广西2016年下半年税务师《税法二》：土地增值模拟试题

第一篇：广西2016年下半年税务师《税法二》：土地增值模拟试题

广西2016年下半年税务师《税法二》：土地增值模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某纳税人原在北京市经营，于2002年11月6日外出在河北省的石家庄市经营，至 2003年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期__。A．只需在北京市办理税务登记手续 B．需在石家庄市办理税务登记手续 C．在两地均不需办理税务登记手续

D．应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外在经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记

2、年终汇算清缴时应补缴的企业所得税和地方所得税分别为__万元。A．26.6 B．2.66 C．20 D．2

3、单位和个人将自己新建的房屋对外销售，应__。

A．其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业税

B．按销售不动产征收营业税 C．按建筑业的税目征收营业税 D．免征营业税

4、确认发明专利权和海关处理的第一审行政案件，由__人民法院管辖。A．基层 B．中级 C．高级 D．专门

5、某民营企业2004年应纳税所得额300万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用100万元，由于这项费用比2003年增长了10%，则该企业当年应纳税所得额为__万元。A．300 B．250 C．200 D．150

6、某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:7)，该企业适用增值税税率 17%，出口退税率为13%。该企业应退的增值税为__万元。A．119.6 B．104.65 C．74.9 D．32.2

7、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以在税前一次扣除的是__。A．受让或购进某项新技术的支出

B．按照国家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金 C．企业注册资本未投足情况下，向投资人借款的利息 D．支付给关联企业的管理费

8、下列关于委托加工应税消费品的正确说法是__。A．委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税 B．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税

C．受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税 D．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税

9、关于税法的效力，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法

10、该企业按季预缴时，每季度预缴税额为__万元。A．210 B．105 C．231 D．126

11、税务机关向某电脑公司采购手提电脑，税务机关与该电脑公司建立的是__法律关系。A．商事 B．行政 C．民事 D．管理

12、关于契税的计税依据，下列说法正确的是__。

A．土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格

B．土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据

C．以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据

D．已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据

13、M公司5月3日购入甲公司债券20000元，购入A公司股票115000元，作为短期投资。6月30日，所购入甲公司债券市价为20100元，所购A公司股票市价为105000元。则M公司中期期末按投资总体计提跌价准备数应为__元。A．10000 B．10100 C．-100 D．9900

14、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额__万元。A．2107.5 B．2017 C．2114 D．2400.56

15、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

16、房屋出租收入应缴纳的个人所得税是__元。A．3000 B．875 C．437.5 D．775

17、A建材商城收购原木400立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，将该批原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A需支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，A企业提货时被代收代缴的消费税为__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

18、某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为__。A．所有权转移的当天 B．收到预收款的当天 C．收到全部价款的当天

D．所有权转移并收到全部款项的当天

19、某市某运输公司于2006年1月8日登记成立，开始生产经营，当年亏损30万元。2007年度公司运输业务收入3000万元，商品销售收入1000万元，主营业务(运输)利润500万元，其他业务(商品销售)利润100万元，该公司两年应纳企业所得税__万元。A．188.1 B．94.05 C．85.5 D．0

20、按现行会计准则规定，采取“免、抵、退”办法，有出口经营权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记__科目。A．应交税费 B．主营业务收入 C．营业外收入 D．其他应收款

21、向企业职工集资在税前应扣除的利息费用为__万元。A．8 B．6 C．5 D．4

22、下列哪项不是肺炎支原体肺炎的临床表现 A．起病较缓慢

B．阵发性刺激性呛咳 C．咳少量黏痰

D．发热、乏力、咽痛

E．胸片示肺部多种形态的浸润影节段性分布，肺上野多见

23、B地某矿山为增值税一般纳税人，2009年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石8万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石5万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在B地税务机关申报缴纳资源税__万元。(B地矿山铜矿石资源税额为2.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)A．54 B．56 C．117 D．153.76

24、根据现行增值税的规定，下列货物不适用13%税率的是__。A．黑色金属矿产品

B．将原矿的矿砂经焙烧生产的烧结矿

C．有色金属矿产品中，经冶炼或化学方法生产的有色金属化合物 D．未经加工的建筑用天然材料

25、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：(1)购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。(2)将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税3.06万元。(4)销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。(5)销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。(6)乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7)国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。根据以上资料回答下列问题：

本月视同销售卷烟应纳的消费税为（）。A．37.7 B．36.79 C．39.95 D．39.15

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述正确的有__。A．对新办工业企业不适用辅导期一般纳税人管理办法 B．对新办小型商贸企业在转为正常一般纳税人之前一律按小规模纳税人管理 C．辅导期一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于6个月

D．辅导期一般纳税人在次月进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税

2、下列各项中，会引起投资性房地产账面价值发生变化的有__。A．计提投资性房地产减值准备 B．计提投资性房地产折旧 C．对投资性房地产的维修 D．对投资性房地产进行改良

E．公允价值模式下，投资性房地产公允价值发生变动

3、琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为__天。A．282 B．283 C．284 D．285

4、下列权利中，__可以成为权利质押的标的。A．股权 B．知识产权 C．名誉权 D．人身权

5、出售自建的不动产应缴纳营业税__万元。A．136.08 B．250 C．270 D．386.08

6、当月丙企业应纳的增值税为：__ A．-2.25万元 B．-1.57万元 C．-0.70万元 D．-1.42万元

7、下列说法正确的是__。

A．企业计提固定资产折旧，采用曲线法计算

B．无形资产指不具有实物形态的资产，有时也指具有实物形态的资产 C．月折旧额＝年折旧额/12 D．年折旧额＝(固定资产原值-估计残值)/固定资产预计使用年限 E．年折旧率＝年折旧额/固定资产原值×100%

8、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款__的罚款。A．50%以上5倍以下 B．50%以上3倍以下 C．1倍以上5倍以下 D．1倍以上3倍以下

9、在债权人会议上，__经表决不能通过的，由人民法院裁定。A．更换债权人委员会成员方案 B．破产财产的变价方案 C．重整计划

D．监督管理人方案

10、根据现行企业所得税法规定，下列非居民企业取得的所得享受免征企业所得税的有__。

A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B．外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得

C．国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 D．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

E．在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得

11、犯罪中止发生在__。A．犯罪预备阶段 B．危害结果发生之后

C．着手犯罪后危害结果已经发生

D．危害结果发生以前的犯罪实行过程中 E．实施完毕犯罪行为后，犯罪结果出现前

12、下列各项属于税务代理业务范围的有__。A．办理税务登记

B．办理纳税申报和扣缴税款报告 C．建账建制，代理记账 D．税务行政诉讼 E．审查纳税情况

13、以每股收益最大化作为财务目标，存在的缺陷是__。A．不能反映资本的获利水平

B．不能用于不同资本规模的企业间比较 C．没有考虑风险因素

D．也不能避免企业的短期化行为 E．没有考虑时间价值

14、以下说法正确的有__。

A．纳税人销售软件产品，并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培圳费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策

B．对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费也应征收增值税

C．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税

D．纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税

E．纳税人在电器商店销售软件产品应纳增值税

15、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是__。A．纳税人 B．课税对象 C．税率

D．纳税期限

16、我国现行税种中具有特定目的的税种包括__。A．增值税

B．城市维护建设税 C．资源税

D．车辆购置税 E．关税

17、某医院于2006年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2008年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税__元。A．10256.40 B．11200 C．14000 D．9572.65

18、企业财务预测工作由以下哪几个步骤组成__。A．进行销售预测 B．估计需要的资产

C．估计收入费用和留存的收益 D．估计所需融资 E．估计所有者权益

19、下列对教育费附加的减免规定说法不正确的是__。

A．对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

B．对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已经征收的教育费附加 C．对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

D．对机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入，在2005年12月31日前，暂免征收教育费附加

20、根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解的要求有__。A．和解应当在行政复议决定作出前进行

B．申请人和被申请人应向行政复议机构提交书面和解协议 C．和解应当经行政复议机构准许

D．由行政复议机关制作并送达行政复议和解书 E．和解适用于所有行政复议案件

21、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2008年度李某应缴纳个人所得税__元。A．7026.67 B．8750.67 C．10250 D．13130

22、接受捐赠和对外捐赠应调增应纳税所得额__万元。A．90.2 B．133.92 C．134 D．130.2

23、下列情形中，不违背一物一权原则的是__。A．甲乙共有一台笔记本电脑

B．丙村村委会将某地同时承包给甲和乙 C．在同一物上设立抵押权又设立质权

D．甲以取得的出让土地使用权向乙银行设定抵押权以取得贷款 E．甲将自己所有的汽车质押给乙

24、注册税务师事务所应当通过以下__措施实现对独立性的监控。

A．项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响

B．项目负责人应及时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响

C．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即与委托人进行沟通，以便采取适当的应对措施

D．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即报告税务师事务所，以便采取适当的应对措施

E．税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息，以确认：税务师事务所及其人员是否满足独立性要求；税务师事务所及其人员是否保持并更新有关独立性的记录；税务师事务所及其人员针对已识别的对独立性造成威胁的情形是否已采取适当的应对措施

25、企业的应付福利费可以用于__。A．发放职工节日福利

B．发放职工的非经常性奖金

C．支付职工因公伤赴外地就医路费 D．交纳职工医疗保险金 E．支付工会活动费

第二篇：内蒙古税务师《税法二》：土地增值模拟试题

内蒙古税务师《税法二》：土地增值模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、根据《公司法》的规定，下列有关监事会的说法错误的是__。A．有限责任公司的监事会成员不得少于3人，应当有职工代表 B．监事会设主席1人，由董事会全体董事过半数选举产生

C．有限责任公司的监事会每至少召开一次会议，监事可以提议召开临时监事会

D．股份有限公司的监事会每6个月至少召开一次会议

2、关于税务部门规章，下列表述错误的是__。

A．税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章 B．只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章 C．税务规章违反上位法规定的，国务院可以向人大申请撤销

D．人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销

3、对下列经济业务进行会计处理后，不可能引起企业资产和所有者权益同时变动的是（）。

A．确认可供出售金融资产公允价值超过账面余额的差额

B．以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款 C．财产清查中发现的固定资产盘盈

D．同一控制下的企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额

4、下列行为，应征增值税的是__。A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊

5、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是__。

A．不允许抵扣进项税额 B．按13%抵扣进项税额 C．按6%抵扣进项税额 D．按17%抵扣进项税额

6、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税

B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税

C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额

7、根据我国刑事诉讼法和有关法律规定，刑事诉讼参与人包括__。A．侦查人员 B．检察人员 C．鉴定人 D．检察机关

8、中**公司把一批产品以1万美元转让销售给国外予公司，国外子公司再以1.5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格=1.5×(1-20%)=1.2万元。该调整方法是__。A．利润分割法 B．再销售价格法 C．交易净利润法

D．可比非受控价格法

9、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是__。A．城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式

B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由税务机关指定纳税人 C．城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积 D．城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定

10、某企业进行一项投资，需要投资额100万元年利率为5%，计划5年收回全部投资，每年应收回的投资额为__万元。A．20 B．23.1 C．37.2 D．26.38

11、某企业采取成本与可变现净值孰低法的个别比较法确定期末存货的价值。假设2001年6月30日A、B、C三种存货的可变现净值分别为：A存货成本10000元，可变现净值8500元；B存货成本 15000元，可变现净值16000元；C存货成本 28000元，可变现净值25000元。该企业6月30日资产负债表上存货的净值为__元。A．46500 B．48500 C．47500 D．49500

12、复议决定维持原具体行政行为的，在行政诉讼中，__是被告。A．作出原具体行政行为的行政机关 B．复议机关

C．作出原具体行政行为的行政机关和复议机关共同

D．作出原具体行政行为的行政机关或复议机关，由行政相对方选择

13、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

14、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入 C．科研单位的技术转让收入

D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

15、下列业务不征营业税的是__。

A．境外向境内转让无形资产且在境内使用 B．转让企业名称使用权

C．境内向境外转让无形资产并在境外使用

D．以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费

16、甲公司上年末资产负债率为60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度，该公司计划采取措施使本年年末的资产负债率降低30%，则该公司本年末债权人投入资本受所有者权益保障的程度将提高__。(计算结果保留三位小数)A．51.724% B．48.276% C．77.586% D．71.392%

17、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起__日内。A．5 B．7 C．10 D．15

18、增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及到退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是__。

A．应交税费——应交增值税 B．应交税费——未交增值税 C．以前损益调整

D．应交税费——增值税检查调整

19、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制__，报送主管财税机关。A．资产负债表、损益表、现金流量表 B．资产负债表、应税所得表、损益表 C．资产负债表、留存利润表、现金流量表 D．资产负债表、应税所得税、留存利润表 20、行政征收的主要特征不正确的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为

B．其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权 C．其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 D．行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的

21、甲企业与乙企业签订了一份销货合同，合同金额800万元。该企业将原已贴花合同上的印花税票揭下粘贴在这份销货合同上，并重新画销。对这一行为，税务机关除责令其补贴印花税票外，最高可处以的罚款是__元。A．2000 B．10000 C．12000 D．20000

22、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的__，超过部分不生效力。A．10% B．20% C．25% D．35%

23、仲裁裁决书自__之日起发生法律效力。A．当事人签字 B．送达当事人 C．发出 D．作出

24、下列指标中，不属于反映资产营运状况指标的是__。A．总资产周转率 B．存货周转率 C．不良资产比率

D．盈余现金保障倍数

25、该银行第二季度应纳营业税为__万元。A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项中，符合关税法定免税规定的是__。A．保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B．边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C．关税税款在人民币50元以下的一票货物

D．经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

2、根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于__等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。A．环境保护 B．节能节水 C．安全生产 D．特种工艺 E．管道运输

3、车船使用税法规定，以辆为计税依据的车有__。A．乘人汽车 B．载货汽车 C．人力车 D．畜力车

4、下列关于包装物的核算，正确的有__。

A．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物应计入生产成本 B．随同产品出售不单独计价的包装物应计入销售费用 C．随同产品出售单独计价的包装物应计入其他业务成本 D．出租的包装物应计入销售费用 E．出借的包装物应计入其他业务成本

5、偷税是纳税人的采取__行为不缴或少缴应纳税款的行为。A．在帐簿上多列支出

B．伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿 C．延期申报税款

D．以暴力威胁方法拒绝缴纳税款

6、下列指标中，以现金流量信息作为计算基础的是__。A．投资回收率 B．现值指数 C．内含报酬率 D．净资产收益率 E．现金流动负债比率

7、下列各项中，属于资源税纳税人的有__。A．开采原煤的国有企业 B．进口铁矿石的私营企业

C．以油页母岩炼制原油的个体经营者 D．开采天然原油的外商投资企业 E．购进铁矿石出口的企业

8、下列关于行政许可的说法正确的是__。A．一般纳税人资格认定是行政许可

B．行政许可不会因为申请无效而无效或者被撤销 C．行政许可是依申请的行政行为

D．行政许可的直接表现形式是宣告某项法律事实或法律关系是否存在 E．行政机关作出准予行政许可决定的结果是赋予行政相对人以权利

9、税务机关对违反税收征收管理规定的相对方处以罚款，属于__。A．单方行政行为 B．双方行政行为 C．要式行政行为 D．抽象行政行为 E．具体行政行为

10、特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是__元。A．240 B．0 C．400 D．200

11、下列各项中，符合资源税课税数量规定的是__。

A．纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

B．纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量 C．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量

D．连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品折算成原煤数量

E．纳税人开采或生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量

12、以下有关营业额的确定表述正确的有__。

A．纳税人从事安装工程作业，凡以所安装设备的价值作为安装工程产值的，其营业额不应包括设备的价款在内

B．股票转让的营业额为买卖股票的价差收入

C．办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 D．其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入

13、申请享受促进残疾人就业税收优惠政策的纳税人，需向税务机关提出减免税申请。有关这一规定的表述不正确的是__。

A．福利企业向税务机关申请减免税前，应向当地民政部门提出福利企业的认定申请

B．盲人按摩院向税务机关申请减免税前，应向当地残联提出认定申请 C．《残疾人证》由残联、民政部门进行审核

D．申请认定的单位向认定部门交纳必要费用后，向主管税务机关提出减免税申请时不再交纳费用

14、下列各项中，可以构成存货入账价值的有__。A．购买存货运输途中发生的超定额损耗 B．购买存货发生的运杂费

C．采购存货的人员发生的差旅费 D．接受捐赠存货支付的相关税费

E．以非货币交易方式换入存货支付的补价

15、财务管理的主要内容包括__。A．降低成本决策 B．投资决策

C．股利分配决策 D．筹资决策 E．生产经营决策

16、下面用于衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件所采用的“5C”评价法包括：__ A．品行 B．能力 C．条件 D．政策 E．期限

17、在界定资产负债表日后事项时，其基本的判断标准是__。

A．资产负债表日以前已经存在，但是在资产负债表日后才得以证实的事项 B．对以资产负债表日存在状况编制的财务会计报表产生重大影响的事项 C．资产负债表日后才发生、对理解和分析财务会计报告有重大影响的事项 D．资产负债表日以前已经存在，但在资产负债表日后还未发生的事项

18、税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括__ A．纳税人税种登记 B．代扣代缴登记 C．代收代缴登记

D．外出经营报验登记

19、李文向何冬借款2500元，何冬因失误多付给李文500元，李文在3天后用500元买了福利彩票，中奖5万元。何冬在李文中奖后的第2天发现多付借款的事实，于是要求李文退回500元，并分给他一部分中奖款。李文不同意，发生诉讼。下列关于本案处理的表述中，正确的是__。

A．李文无须返还多收的500元，因为，何冬多付500元是他自己的错误所致 B．李文应当返还3000元，因为李文与何冬的借款合同无效 C．李文应当返还多收的500元

D．李文应当返还多收的500元以及部分中奖款 20、在具体运用中，比例税率分为__。A．地区差别比例税率 B．行业比例税率 C．产品比例税率

D．不同类型企业比例税率

21、纳税人的义务有__。

A．依照税法规定申请办理税务登记变更或注销 B．纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴款 C．依法申请收回多缴的税款

D．纳税人要接受税务机关的税务检查

E．纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票

22、对第(4)笔业务的税务处理表述错误的有__。

A．进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税

B．由于从商业企业购进的烟丝已经负担了消费税，所以可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税

C．由于从小规模纳税人购进的烟丝未能取得增值税专用发票，所以其负担的消费税不得从本期应纳消费税税额中扣除

D．从一般纳税人购进的烟丝可以按照销售数量从本期应纳消费税额中扣除其已纳消费税

23、有关车船税的计税依据，下列表述不正确的有__。A．车辆自重尾数在0.5吨以下者免算

B．挂车按照载货汽车的标准，以自重每吨为计税单位 C．不及1吨的小型船只，一律按1吨计算

D．客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税

E．船舶净吨位尾数刚好为0.5吨的免算

24、纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有__。A．广告、样品 B．馈赠、赞助 C．管理部门

D．连续生产其他应税消费品

25、某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款 1000万元；该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有__。A．商场应按420万元确认销项税额 B．商场应按424.8万元计算销项税额

C．商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元 D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元 E．商场当月应纳增值税税额为51.03万元

第三篇：黑龙江税务师《税法二》：土地增值考试试题

黑龙江税务师《税法二》：土地增值考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。A．继承

B．房屋的建造 C．法院判决 D．受遗赠

2、依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是__。

A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库

3、在行政法理论上，__不具有行政主体资格。A．国务院直属机构 B．国务院各部委 C．国务院办事机构

D．国务院部委管理的国家局

4、在我国，普通诉讼时效期间为__。A．一年 B．两年 C．三年 D．四年

5、本月应纳的增值税为__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

6、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了__。A．税收法律主义 B．税收合作信赖主义 C．税收公平主义 D．依法稽征原则

7、某化妆品公司2009年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元/箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为__元。A．500720 B．500460 C．500730 D．501000

8、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，__申请复议。A．可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府 B．只能向国家税务总局

C．只能向省、自治区、直辖市人民政府 D．只能向省国税局

9、下列现行税法中属于实体法的是__。A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则 C．税务行政处罚实施办法 D．税收征收管理法

10、税收代位权和撤销权制度由__首次确立。A．合同法

B．1992年税收征收管理法

C．2001年修订的税收征收管理法 D．民事诉讼法有关司法解释

11、某个人独资企业，2009年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费 1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317350

12、下列各项中，应当征收房产税的是__。A．行政机关所属的招待所使用的房产

B．自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋 C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

13、与丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．5000

14、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

15、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是__。A．免税但不退税 B．不免税也不退税 C．不免税但退税 D．免税并退税

16、甲公司为上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自20×7年12月31日起按每股20元行权。甲公司股票的面值为1元，每股市价在20×5年1月1日和20×7年12月31日分别为15元和30元。假设20×7年12月31日，公司在职的130名管理人员同时行权，则公司增加的“资本公积——股本溢价”为（）元。A．165000 B．375000 C．495000 D．510000

17、个人转让自用房屋，应同时提供表明其居住时间的证明，不需向主管税务机关备案的证明资料是__。A．房屋评估报告 B．房屋产权证 C．户口簿 D．住房证

18、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是__。

A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。

C．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

D．非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

19、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于__。A．指定管辖 B．特别管辖 C．级别管辖 D．专属管辖

20、列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是__。

A．销售使用过的2007年7月1日前购进的固定资产，符合免税规定的，仍免征增值税

B．销售的应税固定资产按照4%的征收率征收增值税 C．销售使用过的2007年7月1日后购进的固定资产，按适用税率征税 D．应抵扣使用过固定资产进项税额可直接计入当期增值税进项税

21、某酒厂2月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行： 品种数量(吨)单价(含税)金额(元)粮食白酒(瓶装)1024570245700 粮食白酒(瓶装)522230111150 粮食白酒(瓶装)2021060421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。(3)用自产瓶装粮食白酒8吨，换取酿酒所用原材料。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 受托方应代收代缴的消费税为（）元。A．3000 B．3053.68 C．2850 D．2684.21

22、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是__。A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税

B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票 C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

D．自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税

23、执业文书的时效性特点是指__。A．执业文书在一定时效内出具执业文书

B．执业文书要与具体业务处理的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送 C．执业文书要尽快报送，体现及时的原则

D．执业文书要按照税收征管的程序，在法定的时间内报送主管税务机关

24、某企业进行清算时，清算的全部资产为 500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为__万元。A．180 B．150 C．110 D．10

25、某海洋运输企业2009年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2009年的税款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，可申请延期纳税。A．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 B．当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C．当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的

D．当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税款的

2、永安厂当月应纳增值税为__。A．6.40万元 B．6.72万元 C．6.35万元 D．6.25万元

3、下列属于在零售环节征收消费税的金银首饰有__。A．金基合金首饰 B．包金首饰

C．镀金的镶嵌首饰 D．银基合金首饰

4、下列税种中属于国家税务局系统征收范围的有__。A．资源税 B．土地增值税

C．非银行金融企业所得税

D．集贸市场和个体户的增值税

E．2002年1月1日新注册企业所得税

5、对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括__。

A．营业税

B．城市维护建设税 C．教育费附加 D．印花税

6、关于城镇土地使用税，下列说法正确的是__。

A．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税 B．企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税

C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

D．对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税 E．城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人

7、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有__。

A．支付给总机构的特许权使用费

B．资助给非关联科研机构的研究开发经费 C．按规定为职工个人提取的医疗保险基金 D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

E．直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出

8、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。A．用于科研机构研究经费的捐赠

B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠 E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

9、未在我国境内设立机构、场所的外国企业取得的下列各项所得属于预提所得税的征税对象的有__。

A．从我国境内某外商投资企业取得的股息 B．从我国境内取得的利息所得

C．提供在我国境内使用的各种专利权、专利技术所取得的使用费金额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费等

D．外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的收入

10、根据物权法理论，下列关于占有的说法中，正确的有__。

A．若占有人不能举证证明自己的占有属于善意，法律即推定其占有为恶意占有 B．如果占有人对占有物有占有的事实，则其在占有物上所行使的权利，法律即推定其合法而有此权利

C．占有人在占有被侵害时，可以请求侵害人回复原占有时的圆满状态 D．以合法手段而为的占有是和平占有

E．占有人以所有的意思而为的占有是他主占有

11、下列会计业务中，应计算缴纳消费税的有__。

A．委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品 B．以应税消费品抵偿应付股利

C．以自产应税消费品用于本企业在建工程

D．外购应税消费品(用于生产非应税消费品)发生非正常损失 E．以外购应税消费品(用于生产非应税消费品)对外投资

12、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

13、关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是__。A．小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税

B．对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税 C．代理出口货物一律在受托方退(免)税

D．对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税 E．国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单

14、以下关于兼营和混合销售的规定正确的是__。A．增值税应税项目与非应税项目的兼营，能划清收入的，按各收入对应的税种、税率计算纳税

B．增值税应税项目与非应税项目的兼营，不能划清收入的，一并缴纳增值税 C．一般情况下，交纳增值税为主的企业的混合销售交增值税 D．销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳增值税 E．销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳营业税

15、下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有__。A．厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用

B．货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用 C．进口关税及其他国内税收

D．由买方负担的包装材料和包装劳务费用

16、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是__。

A．取得股权投资后。因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法。则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本

B．已宣告但尚未领取的现金股利。包括在初始投资成本中

C．取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本

D．长期股权投资采用权益法核算时。投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益

17、根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有__。

A．书面通知纳税人开户银行或者金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产 D．扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

18、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫，可能贷记的利目有__。A．财务费用 B．投资收益

C．长期债权投资 D．其他业务收入 E．应收利息

19、下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是__。A．废旧物资收购发票 B．增值税专用发票

C．国有电信企业的电报收据 D．产权交易专用发票

20、纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有__。A．将自产的钢材用于生产机床

B．将委托加工收回的货物用于个人消费 C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利

21、该合资企业2004年应纳税所得额为__万元。A．116 B．220.4 C．204.4 D．209.9

22、甲企业外方应缴回的再投资退税额为__万元。A．14.11 B．18 C．21.18 D．35.29

23、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。

A．广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入

B．为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入

C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D．包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入 E．长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入

24、下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有__。A．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 B．国家发行的金融债券利息所得 C．按国家统一规定领取的退休工资

D．外籍个人以现金形式取得的住房补贴 E．保险赔款

25、以下选项中是我国居民纳税人的有__。

A．在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某 B．在我国工作3年的外籍专家

C．在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮 D．2007年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特

E．2007年1月1日来华工作，次年12月31日回国的外籍人员

第四篇：吉林省2016年下半年税务师《税法二》：土地增值模拟试题

吉林省2016年下半年税务师《税法二》：土地增值模拟试

题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了__。A．税收法律主义 B．税收公平主义 C．实质课税原则 D．法律优位原则

2、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构、使综合资本成本降至最低的是__。

A．固定或持续增长的股利政策 B．剩余股利政策 C．固定股利政策

D．低正常股利政策加额外股利政策

3、张某将自家房屋(价值50万元)于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住，每月租金3000元，当地政府规定的房产税扣除比例为20%，则其2005年应纳房产税为__元。A．840 B．1440 C．2520 D．4800

4、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是__。

A．取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D．已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可销售部分自用或出租的

5、某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当__。A．免征营业税

B．按服务业征收营业税 C．按建筑业征收营业税 D．按公用事业征收营业税

6、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。应缴纳的土地增值税是__万元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.41

7、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解不正确的是__。A．税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴

B．纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税 C．纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义

D．如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护

8、某军事单位开采了1000吨煤(资源税3元/吨)用于营房冬季取暖，以下关于资源税的说法正确的是__。A．营房自用免征资源税

B．军事单位不是资源税的纳税人 C．缴纳资源税3000元

D．减半征收资源税1500元

9、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__元。A．120 B．135 C．249 D．240 E．255

10、我国现行税法体系的主要特点有__。

A．以实体税法的改革为重心；比较注意保护纳税人的合法权益；规范化得到加强

B．以实体税法的改革为重心；规范化得到加强；税收处罚法得到强化 C．立法依据明确；规范化得到加强；税收处罚法得到强化 D．立法依据明确；比较注意保护纳税人的合法权益

11、美国某建筑工程公司2008年11月5日在中国上海市的厂房建筑工程完成，并于30天后通过了建设单位的验收，拟于2008年12月25日离开中国，则该公司应于__之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。A．2008年11月5日至2008年12月25日 B．2008年12月5日至2008年12月25日 C．2008年12月10日至2008年12月25日 D．2008年12月26日至2009年1月9日

12、乙方案的期望报酬率和标准差分别为__。A．期望值为19%，标准差为0.73 B．期望值为19%，标准差为0.073 C．期望值为19%，标准差为0.1715 D．期望值为19%，标准差为0.1751

13、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是__。A．逾期的包装物押金收入 B．股票发行的溢价收入 C．股票对外转让的净收益 D．对外投资资产的评估增值

14、该酒厂当月应纳增值税的销项税额为__元。A．186861.97 B．186181.97 C．185841.90 D．180370

15、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同 B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万 D．乙有权要求甲承担违约责任

16、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。

A．代扣代缴人所在地 B．甲地

C．需要和税务机关协商

D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

17、本月应纳的增值税为__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

18、甲公司应收乙公司账款280万元已逾期，经协商决定进行债务重组。债务重组内容是：①乙公司以银行存款偿付甲公司账款40万元；②乙公司以一项固定资产和一项长期股权投资偿付所欠账款的余额。乙公司该项固定资产的账面价值为120万元，公允价值为140万元；长期股权投资的账面价值为100万元，公允价值为80万元。假定不考虑相关税费。该固定资产在甲公司的入账价值为__万元。A．105 B．120 C．122.5 D．140

19、采购的原材料在途中发生的毁损，查明原因并报经批准后，其所负担的增值税额可计入__。A．“原材料”科目

B．“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目 C．“待处理财产损溢”科目 D．“管理费用”科目

20、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。A．基层 B．中级 C．高级 D．专门

21、下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是__。A．年销售额达到180万元的应当认定为一般纳税人

B．年销售额达到30万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人 C．只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人 D．一律认定为一般纳税人

22、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有__。A．因国家建设需要而被无偿收回的房产

B．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产 C．转让居住3年的自用住房

D．市政规划需要而搬迁，自行转让的原房产

23、公司的公积金、公益金中由全民单位按照投资比例占有的份额，界定为__。A．集体资产 B．国有资产 C．职工财产

D．公司自有资产

24、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。A．供电公司销售用电设备 B．邮局销售信封和集邮商品

C．转让著作权而发生的电影母片的销售

D．电信局销售移动电话并为客户提供相关的电信服务

25、某市某运输公司于2006年1月8日登记成立，开始生产经营，当年亏损30万元。2007公司运输业务收入3000万元，商品销售收入1000万元，主营业务(运输)利润500万元，其他业务(商品销售)利润100万元，该公司两年应纳企业所得税__万元。A．188.1 B．94.05 C．85.5 D．0

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有__。

A．雇员取得的半年奖、季度奖和双薪，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税

B．在某一纳税内，个人实际发生实缴税款超过抵免限额时，超过限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可以在以后纳税实缴境外税款低于抵免限额的部分中抵扣

C．纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税

D．按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存入银行个人账户所取得的利息免予征收个人所得税

E．单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税

2、实收资本利润率是企业净利润与实收资本的比率。影响这一指标的因素有__。A．企业经营规模 B．商品成本

C．商品销售数量 D．税金

E．商品销售价格

3、下列各账户，与“材料成本差异”账户可以形成对应账户的有__。A．委托加工物资 B．待处理财产损溢 C．主营业务成本 D．在建工程 E．应收账款

4、根据印花税的征收管理规定，下列提法正确的有__。A．印花税在书立、领受时纳税

B．凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用

C．印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖截注销 D．纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可处以应补贴印花税票金额1～3倍的罚款

5、下列不属于土地增值税征税范围的是__。

A．房地产开发公司代客户进行房地产开发，并收取代建收入的行为 B．一方出地，一方出资，双方合作建房并出售的行为 C．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的行为 D．以房地产抵债而发生房地产产权转让的 E．对外出租房地产

6、增值税一般纳税人的下列行为中不得开具增值税专用发票的有__。A．将货物用于非应税项目 B．销售报关出口的货物 C．销售免税货物

D．将货物无偿赠送给另一个一般纳税人

7、该厂4月份增值税的进项税额为__元。A．8000 B．8100 C．8200 D．8570

8、该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为__万元。A．2 B．10 C．12 D．17

9、关于转让定价税制，下列说法中正确的是__。A．转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用 B．转让定价税制的核心内容是转让定价的调整方法 C．转让定价税制是某一税种的专门税制 D．转让定价税制是所得税体系中的单独税种

10、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有__。A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务

D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

E．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

11、引起资产与权益同时增加的经济业务有__。A．收到长期股权投资获得的现金股利 B．向银行取得短期借款存入银行 C．发行股票后取得资金，存入银行 D．预收产品销售货款

E．期末计提生产车间工人职工薪酬

12、某商贸企业(增值税一般纳税人)抵扣进项税额时，适用的抵扣率或税率在以下业务处理中正确的有__。

A．从个体工商户外购入各类金品，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以3%计算抵扣进项税额

B．支付运输企业运费，取得货物运输统一发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+7%)，再乘以7%计算抵扣进项税额

C．从小规模纳税人处购进鸡蛋，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以13%计算抵扣进项税额

D．从一般纳税人处购进化妆品，取得增值税专用发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以 17%计算抵扣税额

E．根据税务机关规定，购进税控收款机，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+17%)，再乘以17%计算抵扣进项税额

13、某甲在一胡同口抢劫一女青年钱包，抢到钱包后，突然发现该女青年是自己的邻居，于是将钱包当面送还给女青年，并声称刚才的行为是开玩笑的。某甲的行为是__。A．犯罪预备 B．犯罪中止 C．犯罪未遂 D．犯罪既遂

14、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有__。

A．购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(含增值税)B．进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格 C．受赠大客车的计税依据是最高的计税价格

D．购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税

E．进口车辆的价格信息由总局指定的六省(市)主管税务机关进行采集

15、依照《征管法》的规定，纳税人__由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。A．不按照规定使用税务登记证件

B．转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件 C．未按照规定办理税务登记证件验证或验证的

D．非法印制、转借、倒卖、编造或伪造完税凭证的

16、根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有__。

A．非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人

B．非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人

C．企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构为扣缴义务人 D．从事建筑安装的非居民企业在中国境内承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人

E．非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以支付人为扣缴义务人

17、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有__。A．翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税 B．金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税

C．金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税

D．带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天 E．用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天

18、B企业当月可抵扣进项税额为__万元，A．97.51 B．97.75 C．100.85 D．111.68

19、下列关于产权比率的表达式中，正确的有__。A．权益乘数-1=产权比率 B．资产负债率-1=产权比率

C．资产负债率×权益乘数=产权比率 D．资产负债率/权益乘数=产权比率 E．1/(1-资产负债率)-1=产权比率

20、甲企业2006年的境内应纳税所得额为__万元。A．400 B．486.6 C．490.6 D．531

21、留置权的成立必须满足的条件包括__。A．债权人依合同占有债务人的动产

B．债权的发生与该动产属于同一法律关系 C．债务人和债权人之间有订有留置合同 D．双方约定可以排除法律规定 E．债务人逾期不履行义务

22、下列关于售后回购(具有融资性质)的账务处理，正确的有__。A．借：银行存款

贷：应交税费—应交增值税(销项税额)

其他应付款 B．借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)C．借：发出商品

贷：库存商品

D．借：主营业务成本

贷：库存商品 E．借：财务费用

贷：其他应付款

23、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。A．用于科研机构研究经费的捐赠

B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠 E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

24、企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以进行调整，调整的方法有__。A．可比的非受控价格法 B．加权平均法 C．成本加价法 D．转售价格法

25、以下表述正确的有__。

A．2002年4月1日至8月1日期间的借款费用应确认为当期费用 B．2002年12月3]日进行借款利息处理时贷记“长期借款”科目

C．在债务重组中记入甲企业“资本公积”科目借方的数额为4005万元

D．在资产置换业务中，乙公司属于收取补价用固定资产换取固定资产的情形

第五篇：2015年下半年广东省税务师《税法二》：土地增值模拟试题

2015年下半年广东省税务师《税法二》：土地增值模拟试

题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、年利率10%，一年复利一次，10年后的1000元其复利现值是__元 A．285.50 B．385.50 C．290.50 D．390.50

2、以下关于行政合法性原则不正确的是__。A．行政活动必须依据法律 B．行政行为必须证据充分

C．行政行为必须不能超越法定权限

D．行政行为不一定在法律规定的范围内实施

3、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是__。A．用动物毒素制成的生物制品 B．用购买的石料生产建筑材料

C．县以下小型火力发电站生产的电力 D．用高炉水渣生产的墙体材料

4、某企业向银行借人年利率为6%、期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为0，该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%

5、刑法规定应当从轻或减轻处罚的情节是__。A．16周岁以下的人犯罪

B．14周岁以上不满18周岁的人犯罪 C．自首犯 D．预备犯

6、已知某企业年初存货840万元，年末存货820万元，销货成本180万，则该企业存货周转天数__ A．1682.24 B．1636.36 C．1658.97 D．1685.23

7、欲使利润为5万元，则销售收入为__万元。A．35 B．30 C．55 D．32

8、下列说法中表述正确的有__万元。

A．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税但不退税，消费税只免税不退税 B．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为157.5万元

C．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为 157.5万元

D．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税只免税不退税

9、若市场利率为10%，该投资项目的净现值为__万元。A．50 B．51.63 C．151.63 D．150

10、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是__。A．企事业单位的承包经营、承租经营所得 B．财产转让所得 C．财产租赁所得

D．个体工商户的生产经营所得

11、下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征收消费税的是__。A．烟 B．酒精 C．鞭炮

D．金银首饰

12、某纳税人5月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为__元。A．40 B．90 C．130 D．50

13、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。李某不服提起复议，该案的被申请人是谁__ A．某县工商局

B．予以协助的县公安局

C．县工商局和公安局为共同被申请人

D．县工商局和公安局共同的上一级行政机关

14、下列属于涉税鉴证类执业文书的是__。A．办税事宜建议报告 B．税收筹划报告 C．纳税审核报告

D．房地产涉税调整的鉴证报告

15、在两个人民法院对同一个行政案件都有管辖权的情况，法院对案件的管辖取决于起诉人的选择。若起诉人向有管辖权的法院都提起了行政诉讼，则由__管辖。A．最先受理的人民法院 B．最先立案的人民法院

C．最初收到起诉状的人民法院 D．两个法院一并

16、以下符合营业税基本规定的是__。

A．单位的员工为本单位提供劳务时，是营业税的纳税人 B．个体户的雇工为雇主提供劳务时，是营业税的纳税人

C．营业税设计了起征点，纳税人营业额超过起征点的，就超过的部分纳税 D．营业税扣缴义务人解缴税款的期限，比照营业税纳税期限规定执行

17、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：(1)购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。(2)将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税3.06万元。(4)销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。(5)销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。(6)乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7)国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。根据以上资料回答下列问题： 甲卷烟厂当月应纳增值税是（）万元。A．69.02 B．69.42 C．70.10 D．70.72

18、关于税法的效力，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法

19、企业应该采用哪一种付款方式： A．第一种 B．第二种 C．第三种

D．第一种或第二种

20、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是__。A．第1年减半征收所得税 B．第1年免征所得税

C．第1年至第2年减半征收所得税 D．第1年至第2年免征所得税

21、甲公司向乙银行借款，并以其所持有的某有限责任公司的出资额用于质押。根据《物权法》的规定，该质权设立的时间是__。A．借款合同签订之日 B．质押合同签订之日 C．在工商行政管理部门办理出质登记之日 D．在证券登记结算机构办理出质登记之日

22、某公司2008年发生债务利息40万元，其中资本化利息10万元。2009年债务利息比2008年增加5%(假设资本化利息同比例增长)，实现净利润600万元，所得税税率为25%。该公司2009年的已获利息倍数为__。A．19.80 B．20.05 C．26.40 D．28.97

23、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

24、某公司按季预缴所得税，第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为__万元。A．0.72 B．14.85 C．1.32 D．1.65

25、按照规定，有限责任公司设立时全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的__。A．20% B．25% C．30% D．50%

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是__。

A．延期纳税必须经县以上税务局(分局)局长批准，但最长不得超过3个月 B．纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税

C．纳税人符合延期纳税条件的，经县以上税务局(分局)局长批准，在一个纳税内只能申请延期纳税一次，需要再次延期缴纳的，必须报经省级税务局局长批准

D．税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金

2、企业在计算下列固定资产投资决策分析指标时，不需要直接利用资金成本信息的有__。A．现值指数 B．净现值

C．投资回收率 D．投资回收期 E．内含报酬率

3、下列政策中，符合资源税法的有__。A．出口不免退 B．进口不征

C．一般在开采地纳税

D．开采不对外销售的不纳税

4、财务分析的方法主要包括__。A．比较分析法 B．比率分析法 C．综合分析法 D．财务预算法 E．财务控制法

5、按照印花税的有关规定，下列表述正确的有__。A．法律咨询合同不征印花税 B．未按期兑现合同亦应贴花

C．具有合同性质的单据应征印花税

D．外商投资企业的营业账簿不征印花税

6、本月应负担的消费税合计为__。A．52650元 B．123150元 C．75150元 D．55650元

7、A卷烟厂可以扣除的消费税额为__万元。A．3 B．4.8 C．6 D．7.8

8、下列所得应纳入个体工商产生产经营所得缴纳个人所得税的有__。A．从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

B．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬

D．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

E．个体工商产业主对外投资取得的所得9、2002年可获得的退税额为__万元。A．65.75 B．89.55 C．223.88 D．63.16

10、下列关于纳税申报的具体要求的表述中，不正确的说法是__。

A．纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，也不论属于何种情况，均应按照规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

B．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

C．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定不办理纳税申报

D．经核准延期办理相关申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算

11、某公司2007财务报告批准报出日为2008年3月30日，该公司2008年1月1日至3月30日之前发生的下列事项，需要对2007会计报表进行调整的有__。

A．2008年2月25日，发生火灾导致存货损失80万元

B．2008年1月29日得到法院通知，因2007银行贷款担保应向银行支付贷款及罚息等计105万元

C．2008年1月25日完成了2007年12月20日销售的需安装设备的安装工作，并收到销售款60万元

D．2008年2月15日收到了被退回的于2007年12月15日销售的设备1台计40万元

E．2008年3月20日公司董事会制定批准了2007现金股利分配方案

12、下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有__。A．商品房销售合同 B．土地使用权转让合同 C．专利申请权转让合同

D．个人无偿赠与不动产登记表 E．版权转移书据

13、根据物权法理论，特殊抵押是指在主体、客体、内容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具体包括__。A．最高额抵押 B．共同抵押 C．动产抵押 D．不动产抵押 E．财团抵押

14、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则甲公司的行为应届于__。

A．骗取增值税专用发票行为 B．伪造增值税专用发票行为

C．出售伪造的增值税专用发票行为 D．虚开增值税专用发票行为

15、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是__。A．房屋出租的，由承租人纳税 B．房屋产权出典的，由承典人纳税 C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

16、对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有__。

A．按实际申报收入计算征税 B．按核定收入计算征税

C．按经费支出额换算为收入额计算征税 D．按常驻机构认可的其他方法计算征税

17、下列所得中，可以享受暂免征收个人所得税的有__。A．外籍个人按照合理标准取得的子女教育费

B．个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金 C．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

D．个人转让自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得

E．职工内部退养取得超过当地上午职工平均工资3倍以上部分的退养金

18、下列税务代理档案中，属于永久性档案的有__。A．税收事项审批手续

B．税务机关营业税专项检查结证书 C．代理纳税审查报告

D．代理纳税申报工作底稿

19、企业为固定资产发生的下列各项后续支出中，应予以资本化的条件是__。A．能保持固定资产的原有生产能力的支出 B．该固定资产包含的经济利益很可能流入企业 C．该固定资产的成本能够可靠地计量 D．能使固定资产原有性能恢复的支出 E．能延长了固定资产使用寿命的支出

20、避免国际重复征税的一般方式可归纳为__。A．单边方式 B．多边方式

C．联合国范本方式 D．OECD范本方式 E．双边方式

21、红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元；销售自产高档化妆品A，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是__元。

A．香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣 B．本期高档化妆品A要缴纳消费税0.28万 C．本期高档化妆品A应纳消费税为2.70万元 D．香粉可扣除已纳消费税为0.56万元 E．本期化妆品应纳消费税为4.8万元

22、下列各项中，应计入营业税计税依据的有__。A．建筑工程所使刚的建筑材料价款

B．通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款

C．修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

D．清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款 E．建筑工程使用建没方提供的设备

23、下列各项中，__符合《刑法》规定的罪刑相当原则。A．禁止绝对不定期刑

B．醉酒的人犯罪，应当负刑事责任，但可以从轻或减轻处罚 C．对于从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚 D．禁止类推适用

E．对预备犯可以比照既遂犯从轻、减轻或免除处罚 24、2006年甲公司为乙公司的500万元债务提供70%的担保。乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，2007年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。以下甲公司正确的处理有__。

A．2006年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债 B．2006年12月31日对此预计负债做出披露 C．2006年12月31日对此或有负债做出披露

D．2007年2月6日按照资产负债表日后“调整事项”处理，调整会计报表相关项目

E．2007年2月6日按照资产负债表日后“非调整事项”处理，做出说明

25、下列资本公积项目中，可以直接用于转增资本的有__。A．接受现金捐赠

B．接受非现金资产捐赠 C．资本(或股本)溢价 D．股权投资准备 E．关联交易差价