第一篇:案件风险防控柜面业务试题1
案件风险防控柜面业务试题
一、单选题(20个)
1.个人储蓄存款业务在开户与续存时的受理、审核环节的风险表现哪一个说法是正确的?(A)A.无证件开户 B.存款“实名制” C.客户识别 D.活期存款
2.下列对公存款业务在存款时哪一个是主要风险点?(A)A.现金清点 B.收款不入账 C.资金来源不合法 D.现金数额不符
3.下列哪一个叙述挂失与换折的风险表现是正确的?(D)A.授权审核 B.密码挂失
C.申请资料 D.他人解挂补折(单、卡)或支取 4.下列哪一个是抹账与冲账的主要风险点?(A)
A.抹账与冲账的真实性 B.抹账套取重空 C.授权复核 D.修改密码
5.查询、冻结、扣划的风险表现哪一个是正确的?(D)
A.资金扣划 B.执法文书公函 C.执法人员身份 D.利用查询、冻结(解冻)、扣划转支资金。6.提入票据复核与入账的风险表现是哪一个?(D)A.退票 B.票据入账 C.提入票据复核 D.插入、调换不是提入交换的票据
7.下列哪一个是行(社)内往来风险的防控措施?(A)
A.对未达账款进行延伸核查 B.未达账款 C.交易时间差 D.错帐冲正或者摸账 8.下列哪一个是账务核对的风险防控措施?(A)
A.对账资料要归档保管、专人负责,防止毁损丢失、被偷换、篡改。
B.资料档案归对账人员保管
C.对账内容防止毁损丢失、被偷换、篡改 D.对账频率专人负责
9.下列哪一个是募股的主要风险点?(A)
A.股金吸纳 B.股东信息录入 C.密码设置 D.股金证打印
10.修改客户信息风险的防控措施是哪一个?(D)A.客户身份识别 B.申请资料 C.授权复核 D.对修改客户信息业务检查
11.印章刻制的风险防控措施是哪一个?(D)A.生产厂家的选择 B.印章质量的刻制 C.印章刻制、审批手续的管理 D.建立印章集中统一申请、刻制制度 12.印押的使用风险表现是哪一个?(C)
A.不及时更换印章日期 B.密押机密码管理制度不完善 C.公章擅自带离工作场所使用,并未入库保管 D.印押使用范围、种类管理制度不清晰 13.重要空白凭证使用的风险表现是哪一个?(D)
A.凭证号与使用顺序号 B.使用程序 C.外来重要凭证 D.跳号使用、私自滞留重要空白凭证、有价单证 14.重要空白凭证领用与保管的风险防控措施是哪一个?(A)
A.领用、保管专人负责,并定期进行岗位轮换 B.领用手续及时登记 C.入库、保管与交接清楚 15.下列哪一个是柜员卡使用与保管的风险表现?(A)A.随意放置、他人保管、使用B.卡实物未及时入屉库管理。C.卡密码更换不及时 D.临时离岗未及时锁频 16.尾箱核对的风险防控措施是哪一个?(C)
A.限制柜员尾箱现金额度 B.抵(质)押物权证入库保管。C.柜员不得私自借用现金,保证尾箱账账、账款相符。17.尾箱保管与入库的风险表现是哪一个?(C)
A.柜员临时离岗尾箱未入库B.出入库人员管库员未登记 C.柜员离开岗位未将现金、凭证、印章等人箱上锁保管 18.柜员卡发放的风险表现是哪一个?(C)
A.柜员卡发放对象是授权员 B.柜员卡权限控制不合理 C.非柜员或正式员工持有柜员卡
19.重要空白凭证销毁风险的防控措施是哪一个?(D)
A.作废凭证保管未及时登记、清点销毁。B.凭证销毁应信用社网点负责人到场监督。C.使用停用、作废的重空凭证,办理吸收股金、存款。D.停用的重要空白凭证或有价单证,集中收缴、清点、核对、销毁。
20.印章停用和销毁的风险表现是哪一个?(C)
A.印章的停用入库保管,不得随意放置或丢弃 B.印章的销毁必须有上缴部门批准。
C.停止使用的印、押未及时收缴,使用该印章办理业务。D.停用的印、押,应及时封存、上缴业务主管部门。
二、多项选择题
1.印、押的运输的风险表现是哪几个?(A B)A.印章、密押机运输,采取公交车、出租车等交通工具进行运输,或通过邮寄、托运等方式运输,造成遗失、被盗或失密。
B.重要印章专用运输车搭乘无关人员及捎带其他物品,或运输途中擅离职守,导致印章、密押机丢失。
C.银行印、押必须按照重要物品的运输要求实行专车运输,严禁邮寄、托运。
D.对运输时间、地点、和路线要严格保密,押运车辆不得搭乘无关人员和捎带其他物品。2.下列哪些属于重要空白凭证(ABCDEF)A.存单 B.存折 C.存款证明、D.存款开户证明 E.汇票 F.银行卡、3.柜员卡分为(A D)
A.操作卡 B.借记卡 C.贷记卡 D.授权卡 4.尾箱核对的风险表现是(A B)
A.违反现金管理和财务管理规定,用白条、发票、已签发的股金证、应收账款等抵库。
B.尾箱现金账款不符,柜员利用假币调换现金尾箱中的真币,或直挪用、盗用尾箱现金。
C.柜员之间不得私自借用现金,必须通过现金调拨程序调缴现金,保证尾箱现金账账、账款相符。
D.每日营业终了,主管或指定专人对柜员尾箱卡把核对现金,对整把现金进行翻查,并逐份清点重要空白凭证。5.个人储蓄开户与续存环节风险表现有哪几个(ABC)
A.无证件开户 B.证件不符或代理开户 C.假证件开户 D.批量开户
6.下列哪些是对公存款开户与续存开户资料审查、管理环节的风险防控措施(C D)A.同一单位在同一网点以同一证明文件,开立多个一般账户、专用账户。
B.同一单位在同一网点,频繁开户、销户,并办理与开户单位经营状况不相符的大额资金往来。
C.认真审核并换人复查单位开户资料的完整性、真实性、合规性。
D.对无证、假证、证件不符、资料不全,代理手续不完善的,信用社要拒绝办理相关业务。
7.下列挂失、换折与修改客户信息业务的主要风险点是?(ABCDEF)
A.客户身份识别 B.授权审核 C.解挂操作 D.预留印鉴挂失 E.密码挂失 F.挂失取现、销户 8.下列哪些是提出票据录入与交换风险表现?(A B)
A.信用社工作人员采用无票据或伪造票据手段,向人民银行交换系统中录入虚假信息,配合外部人员作案。
B.票据交换员利用工作之便,与他行人员相互勾结,在交换给他行的提出票据中,插入、调换经过伪造、变造的票据。
C.录入、复核与交换岗位必须分设,落实“四项制度”。D.票据交换在交换行营业场所办理,执行双方签收手续。9.内部账务核对的风险防控措施是?(A B)
A.要严格设立记账、对账岗位、执行双人对账、换人对账等对账风险控制措施,严防“一手清”。
B.执行柜员尾箱每日现金、实物“三碰库”和对账制度。C.记账、对账人员相互兼岗、混岗、业务“一手清”。D.打击内部不法人员利用对账人员单方面核对余额或发生额挪用、侵占资金行为。
10.外部对账发送对账单对账风险防控措施是?(ABCD)
A.信用社与重要客户应事先进行对账约定,明确对账方 式、对账人、对账时间等条款,规范对账工作。
B.余额对账单应采取统一格式、换岗打印输出,打印输出人员不对账,对账人员不得打印输出对账单;需手工填制的对账单必须经会计主管签字审核后发出。
C.余额对账单必须采取指定人专送、寄送等正规渠道送达,严禁由非对账人员及无关人员捎带、转交。
D.回持的对账单必须由专人收存、审核、主管复核,加盖印鉴的对账回持,必须折角核对无误后,注明收回日期。
三、判断题
1、押运员未将尾箱送人柜台区,或柜员在运钞车未到达前将尾箱送出柜台区等候是尾箱保管与入库风险表现。(√)
2、业务印章在未启用期间,印模、密押的编码规则必须严格 按规定加盖本机构公章或机构负责人及保管人签章后封存,入库妥善保管是印、押的领取与保管防控措施(√)
3、违规在重要空白凭证上盖业务印章和经办人名章,造成案 件隐患是重要空白凭证使用风险表现(√)
4、挂失代理人手续不全或他人使用虚假、伪造身份证件假冒 客户办理挂失是挂失、换折与修改客户信息业务防控措施。(×)
5、复核、授权人对抹帐或冲账业务的真实性、合规性审查把 关不严、不细、致使复核、授权控制环节流于形式,造成经 办人员侵占、挪用客户或信用社资金是抹账、冲账业务的风 险表现。(√)
6、工作人员与被执行人员串通,不按规定向有权机关提供真 实信息,向被执行人员通风报信或故意拖延,协助客户转移 资金是查询、冻结、扣划业务的防控措施(×)
7、同一单位在同一网点,或信用社工作人员与外部人员勾结,频繁开户、销户,并办理与开户单位经营状况不相符的大额 资金往来。是对公业务开户与续存开户资料审查、管理环节 的防控措施(×)
8、银行(信用社)经办人员在办理由于要素等原因而退票的 本行票据时,可以将款项转入其他账户,侵占资金。(×)
9、办理社内往来业务,记账、对账、授权岗位应严格分开、相互制约,不得混岗操作;并加强“四项制度“的落实。是 案件风险防控措施(√)。
10、记账、对账人员可以相互兼岗、混岗、业务也可以“一 手清”(×)
四、名词解释
1、重要空白凭证:是指经银行或单位(个人)填写金额并签章后即具有支付效力的未签发空白凭证。
2、柜员卡:是指银行业务人员在银行业务系统办理业务时所必须持有的、表明其登录业务系统后,在权限范围内进行业务操作及授权的磁卡或IC卡。
3、逻辑尾箱:是指在银行综合业务处理系统分配给各个机构、8 各个柜员的用于记载现金、重要白凭证及有价单证等实物数量的电子虚拟箱。
4、抹账、冲账:统称错帐调整,是信用社内部对记载错误的账务进行取消、纠正、调整的行为
5、对公存款:是机关、团体、部队、企事业单位和其他组织、个体工商户将货币资金存任银行,并可以随时或者按约定时间支取款项的一种信用行为,是银行对存款单位的负债。
6、个人储蓄:是指自然人以本人的名义将属于其所有的人民币或者外币存入银行机构,银行机构开具存折、存单或者银行卡等作为凭证,个人凭存折、存单或者银行卡等支取存款本金和利息,银行机构按照规定支付本金和利息的活动。
7、同城票据交换:亦称票据清算,一般指同一城市(或区域)各金融机构对相互代收、代付的票据,按照规定时间和要求,通过票据集中交换,并清算资金的一种活动
8、行(社)内往来:是中小金融机构本级与上级或下级分支机构之间,发生支付结算业务或内部资金调拨而引起的资金往来业务。
9、账务核对:是指在会计核算中,为保证账簿记录真实、正确、可靠,账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。包括银行内部账务核对及银 银、银企、银行与个人等外部对账工作。
10、股金:股金又称股本金,是指投资者按照企业章程或合 同、协议的约定,实际投入中小金融机构的资本化货币
五、简答题
1、简述尾箱限额管理的防控措施?
(1)上级管理部门应按网点、柜员实际业务现金需求量核定合理库存限额。
(2)网点、柜员应确保在核定限额内使用、保管现金,对超限额部分及时上缴,特别是做好节假日超限额现金的上缴。(3)上级业务管理和稽核部门应加强尾箱、库存限额执行情况的检查,防止案件的发生。
2、简述印、押的使用的风险表现?
(1)公章未经批准擅自使用,带离工作场所,未入库保管。
(2)银行(信用社)工作人员盗用印章。
(3)银行(信用社)工作人员超权限、超范围使用印章,或有意错盖。
(4)印章日期与交易日期不一致,为作案时间制造假象。(5)密押机编押、核押规则或密码泄漏。
3、什么是有价单证主要包括哪些?
答:包括代理发行和认购债券、旅行支票、定额存单、定额汇票、定额本票、各类债券以及印有固定面值金额的其他有价单证等。
4个人储蓄业务支取与销户客户证件审核的风险表现是什么?
答:客户利用经办人员的疏忽或与其特殊关系,对需提 供身份证件的支取、销户业务,不提供证件或使用无效、伪造身份证件进行支取、销户或违规代理支、取销户。
5、对公存款业务凭证出售的风险表现是什么?
答:(1)不法分子利用与信用社工作人员熟悉等条件,在 没有证件或手续不完备的情况下申请购买支票;
(2)不法分子利用偏远信用社技术落后的漏洞,或工作人员利用熟悉客户资料的条件,用伪造的印鉴、证件申购重要空白凭证,为挪用、侵占客户、信用社资金作准备;(3)不法分子利用企业财会人员变更之机,冒充企业财会人员向银行申购重要空白凭证,经办人员未经核对,即出售支票等凭证,经不法分子挪用、侵占单位账户资金提供可乘之机。
6、银企对账的风险表现是什么?:
答:银企对账制度不落实,不及时或不签、少签对账单;签发虚假对账单掩盖犯罪事实;私刻印鉴代替企业对账;收回的对账单未验印或验印流于形式,造成虚假对账;工作人员为完成对账单回收率,用熟悉关系让存款单位财务人员在空白对账单上加盖预留印鉴。
7、抹账、冲账业务主要风险点有哪些?
答:(1)抹账、冲账的真实性。(2)抹账、冲账必须经会计主管审核、授权。(3)抹帐时间差。(4)客户要求抹帐。
8、票据受理与审核的风险防控措施有哪些? 答:(1)柜面受理人员要认真核对客户账户信息或经办人身份,认真核对收款人的账号、户名。(2)经办人员受理业务时,应认真审核票据的真伪,按照制度规定审验、核对票据是否符合有关规定。
9、提入票据复核与入账的风险表现有哪些?
答:(1)银行(信用社)工作人员在票据入账时,延迟入账、改变账号与户名,或故意错录信息,截留侵占资金。(2)信用社工作人员采用无票据或伪造票据手段,虚构提入票据,付出款项,侵占资金。(3)票据交换员利用工作之便,在交换拿回的票据中,插入、调换经过伪造或变造的票据,非法达到使用资金目的。
10、募股的风险防控措施有哪些?
答:(1)加强宣传,对增资扩股等重要事项的信息进行披 露与公告,防止非法人员假冒中小金融机构名义非法吸收股金。
(2)严禁逆程序办理人股手续,认真审查申请人身份、入股资格及入股投资金来源。
(3)加强股金证的管理,对作废的股金证按规定处理,及 时销毁。空白股金证不得加盖印章;严禁员工冒看留存空白或作废股金证。
(4)人股手续与协议签署必须在营业场所由本人办理。
六、论述题
(一)论述防范对账环节的风险?
1、实行手工签发对账单的,严格执行换人复核制度,避免不签、漏签、错签等现象;系统打印对账单的,未经批准不得补制。
2、严格执行对账人、记账人相分离制度。
3、严格按对账频率实行上门对账。
4、对异常账户实行上门对账。
5、会计主管认真履行对账工作的管理职责,确保银企对账全面、准确、及时。
6、对收回的对账单严格进行折角验印;核对人在对账单上签章证明,明确责任。风险虚假对账单及时采取措施,确保客户资金安全。对账时对账户余额及本对账期内账户明细一并核对并由客户确认签章。
(二)论述防范凭证对外出售风险?
1、严格对公结算账户有关管理规定,企事业单位账户开立成功后,方可向存款单位出售支票。
2、认真核对企业经办人身份,发现异常迹象,要与企业进行核实确认,在办理相关手续。
3、严格控制单位账户支票等重要空白凭证的领购数量。单位持空白凭证过多时,不再受理申购业务。管理监督部门要定期检查单位申购和使用重要空白凭证的情况,发现异常,要及时与开户单位进行核对。
4、严禁银行(信用社)工作人员代企业领购重要空白凭证,建立和规范有关领购登记(具体时间等)、签字确认手续,检查人员对照视频进行检索查对。
(三)论述防范存款查询、冻结(解冻)、扣划业务风险?
1、严格执行查询、冻结(解冻)、扣划的有关规定。对 通知书、法律文书、公函及执法人员的证件等证明资料的真伪进行严格审查,必要时要向执法人员所在单位核实执法人身份,防止不法分子冒充有权机关人员进行诈骗。
2、查询、冻结(解冻)、扣划等重要法律文书资料和执法人员身份证复印件应作永久保管资料,妥善保管,做到调阅有登记,归档要及时。
3、扣划时必须将资金转入有权机关指定账户。检查监督检查部门要重点核实实际扣划与执法部门部门扣划通知书指定账户是否一致,防止银行(信用社)工作人员通过扣划交易防止工作人员通过扣划交易侵占客户资金。
(四)论述防范同城票据提入与入账风险?
1.交换人员、录入人员、记账人员岗位要严格分社,严格授权,形成有效制约。
2.规范流程,票据交换要严格执行双方签收手续。3.会计主管或业务主管每日必须对同城业务进行核对,提出、提入金额要与票据勾对,并检查、记载业务系统的运行异常情况。
4.加强与人民银行、其他商业银行和客户的对账,严格执行对账制度,及时跟踪未达账项并妥善处理。
(五)论述印、押的领取与保管风险表现:
(1)、一人领用印、押,或非相关人员捎回,领用人员趁机留取印模。(2)、印、押、证保管责任人相互制约不到位,随意将印押交他人保管。
(3)、一人同时接触印、押、证,或同时持有单位公章、法人代表及财务负责人名章或将行政公章带离工作场所。
(4)、印章、印模保管不善被盗用,印、押遗失或被盗,未及时查明原因和采取相应的补救措施,形成重大风险。
(5)、柜员临时离岗未按规定收章入箱管理或将印章交他人代为使用或代为保管。
(六)论述尾箱核对防控措施
(1)严禁以白条、发票、已签发股金证、应收账款等充抵库款。
(2)柜员之间不得私自借用现金,必须通过现金调拨程序调缴现金,保证尾箱现金账账、账款相符。
(3)每日营业终了,主管或指定专人对柜员尾箱卡把核对现金,对整把现金进行翻查,并逐份清点重要空白凭证。
(4)各级管理部门及负责人要定期对柜员尾箱进行全面核查。检查时须打印当日柜员交易流水,逐笔确认存款冲正、大额取款和上解现金等业务的真实性。在监控围内对现金、重要空白凭证、抵(质)押物品权证进行全面清、核对,确保账账、账实相符。对长短款等情况必须深入追踪,查明原因。
(七)论述柜员卡使用与保管环节的风险表现
(1)将柜员卡、授权卡随意放置或交与其他员工代为保 管、使用,使之成为“公用卡”,被不法分子利用,进行非法操作。
(2)授权柜员未履职,以业务繁忙为由,直接将授权密码告诉被授权柜员,或授权柜员在进行业务授权时,不对业务真实性进行认真核对,造成制约失控,违法操作未被及时发现,使犯罪得逞。
(3)柜员卡密码长期不换,密码输入操作不采取隐蔽措施,致使密码泄露,被不法分子盗取,形成隐患。
(4)营业期间,柜员登录后临时离开岗位,不退出操作界面,造成其他人员趁机进入业务系统,非法操作。
(5)利用其他柜员身份违规办理业务;(6)柜员私办业务,空存实取或套取重空
(八)论述支取与销户客户证件审核业务处理风险表现
(1)工作人员利用工作之便,窃取客户账户信息,私自、内外勾结或听从领导授意,违规对客户账户进行操作,私自支取款项。
(2)工作人员私自对挂失、冻结、质押或睡眠账户办理支取销户,侵占客户资金。
(3)转账支取时,工作人员误导客户在空白取款凭证上先签字并填好相关信息,系统交易录入时,蒙蔽客户,将款项转入自己所掌握账户。
(4)工作人员采取空库方式频繁办理大额当日存入、次 日支取业务,套取信用社利息。
(5)工作人员对客户提前支取的存单,支付客户本息后,不进行账务处理或账务处理完毕后抹账,待存单到期后再实际办理支付,套取信用社利息。
(九)论述对公存款业务开户与续存环节开户资料审查、管理的防控措施
(1)认真审核并换人复查单位开户资料的完整性、真实性、合规性。
(2)对无证、假证、证件不符、资料不全,代理手续不完善的,信用社要拒绝办理相关业务,对行为可疑的和领导授意办理、抵制无效的应及时报告,并留存记录。
(3)禁止信用社工作人员代理客户开户及办理相关业务;委托第三方开户的应严格审查,必须出具法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件,以及授权经办人的身份证件。
(4)严格执行验资账户预留印鉴相关规定,原则上预留所有出资人的印鉴。只预留部分出资人印鉴的,应由未预留印鉴出资人出具书面授权或证明。
(5)妥善保管开户单位预留的印鉴卡片,严格执行管用分离及交接制度。已转入久悬未取专户的印鉴卡片,应单独抽出、专夹保管。
(6)信用社工作人员办理单位银行结算账户时,要与开 户单位确定至少2名热线验证人员,并在热线验证函上注明联系人员姓名、性别、联系方式等,开户单位联系人发生变化时要及时更新。
(十)简述行(社)内往来的风险
(一)向上级机构缴存资金,或由上级机构下解资金时,单边记账,截留资金。
(二)记账员单边记账,通过凭空记账手段,虚增(减)社内往来资金,套取资金,转入个人或单位账户。
(三)信用社经办人员伪造对账单或编制虚假未达账项调节表,是往来科目月末余额为零,掩盖侵占社内往来资金。
(四)信用社经办人员伪造、克隆社内往来对账单,掩盖侵占社内往来资金行为
(五)客户提交支票(系统内)时,声称急用款项,经与出票(社)联系,确认该客户账户资金余额足额后,受理信用社违规提前入账,并为客户办理款项支取业务,待支票划回出票社时,该账户款项已被出票人恶意转移,套取资金。
七、案例风析 案例1:
一、基本情况
2009年7月2 9日,S市商业银行在监管机构组织开展的案 丰大排查活动中,发现该行营业部主任F利用私刻客户印章、代买支票、伪造对账单等手段,在2004年11月至2 008 年8月期间累计挪用开户单位资金 1.62亿元,至案发日仍有5500万元没归还。
二、主要作案手段
(一)指使本单位内部人员冒用客户名义购买转账支票,私刻客户财务公章和负责人章,违规代替客户办理转账业务。F挪客户资金的主要手段之一,就是指使本单位内部人员L,假借为大客户服务的名义,先从前台购买支票,交F加盖私刻的客户单位的财务公章和负责人的印章。并填写相应的金额后,再到前办理转账业务并取走回单,从而完成这一冒名转账行为。
(二)伪造银行对账单和回单,与企业虚假对账。F挪用客户资金后,为防止事情败露,又采取了如下掩盖手段:一是制作假对账单交与企业对账。具体过程是:在银企对账时,该营业部业务人员从本行核心系统打印真实对账单并加盖业务公章后,不是通知客户到前台领取对账单,而是直接交给F,F将事先伪造假对账单与真对账单掉包互换后再交给该业务人员,由该业员交与企业进行对账,从而造成企业账目上保持银企对账相符的假象。二是伪造假回单交回银行使银企对账相符。企业进行对账后,由银行业务人员将对账回单交给F,F又将原核心系统印出的对账单回加盖私刻的企业印章后交由业务人员送回前台存档。从而造成该营业部存档的对账单始终显示银企对账相符的假象,致使此案件长时间末被发现。
(三)伪造假利息清单,提供给企业入账。F挪用客户单位 资金后,伪造企业计息凭证,用于企业记账。经核实,企业的计息凭证与银行的计息金额不一致,系F伪造所致。
三、案发原因
(一)公司治理长期不到位,内控和风险管理混乱。T市商业银行2005年设立了“三会一层”的组织架构,职责不清、议事规则不健全,决策层、管理层、监督层履职缺位、制衡 效的问题突出。班子成员之间不团结,缺乏向心力,造成经营管理混乱、内部控制薄弱和风险管理松懈的局面,这是该案的根本原因。
(二)制度执行力弱化,内控制度形同虚设。F通过购买转账支票、私刻印章的手殷挪用客户资金,顺利地避开了多项规章度的约束,这就充分反映出该行内控制度执行力弱化的问题,加之对账制度的重大缺陷,未按照监管要求集中对账,而是由本部门自行对账,这就为F提供了制度上的漏洞。
(三)用人严重失察,道德风险诱发案件风险。T市商业银 行在员工管理过程中,忽视对重要岗位人员思想动态、不良行为,尤其是直系亲属有关情况的监督排查,如对F的配偶有经商行为就没有引起高度关注。而且在对全行的干部交流过程中,因F休假等原因,末能及时交流,致使其违规行为一直能暴露。在历年员工考核中,偏重对经营效益的评比,而忽视对员各方面、多角度的考核评价,对可能诱发案件风 险的各种异常行为一直末能察觉。案例2:【案例分析】
G省F市S区农村信用联社赖某涉嫌挪用资金案
(一)案件基本情况
2009年2月26日,S区农村信用联社对清算中心联行结算会计赖某实施强制休假。27日接岗会计员日结时,发现联行结算账户“大同城代收户”与实际票据交换数据不符,差额巨大。经核查,赖某在2006年8月至2008年2月,利用其任联社清算中心联行结算会计之便,通过虚增大同城票据交换科目下的内部账户(大同代收户、大同城退票户、大同城次日户)的借方发生额,制造虚假资金来源,然后编制进账单转入其在S联社各网点开立的个人账户,共挪用联行资金177笔,金额2200万元,挪用资金主要用于赌博、投资和炒股。经查,该联社没有制定清算中心操作流程和账务处理相关制度,业务操作缺乏制度规范,且犯罪嫌疑人在联社清算中心任职近十年未曾轮岗。
(二)分析案件形成的原因
答:1.内控制度不完善。没有制定清算中心操作流程和账务处理相关制度,业务操作缺乏制度规范。
2.复核岗位把关不严。复核人员复核业务有章不循,作案嫌疑人多次手工私制联行转账凭证、进账单,或加盖私制业务印章,未严格审核就加盖复核印章,并未对上日业务逐笔核对。
3.没有严格落实对账制度。如果严格执行换人对账是可以及 时发现该账户余额与真实结算业务不符。但由于在嫌疑人作案期间没有换人对账,才使其有机可乘。
4.没有严格落实“四项制度”。该联社虽有岗位轮换和强制休假相关制度,但是“四项制度,执行严重不力,犯罪嫌疑人在联社清算中心同一岗位工作近十年未曾调整,最终酿成案件。
5.联社监督检查不到位。该联社清算中心财会科、稽核监督部门没有将退票、改账、冲账、平账等特殊业务和过渡科目的差额勾对制度落实情况列入监查重点和必查内容。案例3:
X省M联社营业部职工鲁某侵占资金案
一、案件基本情况
2008 年3 月4 日,某省甲联社营业部职工鲁某利用委派会计转授权 之机,盗用甲联社营业部在S 商业银行开户印鉴,到S 商业银行私自购买现金支票,并在现金支票上加盖开户印鉴,于2008 年3 月9 日私自填制购买是现金支票,到S 商业银行支取现金50 万元携款外逃。案发后,鲁某于2008 年4 月22 日被公安机关抓获归案。
二、技术与制度分析
(一)印鉴管理存在重大漏洞。本案中,该营业部在银行预留印鉴未按岗位制约的原则分管,而全部由委派会计一人保管,鲁某正式利用委派会计转授权的机会,私购现金支票,并盗盖预留印鉴,从而轻易支取存放同业款项资金。
(二)未坚持对账管理制度。鲁某于2008年3月9日到S 商业银行私自取于2008 年3 月9 日私自填制购买是现金支票,并加盖预留印鉴,从而轻易支取存放同业款项资金。
(三)稽核工作不深入。
(四)对重点人员排查控制管理不利。
三、该案暴露出该联社内控管理薄弱、制度执行不力风险排查和管理不到位等问题,更揭示出印章管理的严重危害,尤其是偷盖、冒用、私刻印章等行为具有瞬时性、隐蔽性特征。因此,必须建立严格的印章保管使用制度,强化印鉴的管理,严格实行平行交接制度,在后续检查中要将印押保管,使用情况列为重点,起到有效的防控作用。
第二篇:柜面业务风险防控及成因
浅谈 行柜面业务风险成因及其防控
操作风险的提出虽由来已久,但一直作为“其它”风险而被所考虑,直到2004年巴塞尔协议Ⅱ创造性的提出了操作风险的重要性,将操作风险作为与市场风险、信用风险并列的三大风险之一。巴塞尔协议委员会将操作风险定义为:由于内部程序的不力或过失,人员或系统问题和外部事件所造成损失的风险,这一定义将法律风险包含在内,但排除了策略风险和信誉风险。这个定义有以下几个特点:
1、关注内部操作,内部操作常常就是银行及其员工的作为或不作为,银行能够也应该对其施加影响;
2、重视概念中的过程导向;
3、人员和人员失误起着决定性作用,但人员失误不包括由于个人利益和知识不足的失误;
4、外部事件是指自然、政治或军事事件,技术设施的缺陷,以及法律、税收和监管方面的变化;
5、内部控制系统具有重要的作用。
银行柜面业务风险作为操作风险的重要组成部分,本文将以巴塞尔协议委员会对操作风险的定义为准则,结合兰溪合行柜面业务差错现状,分析兰溪合行柜面业务的风险成因,并提出相关防控建议。
一、兰溪合行2015年柜面业务差错概况
2015年,全行共办理会计业务624.15万笔,平均差错率为1.03‰,较2014年上升。从各个月份来看,全行会计业务办理总量较为稳定,但差错率波动较大,呈现出较大的不稳定性,从而影响了兰溪合行的整体差错率水平。
(一)兰溪合行全年各项业务持续稳健发展
兰溪合行全年全行共办理会计业务624.15万笔,较2014年增加了7.03个百分点。从全年来看,各项业务量依然呈现季节性特征,即2015年春节前后一月到三月份达到业务高峰,全行共办理业务笔数分别达到59.32、57.60和60.02万笔,而往常的淡季月份,即六到十一月份全行业务总量均保持在46万笔上下。整体而言,全行业务总量基本稳定,各项业务持续稳健发展。
(二)柜面业务差错率呈现不稳定性特征
从全行整体来看,业务差错率呈现出明显的波动性,与业务总量的稳健发展趋势存在较大的背离,说明全行柜面业务差错率存在着极大的不稳定性,尤其是在处于业务淡季的八到十月份,其平均差错率反而上升并达到顶峰。
(三)柜面业务差错率集中度较高
据相关数据统计显示,2015年全行发生差错涉及相关经办人员251人,发出差错通知单约7964笔,平均差错量为31笔/人,但差错量最多的前二十名以及前十名人员差错量显著高于平均水平。据计算,差错量最多的前二十名人员差错量之和占总差错笔数的20.316%,差错量最多的前十名人员差错量之和占总差错笔数的10.597%。
(四)三大类型业务差错屡见不鲜
业务差错的防范旨在规避潜在风险的发生,其中,票据结算类、存取款业务及特殊业务三大类型业务差错常常蕴含着较大的风险,需要经办人员严防避错,但就2015各月份的业务差错情况而言,三大类型业务差错屡见不鲜。票据结算类常见差错主要有违规转移票据权利和受理无效票据,存取款业务差错主要有客户填写凭证要素与电脑打印信息不符、无折存款使用免填单等,特殊业务差错主要有挂失手续不规范、法院查询、冻结解冻、扣划业务不规范、抹账处理不规范等几类,基于相关数据的可获得性,我们将部分业务类型差错笔数统计如下。
二、柜面业务风险成因分析
银行柜面业务风险是指银行网点为客户办理账户开户、销户、现金存取、特殊业务、支付结算等业务过程中,由于风险控制失效,使银行或客户资金遭受损失的风险,是银行操作风险的主要领域。柜面业务风险是客观存在的,因而不可避免,但我们可以通过严谨、合规的业务操作来降低风险发生的可能性,其中最直接而有效的方式就是降低乃至规避业务差错,以保护合行自身的利益和信誉。基于兰溪合行2015年柜面业务差错现状,并以巴塞尔委员会对操作风险的定义为准则,我们认为兰溪合行柜面业务风险产生的原因主要有以下几个方面。
1、风险意识淡薄,合规操作的理念未成型。兰溪合行在柜面业务淡季时差错率反而有所反弹甚至达到顶峰的事实,虽存在事后监督中心加强严格审核的因素,也从侧面反映出柜面人员风险意识淡薄,合规操作理念未深入人心。部分柜员在业务淡季时反而降低了警惕性,麻痹大意,要素审核不仔细,还有部分员工甚至明知是差错,并且能够及时整改,却以“麻烦”、“不严重”、“最多告知”的侥幸心理放任业务差错的发生,从而提高了潜在风险发生的概率。大小写金额不符或不规范,支票出票日期错误,无折存款户名或金额有误等这种由要素审核不仔细或审核流于形式的不作为,在业务流程中缺乏自身对差错的防控意识,不重视过程导向的重要性,其归根结底还是在于相关人员风险意识淡薄,合规理念不深厚,从而最终导致人员的失误,造成风险产生,损害合行利益和信誉。例如,如2015年5月15日,某支行受理出票人甲,收款人乙的转账支票,支票大写金额为8308.48元,客户账转出8380.48元与支票金额不符。
分析:根据《票据法》第57条之规定:“付款人及其代理付款人以恶意或者有重大过失付款的,应当自行承担责任”。若银行未及时发现差错而受理了无效票据,一旦形成法律纠纷,付款或代理付款银行将承担全部损失,易使银行陷入经济纠纷的漩涡,埋下较大的风险隐患。
2、业务素质不强,学业务的意愿不够。由于银行系统优化较快,制度更新较多,随着新业务不断推出,柜面人员因年龄、教育程度、接受能力等诸多方面的因素,出现良莠不齐的局面,而新职工又不熟悉流程规章,对特殊业务操作掌握不够,形成因不知而犯错。柜面业务差错率集中度较高,在一定程度上也说明了这一点。例如:2015年6月25日某支行办理财政局非税收入汇缴专户-罚没款专户现金缴款业务,金额为37500元,未通过中间业务菜单入账。
分析:中间业务给金额机构创造收益的同时,也会带来潜在的风险,这种风险可能并没有在会计报告上反映出来。根据《商业银行内部控制指引》之八十九条规定:“商业银行应当对代理资金支付进行审查和管理,按照代理协议的约定办理资金划转手续。”银行未按代理协议流程办理,容易造成代理资金被挤占挪用,形成风险资产。
3、责任心不强,细心度不高。责任心不强,细心度不高,一般是伴随着风险意识不强,合规理念不深厚而存在。柜员在受理票证时,未仔细严格审查票证要素,以习惯代替制度;记账时,也只简单查看相关要素,或仅凭记忆经验进行操作;复核时,简单参照票证背面打印信息,未尽要素审核的责任;授权时,只停留于屏幕或票证表面,甚至流于形式,形成因“粗心大意而犯错”。例如:2015年11月4日,某支行营业部办理转账业务,客户填写的付款人(为另一客户)账号与实际转出账号不符。2015年10月25日,某支行柜员办理改密业务,客户填写账号为有效账号,但柜员将另一账号进行了改密。
分析: 原始凭证是银行记账的重要依据,柜员必须核对相关要素的一致性,合规性后方可入账。临柜中很多柜员一拿到凭证就马上记账,之后也不复核,这就很容易造成差错,轻者影响客户资金使用,重者银行将承担相应的责任,从而严重影响银行声誉。所以柜员对所受理的每一笔业务的类型、审查的要素、账务处理的程序等都要作出明确判断,按规定操作,这样才能减少继而杜绝此类差错的发生。
4、内控氛围欠佳,内控机制还不完善。兰溪合行不论在员工思想意识上,还是在相关制度建立和完善上,都缺乏形成良好内控氛围的因素,随着运用电子计算机进行综合业务处理,电子银行等的广泛应用、推广,使柜面业务程序发生了很大变化,相应的内控机制也有待进一步完善。
三、提高柜面业务风险防控力的几点建议 基于本文从柜面业务差错角度分析业务风险产生的原因,下面我们将从降低柜面业务差错率的角度对提高柜面业务风险防控水平提出如下几点建议。
(一)加强业务综合培训,提高防范风险的能力
1、要加强临柜人员对《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》和《浙江省农村金融机构综合业务系统操行规程》等法律法规、基本制度文件、操作规程,服务制度规范的学习,必须做到对新业务、新制度、新办法等应知应会。对手工流程进行实际的、完整的、严格的重点培训,并强化对业务的风险提示。对新职工进行业务培训的同时,要全面揭示风险点所在。通过不断努力,加强内部控制,提高风险防范意识和管理水平。
2、通过晨会、周会以及会计主管例会解决实际操作中的问题。在工作中我们发现,柜面人员尤其是新员工对银行账务核算内容、原理不能很好掌握,学习业务只是硬性记忆操作码,风险点不能全面掌握。同时,由于制度的宽泛性,很难对每笔业务做出详细规定,员工在执行中特别是遇到比较特殊的业务,会有无可适从之感,针对业务中的一些难点疑点,我们可以在晨会、周会,会计主管例会中提出,通过讨论交流,找出解决实际问题的措施。
(二)强化人为因素操作风险的控制和防范
1、针对违规操作风险特点,风险管理应从产生的原因、分布的人群,采取针对性措施实施有效管理,杜绝违规型操作风险的发生。首先加强员工压力管理和情绪管理,做好绩效考评、劳动考核方式的解释工作,不断提高考评考核制度的科学性。其次,深入了解柜员思想动态并引导柜员办理业务时形成良好的操作习惯,对自己经办的业务要细心,对接收会计凭证审核要做到速度快、要素全、质量高,在处理账务前把凭证要素审核齐全。在核对日终流水时进行换人勾对,对会计凭证进行再审核,这样能有效防止出现缺少短缺及要素不全等差错。
2、建立业务量、核算质量长效考核机制。对业务量大,核算水平较高的柜员进行物质和精神奖励,反之,进行经济处罚和扣减违规积分。处罚标准要适当,太高致难以承受会造成柜员心理负担,影响工作积极性,处罚标准过低,又不能起到震慑作用。只有措施到位了,降低会计凭证差错率的目标才能逐步实现。
3、建立柜面岗位责任制度,将各员工每日查出的差错与薪酬考核及绩效挂钩,增强员工的工作责任心,不能因追求业务量而忽视柜面风险。同时要加大执行检查力度,对违反规章操作行为进行处罚。
(三)严格流程管理,加强执行力度
1、严格业务流程管理,切实发挥流程管控作用。特别在实行综合柜员制和单收单付制后,要真正发挥其中交易受理、记账、复核等业务流程对风险的管控作用。对开办的新业务,应制度先行,建立风险管理策略。
2、要加强授权管理,发挥授权在交易过程中的监督和防控作用。在实行授权交易过程中,授权业务要切实做到认真审核凭证要素、如实核对屏幕输入内容及入账的打印信息。但事实上,在事后监督过程中发现的重大差错,大部分都有授权人,往往是经手人越多的业务反而越容易形成差错,说明授权流于形式,从而完全丧失了授权的意义所在。因此,为筑稳“第二道防线”,还必须加强授权管理。
3、要充分发挥网点主管对重要业务再审核的中坚作用。一般来说,大额和重点交易的凭证都需要分级授权审批,网点主管应在审批和上报审批环节中强化对交易关联凭证的审核,发挥凭证上交前最后“过滤器”作用。
(四)加快应用信息技术系统建立和完善
建立和完善先进的业务处理系统和综合管理系统,提升风险管理的信息化水平,实现事前不相容岗位的制约、实时交易控制、实时业务监测、深度数据分析。结合风险预警系统,对产生的预警项目进行风险定位和评估,有效提高风险的事后监督效能。
(五)加快内部控制机制的完善
制度是约束柜员违规操作的强有力工具。首先要创造良好的内控氛围,成立由一把手牵头的各种专业和兼职的内控组织,加强对内部控制工作的领导,增强整体控制能力。通过创造一个良好的有利于开展内控工作的环境,充分调动所有员工的工作积极性,使之全身心地投入工作。要注重培育员工共同的企业价值观,使全体员工自觉规范自己的行为,为开展柜面业务风险内部控制酿造良好的人文控制环境。其次,要建立、完善柜面业务风险内部控制机制。随着兰溪合行运用电子计算机进行综合业务处理,电子银行等的广泛应用、推广,使柜面业务程序发生了很大变化。由于管理的滞后和改革中的问题探索需要一定的时间,一些新业务还没有制定出完善的工作程序和制度规范,在柜面业务处理中一些新情况、新问题的出现等都要求我们不断完善柜面业务内部控制机制,从而在制度上减少柜面业务差错的发生。
第三篇:案件风险防控试题
睢县农村信用合作联社案件风险防控考试试题
(考试时间90分钟,满分100分)
一、填空(总分30分,每空2分)
1.流动性风险是指银行无力为()和()提供融资或变现资产而造成损失或资不抵债的风险。
2.银行全面风险管理过程包括()()()()()
3.《巴塞尔新资本协议》为商业银行提供了()()()三种风险经济资本计量方法。
4.风险的基本构成要素()()()5.银行自身的行政公章及法定代表人印章必须()并实行()
二、多选题(总分20分,每题2分.选多、选少、不选均不得分。)
1、下列关于银行业的描述正确的有()
A.高风险行业B经营风险、管控风险、承担风险损失C获取风险收益D风险管理能力是银行的核心竞争力
2、属于银行三大主要风险的是()A声誉风险 B国家风险 C法律风险 D信用风险E市场风险 F操作风险 G流动性风险 H战略风险
3、银行全面风险管理的五大体系包括()A组织体系 B岗位职责体系 C业务和管理流程体系 D工具体系 E考评奖惩体系
弟1页/(共6页)
4、目前中小金融机构在公司治理方面存在的主要问题有()A股权结构不合理扭曲经营行为B产权主体缺位造成内部人控制 C缺乏可持续发展的经营战略D风险控制、经营能力普遍不强
5、银行内部控制的目标是()
A确保国家法律规定和银行内部规章制度的贯彻执行 B确保银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现 C确保风险管理体系的有效性
D确保业务纪律、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整 E确保投资者利益最大化
6、良好内部控制机制的一般特征包括()A有效性B审慎性C全面性D及时性 E独立性 F逻辑性
7、银行内部控制的五大要素包括()A内部控制环境 B风险识别与评估 C内部控制措施 D信息交流与反馈 E监督评价与纠正 F考核激励与惩罚
8、员工行为管理的主要内容包括()
A坚持从严治行,对违规违纪行为果断进行处理,坚决铲除违规土壤 B加强对员工行为的关注,制定员工异常行为排查管理方法,通过“听、看、谈、报、防、查”等方式提高排查效果
C加强对员工日常行为的管理,建立重点员工关注档案,进行跟踪管理,做好员工工作时间之外的行为监督。D增强员工的自我保护意识
弟2页/(共6页)
E加强员工的自我学习
9、良好的职业操守包括()
A诚实信用B守法合规C专业胜任 D勤勉尽职
E保守秘密 F公平竞争 G抵制违规
10、中小金融机构的案件责任追究应遵循以下原则()A教育惩罚相结合B一案四问责C上追两级
D依据要充分E处理要公平F处理轻重要适度
三、简答题(总分20分,每题10分)
1、合同文本的填写应当符合哪些要求?
2、贷款收归环节的风险表现形式主要有哪些?
第3页/共6页
四、案例分析题(总分30分)Z县农村信用联社K分社员工冒名贷款案 案件基本情况 2006年,Z县农村信用联社在开展案件专项治理自查工作中,发现所辖K分社主任刘某和信贷员姚某与社会人员毛某、罗某等人内外勾结,在2002年1月至2005年9月,通过假冒名方式发放农户小额信用贷款187笔,骗取信用社贷款资金145万元。(注:K分社处于偏僻地区,长期以来一直是3人社)请结合法律法规及省联社相关制度,分析案件形成原因,提出防范措施,并作点评。第4页/共6页
弟5页/(共6页)弟6页/(共6页)
第四篇:保险公司柜面风险防控
关键岗位风险防控的心得体会
保险公司是经营风险的金融行业,合规经营是保险公司稳健运行的内在要求,也是防范金融案件的基本前提。柜面的操作风险包含的范围非常广泛,每个业务流程上的操作员都是一个微小的风险点,操作风险涉及保险公司各条线、各部门,覆盖保险业务的每一个环节,渗透到公司每一个员工。其中柜面业务是保险公司经营中风险案件的高发部位,如果在治理中出现偏差,风险隐患将无处不在。柜面业务操作风险控制不好,就可能带来声誉影响、管理影响和发展影响。
在公司柜面工作的这些时间内,我发现对于风险管控还是存在的一些可以提高的地方。首先,公司目前的风险防控,完全以历史数据为依据来进行操作风险与内部控制自我评估;对曾经通过操作风险与内部控制自我评估判断出来的柜面操作风险一直不变的认定下去;对于全员风险识别报告不加专业分析就用于操作风险与内部控制自我评估。我觉得,要及时识别、控制柜面操作风险,需要有一支专业的柜面操作风险管理队伍,运用专业的管理工具进行有效的、科学的管理。目前,我们已经有了比较完善的风险防控手段(制度约束、岗位制约、授权管理、事后稽核、检查、审计、岗位轮换和委派主管制度等),我个人总结了下,使柜面操作风险防控手段运用更加有效应当采用的方法:依靠而不依赖IT技术发展柜面操作风险防控手段;适应经济发展变化适时调整柜面操作风险防控手段;根据关键风险指标变动灵活运用柜面操作风险防控手段;充分发挥流程控制在柜面操作风险防控中的作用。目前我们已经有部分柜面业务转移到后台集中处理,减少风险分布范围;将业务处理流程分散到前、后台多个岗位处理,分散柜面操作风险。通过柜面业务流程再造来达到转移、分散、降低柜面操作风险的目的。保险公司应当建立以专门的、自上而下的柜面操作风险管理部门为主线条,由各级柜面管理相关部门组成管理网络的柜面操作风险管理架构。通过运用科学的方法,动态的识别和评估柜面操作风险。依靠IT技术优势和柜面操作风险防控手段的有机组合,运用流程管理的理念,实现对柜面操作风险稳定、高效的防控。
其次,要加强员工的业务知识学习。要适应保险行业的快速发展,我们每一位员工必须时刻保持知识的更新,加强自身的业务知识学习和能力培养。虽然现在柜面业务操作越来越简单化,但是业务本身的风险点并没有简化,反而,随着业务的不断发展,各种事件的频繁发生,柜面的风险越来越多样化,这也要求每位柜面员工熟知每笔业务的风险点在哪里,我们需要在哪些环节对风险进行防控,对我们每一位员工提出的要求越来越高、越来越细。
任何操作风险都是人的行为造成的,而人的行为要受到制度约束和文化的熏陶。要从根本上控制和减少操作风险,形成操作风险防范的长效管理机制,有效降低柜面操作风险,必须从内到外,从制度、个人意识方面双管齐下,才能使我行的各项业务在持续、健康的环境和条件下稳健提升。
第五篇:柜面风险防控心得
柜面风险防控心得
银行业是一个特殊的行业,合规经营是其稳健运行的最根本要求。银行柜面每一个业务流程上的一个细微的风险点没有把控好,都将对业务治理、风险管理以及银行的发展带来不良后果。因此,做好银行柜面业务的风险防控工作,是银行业务发展中刻不容缓的事情。
首先,要建立良好的风险防控意识,加强柜面工作人员的管理。柜面工作人员必须积极主动养成合规的思想习惯,并努力将之付诸行动。要加强对柜面工作人员的思想政治教育,深入开展各种不安定因素的排查化解工作。明确柜面工作人员各个岗位之间的职责,并建立相应的职责分离制度,加强岗位之间的相互监督和制约.其次,要加强员工的业务知识学习。要适应银行业的快速发展,我们每一位员工必须时刻保持知识的更新,加强自身的业务知识学习和能力培养。虽然现在柜面业务操作越来越简单化,但是业务本身的风险点并没有简化,反而,随着银行业务的不断发展,各种案件的频繁发生,柜面的风险越来越多样化,这也要求每位柜面员工熟知每笔业务的风险点在哪里,我们需要在哪些环节对风险进行防控,对我们每一位员工提出的要求越来越高、越来越细。任何操作风险都是人的行为造成的,而人的行为要受到制度约束和文化的熏陶。要从根本上控制和减少操作风险,形成操作风险防范的长效管理机制,有效降低柜面操作风险,必须从内到外,从制度、个人意识方面双管齐下,才能使我行的各项业务在持续、健康的环境和条件下稳健提升。