金蝶K3V12.2中使用T型帐户法编制现金流量表要注意的问题

第一篇：金蝶K3V12.2中使用T型帐户法编制现金流量表要注意的问题

金蝶K3V12.2中使用T型帐户法编制现金流量表要注意的问题

一、逻辑关系：

1、T型账户左右两边的“现金类”汇总金额应相等

2、未指定前，T型账户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额。

3、主表的现金及现金等价物净增加额 = 补充资料3中的现金及现金等价物净增加额。

4、[附表]的净利润+（-）附表调整项目=[主表]经营活动产生的现金流量。

=

二、T型账户指定

1、指定的时候一般只要按一级科目指定，不需要展开好几级明细再费时费力的逐个指定。成本、费用类的要展开指定。（不是绝对的，视各公司业务而定。）指定前

指定后

指定前

指定后

2、对于同一科目借贷方同时存在的，应指定为同一流量项目。比如：

对于同一科目借贷方同时存在的，若没有指定为同一流量项目，会导致附表项目取数出错。比如：其他应收款借贷方都是100万，借方指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，贷方指定为“支付其他与经营活动有关的现金”。到了附表项目，系统取数为变成200万，导致附表项目做错。如果借贷方都指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，附表项目会正确取数为0。

应收账款、预收账款、主营业务收入都指定为“销售商品、提供劳务收到的现金”，贷方的系统会自动变为负数。

应付账款、预付账款都指定为“购买商品、接受劳务支付的现金”，借方的系统会自动变为负数。

其他应收款、其他应付款都指定为“收到其他与经营活动有关的现金”或“支付其他与经营活动有关的现金”。指定为收到时，贷方的系统会自动变为负数；指定为支付时，借方的系统会自动变为负数。

其他应收款、其他应付款指定时根据借贷方金额大小来决定，借方大时指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，贷方大时指定为“支付其他与经营活动有关的现金”。（下图中其他应收款贷方大，我把它指定为“支付其他与经营活动有关的现金”。如果指定为“收到其他与经营活动有关的现金”，那么借方是正数5449万，贷方是负数6362万，主表中收到其他与经营活动有关的现金就会出现负数。而现金流量表主表一般不应该出现负数。）

3、一个小技巧

像费用类科目，有很多明细科目，可能有好些是属同一流量项目的，先放一边，把其他的先指定，然后点一级科目，点击右键-“按现金项目展开”，出现“未处理现金流量”，把未处理现金流量一次性指定。（在附表项目中也一样适用，把未处理附表项目一次性指定。）

4、T型账户指定好后，可以先打开现金流量表：

（1）根据逻辑关系3看看主表的现金及现金等价物净增加额是否与补充资料3中的相等。不等的话，说明有未处理现金流量，返回T型账户查找指定。

（2）根据逻辑关系4倒推出公式：附表调整项目=[主表]经营活动产生的现金流量-净利润，算出附表调整项目。2153306.08-（-829160.27）=2982466.35

打开附表项目，看系统自动算出的金额跟上面算出的是否一致，金额一致说明主表指定没有问题，可以继续指定附表项目；若不一致，说明主表指定有问题，要返回到T型账户检查原因。

5、重要提醒

操作时要遵循先T型账户，后附表项目的原则，要尽量避免附表项目做了一半，再返回去改T型账户。这样做可能导致系统取数出错，明明T型账户指定对了，附表项目出来的数字还是不对，多做无用功。

如果实在要改，先把附表项目的指定全部取消，并退出所有窗口后，重新进入T型账户修改。

如果还是不行，那就只有把T型账户的指定也全部取消，从头来过。

三、附表项目

指定附表时，先按下级科目展开，再按对方科目逐级展开，再指定就可以了。进入时：

按下级科目展开后：

按对方科目逐级展开后：

四、附表项目调整

1、调整原理 附表项目调整是附表项目功能的补充和完善，是将既不涉及现金流量也不影响净利润的数据提取出来做分析和处理。

例如：固定资产计提折旧，当计提的累计折旧计入到制造费用中时，此时这笔累计折旧数据就不会影响到净利润，附表二中也不会对这边数据进行附表项目的调整。导致附表中的固定资产折旧项目和账务中的累计折旧科目贷方发生额并不相等。

另外对于赊购业务，例如： 借：存货 贷：应付账款

这种业务也是既不涉及到现金流量也不影响净利润的，所以附表二中也不会对这种业务数据进行反映。这样也会导致了现金流量表中的“存货的减少”项目数据无法与资产负债表上得出的存货的减少数相等。

2、科目设置

第一次使用附表项目调整功能，首先要进行科目设置，科目设置主要是判断哪些科目需要进行附表项目调整。

点击工具栏上的【科目设置】后，系统将弹出科目设置界面。在各附表项目的关联科目栏里可以使用双击鼠标左键或者使用F7快捷键调出科目选择界面，进行科目选择，即可完成科目设置的工作。

1、存货的减少，设置关联科目时将相关存货科目全勾上。

2、经营性应收项目的减少，设置关联科目时将除货币资金和待摊费用、短期投资、存货以外的其他各项流动资产全勾上。

3、经营性应付项目的增加，设置关联科目时将除预提费用、短期借款和应付利润以外的其他各项流动负债全勾上。

4、其他的项目根据根据涉及的科目选择设置，这里就不一一说明了。

科目设置的信息将会一直保留，下次在进入附表项目调整时，如果关联的科目没有任何改变，可以不用再次进行科目设置。

3、附表项目调整的指定

进入到附表项目调整中后，系统将会根据过滤条件中的期间范围和科目设置中的科目范围显示出需要进行附表项目调整的分录数据。这些分录数据均是已经被系统拆分为一借一贷的形式进行展现。

在表格中，如果需要对这些数据进行现金流量项目的指定，请在对应的“附表项目”栏中，使用F7 快捷键调出现金流量项目基础资料，然后进行附表流量项目的选择。

在一对对应的借贷分录数据中，如果指定了其中一条分录数据的附表项目，就必须也对另一条进行指定，且需要保证指定的双方附表项目金额加总为 0。这是为了保证现金流量表数据的正确平衡。

指定完附表项目后，点击工具栏上的【保存】按钮后，附表项目调整的数据就被保存下来。

五、现金流量表

1、浏览查询

进入“现金流量表”，首先弹出“过滤条件”界面，将各项查询条件选择完毕之后，单击【确认】，总账系统立刻弹出“现金流量表”界面。在此界面中利用光标移动或滚动条来查看，浏览现金流量表的数据内容。

2、联查到总账凭证

现金流量表可以进行明细查询。在现金流量表中双击现金流量表的某行，将会自动默认过滤出该现金流量项目的凭证序时簿，进入序时簿后双击某条分录，弹出该凭证。

六、现金流量查询

选择〖现金流量查询〗，弹出现金流量查询的“过滤条件”界面。在设置了查询条件后，单击【确定】，就可以查询相应的现金流量，看到资金的流动情况。如果需要查看某条记录凭证，双击该记录，即可打开对应的总账凭证。

第二篇：现金流量表的编制方法(T形账户法)

现金流量表的编制方法（T形账户法）

所谓“调整T形账户法”就是以编制现金流量表的间接法为基础，根据资产负债表年末数与年初数差额平衡，利润及利润分配表的未分配利润与资产负债表的未分配利润的差额对应平衡的原理。逐项过入和调整为现金流量表各项目开设的T形账户，最终依据T形账户余额编制准则所规定的按直接法编制的现金流量表。

调整T形账户法的特点

1.由于从平衡关系出发，时刻保持平衡对应，难以出现编制报表技术错误。

2.由于是逐项过入、调整，因此避免了其他方法在编制过程中易出现的重计、漏计现象。

3.由于是直接编制现金流量表的T形账户，其数据由资产负债表和利润表调整和过入，减少了中间环节，快速、简便。

4.由于是以间接法为基础，因此，编制补充资料“将净利润调节为经营活动现金流量”将更方便、更准确。

5.节省人力和编制成本，克服了其他方法所带来的为编制一张报表而全年增加许多工作量的缺点。

调整T形账户法的编制程序

第一步 将资产负债表每个项目增设差额一行，将期初数的差额计入资产负债表相应栏次。对其差额进行复核，即：资产差额=负债差额＋所有者权益差额

第二步 开设现金流量表各栏次项目的T形账户。如：“经营活动现金流量--销售商品收到的现金”；“ 经营活动现金流量--支付其他与经营有关的现金”。

第三步 从利润表出发，将利润表的各栏次过入相应T型账户的各方。如：主营业务收入全额过入“经营活动现金流量--销售商品收到的现金”；营业成本全额过入“经营活动现金流量--购买商品支付的现金”；营业费用全额过入“经营活动现金流量--支付其他与经营有关的现金”；所得税全额过入“经营活动现金流量--支付所得税”。

第四步 根据资产负债表所有非现金项目的差额，逐个依据其账户记录调整计入或过入重新开设现金流量表各项目的 T型账户的借方或贷方。如逐个将应收账款、应收票据、预收账款调整计入“经营活动现金流量--销售商品收到的现金”的借方或贷方。值得注意的是：固定资产及累计折旧、应付工资、应交税金等可能涉及多个T型账户，其差额应依据明细账余额分别调整计入。

第五步 依据账务记录在现金流量表 T型账户中调整余额。如：计提的经营性职工的工资和福利费以及保险费由“经营活动现金流量--支付其他与经营有关的现金”的借方过入“经营活动现金流量--支付职工的现金”的贷方；计入营业费用的各项税金由“ 经营活动现金流量--支付其他与经营有关的现金”的借方，过入“经营活动现金流量--支付的其他税金”的贷方。

第六步 根据现金流量表项目T形账户的余额编制正式的现金流量表。

第七步 根据“经营活动现金流量”的各个T形账户发生情况结合资产负债表的差额，编制补充资料中的“将净利润调节为经营活动现金净流量”。即：

1.凡是T形账户调整“经营活动现金流量”项目（资产负债表项目）均应计入补充资料，非调整项目不计入补充资料。如：其他应付款中有偿还的债权，这一部分由于在调整时已计入了“筹资活动现金流量--偿还的债权”。因此，在做补充资料时，予以剔除。

2.凡是利润表中已列作“经营活动现金流量”的项目不再计入补充资料，未列入的即计入补充资料。如：收到的利息如计入“经营活动现金流量--收到的其他与经营有关的现金”则在补充资料中不再计入“财务费用”栏。

需要说明的是：上述过入步骤，可以通过会计分录来实现，第四步与第五步亦可结合在一起调整现金流量T形账户。