发票报销管理办法

第一篇：发票报销管理办法

发票报销管理办法（试行）

为了规范公司的财务会计工作，根据《中华人民共和国发票管理办法》、财政部《会计基础工作规范》，制定本发票报销管理办法，本办法与公司的规章制度相互补充，请各部门认真执行，内容如下：

一、发票、费用汇签单的分类、整理、粘贴与填写由财务资产部负责。

二、发票的合规性由财务资产部进行审核，对不合规的发票会计人员有权拒绝办理报销手续。

三、对发票的具体要求：

1、凡报销的发票均应由国家财政、税务部门统一印制，并印有全国统一发票监制章；

2、发票抬头必须填写名称（济宁医疗发展有限责任公司或简称）、报销事项、数量、单价、金额；

3、发票上须写明开具发票的日期；

4、必须加盖收款单位的发票专用章；

5、发票的填写要求字迹清昕、印章完整、大小写相一致、票面整洁无损毁；报销事项不得是烟、酒等国家明令禁止的项目，如果是资产及办公用品等项目应办理资产登记手续；

6、报销发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销的单据；

7、所记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票有错误的，应由出具单位重开或更正，更正处须加盖出具单位的印章；增值税专用发票填写有误的或发票金额有错误的，应由出具单位重开，不得更正；

8、过期发票不予报帐；发票开居日期应该是近期（一月内），开居日期超过两个月以上的不予报销；

9、部分报销发票应附必要的附件，金额较大者应附有公司签署的合同或协议。

四、本办法自2014年1月13日起试行，由公司财务资产部负责解释。

财务资产部

2014年1月13日

第二篇：发票报销管理办法

关于印发《发票报销管理办法》的通知

公司各部门、各分公司：

为进一步规范和明确发票报销中应注意的相关事项，降低因人为因素给公司造成的损失，合理规避涉税风险，特制订《发票报销管理办法》印发给你们，请遵照执行。本通知自2012年8月1日起执行。

附件：《发票报销管理办法》

二〇一二年七月十六日

中国建材国际工程集团有限公司

发票报销管理办法

公司各部门、分公司：

第一条 为进一步规范和明确发票报销中应注意的相关事项，现制订《发票报销管理办法》，并印发给你们，请遵照执行。

第二条 本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。第三条 普通发票

1、发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。

2、发票中应详细填写相关具体名称（品名、规格、型号、劳务或服务项目等）、数量及金额，不得以办公用品、费用、综费、运杂费等笼统名称作为商品、劳务或服务的实际名称。发票全部联次应一次性开具，不得有涂改痕迹，并加盖发票专用章。

3、目前需要附证明的发票主要是会议费、培训费、印制费、物业管理、维修、劳务、软件开发、设备租赁、车辆保险费、招待费（餐费）、“佣金”和各类手续费等各项费用的支出。

4、财务报销必须附正规发票，并且基本内容填开正确、齐全。对于需要提供证明材料的，财务部门有权要求相关部门补齐证明材料。对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财务部门有权拒收。

5、根据国税发[2008]80号《国家税务总局关于进一步加强普通发 票管理工作的通知》第八条第二款规定：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销，财务部门有权拒收。

6、《发票管理办法》第三十三条明确：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。因此要求出国人员在国外消费时应取得相关发票或者凭证，并保留支付凭证作为报销依据，对不符合要求的报销凭证，财务部门有权拒收。

7、业务人员在取得发票时应注意以下几个方面：（1）发票种类名称与开具的经济内容是否相符；（2）发票内容与出票单位经济性质是否相符；（3）是否是过期发票、旧版发票；

（4）是否是收据或白条，例如报刊杂志订阅单等。

8、上海市新版发票已于2012年4月1号正式启用，发票换版过渡期到2012年6月30日止，在此期间新旧版发票同时使用，自2012年7月1日起一律使用新版发票，旧版停止使用，上海市新版普通发票中不再设置手写发票，全部改用机打发票。

9、对于取得的普通发票，应在发票开具当年及时到财务部门办理报销手续。根据2011年《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）相关规定，如在当年未及时办理报销手续的，则应在第二年的汇算清缴期内 3（即每年的5月31日前）及时办理报销手续，否则公司将不能在所得税前进行扣除，这将给公司造成一定的损失。因此对于超期票据，财务部门有权拒收。

第四条 增值税专用发票

1、进项增值税专用发票：

（1）增值税专用发票上的公司名称、纳税识别号、地址、开户行等基础信息一定要准确，否则无法通过认证（即需要重开）。发票联和抵扣联应加盖发票专用章。

（2）增值税专用发票从开具之日起180天内应交由财务人员进行认证，超过180天则无法抵扣，视同税款损失。增值税发票原件如无法按时取得，则提前提供复印件以便税控机采集数据。复印件要保证发票代码、号码、开票日期、密码区、公司基本信息等能清晰辨认。

（3）进口增值税发票从开具之日起120天内应交由财务人员进行认证，超过120天则无法抵扣，视同税款损失。进口增值税原件如无法按时取得，则要提前提供复印件以便税务局进行数据采集。复印件要保证缴款书填发日期、号码、税款金额等能清晰辨认。

（4）公路内河货物运输业统一发票从开具之日起180天内应交由财务人员进行认证，超过180天则无法抵扣，视同税款损失。公路内河货物运输业统一发票必须要原件才能认证抵扣。（5）购进货物报关出口的，购进货物取得的增值税专用发票上的货物名称、数量和单位要和正式报关单上的信息一致。不退税的货物和退税的货物应要求供应商分开开具，不能开在一张发票 4 上；一张发票上不能同时有两张不同报关单号上的货物，即一张发票上的货物只能拥有一个报关单号。发票必须在报关出口之日起45天内交至财务部门。如无法及时拿到发票，则需提供发票复印件，发票复印件要保证发票代码、号码、开票日期、密码区、公司基本信息等能清晰辨认。

（6）为了防止在认证过程中出现无法预料的情况发生，经办人员在取得上述增值税进项发票后应尽快交由财务人员进行认证，如无法通过认证，可在有效期内退回开票单位重新开具。对于无法通过认证且超期的增值税发票，开票单位也无法重新开具发票，其对应的增值税税额视同我公司的税款损失。

（7）开票单位开具增值税专用发票后不得单方面作废，如果单方面作废：

a、我公司未认证该发票，则可退回发票重开；

b、我公司已认证该发票，则需要对方写情况说明（需加盖公章），并配合我公司提供税务局要求的相关资料。

（8）经办人员应在增值税专用发票的发票联（非抵扣联）背面注明发票所属合同、项目、发票总金额及发票份数，并由经办人和部门负责人签字。为了便于机器认证，增值税专用发票抵扣联上一定要保证清洁。

（9）增值税专用发票如有销货清单的，必须提供一式两份销货清单，并加盖开票单位发票专用章。

2、销项增值税专用发票：

（1）经办人员提供的客户开票信息应准确无误，开票的基本信息包括：公司名称、纳税识别号、地址电话、开户行及账号。经办 人员提供的开票内容要经对方公司确认，并由项目经理签字后交由财务人员开票。

（2）增值税专用发票一旦开具不能重开，故开票内容一定要谨慎确认。

（3）每个月的8号前为增值税抄税报税期，无法开具增值税专用发票。

（4）开具的增值税专用发票应妥善保管，并在发票认证时效内及时交给客户，金额较大的建议托人交给客户。发票交给客户后，应要求客户签字确认。

（5）营业税改增值税后，我公司设计费、技术服务费和勘察费都不再开具营业税发票，而改为开具增值税专用发票，税率从以往的5%提升为6%。如客户为增值税一般纳税人，则可以抵扣相应税款。

（6）客户收到我公司开具的发票后，需要在发票签收单上签字或盖章，并交回我公司财务部（签收单由公司财务部提供）。

第五条 行政事业单位结算票据

1、社会团体收取会费收入‚应使用社会团体会费专用收据;公立医疗机构从事医疗服务取得收入‚应使用医疗票据;公益性单位接收捐赠收入‚应使用捐赠票据。对不符合要求的票据，财务部门有权拒收。

2、行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等政府非税收入‚应当按照规定使用行政事业性收费票据、政府性基金票 据、罚没票据、非税收入一般缴款书等相应的财政票据，不得使用资金往来结算票据。对不符合要求的票据，财务部门有权拒收。

3、根据财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》的通知（财综[2010]1号）规定，行政事业单位按照自愿有偿的原则提供下列服务‚其收费属于经营服务性收费‚应当依法使用税务发票‚不得使用资金往来结算票据。（1）信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费；

（2）法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外，由有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费；（3）组织短期出国培训，为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费；

（4）组织展览、展销会收取的展位费等服务费；

（5）创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用；（6）开展演出活动，提供录音录像服务收取的费用；（7）复印费、打字费、资料费；（8）其他经营服务性收费行为。

4、行政事业单位资金往来结算票据只能作为单位与单位之间、单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的各种资金往来结算业务的证明，不能作为费用支出的依据，且不得在所得税前扣除，因此不得作为我公司费用报销凭证，财务部门有权拒收。

第六条 第七条 本办法由财务部负责解释。

本办法自颁布之日起执行，原有相关规定与之相抵触的同时废止。

第三篇：发票报销细则

贵州路桥集团有限公司

大思高速公路

须填写“贵州路桥集团有限公司”，不能简写成“贵州路桥”等。

以报销，特殊情况除外。

作。

员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作不计加班费。

因私事请假发生的费用一律不予报销，过年回家只报往来车费，标准不能超过火车票硬卧标准，外省人员过年回家一般只给予报销贵州境内车费。

第四篇：发票报销制度

******有限公司

发票报销制度

为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特制定本规定。

一、发票的取得

（一）以下事项不需要正式发票即可税前列支：工资、奖金；工会经费；单位内部发生的职工福利费，不含以实物资产发生的费用；银行借款利息支出；经税务机关审核批准的财产损失；支付违约金；罚款支出；自建、接受捐赠固定资产计提折旧；国家规定的其他允许无发票即可税前扣除项目。

（二）除上述情况，其他情况均需按照规定取得合法发票。

二、发票真伪鉴别方法

（一）发票防伪特征

1、普通国税发票的主要防伪特征

（1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市国家税务总局监制”。

（2）普通国税发票联采用专用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。

（3）发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色反应。

2、地税发票的主要防伪特征

（1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市地方税务局监制”。

（2）由于各地地税发票千差万别，识别比较困难，持票人可以通过当地税务机关发布的发票特征进行鉴别，也可以拨打纳税服务热线12366，根据电话提示进行真伪查询。或登录点击各地发票查询网页，输入相关信息，以鉴别发票真伪。对于上述方式依然无法判断真伪的发票，可以去发票监制章中注明“XX省XX税务局”要求鉴别真伪。

从2012年1月1日起所有定额发票全部是XX税务局定额通用发票，只有有“通用”字样的才是新版发票，旧版发票已全2011年12月31日停止使用。

三、发票的管理规定

1.发票必须是正规发票，特殊行业的票据，必须符合财务报销规定。

2、对记载不准确、不完整的原始票据，财务人员有权退回，要求重新补齐。（办公费用，劳保费，修理费，材料费发票需后附明细）

3、对开支内容为礼品、纪念品、保健品、服装、化妆品、虫草、健身、按摩、洗浴、娱乐、旅游等与企业经营无关的项目不得作为企业费用予以报销。4．票据填写要完整，填写单位名称时必须写全称（如：山西宇通高速路面材料有限公司）不能漏字，错字，多字。发票上必须加盖出票单位的“发票专用章”，开票日期，商品名称，商品计量单位，单价，数量，金额一应俱全。5.发票上金额若有大小写，大小写金额必须完全相符且大小写的填写规范。6.发票不得涂改，挖补。同一张发票的笔迹应出自一人之手。

7.报销电话费人员，名称必须为公司名称，如不是公司名称，请尽快找办公室变更，2013年6月1日起非公司名称的电话费不予报销。

8.对于抵顶票据，必须以抵顶票据所列费用如实填写，抵顶内容可以用铅笔写在报销单事由处，顶票一律不能用本地餐票，住宿票；柴油，大车过路票等顶票，另用实名制票据顶据时须是自己名字或公司其他员工名字，不得用公司以后人员的实名制票据顶票。

9.对招待费报销除必须执行招待费报销标准外，报销单上用铅笔标明招待地，招待谁，几个人，招待次数和相应的招待地点应一一对应，如若不符财务人员将一律退回或按超标准从报销金额中扣除。

10.出差人员报销票据是除必须执行差旅费报销标准外，报销单须用“差旅费报销单”填列，出差地与所贴票据必须相符，且写明出差地，出差时间，天数，事由。

12.外在的餐费和住宿费写报销单时写成差旅费（实际费用情况在事由中用铅笔标明。

11.所有报销人员在报销单上必须用铅笔注明“成本中心代码”。四.票据粘贴要求

1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费、等，按照类别、业务发生所在校区分别粘贴。

2、票据用专用的票据粘贴单将票据按下图样式整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴（如下图：此种粘贴方法称为“鱼鳞式”），且应避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求；

如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票据，要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票，不得集中在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外。

4、如票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴；

5、票据比较多时可使用多张粘贴单；

6、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。

注意事项

应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，绝对不允许使用圆珠笔、铅笔（除事由，成本中心代码等）或者红色的笔书写，并且绝对不得涂改，经办人、报账人、单据张数等信息应如实完整填写；

1、不要将票据倒置粘贴，不要在报销单后直接贴票据.2、不要用订书机订票据；

3、原始粘贴单上相关数据填写规范要求：

1)阿拉伯数字要加上人民币符号，如：报账金额为12345元，则在阿拉伯数字填写栏内填写￥12345.00元。

3)汉字的数字大写标准写法为：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 元 角 分。

五.报销时间规定

1.规定每周****为票据审核时间，每周**为财务报销时间，其余时间财务恕不接待。

2.及时清欠，前款不清后款不借，每月十日前不清上月借款工资暂停发放。3.请及时审核并报销票据，费用发生时间到费用审核时间不得超过45天。年底由于设及财务结账，报账，12月31日前必须报清12月20日前票据，次年1月10日前报清上年所以票据，过期财务将不予以报销且责任自负。

当事人在取得发票时一定要仔细辨别审核发票的有效性、完整性与正确性，否则因自身辨别不当或其他原因造成的利益受损，只能自行承担。本规定自发布之日起执行。

第五篇：报销发票规范

关于报销人员所提供发票类型及发票内容的规范

为了更好地加强公司报销单据的管理和财务监督，维护经济秩序，根据税务机关制定的《发票管理办法》规定，确保索取发票的真实性及合法性，现将每月报销费用的人员所提供发票的类型及发票内容规范明确如下：

一、可列入报销范围的发票类型：

1.交通类：机票，火车票，停车费，加油费，出租车费（需写明出发地、目的地、事由）等。

2.通讯类：电话费，快递费等 3.商业类：超市/商场购物发票

注：上述购物发票开票内容不得超出以下范围

（1）办公用品（2）劳保用品（3）日用品（4）耗材（5）工作服（6）电子产品

3.其他服务行业发票：住宿费，培训费，咨询费，资料费，租赁费，展览展示费，代理费，印刷费，制作费等与公司经营相关的。

二、发票内容规范：

1．发票日期：当月费用当月报销，尽量不隔月。

2．发票金额：金额大小写需清晰规范，无错漏或大小写金额不符情况。3．发票抬头（付款单位）必须为公司全称：华诚财富投资管理（北京）有限公司。简写公司名称或无抬头发票，财务部费用报销人员有权拒收。4．发票印签：收款单位的发票专用章。签章需清晰，模糊涂改或无印鉴的发票无效。

5．索取发票人：发票背面签字。报销人需在公司规定报销单据上如实填写并粘贴且签字，不得随意代签。

6．收据，出/入库单，小票明细等报销财务时不能作为发票使用，只能作为参考依据。如对方单位确实无发票，或是不开发票可节约公司费用，报销人需于支出发生前告之部门主管及公司主管财务的副总，经同意后再进行支出、报销等手续，否则需自行解决并承担其责。

7．综上，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财务部人员有权拒收。具体报销细则请参照：华诚财富投资管理（北京）有限公司《财务报销制度及流程》。