工程跟踪审计实施方案

第一篇：工程跟踪审计实施方案

兴义市威舍至鲁屯一级煤炭专用公路工程

跟 踪 审 计 实 施 方 案

福建闽审工程造价咨询有限公司 福建天健税务所事务所有限公司

2013年4月 兴义市威舍至鲁屯一级煤炭专用公路工程

跟踪审计实施方案

一、公路建设项目跟踪审计主要内容及方法

（一）前期准备阶段的跟踪审计的主要内容

1.项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等文件是否齐全。

2.建设规划、建设用地批准及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核和房屋拆迁许可等文件是否齐全、有效。

3.项目相关单位是否按照招投标程序执行以及执行结果的合法性。4.各参建单位的工商登记证书、行业资质证书、有关技术人员证书及收费许可等资料是否真实、合法，所计取的代建、勘察设计、监理、咨询等费用是否合法。

5.与项目相关单位是否依法签定合同，签订的合同条款是否合法、公平，与招标文件和投标承诺是否一致，中标合同价是否真实合理。

6.项目法人注册资金的来源及到位情况。

7.项目资金的来源是否合法，是否专款专用，能否满足项目建设当年应完成工作量 的需要，后续建设资金是否落实。

8.使用国债资金和政府融资资金的项目资金是否按照要求专户存储、专款专用。

9.各种规费是否按规定及时缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合有关规定。

10.征地、拆迁补偿是否符合有关规定和标准，有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或 降低标准，损害被拆迁人的利益。

项目前期准备阶段跟踪审计主要是了解建设程序的合法性、真实性，通过跟踪审计为建设单位提出建议，改进和完善对项目的管理，其中对项目批件、资金、合同等能够完成的审计工作，及时出具阶段性审计意见，为后续的项目建设和竣工决算打基础。

（二）实施阶段跟踪审计的主要内容

1.建设单位是否建立健全各项内控制度，如工程签证、验收制度、设备采购、验收、领用、清点制度、费用支出报销制度等。2.项目有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程；如有变更、增补、转让或终止，审查其真实性、合法性。

3.参与工程设计变更的有关论证会议、监督变更程序是否合规，变更内容是否真实，变更手续是否齐全；施工现场原始地貌数据和各项签证是否及时、完整、真实。

4.建设资金是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲臵或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象；建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无被挤占、挪用项目资金的行为；对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款项要查明原因，防止出现超付工程款现象。

5.对建设单位关联企业所供设备、材料的价格审计，防止从中加价，形成不合理的经营利润。

6.对已购设备、材料不能使用于该工程的，要分析原因，并督促建设单位及时处理，避免造成损失。

7.环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。

8.审查工程结算和工程财务资料，核对材料决算表，超、欠供材差计算是否正确、结算凭证是否真实合法。

9.对工程中期的计量支付或阶段工程结算，要复核工程进度，计算工程量，严格按照工程合同审查，并出具审核意见，防止套用建设资金。审计组在项目建设实施阶段，应按规定及时出具审核意见或阶段性审计结论，保障工程施工顺利进行。

（三）竣工决算及验收移交阶段跟踪审计的主要内容

1.项目概算执行情况，审查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购臵自用固定资产，挤占或虚列工程成本等问题。

2.工程成本核算及账务处理情况，审查是否符合企业会计准则等相关会计规的要求和有利于建设项目的管理及竣工决算的需要。

3.待摊投资情况，审查工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实，其分摊是否合理，有无挤占、挪用工程资金，已摊销的待摊投资是否真实、合理，投资决算报表中相关数据是否配比。

4.建设单位管理费情况，审查计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“节约”的原则，无超出概算控制，是否真实、合法。5.建安工程投资情况，审查竣工图纸及相关资料的真实性，竣工资料与实物是否一致。依据竣工图纸、工程签证资料和工程量计算规则，审核、复算工程量，确定工程量的真实性，工程定额套用与取费或应用投标单价的准确性，审查合同中关于工期、质量等奖励和处罚条款的实际执行情况。

6.财务处理情况，审查工程库存物资的财务处理是否合法。

7.项目基建收入、结余资金情况，重点审查建设期间收入的形成和工程投资节余资 金分配比例的真实性、合法性。

8.国家、省、市优惠政策的落实情况，各级政府给予项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行;建设单位是否将优惠政策全部用于项目上，有无以各种形式转移，从而加大项目成本。

9.项目交付使用资产情况，主要审查“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细 表”，核实交付的固定资产是否真实、是否办理了验收手续和交付的递延资产情况等。

10.尾工工程情况，审查建设单位预留项目未完工程投资的真实性和合法性，对于预留的尾工工程进行审计跟踪回访，审查建设资金使用的真实性和合法性。

11.项目投资效益情况，根据可行性研究报告及概算依据有关的经济、技术、社会和环境等指标，对可行性研究报告和设计概算进行分析，并与建成后的效果进行对比，找出建设项目管理过程中存在的问题，对项目投资决策的真实性、合规性、经济性、效率性、效果性以及环境因素等进行评价。

（四）跟踪审计的主要方法

1.应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。

2.审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。

3.要重视做好审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求，自觉接受审计。

4.审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。

5.审计人员应根据工程建设进度，定期（一般为每月一次，次月对上月）对各参建单位（包括建设项目相关单位）实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。

6.审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果：

（1）采用“按实结算”方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送“分部、分项工程”的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到“工程施工完成，工程结算审计基本结束”；

（2）采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制“变更部分结算”，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；

（3）采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报“分部、分项工程”的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；

（4）无论采用“按实结算”、“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”、“单价包干、工程量按实结算”中的哪一种结算方式，对于设计变更及额外增加的分部、分项工程单价都必须先申报，经审计组审定后再作为工程竣工结算的依据；

（5）对于在建工程其他费用的审计，亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。

7.审计组应建立《跟踪审计项目台账》，由主审人员负责及时登记审计时间、工作纪实（包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果）。台帐要注重反映量化成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日志。

二、公路建设项目全过程跟踪审计方案

全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法,主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据,跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量,确保三大目标的实现。

（一）开展公路建设项目全过程跟踪审计的意义 1.全过程跟踪审计是分阶段计价的需要

在公路工程建设中,为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立,适应项目管理和工程造价控制的要求,需要按照建设阶段进行多次计价；在项目建议书和可行性研究阶段编制投资估算;初步设计阶段编制设计概算;施工图设计阶段编制施工图预算;招投标阶段确定承包合同价;合同实施阶段确定结算价;竣工验收阶段编制竣工决算。对各阶段进行有效审计,使各个阶段的计价有机的联系起来,才能够如实体现公路建设项目的实际造价。

2.全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果

长期以来,普遍忽视公路建设项目前期阶段的造价控制,把主要精力放在招标和施工后竣工结算阶段的建设工程价款审核上,这样做往往是亡羊补牢,事倍功半。这种事后审计,对于审计发现的问题有的已无法整改,或不具备整改的条件;有的整改起来比较被动,整改后出现资料前后不一致情况,造成不必要的疑问。全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题,及时提出整改方案和完善资料。因此要有效的控制公路建设项目造价,必须把造价控制贯彻到建设全过程,变被动控制为主动控制,变事后控制为事前、事中控制,以取得事半功倍的效果。

3.全过程跟踪审计能有效控制成本

客观上讲,由于工程造价的动态因素,如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化,必然会影响到工程造价的变动。这就给承包商高估冒算可乘之机,在各阶段上利用各种动态因素提高工程造价。例如,利用不合理的设计变更,提高工程结算价;利用不合理的隐蔽工程签证或其他工程签证,提高工程结算价;利用各类施工用材料的低价购进或以次充优,高价结算;利用低价中标,有意扩大竣工结算工程量和单价,高价结算等等。所以,采用全过程跟踪审计,在施工过程中,由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录,杜绝不负责任的“现场签证”行为;同时,合理确定工程造价,及时筹措资金,支付工程款,降低财务费用,有效地控制成本。

4.全过程跟踪审计为竣工验收提供保证

公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长,建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事,一旦失误,就会对项目总投资产生重大影响,且不可能在后续建设过程中得以调整。对建设项目实施全过程审计,从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督,可以防止建设过程中出现的任何决策失误,防患于未然,即使发生了问题,也能得到及时纠正,避免损失,从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。

（二）开展公路建设项目全过程跟踪审计的实施方案

公路建设项目全过程跟踪审计主要包括财务和工程两方面。根据项目施工进度和工作特点将财务和工程审计工作具体安排如下: 1.财务方面

合同签订后首先对在建项目从立项到进点日的财务资料进行审核,提出审核意见。

财务首次审计后,每半年对项目公司财务方面发生的事项进行一次审计,并审核以前需要整改事项的整改情况,本次审计发现事项结合以前审计需整改事项的整改情况,提出审核意见。

项目施工中,应项目公司的安排提供日常咨询服务。竣工前对每年年度财务报表提出审核意见。

项目竣工后,代为编制项目财务竣工决算报告。2.工程方面

合同签订后首先对在建项目从立项到进点日的工程资料进行审核,提出审核报告。

工程造价咨询机构在以后单项工程(路基工程、隧道工程、桥梁工程、路面工程、绿化工程、房建工程、机电工程、交通工程)招标后的合同谈判阶段进入,对投标报价的单价发表审核意见,提出需要调整不平衡报价项目的单价和依据,出具咨询报告。

项目施工过程中,应项目公司的安排随时提供日常咨询服务。对变更项目的单价提出审核意见。

单项工程(路基工程、隧道工程、桥梁工程、路面工程、绿化工程、房建工程、机电工程、交通工程)完工后,根据项目的要求可出具单项工程的工程造价结算审核报告。

项目竣工后,出具项目工程造价竣工结算审核报告。

（三）公路建设项目全过程跟踪审计的重点内容 1.财务方面

（1）审查会计信息的质量。重点审查会计信息是否失真,是否有提供虚假的会计信息和会计资料的情况等。（2）审查资产、负债的真实性、合法性及增减变化情况。重点审查各项资产是否为其实际拥有,核算、计价、手续是否及时、准确,账实是否相符,有无不良资产、账外或虚列资产,资产减值准备的计提是否正确合规,会计报表反映是否恰当,资产结构是否合理;债权债务是否真实,形成过程是否合规,有无呆、坏账和问题资金,负债的结构是否合理,会计报表反映是否充分。

（3）重点审查有无隐瞒、虚增收入、收入体外循环私设“小金库”的问题,有无乱列费用、挤占工程成本、费用挂账、随意分摊费用问题,是否存在随意发放奖金、违规购买商业保险的行为,审查损益的真实性、合法性及增减变化。营业外收支是否真实、合规,是否按照规定足额提取、及时交纳税费,是否存在高消费、奢侈浪费、违控购臵等违反国家财经法纪的行为。

（4）重点审查投资人投资的程序和手续是否完备、投资的形式、计价和比例是否合理合规、投入的资本是否真实到位,投资人是否存在抽资、套资的情况,审核实收资本的账面余额的真实性以及与明细账、原始凭证的一致性,以及实收资本、资本公积的核算是否合规,会计处理是否符合会计准则的要求。

（5）审查公司对外担保是否符合规定,有无对外担保造成重大损失的问题。2.工程方面

（1）审核建设项目前期手续。主要是审核建设项目立项、可行性研究、设计概算报批等是否严格按照建设程序切实进行,调整概算是否及时报批,手续是否齐全。

（2）征地情况的审查。主要审查建设项目用地的征用手续是否齐全,征地补偿款是否严格按照批复概算包干专款专用、足额到位。

（3）建设项目招投标情况的检查。主要审查建设项目是否具备招标的条件,招投标程序、方式是否符合《招投标法》的规定,评标委员会人数及专业构成是否符合规定,评标标准和方法是否公开、公平、公正,中标单位的选择是否按照招标文件规定的方法确定,合同的签订是否合法有效,合同是否有专人管理。

（4）工程投资的检查。主要检查合同内项目的计量单价是否严格按照合同约定执行,合同造价的累计支付比例是否与工程进度保持同步,工程预付款的支付比例和扣回时间是否符合合同的要求,质保金的预留是否符合有关规定,是否存在拖欠工程款和承包方垫资施工的现象,变更、索赔事项的手续是否齐全,变更、索赔费用的支付是否合理,是否定期将工程款支付与工程概算、工程合同价、工程概算进行对比并实施有效的控制。

（5）工程量计量的检查。主要检查合同内外项目的工程计量是否与施工实际相符,有无漏计、重复计量、多计少计等现象发生。

三、公路建设项目全过程跟踪审计的质量控制

全过程跟踪审计，是在项目建设的各个阶段，主要以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，运用审计的方式和手段适时跟踪，控制项目设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。与传统审计比较，全过程跟踪审计可以通过对项目建设各阶段审计，使审计人员客观、真实地了解工程项目进展情况、参与管理过程、及时纠正隐患问题，更好地发挥审计职能，有效克服传统审计发现的问题整改难，或不具备整改条件的被动局面。变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，保证各项工程费用的有效控制，提高工程投资效益，使工程建设的管理水平向较高层次发展。

但是，在实际实施过程中，肯定会遇到许多新问题，如何保证审计质量，实现审计预期目标，需要在今后的实践中不断总结经验。这里，本公司提出几点意见与大家共同商榷。

（一）加大措施，努力提高审计人员素质是保证审计质量的基础

审计工作质量的高低，很大程度上取决于审计人员的素质。一是审计人员品质或是审计人员应具备的职业道德，二是审计人员应具备的业务素质和持续学习新知识的能力。

首先，要提高审计人员的品质。品质分为道德品质与个性品质。在道德方面，审计人员必须正直、客观、公正和认真负责，审计工作中要求以事实为依据，正确地给事实定性，客观公正地评价审计中发现的问题；在个性方面，审计人员需要具有能够应付各种情况的能力，在不同的审计业务中碰到不断变化的环境时可以及时进行自我调整，要具有较强的理解能力，能够把审计活动的专业术语转换成通俗易懂的语言，灵敏地应对新的问题。

其次，要提高审计人员的专业知识和技术。审计人员在开展审计工作时，除必须熟练掌握审计标准、程序和技术外，还应该掌握与公路建设项目相关的专业技术知识，如设计、施工技术规范，招投标文件和相关合同条款等，并运用到实际审计业务中。审计人员要严格要求自已，不断提高、充实自己的业务技能，做到学习制度化，工作学习化。做到在审计中学习，在学习中审计，通过学习与工作的有机结合，使审计人员充分具备必须的专业技能知识和技术，能够精通审计标准、程序和技术运用。

审计质量管理或控制需要全体审计人员共同努力，如果有个别人员的道德品质或专业技术水平存在不足都将制约审计质量的全面提高。因此，审计人员的综合素质与能力是获得正确审计结论的前提条件。在强化专业技术水平的同时也要采取措施提高审计人员的道德素质。只有全体审计人员都不断提高其整体素质，具有充分的灵活性，才能满足审计的不同要求。

（二）重视审前调查工作，编制切实可行的审计实施方案

审前调查是确定审计工作重点内容、实施审计范围、选择审计方法和步骤、制定审计实施方案的必备环节。通过审前调查，了解项目立项的背景、建设规模、项目建设环境和特点、主要的技术经济指标、投资概算及项目建设管理模式和机构等内容，对所掌握的内容进行认真、细致的分析，有针对性地找出各阶段审计的着重点，做到科学、合理，既突出重点又全面考虑，不带有随意性。同时，应收集相关的审计法规文件，强化专业知识，采用可行的审计技能，使审计工作做到有的放矢。把审前调查作为审计实施阶段的一个重要环节认真落实，才能编制出行之有效的审计实施方案，确保高质量地实现审计目标。

审计实施方案，是在审前调查的基础上形成的第一个综合性文档，通过统筹计划和安排，具体明确跟踪审计各阶段的工作目标和细化的审计内容，从根本上规定各阶段审计的方向和重点；另外，审计实施方案是执行审计和质量检查的标准。依照审计实施方案，可使审计人员明确审什么、怎么审，从而最大限度地减少审计人员的随意性；因此，在制定审计实施方案时，应首先确定审计跟踪点。审计实施方案中，应根据项目特点明确选择对工程质量、投资、进度影响较大，及事后不能审计或事后审计难度较大的内容作为审计跟踪点，规定其作为必须审计的内容，而且应将审计跟踪点进行细化。其次，应在审计实施方案中明确审计人员需参加的项目建设管理活动，目的是便于审计掌握工程项目的整体情况，使审计工作更有主动性，了解建设项目的动态变化，从而为提高审计工作质量打下坚实的基础。切实可行的审计实施方案是审计质量控制的灵魂，是指导审计人员现场作业的“路线图”，它对实施审计起着全面控制作用。

（三）全过程跟踪审计，应坚持“全面审计，突出重点”的原则

全过程跟踪审计覆盖项目立项决策至竣工全过程，涉及到的单位多、专业性强，时间跨度大，对审计机关的人员素质、计划安排等都提出了更高的要求。因此，审计过程中应坚持“全面审计，突出重点”的原则。根据项目建设的全过程，跟踪审计可分为建设前期审计、建设期间审计和竣工决算审计三个阶段，应根据建设各阶段的特点，确定审计工作的重点，做到事半功倍，有效提高审计效率。

建设前期审计是指对建设项目开工前的立项、勘察设计、招投标及相关经济合同等进行审计。其审计重点环节主要是项目基本建设程序、项目管理部门内部控制制度、招投标程序等。尽管对前期决策科学、合理性进行跟踪审计十分重要，但从目前实际情况看，审计人员在评价前期决策是否科学方面缺乏专业胜任能力，无法承担审计重任，且《审计法》没有赋予审计人员评价决策是否科学性这一职能。因此，在审计实践中该项工作很难开展；该阶段的审计任务主要是审计程序的合法性。对于决策的科学性，只能通过项目实施后的效益审计提出指导意见，供管理决策部门在后续的项目中以予改进。

建设期间审计是指从项目开工建设至竣工决算报告编报前，对项目相关经济活动和财务收支真实性、合法合规性进行审计，该阶段是高速公路项目实施的关键阶段，也是跟踪审计的重点。为了提高跟踪审计效率和质量，审计人员应根据被审项目内容和特点，确定建设项目在建设过程中的关键控制点，对一些事后难以整改或发现的环节应重点关注，如重点部位隐蔽工程的签证，设计变更方案的合理性和变更现场工程量的确认等。这些关键点和重要环节在跟踪审计过程中应重点跟踪，及时审计。建设期间的关键控制点一般表现为以下几个环节:征地拆迁情况、建设资金管理和使用情况、施工和监理合同履行情况、隐蔽工程签证、设计变更程序以及工程价款结算等。同时审计人员要及时了解项目建设的动态，可以不定期参加被审计单位的一些重要会议和活动，对项目建设的重要环节、重大活动以及建设单位的要求要及时跟进。并及时提出审计建议，供被审计单位纠正和改进工作，以提高项目管理水平，最终达到跟踪审计的目的。

工程竣工决算审计是指建设项目竣工验收前，对竣工结算的真实性、合规性、效益性进行审计。该阶段审计的主要任务是对项目实施效益的评价和总结，重点是概算执行情况分析，建设资金来源、支出及结余情况及交付使用资产情况。

（四）健全审计复核制度保障审计质量

复核是审计质量把关的关口，是审计一项重要内控制度。审计准则对此作了专门的规定。复核工作搞好了，对把好审计质量关作用是非常关键的。复核工作可以起到防错纠弊的作用。同时可以通过复核出的问题，起到举一反

三、带动整个审计质量提高的效果。所以必须重视和加强审计复核工作。

此外，应依法实施跟踪审计，保持审计的独立性，做到到位而不越位，不替代建设单位和相关职能部门职责，要独立开展监督；又要寓监督于服务之中，增强审计的服务性，跟踪审计要以服务建设项目为己任，要按照审计工作的有关要求，逐步建立起审计与被审计单位相互间的一种沟通机制，要逐步和被审计单位在提高管理水平上融为一体，形成一种经常性的沟通机制、商量机制、融合机制，从而提高审计工作效率，保证审计工作质量。

四、审计人员和时间安排

本次审计，由福建闽审工程造价咨询有限公司和福建天健税务所事务所有限公司的许正瑞、肖启银、林庆国、李红光、翁文金、邱日向、蓝元生、林秀志、陈超、黄先国、赖彦彦、郑志远、许建美、黄小凤、陈方圆共15人组成审计组。

跟踪审计现场实施阶段时间为2013年4月1日至2016年3月31日。

五、工作要求

（一）要加强质量控制。严格遵守《审计法》、《审计法实施条例》和新颁布的《国家审计准则》，参照执行《福建省高速公路建设项目全过程跟踪审计暂行办法》和《福建省高速公路建设项目全过程跟踪审计工作规定》，确保审计报告和审计反映问题事实清楚、定性准确。

（二）要加强沟通协调。审计组要加强与项目业主单位的联系与协调，及时、完整、准确上报跟踪审计发现的各类问题。

（三）要遵守审计纪律。一是要树立文明审计观念，要在审计中强化服务意识，在服务中坚持审计原则；二是要严格遵守审计纪律和有关廉政规定，维护审计人员良好形象；三是在全面做好审计工作的同时，要做好保密工作。

第二篇：跟踪审计工程工作实施方案

跟踪审计工程工作实施方案

河北华安造价咨询有限公司

一、施工阶段咨询内容

1.1合同管理

（1）协助建设单位、项目管理单位对施工单位进行合同管理，明确总承包及各专业分包的承包范围和合同责任。如有违约行为或合同争议时，咨询单位负责协调和解释相关方的权利与义务，已达到一致共识。

（2）监督合同执行，有关控制工程实施中的合同价款调整和费用索赔，监督和控制合同价款的支付。

（3）合同付款：包括但不限于预付款、进度款、结算款、保修金等的付款审核。要求每周查看现场施工进度、了解工地发生的重要事项，每月提交关于合同执行的情况报告，并按此及监理单位的意见作估值及提供工程付款建议。

1.2暂估价材料、设备认价

在项目管理单位组织安排下，负责暂估价材料、设备的询价、认价工作，及时为建设单位、项目管理单位提供专业的咨询意见。

1.3合同价款调整费用审核：

包括设计变更、工程洽商、增减承包范围、现场签证、零星（临时）工程、工程量清单错漏项调差、暂定数量暂定单价暂定金额调差、暂估价材料设备调差等的费用审核。

（1）建立变更预审机制，应建设单位、项目管理单位要求，在项目管理单位组织安排下，预先做出造价评估或对施工单位申报的造价预评估资料提出审核意见，以供建设单位参考及决定是否进行变更洽商；

（2）紧密配合现场施工进度，按时参加现场例会，及时进行各种费用审核。

1.4 动态成本控制

（1）根据本项目工程中各专业分包合同之中标金额，变更洽商、索赔审定情况及预发生变更费用的最新情况测算，每月25日提交本项目的动态成本控制报告，及时向建设单位汇报累计合同价款调整情况及经济影响。

（2）掌握项目目标成本控制情况，对项目成本目标进行风险分析，并制定防范对策，对可能出现的偏差及时预警，对已出现的目标偏差提出纠偏措施。

1.5索赔处理

（1）在本项目合同框架下审核施工单位、材料设备供货商之索赔的有效性。当出现合同的索赔时，在项目管理单位组织安排下，负责审核其索赔成立的依据、金额及是否涉及其他单位的责任；当索赔为不合理时，根据合同条款为建设单位、项目管理单位提供否定意见，必要时参与施工单位、材料设备供货商的谈判；

（2）如发生与本项目建设有关的诉讼或仲裁纠纷，造价咨询单位应协助建设单位、项目管理单位处理，提供相关的证据供建设单位参考。

1.6造价管理月报

每月的25 日提交项目管理月报，包括：（1）招投标情况报告（2）当月完成的进度款批复（3）洽商/变更及签证的审批（4）暂估价/暂估量的确认（5）合同台账（6）付款台账

（7）通过比较估算成本和实际成本，对成本估算进行预测或调整

（8）及时报告超出成本项目并提出建议的处理方案（9）索赔处理情况报告

（10）下一月的资金使用计划报告

二、竣工结算阶段咨询内容

2.1 在工程竣工后的合理时间内完成所有施工总包、指定专业分包、甲供材料设备的结算审核、谈判工作，按合同条款编制工程最终结算书。结算书内应详列每一项工程成本的组成，若无法与承包商、供货商协议最终价格，结算书内应详列价格分歧的地方及双方所持的理据，以作建设单位决策之用。

2.2协助建设单位、项目管理单位进行竣工结算的最终谈判工作，并最终出具结算审核报告。

2.3根据结算资料对工程进行造价指标分析，并按照招标人的要求形成成果文件。2.4协助招标人办理工程竣工结算或分项工程结算的备案，协助招标人处理与地方政府主管部门等方面的关系，提供相关的咨询服务等。

2.5做好项目投资控制的总结工作。2.6配合财务竣工决算工作。

2.7根据招标人需要提供的与该项目有关的其他工程造价咨询服务。

三、施工阶段造价控制

1、造价控制目标

严格控制工程变更、洽商、索赔，把工程造价控制在合同价范围内。

2、造价控制要点与措施 控制要点：

1)审核工程变更价款；

2)审核工程索赔费用并协助处理索赔； 3)材料、设备询价； 4）资金使用计划的监控。控制措施：

1)依据合同严格控制；

2)制定洽商、变更、签证、认价等管理办法；

3）加强资金使用计划的监控，当月实际资金使用与资金使用计划相差较大时，要及时进行成本和进度分析。

3、造价控制针对性分析

在本阶段，主要对工程支付事项进行审核并提出具体意见、对工程变更价款提出审核意见、对施工现场签证进行审核、在发生索赔事件时对工程索赔费用提出审核意见并协助处理索赔事宜。主要措施包括合同措施，设定审批程序和权限，对重大事项实行联席会审，注重过程控制，讲究证据。处理变更事项时要现场实地踏勘，实事求是审核变更项目的施工方案，以提高施工签证的准确性、合理性。平时应积累相关资料，做好咨询日志和月报，在条件具备时协助为甲方提出反索赔。

施工阶段是三个阶段中持续时间最长、造价管理内容最多的阶段，也是工程造价控制的主要阶段。正确认定变更、控制变更费用及洽商签证既是本阶段的工作重点，也是全过程造价管理的难点。

结构和功能要求的改变、设计文件的局部优化与调整、施工项目增加、施工用材料更改、施工方案的变化、工程数量变化、单价调整等，都会引起工程变更。处理工程变更，项目管理单位、监理单位、造价咨询单位必须按照事先设定的管理流程规范操作，密切配合。工程变更管理流程由项目管理单位、造价咨询单位共同制定，报主管领导批准后施行。对不同的变更，执行不同的变更管理流程，造价咨询单位全过程参与。

1)工程计量签证管理办法

①办理工程签证，应先由承包商提出工程签证联系单，经监理工程师、建设方专业工程师，按计划到工程现场共同计量验收，核定工程签证情况；

②工程签证需由建、施双方单位授权的代表、监理工程师，共同签字认可，并按制度要求报批，单方面签字、事后补办及未经批准的工程签证，均不能作为结算依据；

③工程签证主要应签明事件发生的原始情况、表达清晰具体，如材料签证，注明规格、品种、质量、数量、产地/生产厂家，单价类型、供料方式、时间、地点等。工作量签证，须注明事由，明确责任，表述完整，能唯一地确定工作量；

④工程签证联系单在流转递送的过程中，必须签收注记，每份工程签证必须在报送前除明确编制日期外，必须编制连续无缺的唯一性序号，未标注者作为内容不符可不接受，工程签证联系单应一式五份；

⑤工程签证联系单确认完毕后由发包方专门部门据此签认并加盖签证确认章后方可进入竣工结算。

2）工程设计变更管理办法

①工程设计变更由设计单位或建设单位提出，亦可由施工单位提出设计变更建议，经由设计单位、建设单位、监理单位三方代表签字认可，方可实施；

a建设单位或设计单位提出的变更

建设单位提出的指令性变更，由总监理工程师下达“工程变更令”，现场监理监督执行；同时将变更资料交建设单位工程管理部、合同造价部、审计部存档。如涉及设计变更，要由设计代表出变更设计图纸。重大的变更，须进行设计比选方案，并须进行设计方案评审。必要时，总监理工程师应负责召集有关方面（建设单位、设计单位、施工单位、审计单位）召开专题会议商讨，达成处理意见并形成相关的会议纪要。

b施工单位提出的变更

施工单位按程序提出变更申请，经监理工程师和建设单位批准后执行。具体的申报审批程序如下：

b.1施工单位申请

先由施工单位提出变更申请，包括变更的理由、变更的方案和数量、以及变更项目的单价和费用、报现场监理工程师审批。

b.2现场监理工程师审核

现场监理工程师接到承包商变更申请后及时进行调查、分析，收集相关资料，审核其变更理由、技术方案及变更的工程数量，签批意见后上报总监理工程师。

b.3总监理工程师复核

总监理工程师接到现场监理工程师签批的工程变更申报资料后，应认真按合同文件、规范等审查其提出的工程变更理由是否成立，技术方案是否合理，并组织有关人员复核变更的工程量。对比较重要的变更，应提出两种以上的技术方案，总监理工程师组织会议进行会审。

涉及单价变更或需确定新增项目单价的，总监理工程师应责成项目监理部的造价工程师审核单价。

b.4建设单位代表审核 总监审核后，报建设单位审批。建设单位会同跟踪审计单位对变更内容是否真实，变更手续是否齐全，变更事项是否合理等进行核实后予以签认。

b.5造价咨询单位审批变更费用

乙方在确认变更理由成立、变更方案的选定符合约定的程序后，对“工程变更费用申请表”签署费用审核意见。

签署费用审核应按照合同约定及北京市相关政策文件执行。② 造价咨询单位应参与工程设计变更的有关论证会议，有权对工程设计变更事项提出建议，重点审核有无存在施工单位将投标时低价中标事项进行设计变更，规避或减少投标产生的风险情况；

③发生设计变更并形成工程签证事件的，应当明确变更前后的设计施工图界面和已经发生的施工实际形成的界面，以决定合同价款之外的增减；

④工程设计变更单或工程变更令在流转递送的过程中，必须签收注记，工程设计变更单需由设计院标注变更单编号，交付的工程设计变更单应与交付图纸份数相符；

3）工程价款支付管理办法

①工程预付款和工程进度款的支付办法应符合合同及北京市有关文件的规定；

②工程预付款和工程进度款的使用需按照相关规定执行； ③工程预付款和工程进度款应由施工单位在规定的时间提出书面支付申请报告； ④监理工程师接到支付申请报告后应在 3日内对工程进度款支付申请报告提出具体审核意见；

⑤建设单位根据监理工程师出具的审核意见2日内提出审核意见；

⑥造价咨询单位收到监理审核意见后3日内完成审核，报建设单位领导审批；

⑦经变更的工程实施完成后，工程变更价款由施工单位随中间计量支付一同申报，执行工程款中间计量支付程序

4）材料设备的询价及进场检查验收办法 材料设备的询价

a.本项目规模大,暂定价材料和设备也将比较多，特别是安装工程和装饰工程部份，造价咨询项目组在审查其计划、采购、验收、付款各环节合规性的基础上，重点审核其价格的合理性。

b.材料设备价格审定的管理

b.1需提供的审核资料：材料品种、规格、质地、生产厂家、供应单位报价及拟采用的单价；

b.2施工单位、监理单位对材料的用途、质量、价格与设计图要求进行确认审核，并填写“材料设备价格签证单”，报甲方主管部门，甲方主管部门委托乙方审核确认后，报相关领导审批。

5）加强资金计划执行的监控

a.资金计划是建立在项目的各项合同已确定且总体施工进度计划已确认合理的基础上，这就要求成本控制人员与工程管理人员在前期相互协调，扎实地做好基础工作。

b.施工阶段的工程款支付是以资金计划为基础的，它应同施工进度计划相协调，在这样一个总框架下监控项目，可使工程管理更加清晰。当月实际发生额的增减超过资金计划一定比例时，成本控制人员和工程管理人员应及时分析、阐明原因，严重时，提出成本预警和工程进度预警。

c.资金计划与成本的动态控制相结合，可使公司更好的掌控项目的运行，使企业的销售收入与工程支出处于良性循环。

四、结算阶段造价控制

1、造价控制目标

采用科学的审核方法，结合前期阶段、招标阶段以及施工阶段的过程资料，严格审核控制，确保工程结算造价能反映工程的真实造价。

2、造价控制要点与措施 控制要点：

1)审核结算资料的有效性； 2)合同内容实际完成情况； 3）争议问题解决； 4）项目投资控制工作总结； 5）配合财务竣工决算。控制措施：

1)依据施工合同及本项目制定的管理办法，核实结算资料的有效性；

2)勘察现场，结合过程资料，确定合同内容完成情况，合同内容未完成部分必须予以扣除；

3）结算中遇到的争议问题，可以协同甲方，采取会议、咨询造价主管部门等方式，三方共同协商解决。

3、造价控制针对性分析 分专业完成工程结算审核。1）审核的程序：

熟悉结算资料，进行指标分析，确定审计方向。1.1）合同分析

通过对施工合同进行分析，明确：

a)合同的形式，如是总价合同还是单价合同或暂估价合同 b)合同中可调范围是什么 c)合同中约定相关文件的解释顺序 d)材料、人工单价的计取原则 e)合同风险涵盖的内容

1.2）对送审工程结算的部分造价指标进行分析 a)分析的指标包括但不限于：

费用指标分析：如：装饰工程单方造价、电气工程单方造价； 综合人工单价的计取分析； 大宗装饰材料单价的确认。

b)对结算书中抽取的指标与我公司类似建筑项目的经验指标数据进行对比、与合同的约定内容进行对比，判定抽取的指标是否在一个正常的范围之内。

c)根据指标分析情况，确定下一步的审核方法（全面审核或重点审核）及审核的重点。1.3）现场踏勘

审核人员在审核工程结算过程中，必要时，将通过委托人会同建设单位、施工单位，对以下项目进行现场查勘核实：

a）分部或分项工程 b）变更设计的工程项目

c）图纸或变更描述不清，必须现场测量核实的项目 d）需要查勘的其他事项

1.4）工程量计算及工程造价审核计算

按合同有关规定、标准、定额对所取得的资料进行审查、取证、计量、分析、汇总，确定合理的工程造价。审核该工程结算时，将全面审查以下事项 : a）工程量计算审核：按照工程施工图纸、设计变更、现场签证等资料，根据有关的工程量计算规则对各分项工程量进行计算，并将计算结果与施工单位报送的工程量进行比较，纠正施工方的计算错误，确定合理的工程量。

b）定额套用的审核：确定定额选用是否合理；有无高套、重套或错套的现象；

c）材料消耗量的审核：审核材料用量是否与定额含量或设计含量一致；

d）材料价格是否合理，是否符合市场情况，是否符合合同规定的调价原则；

e）审核补充定额和补充项目单价是否合理。

f）审核工程项目取费标准及计价程序是否符合合同规定或项目的特征。

g）利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合合同规定。2）审核中的着重关注： 设计变更及现场签证审核 2.1）合规性审核：

a)

设计变更及现场签证审批程序的合规性，相关单位、部门、人员是否盖章签字，签字人员是否经授权； b)设计变更发生的原因，设计变更的合理性； c)设计变更及现场签证的内容与施工现场是否相符； d)设计变更及现场签证是否存在漏签（主要是未进行施工部分或取消的分项工程未通过变更及现场签证加以体现）。2.2）确定性审核： a)复核增减工程量；

b)判定综合单价的计取是否符合合同、招投标文件的约定； c)材料价格的计取是否符合合同、招投标文件的约定。2.3）风险性审核：

关注设计变更对工程造价的影响程度。对于重大设计变更或设计变更总量超过原投标报价10%以上时，要对设计变更发生的原因进行分析，并对施工图的设计质量进行评价，提出管理建议。

对于材料价格要进行认真分析。a）．材料价格的审核：

施工单位自供材料根据合同中关于材料价格的约定与结算书中材料报价进行对比审核；

对于甲供、甲控材料的价格进行复核，看是否在合理的价格区间，是否存在偏离市场的情况；

b）．材料采用的真实性复核：

根据合同中约定的材料品质、品牌或甲供、甲控材料品质、品牌与现场实际采用的材料进行对比复核；

c）．对甲供材料的领用管理进行关注，是否领用材料手续齐全、记录清楚。

五、造价咨询服务质量保障措施

1、人员素质

通过高素质的人员、借助丰富的项目造价管理的经验保证项目部的服务质量。

人员的要求：

1）选派具有丰富类似工程经验的资深项目管理师、注册造价工程师组成项目团队，按照经招标方确认的咨询方案实施，确保工期。如在过程中由于其他不可预见因素的影响，我们将适时对人员、阶段性工期目标进行调整以确保目标的实现。

2）参与项目的造价咨询人员具有一定政治素质、政策水平和专业技术水平；

3）造价咨询人员严格执行国家的法律法规，客观公正、廉洁自律，以保证造价结果的准确性和公正性；

4）对保密内容的造价咨询，咨询人员将遵守贵方有关保密规定； 5）实行回避制度，审核人员与被审核工程项目单位有直接关系或有可能影响审核公正性的予以回避。

经验的优势：

我公司借助以往完成类似项目的成功范例，分析本项目在过程中可能存在的问题，有针对性地进行预防。

七、造价咨询成果文件

根据《建设项目全过程造价咨询规程》要求并结合甲方主管单位的具体要求，对本项目造价成果文件的要求如下：

1、工程造价业务咨询意见和建议。包括工程造价概（预）算审核意见、材料（设备）价格审核意见、工程变更审核意见、工程洽商审核意见、进度款（预付款）审核意见和工程造价结算审计报告等成果文件。该类成果文件须通过乙方公司的三级质量复核程序，由乙方统一进行报告编号，成果文件公司有存档，并有注册造价师或造价员在各自完成的成果文件上签署的执业（从业）印章以及公司签章。

2、造价管理审核报告。造价管理审核报告包括工程计量支付审核意见、工程变更事项审核意见、工程索赔事项审核意见、造价管理建议书、造价专项建议书等单一节点成果文件。该类成果文件须通过公司三级复核程序，由项目部统一进行报告编号，成果文件由公司和项目部同时存档，并有注册造价师或造价员在各自完成的成果文件上签名以及公司签章。

3、过程记录成果文件。过程记录成果文件包括现场踏勘记录（文字和影象）、工作日志、工作周报、工作月报、半年总结、总结、工作情况汇报等。该类成果文件由项目部负责人审核，甲方主管部门定期检查。

第三篇：跟踪审计实施方案

全过程跟踪审计实施方案

准备阶段

1、向委托方了解工程基本情况并收集相关资料；

2、签订《审计业务约定书》；

3、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的工作小组，差进行合理分工，明确每个人员的职责范围；

4、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实施过程中，可根据实际情况及时进行调整，确保咨询质量。

实施阶段

（一）施工前期审计

工作内容包括审计进场前已完的概算、预算、招投标、合同管理及其内部控制的审查与评价。

1、项目法人制度建设与实施情况审计

（1）审计是否严格遵守国家有关建设程序和规划、环保、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等有关法律法规；

（2）审计行政许可手续是否齐全；

（3）审计是否存在擅自提高或降低建设标准，改变建设内容，扩大或缩小投资规模的情况。

2、概算审计

设计概算审计的主要目的是促进概算编制单位严格执行国家有关概算编制的规定和费用标准，防止任意扩大投资规模和出现漏项，减少投资缺口，打足投资，避免发生实际造价大幅度地突破概算的现象。主要采取重点审计法和对

比审计法，即选择建设项目中工程量大、单价高，对造价有较大影响的单位工程、分部工程进行重点审查。

3、招投标审计（包括项目全过程中招投标情况）

招投标审计的主要目的是审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。主要审计方法采取询问法、分析性复查法和文字描述法。审查的主要内容是：

（1）招投标前准备工作的审计

①审核招投标条件是否具备，招标申请是否经有关部门批准，手续是否齐全；

②审核是否建立、健全招投标的内部控制，执行是否有效； ③审核是否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题；

④审核招投标程序和方式是否符合有关法规制度的规定；

⑤审核标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和管理成本的问题；

⑥审核是否公开发布招标公告，招标公告中的信息是否全面、准确； ⑦审核是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险。

（2）招标文件及标底文件的审计

①审核招投标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质要求。②作为评标依据或在“无标底投标”中供评标委员会参考的招标标底，是否由具备编标资格的预算员、造价工程师或委托具备相应资质的中介机构完

成，并经过了地方招标、投标管理机构审核； ③审核采取工程量清单报价方式招标时，是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制，是否按当地信息价格及当地实际价格情况确定其标底； ④审核施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定；

⑤审核投标文件和投标保函（额度）送达时间是否符合招标文件的规定，法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题；

⑥审核招投标文件的内容是否存在“量身定做”现象，有无排斥潜在投标人的条款。属于承包人自行采购的主要材料、设备，招标人应当在招标文件中提出材料、设备的技术标准或者质量要求。

（3）开标、评标、定标的审计

①审核是否建立、健全违规行为处罚制度，以及执行情况；

②审核开标、评标、定标程序是否符合相关法规的规定，评标标准是否公正，有无排斥投标人的条款；

③审核是否有可能发生泄漏标底的情况。

4、预算的审计

预算审计的主要目的是检查施工预算的量、价、费计算是否正确，计算依据是否合理，施工图预算审计包括直接费用审计、计划利润和税金审计等内容。主要审计方法采取重点审计法和对比审计法。

5、合同管理审计

合同审计的目的主要是审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理的造当性、合理性和有效性；检查合同管理资料依据的充分性和可靠性；检查合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法性以及合同对整个项目投资的效

益性。主要审计方法一般为审阅法、核对法和重点追踪审计法。主要审计内容为：

①审核是否设置有专门的合同管理机构和专职（或兼职）的合同管理人员，合同管理人员是否具备合同管理资质；

②审核是否建立了适当的合同管理制度；

③审核合同管理机构是否建立健全防范重大设计变更、不可抗力、政策变动等的风险管理体系。

（2）专项合同通用条款的审计

①审核合同当事人的法人资质、合同内容是否符合相关法律和法规的要求； ②审核合同双方是否具有资金、技术及管理等方面履行合同的能力； ③审核合同的内容是否与招标文件的要求相符合；

④审核合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制条件，法律手续是否完备；

⑤审核合同是否明确规定甲乙双方的义务和权力；

⑥审核合同是否存在损害国家、集体或者第三者利益等导致合同无效的风险；

⑦审核合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定。

（3）各类合同（包括但不限于勘察设计合同和施工合同）专项条款的审计 1）勘察设计合同

①审核合同是否明确规定勘察设计合同的基础资料、设计文件及提供期限和勘察设计的工作范围、进度质量及勘察设计文件的份数；

②审核勘察设计计费的计算依据、收费标准及支付方式是否符合有关规定；

③审核合同是否明确规定双方的权力和义务；

④审核合同是否明确规定协作条款和违约责任条款。2）施工合同 ①审核总承包合同中，双方的权力和义务是否明确，合同条款的完整性和严谨性，合同条款与招标文件经及其他技术资料之间是否叙述一致，合同的合法性和有效性等；

②审核合同是否明确规定工程地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批文、施工工期、设备材料供应的责任及质量标准、检查方法等； ③审核合同的工程质量标准是否符合有关规定；

④审核工程造价计算原则、计费标准及其确定办法是否合理，付款和结算方式是否合规、合理；

⑤审核合同的开口范围是否合适，若实际发生开口部分，应检查其真实必和取证的正确性；

⑥审核隐蔽工程工程理的确认程序及有关内部控制是否健全，有无防范价格风险的措施； ⑦审核中间验收的内部控制是否健全，交工验收是否以有关规定、施工图纸、施工说明和施工技术文件为依据。

6、内部控制审查与评价

建设单位内控审计的主要目的是审查保证和服务建设项目规范运行的内控制度是否健全、有效。主要审计方法为分析核查法。主要审计内容如下：

（1）审核建设单位的组织结构是否符合投资项目效益、效率的要求；

（2）审核建设单位的人员数量及素质是否满足各岗位需要，有无冗员现象；篇二：全过程跟踪审计实施方案(征求意见稿)全过程跟踪审计实施方案

为规范工程项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。

第一部分 审计程序

一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。

二、全过程跟踪审计实施前，受托中介机构应组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员并报集团公司。审计项目负责人一般不得随意更换，确需更换的，须报经集团公司同意。

三、审计组首次进点，应召开审计进点会，首次进点后，审计组应根据审计要求做好审前调查工作，制定切实可行的审计工作计划，出点十日内报集团公司审计部，抄送项目公司。

四、审计组进点，应提前七日与集团公司审计部进行沟通和联系，集团公司审计部根据情况将派驻现场深远进行配合审计工作。现场审计期间，审计组应就审计发现重大问题，随时向集团公司审计部进行沟通和报告。出点前，应保证本次审计任务全部完成，并征得集团公司同意后出点。

五、审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿（见附件），及时报送集团公司审计部。

全过程跟踪审计原则上按季度实施，出点后十日内向集团公司报送阶段性审计工作报告和审计工作底稿。审计报告要充分反映和批露审计中发现问题。审计发现问题要及时形成审计工作底稿，审计工作底稿要清楚表明审计意见和审计依据。

六、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。

七、集团公司审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。

八、全部审计工作完结后，应报送《华电集团全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。集团公司审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送集团公司审计部备案。

九、集团公司就各受托中介机构的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，建立受托中介机构执业业绩档案，作为审计项目招投标的重要参考依据。

第二部分 审计主要内容

一、审查基本建设项目核准和开工程序

1、项目是否未批先建。是否符合国家发改委《企业投资项目核准暂行办法》的规定，获得国家、地方相关部门核准或备案。

可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评估报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件、项目设计及设计图审核文件等相关审批或审查文件是否齐全。

2、项目主体工程开工程序。是否严格执行《中国华电集团公司火电工程主体开工管理程序》，落实项目开工前的各项内外部条件，履行开工报批手续，是否擅自开工建设。

3、送出，运煤铁路、公路或码头，热网、燃气、中水、灰场急运灰道路，配套煤矿等工程的建设条件（包括投资主体、设计工作、征地拆迁、工程招标、工程进度安排等）是否落实，是否与工程同步投运。

二、审查建设项目环境保护情况

1、烟气脱硫等环境保护设施与主体工程是否同时设计、同时施工、同时投产使用。

2、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。

三、审查工程设计管理工作

工程设计是否符合《工程设计管理程序》要求。主要包括：

1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。

2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，集团公司是否进行初设批复。

3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题（原则上不能超过估算），是否经集团公司批复后实施。

4、工程建设设计是否严格按照批准的设计文件进行，是否擅自变更设计。引起工程投资增加的设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计变更的审批程序。设计变更是否按照《中国华电集团公司工程设计变更管理程序》办理。

（1）设计变更是否有设计单位编制变更单（必须付投资增减预算表）。监理单位审核，项目单位审批。对已聘请审计监理的项目，所有的审计变更须由审计监理予以审核并提出意见。

（2）项目超过规定金额设计变更费用是否经集团公司审批。单位工程金额增加100万元人民币及以上的设计变更费用（其中水电为大型工程金额增加1000万人民币及以上、中小型工程500万元及以上的单项设计变更费用）需由集团公司审批。

（3）非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更费用由集团公司审批。

四、审查建设项目征地、拆迁管理、福利设施情况

1、建设项目征用土地的程序是否符合《中华人民共和国土地管理法》和《中华人民共和国土地管理法实施条例》的有关规定，是否依法取得土地征。

2、建设项目是否按照审批的规模征用土地，是否存在擅自扩大征地范围，一期建设征用二期用地情况。

3、建设项目征用土地涉及农用地转为建设用地的，是否按规定办理农用地转用审批手续，是否存在以租代征的情况。

4、征地补偿标准是否符合规定，是否存在多计或少计补偿费的情况。

5、建设项目临时用地是否按照规定，由县级以上人民政府土地行政主管部门批准。篇三：跟踪审计实施方案

一、服务内容

目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签定已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。

二、主要工作

1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。

2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。

3、检查项目概算执行情况。

4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。

5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。

6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。

7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。

8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。

9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。

10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。

三、主要措施

工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方面进行审计与控制：(一)、参与施工图纸会审

了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。

(二)、对施工组织设计进行评估

对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。(三)、工程进度款支付控制

根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。(四)、工程设计变更的审计与控制

1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况： a．对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。b．对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。c．分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。

2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。

3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原

因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。

4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：

①、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。

②、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。

③、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。

5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：

①、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。

②、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。

③、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。

④、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。(五)、对工程签证单进行计量与评估

为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，我们还将从以下几点进行控制：

1、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，我们将提请业主注意以补充协议的形式

约定。

2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。

3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。

4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。

5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。(六)、为重大材料采购提供询价服务

1、提供对材料、设备市场价的征询和审核服务，按照业主的要求及时准确的提供参考意见。对项目中特殊设备市场价进行征询。

2、对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。(七)、工程结算审计

工程竣工后按照业主的委托, 我所将组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。篇四：跟踪审计实施方案

跟踪审计实施方案 >

一、服务内容

目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签定已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。

二、主要工作

1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。

2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。

3、检查项目概算执行情况。

4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。

5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。

6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。

7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。

8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。

9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。

10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。

三、主要措施

工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方面进行审计与控制：(一)、参与施工图纸会审

了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。

(二)、对施工组织设计进行评估

对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。(三)、工程进度款支付控制

根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。(四)、工程设计变更的审计与控制

1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况： a．对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。b．对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。c．分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。

2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。

3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。

4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：

①、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。

②、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。

③、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。

5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：

①、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。

②、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。

③、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。

④、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。(五)、对工程签证单进行计量与评估

为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，我们还将从以下几点进行控制：

1、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，我们将提请业主注意以补充协议的形式约定。

2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。

3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。

4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。

5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。(六)、为重大材料采购提供询价服务

1、提供对材料、设备市场价的征询和审核服务，按照业主的要求及时准确的提供参考意见。对项目中特殊设备市场价进行征询。

2、对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。(七)、工程结算审计

工程竣工后按照业主的委托, 我所将组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。

================================= 为了方便大家使用本文档，特赠送以下技巧 word常用编辑技巧大全

1.问：word 里边怎样设置每页不同的页眉？如何使不同的章节显示的页眉不同？

答：分节，每节可以设置不同的页眉。文件――页面设置――版式――页眉和页脚――首页不同。2.问：请问word 中怎样让每一章用不同的页眉？怎么我现在只能用一个页眉，一改就全部改了？

答：在插入分隔符里，选插入分节符，可以选连续的那个，然后下一页改页眉前，按一下“同前”钮，再做的改动就不影响前面的了。简言

之，分节符使得它们独立了。这个工具栏上的“同前”按钮就显示在工具栏上，不过是图标的形式，把光标移到上面就显示出”同前“两个字来。3.问：如何合并两个word 文档，不同的页眉需要先写两个文件，然后合并，如何做？ 答：页眉设置中，选择奇偶页不同/与前不同等选项。4.问：word 编辑页眉设置，如何实现奇偶页不同? 比如：单页浙江大学学位论文，这一个容易设；双页：（每章标题），这一个有什么技巧啊？

答：插入节分隔符，与前节设置相同去掉，再设置奇偶页不同。5.问：怎样使word 文档只有第一页没有页眉，页脚？

答：页面设置－页眉和页脚，选首页不同，然后选中首页页眉中的小箭头，格式－边框和底纹，选择无，这个只要在“视图”――“页眉页脚”，其中的页面设置里，不要整个文档，就可以看到一个“同前”的标志，不选，前后的设置情况就不同了。6.问：如何从第三页起设置页眉？

答：在第二页末插入分节符，在第三页的页眉格式中去掉同前节，如果第一、二页还有页眉，把它设置成正文就可以了

●在新建文档中，菜单―视图―页脚―插入页码―页码格式―起始页码为0，确定；●菜单―文件―页面设置―版式―首页不同，确定；●将光标放到第一页末，菜单―文件―页面设置―版式―首页不同―应用于插入点之后，确定。第2 步与第三步差别在于第2 步应用于整篇文档，第3 步应用于插入点之后。这样，做两次首页不同以后，页码从第三页开始从1 编号，完成。7.问：word 页眉自动出现一根直线，请问怎么处理？

答：格式从“页眉”改为“清除格式”，就在“格式”快捷工具栏最左边；选中页眉文字和箭头，格式－边框和底纹－设置选无。8.问：页眉一般是---------，上面写上题目或者其它，想做的是把这根线变为双线，word 中修改页眉的那根线怎么改成双线的? 答：按以下步骤操作去做：

●选中页眉的文字，包括最后面的箭头●格式－边框和底纹●选线性为双线的●在预览里，点击左下小方块，预览的图形会出现双线●确定▲上面和下面自己可以设置，点击在预览周围的四个小方块，页眉线就可以在不同的位置。9.问：word 中的脚注如何删除？把正文相应的符号删除，内容可以删除，但最后那个格式还在，应该怎么办？

答：步骤如下：

1、切换到普通视图，菜单中“视图”――“脚注”，这时最下方出现了尾注的编辑栏。

2、在尾注的下拉菜单中选择“尾注分隔符”，这时那条短横线出现了，选中它，删除。

3、再在下拉菜单中选择“尾注延续分隔符”，这是那条长横线出现了，选中它，删除。

4、切换回到页面视图。尾注和脚注应该都是一样的。10.问：word 里面有没有自动断词得功能?常常有得单词太长了，如果能设置下自动断词就好了

答：在工具―语言―断字―自动断字，勾上，word 还是很强大的。11.问：如何将word 文档里的繁体字改为简化字？

答：工具―语言―中文简繁转换。12.问：怎样微调word 表格线？word 表格上下竖线不能对齐，用鼠标拖动其中一条线，可是一拖就跑老远，想微调表格竖线让上下对齐，请问该怎么办？

答：选定上下两个单元格，然后指定其宽度就可以对齐了，再怎么拉都行pressalt，打开绘图，其中有个调整坐标线，单击，将其中水平间距与垂直间距都调到最小值即可。打开绘图，然后在左下脚的绘图网格里设置，把水平和垂直间距设置得最小。13.问：怎样微调word 表格线？我的word 表格上下竖线不能对齐，用鼠标拖动其中一条线，可是一拖就跑老远，我想微调表格竖线让上下对齐，请问该怎么办？

答：可以如下操作：●按住ctl 键还是shift，你have a try●double click the line, try it :)●打开绘图，设置一下网格（在左下角）。使水平和垂直都为最小，试一把！？●press alt 14.问：怎么把word 文档里已经有的分页符去掉？

答：先在工具――> 选项―― > 视图――> 格式标记，选中全部，然后就能够看到分页符，delete 就ok了。15.问：word 中下标的大小可以改的吗? 答：格式―字体 16.问：word 里怎么自动生成目录啊

答：用“格式>>样式和格式”编辑文章中的小标题，然后插入->索引和目录 17.问：word 的文档结构图能否整个复制? 论文要写目录了，不想再照着文档结构图输入一遍，有办法复制粘贴过来吗？

答：可以自动生成的，插入索引目录。18.问：做目录的时候有什么办法时右边的页码对齐？比如：1.1 标题..........11.2 标题...............2 答：画表格，然后把页码都放到一个格子里靠右或居中，然后让表格的线条消隐就可以了，打印出来就很整齐。19.问：怎样在word 中将所有大写字母转为小写？比如一句全大写的转为全小写的答：格式->更改大小写->小写 20.问：在存盘的时候，出现了问题，症状如下：磁盘已满或打开文件过多，不能保存，另开新窗口重存也不管用。如何解决？ 答：把word 文档全选，然后复制，然后关掉word，电脑提示你粘贴板上有东西，要不要用于别的程序，选是，然后，再重新打开word，然后粘贴，然后，保存。21.问：word 中的表格一复制粘贴到ppt 中就散掉了，怎么把word 里面的表格原样粘贴到ppt 中？

答：1）比较好的方法是：先把表格单独存为一word 文件，然后插入－－>对象，选由文件创建，然后选中上面的word 文件，确定； 2）还可以先把表格copy 到excel 中，然后copy 到ppt 中，这个也是比较好的办法；3）可以先做成文本框，再粘贴过去；4）复制粘贴，但是在ppt 中不能粘在文本框里面；5）拷屏，做成图片，再弄到ppt 里面。22.问：有没有办法将ppt 的文字拷入word 里面？

答：另存就可以了。只要以.rtf 格式另存即可 23.问：word 中图片的分栏如何处理？假如有：1 2 图3 4 这样的结构，我想实现：1 3 图（要横跨两栏）2 4 但是，试了半天总是：1 2 图3 4 怎么办呀？help！

答：设置图片格式――版式――高级――文字环绕――环绕方式选上下型――图片位置――对齐方式选居中――度量依据选页面，要先改文字环绕，然后才能改图片位置 24.问：用word 写东西时字距老是变动，有时候自动隔得很开，有时候进入下一行的时侯，上一行的字距又自动变大了，这是为什么？怎么纠正啊？

答：是因为自动对齐的功能，格式――>段落――>对齐方式可以选。还有允许断字的功能如果check 上，就不会出现你说的情况了。25.问：在使用word 的样式之后，如标题

1、标题2 之类的，在这些样式前面总会出现一个黑黑的方块，虽然打印的时候看不到，但

看着总是不舒服，有没有办法让它不要显示呢？

答：“视图”－－>“显示段落标志”，把前面的勾去掉。其实这个很有用，可以便于知道哪个是标题段落 26.问：文章第一页下面要写作者联系方式等。通常格式是一条短划线，下面是联系方式，基金支持等。这样的格式怎么做出来？就是注明页脚吗？

答：插入――脚注和尾注 27.问：文字双栏，而有一张图片特别大，想通栏显示，应该怎么操作？

答：可以选择的内容，按双栏排。选择其他内容，按单栏排。28.问：word 里面如何不显示回车换行符？

答：把视图->显示段落标记的勾去掉或工具->选项->视图->段落标记 29.问：有没有方法把word 里的软回车一下子替换掉？识别出来的文字全带着软回车，能把他们一次全删掉吗？？

答：查找＋替换，按ctrl+h；软回车好象是^l，在特殊字符里有 30.问：在word 里的框框里怎么打勾？

答：画个文本框，文本框里写一个钩，然后拖过去；或者先在word 里插入符号“√”，然后选中“√”，到-》格式-》中文版式-》带圈字符-》选“□” 31.问：还是不行，这样拷过去的框框字体是windings 的，而原来的是宋体的，两者有很大的区别。

答：根据模板新建专业型传真，里面有框，双击后打勾，copy 就ok 32.问：word 中怎么在一个英文字母上打对号？ 答：透明方式插入图片对象，内容是一个√ 33.问：word 里怎么显示修订文档的状态？文档修订后，改后标记很多，但是在菜单里没有“显示修订最终状态”等，怎么调出来？ 答：工具－>自定义－>命令－>类别（工具）－>命令（修订）－>把“修订”等拖到工具栏上 34.问：怎样把许多分开的word 文档合并成一个文档。我的论文是按照章节分开写的，但现在图书馆要提交电子版的学位论文，是一个文档的，我找了很多选项但好象不能合并，选择插入文件功能，可以加入内容，但文档中的页眉却插不进去，有谁有高见？

答：acrobat6 可以直接把多个文档打印成一个pdf 文档。可以提交pdf 格式的论文，先一个一个word 文档转换为pdf 格式的，然后在pdf 文档菜单的文件菜单中，选上作为pdf 格式打开，追加上就可。35.问：word 里面要写方程式怎么办啊？

答：插入－对象－公式编辑器equation，如果没有公式编辑器equation，要自己从光盘中安装，或者安装mathtype 公式编辑器按右键把它拖出来－－插入－－命令－－自定义－－工具应该是倒过来 36.问：想在word 里面表示矩阵，怎样才能画出那个很大的矩阵括号？

答：装公式编辑器mathtype 好了~：）37.问：word 的公式编辑器怎么安装？

答：工具－自定义－插入－公式编辑器，把它拖到工具条上即可；或者安装office 后，再次安装，选增加功能吧，会有提示的篇五：工程跟踪审计实施方案 工程跟踪审计 xx新xx工程造价咨询有限公司

二0 0八年一月

实施方案及报价

目 录

前言---------------------1 第一部分 综合部分

一、法人授权委托书---------

二、法定代表人、被授权代表身份证复印件--------------------

三、营业执照---------------

四、资质证书---------------第二部分 商务文件

一、跟踪审计报价单-------

二、我单位对本工程的服务承诺----------------------------

三、优惠条件-------------第三部分 技术文件

一、项目实施方案---------

（一）、审计方案-----------

（二）、审计工作步骤-------

（三）、审计工作内容-------

（四）、审计方法-----------

（五）、审计所需资料-------

（六）、合理化建议---------

二、跟踪审计项目实施保证措施----------------------------

（一）、工程跟踪审计工作的指导原则、目标------------------

（二）、质量控制措施------

（三）、造价控制措施------a、经济技术措施-----b、合同措施---------c、组织措施---------

三、项目管理机构配备情况

（一）、项目人员配备------

（二）、拟投入本项目的主要技术装备表---------------------

（三）、拟投入本项目的审计人员一览表---------------------

（四）、拟投入本项目的注册造价师简历表-------------------

四、对本工程全过程跟踪审计的建议-----------------------第四部分

企业优势--------结束语

-----------------附件一近三年从事工程造价主要项目一览表----------------附件二 社会信誉---------附件三 造价工程师注册证复印件--------------------------附件四 企业财务状况证明-前 言

xx三联城市建设有限责任公司：

首先感谢贵单位给我公司提供一个参加彩石山庄跟踪审计的机会，并敬请贵单位领导对我公司进行全面考察和评审。

我公司经过近几年的快速发展，已成为我省规模最大，最具有权威性的工程造价机构之一，是我省造价审计业务起步最早、实力最强的单位之一，是省教育厅确定为高校委托审计业务服务机构，在全省各地承接了大量的民用基建、工业工程项目的跟踪审计和竣工结算审计等工作，积累了丰富的审核经验，逐步形成了一套具有自身特色的造价咨询管理体系，尤其是在工程造价跟踪审计和结算审计中，逐步摸索出了一套行之有效的质量管理体系和成熟的审计规范，取得了显著成效，受到了委托单位的一致好评。

在济南市高新技术开发区孙村浪潮集团项目，xx轻工业学院长清校区，xx艺术学院长清校区，泰山医学院新校区，xx科技大学青岛校区，济南大学新校区，济南市千佛山医院，xx省卫生学校，xx农业大学新校区，济宁医学院日照新校区等工程的跟踪审计，都充分显示了我公司在跟踪审计方面的优势。

若我公司有幸参与本工程的审计，我们将恪守职业道德、严守执业纪律，发挥我公司技术力量的优势，建立完善的工程造价控制体系，实施技术与经济相结合最有效的控制手段，把控制工程造价渗透到工程建设的每一个环节，切实体现跟踪、结算审计的重大意义，为贵单位的工程建设贡献全部力量。

第四篇：工程跟踪审计方案

工程跟踪审计方案

目 录

一、成立项目组成员及确定项目审核目标…………………………… 1

1、确定审计目标………………………………………………… 1

2、审计原则……………………………………………………… 1

二、审计内容与重点…………………………………………………… 2

1、审计的范围与内容…………………………………………… 2

2、审计内容的重点………………………………………………… 2

三、审计程序与方法…………………………………………………… 6

1、审计依据………………………………………………………… 6

2、审计服务工作程序 …………………………………………… 6

3、结算审核方法…………………………………………………… 8

4、结算审核中的复核方法………………………………………… 10

5、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领…………………… 13

四、审计组织与分工…………………………………………………… 15

1、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责……………… 15

2、全过程审计人员职责与分工…………………………………… 15

五、审计工作进度安排…………………………………………………… 18

1、施工阶段审计工作进度安排…………………………………… 18

2、竣工阶段审计工作进度安排…………………………………… 19

六、审计工作的保证措施及承诺………………………………………… 20

1、审计进度的保证措施…………………………………………… 20

2、审计质量的保证措施…………………………………………… 20

七、服务承诺、廉政制度……………………………………………… 23

一、成立项目组成员及确定项目审核目标

1、确定审计目标

(1)合规性:通过对基本建设项目结算审核,规范建设行为,在工程造 价的重大方面及时提出意见和建议,提请业主和投资单位适时处理解决,避 免出现重大的违规事件和现象。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核, 充分保障基建行为的合法、合规性,并充分维护国家和贵阳市南明区审计局 正当的业主权益。(2)经济性:通过对建设项目审核,规范工程建设成本控制工作,节约 基建资金,提高投资效益;对重大异常现象及时提出,避免项目总体和各主 要分项重大异常超概,确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题,以节约建设资金,提高国有建设资金的使 用效益。

2、审计原则

项目组成员分别对合同、计量计价规则、相关法律法规、政策性文件等 有关经济类资料进行研判后, 由项目负责人组织项目组成员开会确定初步审 计原则后,与委托方人员沟通形成审计原则并下发执行。实施期间如有特殊 情况一事一议。

二、审计内容与重点

1、审计的内容

(1)、直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令;(2)、指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面 答复;(3)、根据委托方及业主要求,提供有关的投资预算分析报告供委托 方及业主审核;(4)、编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算;(5)、主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招 投标工作,编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投 标资料、编制投标综合报告、参加合同的商务谈判;(6)、协助委托方及业主进行合同管理,负责合同的解释,每月提供 计划与实际付款说明;(7)、协助审核、控制工程进度款的支付,最迟完成时间不超过进度 款支付申请提交日后的 7日历天;(8)、对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认;(9)、审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请,最迟完成时 间不超过申请提交日后的 7日历天,特殊情况另行协商;(10)、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计报告。

2、审计内容的重点

(1)、对招标文件、合同条款的重点控制

1)、审查工程量清单,审核标底。根据施工图纸复核工程量,审核定 额套用、材料价格、取费标准的合理性、合规性。

2)、审核招标文件。审核招标文件,重点审核招标方式、投标报价编 制依据、评标方法等。3)、审核施工合同。招标文件及合同的约定条款是结算审核的重要依 据,审核合同主要条款是否与招标文件、中标条件相符,是否合理、合规、有效,着重审核合同价格的组成、承包形式、结算方式、调价范围、甲供材 料扣还方式、让利幅度等。

4)、根据招标文件、施工合同、施工图纸、施工组织设计等有关资料, 公正、合理地确定工程进度款(2)、对工程变更、现场签证的重点控制 1)、严格控制工程变更,一旦发生工程变更,将不可避免的使工程造 价和工期发生变化, 因此我们要进行技术经济分析, 检查变更的理由、依据、单价、数量、金额及对工期的影响,确保变更不会从根本上影响投资目标和 工期目标。

2)、审查工程变更的内容是否未包含在原预算和标价中。

3)、对工程变更方案进行优化处理,提出合理化建议,尽可能减少对 工程总体目标的影响,并根据变更方案做出变更预算,供业主决策。

4)、审查在工程变更及隐蔽工程实施过程中,是否按既定的方案和措 施执行,并对现场数据进行详细测量和记录。

5)、核定变更费用。

(3)、对材料价格、合同管理的重点控制

1)、材料是工程造价最重要的组成部分, 往往要占到工程造价的 60-70%, 审查时要询价比质,大宗材料是否组织了供应商进行招标,从价格、质量、服务、环保等多方面进行比较,对施工过程中的材料替代要及时做出价格比 对。

2)、严格审核合同条款,特别是涉及到工程造价的相关条款,重点审 查调整结算价款的一些条款,对政策性因素、不可抗力因素、施工现场条件 等因素及执行的相关定额和文件做出明确的规定, 确保在结算口径上不留争 议。

3)、掌握工程施工过程造价情况,主要包括:审核工程用款计划及工 程造价控制图表,对工程预付款进行审核;根据监理或业主提供的设计变更 及现场签证单,对工程量进行现场核实和图纸计算核实,依据合同、招标投 文件、相关定额规定等有关资料,进行重点审核;4)、审核甲供或甲控乙供材料(或设备)规格、品牌及价格的确定与 控制,对特种材料价格进行市场调研,对认质认价材料、设备进行审核。(4)、竣工阶段的重点控制

1)、核准工程量。

工程量是编制竣工结算最基本的内容,也是整个工程取费和计税的基 础, 工程量不准, 就会导致整个工程造价不实, 审核人员要把一个项目繁多, 内容复杂的工程结算在审核前进行认真的调查和实地勘察,摸清施工情况, 熟悉施工图纸和变更签证及合同等有关材料,对工程结算进行逐项审查验 证。审查的重点放在容易重复计算或隐蔽工程部分。在审查过程中,既要认 真查看施工记录、验收记录、变更签证手续 , 又要按设计要求仔细复查计算 工程量, 必要时, 还应开挖勘查, 要抱着实事求是的工作态度把工程量核清。2)、审查定额套用。

在实施审查签证应按照定额及投标文件等有关资料进行复核, 在审查定 额套用时,要审查定额套用的合理性、合法性。看定额文件颁布的时间,适 用范围,定额的名称、含义,定额在不情况下使用时换算以及定额说明中的 注意事项,以达到准确无误地使用定额、核实工程造价。

3)、把住材料价差调整关。

根据国家规定的建筑、安装工程材料定额消耗标准,对施工单位竣工结 算中的材料价差进行审核。对招标文件及合同规定可以调整价格的材料,应 进行市场了解,并将了解情况与承、发包双方对接,由于建筑材料的市场价 与定额取定价的价差,对工程造价影响很大,如果不严格审核材料价差,工 程成本就很容易被增大。

4)、查对各种数据、票据和变更签证,核实工程造价。

施工企业一般都存在多报造价的问题, 有时也有错(低)套、漏算现象, 但对于查出来的高套、多算、重复算的数据一般都不会轻易认帐,只有在证 据充分确凿的情况下,才会改变态度。所以,核定工程总造价既要靠对每一 个环节的扎实工作,又要按照定额政策据理力争,并在此基础上确定工程总 造价, 以提高审查质量, 有效的发挥审核人员对竣工结算的审查、监督作用。5)、审核工程造价中的取费。

审核时, 施工企业首先提供有关部门核发的工程类别和施工资质等级证 书,对于招投标工程,要对应投标文件确定的费率计取。

三、审计程序与方法

1、审计依据

(1)《财政投资项目审核操作规程》(试行)(2)《泰州市级财政投资评审暂行办法》

(3)工程施工合同、、工程设计变更通知单、施工、竣工图纸(4)《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2013)(5)2014《江苏省建筑与装饰工程计价表》、《江苏省市政工程计价表》、《江苏省安装工程计价表》、《江苏省建设工程费用定额》(苏建价 [2014]299号)等。

(6)与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市 场信息(7)其他法律法规

(8)委托单位对于该项目审计的要求

2、审计服务工作程序

审计咨询服务工作程序,如下图所示:(1)审前调查

首先,本司选派注册造价工程师,根据委托人的要求进行审前调查,向 主管部门了解初步情况,包括资金管理、建设规模、建设进度等。初步了解 项目单位的内部管理情况,确定具体的审核工作量。

(2)审计实施

深入了解项目的具体情况:包括基本建设程序、工程招标情况、合同 管理情况、工程质量管理和控制制度、财务管理制度等。

(3)工程结算审核

1)提供结算编制要求,规范结算报送 作为本项目的造价咨询单位,审计组将规范施工单位的送审结算书格 式,要求按国家及泰州市建设、财政、审计等主管部门的有关要求编制结算 文件要求。

2)公正合理,严格工程结算审核

3)实施结算审核,编制工程结算审核报告。

根据对工程结算的审计结果,得出准确的审计结论。重点审计工程造价 的确定是否合理、客观,是否严格执行合同和相关规定,对于不合理得造价 严格核减, 就核减项与施工方明确并签认。及时就施工方确认和不确认事项, 向建设方提出意见及建议。就审计结论向建设单位征求意见,出具项目审计 报告。

3、结算审核方法

工程结算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法和经验审查法, 具体可根据时间和委托方的要求而定。

全面审核法是按照施工图要求,结合清单定额分项工程的细目,逐项审 核,其优点是全面、细致、质量高、差错比较少,但费时、工作量太大;重 点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核, 一般选择工程量大或造价较高 的项目、补充单价、记取的各项费用作为重点;经验法是根据以往的实践经 验审查容易出现差错的那部分工程项目。当时间紧、规模大、预(结)算编 制质量较好时,一般可采用经验法与重点结合的审核方法;若预结(算)编 制质量较差,则宜采用全面审核法。

以上方法往往还结合对比审核法、统筹法等以提高工作效率和审核质 量。结算审核具体方法如下: 3.1 看图法

即看图核实工程量与工程价款,审定工程造价的一种方法。项目基建工

程结算审计,首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸,才能全面准确无误 地计算审定工程造价的真实性。

要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识,不仅要看建筑施工 图。而且要看结构施工图和竣工图;不仅要看水电平面图,而且要看水电系 统图;不仅要将每一张图纸看懂吃透,而且要将所有的图纸综合分析。只有 在认真看懂吃透图纸的基础上,才能发现问题、揭露问题。看图法是基建工 程结算审计最基本、最普遍、最常用的方法,它贯穿基建工程结算审计的始 终。

3.2 观察法

它是指审计人员亲临建筑现场,对审计事项进行实地观察,调查了解建 设项目的实际情况,发现疑点,验证事实,核实实际工程量,审定工程造价 的一种方法。

3.3 询问法

它是指审计人员通过询问被审计单位参与基建项目管理的负责人、当事 人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者 ,以证实基建工程量与工 程价款的真实性。合理性的一种方法。审计人员通过询问获得的审计线索有 可能引出有力的审计证据,揭露事实的真相。所以询问法也是基建工程决算 审计最直接、最常用的一种有效的方法。

3.4 调查法 它是指审计人员深入实际进行调查研究, 以查证基建工程量与工程价款 的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析,对基 建工程量进行调查走访等。调查法是基建工程决算审计一种切实可行的有效 方法。

3.5 取样抽查法

它是指审计人员会同建设单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现 场,对有疑点的隐蔽工程进行挖开取样核实工程量与工程价款的方法。取样

法比较直接,容易验证出问题的真假,但工作量大,需组织有关个方到项目 实地。所以一般实行抽样定点的方式。

3.6 分析法

它是指审计人员运用各种系统方法, 对基建工程项目的具体内容进行分 离和分类, 然后综合分析, 发现疑点, 揭露问题的方法。分析法的目的在于:(1)通过分析查找可疑事项,为审计工作寻找线索,进而查出各种错 误和弊端;(2)通过分析来验证各种资料(如施工合同、施工图纸、隐蔽工程签 证等资料)所反映的基建工程项目的真实情况,进而核实实际工程量与审定 工程造价。

3.7测量法

即审计人员深入建筑现场,对照施工图纸,实地测量有关工程量(如门 窗洞口的大小、建筑物的长宽高等),计量有关器材物质数量(如配电箱数 量、灯具数量、水暖器材的数量等),确定核实基建工程结算工程量与造价 真实性,合理性的一种审计方法。

3.8 核对法

指在基建工程结算审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行 查对,用相互验证和复核的手段,验证基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计, 利用被审计单位所提供的隐蔽工程签证单与施工单位所 提供的施工日志相核对。

4、结算审核中的复核方法

工程造价审计对控制工程造价、节约建设资金、抑制基建领域腐败具有 重要意义。复核是审计的主要方法之一,是由审计人员对工程造价文件(工 程预算、结算、决算)的主要内容及计算情况进展检查核对,以发现可能出 现的查错,提高工程造价的准确性。

4.1五步复核的运用 第一步,分析性复核

分析性复核是获取审计证据的一种基本方法,对工程造价审计来说,就 是对工程立项、招投标、合同签订等影响工程造价的诸因素及工程造价文件 中的重要比率进行分析,确定是否存在可能影响管线造价准确性的异常情 况,以确定重点审计领域。分析性复核的主要内容如下:(1)项目立项(可行性研究、审批人、审批时间、审批文件)是否符 合规定。(2)项目招投标情况是否符合国家法规及大自然公司内部规定。(3)施工合同、补充合同的签证是否符合规定。

(4)工程造价文件的编制单位、编制人是否具有相应资质,是否已签 章。(5)工程结算、决算是否与预算存在重大差异。(6)单位造价与同类工程平均单价是否存在重大差异。

(7)主要材料、设备用量与定额含量或设计含量是否存在重大差异。第二步,工程量复核。计算工程量耗用时间长、工作量大,是确定工程 造价的重要环节。对工程量的复核,主要包括下列内容:(1)工程内容是否与图纸、设计变更和现场签证相符。(2)工程量计算是否符合清单定额及工程量计算规则。(3)工程量单位是否与清单定额单位一致。

(4)工程量计算公式是否清晰明了,是否注明了工程部位(层次、轴线、标高)。(5)工程量计算精确度是否符合规定。

(6)工程量计算顺序是否按施工顺序或清单定额上的顺序。

第三步,清单定额选套复核。套项是确定工程造价的另一重要环节,主 要应对下列几项进行复核:(1)分步分项工程的施工工序、材料耗用与所选清单定额子目一致的, 复核其单价、人工、。材料用量是否正确。

(2)不能完全套用清单定额子目的,清单定额调整换算是否符合规定。

(3)项目工程内容与清单定额规定工程内容完全不一致的,补充清单定 额编制是否合理。(4)人工、材料、机械单价是否按合同约定或市场价格。(5)材料采购发票、构配件购销合同是否真实。

第四步,工程取费复核。不同地区、不同的工程取费标准都有所不同, 对项目费率的复核主要是检查是否符合政策规定,具体内容如下:(1)工程取费确定是否与工程实际相符。

(2)工程费用项目组成是否符合规定, 没有发生的费用项目是否己剔除。(3)取费基数是否正确。

(4)各项费率是否符合规定或协议。(5)计价程序是否符合规定。

(6)甲方供材料、设备是否在税后扣除。第五步,机械准确性复核。机械准确性是指工程造价文件中有关数字、计算、加总及逻辑关系的正确性,其主要复核内容如下:(1)各分步分项工程量计算是否正确。

(2)各分步分项工程量与相应单价乘积计算是否正确。(3)各分步分项直接费、人工费竖向加总是否正确。

(4)计算程序中直接费、人工费是否与各分步分项工程直接费、人工费 合计数一致。(5)计算程序中各费用项目计算是否正确。(6)工程总造价计算是否正确。4.2五步复核之间的关系

五步复核之间除存在着一定先后次序外,还存在着有机的联系。分析性 复核是为后四项复核确定审计重点,以提高审计效率;工程量、套项、取费

是计算工程造价的三要素, 对三者的复核是为了确定工程造价文件的编制是 否符合定额的有关规定;而机械准确性复核主要是确定工程造价文件中的数 据是否准确。

造价文件经过上述五步复核后, 既符合有关规定, 数据计算又准确无误, 则达到了真实性、公允性要求,可以作为确定工程造价的依据。

5、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领

5.1以建设项目施工图为主,审核工程量的计算是否准确

工程量计算是否准确直接关系到建筑安装工程的价格,所以,审核工程 数量是审核工程结算至关重要的内容。审核时,要注意下面几个方面:一是审核工程量计算是否按照施工图和清单定额规定计算, 应注意计量 单位是否与清单定额相一致,当审核竣工结算肘,还应按照竣工图进行工程 量计算。

二是审查工程结算所报的工程量与实际完成的工程量是否相符。审查 时,要注意施工企业有没有为增加结算费用,故意加大工程量,夸大工程施 工难度的情形。

三是要审查有无假报结算的情形。特别对于多方施工的工程项目,要审 查有无几个施工企业同报一个工程项目进行结算的情况;是要审查有否重复 计算工程情况,要防止施工企业将同一工程分别多次混入其他工程进行结 算,或将已结算过的工程,放在其他结算书中重复计算。尤其是一个厂区的 总体排水工程,往往随着建筑群体工程分期施工而分为几个阶段完成,应防 止施工企业把第一期已算过的项目混入第二期重复结算。

5.2注重实际,审核单价

建筑安装工程的直接费是由 “量” 和 “价” 两个因素相乘求得的, “量” 即工程量, “价”即按照施工单位投标的每一个计量单位分部、分项工程的 单价。工程量审定后,必须按照规定,正确地套用单价。

审核时,要注意审查工程项目内容是否与实际内容相符;有无低单价套 用高价额定子目,有无一般建筑材料套用高级建筑材料,有否将定额中己包 含的工作内容另列项目多估算等情形。如果因设计上的特殊要求,缺少定额 依据的项目,应该编制补充单价表。若需要换算的项目,必须附有单价明细 分析表。应该审核材料的市场价差,目前建安工程施工多采取包工包料的方 法,绝大部分材料由施工单位购买。而三材和其它特贵材料的市场价又随市 场行情波动产生价差。

审核材料市场价差有三种方法:一是按甲乙双方合同中订明的差价补 差;二是按各地市发布的市场信息价合情合理核定;三是按施工单位揭底材 料质保书及发票,按加权平均价计算。在当前市场经济条件下,审核人员要 掌握市场价格信息及其变动趋向,做到心中有数,审核时才能对各种价格的 合理性做出初步判断,有怀疑时再作进一步调查。

审核材料的预算价格应注意, 目前大部分材料是由供应商直接送达工地 的,其价格己包括到达工地的所有费用,只需加采购保管费就组成材料预算 价格了。

5.3依据标准审核各项费用的取费情况

审核时,应当注意按照不同类别套用相应的费率,以及其基数是否符合 规定。对面议单价、市场单价等要注意,这些费用一般不能取费,容易混淆 错算。税金按国家、省税务部门有关规定及施工地点不同而取定税率。5.4根据不同情况,实事求是进行审核工程结算,经过审核后,发现有 多估、高套定额时,应根据审核结果予以核减;对于低估、漏列的部份,也 应当实事求是地予以增加。

招投标工程应以招标文件、施工合同以及中标价的预算书作为结算审核 的依据。凡以招投标形式包干造价的工程,工程量应按核对过的工程量清单 为准,当有设计变更或现场实际情况发生变化,经过甲方签证认可才能增减 工程量。其单价必须根据招标文件和合同条款的规定执行。

四、审计组织与分工

1、全 过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责 1.1项目负责人的职责

(1)确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。

(2)主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案,负责造价管理咨询 项目部的内部管理和外部协调工作。

(3)审阅重要的咨询成果文件,审定咨询技术条件、咨询原则及重要 技术问题。

(4)负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作,研究解决各种存在的问题。

(5)负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见,对形 成的咨询成果质量负责。(6)根据项目全过程造价管理咨询实施方案,动态掌握项目造价变化 情况,负责统一咨询业务的技术条件、工作原则,确定阶段控制目标、风险 预测办法、偏差分析和纠偏措施。

(7)组织编写咨询成果文件的总说明、总目录,审核成果文件。1.2专业造价工程师的职责(1)负责本专业项目的造价管理咨询业务,指导和协调造价员的工作。(2)在项目负责人的领导下,组织本专业造价人员拟定项目全过程造 价管理咨询定务实施细则, 核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。

(3)掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况,协调并研究解决 存在的问题。(4)组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录。1.3造价员职责

(1)依据业务要求,执行作业计划,遵守行业标准与原则,对所承担 的业务质量和进度负责。

(2)根据专业造价工程师的分工要求,履行本职工作,选用正确的业 务数据、计算方法、计算公式、计算程序,做到内容完整、计算准确、结果 真实可靠。

全过程跟踪审计流程

五、审计工作进度安排

一、施工阶段跟踪审计进度安排

1、如我公司有幸中标,将于收到中标通知收后立即提供项目组人员安 排、工作计划,并于合同生效后 7日内向委托人提供《工程造价咨询服务实 施方案》。

2、在施工阶段采用全过程跟踪审计的方式。安排 1-2名审计人员常驻 施工现场,参加建设单位组织的图纸会审和工程例会,参与项目管理,掌握 工程的进展情况做好跟踪审计工作日志,收集整理工程相关资料 , 及时处理 工程管理过程中出现的有关工程造价方面的争议。

3、在跟踪审计过程中,审计时限承诺如下:(1)审核招标文件,计算并核对图纸工程量,对招标清单工程量与初 步核对工程量有较大差距的部分做重点分析;审核投标文件,对施工单位投 标报价中的问题或策略做重点分析,出具造价控制书面建议文件;(约定时 间)(2)在施工现场随时进行隐蔽工程抽查,在隐蔽工程完工封闭前参加 隐蔽工程验收;(及时进行)(3)参加工程例会和图纸会审;(及时进行)(4)对需要核价的材料进行审核,对大宗材料、设备采购等招标文件 的有关条款进行审核,提出初审意见;(2个工作日内)(5)审核合同条款,对“合同价款与支付”条款的严谨性、对合同条 款与招、投标文件的一致性做重点分析,出具初审意见;(2个工作日内)(6)跟踪设计修改和现场签证,掌握施工图纸变更情况,涉及隐蔽工 程的变更和签证及时进行现场计量,并对其费用进行核定;(2个工作日内)(7)审核施工单位的索赔报告;(2个工作日内)(8)在项目建设过程中,委托人若需要,我公司相关人员于 2小时内 赶到现场,以满足咨询服务工作的需要。

(9)整理工程审计档案,交付甲方。(审计结束后一周之内)

4、针对设计变更、现场签证,我公司承诺做到一单一审,根据托人要 求及时提交审核意见(视工作量而定),如遇特殊情况另行商议。

5、在项目建设过程中,我公司将每周出具跟踪审计工作简报,每月份 出具跟踪审计工作月报,及时汇报审计工作进展情况,积极推进工程进展。二.竣工结算的审核期限:

1、工程竣工结算报告金额在 500万元以下,审核时间为从接到竣工结 算报告和完整的竣工结算资料之日起 20天。

六、审计工作的保证措施及承诺

根据招标文件,我公司对泰州市边防检查站 2017跟踪审计服务项 目招标活动进行投标,为了在中标后认真做好项目审计工作,确保按时、按 质完成审计任务,针对本项目实际情况并结合我所进度及质量控制制度,我 公司就审计服务进度及质量保证措施作以下承诺:(一)审计进度保证措施

1、审计工作前期与招标方进行充分的沟通、讨论,了解时审计项目的 工作量大小,时间要求,质量要求及其他特殊性要求。根据项目具体情况进 行人员配臵,配备充足的资深注册造价师及熟练的专业人员,并取得招标方 的认可,从人员上保证审计工作的按时完成。

2、针对性的编制审计项目工作时间计划,并取得招标方的认可。落实 审计前期,审计实施阶段的时间安排,各级复核人员要督促工作人员遵守时 间安排,按时按质按量的完成工作任务。项目负责人要保证与招标方的时时 联系,随时接受有关通知和变更要求,对工作中遇到的重大问题及时上报, 听取解决方案;工作进展过程中, 每一阶段性工作完成后及时向招标方汇报, 听取指导意见。

3、安排足够的时间用于后期沟通。由于工程造价金额巨大,牵涉施工 方、建设方、投资方等多方利益,各方对工程量的认定,定额子目的选取, 取费标准的确定等等难免存在分歧, 审计工作要安排足够的时间进行后期沟 通,取得各方一致意见,保证审计工作安时完成。

4、保证留有一定的时间用于结论审查。结论审查是中介机构进行质量 控制的最后一道关口, 审计结论的正确性牵涉到各方经济利益及中介机构的 声誉,要对造价指标等进行仔细比对,保证审计工作的最终顺利完成。(二)、审计质量的保证措施

1、对所有参加工程造价咨询的人员进行思想素质教育和执业首先准则 的教育,自觉遵守《工程造价咨询单位执业行为准则》和《造价工程师职业 道德行为准则》;

2、明确咨询业务操作人员的职责。严格按照《工程造价咨询业务操作 指导规程》(中国建设工程造价管理协会 中价协(2002)第 016号)进行执 业;

3、对所有的咨询成果进行全面校核,对所有校核的咨询内容需符合规 定的咨询原则和有关规定,且要有一定的深度,校核人员在校核记录单上列 出需调整的问题,交咨询成果编审人员修改;

4、对所有的咨询成果必须与工程实际情况核对(即现场勘察),确保审 核的内容符合实际;

5、及时地了解材料的变更和使用情况,确保工程造价准确性;

6、仔细分析和辨析设计变更、工程技术签证单,分析其重复性和合同 内容是否包含;

7、对一些措施费用,需仔细分析其经济性是否和工程实际相符合,单 价是否确当;

8、对照供货清册,是否存在设备配套供应的材料。材料的规格、品种 是否与图纸相符合;

9、将根据业主委托审核项目的特点,采用全面审核与突出重点相结合 的方法。全面审核,即对每份结算按其所列子目都必须认真核实,准确核定 工程量。突出重点,即对所占工程造价权重比较大的项目以及容易出现差错 的项目进行重点计算, 同时在审核人员之间相互复核和在专业及项目负责人 审核后方可确定其工程量。在确定工程量的基础上再选择其合适的定额子 目,从而确定其相应的价格;

10、在竣工结算审核中,新工艺、新材料的应用,审核人员和专业造价 工程师认真分析其特点,合理地套用相应定额子目,如无定额子目套用应通 过测算合议,合理确定其定额水平;

11、在工程竣工结算价确定后,甲供设备、材料数量和价格的核对也应 高度重视,一是供应量,即标书及变更签证累计的设备、主材数量和价格, 另一是实供量, 即由材料部门所反映的施工单位实际所领用的设备及主材数 量和价格,二者相抵,多退少补。

12、为了考核审核人员对项目审核情况,充分听取委托人的意见,来改 善审核工作,请委托人填写造价咨询项目征询意见回访记录表。

13、审计日记

审计日记是审计项目质量控制的一个重要环节 , 它能有助于降低审计风 险 , 分清审计责任及控制审计项目进度 , 因此 , 我公司要求本公司的所有审计 人员能按项目规范认真、负责、真实、完整地记载审计日记。

日记记录内容包括:工程审计进点、现场勘探、决算核对的内容及审计 定案等事项。对审计日记的承诺我公司有几下几点: “一简”就是语言要简单明了,把握住重点。“二细”就是内容要细,思考过程要详细。

“三规范”就是审计日记的格式要规范、内容的撰写要规范,收集的信 息要规范近年来,我公司积极宣传审计日记的重要性,不断强化我们审计 人员编写审计日记意识,明确审计职责,提高编写审计日记自觉性,并不定 期的开展审计日记质量评比活动来对我公司工作人员的审计日记进行不定 期检查,确保审计人员编写日记的真实性。

14、审计档案

我公司承诺我们的档案管理按照业主的相关规定, 凡有我公司制作的审 计档案一般具备以下三个特征:及时性、完整性和合规性。

七、服务承诺、廉政制度

一、服务承诺 为满足本项目建设要求,圆满完成造价咨询服务工作, 我公司郑重承诺如下:

1、遵纪守法、热情服务

严格遵守法律、法规以及行业规范性文件精神,遵守项目建设方的管理 规定, 接受项目建设方的监督, 杜绝一切违规行为;该项目由总工亲自挂帅, 并选派有经验的工作人员组建项目小组,确保该项目能按时优质的开工建 设,并最大限度满足业主的意愿。严格遵循“依法审核、实事求是、客观、公正”的原则,遵纪守法、严 把质量关,严格执行保密制度,杜绝一切吃请和收受财物的行为,将服务全 过程每个环节具体工作落到实处,确保审计工作按时按质按量的完成。

2、重视业主、诚信服务

把业主的利益作为最高利益,在法律、法规容许的前提下,全力满足业 主的要求,坚持诚信、诚实、诚心、诚恳地为业主做好全方位地服务。在施工全过程跟踪审计过程中,将建立与业主的联系机制,确保做到审 计资料经业主审核后签发。我司愿接受建设行政主管部门和业主对我们日常 工作的监督、检查。

3、及时响应、高效服务

如果我公司有幸中标,接到中标通知书后立即与业主沟通, 3日内向委 托人提交详细《工程造价咨询实施方案》。把委托人的合法需求作为本公司 服务的宗旨,在任何情况下克服困难,做到即时服务,随叫随到。在跟踪审 计过程中,接委托人指令后 2小时内赶到现场,完全响应业主提出的各项合 理要求。

4.竭尽全力、优质服务

竭公司全力,调动项目组的所有人员的积极性和工作热情,消化理解业

主对本重点工程的各项需求,业主想到的,坚决实施业主要求,全面实现。业主没有考虑到的,我们及时完善并提供合理的建议。

利用我公司现有的信息库、资料库和社会资源,为业主提供各项优质服 务,保质,保量,按时、圆满的完成咨询服务工作。

5、技术支持、专业服务

充分发挥本公司信息系统和技术支持的优势,在价格信息。质量标准、技术规范等方面提供有效地信息和数据供业主择优, 突出专业咨询公司的特 长,展现本公司的服务特点,做到人无我有,人有我优,人能我精,使本公 司的服务在委托人的指导下得到进一步地提升和优化。

二、廉政制度

为了加强党风廉政建设, 保护当事人的合法权益, 保证咨询服务工作优质、高效、健康、有序地进行,特订立廉政工作制度。

1、廉政制度

⑴、自觉接受建设行政主管部门和委托人的监督管理。

⑵、不得接受施工方或相关方的礼金、有价证券、贵重物品,不得在投标 人或相关方报销任何应由个人支付的费用。

⑶、不得以任何形式向施工方或相关方索要和收受回扣等类似好处费。⑷、不得要求施工方或相关方为己谋取私利。

⑸、不得为谋取私利擅自与施工方或相关方就工程承包、工程费用、材料 设备供应、工程量变动等问题处理等进行私下商谈或者达成默契。

⑹、不得以洽谈工作、签订经济合同为借口,要求施工方或相关方邀请外 出旅游和进入营业性高档娱乐场所。⑺、不做任何违反国家法律、法规的任何事宜。

2、具体措施: ⑴、严格遵守国家和省、市以及行业主管部门关于加强基础设施管理以及 党风廉政建设的各项规定。⑵、加强教育防范,有针对性地选择正、反面学习题材、开设党课、组织 专题报告会、影视、网络教育等,开展教育活动,要求大家引以为戒,洁身 自好,筑牢拒腐防变的思想道德防线。

⑶、对项目组人员开展廉政告知、廉政教育和职业道德教育,实行廉政监 督,建立和健全廉政制度,认真查处本方的违法违纪行为。

⑷、对审计工作中发生的投诉,将及时上报,并积极配合相关调查、取证 工作,力求在工作中做到耐心、细致

第五篇：工程跟踪审计方案

实验中学西校区运动场工程

跟

踪

审

计

方

案

联系人： 联系电话：

安徽XXXXXX有限公司

二O一二年七月二十六日

实验中学西校区运动场工程项目

跟踪审计方案

为了保证跟踪审计业务的质量和效果，规范跟踪审计业务的操作 程序，使跟踪审计业务的执行符合现行法律、法规、规章、规范性文 件及行业规定、标准、规范、技术文件要求，体现客观、公正、公开、公平的原则，结合本次工程的实际，制定本项目跟踪审计实施方案。

一、人员安排及前期准备工作

1、人员安排

项目负责人：XXX（高级工程师、注册造价师）

成 员 ：XXX（造价员）

跟踪审计小组成立前，公司负责人同每个审计人员进行廉政谈话。项目承接下来后，公司同每位审计人员签订廉政协议书，并且每个审计人员向公司提供廉政承诺书，切实做好廉政风险防范。在跟踪审计过程中，公司定期对员工进行廉政教育，做到警钟长鸣。

2、前期准备工作 1.1签订造价咨询合同

签订统一格式的咨询合同，明确合同标的、服务内容、范围、期限、方式、目标要求、资料提供、协作事项、收费标准、违约责任等。

1.2基础资料收集

咨询单位根据合同明确的标的内容，开列由委托人提供的资料清 单主要包括：招标文件、投标文件、工程量清单、招标控制价、图纸、图纸会审及施工合同等。根据以上资料，进一步制定跟踪审计方案、流程，确定最终造价结算方式、方法。1.3第一次造价控制例会

工程在开工前要开第一次工程造价控制例会，明确造价控制内容，明确各方具有造价控制签字权的责任人，并且要有四方（施工方、监理方、审计方、建设方）有签字权的责任人本人签名的基础资料，作为今后四方计量、计价的签字人就如何合理确定和有效控制工程造价，介绍跟踪审计方式、方法，向其他几方主体进行造价控制的技术交底。签字比对资料，杜绝代签、冒签现象，真正做到对业主负责。1.4 熟悉资料及招标控制价复核

在以上基础资料收集齐全后，首先熟悉图纸，了解工程概况、结构型式、施工范围等内容。了解施工合同和招标文件、投标文件主要内容，尤其应掌握双方约定的结算方式、方法，以便于更好的制定符合实际的跟踪审计方案。

在工程开工前，作为跟踪审计人员，有必要把工程量清单及招标控制价进行复核，防止因清单错误而导致的超计量。对工程量清单中出现漏项或工程量计算偏差超过招标文件或合同约定的调整范围时，不予调整，并按清单中的工程量进行计量与结算。

二、项目施工阶段跟踪审计人员应做好的工作：

该工程为新建冲压、焊装、涂装、总装四大工艺厂房及辅助用房等，结构型式为轻钢及砖混。对钢结构材料和主要建筑材料把好进场关，材料进场必须检查其是否有出厂合格证，检测报告，是否满足图纸和规范要求，否则不予进场验收，还要做好进场材料的登记工作，为今后材料调价提供一手资料。

对隐蔽工程，如基础施工、人工挖孔桩工程、土方工程，跟踪审计过程中，做好验收、计量工作。必须先计量，后进行下道工序施工。如人工挖孔工程，对挖孔深度、入岩深度，钢筋笼制作，应逐项测量、验收、计量，方可进行下道工序施工。在验收、计量时，四方人员必须同时到场，验收计量后，当时签字，并各保留一份原件记录资料，后补签字一律无效。对隐蔽工程必须留有影像资料和图片资料。

对变更和增加项目，任何一方提出后，必须由业主单位领导班子确认后，方为有效。设计变更，必须由设计单位出具变更图纸和变更联系单，增加项目现场计量和计价工作，应及时上报业主，便于业主单位领导决策。具体方法同上。

对主要材料进场前，还应做好认质认价工作，须深入市场进行询价、比价、并做好过程记录工作，汇总后向业主单位领导报告批准后，方可采购进场。

在跟踪审计过程中，还应做好图纸和清单内工程量的审核和计量，每个分部分项工程完成后，在验收前，做好该部分工程的同步计量，四方签字确认，随时跟踪检查是否按图施工，对未施工到位的部分，即使质量验收通过，对少做的部分工程量还应在计量时扣除，做到公平、公正。

三、协助决策：

跟踪审计人员将与各方积极配合，对于工程索赔加强主动控制，避免索赔发生或索赔费用扩大。

(1)在施工准备阶段，协助设计单位进行设计方案的优化，在确保质量及使用功能的前提下，选择最低造价的设计项目。

(2)协助业主方做好施工准备工作及施工前的四通一平工作。对委托方提出的需其决策的问题，跟踪审计人员应书面提出1～3种处理方法、意见和建议，并详细的阐述和分析其理由、有何风险、有无需承担的责任、价格比较、类似问题的通常做法等，供委托方选择。(3)协助施工方对施工组织设计及施工方案进行技术经济分析和比较，对施工中出现的不可预见项目及设计变更、增加项目等协助相关部门提出科学合理的处理方案，及时测算出所增加的费用，为决策者提供基础材料。

四、还应撰写日志和编制跟踪审计工作小结：

跟踪审计人员还要撰写跟踪日志，将每日例行检查的情况和问题、处理问题的过程，材料定价、询价的过程和结果，工程计量、变更计量、协助决策等情况一一记录在案，并做到一日一记，为日后结算审计提供依据。

五、竣工阶段审计等：

工程竣工后，跟踪审计人员依据跟踪过程中的相关资料，在规定时间内做好结算审核工作。具体工作步骤如下：

(1)跟踪审计负责人按照工程规模进行人员分工，填写《业务分配表》（需书面报所长审批）；按审批的《业务分配表》分配审计资料；拟定《审计工作方案》。

(2)跟踪审计人员负责收集、整理工程资料（包括施工图、竣工图、签证、合同、施工单位编报的决算、设计变更等经济签证及招标文件、投标文件、工程计量单、工程商务标、跟踪审计日记、小结等），并

分配至各审计人员。

(3)审计人员对审计材料进行熟悉；依据施工图纸和工程量清单所描述的工程内容及特征，进行工程复核及工程量计算。

(4)项目小组负责人将审定后的审核结果进行汇总，并填写《审核结果意见征询单》后向委托方汇报。获同意后，组织建设、施工单位对《审核报告》进行会签、确认。

(5)项目负责人拟定、出具并送达《工程造价咨询报告》；资料收 集归档。

(6)项目负责人配合办公室，对审计工作进行回访，并取得《委托方评价意见》，审计工作完成。

项目负责人签字：

技术负责人签字：

2013

安徽恒信造价咨询有限公司

年7月26日