鼎韬观点：机遇与挑战并存,上海增值税改革对我国服务外包产业影响浅析

第一篇：鼎韬观点：机遇与挑战并存,上海增值税改革对我国服务外包产业影响浅析

鼎韬观点：机遇与挑战并存，上海增值税改革对我国服务外包产业影响浅析

国务院主导下的增值税改革有望扫除现代服务业发展的核心障碍之一，有效解决营业税重复征收的问题，从而推动我国发达地区向以服务业为主的第三产业转型趋势，对我国服务外包产业发展利好。

——鼎韬服务外包研究院副总监 沙琦

2008年，为了应对全球性金融危机的冲击，被视作带有减税效应的增值税转型与4万亿元投资计划同步出台，其主要针对第二产业的机器设备实施税前抵扣，并未能惠及第三产业。此后，在大众的呼声及期盼下，国务院总理温家宝10月26日主持召开国务院常务会议，决定开展深化增值税制度改革试点。此轮增值税改革的第二步，也是更为关键的一步——增值税的扩围。会议指出，为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税收制度，支持现代服务业发展，会议决定，从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。试点先行在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展，条件成熟时可选择部分行业在全国范围进行试点。

增值税扩围试点方案实施要点

1.交通运输业适用11%的税率；

2.研发和技术服务、文化创意、物流辅助和鉴证咨询等现代服务业适用6%的税率；

3.试点行业总体税负将不增加或略有下降；

4.营业税改征增值税后的收入仍归属试点地区；

5.试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，调整为增值税免税或即征即退；

6.现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，可抵扣进项税额；

7.试点纳税人原适用的营业税差额征税政策，试点期间可以延续；

8.今后将根据改革的需要，适时简并税率档次；

9.力争在“十二五”(2011-2015年)期间逐步推广到全国范围。

由于改革涉及的各相关行业税赋体系及企业经营状况不尽相同，其作用的效果也存在较大差异。比如交通运输企业，由于其路桥费无法获得增值税发票，从而无法进行进项抵扣，将原来缴纳的5%的营业税改为11%的增值税后，税负反而增加了。在本文中，鼎韬将重点放在服务外包领域，深入分析上海增值税改革对服务外包产业、政府和企业发展带来的影响。

切实帮助企业减轻税负压力

服务业税负过重向来是制约其发展的重要因素之一，而此次增值税扩围将目前征收营业税的行业改为征收增值税，避免了营业税重复征税的弊端，同时新增11%和6%两档低税率，这些都有利于减轻企业负担。作为服务业代表的服务外包企业目前征收营业税的税负水平在5%，改革后增值税税率为6%，虽然税率有所提高，但是其采购类项目费用如数据中心托管等成本可以获得相应抵扣，某些电信增值类业务也仍沿用此前的3%的营业税税率，如此一来企业的综合税收将得到大幅减免。相关统计数据显示，改革后我国服务外包企业的整体税负水平可以降到约3%左右。

在为企业带来实实在在的税收优惠的同时，此次改革还能够有力促进上海本地企业的市场开拓。因为能够开具增值税发票给客户公司，使其能够得到进项抵扣，因此同其它省市企业相比就获得同业竞争上的优势。

对上海而言机遇与挑战并存

此次上海在服务业全面推广增值税，将有效解决生产企业和服务企业相互交叉的税收问题，从而为本市推进服务经济转型，走出了关键的一步。然而，任何一次改革都必然是痛并快乐的，此次增值税改革对上海而言也是机遇与挑战并存的。

首先，此次改革将首先对上海地方税收带来冲击。将交通运输业和部分现代服务业现行的增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%的两档低税率，同时虽然上海试点部分的营业税改征增值税后仍归地方收入，但从理论上来说，由于一部分服务业没有了重复征税的问题，地税收入还是会减少的。根据上海市政府发展研究中心相关调研报告测算，试点工作如果在上海实行到位，包括交通运输行业在内的部分现代服务行业的综合税率，将大体降低一半。上海政府税收也将因税制改革而减少大约100亿元。而从长期来看，随着增值税试点领域的拓展，每年减少的税收会达到数百亿元。

而由于率先试点，短暂的筹备时间也成为上海的另一大挑战。同时改革可能带来的部分企业增加税负、征管难度有所提升的风险也都需要提前准备安排。

不过，作为全国首个试点城市，上海市税改后带来的“政策洼地”和“吸金效应”也将十分明显，全国的部分服务业需求将从明年开始快速涌入上海。在政策的刺激下，全国范围内的采购项目和需求将通过各种渠道搬到上海来做，至少是在上海开票。例如，北京的一家生产型企业需购买100万元的广告服务，若它转到上海来购买，就能享受6%的抵扣。同时，在利好政策的刺激下，上海市的服务外包企业将会享受到更多的优惠，同时，刺激更多的企业将自身的业务进行主辅剥离，服务外包产业在上海将会进入快速增长期，从而吸引大量企业搬迁至上海，在上海有子公司的企业也将提升上海子公司的业务，以更多享受增值税试点改革带来的利好。因此，在推动上海本地服务业快速发展的同时，也将为上海带来巨大的税收收益，且其总量有望大大超过上海税改造成的直接税收损失。而随着产业的发展，由于企业税负降低将进一步提升企业和产业活力，从而扩大税源，本地税收也会逐步增长上来。

对全国服务外包产业及市场架构造成巨大冲击

从保增长、调结构的角度，增值税扩围为市场主体尤其是第三产业的发展创造了良好的政策环境，有利于保证产业结构调整的顺利进行。鼎韬分析预测2012年开始我国服务外包离岸市场将全面萎缩，危机四起，庞大的内需市场无疑成为了我国服务外包产业发展的全新战略支持点和最好的庇护伞。鼎韬统计数据显示，2010年我国服务外包产业规模为2700多亿，同比增长35%，其中国内市场占86.6%。随着增值税改革的试行并在全国普及开来，降低企业税负压力并优化产业环境的同时，将会更加有效的刺激国内企业的发包需求，中国庞大的内需市场将在利好政策的刺激下继续释放且潜力十足。因而有利于打破我国现代服务业的发展瓶颈，更好的刺激生产性服务业的发展和业务剥离，全面推动服务外包产业的发展壮大。

但是在改革措施在全国范围推广开来之前，上海税赋降低和产业环境优化将为其带来巨大的“境内离岸”效应，吸引全国服务外包业务和企业的同时，对我国总体服务外包产业架构以及其他服务外包产业新兴城市和地区的发展造成巨大的冲击效应。可以预见，在不久的将来，我国服务外包城市和园区之间的竞争将进一步白热化，各地围绕招商引资和如何留住本地企业将“八仙过海，各显神通”。鼎韬也在此提醒广大政府机构，我国服务外包产业在“十二五”期间将进入精细化的发展阶段，服务外包企业的投资扩张策略也将从政策驱动模式向要素驱动模式转变，因此建议各地在推动本地服务外包产业的发展过程中注重整体产业链条和环境的全面优化升级，切勿盲目加大政策扶持力度，重蹈产业1.0时代同质化竞争的覆辙。

当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚阶段，大力发展现代服务业，尤其是服务外包产业，对推进经济结构调整和提升国家综合实力具有重要意义。加快服务外包产业发展对于提升生产性服务业竞争力支撑制造业发展，带动我国产业结构转型升级，加快经济发展方式转变具有重要战略意义，是我国“十二五”期间要继续重点发展的战略型产业。针对我国服务外包企业税负重、融资难、成本高的问题，我国对服务外包中小企业、对部分行业在税收方面给予的支持，正是对结构性减税的最好的落实。企业应该借助政策的利好形势，全面推进业务结构的调整，促进服务外包产业的健康良性的发展。

同时，我们看到产业链上的第三方服务机构目前还没有纳入增值税改革范畴，另外海外采购的产品没法获得增值税发票，也没有纳入本次税改的范围。鼎韬希望看到未来我国增值税改革的范围能够进一步扩大，推动我国服务外包产业更快更好的发展。

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第二篇：我国动漫产业发展机遇与挑战并存

我国动漫产业发展机遇与挑战并存

发展我国动漫产业机遇与挑战并存，我们要冷静对待产业发展中凸显的问题。第一，产业发展相对滞后，产业结构性矛盾突出。影视动画投资较热，漫画、新媒体动漫、应用动画等方面偏冷；针对低幼群体作品较多，面向成年人作品较少；在生产制作环节较强，创意策划和营销推广能力较弱。

第二，影视动画产量有很大提高，高质量原创作品不多。主要依靠投资拉动，粗放式发展特征明显，产业模式还不成熟，产业基地发展过热。好看的动漫http://

第三，动画播出平台大量增加，制播矛盾比较突出。制作机构难以从播出环节获得合理的成本回收，主要依赖地方政府的播出补贴生存。好看的动漫

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第四，动漫企业大量增加，但“小散弱”问题比较严重，上规模、上水平的产业链完整的龙头企业较少，企业核心竞争力不足，效益普遍较差。好看的动漫http://

第五，动漫教育培训发展迅猛，但教育体系尚不完备。多数学校缺少师资，教材质量偏低，大量学生面临就业难题，同时企业仍难以招到适用人才，特别是严重缺乏创意策划、营销型高端人才。好看的动漫http://

第三篇：鼎韬观点：从容对待美国债务危机,放眼未来推动服务外包产业发展

鼎韬观点：从容对待美国债务危机，放眼未来推动服务外包产业发展

相对于2008年的次贷危机，本次美国的债务危机对中国实体经济的冲击将小得多。中国作为持有美国债务最大的一个国家，美国债务危机的一举一动都会影响到中国经济的发展，虽然此次危机短期内对中国服务外包产业不会造成太大的影响，但美债危机并未化解且仍在持续发酵，我们应该未雨绸缪，积极寻找符合自身产业发展的路径，转变低成本产业发展路径，将中国的服务外包产业推向新的高点。

-----鼎韬服务外包研究院副总监 沙琦

为了应对2008年爆发的次贷危机导致的经济全面衰退及各种连锁反应，美国政府实施了一系列堪称上世纪经济“大萧条”时期以来最大规模的政府救市行动举措。首先，美国政府出台数额庞大的金融救援方案，直接注资主要商业银行，购买其部分股权；其次，积极的通过国际合作来应对危机；同时在支持经济增长方面，出台经济刺激计划，通过退税来刺激消费。一系列的救援举措使得美国经济2009年下半年以来逐步走向复苏，2010年出现了较低比率的正增长。但是，由于上次金融危机中，美国采取减税、增加政府投资、刺激消费的政策导致的此次债务危机使得刚刚复苏的美国经济再度风雨飘摇。尽管美国参议院于8月2日投票通过了提高债务上限和削减赤字的法案，但是仍未避免主权信用评级的降级，6日起，美国及全球股市大跌。作为世界最大的经济体，美国经济走向牵一发而动全身，此次债务危机也将直接影响世界其他国家的经济发展和战略调整。鼎韬咨询

作为专业的服务外包行业咨询机构，在关注美国债务危机对世界经济体带来影响的同时，重点分析了美国债务危机对中国服务外包产业带来的影响以及应对措施。

就目前国际服务外包的发包市场架构来看，是处于美国、日本、欧洲三足鼎立的局面，其中美国占据了全球64%左右的市场份额。从短期影响来看，在此次危机的影响下，各国尤其是美国的发包商们将会未雨绸缪，在未来的一段时间内适当的调整发包策略，采取谨慎的发包态度，全球离岸外包市场总量增速或将放缓。但是因为中国本身对欧美市场的份额就相对较小，所以此次美国债务危机对中国服务外包的影响微乎其微。然而，从长期来看，美国此次降级的真正原因在于国际市场对其未来经济持续增长能力的质疑，因此，美国“未来10年削减1万亿美元财政支出”的财政平衡计划并不能解决其经济方面的根本问题。债务危机、美元贬值、通货膨胀等问题犹如一个恶性循环，将在很长一段时间内困扰美国经济。由于美元和黄金价格直接绑定，其贬值必然造成人民币大幅升值，加上我国不断上升的劳动力成本和运营成本等因素，中国离岸服务外包长期以来赖以生存的成本优势将不复存在，势必削弱中国服务外包在国际市场上的竞争力。因此，着眼于我国服务外包产业的长期发展，鼎韬认为，首先我们应该稳定情绪，意识到美国债务危机不会给自己带来太大的影响，从而采取积极的态度来应对；其次，就是我们一直在强调的：中国服务外包产业必须彻底摆脱成本导向式的发展路径，加快向高端升级的转型

步伐，同时积极采取扩大内需等措施来推动整体产业的平衡、可持续发展。

向产业的高端升级转型

中国的服务外包产业要想取得飞速发展，亟需摆脱目前的成本导向发展模式，破解产业发展低端宿命，向价值链中高端实现战略转型，增加类似产业咨询、研发设计等高附加值、高技术含量的业务比重，不断提升服务附加值。鼎韬在《探究中国服务外包产业高端升级转型路径》的观点中，依据其对全球服务外包产业的深入研究及独到见解，结合产业及企业发展的实践经验，提出了产业高端升级的转型路径，为应对此次美债危机提供了借鉴和参考：从政府层面来讲，（1）打造适应产业发展，满足企业实践磨练需求的整体市场环境；（2）构建支持产业快速发展及升级需求的产业人才支撑体系；（3）整体产业环境的不断优化完善；（4）发挥产业导向作用，实施正确的产业推动措施。从企业层面来讲，（1）加强专业技术能力及自主创新能力的提升；（2）通过并购、投资、上市等各种方式加大企业规模，提升外包企业的交付能力和服务水平；（3）基于企业的相对优势，尝试垂直行业或者水平方向的专业服务商发展路径；（4）“小池塘里的大鱼”，细分领域做大做强。（具体措施详见鼎韬观点《探究中国服务外包产业高端升级转型路径》。）

扩大内需，寻找新的市场

中国服务外包产业经过了短暂的飞速发展后遭遇了2008年全球经济危机的洗礼，2011年初又受到日本大地震及国际市场信用危机的双重打击，成本不断上升、人才紧缺等问题更是令中国的离岸服务外包业务发展雪上加霜。而此次美国债务危机，我们最担心的问题不是美债下跌缩水，而是美国经济长期低靡产生的“外部需求”萎缩。中国服务外包产业发展需要寻找新的战略支持点，庞大的内需市场无疑成为了我们最好的庇护伞。鼎韬统计数据显示，在离岸外包受损的情况下，内需市场支持我国服务外包产业的持续增长，2010年我国服务外包产业规模为2700多亿，同比增长35%，其中国内市场占86.6%。2009年相比2008年，中国领军型企业来自本土买家的业务额增长了19%，此外像IBM、埃森哲这样的跨国公司同样也承接了很多国内的发包，这些都说明国内发包量正变得越来越大。随着服务外包趋势走强，中国庞大的内需市场将继续释放且潜力十足。

为了更加有效的利用我国庞大的内需市场来平衡离岸业务的萎缩及全球经济波动带来的风险，同时借助服务外包业态加快我国经济发展方式的转变，优化产业结构，我国服务外包产业在”十二五”期间可以从以下几个方面进行综合调整：（1）积极推动国内产业进行二次转移，实现服务外包产业向中西部地区以及二三线城市大规模迁移，缓解产业成本压力；（2）积极鼓励本土企业发包。普及服务外包理念，制定鼓励发包的优惠政策，推动制造业主辅剥离，搭建产业交易平台等等。

相对于2008年的次贷危机，本次美国的债务危机对中国实体经济的冲击将小得多。中国作为持有美国债务最大的一个国家，美国债务危机的一举一动都会影响到中国经济的发展，虽然此次危机短期内

对中国服务外包产业不会造成太大的影响，但美债危机并未化解且仍在持续发酵，我们应该未雨绸缪，积极寻找符合自身产业发展的路径，转变低成本产业发展路径，将中国的服务外包产业推向新的高点。声明：本文为中国外包网（http://.cn/）的独家原创文章，转载请注明文章来源，并保留文章核心观点及专家名称，违者将被追究法律责任。