集团固定资产管理办法之固定资产盘点制度

第一篇：集团固定资产管理办法之固定资产盘点制度

集团固定资产管理办法之固定资产盘点制度

集团固定资产管理办法之固定资产盘点制度

本文主要介绍了固定资产盘点制度，以及××集团有限公司固定资产管理办法的内容，并提供专业律师免费法律解答。推荐阅读：

××集团有限公司固定资产管理办法

目 录

第1章 总则

第2章 固定资产的确认和分类

第3章 固定资产的计价

第4章 固定资产折旧

第5章 固定资产的管理

第6章 固定资产的购建、保管和修理

第7章 固定资产的清理处置

第8章 固定资产的清查盘点

第9章 附则

第一章 总则

第一条 为了加强和规范集团所属企业固定资产管理，确保固定资产的安全完整，防止固定资产的闲置和流失，提高固定资产的使用效益，根据国家相关法律法规，结合本公司实际，制定本办法。

第二条 所属企业在固定资产管理上要基本做到：保护好固定资产;提高固定资产的完好程度和利用效果;正确核定固定资产需用量，配置合理。

第三条 本办法适用于××集团有限公司及所属企业。

第二章 固定资产的确认和分类

第四条 固定资产的定义

(一)固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。

(二)本公司规定固定资产的标准：

1、使用期限超过一年，单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机电、机械、运输以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。

2、不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上使用期限超过两年的物品。

第五条 固定资产按照使用情况分为：

(一)生产经营用固定资产。

(二)非生产经营有固定资产。

(三)租出固定资产。

(四)不需用固定资产。

(五)未使用固定资产。

(六)融资租入固定资产。

第六条 固定资产按照用途分为：

(一)房屋及建筑物：指公司拥有产权的房屋建筑物等，不包括租入的房屋建筑物。

(二)运输设备：指公司拥有的各种机动车辆。

(三)办公设备：包括计算机及外部设备等，如计算机、打印机、复印机、传真机、电话系统等。无形资产中的软件，视同计算机及外部设备管理。

(四)电器设备：包括电视机、空调等。

(五)办公家俱：指各种办公室桌椅、书柜、沙发等。

(六)其它设备及用具。

第七条 固定资产的编号

(一)编号管理：

1、固定资产管理部门应当保证所有固定资产无论是在建还是已投入使用或报停使用均获得唯一编号，并且不重复、不漏编。

2、固定资产编号一旦确定，固定资产管理部门原则上不得中途改变。固定资产管理部门应当负责确保企业各项固定资产编号的唯一性和统一性。

3、企业在实际使用和管理固定资产过程中，当出现拆分、拼装、报废、出售或改变固定资产用途等情况时，应当对所涉及的固定资产进行编号调整。已使用过的固定资产编号(如：报废、出售、被拆拼的固定资产)，不得再行使用。

4、核查固定资产编号情况应当作为企业固定资产盘点的重要工作内容之一，发现错误应当立即补办理更正手续。

(二)编号规则

1、公司固定资产统一采用10位编号。

2、第一、第二两个字母表示资产的存放地点;(集团本部：JT;公司1：GK;公司2：YG……)

第三、第四两位数表示固定资产大类编号，用01-06表示：

01-房屋建筑 02-运输车辆 03-计算机及其附属设备

04-办公家具 05-电器设备 06-其它设备及用具

第五——第八位数表示固定资产的购置年限;

第九、第十位数表示同一细分号的资产序列号，用01-99表示。

固定资产编号举例：

集团本部2004年购买的一台电脑(属于计算机及其附属设备中的第80件)。编号应为：GF20040380

第三章 固定资产的计价

第八条 固定资产的计价应根据取得固定资产的不同来源，按照下列原则确定：

(一)企业购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本、保险费和缴纳的税金等作为原价;国外购入的还应包括购入过程中发生的关税、手续费、佣金等。

(二)自行建造的固定资产应按照建造过程中实际发生的净支出，或施工建设单位转来的竣工决算计价。

(三)投资者投入的固定资产以评估确认价值或合同、协议确定的价值或重置价值记账。

(四)融资租入的固定资产按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等确定。

(五)接受捐赠的固定资产按照捐赠者提供的发票或有关凭证所列金额，加上由企业负担的运输费、途中保险费、安装调试费等确定;捐赠方无发票和有关凭据的，按照同类设备的市场价确定。

(六)在原有固定资产基础上进行改扩建的按原有固定资产账面价值减去改扩建过程中固定资产变价收入加上由于改扩建发生的实际费用计价。

(七)盘盈固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值确定。

(八)已投入使用尚未办理移交手续的固定资产可先按暂估价值入账，待确定实际价值后，再行调整。

第九条 企业在确定固定资产计价过程中应注意以下问题：

(一)用借款购建固定资产，在固定资产未交付使用前或办理竣工手续前的借款费用(包括借款利息及外币汇兑差额)，计入固定资产价值，在此之后发生的，应计入当期费用。

(二)企业有偿调入旧的固定资产仍应按其原价，而不应按其净值入账。

(三)企业自行建造固定资产应缴纳的固定资产投资方向调节税和耕地占用税以及交付使用前的贷款利息，计入固定资产价值。

(四)因征用土地而支付的补偿费，如因建设工程需要按规定支付的土地补偿费、青苗补偿费、征用土地上的房屋、树木等附着物补偿费和安置补偿费以及土地征收管理费等计入有关的房屋、建筑物的价值，不单独作为土地的价值。

(五)企业已经入账的固定资产价值，除发生下列情况外，不能任意变动：

1.根据国家规定固定资产重新评估价值。

2.增加补充设备或改良装置。

3.将固定资产的一部分拆除。

4.根据实际价值调整原来的暂估价值。

5.发现原记固定资产价值有误。

第四章 固定资产折旧

第十条 企业下列固定资产应计提折旧：

(一)房屋和建筑物峻工后不管是否使用都应提取折旧。

(二)在用的机器设备、仪器、仪表、运输车辆、工具器具。

(三)季节性停用和修理停用以及由于生产任务不足处于半停产企业的设备。

(四)以经营租赁方式租出的固定资产。

(五)以融资租赁方式租入的固定资产。

(六)通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产。

第十一条 企业下列固定资产不计提折旧：

(一)未使用不需用的固定资产(不含房屋、建筑物)。

(二)以经营租赁方式租入的固定资产，以融资租赁方式租出的固定资产。

(三)已提足折旧尚在使用的固定资产。

(四)提前报废清理固定资产。

(五)破产关停企业的固定资产。

(六)已经估价单独入账的土地。

(七)对外投资转出的固定资产。

(八)在建工程项目交付使用以前的固定资产。

(九)国家规定不提折旧的其他固定资产。

第十二条 企业应按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧;月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提。

第十三条 集团公司所属企业固定资产折旧方法采用平均年限法：

平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：

年折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=固定资产原值×月折旧率

第十四条 净残值率按照固定资产原值的3%确定。

第十五条 固定资产分类折旧年限。

(一)房屋及建筑物

1、生产经营用房： 30年

2、受腐蚀生产用房： 20年

3、受强腐蚀生产用房： 10年

4、非生产用房(含职工宿舍)： 35年

5、简易房： 8年

6、其他建筑物： 15年

(二)运输设备：

(三)办公设备：5年

(四)电器设备：5年

(五)办公家俱：5年

第十六条 折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。

第五章 固定资产的管理

第十七条 企业固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。各部门职责如下：

(一)使用部门

1、建立和贯彻固定资产的使用、保管责任制度，保证固定资产的安全、完整。

2、建立固定资产台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账(卡)、物一致。

3、正确使用固定资产，做好维护保养。

4、定期进行清查盘点，并提出盘点报告。

(二)实物管理部门：运输设备由集团公司设备管理部负责管理，其他办公设备、电器设备及办公家俱等由集团公司行政部负责管理。

1、设置固定资产台账和固定资产卡片，做到分管，使用、财务三账一致，账、卡、物一致，并按期填报有关的业务报表。

2、审核并办理固定资产的购置、验收、领用、调拨、维修、处置等事宜。

3、对使用部门进行的固定资产维护、管理和使用情况进行检查和指导。

4、定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告。

5、健全档案资料，编制固定资产编号，制作并粘贴固定资产标签。

6、定期与财务部门核对台账，保证台账与财务总账核对相符。

(三)财务部门

1.负责本企业固定资产的价值量核算。核算的范围包括原价、折旧、净值和固定资产清理以及在建工程、待处理固定资产净损失等。建立健全固定资产的核算凭证，设置固定资产总账、明细账，按固定资产的类别、部门进行核算，正确填报有关会计报表。

2.办理固定资产购置、转移、调拨、盈亏报废等的财务手续。

3.正确计提折旧。

4.组织并参与管理部门的清查盘点工作。

第六章 固定资产的购建、保管和修理

第十八条 固定资产的购建

(一)固定资产购置需要具备的条件：

1、必须满足业务的需要，具有明确的用途。

2、经固定资产管理部门核准，确实无法通过内部调拨获取。

3、依照审批权限获得批准。

(二)固定资产购置的审批权限

按照集团公司授权审批权限，单项固定资产购置金额在10万元(含)以下的，由总经理决定;10万—30万元(含)，由总经理办公会决定;30万—100万元(含)，由董事长决定;100万—500万(含)，由董事会决定;500万元以上，由股东会决定。

(三)固定资产采购的申请

1、由申请人填写“固定资产采购申请单”，注明名称、数量、预计单价、总价、购买原因、要求和用途、规格型号等信息。后附不少于三家的采购报价单。

2、审批程序：

(1)申请人将申请单交本部门负责人审核。

(2)属于办公设备、电器设备及办公家俱等，申请人将审核后的申请单交行政部;属于运输设备，申请人将审核后申请单交设备管理部。

(3)行政部或设备管理部审核申请人的单据，确认是否需要通过外部采购获取固定资产。能够通过内部调配的，依照固定资产的内部调拨程序处理。

(4)需要从外部采购获得的固定资产，由行政部或设备管理部认可后，依照审批权限交相关领导批准。

(四)固定资产的采购、验货与登记

1、行政部或设备管理部依据申请人的采购申请寻求供应商购买固定资产。要货比三家，择优采购。在确认价格后填写“付款申请单”，将“固定资产采购申请单”作为附件连同发票交财务部付款。

2、固定资产送达时，请购单位、采购人员、管理部门均应派员会同点收数量、检查品质及规格是否与“固定资产采购申请单”相符，验收合格双方共同填写“固定资产验收单”，将“固定资产验收单”复印件交财务部。

3、行政部或设备管理部根据“固定资产采购申请单”、“固定资产验收单”和发票的复印件建立固定资产台账、固定资产卡片并按“固定资产编号规则”编制固定资产编号，同制作固定资产编号标纸，粘贴于固定资产上。

4、财务部依据发票和“固定资产验收单”登记固定资产明细账。

(五)固定资产的账务处理

财务须复核各项单据的签核是否完整，复核订购数量与验收数量是否一致。如有差异时，应向有关负责单位追查原因并作适当处理。

(六)固定资产采购应注意的问题

1、购买固定资产应本着节约和合理调配资源的原则，先考虑内部资源调配的可能性。在确认确实无法调配后，再从外部资源获取。

2、单位金额超过1000元的固定资产改良支出，应作为固定资产采购处理。

第十九条 固定资产的保管： 固定资产领取使用后，按照固定资产明细账和固定资产登记卡片，明确固定资产的使用人员和存放地点，使用人员是固定资产保管的责任人，负责固定资产在使用过程中的安全和完整。

(一)固定资产的保管是指固定资产自购置起到清理为止，期间发生的使用，保管，转移，维修，改良及借用等行为。

(二)固定资产的保管人：

1、房屋建筑物、办公室公用的办公设备，家具等，以行政部作为保管人。

2、运输设备：以设备管理部作为保管人。

3、个人使用的计算机及外部设备，办公设备，办公家具等，以使用人作为保管人。

(三)保管人的保管职责

1、维护所保管的固定资产的安全与完整，不擅自拆卸，更换固定资产的配置。

2、遵守固定资产管理制度。

3、保障固定资产的正常使用，办理固定资产的转移，维修，改良及借用的申请。

4、在发生固定资产报废，损毁或遗失等情况时，及时通知固定资产管理部门。

5、查明固定资产的报废，损毁，遗失的原因。对于造成损失的责任人，应承担赔偿责任。

6、配合管理部门对固定资产的清查，盘点工作。

(四)固定资产的转移

1、固定资产转移的类别：

(1)员工离职，必须将自己使用的固定资产交还公司行政部，由行政部检查确认后方可。

(2)公司内部部门或员工间因业务需要调换固定资产。员工递交的“固定资产转移申请”，经行政部审定通过内部调拨方式获取。

2、固定资产转移的程序：

(1)员工离职的固定资产转移程序：

A、员工将“离职手续办理转单”连同固定资产交行政部。

B、行政部依据固定资产台账查验固定资产，查验合格后，行政部在“离职手续办理转单”上签字，员工凭此单据办理离职手续。

C、对查验不合格的固定资产，或有损毁，遗失等情况发生，行政部应及时通知财务部，再由三方出具意见并确认赔偿责任。

D、行政部将固定资产作为闲置资产入库并填写“固定资产转移单”交财务部办理账务转移。

(2)部门或员工间转移固定资产的程序：

A、由部门或员工事先向行政部提出转移申请。

B、行政部收回固定资产与“固定资产登记卡”核对查验。查验无误后办理转移手续。

C、对于查验不合格固定资产，由行政部和财务部共同出具意见确认赔偿责任。

D、行政部办理完实物转移后，填写“固定资产转移单”通知财务部办理账务转移。

E、未经行政部同意的固定资产转移如果造成损失或遗失，由原保管人负赔偿责任。

(3)通过内部调拨获取固定资产的程序：

A、行政部审核“固定资产采购申请单”，认为可以通过内部调拨满足需求。

B、行政部办理闲置固定资产出库手续，交申请人签收。

C、行政部填写“固定资产转移单”，通知财务部办理账务转移手续。

第二十条 固定资产的维修与改良

为延长固定资产的使用寿命，单位的房屋建筑物、交通运输设备、计算机及辅助设备等固定资产应进行日常维护和定期检修，防止因各种人为的和自然的因素而遭受损失。

(一)固定资产维修是指固定资产因无法正常使用需要修理或部件损坏需要更新配件的行为，固定资产改良是指为了提高固定资产的性能而增加功能或配件的行为。

(二)固定资产维修：

1、固定资产的保管人发现固定资产无法正常使用或部件损坏，本单位无法自行维修时，应通知行政部。行政部查明原因并认定需要进行修理的，由保管人办理维修申请手续。

2、保管人填写“固定资产维修申请单”，写明故障、请修内容及希望完修日期，交本部门负责人审核后，由行政部办理维修事宜并申请付款。

3、行政部收到“固定资产维修申请单”后，应寻找适当维修厂商，进行维修。

4、行政部寻得适当厂商后，应将送修厂商、预计维修金额及预定完成日期注明于“固定资产维修申请单”送交财务总监、总经理审批。

5、维修所发生的维修费，部件更换费用，都作为费用处理，不再计入固定资产价值。对大修理费用发生不均衡，数额较大，影响当期成本较大的，可以采用预提或待摊的办法。采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额计入有关费用;小于预提费用的差额冲减有关费用。

(三)固定资产改良：

1、固定资产的保管人因业务需要希望增加固定资产的功能或配件的，应事先通知行政部。行政部应先核查原来的性能和配置，认定确实需要改良的，由保管人改良申请手续。

2、保管人填写“固定资产配件采购申请”并交本部门负责人审核，审核后的申请单交行政部统一办理采购、安装和支付手续。

3、改良所发生的配件采购费用，单位价值超过1000元的配件，应作为固定资产支出计入原固定资产的价值;对于单位价值小于1000元的，作为费用处理。

(四)固定资产改良与维修都需要通过行政部办理，保管人不得私自拆卸，挪用和安装固定资产配件。未通过行政部办理相关手续所造成的固定资产损失或费用，由保管人自行承担。

(五)通过大修理之后，凡符合下列条件之一者确认为改扩建支出：

1.使固定资产的预计使用年限延长。

2.使固定资产的生产能力增大。

3.使产品质量提高。

4.使企业生产成本降低。

(六)固定资产改扩建不论采用何种方式均应通过“在建工程”科目归集，计算改扩建工程成本，工程完工转入固定资产后按新值新率计提固定资产折旧。

第七章 固定资产的清理、处置

第二十一条 固定资产的清理

(一)固定资产清理是指对公司内部不需用、不适用、不能用的固定资产，采用出售、变卖或报废的方式从固定资产账上转出的行为。

(二)企业在发生以下情况时，应及时对固定资产进行清理。

1、使用期满。固定资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的，必须进行清理。

2、灾祸毁损。企业因火灾、风灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定资产毁损的，必须进行清理。

3、由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复继续使用，未达到预定使用年限而中途报废的固定资产，必须进行清理。

4、企业将本企业生产经营不需要的闲置固定资产或者由于技术进步被先进设备替换下来的落后设备进行出售和有偿转让的固定资产，必须进行清理。

5、除上述情况外，企业对由于其他原因造成的确需报废的固定资产，必须进行清理。

(三)固定资产清理的申请和审批：

1、对于不适用、闲置、报废、损毁或遗失的固定资产，固定资产的保管人应及时通知设备管理部或行政部。

2、设备管理部或行政部办理回收入库并明确赔偿责任后，填写“固定资产清理申请单”。详细注明固定资产原值、累计折旧、净值及其他相关信息并确定赔偿金额或出售价值，最终明确收益或损失的金额。

3、“固定资产清理申请单”经财务总监、总经理审批后，由设备管理部或行政部办理清理事宜。

4、设备管理部或行政部办理完清理手续后，将“固定资产清理申请单”连同出售或赔偿收回的支票或现金交财务部办理账务清理手续。变价收入扣除清理费用后的变价净收入与原账面差额作为营业外收支处理。

(四)固定资产清理的后续工作：

1、清理的固定资产，经设备管理部或行政部确认仍然可以使用的部件，由设备管理部或行政部负责拆卸和保管;不能使用的部件，由设备管理部或行政部负责变卖，变卖的收入作为固定资产清理的收益交财务部入账。

2、经设备管理部或行政部收集的固定资产部件可以组装成新的设备的，由设备管理部或行政部和财务部评估新设备的价值，达到固定资产标准的，依照固定资产采购程序重新办理固定资产登记并使用新的固定资产编号。

第二十二条 为使企业固定资产充分发挥效用和效益，对闲置或暂不使用短期借出不影响生产经营使用的固定资产，可以向外单位出租。出租时应由企业主管领导批准，由管理部门与租用单位签订合同，填制“固定资产租出通知单”，据以办理出租和转账手续。出租合同需经财务部门会签，并由财务部门留存一份，据以收取租金。租用期满，管理部门应负责收回，并配合财务部门催收租金。

第二十三条 企业由于生产需要，向其他单位租入固定资产，分为以下两种情况：

(一)经营性租赁。由于产权属租出单位，由租出单位提取折旧，因此应另设备查簿登记。管理部门应填制“固定资产租入通知单”。连同租用合同送财务部门据以登记和支付租金。

(二)融资性租赁。由于合同期满，所有权属租入单位，因此应当视同企业自有的固定资产进行管理和核算，并计提折旧。

第二十四条 对已办理报废的固定资产的实物，应分类处置。对仍有部分使用价值的应保留实物，单独列账管理。

第八章 固定资产的清查盘点

第二十五条 固定资产清查盘点是验证单位账面上各项固定资产的真实存在、使用情况和存放地点，以及是否存在账外资产的必要手段。

第二十六条 单位固定资产实物管理部门和财务部门共同组织固定资产的清查盘点。

第二十七条 固定资产清查盘点的方式

(一)不定期盘点：根据单位工作或特殊任务的需要，对固定资产进行单项或全面的清查盘点。

(二)定期盘点：每年的12月，即单位年度财务决算前，应对单位的固定资产进行一次全面的清查盘点。

第二十八条 固定资产清查盘点的程序和方法

(一)固定资产清查盘点的准备工作

1、固定资产实物管理部门、财务部门在清查盘点前对固定资产的总账、明细账、卡片进行核对，作到账账、账卡相符。同时准备固定资产清查盘点时所需要的盘点表。

2、固定资产实物管理部门、财务部门对清查盘点的时间作出具体的规定，并提前告知，取得全体职工的配合与协作。

(二)固定资产清查盘点的方法：采用实地盘点法。

(三)固定资产清查盘点的程序：

1、固定资产的清查盘点，应设置盘点人、协点人。盘点人由固定资产实物管理部门指派人员担任，负责盘点和记录工作。协点人由固定资产使用部门指派人员担任，协助盘点人共同完成固定资产的清查盘点工作。

2、固定资产的清查盘点后，固定资产实物管理部门与财务部门共同根据固定资产盘点表，与固定资产明细账、固定资产卡片逐项核对，对盘盈、盘亏、毁损、闲置的固定资产要查明原因，查明原因后撰写固定资产清查盘点情况报告，提出处置意见。

第二十九条 企业在资产清查中发生的盘盈、盘亏，应按下列规定处理。

(一)盘盈的固定资产，按重置完全价值作为原值，按资产的新旧程度估计累计折旧差额计入营业外收入。

(二)盘亏及损毁、报废的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。

(三)在企业工程施工中发生的固定资产清理净损益，计入有关工程成本。

(四)筹建期间发生的与工程不直接有关的固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，以及由于非常原因而造成的固定资产清理净损失，计入开办费。

(五)管理部门应填制“固定资产盘盈、盘亏、报废单”，按管理权限经有关领导批准后，进行有关账务处理。

第九章 附则

第三十条 本办法自公布之日起开始执行。

第三十一条 本办法由××集团有限公司财务部负责解释及组织修订。

第二篇：固定资产清查盘点制度

武汉*****有限公司

★

武汉****有限公司固定资产清查盘点制度

为有效进行公司资产管理及资产保全工作，规范资产经营管理行为，确保固定资产信息的正确性与可靠性，使公司经营资源能到有效分配利用，依据《会计法》、《企业财务会计报告条例》的有关规定，特制定本制度。

一、固定资产清查盘点的范围：公司及下属全资子公司、控股子公司的全部账载固定资产。

二、固定资产清查盘点的方法：

固定资产清查盘点分为定期和不定期，清查盘点的方法有两种：一为实地盘存法；一为询证核对法。

对于公司内存放使用的固定资产，按规定程序到保管或使用现场，对固定资产的实物数量、质量等进行核查。对于存放在异地的固定资产，采取派出专门清查盘点人员进行实地盘存或询证核对法两种方法并用，进行核实确定固定资产状况。

三、公司及下属全资子公司、控股子公司出现如下情况时，必须进行固定资产清查盘点。

1.为确保会计报表的正确性与可靠性，每决算前进行固定资产全面清查盘点。

2.公司合并、分立、撤销或改变隶属关系，为了明确经营责任和确定资产、负债实际数量和金额，必须进行固定资产全面清查盘点。

3.改变固定资产管辖权限或更换固定资产管理人员，针对保管的资产进行清查，以理清前固定资产管理部门或保管人员的经管责任。

4.发生意外灾害或损失，对受损财产进行清查，以查明财物受损情况。5.企业因进行购并改组，吸收外资等，须对企业的财物资产进行清查盘点。

6.公司更新财务系统软件时或在新会计制度实施前，必须进行全面资产清查。

四、固定资产清查盘点程序：

1.界定固定资产分类归口清查责任部门:（1）变配电设备：公司办（2）房屋建筑物：公司办（3）机械设备：生产部（4）检测设备：质量部（5）工装模具：生产部（6）电脑及配套设备：生产部（7）办公设备及家具：公司办（8）电器设备及电子仪器：公司办（9）运输设备：公司办（10）其它设备：生产部

2、财务部按固定资产分类整理编制固定资产盘点明细表，资产管理部清理固定资产分类卡片，并会同财务部，下发固定资产盘点通知及固定资产盘点明细表。

3、固定资产分类归口清查责任部门确定具体盘点责任人、并报送资产管理部备案。

4、相关部门及责任人员实施固定资产清查盘点，盘点结束后向资产管理部上报固定资产清查盘点表及相关附件材料。具体程序和要求如下：

（1）在实物盘点过程中，应采用“以账对物、以物对账”的方法核对、盘点固定资产。做到帐务、实物、和固定资产卡片一致，对账实相符的资产，清查单位直接在入账清单上打勾；对有物无账的资产，清查单位在“有物无账”盘点表上填列，其金额按相同（或类似）资产估价填列，并在备注栏注明“估价”；对有账无物的资产，清查单位在“有账无物”盘点表上填列，并另写情况说明和证明材料，注明原因和责任。对清单中固定资产信息不全或存在错误的，要根据清查结果进行补充、修改、完善。

（2）对于在公司外存放的所有权属于公司的固定资产由归口管理部门实施盘点。具备实地清点条件的，各部门需派出专人进行现场盘点；无法进行现场清点的，应通过发函询证等方式由外单位对资产项目及数量予以确认回函。

5、资产管理部编制汇总固定资产盘点清查报表和工作报告。

（1）资产管理部首先对财务账载数据、固定资产卡片、和固定资产实际清查信息相互核实，并对差异部分进行分析，提出解决意见和整改方案并报总经理审批，以保证会计信息的完整、清晰、与可靠。

（2）惩处失职人员，以达到企业财产保全目的。

6、资产管理部监督各有关部门进行整改方案的执行。

五、本制度自批准之日执行，解释权在资产管理部。

武汉*****有限公司

第三篇：固定资产盘点

固定资产盘点

固定资产清查是指从实物管理的角度对单位实际拥有的固定资产进行实物清查，并与固定资产进行账务核对，确定盘盈、毁损、报废及盘亏资产。固定资产清查的范围主要包括土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备等，要求各单位配合管理部认真组织清查，原则上对所有固定资产全面清查盘点。固定资产清查的范围:(1)对固定资产要检查固定资产原值、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等；关注固定资产分类是否合理；详细了解固定资产目前的使用状况等；

(2)对出租的固定资产要检查相关租赁合同；检查各单位账面记录情况，检查是否已按合同规定收取租赁费；

(3)对临时借出、调拨转出但未履行调拨手续的和未按规定手续批准转让出去的资产，要求各单位收回或者补办手续；

(4)对清查出的各项账面盘盈(含账外资产)、盘亏固定资产，要查明原因，分清工作责任，提出处理意见；

(5)检查房屋、车辆等产权证明原件并取得复印件，关注产权是否受到限制如抵押、担保等，检查相关取得的相关合同、协议；

固定资产清查的程序:

1、对本单位拥有的固定资产进行实物清点，并登记造册。

2、将实物按品种、数量、型号等与固定资产清单进行核对。

3、按照资产管理流程上报有关情况，并根据批复进行账务处理。固定资产清查的操作方法: 一)清查前的准备

1、组成固定资产清查小组，明确责任分工

各单位根据自身实际情况，组成由资产管理部门、使用部门、财务部门等人员组成的固定资产清查小组，并明确具体的责任分工，以及问题的协调、上报和处理机制。

2、进行事前的摸查

由于固定资产的种类及数量多，用及使用情况变动多、产权情况可能较复杂，因此，各单位在固定资产清查时，应组织有前后任领导、前后任资产管理及财务人员、资产使用人员、以及其它知情人员，召开资产清查准备会，充分了解固定资产的购建、分布、占用及使用、产权及其变动、抵押及担保、在未入账资产等情况，形成会议纪要，建议行政事业单位在各部门先行按其占用和使用的固定资产进行自查，编制固定资产部门自查表并上报固定资产清查小组，为实地核查作准备。

3、编制固定资产清查计划

固定资产清查小组负责制定清查计划，包括账务清理、实地盘点、产权和抵押资料的收集及认定、损益证据收集、损益鉴定及损益申报等内容，以及这些内容的实施时间、实施人、实施程序和方法、分阶段工作报告的撰写及完成时间等。

(二)利用账务清理结果，编制盘点用的固定资产明细表 通过账务清理，将固定资产分为土地、房屋、构筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表及其它、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具及其它等类别，并收集产权证明文件、发票、合同、结算书、使用说明书等数据，结合资产占用及使用情况，按照固定资产清查表要求填制编制分类及明细盘点基础表。

(三)实地盘点并核实有关情况

1、盘点前准备

固定资产的实地盘点核实是本次资产清查的重要内容，各单位在盘点前，应准备好分类及明细盘点基础表、固定资产卡片、已盘点资产粘贴标识、产权证明材料、使用方向证明数据，规划好盘点的时间、路线、先后顺序、分组情况，以及对毁损、报废、存在重大变化情形的内、外部会审小组或鉴证小组的组成及实地勘察时间安排，以及财产损失证明档的取证安排、申报材料的组织和呈报、总结撰写等，形成书面《固定资产盘点计划》并下达至所有参加盘点人员，在单位资产清查办公室的统一领导下和在中介机构的监督下组织实施。

2、账载固定资产盘点

固定资产的盘点应分类进行，在盘点账面记载的固定资产时以账查物，并要求查明固定资产的基本情况：仔细核对固定资产编号及名称、结构或规格型号、坐落位置或使用部门、构建日起即投入使用日期、使用方向(单位自用、后勤使用、出租、出借、闲置、其它)、使用状况(正常使用、毁损、报废、封存、部分拆除、技术淘汰等)、产权归属(包括权属性质、权属证书及其牌照等)、变动情况、数量、原值(事业单位还包括累计折旧和净值、折旧年限、以使用年限)。其中：

事业单位涉及抵押或担保情况的，还应根据担保合同，以发函方式核实：被担保单位的名称、性质、与本单位的关系，担保方式、担保起止时间、担保金额，贷款金额、以偿还金额、逾期未偿还金额，是否上级指定担保等情况；

涉及出租出借固定资产情况的，还应有关证明数据，以发函方式核实：批准机构和批准文号，对方单位名称、出租合同或出借证明，出租资产本年应收及实收金额等情况。

对已盘点的固定资产应及时贴上“已盘点资产粘贴标识”。

3、账外固定资产盘点

(1)对账外固定资产，根据固定资产清查准备会议了解的情况以及摸查固定资产部门自查表，通过与账面记录进行核对和甄别，在排除租入、借入、外单位寄存等情况后，确定账外固定资产清单，并参照账载固定资产盘点要求进行实地勘察。

(2)查明固定资产的基本情况，重点查明：未入账原因、固定资产的来源、产权状况、价值状况；其中：

属于接受捐赠未入账或作为成本费用支出的固定资产。应按照规定进行会计差错更正，补作账务处理；

属于用账外资金购入，应先补作入账处理，并查清购买资产的资金来源。

(3)归集帐外固定资产的有效产权证明档，包括：合同或协议、产权证书及权证照、价值证明、捐赠证明、调拨证明、移交记录、声明书等；

(4)贴上“已盘点资产粘贴标识”；

(5)在此基础上，补登固定资产卡片，撰写固定资产盘盈专项说明并呈报资产清查小组。

我们通过资产清查，将账外固定资产纳入单位资产，纠正历史上由于各种原因造成的错漏，是保全国有资产的重要举措，对避免职务违规和犯罪具有重大意义。

账外固定资产也是国有资产，任何单位和个人在此次资产清查中，均不得有隐瞒、漏报行为，否则就涉嫌违反资产清查纪律。

《行政事业单位资产清查暂行办法》第六章第三十二条规定，行政事业单位在资产清查中有意隐瞒、弄虚作假、提供虚假会计数据的，由财政部门责令其改正，并依据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号)等有关法律、法规规定予以处罚；单位负责人和直接责任人有财政部门会同有关部门依法查处；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

(四)根据盘点情况编制“清查固定资产盘点表”，与基准日“固定资产清查明细表”进行核对，并对盘点中出现的差异情况进行说明。

(五)根据固定资产清查中的问题提出处理意见

1、职工房改房问题

我们在之前的清产核资工作中注意到，有些行政事业单位，在上个世纪90年代实施住房改革时，已经按照国家的政策要求和规定手续，将住房转让给干部职工，并办理了产权转让手续，单位已不具备对这些住房的所有权及其它权益，单位一直将这些资产作为单位资产列报不符合财务会计制度的规定，可作为会计差错事项予以调整。

例如：某行政单位截止2003年12月31日固定资产---房屋建筑物科目账面9320万元，其中含已房改出售给职工的房屋原值2450万元，对这部分产权已不属于单位所有的房屋原值从固定资产---房屋建筑物科目中剔除，同时调减相应的固定基金余额2450万元，调整后，房屋建筑物账面余额为6870万元。

在处理该问题时，如遇到一幢房屋有部分住房已房改部分住房未售给职工的情况，则可以按建筑面积进行分配，比方编号为03的住宿楼总造价2400万元，总建筑面积8000平方米，其中，经统计已房改面积7200平方米，未出售面积800平方米，那么，可按面积分配计算界定出不属于单位所有的房屋价值2160万元。资产清查单位应就此事项作出专项说明并呈报清查办公室。

2、合建办公用楼问题

例如：2003年，某行政单位用国家划拨土地经报批，与两家国有企业合建办公楼，合同约定由该行政单位出地2500平方米、A、B两国有企业分别出资9000万元(含土地出让金、有关税费等)，兴建一幢十八层45000平方米的办公楼，建成后A、B两企业分别分得15000平方米建筑面积，但2004年竣工结算后该行政单位未予入账。那么，该行政单位应根据合同、竣工决算书、建设批文等一系列文件，到国土房产管理部门申请确权并办理房产证，并按实际确权面积15000平方米计算其价值6000万元入账，借固定资产6000万元，贷固定基金6000万元，可作为会计差错予以调整，没必要作为资产盘盈。资产清查单位应就此事项作出专项说明并呈报清查办公室。

3、实质性控制资产问题

在财产清查时，可能遇到：单位的某项房屋等固定资产拥有实际的控制权，如可以自主使用、出租等，但由于客观原因无法办理产权转移手续，也缺乏价值确认依据数据。根据实际情况，(1)清查单位若能收集或取得具有控制权的有关文件，如与原资产所有权人补签有关协议，可以委托中介机构作为对该等资产进行价值评估，并根据上述数据和评估报告将其作为盘盈资产处理；(2)若无法取得充分实质控制权资料，有条件的可以申请产权界定或通过诉讼途径解决产权问题；(3)无充分数据支持的，作为重要事项制作专项说明予以披露。

4、盘亏盘盈固定资产的处理

(1)盘亏的固定资产

对盘亏的固定资产，将其账面净值扣除责任人赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为损失：

A、固定资产盘点表；

B、盘亏情况说明(单项或批量金额较大的固定资产盘亏，要逐项作出专项说明，由社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明；

C、社会中介机构的经济鉴证证明；

D、内部有关责任认定和内部核准文件等。

(2)盘盈的固定资产

对盘盈的固定资产，依据下列证据，确认为固定资产盘盈入账：

A、固定资产盘点表；

B、使用保管人对于盘盈情况说明材料；

C、盘盈固定资产的价值确定依据(同类固定资产的市场价格、类似资产的购买合同发票或竣工决算数据)；

D、单项或批量数额较大固定资产的盘盈，企业难以取得价值确认依据的，应当委托社会中介进行估价，出具估价报告。

5、毁损报废固定资产的处理

对报废、毁损的固定资产，将其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为损失：

①单位内部有关部门出具的鉴定证明；

② 单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，由单位作出专项说明，应当委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定证明；

③ 不可抗力原因(自然灾害、意外事故)造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告。如消防部门出具的受灾证明；公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明；房管部门出具的房屋拆除证明；锅炉、电梯等安检部门的检验报告等。

④固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；

⑤ 涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。

6、被盗的固定资产的处理

对被盗的固定资产将其账面净值扣除责任人的赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为损失：

① 向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料；

② 企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；

③ 涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。

(六)报告清查结果

1、根据盘点核实结果，填报固定资产盘点明细表；

2、录入固定资产电子卡片；

3、进一步完善固定资产清查明细表；

4、编辑损失材料并呈批。

第四篇：xx集团固定资产管理办法

xx集团固定资产管理办法

一、总则

第一条、目的：为合理规划xx集团固定资产投资方向及规模，创建xx集团内部固定资产有效配置的最佳环境，实现资源共享，确保集团固定资产的安全完整和高效运作，特制定本办法；

第二条、管理范围：集团及各成员企业所有购入、自行建造、融资租入、投资转入、接受捐赠、盘盈的单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的固定资产； 第三条、适用范围：xx集团本部及各成员企业（以下简称各单位）； 第四条、管理原则：固定资产管理原则为“谁使用、谁管理”，并对固定资产的使用效益和相应的管理责任负责；

第五条、管理职责：集团计财部负责对集团及各单位的固定资产购置、投资计划进行审核。必要时，对各单位的闲置固定资产在集团内进行调剂，对各单位固定资产的使用效益及日常管理情况进行监控。各单位的固定资产管理实行总经理负责制，各计财部门负责对固定资产的日常管理，对其实物状态及使用效益进行监控。

二、固定资产购置

固定资产购置实行预算管理

第六条、各单位在量力而行和保证生产需要的前提下，在编制收支预算时，编制固定资产购置计划。经集团董事局批准的购置计划作为固定资产购置额度； 第七条、各单位应严格按照集团批准的预算计划执行并安排固定资产购置的资金使用计划，并遵照执行；

第八条、出现预算超支或预算外的固定资产购置，按计划申报程序报批； 固定资产购置的立项审核

第九条、单项固定资产购置由资产使用部门提出申请，计财部立项审核，报各单位分管固定资产的领导审批后，列入本单位固定资产购置计划；

第十条、预算内的单项合同金额超过50万的固定资产购置视为重大合同，经集团计财部审核后，报集团副董事长并董事长审批。土地房产、机动车辆、大宗生产设备购置按重大合同的购置程序报批； 固定资产采购

第十一条、普通固定资产购置由各单位根据月度计划，与采购中心签定委托代理协议。采购中心代办购置价格谈判及采购，购置协议及付款由各单位办理。原则上各单位不得自行采购固定资产，但在采购中心授权范围内，各单位可按授权内容进行采购，不得超越授权。

三、固定资产调剂 固定资产调剂原则

第十二条、各单位之间的固定资产调剂采取有偿调剂；

第十三条、在集团范围内能以最大限度的发挥固定资产使用效益为宗旨；

第十四条、各单位的闲置固定资产，首先在本公司内部调剂，实属不需要的，可申请在板块或集团内调剂。

板块或集团内调剂的固定资产审批程序 第十五条、由各单位计财部提出闲置固定资产的调剂申请应附固定资产卡片，按下列程序办理：调剂固定资产净值在20万元以下的经各单位分管固定资产的领导同意，商采购中心确认使用价值后办理闲置资产入库手续；调剂资产净值在20-50万元之间的经集团计财部审批后，商采购中心同意并确认使用价值后办理闲置资产入库手续；超过50万元的资产调剂经报集团计财部和采购中心审核后，报集团副董事长并董事长审批；

第十六条、固定资产调入经各单位计财部审核，调剂固定资产净值在20万元以下的经各单位分管固定资产的领导同意后即可办理调入手续；调剂固定资产净值在20-50万元的，经集团计财部审批后办理固定资产调入手续；超过50万元的固定资产调剂需经集团计财部审核，并报集团副董事长并董事长审批。闲置固定资产的二次使用出库验收手续参考新购置固定资产的验收付款程序办理。固定资产调剂资产计价及结算 第十七条、调剂固定资产按原值减去累计折旧后的净值计算价格。由于各种特殊原因需按市场重置价格计算的，需报集团计财部同意； 第十八条、固定资产调入单位按固定资产净值或市场重置价格与固定资产调出单位进行财务结算。

四、固定资产处置

第十九条、固定资产处置的界定

固定资产的处置即将固定资产从固定资产帐上进行销帐处理的行为，包括：固定资产的自然正常报废；固定资产的损坏、丢失等非正常报废；固定资产的对外转让、捐赠或投资。第二十条、固定资产报废鉴定

固定资产未达到折旧年限因故提前报废的，需经实物管理部门和有关质检部门出具正式报告后方可申请报废。

固定资产处置的程序。第二十一条、固定资产的自然正常报废由固定资产使用单位提出报废申请附固定资产卡片，经各单位的计财部审核，并报分管固定资产的公司领导审批后方可报废；

第二十二条、固定资产的损坏、丢失等非正常报废，由固定资产使用单位出具事故报告附固定资产卡片并提供质检部门出具的鉴定报告，报各单位的计财部审核。单项固定资产价值在20万元以下的固定资产损坏或丢失由各单位分管固定资产的领导审批后进行报废处理，并追究有关责任人的责任并报集团计财部备案。单项固定资产价值在20万元以上的需经集团计财部审核，报集团副董事长并董事长审批；

第二十三条、各单位无权自行对外捐赠、转让、投资或抵押固定资产。确需捐赠、转让、投资或抵押的，需经各单位股东会或董事会批准，并经集团计财部审核后，报集团副董事长并董事长审批。

固定资产处置的核销

第二十四条、固定资产处理的清理收入交回各单位计财部；

第二十五条、丢失造成的资产核销，由责任人按照资产帐面净值予以赔偿；因不可抗力因素造成资产毁损的，各单位承担损失；

第二十六条、经批准对外转让、捐赠或投资的资产，按资产净值核销。

五、固定资产的日常管理

第二十七条、固定资产日常管理原则：各单位本着“谁使用，谁管理”的原则，制定固定资产管理制度，清晰界定使用责任，避免主体不清，权责不明； 固定资产帐务核算与台帐管理

第二十八条、各单位计财部负责本公司的固定资产帐务核算工作；

第二十九条、各单位均应建立固定资产卡片与台帐，将资产的管理责任落实到使用人； 固定资产管理职责

第三十条、固定资产管理责任界定：集团计财部负责集团固定资产投资规模和总量调控；各单位分管固定资产的领导对本公司固定资产管理负领导责任；各单位计财部全面负责本公司的固定资产日常管理，并保证帐实一致；各使用单位或人对固定资产的实物状态负责；

第三十一条、各板块龙头企业均应根据集团《固定资产管理办法》，在本办法下发之日起一个月内制订符合自身行业特点的固定资产管理办法，各板块下属的成员公司遵照执行，同时报集团计财部备案；

第三十二条、各单位根据会计政策规定及集团会计政策制定固定资产折旧年限，并严格按照制度每月计提折旧；

第三十三条、各单位计财部负责每半年对本公司资产进行实物盘点，保证帐实、帐卡一致。对发生的固定资产调剂、处置的事项进行说明； 第三十四条、各单位每月七日之前向集团计财部上报固定资产报告，便于集团计财部了解资产动向及状态。报告内容需包括固定资产增加及月度资金使用情况；资产折旧情况；资产闲置、报废及使用状况、重大事项汇报。

六、固定资产使用的考核 第三十五条、固定资产考核原则：固定资产使用效益考核原则为“谁使用，谁受益，考核谁”，采取分级考核制度。对于某些共同受益资产，按成本分摊代理制进行考核。固定资产考核结果将作为各单位经营效益考核的内容之一。固定资产考核指标

第三十六条、固定资产收入率（总收入/固定资产*100%）和固定资产收益率（净利润/固定资产*100%）作为对各单位固定资产使用效益的综合考核指标，并作为调整各单位固定资产购置预算的指标；

第三十七条、生产用固定资产收入率（总收入/生产用固定资产*100%），生产用固定资产收益率（净利润/生产用固定资产*100%）作为生产用固定资产的效益考核指标；

第三十八条、人均非生产用固定资产占有量（非生产用固定资产/总人数）作为人均办公用固定资产使用效率和绩效考核指标；

第三十九条、固定资产完好率（[1-报废固定资产价值/固定资产价值]*100%）和固定资产维护效率（[1-固定资产修理支出/固定资产价值]*100%）作为资产日常管理、维护的考核指标；

第四十条、对集团内共享的固定资产，按各单位的使用时间分摊成本，并加以考核。

七、附则

第四十一条、本办法自下发之日起正式实施；

第四十二条、关于本办法各项规定的解释权在xx集团计财部。附表：

1、xx集团有限公司固定资产调剂申请单

2、xx集团有限公司固定资产报废申请单

第五篇：网咖固定资产盘点制度

固定资产盘点制度

一、目的：

为了规范盘点作业管理流程，以确保公司库存货物的准确性，达到仓储货物的有效管理及保障公司财产的安全，完整，根据本公司情况特制定本制度。

二、范围：

公司所有固定资产。

三、职责：

1.物资部：负责具体落实并追查盘盈盘亏的原因和提出处理意见，负责组织、实施盘点作业，最终盘点数据的核查校正，盘点总结； 2.财务部：积极参与盘点工作并负责进行账实的核对工作，负责稽查盘点作业数据，以纠其正确性。

四、盘点工作 1.盘点前准备

1)提前2天知会需要盘点的店面；

2)盘点前必须将该店所有调动单据更新,上账仓管王；

3)盘点前一天下班前将该店电脑,非电脑资产从仓管王（信息查询-物品库）导出店面最新数据；

4)将导出的数据以OA形式发到一起盘点的财务人员，非电脑资产打印两份做第二天盘点用。2.盘点工作人员——造表工作

1)将该店扫描数据在网吧硬件管理系统里在（查询资料－硬件变动资料）将该店变动数据做更新.然后在（高级查询-单店查询）将该店更新后的数据复制到盘点表里。（注：该扫描不允许手动修改）； 2)将店面全场走一圈，登记店面区域名称，数量及下架的主机机号； 3)将扫描数据按区域做出分表例如图

；

4)整理各区域扫描数据表内只留，机号，时间，CPU，内存，主板，显卡，显示器；

5)与店面确定各区域名称及机器台数；

6)核查每个区域扫出的数据是否与实际区域的机器台数是否一至，如有多余或少掉的机号区域，多的删除，少的添加； 7)将下架的主机机号在扫描数据里将其清除内容，填充黄色； 8)核查每个区域将扫描出错或少不出的数据写下来让店技术员开机或拆机核实；

9)将扫描没有错漏的区域先统计到盘点表内；

10)将各区域外设填到盘点表内或将技术员核实的数据填到表内，统计到盘点表内。（区域扫描手动修改过的数据标红字）； 11)以上数据统计完后与另外一位盘点人员一起按右边盘点顺序将未盘完的物资清点；

12)所有物资盘完后，一个登电脑资产散件，一个登非电脑资产； 13)非电脑盈亏找完后配合核查电脑盈亏数据； 3.盘点工作人员——清点内容

1)盘各区域外设(盘完将数据交登表人）； 2)盘吧台机房仓库的散件：

a.如有柜子箱子未打开的要询问店面人员里面是什么物品，以防漏盘；

b.如看到有明显的物资，店面未给盘点的，要询问清楚原因； c.要记住自己盘点的数据，什么物品是在什么位置，便以侅盈亏数据.）；

3)盘监控，交换机：直接先数个数，如有出现盈亏的再重新核定每一个型号； 4)盘吧台非电脑； 5)盘咖啡区非电脑； 6)盘仓库，机房非电脑； 7)盘区域内的桌椅；

8)盘区域内的盆景，摆件，消防器材，垃圾桶，音响等其他物资； 9)实盘必需按实物盘完后再核对资产表内未盘到的数据。