菏泽市国税局立足实际 强化措施 积极构建税收征管体系

第一篇：菏泽市国税局立足实际 强化措施 积极构建税收征管体系

菏泽市国税局立足实际 强化措施 积极构建税收征管体系

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菏泽市各级国税机关高度重视，加强领导，对前一阶段税收征管体系建设工作全面总结，并在深入查摆问题剖析成因的基础上，完善措施，明确了全市下步税收征管体系建设的切入点和突破口。

一是狠抓税源专业化管理。以实现税源管理的专业化、立体化和信息化为目标，确定在郓城县进行税源管理模式的探索，研究完善分行业税源监控模型。在广泛调研和认真测算的基础上，制订具有普遍指导性和约束力的142个预警分析与纳税评估参照值及分行业、分产品税收监控评估模型，同时增设了耗电参数，提高了对设备生产能力、原材料及辅料投入产出比、水、电、煤、气等主要涉税指标的分析应用水平，并进行了动态维护，比如：郓城结合产业结构特点，将主导行业纺纱业按照棉纺、混纺、化纺、气流纺四大类,再按支数测定和设置分析评估及生产要素参数，形成了一套完整的参数体系。以生产棉纺21支纱为例（按第三季度实际数值测算）：吨纱原材料皮棉耗用量1.12吨，吨纱耗电1243度左右、吨纱耗用关键物件（纸管）600支、万锭纱机月产量192吨左右、吨纱耗用工资1320元、收入能耗比24.16元/度、吨纱下脚料收入产出比1：0.108，并参照国家纺织行业《棉纺织产品定额成本计算办法》规定的有关指标，将其它13个产品按产品支数全部统一折算为21支纱，以折算后的收入能耗比、耗电量等参数值与纳税人实际纳税申报相比较，分析查找纳税人存在的疑点和问题。与此同时，分行业制作耗电参数，强化数据采集，实现涉税信息公开，将纳税人的用电量、产量、能耗比、存货、销售额变化情况与纳税人申报情况进行对比，对纳税人的涉税资料和相关数据进行全面的纵向和横向评估分析，有针对性地开展税源管理。市局为提高数据审核分析工作的准确性，在巨野县试点研发“税源专业化管理软件”，强化信息的审核评析，实现涉税信息功效最大化。

二是进一步完善管查互动机制。为建立健全我市税源监控、税收分析、纳税评估和税务稽查“四位一体”的良性互动机制，我们按照省局工作要求，结合税源与征管状况监控分析一体化分析工作制度，认真总结前一阶段税收管查互动工作机制取得的成绩和存在的不足，并在此基础上，联合牡丹区局，依托自行研发的税收管查互动系统，进一步明确机关科室、办税服务厅、稽查局、各分局的工作职责、考核标准，建立健全覆盖各级各部门各岗位税收管查互动工作机制，提高信息共享度，加强上下级之间和同级各部门、各环节之间的业务协调配合，在堵塞征管漏洞、强化税源管理的同时，实现税收征管工作质量和效率的有效提升。

三是大力开展征管基础建设。为确保各项税收征管制度落实到位，减少各级税收执法风险，市局决定利用半年的时间，市局决定利用半年的时间，在全市开展加强税收征管基础建设和减轻纳税人负担专项活动。这次专项活动的主要内容包括以下重点：税务登记、纳税申报、税款征收、减免退税、发票管理、业务流程、政策执行、资料上报、工作效率、征管软件应用、税收管理员执法文书操作运用等内容。工作方法：从征管环节入手，采取系统征管数据、各类征管征管资料核对与下户实地调查、征求纳税人四个方面，对一个城区分局2009年以来涉及征收管理、流转税管理、企业所得税管理、进出口税收管理、国际税务管理、计划统计、日常检查等方面业务的工作流程、工作内容、工作标准、工作程序及手续、报送和接收的报表资料、档案资料进行全面细致的检查、分析、解剖，找到日常征管基础建设和为纳税人减负方面的薄弱环节和各类问题，并进行针对性整改、建设，并以点带面，逐步向全县、全市推广开展。

四是认真开展税收风险研究。结合税源专业化管理工作，积极开展税收风险管理试点。9月底前，市局认真总结各县区税收风险研究成果，在巨野县根据纳税人生产经营特点、预警评估系统预警信息、评估结论和纳税人信用等级等指标，分行业、分工作事项进行税收风险识别、排序，将风险级别分为高、中、低三个级别，系数分别为3、2、1，对全县600余户增值税一般纳税人和小规模纳税人，分行业逐户进行风险点识别，根据预先确定的归属行业风险等级、管理事项风险等级及其每个风险等级的风险系数，综合进行风险等级排序，如：巨野县在对全县600余户增值税企业的综合测算，将36户煤炭批发企业、27户棉花加工企业，36户纺纱企业的税收风险等级确定为高级，风险系数为３。通过对每个纳税人税收风险级别的确定，提高了税源管理的针对性，也为进一步推进“信息管税”工作奠定了基础。

五是切实解决征管焦点难点问题。积极建立完善由税收管理员审核分析纳税申报真实性、准确性、完整性的工作机制。强化对纳税人生产经营要素信息和财务状况信息的采集分析，加强票表比对和纳税人申报资料的审核，及时发现和纠正纳税人申报过程中存在的问题，全面提高税款的征收率、入库率。为规范税收征管行为，我们着手对全市范围的税收征管流程进行梳理，建立健全覆盖市局、县区局、分局和税收管理的税收征管流程指南，并通过电子图书的形式发布，供各级在开展税收征管工作参阅使用。为加强对税收征管质量的监控，我们依托税收执法系统、外部信息系统的数据，建立税收征管质量适时监控和纠错工作机制，指导基层针对性进行数据修改和规范执法行为，有力地增强基层人员持续提高税收征管质量的责任心和主动性。

六是积极发掘基层工作亮点。针对基层在税收征管工作中存在的工作特色，市局根据各县区工作亮点，组织有关县区局有侧重点地开展税收征管制度、机制的完善和新建工作。如：郓城县国税局负责研究制定税源专业化管理的有关制度和措施，单县国税局、鄄城县国税局负责制定社会化综合治税管理办法，巨野县国税局负责实施完善税收风险管理制度，牡丹区国税局负责税收管查互动工作机制，定陶县负责新版发票和网络开票管理办法等。按照先试点、后推广的原则，办法措施制定后，由负责建立制度的县区局先试点，市局对各县区试点工作进行跟踪问效，及时总结，在全面征求其他各县区意见的基础上全市推广，以点带面，循序开展，全面推进，确保高质量地完成征管体系建设工作。

第二篇：试论科学高效的税收征管体系的构建

试论科学高效的税收征管体系的构建

目前我国税收征管制度和水平滞后，实际征管工作中存在的漏洞，是导致我国目前税收流失的重要原因。因此，要把建立和健全现代税收征管制度作为治理税收流失的基础工作来抓。

一、优化征管资源结构

税收征管质量的高低，不仅要有一个合理的征管模式做保证，还会涉及到包括硬件设备、软件应用、人力资源等因素的系统配合和协调。因为征管模式只是贯穿于税收征收与管理过程中的一种运行方式，至于它是如何运行的，是否运行到位，运行效果如何，就需要从多方面入手去考察。正如我国现行的征管模式——“以纳税申报为基础，计算机网络为依托，集中征收，重点稽查。”从制度设计上角度看它无可厚非，但在运行中却产生了许多问题，如申报不实，漏管严重，税源不清，稽查低效，信息失真，计算机使用效率低，税务代理市场难以发育等，这些都造成税收直接流失。因此，完善税收征管工作过程中，不仅要建立一个合理的征管模式，还要将人力、设备、软件等税收资源合理利用，达到一个最佳的资源配置状态，以便从根本上降低税收成本。因为税收成本过大从相对意义上说造成了纯税收收入的减少，那么税收征管的高效率、低费用就无异于减少了税收流失的可能性。

二、加强税源监控

抓好源泉监控，强化税源管理是加强税收征管的基础，也是对税收流失的源泉性控制，因此应强调对以下各方面的源泉监控：

（一）加强对纳税户数的控制

完善税务登记制度是防止漏征漏管的首要环节；实行纳税人“户籍制”管理，设置片区户籍管理员，除办税大厅提供服务和专项、专案稽查之外对纳税户实行涉税事宜的动态跟踪管理，以落实责任，最大限度地杜绝漏征漏管。

（二）督促纳税人完善财务制度，加强对资金的控制

一方面是进一步从法律上规定和明确单位主要负责人和财务主管的法律责任，对制作假凭证、假账等违反财经纪律的相关人员严格追究法律责任，以确保“财务信息的真实性”。另一方面要求一个独立核算单位只能开设一个基本账户，避免多头开户；银行要进一步降低现金的发放标准，缩小现金的使用范围；加强税银合作，尽快通过税银联网实现信息共享。如果税务机关加强对企业银行日记帐和现金日记帐的检查，就可以在一定程度上避免企业通过“资金空转”等形式，如农副产品收购企业虚构农产品收购交易，由虚开农副产品收购销售发票导致税收流失现象的发生。

（三）加强税源信息的收集与分析

要进一步认识到税源信息收集与分析的重要性，设置税源调查分析机构，配备专业人才，运用各种技术手段，通过多种渠道调查了解、收集分析纳税人的生产经营情况，及时掌握企业尤其是重点企业、重点行业的准确信息，作出正确的分析与预测，为征管、稽查工作提供依据。

三、加快税收信息化建设步伐

现代信息技术在世界各国税收征管领域的广泛运用极大地提高了各国的税收征管效率，几乎所有西方国家税务部门都设有税收信息中心或计算机中心。税收信息化管理提高了治理税收流失的效率。“科技加管理”是近年来我国税务部门在工作实践中总结出来的一条切实有效的征收征管新思路。从前几年防伪税控系统、金税工程的实行到现在的中国税收征管信息系统（CTAIS）的推行上线运行，我国的税收信息化建设取得了长足进步，利用信息、网络等高科技进行税收管理的水平也在不断地提高。在今后的税收征管工作中，我们还必须坚持这一工作思路，以增加科技含量、完善信息征管手段来提高我国税收征管的水平，向科技要税源，向信息要效益。

1、充分发挥计算机对税源和征管过程的监控作用，将纳税人从生产到销售各个环节的资金活动以及征税人征管查的全过程都置于信息化管理之下，不但使税务机关充分掌握纳税人的生产经营活动，对税收来源心中有数，使偷税者受到有效监控，而且可以规范税务机关各岗位和各环节的工作，减少执法随意性。

2、通过信息化建设完成对各类信息资料的计算机存储和处理，以提高整个税务机关的工作效率，便于稽查部门实施重点选案重点稽查，有效打击犯罪。同时可以利用计算机网络技术加强与银行、工商、海关、公安等部门的信息共享与合作，以进一步强化防税效果，实现联手防范偷逃税的目的。

四、切实提高稽查工作水平

从性质和作用上看，稽查是税源监控流程的最后环节，是税收征管的有机组成部分，因此应加强稽查体系的建设。

1、要在《刑法》、《行政处罚法》、《税收征管法》及其《实施细则》为基本规范，逐步形成一套较完整，操作性强的稽查制度。并在此基础上，明确界定税务稽查的权限和程序。严格执行调查取证与处罚分开，听证、罚款与收缴分离稽查准则，既不能滥用权力，滥施处罚，更不能“以补代罚”、“以罚代刑”，坚决做到依法行政，依法治税。

2、健全对税务稽查的考核、监督制度，提高稽查管理的水平。加强对选案准确率、案件查实率、罚款入库率等的考核，促进稽查工作实现标准化、规范化、制度化。并从工作程序上要强化选案、检查、审理和执行等各环节的分离制约机制；在税务稽查部门内部实行执法责任制和评议考核制，防止税务人员执法不廉洁行为的发生。

3、采取多种稽查方式相结合的制度。如可以实行二级稽查制度，即一级稽查交给社会中介机构（如注册税务师事务所等）进行一般的稽查，税务机关进行定期或不定期的抽查，发现问题追究中介机构的责任。税务机关只需对大案要案进行直接稽查，以降低稽查成本，提高稽查质量和效率。为减少地方政府的干预，上级税务部门还可以在稽查业务的组织安排上适当采取集中人力、分组跨地区交叉稽查的方式。这样以来，不但可以使检查活动由上级组织，避免地方干预；可以集中优势“兵力”，有利于大案要案的集中、专项查处和稽查质量的提高，还便于交流各地稽查经验，有利于提高稽查干部的业务素质。

五、硬化税收制度约束

硬化税收制度约束，提高偷税者的违约成本，使偷漏税者的风险成本大于风险收益，是治理税收流失的一个有效措施。当税率一定时，偷漏税者的风险成本取决于两个因素：一是税务部门的抽查概率：抽查概率越大，即税务部门的抽查次数越多，在其他因素不变的情况下，逃税成本越大，纳税人选择逃税的倾向就越小。二是税法规定的每次罚款率：罚款率越高，在其他因素不变的情况下，逃税的成本越大，纳税人选择逃税的倾向就减少。对于精明的逃税者来说，只要逃税的收益大于逃税的成本，逃税的行为就会发生。因此，在税率一定的情况下，要阻止偷逃税等税收流失行为的发生，可以通过查获概率与罚款率的一定的组合来实现。从查获概率与罚款率之间存在的替代关系看，查获概率较高时，罚款率可以在比较低的水平也能收到阻止税收

流失的效果；当罚款率高时，查获概率可以在比较低的水平也能收到阻止税收流失的效果。提高罚款率即加大对偷逃税等税收流失行为的惩处力度，是目前最为便捷有效的治理税收流失的方法。如果强调提高稽查概率，不可避免地会加大稽查成本，这不符合税收的效率原则。因此，改革现行罚款制度，核心是要提高罚款率，甚至可以采取累进的罚款方式，这样既符合重犯重罚的原则，又具很强的操作性，较易对纳税人的违规行为起到遏制作用。

在这方面，我们也可以借鉴西方发达国家的一些经验。由于法律体系比较健全，西方国家一般对逃税实行轻罪重罚。重罚之法不仅可以降低均衡稽查概率，缩小实际稽查面，减少税务机关成本，而且提高了纳税人逃税的期望成本，从而对逃税行为构成强大的威慑力，收到事半功倍的效果。而我国税法中罚款率是比较低的，为偷税额的0.5-5倍，即使这样低的罚款率也没有完全落到实处，经常有不罚、轻罚、“以补代罚”等现象的发生。如果我们把罚款率提高到5-10倍，执行过程中也决不手软，并且以严格的制度约束执行税法的税务机关，设计出一套行之有效的税收监督机制，那么税收流失的现象一定会减少。因此，提高实际罚款率是有效制止逃税行为的重要手段。（李剑秋）

第三篇：聊城市国家税务局完善制度 强化措施 促进税收征管体系建设稳步推进

聊城市国家税务局完善制度 强化措施 促进税收征管体系

建设稳步推进

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全市国税系统紧紧围绕省局关于税收征管体系建设的总体部署，按照“面上整体推进，点上重点突破”的工作思路，以信息管税为主线，以解决聊城税收征管存在的突出问题和薄弱环节为重点，以深化预警评估系统应用为抓手，从更新理念，完善制度，健全机制，强化措施，创新手段五个方面，促进了税收征管体系建设稳步推进。

一、加强组织领导，更新征管理念

一是健全组织机构。税收征管体系建设是一项系统工程，涵盖税收工作的方方面面，需要各级各部门齐心协力、齐抓共管。为此市局成立了由贺照耀局长任组长，其他局领导任副组长，各相关科室负责人为成员的领导小组，每个科室和单位都明确了专门的工作人员，具体负责领导小组交办的各项工作任务。各县（市区）局也都成立了相应的组织机构，充实力量，加强协作，齐抓共管，为推进税收征管体系建设工作提供了有力的组织保障。

二是细化分解任务。市局制定了《聊城市国家税务局税收征管体系建设工作实施方案》和《工作配档表》，每个县（市区）局都制定了《税收征管体系建设责任分解表》，进一步明确了税收征管体系建设的工作内容、工作措施、工作标准和时限要求，明确目标，细化任务，责任到人。同时，制定了《聊城市国家税务局税收征管体系建设工作会议制度》，定期听取工作汇报，研究工作措施，协调工作开展。做到市局、县局两级纵向联动，科室部门横向互动，分工协作，齐抓共管，增强了工作合力。

三是更新征管理念。理念是行动的先导。2011年，在全市提出了“把握四类需求，建设五型机关，推进六个体系，培养七个习惯”的总体思路。在六个体系中，税收征管体系居于核心地位。把税收体系建设纳入整体工作来谋划，贯穿于“四五六七”的基本工作思路之中，把税收征管体系建设与各项工作部署统筹安排、有机融合，进一步深化了工作效果。税收征管工作的落脚点是实现对税源的有效控管。全市税收征管体系建设突出“依法管税、信息管税、风险管理、统筹管理”的理念，重点围绕“首先管得住、再求管得了、最终管得好”的工作思路，针对税收征管的薄弱环节有针对性地开展体系建设。

二、认真梳理完善，落实征管制度

市局各科室按照《聊城市国家税务局关于转发山东省国家税务局税收征管体系建设工作实施意见的通知》（聊国税发[2010]24号规定的工作要求，对应本部门职责，结合省局税收征管体系建设框架列明的4类制度，重点针对征管工作存在的突出问题和薄弱环节，对现行各项征收管理制度、办法，进行分类归集、梳理、分析、归并，并结合聊城实际制定针对性管理措施。目前，此项工作正在进行，下步准备编印成册，以方便税务人员具体执行和学习查阅。

三、加强互动互联，健全征管机制

一是依托“四位一体”互动平台，建立了内部互动机制。2009年在东阿县局试点开发了“四位一体”互动管理平台，2010年在全市各县（市区）局进行了推广应用。该软件平台按照征管工作流程进行设计，自动承接各类信息、数据、报告的发布，串联内部各部门、各环节之间的信息流转和反馈，建立了覆盖各部门各岗位税收管查互动工作机制，提高了信息共享度，加强了部门协作，促进了征管整体效能的发挥。据初步统计，该机制运行以来，全市税收分析环节提交数据分析报告以及工作提案18件，经县局联席会议审议批准实施评估企业115户，直接实施稽查10户，评估税款970万元，评估向稽查部门移交案件9户，查补税款1117万元。稽查部门提交专题报告和稽查建议书、案例分析16件，均被税源管理部门借鉴、采纳，业务科室根据评估或稽查建议制定行业管理措施或管理办法16个，并对管理办法的落实情况实施跟踪问效，有效提升了税收征管质量。二是依托“税银纳税人状态比对处理系统” 和 “综合治税平台”，健全了外部门信息协作机制。在全面落实省局外部信息管理系统的基础上，进一步拓宽信息共享渠道，扩大信息共享范围，提高税源控管能力。市局与市人民银行联合开发了“税银纳税人状态比对处理系统”，在高唐县局试点搭建了“综合治税平台”。其中“税银纳税人状态比对处理系统”主要是将注销户、非正常户与人民银行“存活状态账户”进行比对，从而发现假注销和假走逃纳税人，并借助银行部门的账户管理职能，促使假注销、假走逃户重新纳入税收管理，找到了税银信息共享工作的切入点和突破口。

四、突出工作重点，强化征管措施

1、大力夯实征管基础。

大力加强户籍管理。加强登记管理，强化了外部信息应用系统的应用，近几年，通过应用《外部信息应用管理系统》，共核查出未办证纳税人14796户，其中已补办税务登记 9508 户；试点推广“税银状态信息比对处理系统”，从源头上加强对非正常和注销户的管理；应用纳税人身份识别管理系统，严格对纳税人身份证件真伪进行检验，对全市已办纳税人身份证件进行了核查补验，对发现的一证多头办理登记的，纳入户籍管理重点进行监控。根据省局报表统计，截止2010年底，税务登记总户数达到了49347户，列全省第7位，总户数增长率为11.19%，列全省第3位。其中：个体业户达到37585户，列全省第5位，个体户数增长率为10.55%，高于全省平均值4.71个百分点。

大力清缴欠税。坚持“分级督导，重点管理，留抵抵欠，能清尽清”的原则，制定了“凡是欠税纳税人出现进项税留底一律先进行留底抵欠”的规定，大力清缴陈欠和呆账税金。两年来，累计清理陈欠2079万元，清理呆账税金3196万元，陈欠清理比例达28.65%。同时，通过加强欠税管理，全市实现了“正常申报税款无新欠”的管理目标。

大力加强个体税收管理。先后在全市范围开展了“个体市场清理整顿”和“个体税收管理示范街”活动，制定了《个体税收征管质量抽查制度》；充分利用个体定额核定系统，实施科学定额、动态管理；加强发票开具超定额补税、调整定额的管理；狠抓定税公开，设计制作了“不达起征点纳税人标识”，强化了对不达起征点业户的社会监督；依法开展委托代征，实现个体税收管理由税务部门单一管理向社会化管理的转变。2010年，在个体登记户数增长10.55%的基础上，个体达点率由年初的48%提高到了52.5%，增长4.91%，月户均税额增长22.71%，个体收入达1.24亿元，同比增长35.31%。

强化征管核心指标督导考核。市局对 6类25项征管核心指标，实行按月考核、按季通报排名制度，依托税收征管和税收执法系统，针对每项征管指标建立了问题预防、指标预警、提醒纠偏、责任到人的工作制度，严格兑现奖惩，力促征管质效提高。两年来，全市征管考核指标均达到了省局考核满分标准，滞纳金加收率、解除非正常户处罚率、税种登记准确率等征管指标均达到100%。

2、全面深化“两个系统”应用。

一是建立统筹评估机制。市局印发了《统筹评估任务工作意见》，明确规定纳税评估任务实行市局统筹管理。按照“一次进户，各税统评；结果共享，归口反馈”的组织管理原则，由票证中心统筹评估业务需求，进行“捆绑式”安排部署，实行一口对下。同时，试行“市局重点评估、县局集中评估、分局日常评估”的分类评估模式，打破人情关系网络，有效屏蔽或降低对评估秩序的人为干扰。2010年市局于建立了第一批由107人组成的评估人才库。

二是明确市、县、分局三级联动机构。市局票证中心负责全市预警评估系统的推广应用暨纳税评估的组织、协调、管理、考核等工作；各区县局均成立税源管理科，与市局票证中心对口，具体负责辖区内的预警评估系统应用的统筹管理和组织实施工作；各基层分局均设立了纳税评估管理岗位，专职或兼职负责纳税评估工作。通过设立专职机构、明确专项职责、配备专门人员，保证了评估工作任务的有效落实。三是建立十项工作制度。为确保预警评估系统的健康有序运行和纳税评估工作的顺利开展，市局先后制定了《纳税评估操作规范》、《两个系统运行管理办法》、《考核办法》、《税务稽查案源信息传递操作管理办法》以及《讲评操作规范》、《评估核实预案管理制度》、《纳税评估复审复核管理办法》等10个工作制度和规范，基本搭建起了预警评估系统应用和纳税评估工作的制度体系。

四是丰富工作手段。积极构建纳税评估模型。在深入研究剖析的基础上，总结形成了行业评估模型编写“六步法”。截至目前，全市共编写包括纺纱业、铸造业、钢球生产业、钢管加工业、面粉加工业、味精业等在内的19个行业的评估模型。组织研发了“预警评估系统考核软件”，实现了系统运行质量实时监控和分单位、分操作员的工作质量自动考核。通过采取市局重点复查、县际交互复查、县内日常复查等措施，大力规范复审复核工作。

3、着力强化税种管理。在税收征管体现建设工作中，各税种管理科室，结合征管工作实际，认真履行工作职责，落实任务要求，促进了征管体系建设的顺利开展。货物和劳务税方面，重新修订了增值税一般纳税人资格认定操作规程，细化了纳税人实地查验的方式方法，省局以正式文件予以转发。加强消费税管理，组织开展了卷烟、白酒、金银首饰等行业消费税的专项分析评估，全年共入库消费税7339万元，同比增长180.95%；所得税方面，强化所得税收入分析监控和申报质量监控，全年共实现企业所得税收入10.33亿元，同比增长31.72%；进出口税收方面，进一步完善了征退税衔接办法，开展了免抵资源办理情况专项复核，取得了明显成效；国际税务方面，加强非居民企业管理，加大反避税工作力度，积极开展国际情报交换和大企业管理工作，全年共组织非居民企业所得税收入1948万元，同比增长48.82%，增收639万元。稽查局重点对全市房地产、医药经销等行业进行了专项检查，联合有关部门对制售假发票、账外经营等行为进行了专项整治，全年查补入库税款、罚款、滞纳金2.07亿元，选案准确率、案件处罚率、入库率均达到100%。

五、依托“特色国税”建设，创新征管手段

从2008年开始，全市围绕查隐患、找差距、求创新、上水平的总体要求，坚持开展了“特色国税”建设，通过精心选题，认真实践，一批独具特色的课题项目纷纷涌现、开花结果，系统上下呈现出你追我赶、百花争艳的喜人局面。三年来，全市国税系统共立项验收特色项目54个，涉及税收征管工作的“特色”项目有27个。其中被省局转发和通过市局验收的项目有：《聊城市国家税务局大企业税务风险控制体系建设工作意见》、《全市国税系统听证复议应诉工作操作范本》、《聊城市国家税务局增值税一般纳税人资格认定操作规程》、《临清市国税局一般纳税人存货管理办法》、《临清市国税局货物运输发票增值税抵扣管理办法、高唐国税第三方信息应用平台等。这些税收征管体系“特色”课题的开展，切实解决了税收征管工作中的突出问题，有力地促进了税收征管质量和水平的提升。

第四篇：东阿县国税局构建业务衔接互动机制提高税收征管整体效能（模版）

东阿县国税局构建业务衔接互动机制提高税收征管整体效能

当前，随着税收征管精细化、科学化进程的不断拓展延伸，征管系统软件、重点税源监控系统软件、纳税评估系统软件以及税收分析预警系统软件等相继上线运行，有效促进了税收征管质量的提高。但在实际工作中，由于这些系统软件分别由不同的部门具体操作实施，部门之间各自为战，系统软件未能实现有效链接，查管之间也没有实现有效的业务互动和信息资源的整合共享，在一定程度上造成了税收管理资源和税收成果的浪费。为了有效解决当前税源管理各环节之间存在的信息资源整合不够、各部门协调配合不力、业务流转不顺畅、执法监督不透明及税源管理和稽查环节职责界限划分不清的问题，东阿县国税局以开展税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查“四位一体”互动机制建设的特色国税课题项目为重要抓手，从组织领导、思想发动、平台搭建、实战作业、效果评估等环节严密部署、狠抓落实，取得了明显的效果。

一、加强组织领导，完善工作机制

该局采取了四项具体措施，逐步理顺、完善了互动工作机制。一是设立组织。成立了以“一把手”为组长，各分管局长及相关业务科室负责人为成员的“四位一体”领导小组，在稽查局设立了互动中心办公室，抽调业务能力强、协调水平高的干部负责协调事宜。各单位、各部门指定一名负责人，专门负责互动机制工作。二是制定方案。制定了“四位一体”机制运行方案、规范性文件和常用文书，进一步细化了各部门的工作职责和分工，明确了各环节的工作流程和互动方式。三是建立互动机制工作平台。县局组织人员研发、启用了“四位一体”互动操作软件，软件以承接各类信息、数据、报告的发布；串联内部各部门之间的信息流转、反馈为主要内容，形成了税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查各环节之间的信息共享和双向反馈，便于及时发现征管中存在的问题，找出薄弱环节，完善征管措施和工作制度，促进征管整体水平的改进和提高。四是定期召开互动机制联席会议。县局将召开联席会议作为组织实施“四位一体”良性互动工作的重要形式和载体。机制运行中所有问题提交、工作部署、落实结果反馈、管理措施制定以及跟踪管理等决定事项均通过联席会议审议批准后以会议纪要形式发布实施。通过召开联席会议，进一步强化各业务部门的协调配合，形成整体合力，互动作用得以更有效的发挥。五是扩大疑点问题发起的入口。为了实现各环节提交疑点问题顺畅问题，工作中及时调整了税收分析环节的单位构成，将问题发起单位由原来的业务科室扩大到所有业务单位；将顺时互动调整为不定向互动，有效解决了疑点问题来源的入口和解决问题的出口受限因素。例如：纳税评估、税务稽查、监控管理工作中甚至行政科室在工作中发现的税源管理薄弱环节也可以作为问题疑点的发起依据提交联席会议；也可以将工作中发现的关于税源管理措施、管理办法的缺陷作为问题提交，以及时修正管理偏差。六是制定了《税收分析、纳税评估移交稽查案源标准》。县局组织有关科室人员制定了《税收分析、纳税评估移交稽查案源标准》，解决了税收分析、纳税评估两个环节对移交稽查案源的标准难以界定的问题。七是制定了《评估、稽查案件审核、审查办法》。在运行过程中，针对由于纳税评估过程和税务稽查案件查处过程缺乏监督，而导致查多报少，评多报少或者有线索未查、未评现象的问题，县局组织起草了《评估、稽查案件审核、审查办法》，便于监督评估、稽查案件的工作质量。八是制定了《纳税评估工作统筹管理办法》及《纳税评估案件审理制度》。对评估资源、人力资源的运用以及实行评估案件集体审理制度进行了明确规定，有效防止了评估案件处理的随意性和自由裁量权，实现了纳税评估工作的规范化管理。

二、理顺工作环节，确保运行顺畅

认识是行动的先导，必须提高干部对建立互动机制的认识。首先让干部进一步了解互动机制，明确工作重心，充分认识互动机制是税源管理的有效措施及其长期性、艰巨性，从而转变观念，从制度上、思想上、组织上狠抓落实，确保其成为长效机制。

（一）在“动”字上做文章

协作是基础，互动是灵魂。在运行阶段初期，要解决的首要问题是如何有效启动互动机制，即如何实现第一环节的疑点问题发起。在初期运行中，该局发现，单纯按照税收分析、纳税评估、税务稽查、税源管理的顺序运行不能满足日常工作需要，只以业务科室作为承担税收分析职能的单位，也不能解决四环节在工作中发现问题后提交联席会议制定下步工作如何开展的需要。因此，该局及时调整了税收分析环节的单位构成，将问题发起单位扩大到所有业务单位；将顺时互动调整为不定向互动，有效解决了疑点问题来源的入口和解决问题的出口受限因素。例如：纳税评估、税务稽查、监控管理工作中甚至行政科室在工作中发现的税源管理薄弱环节也可以作为问题疑点的发起依据提交联席会议；也可以将工作中发现的关于税源管理措施、管理办法的缺陷作为问题提交，以及时修正管理偏差。同时，在疑点问题提交方面，提交时间和提交数量不设上限但对已统一安排提交时间仍不提交的单位由考核办纳入目标考核相应扣分，克服了无问题提报、有问题不提报的弊端。

（二）在数据上提要求

互动机制的源头是分析，分析的依托是数据。数据是建立、运行互动机制的支撑和生命线。该局在思想上引导干部树立数据质量“零差错”意识，提高干部数据管理责任意识；其次加强了干部操作能力的培训，严格落实数据采集、录入、审核、传输、储存、清理、发布等方面工作要求；建立了规范完整的数据指标体系，统一数据口径，确保数据在各个环节的一致性。在确保数据质量的基础上，该局研发、启用了“四位一体”互动操作软件，软件以承接各类信息、数据、报告的发布；串联内部各部门之间的信息流转、反馈为主要内容，形成了税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查各环节之间的信息共享和双向反馈，便于及时发现征管中存在的问题，找出薄弱环节，完善征管措施和工作制度，促进征管整体水平的改进和提高。

（三）在流程上促顺畅

要真正使互动机制发挥作用、取得实效，除了要求各个税源管理环节都“动”起来之外，还必须要有合理顺畅的工作流程。流程顺畅了，互动机制才能顺利运行。该局将召开联席会议作为组织实施“四位一体”良性互动工作的重要形式和载体。联席会议在 “四位一体”互动机制运行中发挥着“枢纽”作用，所有问题提交、工作部署、落实结果反馈、管理措施制定以及跟踪管理等决定事项均要通过联席会议审议批准后以会议纪要形式发布实施。为确保联席会议收到实效，该局主要采取了以下措施：一是在每次会议召开之前，及时下达联席会议的召开时间与工作任务，与会人员有的放矢，增强了会议的针对性和实效性。二是联席会议对各单位的提交和反馈事项拥有决定权，所有提交和反馈事项均要通过联席会议进行审批后方可进行流转，因此，联席会议是串联业务衔接互动的主要载体，通过各单位在会议上互相通报提交和反馈内容，再研究讨论的过程中，完成了信息资源共享和业务衔接的有效互动。三是做好会议纪要。联席会议纪要是明确工作任务、评价工作质量、决定工作事项、发布工作执行情况的格式性公文，经局长办公会研究决定后，下发各单位执行。因此，既起到了下达任务的作用，还兼具着任务验收评价作用，是对整体互动工作的集中概括和紧密串联。在实际运行中，实现了凡事有提案、提案有部署、部署有落实、落实有反馈、反馈有运用、运用再提案的良性互动循环机制。

（四）在落实上严考核

互动机制的落实要靠严格的考核制度来保障。因此，该局对涉及税收分析、纳税评估、税务稽查、管理监控的环节和部门明确了工作内容、工作职责、工作标准，逐一细化责任，逐一落实到人，逐一量化考核，做到了职责明晰。同时，采取交叉检查、目标责任考核等形式加强监督和检查，促使互动工作落到实处，避免流于形式，做到长期化和制度化，使互动机制在落实中不走形、不变样，为建立长效机制打好基础。

三、取得的初步成效

第一，四环节互动衔接效果明显。互动机制运行以来，税收分析环节提交数据分析报告以及工作提案8起，涉及企业22户次，经联席会议审议批准实施评估企业15户，直接实施稽查1户（在查），评估税款32万元，评估向稽查部门移交案件1户，查补税款117万元，加收滞纳金7万元，罚款58万元。稽查部门提交专题报告和稽查建议书、案例分析4件，均被税源管理部门借鉴、采纳，业务科室根据评估或稽查建议制定行业管理措施或管理办法4个，有效促进了税收征管质量。

第二，提高了工作质量和效率。通过联席会议对各部门的提报和反馈事项进行统一研究部署，实现了业务工作的统筹安排。通过“四位一体”软件工作平台的应用，实现了业务衔接互动和信息资源共享减少了大量的重复工作任务，各查各的税、各做各的表、重复检查等现象得到了有效遏制，基层管理人员的工作负担进一步减轻，从而提高了工作效率和工作质量。

第三，有效提高了税收征管整体效能。征管部门根据数据核查工作中发现的问题以及评估、稽查环节提出的管理建议，查找管理中的薄弱环节，制定相应的管理措施，进一步促进了税源监控管理。例如，稽查部门在检查中发现并提报的小型加油站账簿设置混乱和税控设备失控问题，县局组织征收管理科在广泛调查摸底的基础上，研究制定了东阿县加油站行业管理办法，指导分局加强加油站管理工作，提高了收入，启用了税控设备，效果明显。通过征管科提交超市行业数据分析结果，管理分局对某超市进行了纳税评估，入库税款3.8万元。结合评估建议和结果反馈，征管科制定了超市行业管理办法下发分局实施，提高了超市行业的管理质量。通过对出口退税企业的专项评估，结合评估发现问题，税政科制作了《关于加强出口退税企业管理的通知》，指导管理分局做好出口退税企业的税源监控管理工作；通过评估和稽查的衔接互动，税源管理科根据稽查建议和评估建议制定了《用废企业税收管理办法》和《用废企业管理考核办法》，在实际工作中起到了显著效果，用废企业税负率从原来的1%提高到目前的3%，税收收入大幅提升。