2011年审计师与与初级资格考试《审计理论与实务》考试大纲

第一篇：2011年审计师与与初级资格考试《审计理论与实务》考试大纲

2011年审计师考试《审计理论与实务》考试大纲

第一部分审计理论与方法

一、总论

【审计师资格考试要求】

(一)概述

1.掌握审计产生和发展的社会基础

2.掌握审计的独立性

3.掌握审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本含义

4.熟悉国家审计、内部审计和社会审计的产生与发展

5.了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性

6.了解国内外有关审计独立性的表述

7.了解研究审计产生和发展的现实启迪

(二)审计的职能、地位和作用

掌握审计的职能、地位和作用

(三)审计分类

1.掌握审计的分类及其内容和特点

2.熟悉审计分类的意义

3.熟悉各类审计的适用条件

【初级资格考试要求】

(一)概述

1.掌握审计产生和发展的社会基础

2.掌握审计的独立性

3.熟悉审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本含义

4.了解国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展

5.了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性

6.了解国内外有关审计独立性的表述

7.了解研究审计产生和发展的现实启迪

(二)审计的职能、地位和作用

掌握审计的职能、地位和作用

(三)审计分类

1.掌握审计的分类及其内容和特点

2.了解审计分类的意义

3.了解各类审计的适用条件

二、审计组织与审计法律责任

【审计师资格考试要求】

(一)国家审计机关

1.掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限

2.掌握国家审计人员的法律责任

3.熟悉国家审计机关的管辖范围

(二)内部审计机构

1.掌握内部审计机构的设置、职责和权限

2.熟悉内部审计人员的法律责任

(三)社会审计组织

1.掌握社会审计组织的设置和权限

2.熟悉社会审计人员的法律责任

3.了解社会审计组织的业务范围

(四)防范法律责任风险的对策

熟悉防范审计人员法律责任风险的对策

【初级资格考试要求】

(一)国家审计机关

1.掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限

2.掌握国家审计人员的法律责任

3.了解国家审计机关的管辖范围

(二)内部审计机构

1.掌握内部审计机构的设置、职责和权限

2.熟悉内部审计人员的法律责任

(三)社会审计组织

1.掌握社会审计组织的设置和权限

2.熟悉社会审计人员的法律责任

3.了解社会审计组织的业务范围

(四)防范法律责任风险的对策

熟悉防范审计人员法律责任风险的对策

三、审计准则、质量控制标准和职业道德

【审计师资格考试要求】

(一)审计准则

1.掌握审计准则的结构和作用

2.熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容

3.熟悉审计准则的产生、发展及其含义

4.熟悉我国内部审计准则

5.熟悉我国注册会计师执业准则

6.了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则

7.了解国际内部审计师协会内部审计准则

8.了解美国注册会计师审计准则和代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则

(二)质量控制标准

1.掌握审计质量和审计质量控制的含义和作用

2.掌握审计质量控制制度的要素

3.掌握审计质量控制的具体措施

(三)审计职业道德

1.掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容

2.熟悉审计职业道德的含义和作用

【初级资格考试要求】

(一)审计准则

1.掌握审计准则的结构和作用

2.熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容

3.熟悉审计准则的产生、发展及其含义

4.了解我国内部审计准则

5.了解我国注册会计师执业准则

6.了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则

7.了解国际内部审计师协会内部审计准则

8.了解美国注册会计师审计准则和代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则

(二)质量控制标准

内容

1.掌握审计质量和审计质量控制的含义和作用

2.掌握审计质量控制制度的要素

3.掌握审计质量控制的具体措施

(三)审计职业道德

1.掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本

2.熟悉审计职业道德的含义和作用

四、审计目标和审计程序

【审计师资格考试要求】

(一)审计目标

1.掌握审计目标在审计项目中的指导作用

2.掌握国家审计、内部审计和社会审计的总目标

3.熟悉审计目标的含义

4.熟悉具体审计目标

(二)审计程序

1.熟悉国家审计的审计程序

2.熟悉内部审计的审计程序

3.熟悉社会审计的审计程序

【初级资格考试要求】

(一)审计目标

1.掌握审计目标在审计项目中的指导作用

2.掌握国家审计、内部审计和社会审计的总目标

3.熟悉审计目标的含义

4.熟悉具体审计目标

(二)审计程序

1.熟悉国家审计的审计程序

2.了解内部审计的审计程序

3.了解社会审计的审计程序

五、审计标准、审计证据、审计工作底稿

【审计师资格考试要求】

1.掌握审计标准的含义和特点

2.掌握审计标准的分类

3.掌握审计标准的选用原则

(二)审计证据

1.掌握审计证据的含义和作用

2.掌握审计证据的分类

3.掌握审计证据的质量特征

4.掌握审计证据的处理过程和影响审计证据决策的因素

(三)审计工作底稿

1.掌握审计工作底稿的含义、作用、基本要素和编制要求

2.熟悉审计工作底稿的分类和审核

【初级资格考试要求】

(一)审计标准

1.掌握审计标准的含义和特点

2.掌握审计标准的分类

3.掌握审计标准的选用原则

(二)审计证据

1.掌握审计证据的含义和作用

2.掌握审计证据的分类

3.掌握审计证据的质量特征

4.了解审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素

(三)审计工作底稿

1.掌握审计工作底稿的含义、作用、基本要素和编制要求

2.了解审计工作底稿的分类和审核

六、审计取证方法

【审计师资格考试要求】

(一)审计取证模式

掌握账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础审计法的基本含义及

(二)审计取证的基本方法

掌握审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法

(三)审计取证的具体方法

掌握取证的具体方法：操作及分析

【初级资格考试要求】

(一)审计取证模式

熟悉账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础审计法的基本含义及演变

(二)审计取证的基本方法

熟悉审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法

(三)审计取证的具体方法

掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析

七、内部控制及其测评

审计师资格考试要求习

(一)内部控制概述

1.掌握内部控制的含义、作用和局限性

2.掌握内部控制的种类

(二)内部控制要素

掌握内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督

(三)内部控制测评

1.掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法

2.掌握内部控制测试的步骤和方法

3.熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容

4.熟悉内部控制测试和实质性审查的关系

5.熟悉内部控制测评结果的利用

6.了解内部控制测评的作用

【初级资格考试要求】

(一)内部控制概述

1.掌握内部控制的含义、作用和局限性

2.掌握内部控制的种类

(二)内部控制要素

熟悉内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督

(三)内部控制测评

1.掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法

2.掌握内部控制测试的步骤和方法

3.熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容

4.熟悉内部控制测试和实质性审查的关系

5.了解内部控制测评结果的利用

6.了解内部控制测评的作用

八、审计抽样

【审计师资格考试要求】

(一)审计抽样概述

1.掌握审计抽样的含义、种类和运用

2.掌握统计抽样方法和非统计抽样方法的特点

3.掌握审计抽样与专业判断的关系

4.掌握审计抽样风险的类型、影响和控制措施

5.熟悉审计抽样的适用范围和抽样方法的选择

6.了解审计抽样产生和发展的现实基础和理论依据

(二)审计抽样的基本程序和样本选取方法

1.熟悉审计抽样的基本程序和样本选取方法

2.熟悉各种样本选取方法的特点和具体操作步骤

(三)统计抽样方法在内部控制测试中的具体运用——属性抽样法

1.熟悉属性抽样法的基本步骤

2.了解属性抽样法的基本原理

(四)统计抽样方法在实质性审查中的具体运用—变量抽样法

1.熟悉变量抽样法的基本方法和基本步骤

2.了解变量抽样法的基本原理

九、审计报告

【审计师资格考试要求】

(一)审计报告概述

1.掌握审计报告的含义和作用

2.熟悉简式审计报告和详式审计报告的特点

(二)国家审计的审计报告

1.掌握国家审计报告的含义、基本要素、主要内容和撰写要求

2.掌握审计结果公布的主要内容

3.掌握审计结果报告和审计工作报告的主要内容

4.熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类

5.熟悉国家审计报告和审计决定书的编审程序

(三)内部审计的审计报告

1.熟悉内部审计报告的含义和基本要素

2.熟悉内部审计报告的编制、复核和分发程序

(四)社会审计的审计报告

1.熟悉社会审计报告的含义和主要内容

2.熟悉社会审计报告的类型

【初级资格考试要求习】

(一)审计报告概述

1.掌握审计报告的含义和作用

2.熟悉简式审计报告和样式审计报告的特点

(二)国家审计的审计报告

1.掌握国家审计报告的含义、基本要素、主要内容和撰写要求

2.熟悉审计结果公布的主要内容

3.熟悉审计结果报告和审计工作报告的主要内容

4.熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类

5.了解国家审计报告和审计决定书的编审程序

(三)内部审计的审计报告

1.熟悉内部审计报告的含义和基本要素

2.了解内部审计报告的编制、复核和分发程序

(四)社会审计的审计报告

1.熟悉社会审计报告的含义和主要内容

2.了解社会审计报告的类型

十、效益审计

【审计师资格考试要求】

(一)效益审计概述

1.熟悉效益审计的含义

2.熟悉效益审计的特点

(二)效益审计程序

熟悉效益审计程序各个阶段的相关内容

(三)效益审计方法

了解效益审计中常用的数据(信息)收集方法和数据

【初级资格考试要求】

(一)效益审计概述

1.熟悉效益审计的含义

2.熟悉效益审计的特点

(二)效益审计程序

了解效益审计程序各个阶段的相关内容

(三)效益审计方法

了解效益审计中常用的数据(信息)收集方法和数据

十一、计算机审计

(信息)分析方法

(信息)分析方法

【审计师资格考试要求】

(一)计算机审计概述

1.熟悉计算机审计的含义、基本过程以及计算机对审计的影响

2.了解常见的计算机审计软件

(二)电子数据审计

了解电子数据审计的过程及相关内容

(三)信息系统审计

1.了解信息系统审计的概念、目标、开展方式和内容

2.了解信息系统审计的技术方法

【初级资格考试要求司计算机审计概述】

1.熟悉计算机审计的含义、基本过程以及计算机对审计的影响

2.了解常见的计算机审计软件

十二、审计管理

【审计师资格考试要求】

(一)审计管理概述

掌握审计管理的含义、内容、特征和主客体

(二)审计计划管理

1.掌握审计计划管理的含义

2.熟悉审计计划的种类

3.了解审计计划管理的内容

(三)审计质量管理

1.掌握审计质量管理的含义和意义

2.熟悉审计质量管理的内容与方式

3.熟悉审计质量管理的方法

(四)审计风险管理

1.掌握审计风险的含义和种类

2.掌握审计风险的控制方法

(五)审计档案管理

熟悉审计档案管理的含义、职责和内容

(六)审计管理的基础工作

了解审计管理的基础工作

【初级资格考试要求】

(一)审计管理概述

掌握审计管理的含义、内容、特征和主客体

(二)审计计划管理

1.掌握审计计划管理的含义

2.熟悉审计计划的种类

3.了解审计计划管理的内容

(三)审计质量管理

1.掌握审计质量管理的含义和意义

2.熟悉审计质量管理的内容与方式

3.了解审计质量管理的方法

(四)审计风险管理

1.掌握审计风险的含义和种类

2.熟悉审计风险的控制方法

(五)审计档案管理

了解审计档案管理的含义、职责和内容

(六)审计管理的基础工作

了解审计管理的基础工作 第二部分企业财务审计

一、销售与收款循环审计

【审计师资格考试要求】

(一)本业务循环的性质

1.掌握销售与收款循环中的主要内部控制措施

2.熟悉销售与收款循环的业务流程

3.了解销售与收款循环中的主要文件

(二)业务循环内部控制测评和审计目标

1.掌握销售与收款循环内部控制测评的步骤与方法

2.掌握销售与收款循环的审计目标

(三)营业收入审计

掌握营业收入审计的方法与内容

(四)应收款项和其他相关账户审计

1.掌握应收账款审计的方法与内容

2.熟悉销售与收款循环中应收票据、应交税费等其他相关账户审计的方法与内容

【初级资格考试要求】

(一)本业务循环的性质

1.掌握销售与收款循环中的主要内部控制措施

2.熟悉销售与收款循环的业务流程

3.了解销售与收款循环中的主要文件

(二)业务循环内部控制测评和审计目标

1.掌握销售与收款循环内部控制测评的步骤与方法

2.熟悉销售与收款循环的审计目标

(三)营业收入审计

掌握营业收入审计的方法与内容

(四)应收款项和其他相关账户审计

1.掌握应收账款审计的方法与内容

2.熟悉销售与收款循环中应收票据、应交税费等其他相关账户审计的方法与内容

二、采购与付款循环审计

【审计师资格考试要求】

(一)本业务循环的性质

1.掌握采购与付款循环中的主要内部控制措施

2.熟悉采购与付款循环的业务流程

3.了解采购与付款循环中的主要文件

(二)业务循环内部控制测评和审计目标

1.掌握采购与付款循环内部控制测评的步骤与方法

2.掌握采购与付款循环的审计目标

(三)应付款项审计

掌握应付款项审计的方法与内容

(四)固定资产审计

掌握固定资产审计的方法与内容

【初级资格考试要求】

(一)本业务循环的性质

1.掌握采购与付款循环中的主要内部控制措施

2.熟悉采购与付款循环的业务流程

3.了解采购与付款循环中的主要文件

(二)业务循环内部控制测评和审计目标

1.掌握采购与付款循环内部控制测评的步骤与方法

2.熟悉采购与付款循环的审计目标

(三)应付款项审计

掌握应付款项审计的方法与内容

(四)固定资产审计

掌握固定资产审计的方法与内容

三、生产与存货循环审计

【审计师资格考试要求】

(一)本业务循环的性质

1.掌握生产与存货循环中的主要内部控制措施

2.熟悉生产与存货循环的业务流程

3.了解生产与存货循环中的主要文件

(二)业务循环内部控制测评和审计目标

1.掌握生产与存货循环内部控制测评的步骤与方法

2.掌握生产与存货循环的审计目标

(三)产品成本审计

掌握产品成本审计的方法与内容

(四)存货审计

掌握存货审计的方法与内容

【初级资格考试要求】

(一)本业务循环的性质

1.掌握生产与存货循环中的主要内部控制措施

2.熟悉生产与存货循环的业务流程

3.了解生产与存货循环中的主要文件

(二)业务循环内部控制测评和审计目标

1.掌握生产与存货循环内部控制测评的步骤与方法

2.熟悉生产与存货循环的审计目标

(三)产品成本审计

掌握产品成本审计的方法与内容

(四)存货审计

掌握存货审计的方法与内容

四、薪酬业务循环审计

【审计师资格考试要求】

(一)本业务循环的性质

1.掌握薪酬业务循环中的主要内部控制措施

2.熟悉薪酬业务循环的业务流程

3.了解薪酬业务循环中的主要文件

(二)业务循环内部控制测评和审计目标

1.掌握薪酬业务循环内部控制测评的步骤与方法

2.掌握薪酬业务循环的审计目标

(三)应付职工薪酬审计

熟悉应付职工薪酬审计的方法与内容臣初级资格考试要求卫

(一)本业务循环的性质

1.掌握薪酬业务循环中的主要内部控制措施

2.熟悉薪酬业务循环的业务流程

3.了解薪酬业务循环中的主要文件

(二)业务循环内部控制测评和审计目标

1.掌握薪酬业务循环内部控制测评的步骤与方法

2.熟悉薪酬业务循环的审计目标

(三)应付职工薪酬审计

熟悉应付职工薪酬审计的方法与内容

五、筹资与投资循环审计

【审计师资格考试要求】

(一)本业务循环的性质

1.掌握资本循环中的主要内部控制措施

2.熟悉资本循环的业务流程

3.了解资本循环中的主要文件

(二)业务循环内部控制测评和审计目标

1.掌握资本循环内部控制测评的步骤与方法

2.掌握资本循环的审计目标

(三)所有者权益审计

1.掌握实收资本审计的方法与内容

2.掌握资本公积审计的方法与内容

3.掌握盈余公积审计的方法与内容

4.掌握未分配利润审计的方法与内容

(四)举债筹资审计

1.熟悉短期借款审计的方法与内容

2.熟悉长期借款审计的方法与内容

3.熟悉应付债券审计的方法与内容

4.熟悉长期应付款审计的方法与内容

5.熟悉借款费用审计的方法与内容

(五)投资审计

1.熟悉长期股权投资审计的方法与内容

2.熟悉交易性投资审计的方法与内容

3.了解投资性房地产审计的方法与内容

【初级资格考试要求】

(一)本业务循环的性质

1.掌握资本循环中的主要内部控制措施

2.熟悉资本循环的业务流程

3.了解资本循环中的主要文件

(二)业务循环内部控制测评和审计目标

1.掌握资本循环内部控制测评的步骤与方法

2.熟悉资本循环的审计目标

(三)所有者权益审计

1.掌握实收资本审计的方法与内容

2.掌握资本公积审计的方法与内容

3.掌握盈余公积审计的方法与内容

4.掌握未分配利润审计的方法与内容

六、货币资金审计

【审计师资格考试要求】

(一)本业务的性质

1.掌握货币资金业务中的主要内部控制措施

2.熟悉货币资金的业务流程

3.了解货币资金业务中的主要文件

(二)货币资金内部控制测评和审计目标

1.掌握货币资金业务内部控制测评的步骤与方法

2.掌握货币资金业务的审计目标

(三)现金与银行存款审计

掌握现金与银行存款审计的方法与内容

(四)外币业务与其他货币资金审计

1.熟悉其他外币资金审计的方法与内容

2.熟悉审查外币金额折算及汇兑损益账务处理正确性的内容

3.了解审查外币交易事项的内容

【初级资格考试要求】

(一)本业务的性质

1.掌握货币资金业务中的主要内部控制措施

2.熟悉货币资金的业务流程

3.了解货币资金业务中的主要文件

(二)货币资金内部控制测评和审计目标

1.掌握货币资金业务内部控制测评的步骤与方法

2.熟悉货币资金业务的审计目标

(三)现金与银行存款审计

掌握现金与银行存款审计的方法与内容

七、财务报告审计

【审计师资格考试要求】

(一)财务报告内部控制测评和审计目标

1.熟悉财务报告内部控制的主要环节

2.熟悉财务报告内部控制测评的步骤与方法

3.熟悉财务报告审计目标

4.熟悉财务报告舞弊的关键信号

(二)个别财务报表审计

1.熟悉资产负债表审计的内容与方法

2.熟悉利润表和所有者权益(或股东权益)变动表审计的内容与方法

3.了解现金流量表审计的内容与方法

4.了解财务报表附注审计的主要内容

(三)合并报表和分部报告审计

1.了解合并报表审计的主要内容

2.了解分部报告审计的主要内容

3.了解企业合并审计的主要内容

4.了解审查关联方披露的主要内容

【初级资格考试要求】

(一)财务报告内部控制测评和审计目标

1.了解财务报告内部控制的主要环节

2.了解财务报告内部控制测评的步骤与方法

3.了解财务报告审计目标

4.了解财务报告舞弊的关键信号

(二)个别财务报表审计

1.了解资产负债表审计的内容与方法

2.了解利润表和所有者权益(或股东权益)变动表审计的内容与方法

第二篇：初级审计师《审计理论与实务》考试多选题

多项选择题

1、与国家审计和社会审计相比，内部审计的特点有()。

A.内向性

B.及时性

C.有偿性

D.宏观性

E.法定性

【正确答案】：AB

【答案解析】：内部审计的特点：(1)服务对象的内向性;(2)审查内容的广泛性;(3)审查工作的及时性、针对性和经常性。

2、审计的职能包括()。

A.经济监督

B.经济监察

C.经济管理

D.经济评价

E.经济鉴证

【正确答案】：ADE

【答案解析】：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。

3、按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列属于内部审计机构权限的有()。

A.对所在单位主要负责人进行经济责任审计

B.召开与审计事项有关的会议

C.追究违法违规的单位和人员的责任

D.向社会公布审计结果

E.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议

【正确答案】：BE

【答案解析】：选项A是职责;选项C内审机构没有直接处罚权限，可以提出建议;选项D不属内部审计权限。

4、下列属于国家审计人员法律责任的有()。

A.它是在国家审计监督过程中发生的有关法律责任

B.它是国家审计的法律责任，包括内部审计和社会审计法律责任

C.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位以及有关的直接责任人和国家审计人员

D.它是以行政责任为主的法律责任

E.它还包括相应的刑事责任和民事责任

【正确答案】：ACD

【答案解析】：此题考核的是《审计法》法律责任的特点。其中，选项B应改成：它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计法律责任;选项E应改成：它还包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

5、下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有()。

A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务

C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作

D.审计人员实施审计之前进行充分的计划

E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见

【正确答案】：BC

【答案解析】：选项ADE不属于人员素质控制。

6、国家审计的审计程序中，属于审计实施阶段工作的有()。

A.编制审计项目计划

B.成立审计组，送达审计通知书

C.编制审计工作方案

D.进行调查了解

E.编制审计实施方案

【正确答案】：BDE

【答案解析】：选项AC属于计划阶段。

7、下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的有()。

A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠

B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠

C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠

D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

E.外部独立来源的证据比被审计单位提供的审计证据更可靠

【正确答案】：ABCE

【答案解析】：选项D被审计单位提供的审计证据没有从被审计单位外部取得的证据可靠。

8、审计人员对下列账户进行审计时，适宜采用监盘方法的有()。

A.现金

B.银行存款

C.原材料

D.应收账款

E.资本公积

【正确答案】：AC

【答案解析】：实物资产可以进行监盘。

9、下列关于函证的表述中，正确的有()。

A.函证可用于核实往来账目

B.函证的全过程必须由审计人员进行控制

C.与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠

D.对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法

E.审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：选项E审计人员再次函证是根据职业判断。如果第一次函证不满意可以再次寄发函证。

10、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素内容的有()。

A.管理当局的经营风格

B.员工的素质

C.职责分工控制

D.业务授权控制

E.董事会及其所属审计委员会

【正确答案】：ABE

【答案解析】：选项CD属于控制活动。

第三篇：初级审计师审计理论与实务多选试题

审计机关的审计报告和审计组的审计报告之间的差异，主要表现在()。

A.主要内容

B.报告主体

C.报告对象

D.报告格式

E.法律效力

【正确答案】B,C,D,E,试题解析:

本题考查重点是对“审计机关的审计报告和审计组的审计报告之间的差异”的掌握。审计组的审计报告是审计组对审计事项实施审计后，就审计实施情况和审计结果向派出的审计机关提出的书面报告。审计机关的审计报告是审计结果的最终载体和全面反映，是审计机关对被审计单位的财政收支或者财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的审计结论性法律文书。两者在以下方面存在着明显的差异：①报告主体不同;②报告对象不同;③报告格式不同;④法律效力不同。因此，本题的正确答案为BCDE。下列选项中，属于审计工作报告的内容的是()。

A.对本级预算执行情况的总体评价

B.人大常委会要求报告的其他事项

C.审计后政府及各部门的整改情况

D.开展本预算执行审计工作的基本情况

E.本级预算执行审计的基本情况及审计机关对其的总体评价

【正确答案】A,B,C,D,试题解析:

本题考查重点是对“审计工作报告的内容”的熟悉。审计工作报告的主要内容包括：①开展本预算执行审计工作的基本情况;②对本级预算执行情况的总体评价;③本级预算执行中存在的主要问题及纠正和处理情况;④审计后政府及各部门(单位)的整改情况;⑤加强预算管理的意见;⑥人大常委会要求报告的其他事项。本题选项E属于审计结果报告的主要内容。因此，本题的正确答案为ABCD。数据采集是指根据审前调查所提出的数据需求，按照审计目标，采取一定的方法和工具对被审计单位数据库中的数据进行采集的工作。做好数据采集工作对下一步的审计工作非常重要，数据采集的特征有()。

A.多样性

B.选择性

C.目的性

D.随机性

E.灵活性

【正确答案】B,C,试题解析:

本题考查重点是对“数据采集的特征”的熟悉。数据采集的特征有选择性和目的性。本题选项A、E是审计目标所具有的特点。因此，本题的正确答案为BC。

【试题答案】 ABD

【解析】 本题考查重点是对“审计质量管理的意义”的掌握。本题选项C、E是审计计划管理的重要意义。因此，本题的正确答案为ABD。审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大。下列选项中，关于审计质量管理的意义，说法正确的有()。

A.提高审计监督的权威性

B.降低审计风险

C.有利于保证计划的编制和计划的完成D.为国家宏观经济管理提供可靠信息

E.有利于落实审计工作责任制

【正确答案】A,B,D,试题解析:

本题考查重点是对“审计质量管理的意义”的掌握。本题选项C、E是审计计划管理的重要意义。因此，本题的正确答案为ABD。下列选项中，属于工薪业务循环内部控制中的职责分工的是()。

A.人力资源管理、工资领取、统计和财会部门相互独立

B.批准坏账与收款业务、记账业务相互独立

C.生产统计报表编制与审核相互独立

D.人员调配单的编制与审批相互独立

E.工资结算汇总表的编制与审核相互独立

【正确答案】A,C,D,E,试题解析:

本题考查重点是对“薪酬业务循环中的内部控制——职责分工”的掌握。人力资源管理、工资结算、工资领取、工资发放等职能分别由不同的部门，按照规定流程和手续共同完成，各部门和部门内部各有关岗位应有明确的分工。①人力资源管理、工资领取、统计和财会部门相互独立，防止虚列支出和连贯性错误;②人员调配单的编制与审批相互独立，防止虚增人数和工资级别;③考勤记录与审批相互独立，防止多计和错计出勤天数;④工资单的编制与审核相互独立，防止多计和错计应发工资;⑤工资结算汇总表的编制与审核相互独立，防止多计和错计总人数和应发工资;⑥产量及工时记录与审核相互独立，防止多计、少计产量和工时;⑦生产统计报表编制与审核相互独立，防止虚报、错报产品产量和质量;⑧工资费用分配表编制与审核相互独立，防止工资分配发生错误;⑨工资保管与记录相互独立，防止篡改记录，冒领工资。本题选项B属于销售与收款业务循环内部控制中的职责分工。因此，本题的正确答案为ACDE。对应付债券审查的要点包括()。

A.审查债券溢价或折价的摊销

B.确定债券及有关业务在会计报表中披露的正确性

C.债券偿还情况的审查

D.查阅融资合同及其他有关文件，验证应付融资租赁费计算是否正确

E.审查发行债券的合法性

【正确答案】A,B,C,E,试题解析:

本题考查重点是对“应付债券审查的要点”的掌握。对应付债券审查的要点包括：①债券溢价或折价摊销的审查;②验证应付债券期末余额的真实性;③发行收入完整性的审查;④债券发行合法性的审查;⑤债券偿还情况的审查;⑥确定债券及有关业务在会计报表中披露的正确性。本题选项D属于长期应付款计价正确性的审查。因此，本题的正确答案为ABCE。国家审计人员应该遵守的职业道德有()。

A.在履行职责时，保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益

B.认真履行职责，维护国家审计的权威

C.参加继续教育、岗位培训，达到审计机关规定的时间和质量要求

D.不得对没有证据支持的、未核清事实的、法律依据不当的和超越审计职责范围的事项发表审计意见

E.办理审计事项时，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，按照有关规定回避

【正确答案】B,C,D,E,试题解析:

本题考查重点是对“国家审计人员应该遵守的职业道德”的掌握。国家审计人员职业道德要求的基本内容包括：①在办理审计事项时，客观公正、实事求是、合理谨慎、职业胜任、保守秘密、廉洁奉公、恪尽职守;②在执行任务时，保持应有的独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉;③办理审计事项时，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，按照有关规定回避;④在执行任务时，忠诚老实，不得隐瞒或者曲解事实;⑤在执行职务特别是做出审计评价、提出处理处罚意见时，做到依法办事，实事求是，客观公正，不得偏袒任何一方;⑥合理运用审计知识、技能和经验，保持职业谨慎，不得对没有证据支持的、未核清事实的、法律依据不当的和超越审计职责范围的事项发表审计意见;⑦参加继续教育、岗位培训，达到审计机关规定的时间和质量要求;③对其执行职务时知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务，在执行职务中取得的资料和审计工作记录，未经批准不得对外提供和披露，不得用于与审计工作无关的目的;⑨遵守国家的法律、法规和规章以及审计工作纪律和廉政纪律;⑩认真履行职责，维护国家审计的权威，不得有损害审计机关形象的行为，维护国家利益和被审计单位的合法权益。本题选项A属于内部审计人员应遵守的职业道德。因此，本题的正确答案为BCDE。审计取证的具体方法中的分析性复核取证方法，主要包括()。

A.与往年毛利率比较

B.与行业数据比较

C.数据间关系研究

D.实际和预算比较

E.财务信息与非财务信息关系分析

【正确答案】B,C,D,E,试题解析:

本题考查重点是对“审计取证的具体方法——分析性复核”的掌握。分析性复核指审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，包括对重要的金额、比率或趋势等进行比较和分析，并对异常项目和异常变动予以重点关注和调查。主要包括：多期比较、实际和预算比较、与行业数据比较、数据间关系研究、财务信息与非财务信息关系分析等等。因此，本题的正确答案为BCDE。内部控制要素中的风险评估包括()。

A.风险识别

B.风险分析

C.控制风险

D.风险预防

E.提高可控风险

【正确答案】A,B,试题解析:

本题考查重点是对“内部控制要素——风险评估”的熟悉。风险评估是指企业各级管理层对企业内部和外部风险的确认，它包括风险识别和风险分析。因此，本题的正确答案为AB。负债筹资的审计目标有()。

A.证实举债筹资在会计报表中披露的正确性

B.证实企业投入资本业务发生的合法性

C.证实投入资本过账和汇总正确性

D.证实举债筹资业务截止期的正确性

E.证实举债资金的真实性

【正确答案】A,D,E,试题解析:

本题考查重点是对“筹资与投资循环审计目标——负债筹资审计目标”的熟悉。负债筹资的审计目标包括：①证实举债资金的真实性;②证实举债资金的完整性;③证实所有权;④证实举债筹资的合法性;⑤证实分类正确性;⑥证实举债筹资业务截止期的正确性;⑦证实举债筹资业务过账和汇总正确性;⑧证实举债筹资在会计报表中披露的正确性。本题选项B、C属于资本投入审计目标。因此，本题的正确答案为ADE。

第四篇：2012初级审计师理论与实务大纲（范文）

科目二 审计理论与实务

第一部分 审计理论与方法

一、总论

【初级资格考试要求】

（一）概述

1．掌握审计产生和发展的社会基础

2．掌握审计的独立性

3．熟悉审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本含义

4．了解国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展

5．了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性

6．了解国内外有关审计独立性的表述

7．了解研究审计产生和发展的现实启迪

（二）审计的职能、地位和作用

掌握审计的职能、地位和作用

（三）审计分类

1．掌握审计的分类及其内容和特点

2．了解审计分类的意义

3．了解各类审计的适用条件

二、审计组织与审计法律责任

【初级资格考试要求】

（一）国家审计机关

1．掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限

2．掌握国家审计人员的法律责任

3．了解国家审计机关的管辖范围

（二）内部审计机构

1．掌握内部审计机构的设置、职责和权限

2．熟悉内部审计人员的法律责任

（三）社会审计组织

1．掌握社会审计组织的设置和权限

2．熟悉社会审计人员的法律责任

3．了解社会审计组织的业务范围

（四）防范法律责任风险的对策

熟悉防范审计人员法律责任风险的对策

三、审计准则、质量控制标准和职业道德

【初级资格考试要求】

（一）审计准则

1．掌握审计准则的结构和作用

2．熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容

3．熟悉审计准则的产生、发展及其内含

4．了解我国内部审计准则

5．了解我国注册会计师执业准则

6．了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则

7．了解国际内部审计师协会内部审计准则

8．了解美国注册会计师审计准则和代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则

（二）审计质量控制标准

1．掌握审计质量和审计质量控制的内含和作用

2．掌握审计质量控制制度的要素

3．掌握审计质量控制的具体措施

（三）审计职业道德

1．掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容

2．熟悉审计职业道德的内含和作用

四、审计目标和审计程序

【初级资格考试要求】

（一）审计目标

1．掌握审计目标在审计项目中的指导作用

2．掌握国家审计、内部审计和社会审计的总目标

3．熟悉审计目标的内含

4．熟悉具体审计目标

（二）审计程序

1．熟悉国家审计的审计程序

2．了解内部审计的审计程序

3．了解社会审计的审计程序

五、审计标准、审计证据、审计工作底稿

【初级资格考试要求】

（一）审计标准

1．掌握审计标准的内含和特点

2．掌握审计标准的分类

3．掌握审计标准的选用原则

（二）审计证据

1．掌握审计证据的内含和作用

2．掌握审计证据的分类

3．掌握审计证据的质量特征

4．了解审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素

（三）审计工作底稿

1．掌握审计工作底稿的内含、作用、基本要素和编制要求

2．了解审计工作底稿的分类和复核

六、审计取证方法

【初级资格考试要求】

（一）审计取证模式

熟悉账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础审计法的基本内含及演变

（二）审计取证的基本方法

熟悉审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法

（三）审计取证的具体方法

掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算重新操作及分析

七、内部控制及其测评

【初级资格考试要求】

（一）内部控制概述

1．掌握内部控制的内含、作用和局限性

2．掌握内部控制的种类

（二）内部控制要素

掌握内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督

（三）内部控制测评

1．掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法

2．掌握内部控制测试的步骤和方法

3．熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容

4．熟悉内部控制测试和实质性测试的关系

5．了解内部控制测评结果的利用

6．了解内部控制测评的作用

九、审计报告

【初级资格考试要求】

（一）审计报告概述

1．掌握审计报告的内含和作用

2．熟悉简式审计报告和详式审计报告的特点

（二）国家审计的审计报告

1．掌握国家审计报告的含义、基本要素、主要内容和撰写要求

2．掌握审计结果公告的主要内容

3．熟悉审计结果报告和审计工作报告的主要内容

4．熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类

5．熟悉国家审计报告和审计决定书的编审程序

（三）内部审计的审计报告

1．熟悉内部审计报告的内含和基本要素

2．了解内部审计报告的编制、复核和分发程序

（四）社会审计的审计报告

1．熟悉社会审计报告的内含和主要内容

2．了解社会审计报告的类型

十、效益审计

【初级资格考试要求】

（一）效益审计概述

1．熟悉效益审计的含义

2．熟悉效益审计的特点

（二）效益审计程序

了解效益审计程序各个阶段的相关内容

（三）效益审计方法

了解效益审计中常用的的数据（信息）收集方法和数据（信息）分析方法

十一、计算机审计

【初级资格考试要求】

计算机审计概述

1．熟悉计算机审计的内含、基本过程以及计算机对审计的影响

2．了解常见的计算机审计软件

十二、审计管理

【初级资格考试要求】

（一）审计管理概述

掌握审计管理的内含、内容、特征和主客体

（二）审计计划管理

1．掌握审计计划管理的含义

2．熟悉审计计划的种类

3．了解审计计划管理的内容

（三）审计质量管理

1．掌握审计质量管理的内含和意义

2．熟悉审计质量管理的内容与方式

3．了解审计质量管理的方法

（四）审计风险管理

1．掌握审计风险的内含和种类

2．熟悉审计风险的控制方法

（五）审计档案管理

了解审计档案管理的内含、职责和内容

（六）审计管理的基础工作

了解审计管理的基础工作

第二部分 企业财务审计

一、销售与收款循环审计

【初级资格考试要求】

（一）本业务循环的性质

1．掌握销售与收款循环中的主要内部控制措施

2．熟悉销售与收款循环的业务流程

3．了解销售与收款循环中的主要文件

（二）业务循环内部控制测评和审计目标

1．掌握销售与收款循环内部控制测评的步骤与方法

2．熟悉销售与收款循环的审计目标

（三）主营业收入审计

掌握主营业收入审计的方法与内容

（四）应收款项和其他相关账户审计

1．掌握应收账款审计的方法与内容

2．熟悉销售与收款循环中应收票据、应交税费等其他相关账户审计的方法与内容

二、采购与付款循环审计

【初级资格考试要求】

（一）本业务循环的性质

1．掌握采购与付款循环中的主要内部控制措施

2．熟悉采购与付款循环的业务流程

3．了解采购与付款循环中的主要文件

（二）业务循环内部控制测评和审计目标

1．掌握采购与付款循环内部控制测评的步骤与方法

2．熟悉采购与付款循环的审计目标

（三）应付款项审计

掌握应付款项审计的方法与内容

（四）固定资产审计

掌握固定资产审计的方法与内容

三、生产与存货循环审计

【初级资格考试要求】

（一）本业务循环的性质

1．掌握生产与存货循环中的主要内部控制措施

2．熟悉生产与存货循环的业务流程

3．了解生产与存货循环中的主要文件

（二）业务循环内部控制测评和审计目标

1．掌握生产与存货循环内部控制测评的步骤与方法

2．熟悉生产与存货循环的审计目标

（三）产品成本审计

掌握产品成本审计的方法与内容

（四）存货审计

掌握存货审计的方法与内容

四、薪酬业务循环审计

【初级资格考试要求】

（一）本业务循环的性质

1．掌握薪酬业务循环中的主要内部控制措施

2．熟悉薪酬业务循环的业务流程

3．了解薪酬业务循环中的主要文件

（二）业务循环内部控制测评和审计目标

1．掌握薪酬业务循环内部控制测评的步骤与方法

2．熟悉薪酬业务循环的审计目标

（三）应付职工薪酬审计

熟悉应付职工薪酬审计的方法与内容

五、筹资与投资循环审计

【初级资格考试要求】

（一）本业务循环的性质

1．掌握资本循环中的主要内部控制措施

2．熟悉资本循环的业务流程

3．了解资本循环中的主要文件

（二）业务循环内部控制测评和审计目标

1．掌握资本循环内部控制测评的步骤与方法

2．熟悉资本循环的审计目标

（三）所有者权益审计

1．掌握实收资本审计的方法与内容

2．掌握资本公积审计的方法与内容

3．掌握盈余公积审计的方法与内容

4．掌握未分配利润审计的方法与内容

六、货币资金审计

【初级资格考试要求】

（一）本业务的性质

1．掌握货币资金业务中的主要内部控制措施

2．熟悉货币资金的业务流程

3．了解货币资金业务中的主要文件

（二）货币资金内部控制测评和审计目标

1．掌握货币资金业务内部控制测评的步骤与方法

2．熟悉货币资金业务的审计目标

（三）现金与银行存款审计

掌握现金与银行存款审计的方法与内容

七、财务报告审计

【初级资格考试要求】

（一）财务报告内部控制测评和审计目标

1．了解财务报告内部控制的主要环节

2．了解财务报告内部控制测评的步骤与方法

3．了解财务报告审计目标

4．了解财务报告舞弊的关键信号

（二）个别财务报表审计

1．了解资产负债表审计的内容与方法

2．了解利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法

第五篇：2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题

2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题(2)

一、单项选择题

1、下列关于审计法律责任的说法中不正确的是()。

A、国家审计人员法律责任包括相应的刑事责任和民事责任

B、内部审计人员的法律责任包括批评教育或行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理

C、社会审计人员的法律责任中有刑事责任、民事责任

D、《审计法》赋予国家审计机关对违法行为的处理权、处罚权

【正确答案】 A

【答案解析】 国家审计人员的法律责任中不包括民事责任。

2、以下不属于防范审计人员法律责任风险的是()。

A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任

B、严格遵守职业道德规范和职业准则

C、聘请专家和法律顾问

D、不需要建立质量控制制度

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D是需要建立质量控制制度的。

3、按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列属于内部审计机构权限的是()。

A、对所在单位主要负责人进行经济责任审计

B、召开与审计事项有关的会议

C、追究违法违规的单位和人员的责任

D、向社会公布审计结果

【正确答案】 B

【答案解析】 参见教材P36至P37。

4、下列各项中，属于国家审计人员的法律责任是()。

A、行政责任和民事责任

B、行政责任和刑事责任

C、刑事责任和民事责任

D、行政责任、民事责任和刑事责任

【正确答案】 B

【答案解析】 考点为审计法律责任。《审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参见教材P35。

5、对于《审计法》所规定的审计法律责任，正确的说法是()。

A、它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

B、它是因为实施审计监督产生的审计机关的法律责任

C、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

D、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任

【正确答案】 C

【答案解析】 考点为审计法律责任。《审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参见教材P35。

6、按照《审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出()。

A、审计工作报告

B、审计结果报告

C、审计过程报告

D、审计报告

【正确答案】 B

【答案解析】 考点为审计结果报告提交的部门。

7、下列行为中，超出国家审计机关权限的是()。

A、要求审计单位提供预算或者财务收支计划

B、要求被审计单位体提供社会审计组织出具的审计报告

C、制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

【正确答案】 D

【答案解析】 考点为国家审计机关权限。要求审计单位提供预算或者财务收支计划，要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告，制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为属于国家审计机关的权限。参见教材P31。

8、下列不属于内部审计的法律责任的是()。

A、批评教育

B、行政处分

C、移交司法机关

D、以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D属于国家审计的法律责任。

二、多项选择题

1、下列属于社会审计组织业务中审计业务的内容有()。

A、验证企业资本，出具验资报告

B、审查企业财务报表，出具审计报告

C、设计财务会计制度

D、代理纳税申报

E、资产评估

【正确答案】 AB

【答案解析】 参考教材P38。

2、内部审计机构的权限包括()。

A、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划

B、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物

C、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料

D、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果

E、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D属于国家审计机关的权限，参考教材P37。

3、下列属于国家审计人员法律责任的有()。

A、它是在国家审计监督过程中发生的有关法律责任

B、它是国家审计的法律责任，包括内部审计和社会审计法律责任

C、它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位以及有关的直接责任人和国家审计人员

D、它是以行政责任为主的法律责任

E、它还包括相应的刑事责任和民事责任

【正确答案】 ACD

【答案解析】 此题考核的是《审计法》法律责任的特点。其中，选项B应改成：它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计法律责任;选项E应改成：它还包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参见教材P34。

4、下列行为中，属于国家审计机关权限的有()。

A、国家审计机关有权检查被审计单位的财政收入、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告

B、国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权利

C、国家审计机关有权要求向被审计单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料

D、国家审计机关有权检查被审计单位计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统

E、国家审计机关有权建议被审计单位的上级主管部门纠正被审计单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分

【正确答案】 ADE

【答案解析】 此题考核的是国家审计机关的管辖范围。其中，选项ADE都属于国家审计机关的权限;对于选项B，国家审计机关职能提请公安、财务、税务等国家机关予以协助，不能代为行使他们的权利;对于选项C，国家审计机关只能够就审计事项有关问题向有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。参见教材P31至P32。

5、社会审计组织的权限包括()。

A、办理业务时，任何单位和个人不得干预

B、根据业务的需要会计师事务所有权查阅有关的会计资料和文件，查看业务现场和设施

C、社会审计组织向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报告内容的真实性、合法性负责

D、可以向政府有关机关通报

E、可以提请公安、监察、财政等机关予以协助

【正确答案】 ABC

【答案解析】 参见教材P39中的介绍。

6、根据《审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给()。

A、本级人民政府

B、本级人大

C、本级人大常委会

D、上一级审计机关

E、全国人大常委会

【正确答案】 AD

【答案解析】 参见教材P30最后一段中的介绍。

7、下列属于内部审计机构的职责的有()。

A、对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计

B、经济管理和效益情况进行审计

C、固定资产投资项目进行审计

D、单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计

E、接受委托，出具审计报告

【正确答案】 ABCD 【答案解析】 选项E属于社会审计的职责。

8、防范法律责任风险的对策有()。A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任 B、严格遵守职业道德规范和执业准则 C、聘请专家和法律顾问 D、建立审计质量控制制度

E、完全相信被审单位管理层的诚信 【正确答案】 ABCD 【答案解析】参考教材43页。