考核依据；每季度末，由人事劳资处组织专卖部门对销售服务人员进行评分；每季度初，由人事劳资处将销售服务人员考核成绩提交绩效薪酬委员会研究确定，通报考核结果，并提出下季度工作绩效目标要求。
4.1.3 卷烟销售监督检查中出现的不合格的处置，执行《不合格品（服务）控制程序》。4.2 专卖管理服务监督检查考核
4.2.1 专卖监督管理处制定《专卖行政执法服务标准》，经部门负责人审核，省局（公司）分管局长批准，作为对专卖管理服务质量检查考核的依据。
4.2.2 国家局（总公司）、省局（公司）与烟草专卖有关的法律、法规文件、实施条例、实施细则、行为规范、服务规范等。4.2.3 省局（公司）下达的工作考核目标等。4.2.4 专卖管理服务监视和测量的范围
对专卖管理部门开展为卷烟零售户或消费者提供法律服务、行政许可审批以及开青海省烟草专卖局（公司）程序文件
版本/修改状态：A/0
展市场检查、办理违法案件的服务的过程与结果是否符合《专卖行政执法服务标准》以及行政执法合法性、国家主管部门、零售户的认可程度。4.2.5 专卖管理服务监视测量的实施
4.2.5.1 专卖监督管理处应制定考核办法，明确对专卖管理服务过程监督检查的内容、时间、频次及执行人员，并组织实施，结果纳入绩效考核。
4.2.5.2 专卖监督管理处应通过对专卖执法人员书面考试、检查执法程序和案件办理程序、对客户满意度进行测量等方式进行服务质量的监视测量。
a)每年至少一次对专卖执法队伍进行考核，主要内容包括：满足顾客和法律法规要求的重要性；质量方针、目标的理解和实现；职责的履行与权限的运用；
b)对专卖执法程序、案件办理程序以及提供给烟草制品(卷烟)零售户的法律服务和许可证件进行抽查；
c)每年至少一次对烟草制品(卷烟)零售户开展满意度抽样调查，走访市场，听取意见，对卷烟零售户的满意度进行监视，搜集和掌握专卖管理服务的质量与能力信息，并进行分析。
4.2.5.3 对专卖管理服务的质量和能力，依据《专卖行政执法服务标准》及相关的法律法规进行自检，发现不规范的服务应进行纠正，具体执行《不合格品（服务）控制程序》。
4.2.5.4 对专卖管理服务的质量进行监视测量后，检查执行人员应出具《检查考核报告》，并将《检查考核报告》报部门负责人及分管领导。4.3 监督检查考核记录
人事劳资处及有关部门，应保存对卷烟销售、专卖管理服务质量监督检查的各种记录，执行《记录控制程序》。
4.6 卷烟销售、专卖管理服务不符合的处理
监督检查过程中发现的卷烟销售、专卖管理服务不符合要求的，执行《不合 格品（服务）控制程序》。5 相关文件
5.1《省局（公司）绩效考核办法》及补充规定 5.2《专卖行政执法服务标准》 5.3《记录控制程序》 青海省烟草专卖局（公司）程序文件
版本/修改状态：A/0
5.4《不合格品（服务）控制程序》 6 记录
6.1《检查考核报告》 6.2《员工考核表》 7 流程图
青海省烟草专卖局（公司）程序文件
版本/修改状态：A/0
流程类别： 管理流程 卷烟营销和专卖执法服务过程监督检查考核 QHYC—LC—27流程编码： 控制流程图 受控状态：A/0上级领导/分管局长主控部门/人事劳资处编制：审批：相关部门/卷烟营销和专卖执法部门1 开始2制定监督检查考核办法3制定监督检查考核计划4实施监督检查考核 5服务质量自查7转入不合格品（服务）控制程序6发现不合格服务8整改落实NO9跟踪验证YES10记录保存11结束KZD质量控制点WJ引用文件JL过程记录BG 报告
第五篇：GSV文件：保安工作的评估和审核程序
COP-017 A/0
保安工作的评估和审核程序
1.目的
为更好地改进保安工作，达到持续改进的目的，特制定本程序以定期评审外包保安系统的运作。
2.适用范围
适用于本公司对外部保安工作的评审
3.程序
3.1运作评审程序
3.1.1保安队长主持每日召集所有保安员开会，总结一天厂内安全情况。
3.1.2安全经理主持每周召开一次会议，总结一周内所发生的安全异常情况，并作出后期改善计划。
3.1.3每季度需由安全办对保安、船务仓库采访车间进行C-TPAT相关要求执行效果进行检查。
3.1.3.1制定审查计划，包括审查人、审查范围、审查时间等 3.1.3.2按照审查计划进行审查，并对照C-TPAT要求进行一一检查，并记录不符合项目。3.1.3.3由安全办主持召开总结会，讲述审核发现及建议改善方案，并要求责任单位限期改善，由安全办验证改善效果。
3.1.4每半年由安全委员会主持召集各相关部门人员召开安全评审会议，总结该半年内所发生的安全异常情况，并作出后期改善计划。
3.1.5所有的总结会议及会议记录均需保存至少一个月以上。3.2突击审查程序
3.2.1每月需由安全办组织一次突击审查
3.2.2安全办在突击审查前不可通知各部门，审查人可是安全办主管一人也可由其指定其它人一起进行审查，然后再对保安、船务、仓库、车间等区域进行C-TPAT相关要求执行效果进行检查并记录。
3.2.3召开总结会议对突击审查中发现问题进行通报，并要求责任单位限期改善，并由安全办验证改善效果。3.3改善计划程序
3.3.1工厂范围内发生的所有安全异常及事故，必须由安全专员负责对问题进行原因分析，并制定纠正措施，以及措施实施后的效果验证。
3.3.2所有制定的改善措施计划必须提交安全委员会审核。
4.对保安公司的评价
4.1通过工厂推行反恐体系以来,观察发现:保安公司的保安员都服从工厂反恐体系运作，素质在反恐安全方面符合美国海关C-TPAT的要求。
4.2把保安公司列为合格供应商之一，见合格供应商一览表。
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