xx市国家税务局关于纳税服务岗责体系和业务规范的探讨1

第一篇：xx市国家税务局关于纳税服务岗责体系和业务规范的探讨1

xx市国家税务局关于纳税服务 岗责体系和业务规范的探讨

随着税收信息化建设的不断发展，税源专业化管理已是迫在眉睫，这对当前的税收管理理念、税收征管模式甚至是税务机关内部机构设臵、等无疑会产生一定的影响。新形势下，基层纳税服务部门处在处理具体税收业务、建立和谐征纳关系的税收征管第一线，将面临最直接的冲击。如何建立合理的纳税服务岗责体系，以适应税收信息化建设的要求，是当前基层税务机关所要思考的问题。

一、优化纳税服务面临的“困境”

在当前的税收征管模式下，我们总是将具体的税收业务看作最基本的税收管理单元，强调业务的部门管理，强调部门的归口管理，所导致的问题一是部门之间界限清晰，缺乏有效沟通协作，许多基本的税收管理活动不断重复，而职责交叉部分却事无人管或名管实不管，管理的效率低下；二是管理层次过多，办税程序复杂，经常出现税务人员疲于应付而纳税人也无所适从的情况，在这种情况下优化服务成为一句“空话”。

近几年来，尽管我局在简化办税程序、提高办税效率、优化纳税服务方面作了不少工作，也取得了一定的成绩，但

提高办税效率，急纳税人之所急，对纳税服务科而言也只能停留在口头上。

二、健全纳税服务岗责体系的基本思路

实行税源专业化管理后基层纳税服务科的岗责体系并不是对现有岗责体系的全面革新，而是向着提高优化纳税服务的目标继续前进，是对现有岗责体系中存在弊端的革除和不足的弥补。在明确以上要求的基础上，结合现有的岗责体系及征管实际情况，我们对纳税服务的岗责体系可以作出如下思考：

（一）以规范税收业务为基础建立岗责体系 规范税收业务是建立合理完善的岗责体系的基础。规范税收业务就是按依法治税的原则，依据税收法律法规的规定重新定义业务操作的程序和要求；就是按精简高效的原则减少业务处理的流转环节，提高业务处理的效率；就是按统一规范的原则建立一套在全市范围内普遍适用的业务操作规程。这与当前所倡导的税收管理科学化、精细化的思路也是一致的，只有在规范的前提下，才能进一步的科学化、精细化。

在各县市征管格局不统一的情况下，规范税收业务一是要对各县市与税收法律法规、总局、省局有关规定不相符的土办法、土政策进行全面清理，以求从制度上进行全省税收业务的规范统一；二是综合考虑客观存在的管理差异，跨越

部门管理的界限，统一各项税收业务的操作要求、操作流程、操作时限等基本事项，以求从细节着手进行规范；三是在坚持规范执法的前提下，对可以简化的办税程序坚决简化、对无须审批的事项取消审批制、对需要审批的简化审批程序，以求从提高效率的角度进行规范。

（二）以“流程再造”思想为指导优化岗责体系

2011年，晋中市国税局率先在全省范围内实施了新一轮税源专业化管理的征管改革，税源专业化管理是在信息技术的支撑下转变管理思路，提高管理效率的一个行之有效的办法。在税源专业化管理使得信息管理、集中管理成为可能的情况下，借鉴“流程再造”的管理理念，调整部门职能、重组税收业务、优化业务流程，以流程为导向定岗定责，强调岗位的合理设臵、强调职责的明确界定、强调流程的简明流畅，实现税收管理形态由传统职能导向型向现代流程导向型的逐步转变，进一步提高税收征管的质效，降低纳税人的办税成本。

一是分解业务，优化岗责。对原来贯穿在咨询受理、发票管理、申报征收、税源监控、纳税评估、税务稽查等各环节中的业务流程，进行整理归并、优化简化，忽略一些不常发生的管理活动，把税收业务流程抽象为受理、调查、核批、评估、检查、执行等几个基本单元，组成受理－调查－核批由纳税服务科来完成，对评估－检查－执行由纳税评估部门

和稽查部门来完成。在每个环节设立一个或多个岗位，将类似的业务处理环节归并到一个岗位或几个不同的岗位，通过岗位之间的合理衔接完成业务处理的全过程。

二是整合窗口，统一受理。将纳税人需要找税务机关办理的全部事项集中到办税服务厅进行受理核批，将办税服务厅从税务登记、申报征收、发票管理、税务文书的受理，扩充到及文书的受理、调查、核批全程办理，使办税服务厅既是受理纳税人申请启动的税收业务流程的起点，也是纳税人办理各项税收业务流程的终点。凡纳税人提出申请、资料齐全、符合要求的，办税服务厅均应受理，所有后续的调查、审核、审批事项通过岗责设定，在办税服务厅内部进行流转，消除纳税人找税务机关办事多头跑、资料反复报、办事难、办事慢的弊端。

在办税服务厅归并窗口职能，撤消原来按业务设臵的专业窗口，设立全功能的综合服务窗口，实现“大一窗”管理，取消按业务设臵的窗口，同时在岗责的设臵上建立统一的办税服务岗，各岗位人员均可以受理所有办税事项。在需要调查审批的后续环节上，明确各岗位各环节业务办理的时限、要求，确保窗口受理的事项能在规定的期限内办理完毕。对需要核批的事项，统一转调查岗进行调查审批，在内部审批环节严格按受理、调查、审批三个层次进行处理。

三是一次调查，数据共享。在税收调查环节将原来根据

不同业务展开的调查全部归并到一起进行，这主要是指对从办税服务厅文书受理环节传递过来的，依纳税人申请事项展开的调查，同时，依基层税务机关本身行政职能展开的日常催报催缴也归并到该环节。

各调查事项凡能一次调查完毕的，决不分开进行；凡已有调查数据的，决不重复调查。对设立税务登记、变更税务登记、资格认定等需要在事后进行的调查，将纳税人的税种登记、一般纳税人资格认定、供票资格认定、个体定额核定等基础信息一并采集，尽量减少下户调查的次数，彻底解决多头进户、重复检查的问题。

四是单项业务，独立设岗。在当前基层税务机关内部机构设臵不能完全按“流程再造”进行调整的情况下，“流程再造”的思想并不能适用于所有的税收业务。对一些必须按部门职能设臵、无需流转的业务工作，如税收会计、重点税源分析等，或者业务性强、需要专职进行的重要工作，如出口退税业务受理、征管质量考核等可以考虑设臵单独岗位进行处理，以确保岗责体系在专业化管理的前提下有所创新，又不脱离当前的税收管理实际情况。

三、落实税收岗责体系的配套措施

岗责体系最终要落实到实际工作中去，并与税收管理中客观存在的不足发生碰撞，为确保岗责体系的顺利实施，并按数据大集中的要求对税收管理工作有所促进，我们必须在

同时建立实施岗责体系的良好内部环境。

（一）要加强培训提高人员素质

管理的本质是人的素质问题，在当前的税收管理中，突出表现在税收信息化对人员素质的要求总是与实际情况存在着差距，这种差距反映在三个方面，一是业务的管理已经在随着信息化的要求不断调整，而部分人员仍在坚守过去税收管理的老思维、老方法、老套路，对新的管理方式不信任、不理解、不接受；二是信息系统严格的业务流程和数据逻辑与税务人员偏低的计算机操作水平之间的差距，导致在应用中错误数据、垃圾数据等问题层出不穷；三是信息系统没有被得到充分的运用，对税收管理的支持作用发挥有限，信息化建设的高投入与低产出不成比例。

在新形势下，为建立一支适应税收信息化发展需要，素质过硬的人才队伍，我们必须加强培训工作：一是在税收信息化程度不断提高的形势下，对税务人员开展岗前培训，使其适应不断变化的管理模式；二是对税务人员开展信息系统的操作培训，细致地讲解各税收业务的操作流程，操作要求，并根据软件的升级换版及时开展升级培训，使其能熟练地操作信息系统，能充分地运用信息系统来辅助业务处理；三是有意识的培养大量及通业务又懂操作的中间型人才，满足不同岗位对人员综合素质的要求。

（二）要强调岗位考核确保落实

实行岗位考核是落实岗责体系的重要形式。岗责不能落到实处，原因无非是两个方面，一是岗责的设定脱离实际情况，难以执行；二是缺乏有效监督考核，岗责体系流于形式。后者是我们在落实岗责体系中经常遇到的问题。

加强对岗责的考核，可以考虑从以下几个方面进行：一是在岗责体系中，我们除了要详细说明各岗的职责、规程，同时也应对工作要求、工作时限等重要考核因素进行说明；二是在岗责体系中加入岗位考核部分，引入考核机制，将考核从业务考核细化部门考核，从部门考核细化到岗位考核，从岗位考核落实到对责任人的考核；三是将岗位考核与征管质量考核、执法责任考核有机的结合起来，实行全面考核、综合考核，减少考核的次数，强调考核的质量；四是将岗位考核与工作绩效挂钩，实施奖惩，杜绝干与不干一个样、干好干坏一个样的现象，端正岗位人员的工作态度，加强岗位人员的工作责任感。

二〇一一年十一月

第二篇：纳税服务分科室岗责范文

办公室：

发挥办税服务厅面对面的宣传职能，向纳税人现场宣传相关涉税事宜； 发挥12366服务热线的自动语音与人工服务相结合的宣传优势，打造听得见的纳税服务；

发挥国税网站的强大宣传功能，快捷、高效地开展税法宣传。

明确新闻发布的单位、对象、时限等，对税收法律、政策规定、涉税案件、重大事项、税收收入等情况及时进行宣传和发布。

按照考核指标确定的量化标准,充分利用信息化手段及指标数据分析，按期对纳税服务情况进行考核和评定。

积极参与社会评价，将服务质量回访、满意度调查、第三方调查等结果，按照占比计入质效考核成绩。

3.不断扩大纳税服务监督面，将内、外监督评价结果引入考核评价体系。加强与财政、公安、工商、质监、海关、银行等部门的合作，通过联席会议、信息互换协作，推进各部门信息共享和业务协同，为纳税人提供更加便利快捷的服务。加强与新闻部门的密切联系，及时宣传纳税服务工作。

1.集成相关科技、智力资源，引导和支持人才、资金等创新要素向纳税服务领域倾斜。

2.加强知识更新培训，确保人员创新知识不断得到充实。

3.将创新工作与考核挂钩，增加考核比重，保障各级创新工作有序开展。4.设立服务工作创新奖，对做出突出贡献的同志在精神上给予鼓励，在物质上给予适当奖励，激发创新潜力，增强参与创新工作的积极性。

1.深化网上咨询、网上公开、网上申报、网上认证、网上审批、表单下载、调查测评、税企沟通、投诉举报等服务功能，为纳税人提供实时零距离服务。2.建立界面友好、内容翔实、全省统一、各地特色互补的全国一流网站平台，进一步拓展和完善网站功能，实现税法宣传、纳税咨询、办税服务和权益保护、在线咨询、意见建议在线收集、投诉举报在线受理等。

3.在巩固和完善电话语音报税、网上报税、银行网点申报等申报方式的基础上，逐步统一全省电子申报软件，为网上办税提供技术支持，降低纳税人网上办税费用。

4.积极推进“网上办税服务厅”建设，实现税务登记、抄报税、购买发票、行政许可等涉税事项的网上办理。

5.推进纳税服务热线、税务网站、办税服务厅之间的服务功能整合和互动，逐步将各类纳税服务事项整合到统一的平台进行管理，适时、无偿提供纳税人使用；并逐步实现纳税服务平台与税收征管、办公自动化等税收管理系统信息资源共享。

充分发挥新闻媒体的宣传主阵地作用，在积极做好对税收政策法规、纳税人 权利义务等内容进行社会宣传的同时，定期开展纳税服务制度、措施、办法、典型事例、依法诚信纳税典型等内容的宣传。

法规政策科：

定期将税收法规和税收政策整理发布，及时告知党政领导、有关部门和纳税人。建立政策法规电子知识库，方便纳税人查询。

围绕宣传主题，确定宣传重点，集中开展税收宣传月活动。

明确行政许可、资格认定及审批的相关服务规定，解决工作脱节和纳税人多头找、频繁跑等问题，提高纳税人办理行政许可、资格认定及审批的质量和效率。

充分发挥广播、电视、报纸等新闻媒体的宣传主阵地作用，定期开展对税收工作动态、先进事迹、纳税人关注的焦点、难点问题、阶段性重点工作等的宣传，增强税法宣传的社会效果。

人事教育科：

明确十佳办税服务厅、纳税服务标兵等的评定标准、产生程序及方式，营造积极向上的工作氛围，提升国税部门形象。

1.按照总局机构改革及纳税服务职能的要求，逐级建立纳税服务机构。将税收服务的职责和要求细化到税收工作的各个环节，明确各级、各部门的纳税服务职责。

2.建立党组统一领导、纳税服务部门组织协调、其他部门具体配合的纳税服务领导小组，确保各部门、各环节服务工作统筹协调、运转顺畅。

1.根据纳税服务工作的业务量大小或AB角零缺位等需求，适度增配纳税服务岗位人员，优化人员结构。将办税服务厅、12366热线作为培养锻炼干部的窗口，将新招录公务员定期安排到纳税服务岗位进行轮岗学习锻炼，提高实践工作能力。在符合国家法律、法规和总局有关规定的前提下，通过劳务中介机构、编外派遣等方式充实纳税服务工作人员，并规范和加强对外聘人员的后续管理。

2.将纳税服务培训工作纳入系统教育培训整体计划，分层次、分类型逐年开展。

3.将纳税服务岗位确定为培养锻炼干部、提升综合协调能力的重要岗位，建立纳税服务人才库，将服务工作出色的人员纳入管理。

1.将服务质效考核结果与人才库建设、培训学习、评先创优等挂钩，激发干部职工从事服务工作的积极性。

2.实施纳税服务质效评比通报，由下而上、逐级分步推行评比通报工作，在办税服务厅、12366热线、国税网站等载体评选十佳办税服务厅、服务标兵等，盘活服务资源，激发队伍活力。1.集成相关科技、智力资源，引导和支持人才、资金等创新要素向纳税服务领域倾斜。

2.加强知识更新培训，确保人员创新知识不断得到充实。

3.将创新工作与考核挂钩，增加考核比重，保障各级创新工作有序开展。4.设立服务工作创新奖，对做出突出贡献的同志在精神上给予鼓励，在物质上给予适当奖励，激发创新潜力，增强参与创新工作的积极性。

进出口：明确行政许可、资格认定及审批的相关服务规定，解决工作脱节和纳税人多头找、频繁跑等问题，提高纳税人办理行政许可、资格认定及审批的质量和效率。

征管科：

加强国、地税合作，明确相互沟通的项目和信息，联合办理税务登记，免收税务登记工本费，进一步提高办证效率，降低纳税人的办税成本。

明确外部信息共享的项目、内容和方式，加强与工商、质检、统计等部门的涉税信息交换和合作，在实现部门资源利用和信息共享的过程中，缓解或解决纳税人办事环节多、多头跑等问题。

对网上申报、电话申报、银行网点申报等多元化申报方式进行明确规定，统一电子申报软件，并免费供纳税人使用，方便纳税人申报纳税。

明确网络开具普通发票的种类、形式、范围，为纳税人提供发票开具、真伪鉴别、验旧等方面的便捷服务。

1.全面落实共同办理税务登记、开展税务检查、评定纳税信用等级等要求，加大在税收定额核定、普通发票交叉稽核、纳税评估、企业所得税和反避税管理、国际税务事项管理、协税护税等方面的协作力度。

2.加强数据信息交换，提高信息采集效率，实现对纳税人向税务机关报送的涉税信息一家受理、国地税共享。

加强与财政、公安、工商、质监、海关、银行等部门的合作，通过联席会议、信息互换协作，推进各部门信息共享和业务协同，为纳税人提供更加便利快捷的服务。加强与新闻部门的密切联系，及时宣传纳税服务工作。

明确行政许可、资格认定及审批的相关服务规定，解决工作脱节和纳税人多头找、频繁跑等问题，提高纳税人办理行政许可、资格认定及审批的质量和效率。

明确税收服务直通车的服务对象和内容，对总局、省局及市局定点联系企业的办税事项提供方便、快捷的服务。

进一步理顺部门及岗位衔接，进一步简化程序、压缩环节、明晰责任，避免涉税事项的多环节办理，实现高效顺畅流转。1.依法清理审批事项，在法定范围内将部分审批职能下移前臵，适度扩大办税服务厅和基层分局的受理审批权限，压缩管理层级，提高审批效率。

2.优化国地税等部门协作方式和信息共享机制，以“一方受理、双方认可、自愿选择、免收费用”为原则，依托信息技术，提高税务登记的办理效率，方便纳税人办税。

3.从常规调查、专项调查、临时调查等方面，分业务类型梳理整合涉税事项调查内容，按照“一次下户调查、关联业务统办”的原则组合兼并，信息共享，杜绝重复调查和多头调查。

1.明确日常管理和税务稽查的服务重点，将服务融入日常管理和检查的全过程。

2.充分依托税收预警评估系统，提高管理与稽查的针对性和互动性，减少、规避盲目无序检查。

3.利用税收预警评估系统强大的分析功能和丰富的数据资源，引导企业建立科学、完善的税务风险防控体系，加强财务核算管理，强化生产监控，规避税收风险。

结合简并票种等工作，全面推行普通发票网络开具及认证系统，降低办税成本，提高纳税人办事效率。

加强监督考核，强化责任追究，深化应用税收预警评估系统，一方面增强税源管理的针对性，避免重复下户、重复检查，减轻纳税人的负担；另一方面，通过发现和解决问题，指导纳税人改进财务管理、依法诚信纳税。

全面应用二代身份认证系统，普及到办税服务窗口，实现其身份证件的自动识别和档案信息的自动提取，节约时间，提高效率。

在实现13类业务报表自动生成的基础上，进一步丰富生成报表种类和数量，拓展非格式化统计表编制功能，省、市、县局根据管理需要，自动生成报表，减轻基层和纳税人负担。

1.深化网上咨询、网上公开、网上申报、网上认证、网上审批、表单下载、调查测评、税企沟通、投诉举报等服务功能，为纳税人提供实时零距离服务。2.建立界面友好、内容翔实、全省统一、各地特色互补的全国一流网站平台，进一步拓展和完善网站功能，实现税法宣传、纳税咨询、办税服务和权益保护、在线咨询、意见建议在线收集、投诉举报在线受理等。

3.在巩固和完善电话语音报税、网上报税、银行网点申报等申报方式的基础上，逐步统一全省电子申报软件，为网上办税提供技术支持，降低纳税人网上办税费用。

4.积极推进“网上办税服务厅”建设，实现税务登记、抄报税、购买发票、行政许可等涉税事项的网上办理。

5.推进纳税服务热线、税务网站、办税服务厅之间的服务功能整合和互动，逐步将各类纳税服务事项整合到统一的平台进行管理，适时、无偿提供纳税人使用；并逐步实现纳税服务平台与税收征管、办公自动化等税收管理系统信息资源共享。

税政科：

明确税务师事务所的资质信用等级、行业准入、日常行政监管等制度，规范对税务师事务所及注册税务师的行业监管行为，充分发挥涉税中介的服务作用。充分利用涉税中介机构开展纳税服务，落实完善涉税中介行业执业准则及执业规范，加强执业质量监管，发挥涉税中介机构在纳税服务工作中的重要作用。

1.健全涉税中介行业制度，优化涉税中介机构执业环境，为涉税中介机构守法、中立、公正开展服务营造良好环境。

2.加强涉税中介机构的监管，杜绝指定或强制税务代理现象，促进涉税中介机构健康发展。

3.加强涉税中介机构的行政监管、执业质量监管和资质信用等级等诚信管理，规范行业执业行为，增强行业自律管理，提高涉税服务质量。

4.向涉税中介机构提供有针对性的培训和指导，提高涉税中介机构服务能力，发挥涉税中介机构在纳税服务中的积极作用。

收入规划科：

1.明确日常管理和税务稽查的服务重点，将服务融入日常管理和检查的全过程。

2.充分依托税收预警评估系统，提高管理与稽查的针对性和互动性，减少、规避盲目无序检查。

3.利用税收预警评估系统强大的分析功能和丰富的数据资源，引导企业建立科学、完善的税务风险防控体系，加强财务核算管理，强化生产监控，规避税收风险。

稽查：

1.明确日常管理和税务稽查的服务重点，将服务融入日常管理和检查的全过程。

2.充分依托税收预警评估系统，提高管理与稽查的针对性和互动性，减少、规避盲目无序检查。

3.利用税收预警评估系统强大的分析功能和丰富的数据资源，引导企业建立科学、完善的税务风险防控体系，加强财务核算管理，强化生产监控，规避税收风险。税源一科：明确行政许可、资格认定及审批的相关服务规定，解决工作脱节和纳税人多头找、频繁跑等问题，提高纳税人办理行政许可、资格认定及审批的质量和效率。

税源二科：

结合日常税收管理和税收政策变化调整，主动利用各种服务载体，向全社会或广大纳税人提供涉税辅导。针对税收政策涉及的不同纳税人，实行分类辅导，并关注新办企业、重点企业、重点事项、重点环节，注重跟踪问效。

定期或不定期收集和发布纳税人关注或反映的热点、难点问题，及时了解和分析研究纳税人的迫切需求，定期将需求动向和工作重点反馈相关部门。制定和完善统一、标准的纳税服务工作规范。

明确纳税服务需求征集实施方式，分析筛选纳税服务合理需求，定期发布分析结果，加强纳税服务需求分析结果的跟踪落实。

1.按照考核指标确定的量化标准,充分利用信息化手段及指标数据分析，按期对纳税服务情况进行考核和评定。

2.积极参与社会评价，将服务质量回访、满意度调查、第三方调查等结果，按照占比计入质效考核成绩。

3.不断扩大纳税服务监督面，将内、外监督评价结果引入考核评价体系。1.将服务质效考核结果与人才库建设、培训学习、评先创优等挂钩，激发干部职工从事服务工作的积极性。

2.实施纳税服务质效评比通报，由下而上、逐级分步推行评比通报工作，在办税服务厅、12366热线、国税网站等载体评选十佳办税服务厅、服务标兵等，盘活服务资源，激发队伍活力。

鼓励各地结合实际创新服务手段和服务措施，定期总结和全面推广各地有效经验，促进纳税服务工作整体推进，全面展现国税风貌。

1.坚持因地制宜，将创新成果与本地实际相结合，创造性地实施具有本地特色的服务措施和服务项目，确保纳税服务工作效果。

2.注重后续管理，及时组织完善和发展，确保创新技术转化成生产力，积极有效地解决纳税人关心的热点和难点问题，引导税法遵从。

建立纳税服务岗责体系，明确各级、各部门、各岗位的服务职责，实现执法责任和服务责任的同步落实、全程全员服务，以服务促管理。

完善和规范日常纳税咨询的受理、反馈流程，按照受理部门、岗位的不同，坚持首问负责与具体承办部门负责相结合的原则，规范直接答复与限时答复，统一答复和反馈口径，明确答复和反馈时限，增强纳税咨询的准确性和时效性。

明确一次性告知的相关内容，减少纳税人多次跑的问题，方便纳税人办税。1.以执法责任、评议考核和责任追究为内容，落实执法责任制。同时，按 照公正公平和“授权”与“限权”相统一的原则，规定统一的标准，缩小自由裁量的执法弹性，防止随意执法侵害纳税人合法权益。

2.充分发挥督察内审部门监督执法的作用，及时防止和纠正违法或不当的具体行政行为，保护纳税人及其他税务当事人合法权益。

3.依托税收执法软件等信息系统，建立健全包括全面、专项、专案和日常执法检查相配合的执法检查制度，实现执法检查工作常态化、制度化和规范化。

4.坚持以公开为常态、不公开为例外，建立健全信息公开制度，规范公开信息的收集、审查、发布程序，及时、全面、准确地公开税收法律法规和规定，使税务机关的行政职责、办事程序、办事结果、监督方式等信息为纳税人广泛知晓。

按照纳税人的规模、性质、信用等级等标准对纳税人进行科学分类，分析不同类型纳税人的涉税需求，明确相应的服务方式和内容，实现服务措施与服务需求的最佳对接。

针对总局、省局及市局定点联系企业的经营特点和服务需求，开展“税收服务直通车”服务，送政策、解难题上门，为骨干税源提供更加及时周到的服务。

总结各地做法，充分依托信息技术与应用系统挂接，进一步细化考评项目，丰富指标体系，完善考评流程，强化考评落实，充分发挥考评对纳税服务工作的监督、鞭策及激励作用。

信息中心：

探索、建立网络虚拟办税服务平台，突破办税服务厅的时空限制，实现实体办税服务厅和虚拟办税服务厅的有机结合，让纳税人足不出户就能办理常规涉税事宜。

1.深化网上咨询、网上公开、网上申报、网上认证、网上审批、表单下载、调查测评、税企沟通、投诉举报等服务功能，为纳税人提供实时零距离服务。2.建立界面友好、内容翔实、全省统一、各地特色互补的全国一流网站平台，进一步拓展和完善网站功能，实现税法宣传、纳税咨询、办税服务和权益保护、在线咨询、意见建议在线收集、投诉举报在线受理等。

3.在巩固和完善电话语音报税、网上报税、银行网点申报等申报方式的基础上，逐步统一全省电子申报软件，为网上办税提供技术支持，降低纳税人网上办税费用。

4.积极推进“网上办税服务厅”建设，实现税务登记、抄报税、购买发票、行政许可等涉税事项的网上办理。

5.推进纳税服务热线、税务网站、办税服务厅之间的服务功能整合和互动，逐步将各类纳税服务事项整合到统一的平台进行管理，适时、无偿提供纳税人 使用；并逐步实现纳税服务平台与税收征管、办公自动化等税收管理系统信息资源共享。

财务：

1.将纳税服务的专项经费纳入预算，专款专用。根据经济、社会发展和纳税人需求变化，调整支出结构，切实控制纳税服务成本。

2.对“一厅、一线、一网”等基础建设给予持续保障，并在优先保障基础性服务的基础上，重点保障满足纳税人迫切需求的分类服务和专业化服务的经费支出，支持纳税服务工作创新。

按照高效、经济的原则，把性能较好的硬件设备配臵在办税服务岗位，并结合实情配备自助办税终端、叫号机、电子触摸屏、POS机等服务设备，提高服务效率。

监察室：

明确社会监督的主体、内容和方式，通过发放调查问卷、征求意见信，聘请特邀监察员、中介机构等形式，收集纳税人意见和建议，汇集和分析纳税人需求，有针对性地改进纳税服务工作。

1.以执法责任、评议考核和责任追究为内容，落实执法责任制。同时，按照公正公平和“授权”与“限权”相统一的原则，规定统一的标准，缩小自由裁量的执法弹性，防止随意执法侵害纳税人合法权益。

2.充分发挥督察内审部门监督执法的作用，及时防止和纠正违法或不当的具体行政行为，保护纳税人及其他税务当事人合法权益。

3.依托税收执法软件等信息系统，建立健全包括全面、专项、专案和日常执法检查相配合的执法检查制度，实现执法检查工作常态化、制度化和规范化。

4.坚持以公开为常态、不公开为例外，建立健全信息公开制度，规范公开信息的收集、审查、发布程序，及时、全面、准确地公开税收法律法规和规定，使税务机关的行政职责、办事程序、办事结果、监督方式等信息为纳税人广泛知晓。

纳税服务科：

发挥办税服务厅面对面的宣传职能，向纳税人现场宣传相关涉税事宜； 发挥12366服务热线的自动语音与人工服务相结合的宣传优势，打造听得见的纳税服务；

发挥国税网站的强大宣传功能，快捷、高效地开展税法宣传。

规范和完善全省统一的纳税指南库，并结合税收政策法规调整、变化情况，对相关税收政策法规进行更新与维护，方便纳税人及时了解政策规定。

完善咨询回复时限公开承诺制度；充分利用“一厅、一网、一线”的咨询 答复功能，对纳税人提出的涉税问题进行答疑，规范受理和反馈程序，确保问题答复的准确性、及时性。

结合日常税收管理和税收政策变化调整，主动利用各种服务载体，向全社会或广大纳税人提供涉税辅导。针对税收政策涉及的不同纳税人，实行分类辅导，并关注新办企业、重点企业、重点事项、重点环节，注重跟踪问效。

定期或不定期收集和发布纳税人关注或反映的热点、难点问题，及时了解和分析研究纳税人的迫切需求，定期将需求动向和工作重点反馈相关部门。

制定和完善统一、标准的纳税服务工作规范。

明确纳税服务需求征集实施方式，分析筛选纳税服务合理需求，定期发布分析结果，加强纳税服务需求分析结果的跟踪落实。

明确十佳办税服务厅、纳税服务标兵等的评定标准、产生程序及方式，营造积极向上的工作氛围，提升国税部门形象。

明确网上办税、自助办税等办理涉税事项的相关规定，解决纳税人办税不方便、排队拥挤现象。

明确税收服务直通车的服务对象和内容，对总局、省局及市局定点联系企业的办税事项提供方便、快捷的服务。

设立导税岗位，明确导税职责，引导、分流纳税事项，做好纳税辅导，化解纳税纠纷，提高办税效率。

明确首问责任的相关内容，提高办事效率，引导纳税人规范办税。明确纳税提醒的对象、内容、期限、方式，减少纳税人不必要损失。明确限时服务的相关内容，提高工作效能。

明确延时服务的相关规定，方便纳税人办税，减少办税时间。明确预约服务的相关事项，提高服务对象和服务事项的针对性。

在办税服务厅建立绿色通道，为特定纳税人提供便利快捷服务，构建和谐征纳关系。

针对办税服务厅各种可能出现的状况，采取不同措施，化解征纳纠纷，确保各项工作高效运转、安全运行。

确定办税公开的项目、内容、形式，实现办税公开透明，自觉接受社会监督。

结合税收政策法规的规定，明确纳税人应享受的合法权益，确定维权单位和职责，制定损害权益的处理方法。确立纳税争议调解程序，依法、及时化解涉税争议。

明确受理和处理纳税人投诉举报的处理办法，快速响应纳税人反映的问题。明确纳税人涉税保密的相关规定，维护纳税人的权益。

明确第三方调查的对象、内容、形式等，聘请专业调查公司进行客观公正的调查，摆查纳税服务中存在的突出问题，归纳纳税服务亮点、经验，对纳税 服务工作做出整体评价，促进纳税服务工作的不断改进。

完善纳税信用等级评定管理办法，明确纳税等级评定的对象、依据，利用信息化的手段，科学合理评定信用等级，按规定将评定结果向社会公告。

根据不同纳税人的纳税信用等级，加强信用信息分析及动态管理，及时查找问题原因，区分不同级别，加大激励优惠，强化失信监管，实行有针对性服务。

响应政府信用体系建设要求，确定信用信息共享的内容，与质监、信誉评价委、工商联等部门互传信息，严格把关，共建诚信山东。

明确与社区组织、维权中心、行业协会、志愿者等社会力量的联系内容和方式等，促进社会组织的服务质量，全方位为纳税人提供服务。

1.按照总局机构改革及纳税服务职能的要求，逐级建立纳税服务机构。将税收服务的职责和要求细化到税收工作的各个环节，明确各级、各部门的纳税服务职责。

2.建立党组统一领导、纳税服务部门组织协调、其他部门具体配合的纳税服务领导小组，确保各部门、各环节服务工作统筹协调、运转顺畅。

按照“科学合理、普遍适用”的原则，建立包括服务目标、服务计划、服务制度、服务措施和服务质效等纳税服务定性指标与定量指标相结合的质效考评指标体系。

1.按照考核指标确定的量化标准,充分利用信息化手段及指标数据分析，按期对纳税服务情况进行考核和评定。

2.积极参与社会评价，将服务质量回访、满意度调查、第三方调查等结果，按照占比计入质效考核成绩。

3.不断扩大纳税服务监督面，将内、外监督评价结果引入考核评价体系。1.将服务质效考核结果与人才库建设、培训学习、评先创优等挂钩，激发干部职工从事服务工作的积极性。

2.实施纳税服务质效评比通报，由下而上、逐级分步推行评比通报工作，在办税服务厅、12366热线、国税网站等载体评选十佳办税服务厅、服务标兵等，盘活服务资源，激发队伍活力。

1.全面落实共同办理税务登记、开展税务检查、评定纳税信用等级等要求，加大在税收定额核定、普通发票交叉稽核、纳税评估、企业所得税和反避税管理、国际税务事项管理、协税护税等方面的协作力度。

2.加强数据信息交换，提高信息采集效率，实现对纳税人向税务机关报送的涉税信息一家受理、国地税共享。

加强与财政、公安、工商、质监、海关、银行等部门的合作，通过联席会议、信息互换协作，推进各部门信息共享和业务协同，为纳税人提供更加便利快捷的服务。加强与新闻部门的密切联系，及时宣传纳税服务工作。大力支持税收志愿者等社会力量广泛参与纳税服务，利用行业协会、社区组织等社会资源开展服务活动，增强纳税服务的整体合力。

鼓励各地结合实际创新服务手段和服务措施，定期总结和全面推广各地有效经验，促进纳税服务工作整体推进，全面展现国税风貌。

1.坚持因地制宜，将创新成果与本地实际相结合，创造性地实施具有本地特色的服务措施和服务项目，确保纳税服务工作效果。

2.注重后续管理，及时组织完善和发展，确保创新技术转化成生产力，积极有效地解决纳税人关心的热点和难点问题，引导税法遵从。

建立纳税服务岗责体系，明确各级、各部门、各岗位的服务职责，实现执法责任和服务责任的同步落实、全程全员服务，以服务促管理。

进一步理顺部门及岗位衔接，进一步简化程序、压缩环节、明晰责任，避免涉税事项的多环节办理，实现高效顺畅流转。

1.依法清理审批事项，在法定范围内将部分审批职能下移前臵，适度扩大办税服务厅和基层分局的受理审批权限，压缩管理层级，提高审批效率。

2.优化国地税等部门协作方式和信息共享机制，以“一方受理、双方认可、自愿选择、免收费用”为原则，依托信息技术，提高税务登记的办理效率，方便纳税人办税。

3.从常规调查、专项调查、临时调查等方面，分业务类型梳理整合涉税事项调查内容，按照“一次下户调查、关联业务统办”的原则组合兼并，信息共享，杜绝重复调查和多头调查。

完善和规范日常纳税咨询的受理、反馈流程，按照受理部门、岗位的不同，坚持首问负责与具体承办部门负责相结合的原则，规范直接答复与限时答复，统一答复和反馈口径，明确答复和反馈时限，增强纳税咨询的准确性和时效性。

明确一次性告知的相关内容，减少纳税人多次跑的问题，方便纳税人办税。1.以执法责任、评议考核和责任追究为内容，落实执法责任制。同时，按照公正公平和“授权”与“限权”相统一的原则，规定统一的标准，缩小自由裁量的执法弹性，防止随意执法侵害纳税人合法权益。

2.充分发挥督察内审部门监督执法的作用，及时防止和纠正违法或不当的具体行政行为，保护纳税人及其他税务当事人合法权益。

3.依托税收执法软件等信息系统，建立健全包括全面、专项、专案和日常执法检查相配合的执法检查制度，实现执法检查工作常态化、制度化和规范化。

4.坚持以公开为常态、不公开为例外，建立健全信息公开制度，规范公开信息的收集、审查、发布程序，及时、全面、准确地公开税收法律法规和规定，使税务机关的行政职责、办事程序、办事结果、监督方式等信息为纳税人广泛知晓。

1.加强与财政、公安、工商、银行以及社区组织、行业协会等部门和组织 的合作，为纳税人提供更加便利的服务。

2.支持纳税服务志愿者开展志愿服务，提供志愿者税收知识辅导培训，为志愿者和需求者之间的信息交流创造条件。

3.与咨询、科研等机构合作，联合开展满意度测评、需求调查和纳税服务课题研究等工作。

4．因地制宜部署安排第三方调查，加强对调查结果的分析及应用，促进纳税服务工作的不断改进和提高。

明确纳税人合法权益的相关内容，规范依法维护纳税人权益的处理程序、方法，确保纳税人合法权益得到有效维护。

1.规范和精简纳税人办税过程中需报送的报表资料，探索电子签名认证和影像扫描方法，规范报送程序，实现报税表单资料标准一致。

2.规范收费项目，除发票工本费外，纳税人办理涉税业务需要的表证单书一律由国税机关免费提供。

按照服务用语标准，规范服务用语，强化日常训练，从服务语言上温暖纳税人，让纳税人有宾至如归的感觉。

认真落实总局统一办税标识的规定，确定办税标识的种类、颜色、尺寸等，在全省范围内安装使用。

规范纳税人办理涉税业务需要的税收政策、办税指南等宣传资料，由各级国税机关免费提供纳税人参阅。

按照高效、经济的原则，把性能较好的硬件设备配臵在办税服务岗位，并结合实情配备自助办税终端、叫号机、电子触摸屏、POS机等服务设备，提高服务效率。

按照服务礼仪、服务技巧、应急处理等方面的操作标准，强化训练与实践，并为考核评议提供依据。

按照纳税人的规模、性质、信用等级等标准对纳税人进行科学分类，分析不同类型纳税人的涉税需求，明确相应的服务方式和内容，实现服务措施与服务需求的最佳对接。

办税场所设立导税台，引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项；辅导纳税人填写涉税资料、使用自助办税设施，解答纳税人的办税咨询。

由第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑解惑或指引办税，方便纳税人及时准确地办理涉税事项。

通过短信、电话等方式向纳税人告知最新、最权威的政策信息，并提供相关的提醒服务，避免纳税人因工作疏忽或不了解税收政策造成不必要的损失。

对纳税人涉税审批申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按要求提交全部补正申请材料的，即刻受理并即时办结或在规定时间内办结。对申请材料不齐全或者不符合法定形式的，一次性告知申请人需要补正的全部内容。对下班时仍未办理完毕的涉税事项，根据实际情况，适当延长工作时间。根据纳税人的合理诉求，在约定时间内，及时为纳税人办理涉税事项。纳税人在节假日遇有特殊或应急涉税情况，需要税务机关提供服务的，要应纳税人诉求，按规定给予办理。

受理纳税人办税事宜的第一服务人员，跟踪涉税事项办理的全过程，在受理、承办、回复等各个环节，及时为纳税人提供服务，直至事项办结。

因特殊情况，造成当日或当次涉税事项无法办理完毕的，通过向纳税人发放《二次办理优先卡》或其他方式，让二次办税的纳税人享受到优先服务。

设立办税“绿色通道”，为纳税信用等级为A级的纳税人、市级以上重点税源的纳税人、行动不便人士以及其他弱势群体提供更加周到、高效、便捷的服务。

及时启动应急预案，建立健全突发事件应急处理机制，确保各项工作高效运转、安全运行。

针对总局、省局及市局定点联系企业的经营特点和服务需求，开展“税收服务直通车”服务，送政策、解难题上门，为骨干税源提供更加及时周到的服务。

根据需要，不断研究和完善自助办税终端功能，提高设备应用率和后台分析管理水平。

结合优化业务流程和完善软件功能，推广市（县）区域内同城办税，实现覆盖本区域涉税业务的互联互通和信息共享，方便纳税人同城办税。

探索、建立网络虚拟办税服务平台，突破办税服务厅的时空限制，实现实体办税服务厅和虚拟办税服务厅的有机结合，让纳税人足不出户就能办理常规涉税事宜。

以完善应用电子办税向导为基础，建立便于纳税人学习掌握税收政策、办税流程的纳税指南及分级维护机制，突出更新内容标识，为纳税人提供更新、更快、更全、更准的政策辅导和支持。

推行应用纳税人办税一卡通系统，进一步提高其安全性和扩容性，拓展应用范围，实现更多涉税事项的刷卡办理，节省办税时间，提高办税效率。

总结各地做法，充分依托信息技术与应用系统挂接，进一步细化考评项目，丰富指标体系，完善考评流程，强化考评落实，充分发挥考评对纳税服务工作的监督、鞭策及激励作用。

1.制定实施全省统一的办税服务厅工作规范，从硬件配备、窗口设臵、区域划分、办税公开等方面细化标准、明确要求。

2.将办税服务厅划分办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等功能区域，为纳税人提供温馨舒适的办税环境。

3.根据总局规定，统一规范设臵办税服务厅的内外标识，做到整齐划

一、醒目易辩。

4.按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求，设臵综合服务窗口，实现各类涉税业务“一窗通办”。

5.通过办税服务厅公告栏、电子显示屏、触摸屏等设施公开税收政策、办税程序、服务承诺等应公开事项。

6.完善厅内管理制度、应急预案和激励机制，设立监督牌、意见箱，公布举报、投诉电话，监督和促进服务质量不断提升。

1.建立省级集中管理、各市局设立座席的12366纳税服务热线模式，打造畅通、热情、准确、高效、听得见的纳税服务。

2.开发12366纳税服务热线应用管理平台，建立健全12366税收政策法规库和办税流程知识库，方便纳税人咨询。

3.实现并完善服务热线的宣传咨询、投诉举报等基本功能，逐步开通发票、待办事项等信息查询和电话申报、满意度随机调查功能，及时向纳税人提供政策咨询、催报催缴等服务，使纳税人在第一时间了解涉税信息，反映涉税诉求。

4.推行税信通短信平台，积极向纳税人做好政策宣传、申报纳税提醒等。1.深化网上咨询、网上公开、网上申报、网上认证、网上审批、表单下载、调查测评、税企沟通、投诉举报等服务功能，为纳税人提供实时零距离服务。

2.建立界面友好、内容翔实、全省统一、各地特色互补的全国一流网站平台，进一步拓展和完善网站功能，实现税法宣传、纳税咨询、办税服务和权益保护、在线咨询、意见建议在线收集、投诉举报在线受理等。

3.在巩固和完善电话语音报税、网上报税、银行网点申报等申报方式的基础上，逐步统一全省电子申报软件，为网上办税提供技术支持，降低纳税人网上办税费用。

4.积极推进“网上办税服务厅”建设，实现税务登记、抄报税、购买发票、行政许可等涉税事项的网上办理。

5.推进纳税服务热线、税务网站、办税服务厅之间的服务功能整合和互动，逐步将各类纳税服务事项整合到统一的平台进行管理，适时、无偿提供纳税人使用；并逐步实现纳税服务平台与税收征管、办公自动化等税收管理系统信息资源共享。

充分发挥新闻媒体的宣传主阵地作用，在积极做好对税收政策法规、纳税人权利义务等内容进行社会宣传的同时，定期开展纳税服务制度、措施、办法、典型事例、依法诚信纳税典型等内容的宣传。

第三篇：深国税发〔2008〕123号深圳市国家税务局纳税服务工作规范(试行)

深国税发〔2008〕123号

全文有效

成文日期：2008-08-13 各区局，各基层分局：

现将《深圳市国家税务局纳税服务工作规范(试行)》印发给你们，请遵照执行。

二○○八年八月十三日

深圳市国家税务局纳税服务工作规范(试行)

第一章

总 则

第一条

为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，进一步深入开展纳税服务工作，提升纳税服务水平和质量，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和国家税务总局《纳税服务工作规范(试行)》的有关规定，结合深圳国税工作实际，制定本规范。

第二条

本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。

第三条

本规范适用于全市国税系统在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供服务事项和措施的部门、单位及其工作人员。

第四条 纳税服务工作应当坚持依法、无偿、公平、公正的原则，为纳税人提供规范、全面、便利、及时的服务，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。纳税服务工作应当以税收信息化为依托，充分利用信息网络技术，不断拓宽纳税服务渠道，丰富纳税服务内容。

第五条 纳税服务工作应当与有关部门协调配合,提升纳税服务整体能力。加强与地税部门的协作配合，交换涉税数据，提高征管联动水平；加强与工商、银行、公安、海关等部门的协调配合，共享信息资源；加强与行业管理部门的协作配合，支持和引导税务代理机构健康发展，发挥税务代理的服务功能。

第二章

纳税服务机构和职责

第六条

全市国税系统纳税服务工作实行统一管理、分级负责的工作模式。市局纳税服务职能部门负责全局纳税服务工作的规划、组织、协调和管理；各基层单位负责纳税服务有关事宜的具体办理；市局各职能部门负责职责范围内的纳税服务工作。

第七条

市局纳税服务职能部门具有以下职责：

(一)贯彻落实税收法律法规规章以及国家税务总局关于纳税服务工作的各项规定；拟订优化纳税服务的中长期规划和实施方案；研究制定纳税服务规范性文件和操作规程，建立纳税服务制度体系；

(二)负责纳税服务电子平台的日常业务管理，包括123661纳税服务热线、外部网站、短信系统等；

(三)负责办税服务厅纳税服务工作的指导与规范；负责办税服务厅公共设施的统一规划；

(四)组织实施纳税辅导咨询服务，负责纳税咨询服务体系建设和业务指导；

(五)组织开展纳税人个性化服务工作。协调开展纳税信用等级评定管理，建立健全税收信用体系；制定便利直通车服务管理办法，为大企业提供便利服务；组织开展纳税服务援助，扩大对纳税人的无偿便捷服务范围；引导税收志愿者团体开展活动；

(六)负责协调组织纳税服务培训工作，协调内部税务人员服务能力培训，指导组织纳税人办税能力培训；

(七)组织开展纳税服务考核评价工作。拟订内部考核指标体系，并组织实施；建立常规性第三方评价制度，加强外部监督；

(七)协调开展纳税服务社会宣传工作；

(八)负责组织协调其他纳税服务工作。

第八条

各基层单位具有以下纳税服务职责：

(一)贯彻落实市局关于纳税服务工作的各项规定，制定本单位具体实施办法；

(二)负责组织、管理、协调、监督下属各部门、税收工作各个环节的纳税服务工作，推动纳税服务工作的深入开展；

(三)负责市局纳税服务电子平台在所属区域的推广应用；

(四)组织实施本单位纳税辅导咨询服务、纳税人个性化服务、纳税人办税能力培训、内部税务人员纳税服务质量考核等工作；

(五)处理纳税人投诉和举报，调解税务争议；

(六)完成其他纳税服务相关工作。

第三章

纳税服务内容

第一节

信息服务 第九条

实行办税公开制度。全市国税系统应当依据国家法律、法规，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，按照办税公开制度规定的程序和形式，向社会公众公开相关法律、法规、规章、制度以及应当公开的其他涉税事项。

第十条

加强税法宣传。全市国税系统应充分利用电视、广播、报刊、网络等传媒，通过多种方式，向纳税人和社会各界宣传税法，普及纳税知识。税法宣传应广泛、及时、准确，注重实效。

第十一条

开展提醒服务。通过书面、口头、电话、电子邮件、手机短信、网上公告、媒体公告等多种形式，提醒纳税人及时办理涉税事宜。

第二节

咨询服务

第十二条

全市国税系统应当针对纳税人的咨询需求，提供税收法律法规的规定，以及与纳税程序有关的情况，指导纳税人办理涉税事项，也可针对纳税人实际情况，定期对办税人员进行辅导。各类税收咨询、辅导不得向纳税人收取费用。

第十三条

123661纳税服务热线是全市国税系统咨询服务的业务指导部门。各基层单位应在办税服务厅设置专门窗口或指定专人负责综合咨询服务，其他部门及人员负责本部门或本岗位职权范围内的咨询服务。

第十四条

咨询服务实行首问责任制。税务人员在接受纳税咨询时，应当准确、及时答复。对于能够即时准确答复的问题，给予当场答复；对于不能即时准确答复的，以及不属于自己职权范围的事项，应当负责为纳税人做出正确的指引，或做好咨询登记并跟踪处理。

第三节

窗口服务

第十五条

办税服务厅窗口负责为纳税人办理涉税事项，提供纳税服务，由所属基层单位或部门负责日常管理。

第十六条

办税服务厅窗口受理或办理的主要工作事项：税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，涉税审核(批)文书，税收咨询，办税辅导，税收资料发放。办税服务厅窗口业务，按照市局统一规定范围实行“国税全市通”，不得无故拒绝跨辖区纳税人办理涉税事项。

进出口税收管理、车辆购置税征收管理等专业办税服务厅的窗口职责按照业务需要自行设置。

第十七条

为保证纳税服务工作协调有序、高效运行，办税服务厅实行首问责任制度、办税公开制度、科长值班制度和服务承诺制度。

第十八条

针对纳税人不同的服务需求，办税服务厅推行导税服务、全程服务、限时服务、延时服务、预约服务、“一站式”服务、“绿色通道”服务以及一次性告知服务等纳税服务方式。

第十九条

办税服务厅工作人员应当着装上岗，挂牌服务，语言文明，举止庄重，提倡讲普通话；准确掌握税收业务和计算机操作技能；出具税务文书要程序合法、数据准确、内容完整、格式规范、字迹清晰。办税服务厅应用统一标识，厅内布局合理，提供必要办税用具，保持环境整洁，物品摆放整齐。

第二十条

办税服务厅窗口实行纳税人评价制度，工作人员为纳税人提供服务后，应主动邀请纳税人通过满意度评价器对服务质量进行评价。

第四节

电子服务

第二十一条

全市国税系统应以便利纳税人办税为目的，积极推行网上申报，建立以电子申报为主体的多元化申报格局；以保障税款安全及时入库为目的，大力推广缴税电子结算方式，积极拓展税银联网缴税的覆盖面，在办税服务厅实行POS机刷卡缴税。

第二十二条

外部网站是面向社会公众提供网络服务的纳税服务平台，以政务公开、税法宣传、纳税服务为宗旨，遵循规范统一、高度集中、突出重点、信息共享的原则进行建设和管理。网站在市局网站领导小组领导下工作，运行机构分为主管职能部门、技术支持部门和内容承办部门。

网站包括市局网页和区分局子网页，两级网页由市局纳税服务部门统一管理，网页的内容承办和日常信息维护由市局和各区分局分别负责。

第二十三条

123661纳税服务热线是为纳税人提供电话自动语音和人工坐席服务的纳税服务平台，涵盖纳税咨询、办税指南、涉税举报、投诉监督等服务功能，由市局纳税服务部门管理。123661纳税服务热线管理部门应加强对坐席人员的培训，确保涉税咨询答复准确度，不断探索和改进相关技术，提高热线电话接通率。

各单位应配合做好后台业务支持工作，及时准确地回复疑难问题，确保坐席人员能够如期向纳税人反馈。

本文章共5102字，分4页，当前第3页，快速翻页：1234

国家税务总局公告2010

国家税务总局公告2011

国家税务总局令

分税种财税法规

废止、失效、有效的财税规章

分行业财税法规

第二十四条

短信系统是以短信形式为纳税人提供涉税信息服务的纳税服务平台，由市局纳税服务部门管理。短信系统管理部门应做好短信系统的日常维护，确保短信系统的正常运行，并不断改进相关技术，逐步拓展短信服务功能。

各单位短信管理员应按短信系统管理相关制度及纳税人需求做好短信服务工作。

第五节

管理服务

第二十五条

征管部门应当在符合规定的前提下，最大限度地简化办税程序和环节，明确各环节的办理时限；规范、简并纳税人报送的各种办税资料，提高工作质效。

各基层单位应当坚决执行市局有关规定，不得任意变动办税程序，不得任意要求纳税人增减办税资料。

第二十六条

税收管理员应当根据管户责任和管事要求，加强与纳税人的联系与沟通。告知纳税人联系方式、岗位职责、服务事项和监督方法；向纳税人提供提醒告知、宣传咨询、援助服务、预约服务等；了解纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况；征询和反映纳税人的意见、建议；帮助纳税人解决困难。

第六节

检查服务

第二十七条

拥有税务检查权的机关或部门应当按照法律、法规规定的税务检查执法的范围、职权、依据和程序行使税收执法权，严格依法执行税务检查公开、告知制度。

第二十八条

税务检查人员在实施税务检查过程中，对当事人提出的问题，应当进行全面、准确的解释和说明。税务检查实施结束时，应当将检查的结果和主要问题向被查对象说明，并就发现的问题对纳税人进行政策辅导，提高纳税人依法纳税能力。

第二十九条

市局稽查机关设立税务违法案件举报中心，受理对税务违法行为的举报。无论实名举报或匿名举报,税务违法案件举报中心均须受理。举报中心应当保护举报人的合法权益，举报人不愿提供姓名、身份或者不愿公开举报行为的,应当予以尊重和保密。举报事项经查证属实，为国家挽回或减少损失的，按照规定给予奖励。

第七节

个性化服务

第三十条

开展纳税信用等级评定工作。根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设，引导纳税人依法诚信纳税。

第三十一条

实行便利直通车服务。按照有关规定，在登记认定、申报纳税、汇总纳税、发票供售、日常稽查、出口退税等方面为大企业、重点税源监控企业等直通车服务对象提供便利服务。

第三十二条

实行援助服务。在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要提供纳税服务援助的老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供税收援助，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。

第三十三条

引导税收志愿者活动。各单位应当积极引导有意向、且具备一定税收知识和服务技能的社会人力资源，通过组织税收志愿者团体、建立纳税人协会等方式，以社区纳税服务为重点，为需要涉税帮助的特殊群体无偿提供税收援助服务。

第八节

救济服务

第三十四条

纳税人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

第三十五条

各单位在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求税务行政赔偿和要求举行听证的权利，以及负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关、有管辖权的人民法院。

第三十六条

市局通过123661纳税服务热线、外部网站、投诉电话、发放评议表、在办税服务厅设立意见箱等方式，受理对纳税服务质量的投诉、对税务人员违法违纪行为的举报。对于各类投诉、举报，有关职能部门应按规定及时处理，做到件件有落实，对于署名的投诉、举报，应当将处理结果反馈给投诉人或举报人。

第三十七条

市局法规部门负责税务行政复议、赔偿和组织听证。纳税人提出申请或要求后，法规部门依法告知纳税人税务行政复议、赔偿以及听证的程序、时限和相关资料等事项，并依法组织复议、听证。发现具体行政行为有明显错误的，应当及时变更或撤销。对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，应当依法及时、足额给予赔偿。第四章

纳税服务考核与监督

第三十八条

市局建立纳税服务情况通报制度、纳税服务问责制度、纳税服务质量考核制度，对全市国税系统纳税服务工作进行评价与考核。

第三十九条

市局建立常规性第三方评价制度，完善纳税人及社会各界对纳税服务工作的评议评价机制，加强外部监督。

第五章

附 则

第四十条

本规范由深圳市国家税务局负责解释。

第四十一条

本规范自颁布之日起试行。

第四篇：纳税服务和税收征管是税收工作的两个核心业务

纳税服务和税收征管是税收工作的两个核心业务。纳税服务贯穿在税收征管的过程中，要加强税收征管必须提升纳税服务水平。纳税服务不是一个新兴事物，而是随着时代的发展不断被赋予新的内容。做好纳税服务工作不是纳税服务部门一家的事，需要各级税务机关、各个部门的共同努力。要通过优化纳税服务，不断提高征管工作水平，提升税务机关的形象。就进一步做好纳税服务工作，强调，第一，各级党组要重视和支持纳税服务工作。只要是纳税人有诉求的事，都是纳税服务工作的内容；只要是在国家法律、政策允许范围内的纳税人诉求，都要全方位地予以满足。各级党组要以推动纳税服务工作为契机，促进整个税收工作由管理型向服务型转变。第二，要创新理念，不断拓展和延伸纳税服务工作的内容。但在纳税人没有诉求时，不要强制给予纳税服务，以免给纳税人、基层税务机关增加额外负担。第三，要把纳税服务各环节的工作以制度形式固化下来。从税务登记、税款征收、纳税申报、税收检查，到税务行政复议、行政诉讼等环节，都要对照纳税人的权利和义务，结合相关工作规范，逐环节认真加以梳理，遵循税收征管工作的客观规律，建立一个纳税服务制度的链条。第四，要创新举措，使纳税人缴税更方便，使税务管理更有针对性。要不断改进组织机构，完善征管流程，真正减轻纳税人负担，提高纳税服务水平。胡秋生在讲话中回顾了去年纳税服务工作取得的各项成绩，他指出，今后一个时期纳税服务工作的基本思路是：紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，深入贯彻全省国税工作会议精神，以落实三年规划工作任务为突破口，建立领导高度重视、部门密切协作的纳税服务领导体制和全员参与、全过程实施、全方位实现的纳税服务工作机制，稳步推进纳税服务体系建设，不断提高全省纳税服务工作整体水平。

胡秋生指出，做好纳税服务工作，首先是强化理念，打牢思想基础。要树立征纳双方法律地位平等的理念、纳税服务是核心业务的理念，围绕经济社会发展大局优化纳税服务。其次是勇于创新，实现纳税服务的新发展。要发挥各级优势，形成工作合力；准确把握切入点，推动整体工作；注重方法，满足纳税人正当需求。第三是健全机制，确保三年规划工作目标的全面实现。当前和今后一个时期纳税服务工作的基本任务是落实《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划》。各级要明确任务，加强统筹；明确职责，配合协作；明确重点，健全机制；优化资源配置，注重纳税服务的成本效益。胡秋生强调，纳税服务工作是一项系统工程，三年规划和省局制定的实施意见明确了基本的任务目标。全省各级国税机关要按照总局、省局的部署，结合本地实际，突出重点，扎实推进，确保各项工作取得实效。要优化税法宣传内容形式，提高宣传效果；完善纳税咨询内容途径，确保答复准确；优化办税服务，提高办税质量效率；保护纳税人合法权益；健全完善纳税服务保障体制机制。

会议结束时，高莉就落实好会议精神提出具体要求。她指出，各级要结合本地情况，认真学习领会会议精神，进一步提高对纳税服务工作的认识，牢固树立征纳双方法律地位平等和纳税服务是税务机关核心业务的理念，认真落实全国纳税服务三年规划及我省实施意见部署的工作任务，开拓进取，勇于实践，全面开创纳税服务工作新格局。

纳税服务工作

（一）抓认识深化。纳税服务是世界各国现代税收征管发展的新趋势，符合“”市场经济体制要求的税收征管新格思想的措施，是

我国

迫切需要。纳税服务是实践

依法治税的内容，《征管法》，是现代税收征管新格途径。性。

基础环节，是税收征管行政对此

领会，认识，的组成，是税

这项工作的务形象的性和

实践证明，从上的纳税服务体系作保障，税收征管质量和、纳税人的一句空话。，就不

我，创新创业、跨越发展省国税事业的作真正、可持续发展，就的组成，的税收发展观，把纳税服务工，克服以往重打击、的税企关系，营造的税收征管行政轻服务，重“刚性”管理、轻“柔性”服务倾向，努力税收环境。

优化纳税服务是

“聚财为国，执法为民”的体现。基层国税工作，要将纳税服务贯穿到税收工作的全过程，渗透到税收征管的各个环节，从税收征管、税务检查等各个作作风，创新工作税企关系，体现党和都要

考虑纳税人的合法利益，以

便民、利民为标准，改进工的权宜之计，千方百计执法为民的纳税人，节省纳税人的办税成本，营造形象和管理服务

。纳税服务绝一蹴而就的临时任务，也国税机关和

（二）抓国税干部要自觉。

热热闹闹的即兴表演，而是一项长期的工作任务。各级

纳税服务工作的责任感、使命感。

管理，责任，分工，考核。要侧重要侧

纳税服务纳入省局纳税服务活动通知要求，各级国税机关要抓好优化纳税服务工作，纪检监察

责任分工，征管

要侧重抓好纠风监督检查，人事教育

工作，重抓好文明行业创建、正面典型各负其责，办公室要侧重抓好宣传报道和日常齐抓共管格局。要把纳税服务工作抓深抓细、抓好抓实，把体现在服务企业发展上，体现在“执法规范、征收率高、成本降低、社会满意”上。要防止一边纳税服务一边

侵害纳税人合法权益的，对违背“三个一切”要求的人和事理直气壮、豪不手软地纠正和查处。当前要即将的全省系统行风评议工税收优惠政策本、本系统不出问，文明行业作，着重防止违规从事税务代理、违规委托代征、收“过头税”位等，对基层

监督检查，自查自纠，题、少出问题和不出大问题，用“三个安全”的“”不倒。

规范。

要

当前税收工作

来检验纳税服务

（三）抓规范管理。

规范管理、规范制度。

加大制度、程涉税、行政许可法和推行增值税“一窗式”管理模式，明晰、汇总纳税人到税务机关需要办理的重组、流程再造、职能管理，涉税序和审批权限的清理整合税务机关需要的纳税人合法权益，抓好

办税服务厅人员、职责分工等纳税服务基础性工作。程序公开管改革，化管理；，行政审批

办理，办税服务规范制度。

深化征

及程序简并，防止政出多门。分类征管格局建设，网上纳税服务工作，要

税收管理员等制度，网络申报和远程认证的推行面，税收精细化、科学

网上办税、纳税人自助办税。同地税机关的协作，优化纳税服务。的途

（四）抓手段创新。运用现代信息技术创新服务手段，是提升纳税服务径，国税机关面向纳税人服务热线平台。范，服务内容不税服务热线平台，服务。

全省，要“四个

纳税服务的方向。当前，要统筹规划和打造两个“平台”。市州局12366纳税服务热线尚未开通，服务全省国税系统征管工作会议精神，打造全省”，即

服务品牌、信息共享。

服务软件、不规的纳

服务内容、我省政，整合国税信息服务资源，公共网络平台。许多市（州）及县（市、区）局分别策咨询、网上办税，了各具的税收专业网站，为纳税人

举报投诉等网上服务，大大拓宽了纳税服务的渠道和手段，但地也带来了重复建设、资源浪费、网络安全、信息混乱等问题。的标准与要求，采用相同的网站模块和分网功能，设和我省国税网站。各地要征管质量，要订立全省

建

各地网站资源的优化整合，在纳税服务工作中大胆实践、大胆创、有利于纳税人的事情，都可以

实践。新。只要有利于

（五）抓素质提升。纳税服务工作的好坏，直接机关要措施，纳税服务队伍建设。一

国税机关的整体形象。各级国税，要充实纳税服务工作力量。的人员到自身的和整体素好全员服务与窗口服务的关系，选派税收纳税服务窗口岗位素质。省局拟适时组织质。各级国税机关也要；另一，要

能力强、有责任心、工作经验以人为本，抓好教育培训工作，国税人员

全系统纳税服务规范化培训，教育培训，使

国税干部胸怀为纳税人服务之心、恪守为纳税人服务之责、善谋为纳税人服务之策、多办为纳税人服务之事，将规范执法、优质服务和科学管理落到实处，整体 等机制，要

纳税服务工作健康发展。

奖惩激励

纳税服务信息反馈、服务质量综合评价、监督考核纳税服务长效机制。要

上下沟通与交流，对工作中遇到的难点

典型。和问题，要随时向省局报告。要今后，各市（州）局每年都应有激励、比学赶帮的。

总结推广纳税服务经验与做法，评选先进，的纳税服务

和亮点，先进典型，营造

同志们，纳税服务是税收征管法赋予务。要以的法定义务，是国税机关的一项工作任学习四中全会精神为契机，持之以恒，狠抓，今年全省国税系统思想政治工作、纳税服务工作新，为征管工作会议精神，上下和！全省国税系统行风建设与国税工作任务的圆满

（六）牢固树立新时期纳税服务理念。为纳税人提供优质、高效、便捷的纳税服务，是推动建设服务型政府的重要措施，也是税务部门的重要职责。改进和优化纳税服务工作，是税务部门实践全心全意为人民服务宗旨的具体体现，是贯彻落实服务科学发展、共建和谐税收这一新时期税收工作主题的重要内容。全省各级国税机关要适应新形势、新任务对纳税服务工作的要求，牢固树立新时期纳税服务理念，将纳税服务贯穿于税收管理的全过程，体现在指导思想上、固化到制度职能里、落实到工作部署中。要认真审视传统税收征管体系和构建新型纳税服务体系的矛盾，不断探索和总结纳税服务工作的内在规律，坚持服务与管理并重，在严格执法和强化管理中优化服务，在优化服务中严格执法和强化管理，相互融合、相互促进。税法遵从度和纳税人满意度是衡量税收工作的重要标准，要从满足纳税人的合理需求出发，提高办税服务水平和税收征管效率，引导和促进纳税人自愿遵从税法、依法诚信纳税。强化全员服务意识，决不能把纳税服务看作是服务部门或某些税务干部的事，加强统筹，密切协作，不断增强纳税服务工作的持续性、主动性和普及性。各级领导，特别是今天参会的领导同志，要做理念变革的先行者，并且通过不同途径将纳税服务的新理念传递给我们的每一名税务干部，通过理念的转变，加快对纳税人监控导向向服务导向的转变，加快由单纯管理执法型向管理服务型税务机关的转换。去年底总局在省会城市开展了纳税人满意度和办税服务厅调查工作，在全国纳税服务工作会议上了播放了经暗访制作的专题片《直击办税服务一线》，暴露了我们在纳税服务工作中存在的问题。为此省局也专门发出了通知，各地一定要高度重视，按照通知要求，对照自己工作中存在的问题，认真研究，采取措施，抓紧解决，并按照要求将情况上报省局。今年下半年或明年上半年，省局将根据总体工作情况，委托第三方开展纳税人满意度调查工作。

（七）全面提升办税服务层次和功能。一是规范办税服务厅建设，提升办税服务厅功能。年内，各市在经济相对发达的区域，建设1-2个全面现代化的“标杆办税服务厅”，按照总局新的要求，参照全国先进水平规划其形象设计、功能分区、窗口设置、流程优化、服务方式和手段、服务标准等，选派优秀干部担任办税服务厅负责人，树立窗口形象，形成样板，以高效快捷的服务满足不同层面纳税人不同层次的办税需求。取得经验后在全省推广，规范、统一、提升全省办税服务厅形象。总结“一窗通办”办税方式，明确窗口名称和职责，积极稳妥地做好 “一窗通办” 推行工作。总结完善“同城通办”试点经验，根据纳税人规模，在较大的市逐步推行。总结自助办税方式，在办税服务厅划出专门区域，配置专用设备，为纳税人提供自助办理涉税事项的服务。有条件的单位可在纳税人相对集中的办税服务厅或其他社会公共场所探索设置纳税人自助办税终端（ARM机），进一步为纳税人办税提供便利。二是加快“网上河北国税”建设步伐。完成省级集中的“网上办税服务厅”建设。以省局门户网站为入口，为纳税人提供实时办理网上登记、申报缴税、文书申请、发票管理、网上认证等办税服务，同时提供涉税软件、办税资料下载以及涉税信息查询等服务，并提供邮寄税务证件、普通发票服务方式，实现纳税人足不出户办理各项涉税业务。建立面向纳税人的集成化、个性化的“一站式”网上办税服务平台，纳税人可以“一次登录，全程办理”。全面整合税法宣传、办税服务、通知提醒、税务咨询和投诉举报等功能，实现网上办税平台、12366纳税咨询平台、税收短信平台的“三网合一”。积极探索“场景式服务”，推进征纳双方交流互动，建设以栏目齐全、即时互动、功能完善、便捷高效为主要特征的“网上河北国税”。三是完善“12366”服务热线和税收短信平台功能。建设和应用在线访谈功能模块，完善服务热线的工作流、知识库和专家咨询制度，实现便利、权威、准确的税收政策解答和7×24小时纳税服务的目标。强化“12366”咨询、投诉、举报、维权等功能组合，将其建设成为专业高效、功能强大、覆盖面广的纳税服务平台。进一步完善税收短信平台功能，强化税收短信平台增值服务功能的应用，实现短信多层级发送与接收，适时以短信形式向纳税人提供税收政策提示、涉税事项提醒、催办催缴服务。

（八）广泛开展税法宣传和咨询，开展个性化服务，提高税法宣传咨询的针对性和准确性。一要丰富税法宣传和咨询内容。建立便利、准确、快速、专业的税法宣传和纳税咨询服务管理机制，重点加强对纳税人的权利义务、办税程序、权益保护等内容的宣传，促进依法纳税。大力开展纳税人依法纳税、税务机关依法征税的宣传，促进全面落实依法治税。建立内容完整、答案标准、信息共享的税收法规库、咨询问题库、纳税指南库，为纳税人提供权威的税收政策、办税程序的宣传和解答。注重加强操作性和程序性等税收知识的宣传，方便纳税人更好地履行纳税义务。坚持正反面典型宣传相结合，广泛宣传依法诚信纳税的典型，曝光涉税违法犯罪大案要案，促进税法遵从和依法诚信纳税。了解纳税人关注的焦点，针对不同纳税人编制内容实用易懂的宣传资料，多层面传递税收知识，满足不同层次的需求，提高税法宣传的有效性。二要拓展税法宣传和咨询渠道，创新宣传和咨询方式。坚持运用报刊、图书等传统媒体与新兴媒体宣传相结合的方式，加大税收宣传的力度和深度。充分利用12366纳税服务热线、税务网站、短信平台、电子邮件、办税服务厅、新闻媒体等有效载体，定期发布纳税咨询热点、难点和焦点问题，订阅或推出电子税务期刊和纳税服务期刊，及时、准确传送税法信息。推行网络在线咨询，进一步完善纳税咨询岗责体系、操作规程、转办制度及疑难问题专家裁决制度，提高咨询人员的综合素质，高效规范地回复纳税人咨询。三要开展分类服务，个性化服务，提高服务的有效性。各级国税机关要有针性地开展提醒服务、提示服务、预约服务、延时服务、援助服务、绿色通道服务和救济服务等全方位、多层次的分类服务、个性化服务。不断创新手段，务求实效，保证纳税人及时获得最新税收知识、了解办税流程，避免纳税人因不知情而增加纳税风险和成本，促进依法主动纳税和税法遵从。

（九）优化办税流程，减轻办税负担，维护纳税人权益。进一步优化办税流程，精简办税环节，简并申报资料，建立税务电子档案库，实现纳税人电子信息在国税机关内部的信息共享。探索建立税务报表设立、审核机制，防止任意设立报表，积极推进无纸化申报和无纸化审批。创新办税公开的内容和方式，保障纳税人的知情权，促进税收执法公平公正。及时了解纳税人诉求，解决税收工作中存在的问题，满足纳税人的合法需求。简化投诉举报程序，建立投诉举报快速响应机制，推行投诉回访制度，畅通纳税人投诉举报渠道。积极推行税收法律援助，保证各类纳税群体特别是弱势群体的合理权益得到保护。

（十）做好纳税信用等级评定工作。完善信用等级评定制度，推行纳税信用评定信息化，提高纳税信用等级评定的准确性和及时性。落实纳税信用等级激励和监督措施，对不同信用等级、不同经营规模的纳税人进行分类与需求分析，提供有针性的服务。年内按照信用等级评定制度规定，开展2007—2008信用等级评定工作。

（十一）完善纳税服务保障机制。

1、健全领导机制。各级国税机关要按照总局的要求，成立由局领导任组长、各相关部门为成员的纳税服务工作领导小组。建立党组统一领导、纳税服务部门组织协调、其他部门各负其责的工作体制，抓好各项纳税服务工作。各级纳税服务部门要加强纳税服务的组织、协调和督查，着力抓好办税服务厅、12366纳税服务热线、税务网站等的建设与管理。加快办税服务厅实体化。

2、落实纳税服务规划。纳税服务是一项全局性、系统性、长期性的工作，各项内容要统筹规划，分步实施。总局制定了2010-2012年纳税服务工作规划，近期就会下发。省局起草了进一步改进和优化纳税服务工作的意见，提出了我省纳税服务工作的指导思想、基本原则和工作目标，对纳税服务体系建设、制度建设和纳税服务方式等进行了规划，这次会议讨论修改后，将尽快下发。各级国税机关要认真落实好总局的规划和省局的意见，立足当前，着眼长远，推动纳税服务工作科学、快速、可持续发展。

3、健全纳税服务制度。重新审视现有服务制度，借鉴现代企业管理 “流程控制”、“标准控制”理论，着眼建立纳税服务综合管理体制，健全覆盖征、管、查等各部门的科学、规范、明确、具体的纳税服务岗责体系，细化、分解、落实各个环节的纳税服务职责，切实规范窗口工作人员、税收管理员、稽查人员等岗位的服务内容和标准，建立考核管理体系，实现纳税服务流程化操作、标准化管理，较快提升我省纳税服务的质量和水平。

4.强化配合协作。各级国税机关有关部门要根据职责范围，具体办理纳税服务的相关事宜。要分工协作、密切配合、形成合力，保证纳税服务工作高效运转。加强与地税部门的协作，联合开展办理税务登记、税务检查、评定纳税信用等级等工作。加强中介服务监管，引导和促进税务师事务所健康发展。倡导建立纳税服务志愿者组织，加强与社区组织、行业协会、商会等组织的合作，为纳税人提供更加便利服务。

5、加强纳税服务队伍建设。各级要选派责任心强、业务熟练的人员从事专业服务工作。要关心办税厅工作人员，积极创造有利条件、良好环境，吸引优秀干部到办税服务厅工作。加强教育培训，提高队伍政治业务素质。建立纳税服务质量指标体系、考核制度和激励机制，促进纳税服务人员履行职责、提高效率。

同志们，今后几年是税收事业发展的关键时期，向管理要收入、促服务上质量的要求也越来越高。征管科技和纳税服务部门作为综合业务部门，任务艰巨，责任重大。同志们必须牢固树立大局意识、创新意识、服务意识、责任意识，增强做好工作的事业心和使命感，不断优化知识结构，提高自身素质，增强管理能力，切实转变作风，深入调查研究，精心谋划组织，为我省税收管理和纳税服务水平的全面提高做出贡献。

谢谢大家！

第五篇：吉林省地方税务局国家税务局吉林省财政厅关于对遭受洪涝灾害纳税人实施税收优惠和提供特别纳税服务的通知

吉林省地方税务局 吉林省国家税务局 吉林省财政厅 关于对遭受洪涝灾害纳税人实施税收优惠 和提供特别纳税服务的通知

吉地税发﹝2010﹞198号

各市州、县（市、区）地方税务局、国家税务局、财政局，长白山保护开发区国家税务局、省地税局直属税务局：

今年入夏以来，我省部分地区遭遇了历史上罕见的洪涝灾害，一些纳税人的生命财产受到损失，生产经营活动也受到严重影响。为支持受灾地区恢复重建，减轻灾区纳税人的负担，保障灾区正常的税收管理秩序，现就对受灾纳税人实施税收优惠政策和提供特别纳税服务的具体措施通知如下：

一、关于税务登记

受灾地区纳税人因洪涝灾害而发生税务登记证件损毁、丢失的，原发证机关应免费重新发放。纳税人有困难无法前来领取的，税务机关要主动送达纳税人。

二、关于纳税申报

（一）增值税一般纳税人抵扣和认证

一般纳税人增值税专用发票和增值税防伪税控系统专用设备，因洪涝灾害造成损毁丢失，不能按照规定期限办理正常报税

— 1 — 的和增值税进项税额无法正常抵扣的，比照《增值税一般纳税人抗震救灾期间增值税扣税凭证认证稽核有关问题》（国税函﹝2010﹞173号）中相关规定执行。

（二）小规模纳税人网上申报

我省实行网上申报的小规模纳税人，因洪涝灾害造成ukey丢失、损坏的，经主管税务机关核实后，予以免费补发。

（三）各县（市、区）国家税务局因受灾无法受理出口企业退（免）申报审核的，出口企业可直接向所在市州局申报。各市、州局要为受灾地区出口企业开辟绿色通道，优先办理。

三、关于税款征收

（一）纳税人延期缴纳税款问题

纳税人因洪涝灾害影响，不能按时缴纳税款而提出延期缴纳税款申请的，主管税务机关应优先给予办理。对不能及时提供相关资料和报表的，可先行审批，待纳税人恢复正常生产经营后再行补报。

（二）个体工商户纳税问题

受灾地区的个体工商户，因洪涝灾害影响暂时不能营业的，由县（市、区）税务机关统一登记，按停业处理。恢复营业的，应结合个体工商户受灾损失的实际情况，重新进行纳税定额核定。

（三）核定征收企业征税问题

1.降低受灾企业核定征收的应税所得率。对企业所得税实行核定应税所得率方式征收的受灾企业，其应税所得率2010年至 — 2 —

2011年一律按照国家税务总局确定的该行业最低标准执行。2010年因调低标准涉及多缴税款的，由主管税务机关在企业办理汇算清缴申报后15日内办理退税。

2.降低受灾企业核定征收的定额标准。对企业所得税实行核定定额方式征收的受灾企业，在恢复生产经营前取消当期定额，恢复生产经营后至2011年底前，将定额标准降低至原定额标准的50%。

四、关于普通发票损失报批

纳税人普通发票因此次洪灾损毁的，各县（市、区）税务机关核实后应统一登记造册缴销，并集中公布作废普通发票号码。对恢复正常营业的纳税人，应及时提供所需发票。

五、关于国际税收管理

（一）对我省受灾企业对外付汇申请开具税务证明，凡已按规定缴纳税款的，当场为企业办理；对涉及免税和不予征税支付项目，凡上报资料齐全、经审核无误的，3个工作日内为企业办理完毕。

（二）对我省受灾企业到境外投资经营需要开具居民身份证明，凡上报资料齐全、经审核无误的，3个工作日内为企业办理完毕。

六、关于税收政策支持

（一）企业所得税

1.允许受灾企业发生的实物性资产净损失即时在税前扣除。

对发生实物性资产净损失的受灾企业，在履行相关审批手续后，允许其发生的实物性资产净损失在企业所得税月（季）度预缴申报时税前扣除（在“实际利润额”中扣减）。

2.简化受灾企业实物性资产净损失审批手续。对受灾企业发生的实物性资产净损失，允许企业暂凭申请报告、资产净损失明细表、相关损失的图片资料申请办理税前扣除审批，待终了后45日内按照相关规定补报有关资料。主管税务机关应在接到企业申请后15日内，履行简易审批程序，完成相关资产净损失的审批。

3.对企业通过经认定取得捐赠税前扣除资格的公益性社会团体、县级（含县级）以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，按规定比例准予扣除。

（二）个人所得税

1.个人通过经认定取得捐赠税前扣除资格的公益性社会团体、县级（含县级）以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，按规定比例准予扣除。

2.受灾的个体工商户、个人独资合伙企业减征当年生产经营个人所得税。

（三）房产税和城镇土地使用税

1.对经鉴定因洪涝灾害损毁的房屋和土地，经税务机关批准免征灾后恢复重建期间的房产税、城镇土地使用税。

2.对政府为受灾居民组织建设的安居房建设用地免征城镇土 — 4 —

地使用税。

（四）车船税

已完税的车船因洪涝灾害报废、灭失的，纳税人可申请退还自报废、灭失月份起至本终了期间的税款。

（五）契税

因洪涝灾害灭失住房而重新购买住房的，免征契税。

（六）耕地占用税

农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，在规定标准范围内的超过部分，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，在规定标准范围外的超过部分，按照当地适用税额全额征收耕地占用税。

（七）资源税

纳税人开采或者生产应税产品过程中，因洪涝灾害遭受重大损失的，经税务机关批准减免资源税。

以上税收政策措施，第一条至第四条及第六条第一款、第二款执行至2011年12月31日。

各级税务机关要加强领导、周密部署，落实责任，将支持灾后重建作为当前的一项重要工作来抓，本着实事求是的原则，认真核实纳税人受灾情影响的情况，做好各项涉税审批备案工作，贯彻落实好相关税收政策措施。

二〇一〇年八月十九日